Курсовая Экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО Ухтинские северные магистральные нефтепрово
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Вятский государственный университет
Социально-экономический факультет
Кафедра менеджмента и маркетинга
Курсовая работа по экономике организации
по теме: «Экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО Ухтинские северные магистральные нефтепроводы»
студентки 1 курса СЭФ
специальность «Менеджмент организации»
Волошиной Яны Михайловны
Руководитель
Власюк Людмила Николаевна
Дата защиты « » июня
Оценка:
Киров 2008
СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………………..5
1.Общая характеристика предприятия……………………………………...………...9
2. Анализ основных технико-экономических показателей………………………...13
2.1 Анализ движения и технического состояния основных фондов..…..................13
2.1.1 Анализ эффективности использования основных производственных фондов……………………………………………………………………………….18
2.1.2 Влияние различных факторов на производительность труда………………..20
2.2 Анализ оборотных фондов……………………………………………………….22
2.2.1 Анализ структуры и динамики оборотных фондов предприятия……………22
2.2.2 Анализ эффективности использования оборотных средств по стадиям …...24
3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия………………………..29
3.1 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов……………………29
3.2 Влияние трудовых факторов на объем выпускаемой продукции……………...30
4. Анализ выпуска продукции предприятием……………………………………….33
4.1 Анализ структуры затрат предприятия………………………………………….33
4.2 Анализ затрат на один рубль произведенной продукции……………………...34
5. Анализ рентабельности предприятия……………………………………………..35
6. Финансовые результаты……………………………………………………………36
7. Разработка предложений, рекомендаций, мероприятий и их экономическая оценка………………………………………………………………………………….39
Заключение…………………………………………………………………………....42
Список используемой литературы…………………………………………………..44
Приложения…………………………………………………………………………...46
Введение
Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг с целью удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Переход к рынку влечет за собой коренные изменения в формах хозяйствования, отношениях между собственниками, организаторами производства и наемными работниками. Предприятие предоставляет рабочие места, выплачивает заработную плату. Путем выплаты налогов оно участвует в реализации государственных программ, развитии экономики страны. Это означает, что в условиях рыночных отношений предприятие есть самоорганизующийся и самовоспроизводящийся социально-производственный организм, автономный центр производственных, хозяйственных и социальных решений.
Из этого следует, что предприятия - это обособленные экономические структуры. Их обособленность обусловливается товарным характером общественного производства.
В силу обособленности предприятия самостоятельны:
в производственной деятельности (что и сколько производить, как производить);
в коммерческой деятельности (что и сколько продавать, покупать, распределять);
в распределении производственного продукта (что идет на собственные нужды, а сколько на обмен и накопление и т.д.).
Из вышеизложенного следует, что предприятия - это основное звено экономики. Эффективная работа предприятий – важное условие успешного развития экономики страны.
Предприятие представляет собой производственно-технологическое и организационное и экономическое единство. Организационно оно является производственной единицей. Как правило, это фабрика, шахта, электростанция, предприятие, капитальное строительство, совхоз, оно может включать и несколько заводов или фабрик.
Предприятие имеет собственное название, фирменный знак (марку), самостоятельный баланс, расчетный счет в банке. Оно несет имущественную ответственность по своим обязательствам, т.е. является юридическим лицом. Часто в хозяйственной практике используется понятие «фирма». Как правило, фирма представляет собой объединение однородных или смешанных предприятий.
Каждое предприятие в условиях рынка стремится производить те товары и услуги, которые дают наибольшую прибыль. В то же время в условиях рынка нет гарантии, что предприятие ее получит. Все это зависит от многих обстоятельств: правильного определения неудовлетворенных желаний покупателей и ориентации предприятия на их производство, уровня издержек производства, которые должны быть меньше, чем доходы, полученные от продажи своей продукции. Последнее зависит от производительности системы, НТП, уровня организации производства и труда, степени конкуренции и т.п. Это требует от каждого предприятия поиска своего пути развития, системы организации, маркетинга, своих форм хозяйствования.
Предприятия можно классифицировать по различным количественным и качественным параметрам. Основными количественными параметрами выступают численность работников и годовой оборот капитала.
Оценку деятельности предприятия и его экономической эффективности невозможно произвести одним каким-либо показателем. Многообразие свойств и признаков различных видов производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия обусловливает и многообразие показателей. При этом проблема их использования состоит в том, что ни один из них не выполняет роль универсального показателя, по которому однозначно можно было бы судить об успехах или неудаче в бизнесе. Поэтому на практике всегда используют систему показателей, которые связаны между собой и оценивают или показывают различные стороны деятельности предприятия. Показатель - это признак, характеризующий какую-либо одну сторону явления, действия, их количественную или качественную характеристику (сторону) или степень выполнения определенной задачи. В нашей стране наукой и практикой была сформирована система экономических, финансовых и статистических показателей, разработаны методы их расчета и учета, но они были рассчитаны на централизованно-плановую систему хозяйствования. С переходом к рыночным отношениям эта система показателей как в части их расчета и учета, так и роли в обосновании решений претерпела и претерпевает определенные изменения. Так, если в условиях плановой системы хозяйствования в оценке деятельности предприятия важную роль играли такие показатели, как выполнение плана, объем товарной продукции, объем валовой продукции, то в условиях рынка на первое место выдвигаются показатели: объем продаж, прибыль, рентабельность и целый ряд оптимизационных показателей. Ориентировка производства на удовлетворение спроса резко усилила значение оценки различных вариантов удовлетворения спроса. Все показатели, исходя из требований рынка, можно разделить на оценочные, характеризующие достигнутый или возможный уровни развития или результатов той или иной деятельности; затратные, отражающие уровень затрат по осуществлению различных видов деятельности.
Абсолютные показатели бывают стоимостными и натуральными. В условиях рыночных отношений первостепенное значение придается стоимостным, что обусловлено сущностью товарно-денежных отношений. Абсолютные показатели отражают уровень развития предприятия, достигнутый за определенный период времени. Ими являются: оборот (объем продаж), валовая и частичная выручка, валовая и частичная прибыль, величина дивидендов, уровень издержек производства и реализации продукции основные и оборотные производственные фонды, уставный фон, задолженность и др.
Относительные показатели выделяются как отношения абсолютных показателей, характеризующие долю одного показателя в другом, или как отношения разнородных показателей. Процедура их оценки заключается в сравнении отчетных значений с базисными плановыми, средними за предшествующий период! отчетными за предшествующие периоды, среднеотраслевыми показателями конкурентов и т.д. К ним относятся: прибыль на единицу стоимости основных средств, издержек или уставного фонда; производительность; фондовооруженность труда и др. Структурные показатели - по расходам, капиталу, доходам характеризуют долю отдельных элементов в итоговой сумме. Приростные показатели отражают свое изменение за определенный период. Они могут быть даны в относительном или абсолютном выражении. Таковыми являются, например, изменения уставного фонда за год, прибыли за год и т.д.
