Исходные данные				Расчетные данные
Сорт	Цена, руб./м3 (р)	Объем, м3 (q)		Коэффициент сортности (k)	Объем, м3 коэффициент услов. (Q)		Удельный вес сортов по плану, % (j)	Фактический выпуск, в м3 при плановой структуре сортов	Товарная продукция в тыс. руб.
		План	Факт		План	Факт			План (ТПпл)	Факт (ТПф)	Факт пересчитанный
0 I II III IV	350 275 250 175 150	2000 3500 6000 3000 1000	2750 3300 6500 4000 2000	1,4 1,1 1 0,7 0,6	2800 3850 6000 2100 600	3850 3630 6500 2800 1200	12,9 22,5 38,7 19,3 6,4	2392 4192 7178 3598 1187	700 962 1500 525 150	962 907 1625 700 300	837 1152 1794 629 178
Итого:	-	15500	18550	-	15350	17980	100	18547	3837	4494	4590

3. Потери от снижения сортности пиломатериалов в абсолютном выражении (в тыс. руб.).

по ТП	Измен. ТП	∆ТП=ТПф-ТП*ф	-96
по ср. ценам	Измен. ТП	∆ТП=(Рср.ф.-Рср.пл.)*∑qф	-96

Проверка:
∆ТП_qp= ТП_ф- ТП_пл= ∑q_ф* Р_ср.ф- ∑q_пл* P_ср.пл=4494665-3836250=658415 руб.
∆ТП_q= (∑q_ф- ∑q_пл)* P_ср.пл = (18550 – 15500)*247,5 = 754875 руб.
∆ТП_p= (Р_ср.ф.-Р_ср.пл.)*∑q_ф= (242,3 – 247,5)*18550=-96460руб.
∆ТП_q+∆ТП_p=∆ТП_qp -96 тыс.руб.= -96тыс.руб.
2 этап. Применение индексного метода для пофакторного анализа производительности труда
Определить динамику производительности труда на предприятии лесопромышленного комплекса и ее влияние на объем производства. На примере работы леспромхоза в динамике за 2 года.
На основе исходных данных определить:
1. Динамику объема производства – общее изменение его в абсолютном выражении (в тыс. м³, по леспромхозу в целом), по сравнению с прошлым годом и раскрыть влияние на это изменение двух факторов:
а) производительности труда (комплексной выработки на одного рабочего лесозаготовок), т.е. – интенсивного фактора;
б) средней списочной численности работников (чел.) лесозаготовок, т.е. – экстенсивного фактора.
2. Динамику производительности труда в целом по предприятию и влияние на это изменения двух факторов:
а) изменение уровня производительности труда по отдельным лесопунктам;
б) изменение доли лесопунктов в общей численности рабочих на лесозаготовках.
Это влияние определить посредством исчисления взаимосвязанных индексов производительности труда (переменного, постоянного состава и структурных сдвигов - двумя способами)
По второму способу произвести проверку взаимосвязи между исчисленными тремя индексами.

Таблица

Цехи	Товарная продукция, тыс.руб. (Q)		Средняя Численность (T)		Уровень производительности труда (W)		Индекс ПТ (iw)	Для цехов в общей численности
	Прошлый год (Q0)	Расчетный год (Q1)	Прошлый год (T0)	Расчетный год (T1)	Прошлый год (W0)	Расчетный год (W1)		Прошлый год (dT0)	Расчетный год (dT1)
№ 1 № 2 № 3	75 140 170	80 130 200	380 530 710	350 525 700	197 264 239	228 247 285	1,157 1,935 1,192	0,235 0,327 0,438	0,222 0,334 0,444
Всего по пред-прияти-ю:	Q0=385	Q1= 410	Т0= 1620	Т1= 1575	237	260	1,097	1	1

Уровень ПТ прошлый год
W₀=Q₀/T₀
W₀₁=75/380=197
W₀₂=140/530=264
W₀₃=170/710=239
∑W₀=∑ Q₀ / ∑ T₀
∑W₀=385/1620=237
Уровень ПТ отчетный год
W₁=Q₁/T₁
W₁₁=80/350=228
W₁₂=130/525=247
W₁₃=200/700=285
∑W₁=∑ Q₁ / ∑ T₁
∑W₁=410/1575=260

Индексы ПТ
I=W₁/W₀
I₁=228/197=1,157
I₂=247/264=0,935
I₃=285/239=1,192
∑I =∑W₁ / ∑W₀
∑I=260/237=1,097
Доля ЛПХ прош. год
dT₀=T₀/∑T₀
dT₀₁=380/1620=0,234
dT₀₂=530/1620=0,327
dT₀₃=710/1620=0,438
Доля ЛПХ отч. год
dT₁=T₁/∑T₁
dT₁₁=350/1575=0,222
dT₁₂=525/1575=0,333
dT₁₃=700/1575=0,444

