Курсовая работа
по учебной дисциплине
«Финансы и кредит»
Омск – 2009

Задание
Основой выполнения курсовой работы служит принцип много вариантности. При формировании финансового плана и составлении бюджета необходимо предусматривать изменения во внешней среде. Необходимо провести расчеты по пессимистическому, оптимистическому и реалистическому вариантам.
Изучить условия внешней среды, прогнозы министерства экономического развития и торговли, министерства финансов, министерства по налогам и сборам. При выполнении курсовой работы необходимо самостоятельно закладывать в расчеты:
ü  уровень инфляционного ожидания на планируемый период;
ü  налоговые ставки по основным налогам и сборам;
ü  процентные ставки по банковским кредитам;
ü  ценовые ожидания по топливу, смазочным материалам;
ü  размер минимальной оплаты труда на предстоящий период.
По 1 части курсовой работы «Теоретические, методические и нормативные основы финансового планирования» раскрыть тему «Основные средства предприятия»
По 11 части курсовой работы. «Бюджет производственного предприятия»
Исходные данные (вариант 05):

№ п/п	Показатели	Исходные данные
1.	Ожидаемые продажи /цена продажи ед., по кварталам, ед./$
	Первый квартал	550/75
	Второй квартал	500/80
	Третий квартал	800/80
	Четвертый квартал	820/85
2	Норма запаса готовой продукции, в %	12 нач. г.
3	Схема расчетов с клиентами, в %.	55/43/2
4	Схема расчетов с поставщиками, в %.	65/35
5	Удельная трудоемкость продукции на единицу, в час.	5,4
6	Стоимость одного часа работ, в $	6
7	Остаток денежных средств на начало периода, в $	10500
8	Капитальные вложения , в $	2,3 кв. по 12000 и 20000
9	Стоимость единицы материалов, в $	4
10	Процентная ставка кредита	10% по схеме сл.%

Содержание
Введение
1.                       1 Часть. Теоретические, методические и нормативные основы финансового планирования
2.                       11 Часть. Бюджет производственного предприятия
Текущий план
Финансовый план
Заключение
Список использованных источников

Введение
Бюджет – годовой финансовый план предприятия. Главный бюджет выступает формальным изложением планов руководства по продажам, производству, поступлению и расходованию денежных средств и других финансовых действий на предстоящий период.
Разработка технологии бюджетного управления предприятиями выполняется в следующей последовательности:
1)      анализируются организационная структура управления предприятием и функции его подразделений;
2)      определяются центры затрат и центры финансового учета на предприятии;
3)      анализируются (разрабатываются) учетная политика на предприятии, включающая:
- технологию бухгалтерских проводок;
- формы учетной отчетности для отражения затрат и результатов деятельности подразделений предприятия;
- процедуры консолидации или разнесения общих финансовых результатов и затрат по структурным подразделениям предприятия;
4) разрабатывается система операционных, инвестиционных и финансовых бюджетов.
Бюджетирование является важным фактом повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, так как позволяет оптимизировать систему использования его различных ресурсов.
Финансовый план предприятия как центральное звено бюджета состоит из прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного баланса предприятия и кассового плана.
Бюджет предприятия можно подразделить на:
- текущий бюджет;
- финансовый бюджет;
- анализ прогнозного финансового состояния предприятия.
Финансовый план предприятия как центральное звено бюджета состоит из прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного баланса предприятия и кассового плана.
Текущий бюджет состоит из плана сбыта, производственного плана, сметы прямых затрат на материалы, сметы прямых затрат на оплату труда, сметы общепроизводственных расходов, сметы общехозяйственных расходов.
Основные этапы подготовки бюджета:
1.Подготовка прогноза продаж
2.Определение ожидаемого объема производства
3.Расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов.
4.Определение движения денежных средств и других финансовых показателей
5.Составление планируемых финансовых отчетов.

