Курсовая Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости организации
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
имени
Н.Э. Баумана
Факультет Инженерный бизнес и менеджмент | | Кафедра Финансы |
Курсовая работа
по дисциплине «Анализ финансовой деятельности предприятия»
на тему: «Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости
КБ «СДМ-БАНК»
»
Студент: Лацузбая В.С.
Группа: ВИБМ 5-102
Консультант: Федоров П.И.
МОСКВА, 2010
Содержание
Введение…………………………………………………………………………………….3
Глава 1. Влияние ресурсной базы на деятельность и финансовую
устойчивость коммерческого банка……………………………………………....5
1.1 Виды и классификация банковских ресурсов…………………………...…….5
1.2 Оценка и анализ состава и структуры пассивов банка………………………12
1.3 Оценка результатов деятельности и финансовой устойчивости
коммерческого банка……...................................................................................17
Глава 2 Анализ ресурсной базы коммерческого банка «СДМ-БАНК» (ОАО)………..22
2.1 «СДМ-БАНК» История и факты………………………………………………22
2.2 Анализ состава и структуры ресурсной базы КБ «СДМ-БАНК»………… 24
2.3 Анализ деятельности и финансовой устойчивости КБ «СДМ-БАНК» ...… 30 Заключение…………………………………………………………………………………34
Список использованной литературы…………………………………………………… 35
Приложения……………………………………………………………………………… 36
Введение
За последнее время существенно изменилась ситуация на финансовых рынках России. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным и увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристского курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда-либо, необходимы стабильные партнеры.
При прочих равных условиях, банки, как финансовые партнеры имеют значительные преимущества. Выбор партнеров на межбанковском рынке стал очень велик. Однако со многими ли можно работать? Опыт потерь на сегодняшний день очень и очень большой. Громкие названия перестали быть гарантией. В то же время, существуют и вновь возникают, банки средние и даже меньше средних по объему, оперирующие значительными суммами свободных средств. Какими же критериями следует руководствоваться при выборе банка- партнера. На стабильность банка влияет много факторов: наличие собственных средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры, надежность заемщиков, участие в государственных программах и так далее. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.
Так методика Центрального Банка, предусматривает контроль над показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер крупных кредитных рисков. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о деятельности и финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.
Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. С первых дней существования банков данная задача являлся первостепенной. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. Этим обусловлена мотивация выбора направления курсовой работы.
Целью данной курсовой работы является проведение анализа ресурсной базы коммерческого банка с точки зрения ее влияния на деятельность и финансовую устойчивость КБ. В первой главе будут рассмотрены виды и классификация банковских ресурсов, проведен анализ состава и структуры пассивов банка и дана оценка деятельности и финансовой устойчивости КБ. Во второй главе будет проанализирована ресурсная база КБ «СДМ-БАНК»
Глава I. Влияние ресурсной базы на деятельность и финансовую устойчивость коммерческого банка
I.1 Виды и классификация банковских ресурсов, необходимость их привлечения
Пассивные операции – это операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов.
Ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств.
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Собственные средства банка включают:
1 уставный (акционерный) капитал;
2 добавочный капитал;
3 резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;
4 нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.
Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков, а в
Добавочный капитал формируется за счет эмиссионного дохода и за счет прироста стоимости имущества при переоценке.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.
Эмиссионный доход образуется в виде:
- положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
- положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);
- разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;
- разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.
Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение осуществляется только один раз в три года. Наличие и величина фонда отражают уровень инфляции в стране. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение фиксированных активов (основных средств).
Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».
Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств.
Источниками собственных средств банка выступают также различные фонды специального назначения и фонды накопления. Они образуются из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с законодательством. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Поскольку фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка, то они, как правило, не являются элементами собственного капитала.
Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования — из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание и т.п.).
Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.
Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.
Как уже отмечалось, ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств. Рассмотренные выше собственные средства составляют в настоящее время лишь небольшую долю всех ресурсов современного коммерческого банка (от 22 до 30 %). Основную часть его ресурсов составляют привлечённые средства.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
· депозиты;
· недепозитные привлеченные средства.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение в письменной форме договора банковского вклада.
Привлеченные средства клиентов банка можно классифицировать по срокам, видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.
Средства клиентов банка по срокам привлечения можно классифицировать следующим образом:
· средства на расчетных и текущих счетах;
· средства на счетах до востребования;
· срочные вклады и депозиты.
