Курсовая Анализ финансово-хозяйственной деятельности почтамта
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство связи
Сибирский государственный университет телекоммуникации и информатики
Курсовая работа по дисциплине
«АФХД»
Тема:
«Анализ финансово-хозяйственной
деятельности почтамта»
Выполнила студентка 3 курса группы К61УЭ Ковбель Н.В.
Проверила Гончарова Н.Д.
Новосибирск 2008
СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………3
Анализ показателей почтовой связи
1.1 Анализ развития сети связи……………………………………………..9
1.2 Анализ объема продукции и доходов……………………………….....12
1.2.1. Анализ объема продукции ……………………………………... 12
1.2.2. Анализ доходов…………………………………………………. 16
1.3 Анализ трудовых ресурсов………………………………………...........21
1.4 Анализ движения рабочей силы………………………………………..24
1.5 Анализ производительности труда и оплаты труда…………………...27
1.6 Анализ основных производственных фондов…..…………………….. 31
1.6.1. Анализ структуры, состояния и движения основных фондов…31
1.6.2. Анализ использования ОПФ…………………………………….
1.7 Анализ использования оборотных средств…………………………… 41
1.8 Анализ себестоимости ( продукции ) услуг……………………………44
1.9 Анализ финансовых результатов деятельности организации…………51
2. Обобщающий анализ деятельности предприятия………………………54
3. Мероприятия по улучшению деятельности предприятия ……………. 57
Список использованной литературы……………………………………… 60
1. Введение
Анализ – весьма емкое понятие, лежащее в основе всей практической и научной деятельности человека. Анализ представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части (элементы) с целью изучения их внутренней сущности. Так для понимания сущности прибыли требуется знать основные источники ее получения, а также факторы, определяющие ее величину. Чем детальнее они исследованы, тем эффективнее можно управлять процессом формирования финансовых результатов. Однако анализ не может дать полного представления об изучаемом предмете или явлении без синтеза, т.е. без установления связей и зависимостей между его составными частями. Только анализ и синтез в их единстве обеспечивают научное изучение предметов и явлений.
Анализ – финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид анализа как простое «расчленение» объекта и описания составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой с множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало, что даст для практической деятельности. Гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля над их исполнением.
Говоря о финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования, следует принимать во внимание следующие ее особенности.
Во-первых, функционирование предприятия, его деловая активность носит цикличный характер. Анализ рекомендуется проводить на всех фазах экономического цикла.
Во-вторых, на ход хозяйственных процессов оказывают влияние множество факторов объективного и субъективного характера. Все эти факторы в процессе АФХД необходимо тщательно изучать.
В-третьих, для отражения полной картины состояния предприятия важны не только количественные, но и качественные характеристики его деловой активности. Их анализ важная часть АФХД.
В-четвертых, анализу на предприятии подвергается не только производственная и финансовая сфера, но и юридические, социальные и экологические аспекты.
В-пятых, не следует отождествлять предметы и сферы деятельности бухгалтерского учета и анализа финансово – хозяйственной деятельности. Хотя обе науки изучают хозяйственную деятельность экономических субъектов, главная задача первой из них состоит в сплошном и непрерывном учете хозяйственных средств и их источников, причем в денежном измерении. Главная же задача АФХД – оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов, обусловивших успехи и неудачи в анализируемом периоде, а также планирование и прогнозирование деятельности предприятия на будущее. Она решается с помощью не только стоимостных данных бухгалтерского учета, но и данных оперативного и статистического учета в различных единицах измерения.
Дадим характеристику Бийскому Почтамту.
Почтамт является обособленным структурным подразделением Управления федеральной почтовой связи Алтайского края – филиала федерального государственного унитарного предприятия «Почта России» и осуществляет часть его функций на территории г. Бийска. Почтамт не является юридическим лицом. Руководство и контроль за деятельностью Почтамта осуществляет директор УФПС Алтайского края – филиала ФГУП «Почта России».
Основными задачами Почтамта являются:
Оказание услуг почтовой связи и осуществление других видов деятельности, с целью получения прибыли. Для достижения возложенных задач Почтамт осуществляет в установленном законом порядке следующие виды деятельности:
1. Оказание всех видов услуг почтовой связи – действия или деятельность по приему, обработке, перевозке, доставке (вручению) почтовых отправлений, а также по осуществлению почтовых переводов денежных средств.