I часть. Теоретические, методические и нормативные основы финансового планирования
Тема « Основные средства предприятия»
Экономическая сущность основных фондов
Основные производственные фонды предприятия – это стоимостное выражение средств труда. Главным определяющим признаком основных фондов выступает способ перенесения стоимости на продукт – постепенно: в течение ряда производственных циклов; частями: по мере износа. Износ основных фондов учитывается по установленным нормам амортизации, сумма которой включается в себестоимость продукции. После реализации продукции начисленный износ накапливается в особом амортизационном фонде, который предназначается для новых капитальных вложений. Таким образом, единовременно авансированная стоимость в уставный капитал (фонд) в части основного капитала совершает постоянный кругооборот, переходя из денежной формы в натуральную, в товарную и снова в денежную. В этом состоит экономическая сущность основных фондов.
В состав основных средств входят:
- основные производственные фонды;
- основные непроизводственные фонды;
- нематериальные активы.
Основные средства отражаются в 1-м разделе актива. Особенность первого раздела актива заключается в том, что в нем отражаются долговременные активы, то есть активы, способные приносить прибыль в течение нескольких лет.
Долгосрочные активы подразделяются на материальные активы, то есть активы, имеющие физическое состояние, и нематериальные активы (идея, патент, ноу-хау). Важнейшим элементом долговременных активов являются основные фонды предприятия.
Основные фонды - это материально-вещественные ценности (средства труда), которые многократно участвуют в производственном процессе, не изменяют своей натурально-вещественной формы и переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям по мере износа. По функциональному назначению основные фонды предприятия подразделяются на производственные и непроизводственные.
Производственные фонды прямо или косвенно связаны с производством продукции. Непроизводственные фонды служат для удовлетворения культурно-бытовых потребностей работников.
По использованию основные фонды подразделяются на находящиеся в эксплуатации и находящиеся в запасе, резерве, консервации и т.п.
По принадлежности основные средства подразделяются на собственные и арендованные.
Основные фонды можно подразделить на активные и пассивные. К активным относят такие основные фонды, которые непосредственно участвуют в производстве продукции и оказывают непосредственное прямое влияние на объем выпускаемой продукции. К активным, как правило, относят машины и оборудование, транспортные средства и инструменты.
Состав и классификация основных производственных фондов приведены на рис. 1.

Основные производственные фонды
1. Принадлежность: - собственные; - арендованные
2. Роль в производственном процессе по группам
Активная часть а) Машины и оборудование: - силовые машины и оборудование; - рабочие машины и оборудование; - измерительные и регулирующие приборы и устройства; - лабораторное оборудование; - вычислительная техника; - прочие машины и оборудование. б) Транспортные средства. в) Инструмент. г) Инвентарь и принадлежности. д) Прочие основные фонды	Пассивная часть а) Земля. б) Здания. в) Сооружения (мосты, дороги). г) Передаточные устройства (водопроводы, газопроводы и т.д.)
3. Использование: - в эксплуатации; - в запасе (резерве); - законсервировано

Рис. 1. Состав и классификация основных производственных фондов
Не учитываются в составе основных фондов и не являются объектами для начисления амортизации:
а) средства труда, служащие менее одного года;
б) средства труда стоимостью до 100 мин. размеров оплаты труда.
Соотношение отдельных групп основных фондов по стоимости характеризуют их структуру. Структура определяется путем расчета удельного веса отдельных групп основных фондов в общей совокупности и выражается в процентах.
Методы оценки основных фондов
Оценка по первоначальной стоимости основных фондов (ОФперв) определяется на момент ввода объекта в эксплуатацию:
ОФперв = Ц + Зд + Зу + Зпрч,
где Ц - цена основных фондов с учетом упаковки;
Зд - затраты на доставку;
Зу - затраты на установку;
Зпрч – прочие затраты.
Восстановительная стоимость характеризует стоимость воспроизводства основных фондов в современных условиях, то есть с учетом достигнутого уровня развития производства, достижений НТП и роста производительности труда, а также роста цен.
Балансовая стоимость основных фондов (ОФбал) - это стоимость, по которой учитываются основные фонды на предприятии. Она совпадает либо с первоначальной (ОФперв), либо с восстановительной стоимостью (ОФвост):

