Санкт-Петербургский Государственный Политехнический Университет
Курсовая работа
По предмету: «Бухгалтерский учет»
 
Подготовила студентка

Акимова Александра Игоревна

Группа №107223/24

Преподаватель

Соколицин А.С.

 
Санкт-Петербург.

2009г.

Описание проекта включает:

-ООО «Алекс»

  -размер уставного капитала, состав учредителей и их долей, 60000 руб., Четыре физ. лица,  Петров А.С., Иванова Е.И., Николаев С.И. и Сидорова О.С., в равных долях, по 1\4 у каждого.

  -вид деятельности предприятия, набор и распечатка текстов, размножение, тиражированием, изготовлением брошюрок, буклетов, бланков, визиток и т.д.

  -порядок распределения чистой прибыли, образование  фондов:

Ежеквартальное начисление дивидендов учредителям пропорционально их долям в УК в размере 10% от полученной чистой прибыли.  

-организационную структуру предприятия-

отдел административно- управленческого персонала,

одно производственное подразделение участвующих в изготовлении продукции.

Услуга №1: набор и распечатка текстов, размножение, тиражирование, изготовление брошюрок, бланков, визиток и т.д.

директор Петров А.С. – поврем.опл.труда, оклад в мес. 2500 руб.

бухгалтер Иванова Е.И.- поврем.опл.труда, оклад в мес. 1300 руб.

заместитель директора Николаев С.И.- оклад в месс. 1300 руб.

начальник производственного подразделения Сидорова О.С. – оклад в месяц 1200 руб.
Четыре компаньона Петров А.С., Иванова Е.И., Николаев С.И. и Сидорова О.С., решили открыть частное предприятие по набору и распечатки текстов, размножения, тиражирование, изготовление брошюрок, буклетов, бланков, визиток и т.д. ООО «Алекс», которое было зарегистрировано 3 августа 2009 года. Предприятие имеет право вести торговую деятельность. Уставный капитал определили и зарегистрировали в 60 000 руб.

Кроме того, с 3 августа Петров  принят на работу директором, Иванова – бухгалтером,

также по трудовому договору работают: зам. дир. Николаев и нач. производ. подраз. Сидорова

Бухгалтерский счет от субсчета отличается только тем, что но­мер и наименование счета нельзя   выдумывать произвольно. Бух­галтер обязан использовать стандарт — План счетов, утвержден­ный государством, и выполнять инструкцию по его применению. А вот субсчета внутри счета можно открывать любые и сколько угодно. В остальном субсчета ничем не отличаются от счетов. Они могут также корреспондировать между собой внутри счета и с другими счетами и субсчетами. Для каждого из них подсчитывается отдельно начальное и конечное сальдо. Может быть подсчитано и общее сальдо по счету как сумма сальдо по его отдельным субсче­там. Проводки № 1 и № 2 отражены в журнале операций.
ООО «Алекс»

Приказ

№ 100 от " 03"августа 2009 г.

Об учетной политике предприятия
Во исполнение приказов Министерства финансов РФ " Об утверждении Положения  по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации " от 29.07.98 № 34н в ред. От 30.12.1999 № 107н, от 24.03.2000 № 31н, от 18.09.2006 №116н и "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"  ПБУ 1/2008, 

Приказываю:

Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:

1.Бухгалтерский учет ведет Иванова Елена Ивановна. В своей деятельности Иванова Е.И. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.

2. Бухгалтерский учет ведется по журнал-главная форме (журнально-ордерная, журнал-главная, автоматизированная форма ).

3. В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:

3.1. Cпособ  начисления амортизации основных средств: линейный способ )


3.2. Cпособ   начисления  амортизации  нематериальных  активов: линейный способ

(амортизация нематериальных активов начисляется по нормам,  исчисленным исходя из срока полезного использования. Срок полезного использования организация рассчитывает самостоятельно.

 3.3. Отражение в бухгалтерском учете процесса  приобретения  материально-производственных запасов (МПЗ).

  МПЗ принимаются к учету по фактической себестоимости приобретения, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. Фактическая себестоимость приобретения МПЗ отражается непосредственно по Дебету сч.10 «материалы», без  использования счетов 15, 16;

Затраты организации по доставке и другие закупочные затраты, связанные с поступлением МПЗ, отражаются непосредственно по Дебету сч.10 «материалы»,

3.4. Оценка отпускаемых со склада  материальных  ресурсов в производство:

по средней себестоимости;

3.6. Метод учета затрат на производство и калькулирования  себестоимости продукции  позаказный (поиздельный);

3.7. организация создает  резерв на  ремонт   основных средств (сч 96), (на оплату отпусков) за счет  издержек  производства  и  обращения; затраты  на  ремонт основных средств списываются на созданный резерв;

3.8.  Учет текущих  расходов:

-по обслуживанию производства -  на счете 20 «основное производство»,

-по  управлению производством - на счете 26 «общехозяйственные расходы».