1.Общая характеристика предприятия
Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно- технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства.
Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
ОАО «Ухтинские северные магистральные нефтепроводы» является органичным звеном крупнейшей в мире единой нефтетранспортной системы. Динамичное и стабильное развитие предприятия на современном этапе во многом определяется эффективными координирующими усилиями управляющей Компании, унификацией производственной и технологической политики, а также чёткой, слаженной работой персонала в рамках единой производственной цепочки транспортировки нефти.
Нефтепроводный транспорт России представляет собой уникальную по степени разветвленности, протяженности, объему оказываемых транспортных услуг (грузообороту) систему нефтепроводов, созданную в течение нескольких десятилетий и задуманную во времена плановой экономики как единая сеть, чем в значительной степени определялось ее развитие. Российская нефтетранспортная система, включающая сеть магистральных нефтепроводов, резервуарных парков, пунктов налива, слива и перевалки нефти – это интегрированная система предприятий с централизованным управлением.
Протяженность магистральных нефтепроводов составляет около 48 тыс. км. Система магистральных нефтепроводов была создана в 1970-1985 годы как целостная и экологическая структура с централизованным управлением грузопотоками перекачиваемой нефти, обеспечением технической эксплуатации объектов, их диагностированием и капитальным ремонтом, а также техническим перевооружением и реконструкцией. Сетевая структура системы, высокая концентрация мощностей на главных направлениях перекачки, централизованное управление движением потоков нефти позволяют надежно обеспечивать доставку нефти предприятиям нефтепереработки внутри страны и на экспорт. Системы магистрального транспорта нефти, объемы ее направления грузопотоков определяют развитие и размещение нефтедобычи, потребности нефтепереработки и экспорта.
Административно система нефтепроводов управляется централизованно в форме открытого акционерного общества. Центр управления находится в Москве. В систему компании входят 17 дочерних акционерных обществ, из них 11 обеспечивают транспортировку нефти по магистральным нефтепроводам. В эту систему входит ОАО «Ухтинские северные магистральные нефтепроводы» (ОАО «УСМН»), главное управление которого находится в Ухте.
Открытое акционерное общество «Ухтинские северные магистральные нефтепроводы» было создано 18 апреля 1973 года, как Ухтинское районное нефтепроводное управление, обслуживающее нефтепроводы Уса-Ухта длиной
12 мая 1975 года в связи с ростом объемов добычи нефти и вводом новых мощностей по перекачке нефти и увеличения в связи с этим численности Ухтинское районное нефтепроводное управление было преобразовано в Управление северными магистральными нефтепроводами.
Основными направлениями деятельности ОАО «Ухтинские северные магистральные нефтепроводы» являются транспортировка нефти по системе нефтепроводов, отгрузка нефти железнодорожным транспортом, оказание услуг по хранению нефти, осуществление работ по капитальному ремонту, реконструкции и техперевооружению.
Перспектива развития магистральных нефтепроводов ОАО «Ухтинские северные магистральные нефтепроводы» связана с дальнейшим освоением Тимано-Печёрской нефтегазоносной провинции, являющейся сегодня одним из наиболее перспективных регионов России, и строительством Балтийской трубопроводной системы. Намеченное на ближайшие годы строительство магистрального нефтепровода «Харьяго-Уса» даст возможность нефтедобывающим предприятиям региона интенсивно наращивать объёмы добычи нефти на разведанных месторождениях северной части Тимано-Печёрской провинции.
С 1975 года было постоянное увеличение добычи нефти, в связи с этим возрастала перекачка нефти по нефтепроводам Уса-Ухта и Ухта-Ярославль. Пик нагрузки приходится на 1984 год, когда по нефтепроводам Уса-Ухта было перекачено 14,7 млн. т/год, а Ухта-Ярославль – 12,1 млн. т/год нефти. С этого года производительность перекачки начала снижаться в связи с падением добычи нефти, и это продолжалось до 1995 года, а затем снова начался рост объемов добычи нефти.
Основным руководителем ОАО «Ухтинские северные магистральные нефтепроводы» является генеральный директор. Непосредственно генеральному директору подчиняются основные специалисты: главный инженер, главный бухгалтер, заместитель генерального директора по транспорту нефти, заместитель генерального директора по капитальному строительству, заместитель генерального директора по материально-техническому снабжению. Основным заместителем директора является главный инженер, который непосредственно отвечает за производство и руководит работой главного механика, главного энергетика. Второй по значимости заместитель директора – это заместитель по материально-техническому снабжению. Он отвечает за работу отделов снабжения, хозяйственного отдела и отдела по жилищно-бытовым вопросам. Остальные отделы подчиняются непосредственно генеральному директору.
ОАО «Ухтинские северные магистральные нефтепроводы» проводит работу по совершенствованию организационной структуры начиная с 1986 года. Были проведены работы по внедрению программ малолюдных технологий.
Данная структура является наиболее рациональной для ОАО «Ухтинские северные магистральные нефтепроводы». За счет этой структуры обеспечен высокий уровень специализации управленческой деятельности в определенных, конкретных сферах, что обеспечивает высокое качество и высокую эффективность принимаемых специализированных управленческих решений. Относительная простота подбора руководителей для управления специализированными сферами управленческой деятельности.
2. Анализ основных технико-экономических показателей
2.1 Анализ движения и технического состояния основных фондов
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.
Основные фонды – материальные активы, которыми предприятие владеет для использования в процессе производства или осуществления административных функций, ожидаемый срок полезного использования которых превышает один год.
Структуру основных фондов мы рассчитаем в таблице 1 данные, для которой мы берём из формы № 5 “Приложение к бухгалтерскому балансу” (раздел – Основные средства).
Удельный вес и изменения в составе и в структуре рассчитываем по следующим формулам:
(1)
(2)
Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
Основные фонды «УСМН» делятся на производственные и непроизводственные. Производственные фонды делятся на активную часть – сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, и пассивную часть – здания, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь. К непроизводственным фондам «УСМН» можно отнести часть зданий, транспортных средств, машин и оборудования.