где ОФвост n - стоимость основных фондов, приобретенных до переоценки;
ОФперв к - стоимость основных фондов, приобретенных после переоценки.
Оценка по остаточной стоимости (ОФост) характеризует стоимость, еще не перенесенную на готовую продукцию:
ОФост = ОФбал - И,
где И - стоимость износа.
Под рыночной стоимостью объекта, входящего в состав основных фондов, понимается наиболее вероятная цена, которая, в принципе, может иметь место по договоренности продавцов и покупателей в случае продажи этого объекта на свободном конкурентном рынке. При этом предполагается, что продавцы и покупатели действуют разумно, не нарушая закона, объекты сделки не нуждаются в срочной продаже или покупке, а оплата сделок производится в денежной форме и не сопровождается дополнительными условиями.
Ликвидационная стоимость (ОФликв) - это стоимость возможной реализации выбывающих основных средств.
Амортизируемая стоимость (ОФам) - это стоимость основных фондов, которую необходимо перенести на готовую продукцию:
.
В экономических расчетах используется понятие среднегодовой стоимости основных фондов (ОФср.г):
,
где ОФн - стоимость основных фондов на начало года;
ОФк - стоимость основных фондов на конец года;
ОФi - стоимость основных фондов на начало i-го месяца.
Износ и амортизация основных фондов
Экономическое содержание износа - это потеря стоимости. Выделяют следующие виды износа:
- физический (изменение физических, механических и других свойств основных фондов под воздействием сил природы, труда и т.д.);
- моральный износ 1-го рода (потеря стоимости в результате появления более дешевых аналогичных средств труда);
- моральный износ 2-го рода (потеря стоимости, вызванная появлением более производительных средств труда);
- социальный износ (потеря стоимости в результате того, что новые основные фонды обеспечивают более высокий уровень удовлетворения социальных требований);
- экологический износ (потеря стоимости в результате того, что основные фонды перестают удовлетворять новым повышенным требованиям к охране окружающей среды, рациональному использованию природных ресурсов и т.п.).
Полный износ - это полное обесценивание основных фондов, когда дальнейшая их эксплуатация в любых условиях убыточна или невозможна. Износ может наступить как в случае работы, так и в случае бездействия основных фондов.
Процесс переноса стоимости основных средств на готовую продукцию и возмещение этой стоимости в процессе реализации продукции называется амортизацией. Амортизационные отчисления - это денежное выражение размера амортизации, которое должно соответствовать степени износа основных фондов.
Размер амортизационных отчислений зависит от балансовой стоимости основных фондов и норм амортизационных отчислений. Норма амортизации - это установленный размер амортизационных отчислений за определенный период времени по конкретному виду основных фондов, выраженный, как правило, в процентах к балансовой стоимости. Норма амортизации показывает процент ежегодного возмещения стоимости основных фондов:

где На - норма амортизации;
Тэ - число лет эксплуатации.
В некоторых случаях амортизационные отчисления производятся пропорционально объему выполненных работ.
Годовые амортизационные отчисления в стоимостном выражении (Аг) можно рассчитать по следующей формуле:
,
где (На)i - дифференцированные нормы амортизации, установленные для каждой группы основных фондов;
n - количество групп основных фондов.
Остаточная стоимость основных фондов (ОФост) с учетом амортизационных отчислений может быть рассчитана по следующей формуле:

где Тэ - число лет эксплуатации основных фондов;
 - износ основных фондов в стоимостном выражении.
Фактический износ основных фондов определить чрезвычайно сложно, поэтому в практике экономических расчетов износ принимается равным сумме амортизационных отчислений. Для оценки степени износа основных фондов используется коэффициент износа:
.
Начисление амортизационных отчислений производится ежемесячно:

На введенные в действие основные фонды начисление амортизации начинается с первого числа следующего за датой ввода месяца. На списанные основные фонды начисление амортизации прекращается с первого числа, следующего за датой списания месяца. Нормы амортизационных отчислений могут корректироваться в зависимости от конкретных условий эксплуатации основных фондов. Амортизационные отчисления на полное восстановление активной части основных фондов производится только в течение нормативного срока их службы или срока, за который балансовая стоимость этих фондов полностью переносится на издержки. По другим - видам основных средств в течение всего фактического срока службы.
Нормы амортизации по жилым зданиям устанавливаются только для исчисления износа.
Ускоренная амортизация является целевым методом более быстрого по сравнению с нормативными сроками службы основных фондов полного перенесения их балансовой стоимости на издержки.
Нематериальные активы и их амортизация
К нематериальным активам относятся затраты предприятий на нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочных периодов хозяйственной деятельности и приносящие доход: право пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, ноу-хау, программные продукты, монопольные права и привилегии, включая лицензии на определенные виды деятельности, организационные расходы (включая плату за государственную регистрацию, брокерское место и т.п.), торговые марки и товарные знаки. Цена фирмы возникает при покупке целых действующих предприятий. Обычно такие предприятия продаются и покупаются по рыночной цене исходя из их доходности, деловой репутации, престижности производимой ими продукции или оказываемых услуг и некоторых других факторов. Превышение покупной цены над балансовой стоимостью всех активов предприятия составляет цену деловой репутации фирмы и учитывается как нематериальный объект. Нематериальные активы переносят свою стоимость на издержки производства равномерно (ежемесячно) по нормам, определяемым на предприятии, исходя из установленного срока их использования. Срок полезного использования нематериальных активов можно определить следующими тремя способами:
1) срок полезного использования совпадает со сроком действия того или иного вида нематериальных активов, который предусмотрен соответствующим договором;
2) предприятия самостоятельно устанавливают срок полезного использования нематериальных активов. Основным фактором, влияющим на обоснование нормы амортизационных отчислений, должен быть срок, в течение которого предприятие собирается использовать данный вид активов с выгодой для себя. Точно установить длительность такого периода практически невозможно, поэтому на принятие решения по данному вопросу может повлиять и величина первоначальной стоимости нематериальных активов, и величина себестоимости выпускаемой продукции;