Характерная особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих счетах,— их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов. Таким образом, для этой группы привлеченных средств отличительными свойствами являются:
· взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо ограничений;
· владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;
· банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах устанавливает невысокие процентные ставки.
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.
Депозиты до востребования открываются клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается конкретный срок востребования денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенностью этого депозита до востребования является право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные деньги. При этом на получение наличных денежных средств, как правило, устанавливается лимит.
Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах до востребования и депозитах для расчетов с использованием банковских карт считаются наиболее подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки, как уже отмечалось, выплачивают владельцам таких счетов самый низкий процент. Однако, несмотря на их высокую ликвидность, в среднем по коммерческим банкам средства данной группы выступают стабильным ресурсом. Поэтому банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь клиентов путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.
Срочные депозиты — денежные средства юридических и физических лиц, внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на определенный срок. Особенностью заключаемых срочных договоров банковского вклада с физическими лицами в отечественной практике является то, что средства по ним могут быть востребованы их владельцами ранее установленного договором срока в соответствии с ГКРФ. По срочным депозитам юридических лиц возврат денежных средств осуществляется по истечении срока, если иное не оговорено договором депозитного вклада.
Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет.
По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада. Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банкам осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды.
В условиях высокой конкуренции коммерческие банки стремятся к широкому внедрению различных видов срочных депозитов путем дифференциации процентных ставок, капитализации начисленных процентов (вклад «рантье»), по видам иностранной валюты, мультивалютные счета, предоставления дополнительных льгот и пр.
Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк имеет право снизить процентную ставку и установить ее на уровне ставки по депозитному счету до востребования.
Наиболее характерные особенности срочных депозитов:
· не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;
· средства на счетах оборачиваются медленно;
· уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;
· устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;
· применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.
Сберегательные вклады в отечественной банковской практике открываются только физическим лицам. За рубежом они могут открываться также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным депозитам.
Существуют разные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения, которые превращаются в производительный капитал.
В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.
Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих счетах и депозитов до востребования можно рассчитать по следующей формуле:
Оср
Но=______________100%,
К
где Но — неснижаемый остаток;
Оср — средний остаток на счетах за расчетный период;
К — кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до востребования.
Показатель Но позволяет выявить постоянную неснижаемую долю средств клиентов, которую можно использовать в виде долгосрочного ресурса.
Для оценки стабильности срочных депозитов и вкладов населения можно использовать такие показатели, как средний срок хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета.
Средний срок хранения денежных средств вычисляется по следующей формуле:
Оср
Сд = ___________Д
В
где Сд — средний срок хранения денежных средств, дней;
Оср — средний остаток вкладов;
В — оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот);
Д — количество дней в рассчитываемом периоде.
Показатель Сд позволяет оценить возможность использования имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.
Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле
Ок-Он
Уо = _________100%,
П
где Уо — уровень оседания средств во вкладах, %;
Ок — остаток вкладов на конец рассчитываемого периода;
Он — остаток вкладов на начало рассчитываемого периода;
П — поступление средств во вклады (кредитовый оборот).
Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значение — о неизменности вкладов.
Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Права выпуска ценных бумаг имеет банк, проработавший не менее года, опубликовавший годовой отчет с заключением аудитора и создавшимся резервным фондом не менее 15% от уставного капитала.
Депозитный или сберегательный сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.
Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в Российской Федерации или в ином государстве, использующем рубль в качестве официальной денежной единицы.
Коммерческие банки Российской Федерации могут выпускать срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В западной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 8 месяцев.
К числу форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться: для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу; имеют различную срочность.
Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов иностранной валюте.
Учет векселей и получение ссуд у Центрального банка. Этот способ привлечения дополнительных ресурсов используется чаще всего коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств федеральных и местных органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.
Так же средством привлечения клиентов можно назвать банковские карты. На сегодняшний день в России собственные карточки выпускают несколько сот банков, причем свыше 100 из них – с логотипом крупнейших международных карточных ассоциаций». Выпуск банковских карт дает возможность интегрироваться в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж банка, завоевать рынок. В сфере денежного обращения банковские карты являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов, в которой они представляют собой особый инструмент платежа, обладающий дебетовыми и кредитными возможностями.
Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения средств принадлежит самому банку.
К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.
На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (дебетовые остатки на этих счетах).
Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.
Большими перспективами для российских банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при ее недостатке, за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.