Таблица 1 – Структура основных фондов ОАО “Ухтинские северные магистральные нефтепроводы ” по состоянию на конец 2006-2007гг.
| Состав ОФ | 2006г. | 2007г. | Изменения по сравнению с 2006 годом (+, – ) | |||
| тыс.руб. | уд.вес, % | тыс.руб. | уд.вес, % | в составе | в структуре % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Здания 2. Сооружения и передаточные устройства 3. Транспортные средства 4. Производственный и хозяйственный инвентарь 5.Машины и оборудование | 956 911 6 496 069 670 525 67 805 1 838 085 | 9,54 64,77 6,69 0,68 18,33 | 1 499 033 7 065 064 786 445 81 010 2 249 619 | 12,83 60,48 6,73 0,69 19,26 | +542 122 +568 995 +115 920 +13 205 +411 534 | +3,29 -4,29 +0,04 +0,01 +0,93 |
| Общая стоимость ОФ в том числе: производственные из них: -активная часть -пассивная часть не производственные -здания -машины и оборудование -транспортные средства | 10 029 395 7 628 795 6 834 054 794 741 2 400 600 450 300 1 500 100 450 200 | 100,00 76,06 89,58 10,42 23,94 18,76 62,49 18,75 | 11 681 171 8 180 141 7 324 083 856 058 3 501 030 980 230 1 990 600 530 200 | 100,00 70,03 89,53 10,47 29,97 27,99 56,86 15,14 | +1 651 776 +551 346 +490 029 +61 317 +1 100 430 +529 930 +490 500 +80 000 | - -6,03 -0,05 +0,05 +6,03 +9,23 -5,63 -3,61 |
По расчётам, приведённым в таблице 1, видно, что в структуре основных средств ОАО «УСМН» наибольшую часть занимают основные производственные фонды, они составляют в 2007 году 70,03% от общей стоимости основных фондов, что по сравнению с2006 годом меньше на 6,03%. Активная часть основных производственных фондов преобладает над пассивной, от стоимости основных производственных они занимают 89,53% и 10,47% соответственно, что характеризует рациональное распределение основных фондов. Наибольшее значение в работе ОАО «УСМН» имеют сооружения и передаточные устройства, стоимость которых на конец 2007 года увеличилась на 568995 тыс. руб. по сравнению с концом 2006 года и составила 7065064 тыс. руб., а в структурном значении понизилась на 4,29% и составила 60,48% от общей стоимости основных фондов. Предлагаю рассмотреть данные состава и структуры в виде диаграмм в Приложении 1.
Большое значение имеет движение и техническое состояние основных фондов.
Движение основных фондов мы рассмотрим в таблице 2, по данным бухгалтерской отчетности (Форма - № 5)
Показатели движения основных фондов «УСМН» рассчитываются по следующим формулам:
Коэффициент обновления, характеризующий долю новых основных фондов в общей их стоимости на конец года:
Коэффициент выбытия, характеризующий долю выбывших основных фондов в общей стоимости на начало года:
Коэффициент прироста:
ОФприроста = ОФпоступило-ОФвыбыло (9)
ОФприроста = 574656-5661=568995 тыс.руб.
Остальные расчёты делаются аналогично, результаты приведены в таблице. Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
С целью углублённого анализа основных фондов «УСМН», рассчитываются показатели движения для наиболее важной составляющей части. Для «УСМН» наиболее важной составляющей частью являются сооружения и передаточные устройства, так как предприятие занимается транспортировкой нефти.
Таблица 2 – Движение основных фондов ОАО «УСМН» в течение 2007 года
| Состав | На начало | Поступило | Выбыло | На конец 2007г. | Кобн. | Квыб. | Кприр. |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Всего ОФ: в том числе активная часть из них: -сооружения и передаточные устройства | 10 029 395 6 834 054 649 606 | 1 721 487 1 024 521 574 656 | (69 711) (43 992) (5 661) | 11 681 171 7 324 083 7 065 064 | 0,173 0,140 0,081 | 0,007 0,006 0,009 | 0,567 0,140 0,88 |
По результатам анализа таблицы в ОАО «УСМН» в течении 2007 года выбывших основных фондов значительно меньше, чем поступивших. Исходя из этого коэффициент прироста равен 56,7%. Если говорить конкретно о сооружениях и передаточных устройствах, то коэффициент прироста равен 88%. Исходя из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что предприятие стремится к наращиванию производственных мощностей, что приведёт к увеличению объёмов выпускаемой продукции.
Техническое состояние основных фондов ОАО «УСМН» рассмотрим в таблице 3 и 3.1, данные берём из бухгалтерской отчетности (Форма - № 5)
Показатели технического состояния основных фондов «УСМН» рассчитываются по следующим формулам:
Коэффициент износа характеризует степень изношенности основных фондов и позволяет судить о техническом состоянии
Коэффициент годности:
Остальные расчёты делаются аналогично, результаты приведены в таблицах 3 и 3.1. Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
Таблица 3 – Состояние ОФ ОАО «УСМН» на 2007 год
| Состав | Первоначальная стоимость | Амортизация | ||
| Начало | Конец | Начало | Конец | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Всего: Зданий и сооружений Машин, оборудования, транспортных средств Других | 10 029 395 7 452 980 2 508 610 67 805 | 11 681 171 8 564 097 3 036 064 81 010 | 5 977 549 4 643 423 1 327 826 6 300 | 6 377 121 4 781 805 1 510 135 8 518 |
| Состав | Остаточная стоимость | К износа | К годности | |||
| Начало | Конец | Начало | Конец | Начало | Конец | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Всего: Зданий и сооружений Машин, оборудования, транспортных средств Других | 4 051 846 2 809 557 1 180 784 61 505 | 5 304 050 3 782 292 1 525 929 72 492 | 0,596 0,623 0,529 0,093 | 0,546 0,558 0,497 0,105 | 0,404 0,377 0,471 0,907 | 0,454 0,442 0,503 0,895 |
Таблица 3.1 – Расчет коэффициентов характеризующих техническое состояние ОФ ОАО «УСМН» на 2007 год
В ОАО «УСМН» на конец 2007 года общий коэффициент износа составил 54,6%, что по сравнению с началом года меньше на 5%, а коэффициент годности составляет 45,4%, что по сравнению с началом года больше на 5%. Из этого можно сделать вывод, что ОС находятся в удовлетворительном состоянии. В течении года за счёт поступивших ОФ их состояние улучшается. Предприятию в скором времени понадобится заменить изношенные ОС.
2.1.1 Анализ эффективности использования основных производственных фондов
Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется соотношением темпов роста выпуска продукции и темпов роста ОПФ.
Эффективность использования основных производственных фондов мы рассмотрим в таблице 4, данные берём из Формы - № 2 «Отчёт о финансовых результатах»- по отгрузке.
Для определения эффективности использования ОПФ рассчитываем следующие показатели по формулам:
Среднегодовую стоимость основных производственных фондов рассчитываем по средней арифметической простой.
Фондоотдача – объем произведенной продукции за период, приходящейся на 1 руб. ОПФ:
Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче. Он характеризует стоимость ОПФ, приходящихся на единицу стоимости выпускаемой продукции.
При определении средней стоимости основных производственных фондов вычитается сданное в аренду имущество и прибавляется полученное.