1.Общие изменения объема производства в абс. выр. по сравнению с прош. годом, тыс. м3	∆Qw,т=Q1-Q0	25
в т.ч. засчет ПТ	∆Qw=(Wср1-Wср0)*T1	36225
засчет численности	∆Qt=(T1-T0)*Wср0	-10665
ПРОВЕРКА	∆Qw+∆Qt=∆Qw,т	25560

2,1Общие изменения уровня ПТ по предприятию по лесопунктам		по непер		по пересч
Индекс перем. состава	Yw=Wср.1/Wср.0	1,097
Индекс пост. состава	Yw=∑iT1/∑T1	1,431
Индекс структ.сдвигов	Yw=Ywпер/Ywпост	0,766
2,2Общие изменения уровня ПТ по предприятию по доли ЛПХ в числ-ти
Индекс перем. состава	Yw=∑W1dT1/∑W0dT0		1,094
Индекс пост. состава	Yw=∑W1dT1/∑W0dT1		1,090
Индекс структ.сдвигов	Yw=∑W0dT1/∑W0dT0		1,003
ПРОВЕРКА	Yпост*Yстр=Yпер		1,093

3 этап. Показатели, характеризующие движение состояния основных промышленно-производственных фондов
По предприятию имеются сведения за отчетный год о наличии, движении, структуре и состоянии основных промышленно производственных фондов:
1. Балансовая стоимость основных фондов на начало года (ОФ₁) в тыс. руб. 13320
2. В течении года введены в эксплуатацию новые объекты ОФ в тыс. руб.

ОФнов	на 1.04	на 1.06	на 1.10
ост. месяцев	8	6	2
введено	520	330	680

3. Выбыло основных фондов в отчетном году в следствии списания по причине полного износа в тыс. руб.

ОФст	на 1.02	на 1.04	на 1.08
ост. месяцев	10	8	4
выбыло	550	150	620

4. % износа ОФ на начало года 63,4%

5. Структура основных фондов по их видам и годовая норма амортизации на полное восстановление приводится в таблице:

	Удельный вес	Годовая норма
Виды основных фондов	в общей стоимости	амортизации на
	ОФ,%	полное
		восстановление ОФ, %
1. Здания	44.5 40	2.7
2. Сооружения	10.3	6
3. Передаточные устройства	5.1	7
4. Машины и оборудование	36.2	14
5. Транспортные ср-ва	3.2	16.5
6. Прочие	0.7	10.3
Всего ОФ	100%

6. За отчетный год имеются сведения по показателям:

Показатели	План	Факт
1. Товарная продукция, в тыс. руб. 2. Ср. списочная численность ППП, чел. 3. Ср. годовая стоимость основных промышленных производственных фондов	25500 3500 13000	27520 3520 13180

По условию задания определить следующие показатели:
1). Показатели движения основных фондов:
а) коэффициент выбытия ОФ
б) коэффициент обновления ОФ
2). Показатели состояния ОФ:
а) коэффициент износа ОФ на начало и конец года
б) коэффициент годности ОФ на начало и конец года
3). Показатели использования ОФ:
а) фондоотдача по плану и по отчету
б) фондоемкость продукции по плану и по отчету
Определить влияние факторов на выполнения плана по объему товарной продукции:
а) улучшения или ухудшения использования ОФ
б) увеличения или снижения размеров ОФ
Произвести проверку взаимосвязи этих факторов на общее изменение ТП.
4). Фондовооруженность труда и производительность труда и проследить динамику этих показателей по средствам исчисления коэффициента опережения труда над фондовооруженностью труда.

Полная стоимость ОФ на конец года

ОФ2=ОФ1+Офнов-Офст

13530

Показатели движения ОФ:
а) коэф. выбытия	Квыб=∑Офст/ОФ1	0,099
б)коэф. Обновления	Кобн=∑ОФнов/ОФ2	0,113