2. Оказание универсальных услуг почтовой связи по удовлетворению нужд пользователей, услуг почтовой связи в обмене письменной корреспонденцией в пределах территории РФ.
3. Оказание услуг международной почтовой связи, обмен международными почтовыми отправлениями с иностранными почтовыми операторами (администрациями).
4. Осуществление деятельности по приему, обработке перевозке и доставке (вручению) экспресс - почты.
5. Оказание услуг по хранению почтовых отправлений, грузов и товаров, оказание складских услуг.
6. Осуществление рекламной деятельности, оказание услуг по
размещению рекламы, в том числе на почтовых отправлениях и объектах
почтовой связи.
7. Оказание услуг по подписке, экспедированию, доставке и распространению периодических печатных изданий (в том числе розничная реализация).
8. Оказание услуг по доставке и выдаче пенсий, пособий и других выплат целевого назначения, прием жилищно-коммунальных и пр. платежей.
9. Экспедирование и реализация государственных знаков почтовой оплаты и почтовой продукции, специальных почтовых штемпелей РФ, почтовых марок, блоков, маркированных и немаркированных почтовых конвертов и карточек (открыток) картмаксимумов, филателистических наборов.
10. Оказание услуг местной, междугородной, международной телефонной и факсимильной, телеграфной связи, коллективного доступа в Интернет, услуги КиберПресса, услуг передачи данных, бюро-факс. Реализация средств программного обеспечения компьютеров, программных продуктов.
11. Оказание услуг по распространению и реализации железнодорожных, авиационных, проездных, лотерейных билетов, а также билетов на культурно-массовые мероприятия.
12. Осуществление (розничной и оптовой) торговли продукцией производственно–технического назначения, товарами народного потребления (в том числе товаров почтой). Осуществление торгово–посреднической и закупочной деятельности, открытие торговых точек ан объектах почтовой связи.
Почтамт имеет право осуществлять лицензируемые виды деятельности на основании лицензий, выданных ФГУП «Почта России».
Структура управления почтамта.
Структура управления почтамтом.
-
Н
ачальник почтамта
| Зам начальника по общим вопросам | Главный бухгалтер | Зам начальника |
| Нач.отдела АСУ | Нач.отдела эксплуатации | Начальник главной кассы | Начальник КСС | Начальник ОПП | Начальник отдела по работе с персонала | Инженер по охране труда и ТБ |
| Отдел АСУ | Отдел эксплуатации | Главная касса | КСС | ОПП | Отдел кадров | Бухгалтерия,расчетная группа | Зав.хоз |
-
32 отделения почтовой связи
-
Начальник отделения
Зам.начальника отделения
Операторы
Почтальоны
1.1 АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ СЕТИ СВЯЗИ
Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия начинается с анализа развития сети связи, так как рост сети связи в значительной степени определяет рост объема продукции, тарифных доходов, улучшение качества обслуживания.
Под сетью связи понимается совокупность предприятий, пунктов и линий связи.
К показателям развития сети почтовой связи относятся:
1. Увеличение сети объектов почтовой связи.
При развитии сети отделений почтовой связи и пунктов связи в городе предусматривается возможность их размещения в комплексной системе общественного обслуживания (торговли, общественного питания, бытового обслуживания и т.д.). При открытии отделений почтовой связи исходит из принципа равномерности их распределения. Размещение отделений почтовой связи в составе торговых центров обеспечивает населению одно из важнейших удобств – экономию времени при получении различных видов услуг. Вопросы открытия и закрытия отделений почтовой связи решают областные, краевые Управления Федеральной почтовой связи (УФПС).
2. Увеличение числа механизированных отделений почтовой связи.
Анализируются механизированные отделения связи, а также сеть доставочных участков. При этом выделяются участки с механизированной доставкой, обеспечивающие повышение производительности труда работников связи и ускорение доставки корреспонденции и печати.
3. Увеличение числа почтовых ящиков.