Таблица 4 – Эффективность использования основных производственных фондов ОАО «УСМН» за 2006-2007 года
| Показатели | Ед. изм. | 2006 год | 2007 год | Отклонение (+, – ) | |
| абсолютн. | относител. | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Объем выпущенной продукции Среднегодовая стоимость ОПФ Фондоотдача Фондоемкость | тыс.руб. тыс.руб. руб. руб. | 4 341 590 7 378 115 0,59 1,70 | 4 720 527 7 886 123 0,60 1,67 | +378 937 +508 008 +0,01 -0,03 | +8,73 +6,89 +1,69 -1,76 |
По результатам анализа на предприятии «УСМН» за 2007 год фондоотдача составила 60 копеек с рубля, что по сравнению с предыдущим 2006 годом больше на 1 копейку или на 1,69%. Фондоёмкость равна 167 копеек, что по сравнению с 2006 годом меньше на 3 копейки или на 1,76%. Это говорит о повышение эффективности использования ОПФ по сравнению с прошлым годом и влечёт за собой увеличение прибыли предприятия. Предлагаю рассмотреть соотношение выпущенной продукции и средней стоимости ОПФ в виде диаграмм в Приложении 2.
2.1.2 Влияние различных факторов на производительность труда
Подготовим показатели для проведения факторного анализа:
Фондовооруженность – степень обеспеченности рабочих средствами труда.
Данные показателя фондоотдачи взяты из таблицы 4.
Производительность труда - количество продукции, выпущенной одним рабочим.
Рассмотрим данные о производительности труда в таблице 5, данные берём из Формы - № 2 “Отчет о финансовых результатах” – по отгрузке.
Таблица 5 – Данные о производительности труда ОАО «УСМН»
| Показатели | Ед. изм. | 2006 год | 2007 год | Отклонение (+, – ) | |
| абсолютн. | относител. | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Объем выпущенной продукции Среднегодовая стоимость ОПФ Численность Фондовооружённость Фондоотдача ПТ | тыс.руб. тыс.руб. чел. руб. руб. руб | 4 341 590 7 378 115 6 788 1 086,94 0,59 639,60 | 4 720 527 7 886 123 7 030 1 121,78 0,60 671,48 | +378 937 +508 008 +242 +34,84 +0,01 +31,88 | +8,73 +4,92 +3,57 +1,31 +1,69 +4,98 |
Факторный анализ проводится методом цепных подстановок:
Проверка:
Проверка:
Таблица 6–Влияние факторов на производительность труда
| Изменение | общее | в том числе за счет изменений | |
| Фвооруженности | Фотдачи | ||
| А | 1 | 2 | 3 |
| Абсолютное Относительное | +31,88 104,98 | +22,25 103,48 | +9,63 101,46 |
На предприятии ОАО «УСМН» в 2007 году по сравнению с 2006 годом оснащённость персонала средствами производства улучшается, так как фондовооруженность увеличивается на 34,84 рубля и составляет 1121,78 рублей ОФ на человека. ОС используются эффективно, так как фондоотдача возросла до 60 копеек выпущенной продукции с каждого рубля, вложенного в производство, что по сравнению с 2006 годом на 1 копейку больше. ИЗ этого следует повышение эффективности работы ППП и наблюдается увеличение ПТ на 31,88 тыс. руб.
По результатам факторного анализа проведённого методом цепных подстановок было выявлено, что в ОАО «УСМН» повышается ПТ на 4,98%, в том числе под влиянием увеличения фондоотдачи на 1 копейку ПТ снизилась на 9,63 тыс. руб. или на 1,46%, кроме этого увеличение фондовооружённости на 34,84% на одного человека вызывает рост ПТ на 22,25 тыс. руб. или на 3,48%.
2.2 Анализ оборотных фондов
2.2.1 Анализ структуры и динамики оборотных фондов предприятия
Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является обеспечение его бесперебойности. Эту задачу решает наличие оборотных фондов.
Оборотные фонды – предметы труда, функционирующие только в одном производственном цикле, и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.
Оборотные фонды предприятия существуют в сфере производства и в сфере обращения. С точки зрения нормирования оборотные фонды можно разделить на нормируемые и ненормируемые средства.
Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
К фондам находящимся в сфере обращения относятся: готовая продукция и товары для перепродажи, дебиторская задолженность и денежные средства. К фондам находящимся в сфере производства относятся: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности, расходы будущих периодов, НДС по приобретённым ценностям и прочие оборотные активы. К нормируемым ОБ относятся: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности, расходы будущих периодов, НДС по приобретённым ценностям, готовая продукция. К ненормируемым ОБ относятся: дебиторская задолженность и денежные средства, а так же прочие оборотные активы.
Структуру оборотных фондов (ОБ) рассмотрим в таблице 7, данные берём из II раздела бухгалтерского баланса.
Удельный вес и изменения в составе и в структуре рассчитываем по 1,4, и 5 формулам.
Таблица 7 – Структура оборотных фондов ОАО “Ухтинские северные магистральные нефтепроводы ” по состоянию на конец 2006-2007гг.
| Состав оборотных фондов | 2006 год | 2007 год | Изменения (+, – ) | |||
| тыс.руб. | уд.вес,% | тыс.руб. | уд.вес,% | в составе | в структуре | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Запасы: в том числе: -сырье, материалы и другие аналогичные ценности -готовая продукция и товары для перепродажи - расходы будующих периодов -НДС по приобретённым ценностям -Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты.) - Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчётной даты.) -Денежные средства -Прочие оборотные активы | 183 139 171 573 4 654 6 912 334 337 4 645 510 753 1 231 339 | 17,70 93,68 2,54 3,77 32,32 0,45 49,37 0,12 0,03 | 256 174 240 331 6 549 9 294 153 568 3 368 291 275 2 465 - | 36,24 93,82 2,56 3,63 21,73 0,48 41,21 0,35 - | +73 035 +68 758 +1 895 +2 382 -180 769 -1 277 -219 478 +1 234 -339 | +18,54 +0,14 +0,02 -0,14 -10,59 +0,03 -8,16 +0,23 -0,03 |
| Итого: в том числе: -в сфере обращения -в сфере производства в том числе: -нормируемые -ненормируемые | 1 034 444 521 283 513 161 517 476 516 968 | 100,00 5039 49,61 50,02 49,98 | 706 850 303 657 403 193 409 742 297 108 | 100,00 42,96 57,04 57,97 42,03 | -327 594 -217 626 -109 968 -107 734 -219 860 | - -7,43 +7,43 +7,95 -7,95 |
Наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность и в основном все выплаты по дебиторской задолженности ожидаются в течение 12 месяцев. Предприятию необходимо разработать план по возврату средств от дебиторов. К концу отчетного года доля дебиторской задолженности сокращается до 42%, вместо 50%. Так же в структуре происходит увеличение удельного веса запасов на 18,54%, что является показателем увеличения объёма выпускаемой продукции. Изучив структуру ОБ в ОАО «УСМН» за 2006-2007 год можно сделать вывод, что нормируемые и ненормируемые ОБ занимают примерно одинаковый удельный от всей стоимости ОБ, что говорит о их рациональном распределении. Графически данный состав и структура представлены в Приложении 3.