Показатели состояния ОФ:
а)коэф. износа	на начало года		0,633
	на конец года	Ки=∑ОФи2/ОФ2	0.7
		∑ОФи2=∑ОФи1+∑ОФгод	9477
		∑ОФи1=%иОФ1*ОФ1/100	8444
		∑Офгод=∑Агод	1033
		∑Агод=nср*Офср год/100	1033
		nср=∑nОФ/∑ОФ	7,8446
		ОФсргод=ОФ1+(∑n1*Офнов)/12-(∑n2*Офст)	13180
б) коэф. годности	на начало года	Кгодн=остат.ОФ1/ОФ1	0,9
		остат ОФ1=ОФ1-∑Офст	12000
	на конец года	Кгодн=остат.ОФ2/ОФ2	0,902
		остат ОФ2=ОФ2-∑ОФст	12210

Показатели использования ОФ:
а)фондоотдача	по плану		ФОпл=ТПпл/ОФплср год	1,96
	по отчету		ФОф=ТПф/ОФфср год	2,08
б)фондоемкость	по плану		ФЁпл=1/ФОпл	0,51
	по отчету			0,47
Фондовооруженность труда и ПТ. Динамика.
Коэф. опережения		Коп=темп ростаПТ/темп роста ФВ			1,06
		Темп роста ПТ=ПТф/ПТпл*100%			107,3
		ПТф=ТПф/Тф			7,81
		ПТпл=ТПпл/Тпл			7,28
		Темп роста ФВ=ФВф/ФВпл*100%			100,8
		ФВф=ОФсрф/Тф			3,74
		ФВпл=ОФсрпл/Тпл			3,71
Коэф. опережения больше 1 значит улучшение использования основных фондов.

4 этап. Определение размера высвобождения оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости
По предприятию за два года имеются следующие данные:

Показатели	Обозначение	Формула	Периоды
			Базисный	Отчетный
Объем реал. прод., тыс. руб.	ОР	дано	17500	17950
Ср. размер ОС, тыс. руб.	ОС	дано	1500	1780
Скорость обращ. ОС, шт.в год	n	n=ОР/ОС	11,66	10,08
Длительность 1 оборота в дн.	D	D=360/n	30,87	35,71
Суточный ОР в тыс. руб.	ОР*	ОР*=ОР/360	48,62	49,86

Определить размер высвобождения ОС за счет ускорения оборачиваемости их:
а) реальное
б) условное
При этом раскрыть влияние факторов на общее изменение ОС и объемы реализации продукции.
Показатели использования оборотных средств:
1. Скорость обращения ОС

n = ОР/ОС - количество оборотов в год
n₀ =17500/1500=11,66 -оборотов в год
n₁ =17950/1780=10,08-оборотов в год
2. Длительность одного оборота (в днях)
D = 360/n = 360/ОР* ОС
D₀=360/11,66=30,87
D₁=360/10,08=35,71
Реальное высвобождение имеет место при стабильных, постоянных объемах производства и реализации продукции. В этом случае высвободившиеся из оборота денежные средства, полученные в результате ускорения оборачиваемости ОС, направляются на другие цели (повышение материальной заинтересованности или социальные нужды).

Реальное высвобождение
Общее высвобождение:	∆ОСd,ор	∆ОСd,ор=ОС1-ОС0	280	(тыс. руб.)
в т.ч. засчет ускор. оборач.ОС	∆ОСd	∆ОСd=(D1-D0)*ОР*1	241,32	(тыс. руб.)
засчет увелич. объема РП	∆ОСор	∆ОСор=(ОР*1-ОР*0)*D0	38,27	(тыс. руб.)
ПРОВЕРКА		∆ОСd+∆ОСор=∆ОСd,ор	280	280

При условном высвобождении предприятие наращивает объем производства и реализацию продукции. В этом случае, высвободившиеся денежные средства направляются на пополнение оборотных средств с целью увеличения объема производства и реализации продукции, т. е. имеет место условное высвобождение.

Условное высвобождение определяется в данном случае по увеличению объема реализованной продукции.

Условное высвобождение
Общее высвобождение:	∆ОРn,ос	∆ОРn,ос=ОР1-ОР0	450	(тыс. руб)
в т.ч. засчет ускор. оборач.ОС	∆ОРn	∆ОРn=(n1-n0)*ОС1	-2810	(тыс. руб)
засчет увелич. объема РП	∆ОРос	∆ОРос=(ОС1-ОС0)*n0	3260	(тыс. руб)
ПРОВЕРКА		∆ОРn+∆ОРоc=∆ОРn,ос	450	450

5 этап. Применение индексного метода для пофакторного анализа себестоимости продукции
Исходные данные для анализа динамики обобщающего показателя себестоимости продукции - уровня затрат на руб. товарной продукции содержаться в таблице:

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Обозначение
С\с ТП
базисный период	17180	С0
Отчетный период	18060	С1
Выпуск отч.периода по баз.с\с	18720	С*
ТП
базисный период	18140	ТП0
отчетный период	19310	ТП1
Выпуск отч.периода по баз.с\с	18860	ТП*