Кроме анализа состояния сети предприятий связи анализируется состояние связи пунктов. В почтовой связи изучаются состояние сети почтовых ящиков отдельно в городской и сельской местности, соответствие их числа установленным нормам по радиусу и территории обслуживания.
Для улучшения обслуживания населения в городе организованно сеть почтовых ящиков, которая определяется из расчета 2 – 4 почтовых ящика на 1 км2 площади. Независимо от нормативов, установка почтовых ящиков предусматривается у входа в отделение почтовой связи, в операционном зале почтамта (узла связи), на вокзалах, аэропортах.
4. Количество отделений почтовой связи приходящиеся на 10000 человек населения (плотность).
Показатель плотности населения, рассчитывается, как отношение количества ОПС на численность населения умножив на 10000 человек:
базисный год – (32 / 270000) * 10000 = 1,19 ед
отчетный год – (32 / 270032) * 10000 = 1,19 ед.
5. Количество населения, приходящегося на 1 отделение почтовой связи.
Основным нормативным показателем развития сети отделений открытого типа является численность населения, которая обслуживается одним отделением почтовой связи. Независимо от указанных нормативов, планируется открытие отделений почтовой связи в зданиях железнодорожных вокзалов, аэропортах, автовокзалах. Для размещения отделений почтовой связи выделяются помещения на первых этажах зданий, которые пригодны для размещения средств связи и удобны для культурного обслуживания физических и юридических лиц.
Этот показатель, рассчитывается, как отношение численности населения на количество почтовых отделений:
базисный год - 270000 / 32 = 8438 чел
отчетный год –270032 / 32 = 8439 чел .
6. Средний радиус обслуживания одним отделением почтовой связи.
Площадь обслуживания одним предприятием (территория города км2 / кол-во ОПС) км : Базисный период – 291,67/ 32 = 9,1 км
Отчетный год – 291,67 / 32 = 9,1 км
средний радиус обслуживания баз. - 1,5 км ( 0,5 √9,1)
средний радиус обслуживания отч. – 1,5 км ( 0,5 √9,1)
7. Количество населения, приходящегося на 1 пункт почтовой связи (почтовый ящик), рассчитывается, как отношение численности населения на количество почтовых ящиков:
базисный год – 270000 / 93= 2903 чел.
отчетный год – 270032 / 96 = 2813 чел.
Исходные данные:
Периоды Базисный Отчетный
Численность населения, чел. 270000 270032
Анализ выполнения плана развития сети заканчивается рассмотрением влияния увеличения пунктов и линий связи на другие показатели работы предприятия.
Таблица №1. – Анализ показателей развития сети связи.
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Абсолютное Изменение + , - |
| 1. Количество отделений связи, ед. | 32 | 32 | - |
| 2. В т.ч. количество механизированных отделений связи, ед. | 29 | 32 | + 3 |
| 3. Количество почтовых ящиков, шт. | 93 | 96 | + 3 |
| 4. Количество ОПС, приходящихся на 10000 человек, ед. | 1,19 | 1,19 | - |
| 5. Количество населения, приходящегося на 1 отделение связи, чел. | 8438 | 8439 | +1 |
| 6. Средний радиус обслуживания одним отделением связи , км | 1.5 | 1,5 | - |
| 7. Количество населения, приходящегося на 1 пункт почтовой связи (почтовый ящик), чел. | 2903 | 2813 | - 90 |
ВЫВОД: анализ показал, что развитие сети почтовой связи на данном предприятии за взятые нами годы было незначительным, но можно выделить то, что количество механизированных ОПС увеличилось на 3 ед, так же количество почтовых ящиков увеличилось на 3ед,возможно это связанно с тем что количество увеличилось количество населения .
АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОДУКЦИИ И ДОХОДОВ.
1.2.1. Анализ объема продукции
Продукцией предприятия связи является конечный полезный результат его производственной деятельности по передаче различных видов сообщений или по эксплуатационно-техническому обслуживанию средств связи.
Определение объема услуг связи в натуральном выражении является одним из важнейших моментов текущей и плановой работы организаций связи. В настоящее время методология планирования этого показателя претерпевает изменения, что связано с ориентацией деятельности операторов связи на удовлетворение спроса потребителей на услуги.