2.2.2 Анализ эффективности использования оборотных средств (ОБ) по стадиям
Оборотные средства в процессе движения одновременно находятся на всех стадиях и во всех формах. При этом достигается непрерывный и ритмичный процесс производства на предприятии.
ОБ последовательно проходят следующие стадии:
· денежная – средства финансируются в необходимые предметы труда;
· производственная – качественное изменение предметов труда в готовую продукцию;
· товарная – нахождение ОБ в предметах труда и готовой продукции
Показатели оборачиваемости ОБ рассчитываться по всем ОБ, участвующим в производстве, и по от дельным элементам. Прежде необходимо собрать информацию по всем стадиям:
· производственная: материальные затраты (Форма № 5); запасы материалов (Форма № 1, II раздел АБ)
· готовая продукция: выручка от реализации продукции (Форма № 2 – по отгрузке); готовая продукция (Форма № 1, II раздел АБ)
· дебиторская задолженность: выручка от реализации продукции (Форма № 2 – по оплате, Форма № 4); дебиторская задолженность (Форма № 1, II раздел АБ)
Эффективность использования ОБ характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью ОБ:
Коэффициент оборачиваемости – количество оборотов за анализируемый период (раз). Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются ОБ.
Продолжительность одного оборота (дней):
Д – число дней в анализируемом периоде.
Коэффициент загрузки – обратный коэффициенту оборачиваемости, показывает сколько необходимо ОБ для производства 1 руб. продукции (коп.) Уменьшение коэффициента загрузки характеризует сокращение потребности в ОБ.
В результате сравнения показателей оборачиваемости ОБ выявляются ее ускорение или замедление. При ускорении оборачиваемости ОБ из оборота высвобождаются дополнительные ресурсы, при замедлении – вовлекаются.
Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
Таблица 8 – Эффективность использования ОБ ОАО «УСМН» на производственной стадии
| Показатели | Ед. изм. | 2006год | 2007год | Отклонение (+, – ) | |
| абсолютн. | относител. | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Материальные затраты Запасы материалов Коэффициент оборачиваемости Продолжительность 1 оборота Коэффициент загрузки | тыс.руб. тыс.руб. раз дней копеек | 399 249 99 563 4,01 89,7 24,9 | 692 544 205 952 3,36 107,06 29,7 | +293 295 +106 389 -0,65 +17,36 +0,05 | +73,46 +106,86 -16,21 +19,35 +19,35 |
В 2007 году в сфере производства ОБ стали вращаться медленнее, так как коэффициент оборачиваемости сокращается до 3,36 раза вместо 4 полных оборотов, соответственно продолжительность одного оборота увеличивается примерно на 17 дней или на 19,35%. В результате более интенсивного роста запаса материалов(в 2 раза) против увеличения объёмов материальных затрат(в 1,73 раза) потребность в ОБ увеличивается с 24,9 копеек до 29,7 копеек, следовательно дополнительно требуется ОБ на сумму 33396,01 тыс .руб.
Таблица 9 – Эффективность использования ОБ ОАО «УСМН» на стадии готовой продукции
| Показатели | Ед. изм. | 2006год | 2007год | Отклонение (+, – ) | |
| абсолютн. | относител. | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от реализации(по отгрузке) Готовая продукция Коборачиваемости П1 оборота К загрузки | тыс.руб. тыс.руб. раз дней коп | 4 341 590 5 120 847,97 0,42 0,1 | 4 720 527 5 601,5 842,73 0,43 0,1 | +78 937 +81,5 -5,24 +0,01 - | +8,73 +9,40 -0,62 +2,38 - |
Расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям, по 20,21 и 22 формуле. Данные занесены в таблицу.
Исходя из 23 формулы рассчитываем экономию оборотных фондов:
В 2007 году на стадии готовой продукции ОБ стали вращаться медленней, так как коэффициент оборачиваемости сокращается до 842,73 раза вместо 847 полных оборотов, соответственно продолжительность одного оборота увеличивается на 0,01 день или на 2,38%. Так как стоимость готовой продукции примерно равняется увеличению объёмов выручки от реализации (по отгрузке) (в 1,09 раза), то потребность в ОБ не меняется и равняется 0,1 коп.. Дополнительно требуется ОБ на сумму 131,13 тыс. руб.
Таблица 10 – Эффективность использования ОБ ОАО «УСМН» на стадии дебиторской задолженности
| Показатели | Ед. изм. | 2006год | 2007год | Отклонение (+, – ) | |
| абсолютн. | относител. | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от реализации(по оплате) Дебиторская задолженность Коборачиваемости П1 оборота К загрузки | тыс.руб. тыс.руб. раз дней коп | 4 894 003 325 832 15,02 23,97 6,7 | 5 978 087 405 020,5 14,76 24,39 6,8 | +1 084 084 +79 188,5 -0,26 +0,42 +0,1 | +22,15 +24,30 -1,73 +1,75 +1,49 |
Расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям, по 20,21 и 22 формуле. Данные занесены в таблицу.
Исходя из 23 формулы рассчитываем экономию оборотных фондов:
В 2007 году на стадии дебиторской задолженности ОБ стали вращаться медленнее, так как коэффициент оборачиваемости сокращается до 14,76 раза вместо 15 полных оборотов, соответственно продолжительность одного оборота увеличивается на 0,42 дня или на 1,75%. Так как рост дебиторской задолженности примерно равен увеличению выручки от реализации (по оплате) в 1,23 раза, то потребность в ОБ незначительно увеличивается на одну копейку. Дополнительно требуется ОБ на сумму 6974,43 тыс. руб.
Таблица 11 – Эффективность использования ОБ ОАО «УСМН»
| Показатели | Ед. изм. | 2006год | 2007год | Отклонение (+, – ) | |
| абсолютн. | относител. | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Товарная продукция Средняя стоимость ОБ Коборачиваемости П1оборота Кзагрузки | тыс.руб. тыс.руб. раз дней коп | 4 341 590 764 258 5,68 63,37 17,6 | 4 720 527 870 647 5,42 66,40 18,4 | +378 937 +106 389 -0,26 +3,03 +0,8 | +8,73 +3,92 -4,58 +4,78 +4,55 |
Расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям, по 20,21 и 22 формуле. Данные занесены в таблицу.
Исходя из 23 формулы рассчитываем экономию оборотных фондов:
В отчётном 2007 году ОБ по всему предприятию в общем стали вращаться медленнее, так как коэффициент оборачиваемости сокращается до 5,42 раза вместо 5,68 оборотов в год, соответственно продолжительность одного оборота увеличивается на 3,03 дня или на 4,78%. В результате более интенсивного роста средней стоимости ОБ (в 1,14 раза) против увеличения объёмов товарной продукции (в 1,09 раза).Потребность в ОБ увеличивается с 17,6 коп. до 18,4 коп., следовательно дополнительно требуется ОБ на сумму 39731,10 тыс. руб. ОАО «УСМН» необходимо разработать мероприятие по повышению эффективности использования ОБ: сокращение продолжительности оборотов и потребностей в ОБ на 1 рубль товарной продукции.