Займы на рынке евродолларов – это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары – это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежавшие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.
Таким образом, специфика деятельности коммерческих банков, как кредитных организаций, заключается в том, что большая часть используемых ими финансовых ресурсов формируется за счёт средств клиентов и других привлечённых средств. Соотношение между собственным и заёмным капиталом в экономически развитых странах колеблется в пределах от 1:10 до 1:100. Так, в Японии этот показатель равен 1:83, в Германии 1:30, в США – 1:15, в Швейцарии 1:12. Наиболее оптимальным в условиях рыночной экономики считается соотношение собственных и заёмных средств в швейцарских банках.
Важнейшим источником банковских пассивов являются наличные деньги на руках у населения. Рассматривая денежные доходы населения и пути их движения в хозяйстве, английский экономист Джон Мейнард Кейнс отмечал, что склонность населения к сбережениям – одна из главных причин сокращения реализации товаров, объемов производства и рабочих мест.
I
.2 Оценка и анализ состава и структуры пассивов банка
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.
Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства
Для оценки изменения объемов тех или иных статей актива или пассива баланса необходимо рассчитать изменение абсолютных величин (абсолютный прирост (снижение)) и относительных показателей (темп роста (снижение)) по всем балансовым статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде.
Показателем, характеризующем структуру баланса, является удельный вес балансовых статей в соответствующем разделе активов или пассивов, а так же в общем объеме активов и пассивов.
Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.
Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.
Зависимость банка от межбанковского рынка, отражает доля межбанковского кредита в составе привлеченных средств. Она в совокупном объеме привлеченных средств не должна превышать 10-12%, т.к. данный рынок в России изменяется очень динамично, что осложняет оценку внешних для банка рисков.
Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов отражает удельный вес каждого источника в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.
При анализе срочности привлеченных средств и обязательств необходимо определить удельный вес депозитов до востребования и срочных депозитов в общем объеме привлеченных средств, оценивая, насколько банку удается привлекать долгосрочные депозиты, т.к. хотя эти ресурсы для банка более дорогие, все же они являются основной составляющей наиболее стабильных ресурсов банка.
Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто.
где
Анализ обязательств необходимо проводить в разрезе привлеченных и заемных средств. В первую группу включаются: средства на корреспондентских счетах «Лоро», на счетах клиентов, средства в расчетах, депозиты, кредиторская задолженность, прочие привлеченные средства. Во вторую группу – полученные межбанковские кредиты, обязательства по выпущенным ценным бумагам.
В процессе анализа качественного состояния привлеченных средств банка необходимо определить удельный вес каждой его части, с разбивкой привлеченных средств на средства «до востребования» и «срочные», а также по источникам привлечения: предприятия и организации, население, бюджет, межбанковский рынок и т.д.
Показатели, характеризующие собственные средства финансовой организации
1.Показатели, характеризующие структуру собственных средств (СС)
а) Удельный вес собственных средств в ресурсной базе;
Удельный вес отдельных составляющих СС в их общем объеме и в ресурсной базе:
d1 = СС / Валюта баланса, [12…20%] ;
d2= УК / Валюта баланса
d3 = УК / СС, [50…85%];
d4 = Прибыль/ СС, [9…10%];
d5 = Фонды / СС
2. Изменения величины и состава собственных средств:
Темп роста УК = (Сумма оплаченного УК / Величина объявленного УК ) х 100%;
Темп прироста = Темп роста - 100%.;
3. Показатели оценки УК:
- Величина первоначально объявленного УК: УК объявл.;
- Фактически оплаченный УК: УК оплач.;
- Доля оплаченного УК d = (УК оплач. / УК объявл.) 100%;
- УК на 1 руб. собственных средств = УК оплач. / СС;
- УК на 1 руб. привлеченных средств = УК оплач. / Привлеч. средства;
- УК на 1 руб. заемных средств = УК оплач. / Заемные средства;
- УК на 1 руб. обязательств = УК оплач. / Обязательства *;
- УК на 1 руб. активов = УК оплач. / Активы;
- УК на 1 руб. кредитных вложений = УК оплач. / Кредитные вложения;
- УК на 1 руб. валюты баланса = УК оплач./ Валюта баланса;
- УК на одного акционера = УК оплач. / Количество акционеров;
- Номинальная стоимость одной акции На.
* Обязательствами банка являются кредиты ЦБ, МБК, средства клиентов, выпущенные долговые обязательства, платежи в бюджет, оплата труда и пр.