Кварталы
№ п/п	Показатели	I	II	III	IV	Всего за год
1	Ожидаемые продажи, ед.	550	500	800	820	2670
2	Цена продажи ед., $	75	80	80	85	80
3	Ожидаемый объем продаж, $	41250	40000	64000	69700	214950

Кварталы
Показатели	I	II	III	IV	Всего за год
1. Задолженность к погашению на начало периода, $	9500				9500
2. Поступления денежных средств от продаж за I квартал, $	22688	17738			40426
3. Поступления денежных средств от продаж за II квартал, $	-	22000	17200		39200
4. Поступления денежных средств от продаж за III квартал, $			35200	27520	62720
5. Поступления денежных средств от продаж за IV квартал, $				38335	38335
6. Общие поступления денежных средств, $	32188	39738	52400	65855	190181

Кварталы
№ п/п	Показатели	I	II	III	IV	Всего за год
1	Планируемые продажи, ед.	550	500	800	820	2670
2	Планируемый запас готовой продукции на конец периода, ед.	50	80	82	80	80
3	Планируемый запас готовой продукции на начало периода, ед.	66	60	96	98	66
4	Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, ед.	534	520	786	802	2642

Кварталы
№ п/п	Показатели	I	II	III	IV	Всего за год
1	Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, ед.	534	520	786	802	2642
2	Потребность в материале на единицу продукции, в нат. ед.	3	3	3	3	3
3	Потребность в материале на производственную программу, ед.	1602	1560	2358	2406	7926
4	Планируемый запас материала на конец периода, ед.	156	236	241	240	240
5	Планируемый запас материала на начало периода, ед.	192	187	283	289	192
6	Количество материала, подлежащего закупке	1566	1609	2316	2357	7848
7	Цена единицы материала, $	4	4	4	4	4
8	Стоимость закупок материалов, $	6264	6436	9264	9428	31392

Кварталы
№ п/п	Показатели	I	II	III	IV	Всего за год
1	Задолженность прошлого года к оплате, $	2200				2200
2	Выплаты денежных средств по закупкам в I квартале, $	4072	2192	-	-	6264
3	Выплаты денежных средств по закупкам во II квартале, $		4183	2253	-	6436
4	Выплаты денежных средств по закупкам в III квартале, $			6022	3242	9264
5	Выплаты денежных средств по закупкам в IV квартале, $				6128	6128
6	Итого выплат денежных средств, $	6272	6375	8275	9370	27050

Кварталы
№ п/п	Показатели	I	II	III	IV	Всего за год
1	Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению	534	520	786	802	2642
2	Удельная трудоемкость единицы изделия, ч	5,4	5,4	5,4	5,4	5,4
3	Общая трудоемкость производственной программы, ч	2884	2808	4244	4331	14267
4	Прямые затраты труда на 1 час, $	6	6	6	6	6
5	Общая стоимость прямых затрат труда, $	17302	16848	25466	25986	85602

Кварталы
№ п/п	Показатели	I	II	III	IV	Всего за год
1	Общая трудоемкость производственной программы, ч	2884	2808	4244	4331	14267
2	Переменная ставка общепроизводственных расходов, $ в час	2	2	2	2	2
3	Планирование постоянных расходов, $	6000	6000	6000	6000	24000
4	Амортизация	3250	3250	3250	3250	13000
5	Итого выплат денежных средств по общим производственным расходам, $	8518	8366	11238	11412	39534