3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
3.1 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
К трудовым ресурсам относится часть населения, обладающая необходимыми физическими данными, знаниями и навыками в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и т.д.
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяются обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим в стоимостном выражении. Показатели определяются путем сопоставления общего выпуска продукции за период и общих затрат рабочего времени (единица измерения – руб.)
Для оценки уровня интенсивности использования персонала рассчитываются следующие показатели по формулам:
Фонд рабочего времени=
Фонд рабочего времени=
Бюджет рабочего времени=
Бюджет рабочего времени=
Дальнейшие расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям. Данные занесены в таблицу 12.
Таблица 12 – Эффективность использования трудовых ресурсов ОАО «УСМН»
| Показатели | Ед. изм. | 2006год | 2007 год | Изменение (+, – ) | |
| абсолютн. | относител. | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Объем выпущенной продукции Среднесписочная численность Отработано дней 1-им рабочим Средняя продолжительность рабочего дня Фонд рабочего времени Бюджет рабочего времени Среднегодовая выработка Среднедневная выработка Среднечасовая выработка | тыс.руб. чел. дней час ч-дни ч-часы руб. руб. руб. | 4 341 590 6 788 237 7,7 1 608 756 12 387 421,2 639,60 2,70 0,35 | 4 720 527 7030 225 7,8 1 581 750 12 337 650 671,48 2,98 0,38 | +378 937 +242 -12 +0,1 -27 006 -49 771,2 +31,88 +0,28 +0,03 | +8,73 +3,57 -5,06 +1,30 -1,67 -0,40 +4,98 +10,37 +8,57 |
В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается рост производительности труда о чём свидетельствует увеличение показателей средней выработки: годовой-на 4,98%, дневной-на 10,37%, часовой-на 8,75%. При этом сокращается число отработанных дней на 5,06%, увеличивается численность ППП на 3,57 и незначительные изменения происходят в продолжительности рабочего дня.
3.2 Влияние трудовых факторов на объем выпускаемой продукции
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
Расчет влияния данных факторов производится методом цепных подстановок:
Сумма влияния:
Сумма влияния:
Сумма влияния:
Сумма влияния:
Проверка:
Проверка:
Наряду с абсолютными суммами влияния проводится расчёт относительных изменений, так как они позволяют более чётко представить влияние каждого показателя.
Таблица 13 – Результат детерминированного факторного анализа
| Изменение | Общее | в том числе за счёт изменений | |||
| | | | | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Абсолютное Относительное | +378 937 108,73 | +148 576,45 103,42 | -227 350,2 94,94 | +55 361,25 101,30 | +402 349,5 109,32 |
На предприятии ОАО «УСМН» в 2007 году по сравнению с 2006 годом происходит увеличение объёмов выпускаемой продукции на 378937 тыс.
руб. или на 8,73%. На это повлияло увеличение среднесписочной численности на 242 человека, что вызвало увеличение выработки на 148576,45 тыс. руб. или на 3,42%; увеличение продолжительности рабочего дня на 0,1 час привело к увеличению выработки на 55361,25 тыс. руб. или на 1,30%; сокращение рабочих дней в году на 5,06% вызвало уменьшение выработки на 227350,2 тыс. руб.; увеличение выработки одним человеком в час на 0,03 руб привело к росту объёмов выпущенной продукции на 402349,5 тыс. руб. или на 9,32.
4. Анализ выпуска продукции предприятием
4.1 Анализ структуры затрат предприятия
Основной целью любого промышленного коммерческого предприятия является получение максимальной прибыли, выражающей разность между полученными средствами за отгруженную продукцию и затратами на ее производство и продажу. Таким образом, затраты непосредственно влияют на формирование прибыли.
Себестоимость продукции – качественный показатель деятельности предприятия, так как в ней отражаются все стороны его производственной и финансово-хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.
Структуру затрат рассчитаем в таблице 14, информация располагается в Форме № 5 “Приложение к бухгалтерскому балансу”.
Доли и изменения в составе и в структуре рассчитываем по 1,4 и 5формулам.
Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
Таблица 14 – Структура затрат за 2006-2007 года
| Затраты | 2006 год | 2007 год | Изменения (+, – ) | |||
| тыс.руб. | доля,k | тыс.руб. | доля,k | в составе | в структуре | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на соц.нужды Амортизация Прочие затраты Итого по элементам затрат | 399 249 448 513 116 435 367 179 1 017 323 2 348 699 | 0,17 0,19 0,05 0,16 0,43 1,00 | 692 544 621 201 153 171 455 512 1 145 000 3 067 428 | 0,23 0,20 0,05 0,15 0,37 1,00 | +293 295 +172 688 +36 736 +88 333 +127 677 +718 729 | +0,06 +0,01 - -0,01 -0,06 - |
В 2007 году по отношению к 2006 году затраты на производство продукции увеличиваются на 718729 тыс. руб., что объясняется ростом объёмов выпускаемой продукции. В структуре затрат наибольшую долю занимают прочие, которые составляют 1145000 тыс. руб. или 0,37. На следующем месте по значимости стоят материальные затраты, которые в структуре занимают 0,23 из 1.
Более наглядно соотношение составляющих затрат можно рассмотреть в Приложении 4. Предприятию следует задуматься о данном соотношении, так как по сути наибольшую долю должны занимать материальные затраты.
4.2 Анализ затрат на один рубль произведенной продукции
Затраты на один рубль произведенной продукции – очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень издержкоемкости продукции в целом по предприятию. Во-первых, он универсален, поскольку может рассчитываться в любой отрасли производства, а во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Если его уровень ниже единицы, производство продукции является рентабельным, при уровне выше единицы – убыточным.
Дальнейшие расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям. Данные занесены в таблицу.
Таблица 15 – Окупаемость затрат на производство продукции ОАО «УСМН»
| Показатели | Ед. изм. | 2006 год | 2007 год | Отклонение (+, – ) | |
| абсолютн. | относител.(раз) | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общие затраты Товарная продукция(ТП) Затраты на 1 рубль ТП Прибыль Общая прибыль | тыс.руб. тыс.руб. руб. руб. руб. | 2 143 884 4 341 590 0,05 0,95 4 124 510,5 | 2 804 256 4 720 527 0,59 0,41 1 935 416,07 | +660 372 +378 937 +0,54 -0,54 -2 189 094,43 | +1,308 +1,087 +11,800 -0,43 -0,47 |
В ОАО «УСМН» в 2007 году по сравнению с 2006 годом общие затраты увеличились на 660372 тыс. руб. Объём товарной продукции увеличился на 378937 тыс. руб. Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 0,54 руб. В связи с этим прибыль с 1 рубля уменьшилась до 41 коп., что по сравнению с 2006 годом меньше почти в 2 раза. Общая прибыль предприятия уменьшилась на 289094,43 тыс. руб. или 0,47 раз.