4. Показатель достаточности СС:
- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)
К
Сумма крi (Аi – Рк i) +код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС – код 8992 + РР
где К – собственные средства (капитал) банка (Положение ЦБР от 10 февр.
крi – коэффициент риска i-ого актива; Аi– i-ый актив банка;
Рк
i – величина резерва на возможные потери;
КРВ - величина кредитн. риска по условным обязательствам кредитн. характера (Прил.2 Инстр. №110);
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам (Прил.3 Инстр. №110);
РР - размер рыночного риска.
код 8930 – требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок: сч. 937А, 47408, кроме сделок, учтенных кодами 8953, 8954, 8964, за вычетом сформированного резерва;
код 8957 - требования банка к связанным с банком лицам за вычетом сформированного резерва;
код 8992 – резерв по срочным сделкам, созданный в соотв. с Положением ЦБР №232-П, гл.4.
5. Показатели использования СС:
СС х 100%
Показывает, какая доля кредитных вложений осуществляется за счет собственных средств.
Показатели, характеризующие привлеченные средства финансовой организации
1. Показатели, характеризующие структуру привлеченных средств (Привл.С. ≡ О)
а) Удельный вес обязательств в ресурсной базе;
Удельный вес отдельных составляющих обязательств в их общем объеме и в ресурсной базе:
d1 = О / Валюта баланса, [ок. 80%] ; d2= Депозиты / Валюта баланса и т.д.
d3 = Срочные депозиты / О [ок. 50%]; d4 = Расч. и тек. сч / О [30%]; d5 = МБК / О и т.д.
2. Изменения величины и состава привлеченных средств:
Депозиты на период отчетн. года
Депозиты на период прошедшего года
Темп прироста = Темп роста - 100%.;
3. Показатели количественного состава привлеченных средств
Коэффициенты рефинансирования, показывающие зависимость коммерческого банка от межбанковского кредита (МБК):
отношение кредитов, полученных у банков и
- общего объема кредитных вложений Кр 1 = Кр МБК / Кред.общ ;
- выданных банковских ссуд Кр 2 = Кр МБК / МБК «А»;
- общего объема обязательств Кр 3 = Кр МБК / О;
- общего объема собственных средств Кр 4 = Кр МБК / СС;
- величины УК Кр 15= Кр МБК / УК;
- общей валюты баланса Кр 6 = Кр МБК /Валюта [< 20%].
4. Показатели эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств и обязательств
а) коэффициент эффективности использования привлеченных средств
Привл. средства (О)
К эф.исп.О = 100% ;
Кред. вложения
Показывает, какая доля кредитных вложений осуществляется за счет собственных средств.
К эф. исп.О. может рассчитываться для различных элементов привлеченных средств.
б) Показатель, характеризующий объем привлеченных средств по отношению к рискованным активам:
Обязательства
I
.3 Оценка результатов деятельности и финансовой устойчивости коммерческого банка
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.
Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.
Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.
Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.
Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.
Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала (
где
значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.
Снижение темпов роста
Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов (
где
Рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение
Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации (
где
Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.
Понижающая тенденция
Также показатель
Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по
Также возможно увеличение затрат (расходов счет 702), не обеспеченное более эффективным использованием собственных средств и заемных средств. Такой вариант возможен в случае создания филиальной сети банка. Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции (
Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.
Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия (
где
Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств собственными средствами.
Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели.
Рост показателя свидетельствует о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:
- увеличением иммобилизованных активов;
- увеличением направления средств на развитие банка;
- резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.
Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств показателя
где
Увеличение этого показателя говорит о сбалансированности управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.
Уменьшение значения
Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности (
Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных средств ведет к снижению управляемости активными операциями. Падение значения коэффициента в течении анализируемого периода может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.
Соотношение активов приносящих доход по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более 1.
где
2.5 Оценка деловой активности коммерческого банка
Одной из системных характеристик функционирования банка является деловая активность. Анализ деловой активности проводится на количественном и качественном уровнях. Анализ на качественном уровне предполагает оценку деятельности коммерческого банка по неформализованным критериям: емкость рынка банковских услуг, легитимность, деловая репутация, основанная на наличии постоянных клиентов и контрагентов, с которыми поддерживаются долгосрочные деловые отношения и т.д.
Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующих деятельность банка.
Рассмотрим подробно показатели, характеризующие влияние ресурсной базы на деятельность коммерческого банка.