3.9.. Способ распределения косвенных расходов:  пропорционально сумме прямых  затрат (пропорционально основной зарплате производственных рабочих;  сумме прямых  затрат; выручке, полученной по видам деятельности; другие);

3.10.1. Учет выпуска готовой продукции.

Выпущенная готовая продукция в учете отражается  на счете 43, без использования счета 40;

3.10.2. Оценка готовой продукции на складе – по фактической производственной себестоимости (по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости;  по прямым статьям расходов);

3.11. Оценка  незавершенного  производства.

 Незавершенное  производство оценивается по фактической производственной себестоимости; 

3.12. Метод  определения  выручки  от реализации продукции для целей налогообложения - метод начисления;

3.13. Оценка кредиторской задолженности: без учета причитающихся к выплате процентов;

3.14. Учет  финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров –

 по мере выполнения отдельных этапов;

3.15. Порядок распределения чистой прибыли: согласно Устава.

Ежеквартальное начисление дивидендов учредителям пропорционально их долям в УК в размере 10% от полученной чистой прибыли. 
Директор           Петров А.С.                                                                                    Подпись                                                     
По данной курсовой работы нам известно, что четверо учредителей – Петров А.С., Иванова Е.И., Николаев С.И., СидороваО.С. – провели собрание, на котором решили учредить общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Алекс», которое будет заниматься набором и распечаткой текстов, размножением, тиражированием, изготовлением брошюрок, буклетов, бланков, визиток и т.д.

При утверждении Устава и подписании договора учредителей было определено, что уставной капитал нашей фирмы будет равен 60 тысячам рублей, причём доли каждого из учредителей равны (т.е. по 15 тысяч рублей).

Итак, будем считать, что общество было зарегистрировано и теперь нам следует отразить все операции, произведённые за месяц (организация начала свою работу в августе 2009 года), в нижеследующих документах.
Журнал регистрации хозяйственных операций