5. Анализ рентабельности предприятия
Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они больше, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.
Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться по отдельным видам продукции и в целом по предприятию. При определении его уровня в целом по предприятию целесообразно учитывать не только реализационные, но и внереализационные доходы и расходы, относящиеся к основной деятельности.
Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продажи или в процентном отношении: доля прибыли в общем составе полученной выручки.
Рентабельность производственных фондов (ПФ) характеризует эффективность использования предметов и средств производства.
| Показатели | Ед. изм. | 2006 год | 2007 год | Отклонение (+, – ) | |
| абсолютное | относительное | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) -Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг -Прибыль (убыток) от продаж -Прибыль(убыток) до налогообложения - - -Рентабельность продукции -Рентабельность продаж -Рентабельность ПФ | тыс руб. тыс.руб. тыс руб. тыс руб. тыс.руб. тыс.руб. % % % | 4 341 590 (2 143 884) 1 992 891 1 952 864 7378115 764 258 92,96 45,90 0,24 | 4 720 527 (2 804 256) 1 653 099 1 612 577 7886123 870 647 58,95 35,02 0,18 | +378 937 +660 372 -339 792 -340 287 +508008 +106 389 -34,01 -10,88 -0,06 | +8,73 +30,80 -17,05 -17,43 +6,89 +3,92 -36,59 -23,70 -25,00 |
Таблица 17 – Уровень рентабельности ОАО «УСМН»
В 2007 году уровень рентабельности ОАО «УСМН» снижается среднем на 20%, но при этом показатели рентабельности остаются достаточно высокими, так: прибыльность по результатам продаж от основного вида деятельности составляет 35,02%, а эффективность использования производственных фондов находится на низком уровне, следовательно, получены следующие показатели рентабельности: 0,18% против 0,24% в 2006 году.
6. Финансовые результаты
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса.
Наибольшую долю в составе общей прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции, не маловажное значение приходится на финансовые результаты от инвестиционной и финансовой деятельности, а также прочие внереализационные операции.
Формирование конечного финансового результата рассмотрим в таблице 16, используя данные из Формы № 2 “Отчет о прибылях и убытках” по оплате и по отгрузке.
Абсолютное изменение высчитываем по 3-ей формуле. Относительное изменение высчитываем по следующей формуле:
Таблица 16 – Формирование конечного финансового результата
| Состав | 2006 год | 2007 год | Изменения (+, – ) | |
| абсолютное | относительное | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) -Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг -Валовая прибыль (убыток) -Управленческие расходы -Прибыль (убыток) от продаж 2.Доходы по прочим операциям -Расходы по прочим операциям -Фин. результат по прочим операциям 3.Внереализационные доходы -Внереализационные расходы -Финансовый результат по внереализационным операциям 4.Прибыль (убыток) до налогообложения -Отложенные налоговые активы -Отложенные налоговые обязательства -Текущий налог на прибыль -Иные аналогичные обязательные платежи 5.Чистая прибыль (убыток) отчётного периода | 4 341 590 2 143 884 2 197 706 204 815 1 992 891 42 442 78 246 35 804 77 909 82 132 4 223 1 952 864 1 429 14 532 477 774 13 1 461 974 | 4 720 527 2 804 256 1 916 271 263 172 1 653 099 53 514 86 594 33 080 99 628 107 070 7 442 1 612 577 3 808 55 859 386 276 109 1 174 141 | +378 937 +660 372 -281 435 +58 357 -339 792 +11 072 +8 348 -2 724 +21 719 +24 938 +3 219 -340 287 +2 379 +41 327 -91 498 +96 -287 833 | +8,73 +30,80 -12,81 +28,49 -17,05 +26,09 +10,67 -7,61 +27,88 +30,36 +76,23 -17,43 +166,48 +284,39 -19,15 +738,46 -19,69 |
В анализируемом периоде ОАО «УСМН» сработало успешно, так как достигнуты основные цели: полная окупаемость затрат и получение прибыли. Положительные финансовые результаты получены по основному виду деятельности в размере 1653099 тыс. руб., что по сравнению с 2006 годом меньше на 17,05%. По прочим и внереализационным операциям предприятие получает убыток в размере 33080 тыс. руб. и 7442 тыс. руб. соответственно. Предприятию следует задуматься о условиях заключения данных сделок. Конечный финансовый результат, который находится в распоряжении предприятия составляет 1174141 тыс.руб.
7. Разработка предложений, рекомендаций, мероприятий и их экономическая оценка.
В заключительной таблице рассмотрим основные технико-экономические показатели ОАО «УСМН» в таблице 18.
Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели ОАО «УСМН» за 2006-2007гг.
| Показатели | ед. изм. | 2006г. | 2007г. | Отклонения | |
| абсолютное | относительное | ||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Продукция: -товарная -отгруженная -оплаченная | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 4 341 590 4 341 590 4 894 003 | 4 720 527 4 720 527 5 978 087 | +378 937 +378 937 +1 084 084 | +8,73 +8,73 +22,15 |
| Основные фонды: -средняя стоимость ОФ -Фондоотдача -Фондоёмкость | тыс. руб. руб. руб. | 7 378 115 0,59 1,70 | 7 886123 0,60 1,67 | +508 008 +0,01 -0,03 | +6,89 +1,69 -1,76 |
| Оборотные фонды: -средние остатки -Rоборачиваемости -Rзагрузки -продолж.1 оборота | тыс. руб. раз. коп./руб. дней | 764 258 5,68 17,6 63,37 | 8 706 647 5,42 18,4 66,40 | +106 389 -0,26 +0,8 +3,03 | +3,92 -4,58 +4,55 +4,78 |
| Трудовые ресурсы: -среднесписочная численность выработка: -среднегодовая -среднедневная -среднечасовая -трудоемкость | чел. руб. руб. руб. чел./млрд | 6 788 639,60 2,70 0,35 1 563 | 7 030 671,48 2,98 0,38 1 489 | +242 +31,88 +0,28 +0,03 -74 | +3,57 +4,98 +10,37 +8,57 -4,73 |
| Затраты: -общие -на 1 рубль | тыс. руб. руб. | 2 348 699 0,05 | 3 067 428 0,59 | +718 729 +0,54 | +30,60 +1 080 |
| Финансовый результат: -чистая прибыль -прибыль от продаж | тыс. руб. тыс. руб. | 1 461 974 1 992 891 | 1 174 141 1 653 099 | -287 833 -339 792 | -19,69 -17,05 |
| Показатели рентабельности: -рентабельность ОПФ -рентабельность продаж -рентабельность продукции | % % % | 0,24 45,90 92,96 | 0,18 35,02 58,95 | -0,06 -10,88 -34,01 | -25,00 23,70 -36,59 |