Кварталы
№ п/п	Показатели	I	II	III	IV	Всего за год
1	Ожидаемые продажи, ед.	550	500	800	820	2670
2	Переменная ставка коммерческих и управленческих затрат, $ на ед.	4	4	4	4	4
3	Итого переменные расходы, $	2200	2000	3200	3280	10680
4	Постоянные расходы: реклама (ежеквартально) страхование оплата труда специалистов аренда налоги	1100 2800 8500 350 300	1100 8500 350 300	1100 8500 350 300	1100 8500 350 300	4400 2800 34000 1400 1200
5	Итого постоянные расходы	13050	10250	10250	10250	43800
6	Итого коммерческие и управленческие расходы	15250	12250	13450	13530	54480

Статьи затрат	Кол-во	Цена за единицу, $	Итого, $
1. Основные материалы	3	4	12
2. Оплата труда основным рабочим	5,4	6	32,4
3. Общепроизводственные издержки (переменные)	5,4	2	10,8
4. Себестоимость производства			55,2
5. Коммерческие и управленческие расходы			4
6. Итого себестоимость реализации			59,2

№ п/п	Показатели	Исходные расчета	За текущий период,$
1	Выручка от реализации (по оплате)	Итог п.3, таб.3	214950
2	Себестоимость реализации (переменные затраты)	Итог п. 1, таб.3 * итог п.6 таб.11	158064
3	Валовая прибыль	п.1-п.2	56886
4	Постоянные затраты	Условно	34420
5	Прибыль от реализации	П.3-п.4	22466
6	Налог на прибыль (24%)	П.5 *24/100	5392
7	Чистая прибыль	П.5-п.6	17074

Кассовый план.
Кассовый план (табл. 13) помогает предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств предприятия на предстоящий период. Это позволяет избежать как недостатка денежных средств и неплатежеспособности, так и нерационального использования излишка денежных средств в определенном периоде.
Таблица 13. Кассовый план.
Кассовый остаток на начало года определяется заданием.
При формировании кассового плана очень важно определить наиболее рациональные схемы привлечения и погашения кредита.
При составлении кассового плана видно, что при наличии остатка на начало года 10500$. и плюс ожидаемые поступления от покупателей за год 190179 $. , общая сумма денежных средств составит на конец года 200679 $.
Общие затраты, составят: 225908 $., в том числе покупка оборудования: 32000 $.
В 1 квартале предприятие имеет недостаточно средств, убытки 8656$.
Необходимо привлечь дополнительные средства: кредит в коммерческом банке, согласно данных варианта, процентная ставка за кредит 10% по схеме начисления сложного процента.
В 1 квартале привлекаем кредит в сумме 160 000 $, при ставке 10% годовых, схема сложного процента, на срок 1 год, с погашением поквартально.
Общие платежи по кредиту составят:
1600000 (1+0,1/4) ⁴ =160000* 1,025⁴ =160 000*1,1038=176610 $,
в том числе: проценты за кредит 16610 $.
Расчет платежей по кварталам:

Период платежа	Сумма для начисления кредита	% кредита в квартал	Сумма расчетных платежей	Сумма платежа кредита в кв. 160000/4	% кредита в кв. Гр.4-гр.2
1	2	3	4	5	6
2 кв. тек. года	160000	2,5	164000	40000	4000
3 кв. тек года	164000	2,5	168100	40000	4100
4 кв. тек. года	168100	2,5	172302	40000	4202
1 кв. след года.	172302	2,5	176610	40000	4308
Всего				160000	16610

При недостаточности собственных средств, и привлечении кредитов до 1 года, предприятие выплачивает дополнительно процентов за кредит всего в сумме : 16610 $, кроме того часть платежей с процентами банку оплачивается в текущем году: всего: 132302, в том числе погашение суммы кредита: 120000 и платежи процентов за кредит 12302 , остаток платежей кредита переносится предприятию на следующий год.
Составление балансап отчет на конец прошлого года (начало отчетного года)
Важным этапом формирования бюджета предприятия является составление прогнозного баланса. Баланс составляется на основании данных на конец прошлого года (табл. 14).
Таблица 14. Балансовый отчет на начало отчетного года (конец прошлого года).