В динамике за два года (или по сравнению с планом) определить изменение себестоимости продукции в относительном и абсолютном выражении и раскрыть влияние на это изменение трех факторов:
а) изменение себестоимости изделий
б) изменение объема и ассортимента изделий (состава продукции или ее номенклатуры)
в) изменение оптовых цен на изделия.
Для этой цели построить систему взаимосвязей индексов позволяющих получить три ответа в относительном выражении в виде индекса, темпа роста и темпа прироста и два ответа в абсолютном выражении
Произвести проверку взаимосвязи между тремя пофакторными индексами.

Уровень затрат на руб. ТП	З=С/ТП
по базисному периоду	З0=С0/ТП0	94,7
по отчетному периоду	З1=С1/ТП1	93,5
отчетн. по базисной с\с	З*=С*/ТП*	99,2
с\с отчетного / тп отч. по баз.с\с	З=С1/ТП*	95,7

Общее измен. С\с	Yzqp=(С1/ТП1)/(С0/ТП0)	0,987	индекс
в относительном выражении		98,7	темп роста
		-1,3	темп прироста
в абсолютном выражении
в суммарном виде на весь вып.	∆1zqp	-290	(тыс. руб.)
в коп. на рубль ТП	∆2zqp	-1,3	(коп. \руб.)

Исчисленный индекс затрат на руб. ТП переменного состава учитывает влияние трех факторов: изменение себестоимости (z), изменение объема и состава продукции (q), изменение цен на изделие (р).

В том числе:
Под влиянием С\с	Yz=(∑С1/∑ТП*)/(∑С*/∑ТП*)	0,964	индекс
в относительном выражении		96,4	темп роста
		-3,6	темп прироста
в абсолютном выражении
в суммарном виде на весь выпуск	∆1z	-660	(тыс. руб.)
в коп. на рубль ТП	∆2z	-3,6	(коп. \руб.)
Под влиянием объема и состава	Yq=(∑С*/∑ТП*)/(∑С0/∑ТП0)	1,047	индекс
в относительном выражении		104,7	темп роста
		4,7	темп прироста
в абсолютном выражении
в суммарном виде на весь выпуск	∆1q	820	(тыс. руб.)
в коп. на рубль ТП	∆2q	4,7	(коп. \руб.)
Под влиянием цен	Yp=(∑С1/∑ТП1)/(∑С1/∑ТП*)	0,977	индекс
в относительном выражении		97,7	темп роста
		-2,3	темп прироста
в абсолютном выражении
в суммарном виде на весь выпуск	∆1p	-450	(тыс. руб.)
в коп. на рубль ТП	∆2p	-2.3	(коп. \руб.)
Проверка взаимосвязи:	Yz*Yq*Yp=Yzqp	0,986	0,986
	∆1z+∆1q+∆1p=∆1zqp	-290	-290
	∆2z+∆2q+∆2p=∆2zqp	-1,2	-1,2

6 этап. Определение факторов, влияющих на динамику предприятия
В динамике за два года по предприятию имеются следующие данные:

Показатели	обозначения	прошлый год	отчетный год
Прибыль	П	715	1040
Ср. год. ст-ть ОФ, тыс. руб.	ОФ	3460	3580
Ср. год. ст-ть ОС, тыс. руб.	ОС	730	920
Рентабельность, %	Р	0,170	0,231

Определить общее изменение рентабельности и раскрыть влияние на это изменение трех факторов:
а) изменения прибыли
б) изменения стоимости ОФ
в) изменения среднего запаса ОС.
Проверить взаимосвязь факторов, влияющих на динамику рентабельности предприятия.
Рентабельность, %
Р=П/(ОФ+ОС)
Р₁=1040/(3580+920)=0,231
Р₀=715/(3460+730)=0,170

Общее изменение рентабельности	∆Рn,ос,оф	∆Рn,ос,оф=Р1-Р0	0,061
в т.ч. засчет увеличения прибыли	∆Рбп	∆Рп=Р1-П0/(ОФ1+ОС1)	0,072
засчет увеличения ст-ти ОФ	∆Роф	∆Рос=П0/(ОФ1+ОС1)-П0(ОФ0+ОС1)	-0,004
засчет увеличения запаса ОС	∆Рос	∆Роф=П0/(ОФ0+ОС1)-Р0	-0,007
ПРОВЕРКА		∆Рп+∆Роc+∆Роф=∆ОРп,ос,оф	0,061