Синтетические Счета для отражения хозяйственных операций

Д          75                 К

60000	15000 10000 15000 2000 1300 5000
Од=60000	Ок=60000

Д           80               К

	60000
-	Ок=60000
	Ск=60000

Д       01                      К

15000 2000 10000 10200
Од=37200	-
Ск= 37200

Д          10                  К

10000 300 400 1000	10300
11700	10300
Ск=1400

Д           04                 К

15000 1000
16000	-
Ск=16000

Д            50                К

13000 8000 1500 220 5000 100	12000 1200 520 1000 500 200 180
27820	15600
12220

Д            71                   К

180 1200 520 1000 500	153 27 300 220 960 200 1000 400 100 780 220
3400	4360
	960

Д            26                  К

153 220 960 200 780
2313	-
2313

Д        19                   К

27 1800 180
2007	-
2007

Д            51                   К

12000 23600 25200	8000 11800 1180 1500
60800	22480
38320

Д            08                  К

10000 10000 200	10000 10200
20200	20200

Д           62                   К

23600	23600
Од=23600	Ок=23600

Д            60                К

11800 1180	10000 1800 180 1000
12980	12980

Д           90.1                К

	25200 23600
-	Ок=48800
	Ск=48800

Д            90.2                К

10300 250 1577 5805
17932
17932

Д       90.3                К

7444
Од=7444
Ск=7444

Д             90.9                   К

23127
Од=23127
Ск=23127

Д                  70              К

351	5805 297
Од=351	Ок=6102
	Ск=5751

Д             69                  К

297	1577
Од=297	Ок=1577
	1280

Д             68.1                  К

	351
	Ок=351
	Ск=351

Д      68.2                           К

	7444
	Ок=7444
	Ск=7444

Д                02                  К

	250
	Ок=250
	Ск=250

Д            99                     К

	23127
	Ок=23127
	Ск=23127

Д              98                    К

	10000
	Ок=10000
	Ск=10000

Д           76                     К

200	200
Од=200	Ок=200
	Ск=0

Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счёта	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
	Д	К	Д	К	Д	К
01	0		37200	-	37200	-
02	-	-	-	250	-	250
04	0	-	16000	-	16000	-
08	0	-	20200	20000	0	-
10	0	-	11700	10300	1400	-
19	0	-	2007	-	2007	-
26	0	-	2313	-	2313	-
50	0	-	27820	15600	12220	-
51	0	-	60800	22480	38320	-
60	-	-	12980	12980	0	0
62/2	-	0	23600	23600	-	0
68/1	-	-	-	351	-	351
68/2	-	-	-	7444	-	7444
69	-	-	297	1577	-	1280
70	-	0	351	6102	-	5751
71	-	-	3400	4360	-	960
75/1	-	-	60000	60000	0	0
76/5	-	-	200	200	0	-
80	-	0	-	60000	-	60000
90/1	-	0	-	48800	-	48800
90/2	0	-	17932	-	17932	-
90/3	0	-	7444	-	7444	-
90/9	-	-	23127	-	23127	-
99	-	-	-	23127	-	23127
98/2	-	-	-	10000	-	10000

Баланс организации на 31 августа2009 года

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01	37200	02	250
04	16000	60	0
08	0	68.1	351
10	1400	68.2	7444
19	2007	69	1280
26	2313	70	5751
50	12220	71	960
51	38320	75	0
75	0	80	60000
76	0	90.1	48800
90.2	17932	99	23127
90.3	7444	98	10000
90.9	23127
62	0
60	0
БАЛАНС	157963	БАЛАНС	157963

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма	Корресп.счета
				Д	К
1	Учредительный договор; акт приёма-передачи	Внесён вклад в уставный капитал Петровым (автомобиль)	15000р.	01	75/1
2	Учредительный договор; акт приёма-передачи	Внесён вклад в уставный капитал Ивановой (4 тонны бумаги)	10000р.	10	75/1
3	Акт приёма-передачи НМА; учредительный договор	Внесён вклад в уставный капитал Николаевым (право пользования НМА)	15000р.	04	75/1
4	Учредительный договор; акт приёма-передачи; ПКО	Внесён вклад в уставный капитал Сидоровой: - основные средства; - денежные средства	2000р. 13000р.	01 50	75/1 75/1
5	РКО	Выдано в подотчёт Сидоровой	180р.	71	50
6	Счёт - фактура	Утверждён авансовый отчёт Сидоровой: - стоимость услуг нотариуса; - НДС	153р. 27р.	26 19	71 71
7	РКО; выписка из расчётного счёта	Сданы средства на расчётный счёт	12000р.	51	50
8	ПКО	Получено по чеку с расчётного счёта в кассу	8000р.	50	51
9	РКО	Выдано Петрову  из кассы в подотчёт	1200р.	71	50
10	Авансовый отчёт; чек; счёт - фактура	Утверждён авансовый отчёт Николаеву: - бензин; - печати, штампы	300р. 220р.	10 26	71 71
11	РКО	Выдано Николаеву из кассы в возмещение расходов	520р.	71	50
12	Квитанция из почтового отделения; авансовый отчёт	Утверждён авансовый отчёт Сидоровой	960р.	26	71
13	Акт приёма-передачи основных средств	Получен в качестве благотворительной помощи принтер	10000р.	08	98/2
14	Акт ввода в эксплуатацию	Принтер ввели в эксплуатацию	10000р.	01	08
15	Авансовый отчёт; квитанция; договор	Утверждён авансовый отчёт Петрову: - за регистрацию фирмы; - приобретение компьютерной программы	200р. 1000р.	26 04	71 71
16	Договор; выписка из расчётного счёта	Получен аванс от заказчика	23600р.	51	62/2
17	Выписка из расчётного счёта	Оплачено за поставку ксерокса	11800р.	60	51
18	Накладная	Получено оборудование (XEROX 5310) от поставщика;  учтён НДС	10000р. 1800р.	08 19	60 60
19	Договор	Отражены затраты по доставке	200р.	08	76/5
20	Акт ввода в эксплуатацию	Ввод в эксплуатацию ксерокса	10200р.	01	08
21	Выписка из расчётного счёта	Оплачено за материалы ООО «Бумага»	1180р.	60	51
22	Выписка из расчётного счёта; ПКО	Получено с расчётного счёта в кассу	1500р.	50	51
23	РКО	Выдано Ивановой  под авансовый отчёт на командировочные расходы	1000р.	71	50
24	РКО	Выдано в подотчёт Николаеву на хозяйственные расходы	500р.	71	50
25	РКО	Оплачено за доставку «XEROX»	200Р.	76/5	50
26	Товарный чек; кассовый чек	Утверждён авансовый отчёт Николаеву	400р.	10	71
27	ПКО	Возвращены неиспользованные подотчётные суммы	100р.	50	71
28	Накладная; счёт-фактура	- получены материалы от ООО «Бумага»; - НДС	1000р. 180р.	10 19	60 60
29	Авансовый отчёт;  квитанция за проживание; командировочное удостоверение	Утверждён авансовый отчёт Ивановой	780р.	26	71
30	ПКО	Возвращены в кассу неизрасходованные подотчётные суммы	220р.	50	71
31	ПКО	Внесён вклад в уставный капитал Ивановой	5000р.	50	75/1
32	Выписка из расчётного счёта	Получена выручка по договору № 1	25200р.	51	90/1
33	Журнал-ордер; акт выполненных работ	Полученный аванс зачтён в счёт расчётов по договору	23600р.	62/2	90/1
34	Требование-накладная	Списаны материалы на себестоимость выполненных работ	103000р.	90/2	10
35	Расчётная ведомость	Начислена заработная плата за отработанное время	5805р.	90/2	70
36	Больничный лист	Начислено по больничным листам Сидоровой	297р.	69	70
37	Расчётная ведомость	Начислен и удержен НДФЛ	351р.	70	68/1
38	Расчёт	Начислен ЕСН от ФОТ (26%)	1577р.	90/2	69
39	Книга продаж; расчёт; счёт-фактура	Начислен НДС с выручки	7444р.	90/3	68/2
40	Ведомость начисления; расчёт; счёт-фактура	Начислена амортизация	250р.	90/2	02
41	Журнал-ордер	Определён финансовый результат	23127р.	90/9	99