Активы	Сумма, руб.	Пассивы и акционерный капитал	Сумма, руб.
1	2	3	4
Оборотные Средства:		Краткосрочные обязательства:
Денежные средства	10500	Счета к оплате	2200
Дебиторская задолженность	9500	Подоходный налог к оплате	4000
Материальные запасы	768	Итого краткосрочных обязательств	6200
Товарные запасы (готовой продукции)	3643	Собственный капитал
		Обыкновенные акции без нарицательной цены	70000
Итого оборотных средств	24411
Основные средства		Нераспределенная прибыль	38211
Земля	50000
Здания и оборудование	100000
Накопленный износ	60000
Всего основных средств	90000
Итого активов	114411	Итого обязательств и собственного капитала	114411

Составление прогнозного баланса на конец отчетного года.
Для заполнения прогнозного баланса на планируемый период необходимо использовать данные кассового плана и исходные цифры баланса на конец отчетного периода.

Таблица 15. Прогнозный балансовый отчет.

Активы	Усл. Обозн.	Сумма, руб.	Пассивы и акционерный капитал	Усл. Обозн.		Сумма, руб.
1		2	3			4
Оборотные Средства:			Краткосрочные обязательства:
Денежные средства	а	2469	Счета к оплате	ж		6542
Дебиторская задолженность	б	34269
			Подоходный налог к оплате	з		5392
Материальные запасы	в	960	Итого краткосрочных обязательств			11934
Товарные запасы (готовой продукции)	г	4416	Собственный капитал
Итого оборотных средств		42114	Обыкновенные акции без нарицательной цены			70000
Основные средства
Земля		50000	Нераспределенная прибыль	и		55285
Здания и оборудование	д	132000
Накопленный износ	е	73000	Резервный фонд			13895
Итого основных средств		109000
Итого активов		151114	Итого обязательств и собственного капитала			151114

Исходные данные для составления прогнозного балансового отчета:
а) из кассового плана (таб.13),
б) 9500$ (из балансового отчета, таб.14)+214950 ( продажи, таб.3, итог п.3)-190181 (поступления, таб.4, итог п.6) = 34269$
в) бюджет по материальным запасам (планируемый запас на конец года в ед. умноженный на цену единицы материала, таб. 6.):240 *4 = 960$,
г) бюджет по товарным запасам (готовой продукции) (планируемый запас готовой продукции на конец года (п.2, таб.5), умноженный на себестоимость производства единицы продукции (п.4, таб.11)):80 *55,2 =4416 $
д) 100000 (из балансового отчета, таб.14)+ закупка оборудования 32000 (кассовый план, таб. 13).= 132000 $,
е) 60 000 (из балансового отчета, таб. 14.) + начисленная амортизация 13000 (таб.9)=73000 $
ж) 2200 (из балансового отчета, таб.14) +32024 (стоимость закупок материалов, таб.6, итог п.8)-30857 (ожидаемые выплаты , таб.7, итог п.6)= 3367$
з) 5392 ( налог на прибыль п.6., таб.12)
и) 38211(из балансового отчета, таб. 14) + 17074 (ожидаемая чистая прибыль, таб.12= 55285 $
План-баланс демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Отчет о движении денежных средств характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике.
Исходный баланс капитала (тот, который она должна иметь на начало своей рыночной деятельности) отражает объем капитала, необходимый для старта бизнеса. Он свидетельствует, как предполагается израсходовать этот капитал, и каким образом он будет получен.
Составление балансовой отчетности является важным элементом финансового планирования. Форма балансовой отчетности отражает активы и пассивы, и собственный капитал, требуемые для открытия бизнеса.
Баланс денежных поступлений и выплат - это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в проект, причем в разбивке по времени, т.е. до начала реализации и уже по ходу дела. Он строится на основе плана дохода и расходов, с поправкой на ожидаемые лаги и с такой же разбивкой по времени.