Исходя из того что в течении 2007 года просматривается что выбывших основных фондов значительно меньше, чем поступивших и коэффициент прироста равен 56,7% можно порекомендовать предприятию наиболее быстрыми темпами стремится к наращиванию производственных мощностей, благодаря чему оно сможет увеличить объёмы выпускаемой продукции. На конец 2007 года общий коэффициент износа составил 54,6%, что по сравнению с началом года меньше на 5%, а коэффициент годности составляет 45,4%, что по сравнению с началом года больше на 5%. Из этого можно сделать вывод, что ОС находятся в удовлетворительном состоянии. В течение года за счёт поступивших ОФ их состояние улучшается. Следует порекомендовать предприятию в скором времени заменить изношенные ОС. Фондоотдача составила 60 копеек с рубля, что по сравнению с предыдущим 2006 годом больше на 1 копейку или на 1,69%, а фондоёмкость равна 167 копеек, что по сравнению с 2006 годом меньше на 3 копейки или на 1,76%. Исходя из этих изменений следует порекомендовать предприятию и дальше повышать фондоотдачу и снижать фондоёмкость, это позволит повышать эффективность использования ОПФ и повлечёт за собой увеличение прибыли предприятия. Если рассматривать дебиторскую задолженность, предприятию необходимо разработать план по возврату средств от дебиторов, так как она занимает наибольший удельный вес и в основном все выплаты по дебиторской задолженности ожидаются в течение 12 месяцев. В отчётном 2007 году оборотные фонды по всему предприятию в общем, стали вращаться медленнее, так как коэффициент оборачиваемости сократился, соответственно продолжительность одного оборота увеличилась, а так же потребность в ОБ увеличивается с 17,6 коп. до 18,4 коп. и следовательно дополнительно требуется ОБ на сумму 39731,10 тыс. руб. ОАО «УСМН» необходимо разработать мероприятие по повышению эффективности использования ОБ, а именно сократить продолжительность оборотов и потребность в ОБ на 1 рубль товарной продукции. В структуре затрат наибольшую долю занимают прочие, которые составляют 1145000 тыс. руб. или 0,37. На следующем месте по значимости стоят материальные затраты, которые в структуре занимают 0,23 из 1. Предприятию следует задуматься о данном соотношении, так как по сути наибольшую долю должны занимать материальные затраты. Положительные финансовые результаты получены по основному виду деятельности в размере 1653099 тыс. руб., что по сравнению с 2006 годом меньше на 17,05%. По прочим и внереализационным операциям предприятие получает убыток в размере 33080 тыс. руб. и 7442 тыс. руб. соответственно. Предприятию следует задуматься о условиях заключения данных сделок, и провести ряд соответствующих мероприятий.
Заключение
Главной целью всех предприятий является повышение производительности труда, достижения высокого качества изготавливаемой продукции и соответственно получение наибольшей прибыли. Рассмотрим, как справилось с этой задачей ОАО «УСМН» в 2007 году.
На данном предприятии в отчётном году происходит увеличение объёмов выпускаемой продукции на 378 937 тыс.руб., что говорит о возможном получении наибольшей прибыли, а стоимость основных средств в 2007 году увеличивается на 508 008 тыс.руб.. Эти изменения повлияли на рост фондоотдачи на 1,69% или на 1 копейку, что благоприятно влияет на деятельность ОАО «УСМН», это говорит о том, что предприятие старается более использовать основные средства более эффективно и загружать их на полную производственную мощность.
На предприятии в отчетном году наблюдается замедление оборачиваемости ОБ, т.к. коэффициент оборачиваемости снижается на 4,58%, т.е. за год происходит 5,42 оборота. Это свидетельствует о неэффективной работе предприятия. Что касается потребности в ОБ, то можно отметить, что она увеличивается до 18,4 копеек, что по сравнению с прошлым годом больше на 4,55%.
Среднесписочная численность в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 242 человека, это произошло за счёт незначительного расширения производства. Следовательно, среднегодовая выработка увеличилась на 4,98%, среднедневная выработка – на 10,37%, а среднечасовая – на 8,57%.
В отчетном году общая сумма затрат увеличилась на 718 729 тыс.руб., а затраты на 1 рубль выпущенной продукции увеличились на 0,54 руб. и стали составлять 0,59 руб.. Это плохо сказывается на деятельности предприятия.
Изучая финансовый результат деятельности предприятия за 2007 год, можно отметить, что прибыль от основного вида деятельности (в данном случае транспортировка нефти) уменьшилась на 17,05% по сравнению с 2006 годом, соответственно чистая прибыль отчетного периода тоже снижается на 19,69%.
Изучая уровень рентабельности ОАО «УСМН» за 2007 год, было выявлено, что рентабельность ОПФ снизилась на 0,06%, рентабельность продаж – на 10,88%, а рентабельность продукции – на 34,01%.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы) – М.: ИНФРА-М, 2003.
2. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.
3. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: ИНФРА-М, 2004.
5. Сафронов Н.А. Экономика предприятия – М.: Юристъ, 2003.
6. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – М.: Дашков и К,2004.
7. Редакционная коллегия издания: Валентина Витязева, Галина Глушаева, Людмила Илларионова, Сергей Севрук, Владимир Сквазников, Иван Стукалов (председатель) Элита бизнеса РК – Информационно- аналитическое издание, 2001.
8. Сергеев И.В., Веретенников И. И. Экономика организаций (предприятий): Учеб. / Под ред. И. В. Сергеева. –3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2005.
9. Ширенбек Х. Экономика предприятия: Учеб. 15-е изд. / Пер с нем. под общ. ред. И.П. Бойко, С.В. Валдайцева, К. Рихтера. - СПб.: Питер, 2005.
10. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА – М, 2005.
11. Елизаров Ю. Ф. Экономика организаций: Учеб. для вузов / Ю.Ф. Елизаров. – М.: Изд-во «Экзамен», 2005.
12. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2004.
13. Титов В.И. Экономика предприятия: Учеб. для вузов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004.
14. Магомедов А.М. Экономика предприятия: Учеб. для вузов / А.М. Магомедов. – 2-е изд., доп. - М.: Изд-во «Экзамен», 2004.
15. Пелих А.С., Баранников М.М. Экономика машиностроения / Под ред. проф. А.С. Пелиха. сер. «Высшее образование». – Ростов н/Д.: «Феникс», 2004.
16. Экономика предприятия. Практикум. Сер. «Высшее образование». Ростов н/Д. : Феникс, 2004.
17. Кочетков А. И. Экономика предприятия: Учеб. пособие / Н. Л. Зайцев. – М.: ИПАК, 2003.
18. Экономика предприятия: Учеб. для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
19. Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. Н.А. Сафронова. – М.: «Юристъ», 2002.
20. Экономика предприятия (фирмы): Учеб. для вузов / Под ред. О.И. Волкова. – М.: ИНФРА-М, 2002.