Д              02             К

	Сн=250
	250
Од=0	Ок=0
	Ск=500

Д                60                  К

	Сн=0
11800 1180	10000 1800 1000 180
Од=12980	Ок=12980
	Ск=0

Д               68.1             К

	Сн=351
	351
Од=0	Ок=351
	Ск=702

Д                  68.2             К

	Сн=7444
	7444
Од=0	Ок=7444
	Ск=14888

Д                 69              К

	Сн=1280
297	1577
Од=297	Ок=1577
	Ск=2560

Д                70               К

	Сн=5751
351	5805 297
Од=351	Ок=6102
	Ск=11502

Д                 71              К

	Сн=960
180 1200 520 1000 500	153 27 300 220 960 200 1000 400 100 780 220
Од=3400	Ок=4360
	Ск=1920

Д                  80             К

	Сн=60000
Од=0	Ок=0
	Ск=60000

Д             90.1                  К

	Сн=48800
	25200 23600
Од=0	Ок=48800
	Ск=97600

Д                  99             К

	Сн=23127
	23127
Од=0	Ок=23127
	Ск=46254

Д               98                К

	Сн=10000
	10000
Од=0	Ок=10000
	Ск=10000

Д                  62             К

Сн=0
23600
Од=23600	Ок=0
Ск=23600

Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счёта	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
	Д	К	Д	К	Д	К
01	37200		37200	-	74400
02		250	-	250		500
04	16000		16000		32000
08	0		20200	20200	0
10	1400		11700	10300	2800
19	2007		2007	-	4014
26	2313		2313	-	4626
50	12220		27820	15600	24440
51	38320		60800	22480	76640
60		0	12980	12980		0
62/2	0		23600	23600	0
68/1		351	-	351		702
68/2		7444	-	7444		14888
69		1280	297	1577		2560
70		5751	351	6102		11502
71		960	3400	4360		1920
75/1		0	-	60000		60000
76/5	0		200	200	0
80		60000	-	-		60000
90/1		48800	-	48800		97600
90/2	17932		17932	-	35864
90/3	7444		7444	-	14888
90/9	23127		23127	-	46254
99		23127	-	23127		46254
98/2		10000	-	10000		20000

Баланс организации на 31 августа2009 года

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01	74400	02	500
04	32000	60	0
08	0	68.1	702
10	2800	68.2	14888
19	4014	69	2560
26	4626	70	11502
50	24440	71	1920
51	76640	80	60000
76	0	90.1	97600
90.2	35864	99	46254
90.3	14888	98	20000
90.9	46254	75	60000
62	0
БАЛАНС	315926	БАЛАНС	315926