Заключение
В курсовой работе на основании теоретической части и исходных данных были рассмотрены теоретические, методические основы финансового планирования, а также сформированы практические навыки по самостоятельному составлению финансового плана предприятия.
Определены задачи и разработаны программы эффективных действий, нацеленных на выполнение этих задач. Разработан финансовый план. Были оценены финансовые потребности, и возможности предприятия на определенный период времени. Были изучены теоретические основы и методики формирования финансовых планов предприятий. В процессе курсового проектирования был рассчитан финансовый план коммерческого автотранспортного предприятия, а также сформирован бюджет производственного предприятия.
При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.
Анализируя прогнозный план по курсовой работе можно сделать следующие выводы:
Ожидаемое поступление денежных средств в течение года и с учетом остатка на начало отчетного года ( 200679 $), превышают планируемые затраты на 25229 дол., в том числе планируется закупить оборудование на сумму 32 000 $. Общая сумма затрат составит за год 225908 дол.
Недостаток денежных средств уже имеется в 1 квартале и составляет 8656 $.
Поэтому предприятие вынуждено привлечь дополнительные средства, кредит в сумме 160 000 $., по ставке 10 % годовых, при начислении сложного процента платежей , оплата кредита поквартально, при этом основная часть платежей кредита 132302 дол. ( основной платеж 120000 + % за кредит 12302) оплачивается в отчетном году, часть платежей 44308 (основной платеж 40000 + 4308 % за кредит) переносится на оплату в следующем году.
Кредит предприятию брать не выгодно, предприятие переплачивает банку за пользование кредитом (проценты ) в сумме 16610 дол., при его начислении по схеме сложного процента.
В данной ситуации предприятию необходимо:
1. При планировании закупки оборудования в отчетном году имеет достаточную сумму собственных средств, 32 000 дол.
2. Принять меры по взысканию дебиторской задолженности на конец отчетного года, 34269 дол.
3. Изыскать дополнительные денежные средства, за счет снижения постоянных расходов, коммерческих и управленческих расходов.

Список литературы
1.                 Основы финансового менеджмента: Учебное пособие; Балабанов И.Т.; Финансы и статистика; 2000 г.; 480 стр.; 5-279-01845-7
2.                 Управление финансами (Финансы предприятий); под ред. А.А. Володина; Инфра-М; 2006 г.; 5000; 504 стр.; 5-16-001820-4
3.                 Финансовый менеджмент. Учебный курс. 2-е изд., перераб. и доп; Бланк И. А.; Эльга-Н; 2007 г.; 656 стр.; 5-901620-61-5
4.                 100% практического бюджетирования. Кн. 3: Финансовая модель бюджетирования.; Карпов А.Е.; Результат и качество; 2007 г.; 5000; 528 стр.; 5-902580-05-6
5.                 Деньги. Кредит. Банки; ред., Иванов В.В., Соколов Б.И.; Проспект, Велби; 2008 г.; 4000; 848 стр.; 978-5-482-01663-3
6.                 Финансовый анализ: инструменты для принятия бизнес-решений. 8-е изд; Хиггинз Р.; Вильямс; 2007 г.; 464 стр.; 978-5-8459-1207-7
7.                 Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений ; Ефимова О.В. ; 2009 ; Омега-Л ; 978-5-370-01147-4
8.                 Финансы, денежное обращение и кредит. 3-е изд., перераб. и доп ; Нешитой А.С. ; 2009 ; Издательский дом "Дашков и К" ; 978-5-394-00325-7
9.                 Финансовый менеджмент на предприятии. 2- изд., перераб.и доп ; Сироткин С.А ; 2009 ; Юнити ; 978-5-238-01601-6
10.            Финансы предприятия. Учебник для ВУЗов(изд:8) ; Шуляк П.Н. ; 2009 ; Издательский дом "Дашков и К" ; 978-5-394-00075-1
11.            Финансовый менеджмент: Учебник ;Ковалева А.М.; 2009;Инфра-М
12.            Финансовый менеджмент: Учебник - ("Высшее образование") /Басовский Л.Е. ; Басовский Л.Е. ; 2009 ; Инфра-М ; 978-5-16-002806-4
13.            Деньги, кредит, банки. Учебник для ВУЗов(изд:8) ; Лаврушин О.И. , ред. ; 2009 ; КноРус ; 978-5-390-00010-6
14.            Экономика предприятий автомобильного транспорта.; Сербиновский Б.Ю., Фролов Н.Н., Напхонен; МарТ; 2008 г.; 3000; 473 стр.; 978-5-241-00910-4
15.            Экономика предприятия: Учебник для студентов высших учебных заведений - ("Высшее профессиональное образование-Транспорт") (ГРИФ) /Телушкина Е.К. ; Телушкина Е.К. ; 2009 ; Academia ; 978-5-7695-5445-2
16.            Экономика и организация труда: Учебное пособие /Сергеева И.А., Барбашова Е.Г. ; Сергеева И.А. , Барбашова Е.Г. ; 2008 ; МГИУ ; 978-5-2760-1567-5
17.            Планирование на предприятии: Краткий курс - 2-е изд.,испр. - ("Краткий курс") /Ильин А.И., Касько С.В. ; Ильин А.И. , Касько С.В. ; 2008 ; Новое знание ; 978-985-475-335-5