Оценка кредитной политики банка дается на основе показателя использования привлеченных средств (К9)
КРв+ ФФ
К9 = ----------------
ПС
где
Значение К9 показывает удельный вес привлеченных средств, направляемых непосредственно на кредитование.
Резкие изменения этого показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости кредитной политики.
Если К9 превышает 0.75, это свидетельствует об агрессивной высокорискованной кредитной политике банка, если же ниже – наоборот.
Негативное изменение К9 означает несбалансированность кредитного портфеля банка, отсутствие стратегии активных операций, высокую зависимость от коньюктуры рынка. Возможно возникновение кредитного и процентного рисков.
Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств К10.
ПР
К10 = ---------------------------
Дср+Ддв
где
К10 показывает количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком. Отсутствие скачкообразной динамики, свидетельствует о потенциальном наступлении риска ликвидности и процентного риска. При плавно повышающихся темпах роста предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем коммерческого банка.
Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств К11.
ПС
К11 = --------------
ВБ
Значение К11 характеризует активность работы банка по привлечению денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.
Снижение К11 показывает снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Снижается управляемость активно-пассивным портфелем банка.
Показателями, характеризующими эффективность банковского менеджмента, является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.
Способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки, является рентабельность дохода К12:
ПР
. К12 = -------------------
Дв
где
К12 показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу дохода.
Рост показателя свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшении. насколько это возможно, дорогостоящих пассивов. Увеличение темпов роста расходов по процентам уплаченным (процентный риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также расходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту в случае уменьшения К12
Эффективность использования собственных средств К13 измеряется величиной прибыли приходящейся на сумму собственных средств.
ПР
. К13 = -------------------
ССбрутто
Рост значения К13 свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.
В следующей главе по данной методике будет рассмотрен анализ ресурсной базы коммерческого банка «СДМ-БАНК» (ОАО)
Глава 2. Анализ ресурсной базы коммерческого банка «СДМ-БАНК»
2.1 СДМ-БАНК. История и факты
КБ «СДМ-БАНК» (ОАО) был создан 9 декабря 1991 года (генеральная лицензия № 1637). По оценкам ведущих рейтинговых агентств СДМ-БАНК на протяжении последних лет по объему активов и капитала стабильно находится в числе 200 крупнейших банков России и 100 крупнейших банков Московского региона. При этом в последние годы Банк показывает один из лучших результатов по рентабельности: по оценкам различных экспертов, СДМ-БАНК стабильно входит в число первых 50 самых рентабельных банков России. По данным журнала «Профиль» КБ «СДМ-БАНК» занимает 26-е место в рейтинге «Самых клиентских банков Москвы». Центральный офис КБ «СДМ-БАНК» находится в Москве. Кроме того, СДМ-БАНК имеет одиннадцать отделений в г. Москве, восемь филиалов в городах:
· Санкт-Петербург
· Воронеж
· Пермь
· Тверь
· Красноярск
· Нижний Новгород
· Омск
· Ростов-на-Дону
и представительство в Лондоне.
Учредителями КБ «СДМ-БАНК» являются предприятия и организации строительства и машиностроения, крупнейшие учебные центры страны, предприятия и фирмы различных сфер среднего и малого бизнеса.
КБ «СДМ-БАНК» является членом:
· Ассоциации российских банков
· Московского банковского союза
· НАУФОР
· Секции фондового рынка ММВБ
· Торгово-промышленной палаты России
· Национальной фондовой ассоциации (НФА)
международных ассоциаций Visa International и MasterCard International
С августа 1997 года КБ «СДМ-БАНК» аккредитован участником «Проекта развития финансовых учреждений», который осуществляется Мировым и Европейскими банками реконструкции и развития совместно с Минфином и Центральным банком Российской Федерации. Главной задачей этой программы является создание небольшого ядра потенциально управляемых банков, которые способны восстановить доверие к российской банковской системе, как в нашей стране, так и за рубежом.
КБ «СДМ-БАНК» как универсальный коммерческий банк предлагает своим клиентам полный перечень услуг, принятых в отечественной и международной банковской практике. По мере развития современных технологий для клиентов банка стали доступны новые методы работы:
· Cистема «СДМ-Телебанк»
· Cистема «СДМ-Трейдинг»
· Управление счетом через Интернет
Рассмотрим и проанализируем структуру пассивов данного Банка.