Объем продукции является одним из основных показателей характеризующих деятельность предприятий связи. Результаты выполнения плана и рост объема продукции оказывают существенное влияние на выполнение плана и рост собственных и тарифных доходов, производительности труда, себестоимости продукции и других показателей.
Продукция предприятий связи не является вещественной, поэтому качество продукции определяется не вещественными признаками, а ее особенностями, обусловленными особенностями производственного процесса.
Основные требования к качеству продукции связи: скорость предоставления услуг связи, точность и четкость их выполнения; устойчивость, регулярность и непрерывность действия средств связи; сохранность пересылаемых отправлений.
Неравномерность нагрузки, являющаяся характерной чертой производственных процессов предприятий связи, оказывает влияние на основные требования качества.
Нагрузкой называется число сообщений, поступивших в организацию связи (или ее цех, рабочее место) за определенный период времени — час, сутки, месяц. Операторы связи работают в условиях неравномерно поступающей нагрузки. Для ее характеристики рассчитываются так называемые коэффициенты концентрации нагрузки (часовые, суточные).
Неравномерность нагрузки обусловлена различным уровнем спроса на услуги связи в разные периоды времени со стороны потребителей: расписанием работы средств транспорта, размещением и временем действия предприятий и средств связи, уровнем тарифов и их дифференциацией по периодам суток и др.
Выравниванию нагрузки способствуют развитие сети и пунктов связи, увеличение времени их действия.
Приступая к анализу, прежде всего необходимо выявить, как выполнен план объема продукции, изучить динамику и структуру продукции как в разрезе подотраслевой связи, так и по отдельным видам продукции.
Необходимо также выяснить, как изменилась структура по тарифным признакам (видам обмена, весовым категориям письменной корреспонденции и посылок).
При оценке результатов выполнения плана и динамики объема продукции должны быть тщательно проанализированы данные объема продукции в натуральном выражении и, прежде всего, данные по исходящему, входящему и транзитному обмену.
Входящий обмен в значительной мере является функцией исходящего обмена. Развивая исходящий обмен, предприятие тем самым способствует росту входящего обмена. Преобладание исходящего обмена над входящим является положительным фактором, свидетельствующим об активном спросе на услуги со стороны потребителей.
Величина посылочного обмена в основном зависит от сезонных и природных факторов, которые трудно учесть при планировании.
Входящий обмен периодических изданий выражает уровень потребления данного вида почтовых сообщений.
При анализе выполнения плана и динамики транзитного обмена следует выяснить, проводились ли мероприятия по сокращению транзитного обмена.
Таблица № 2. – Анализ объема продукции в динамике, тыс.ед.
| Наименование показателей | 2006 год | 2007 год | Абсолютное изменение | Темп изменения,% |
| 1.Простая письменная корреспонденция, ед. в т. ч. исходящая входящая транзитная 2.Заказная корреспонденция, ед. в т. ч. исходящая входящая транзитная 3.Письменная корреспонденция с объявленной ценностью, ед в т. ч. исходящая входящая транзитная 4. Посылки, ед. в т.ч. исходящие входящие транзитные 5.Услуги EMS, ед. в т. ч. исходящие входящие 6. Почтовые переводы, ед. в т. ч. исходящие входящие транзитные 7. Выплата пенсий, пособий, ед. 8. Печатные издания, ед. 9. Лотерейные билеты, ед. | 6031127 863952 1800034 3367141 2873621 680266 1050489 1142866 287734 36112 99564 152058 555604 134923 102902 317779 3353 1503 1850 557086 400210 107081 49795 1591992 7056910 76352 | 6159781 931656 1802845 3425280 2876273 681066 1051451 1143756 288268 35410 100164 152694 559232 135711 104094 319427 3378 1510 1868 561338 402797 108175 50366 1592164 7159518 77918 | 128654 67704 2811 58139 2652 800 962 890 534 - 702 600 636 3628 788 1192 1648 25 7 18 4252 2587 1094 571 172 102608 1566 | 102,13 107,59 100,16 101,73 100,09 100,12 100,09 100,08 100,19 98,06 100,6 100,42 100,65 100,58 101,16 100,52 100,75 100,47 100,97 100,68 100,65 101,02 101,15 100,01 101,45 102,05 |
Вывод: при анализе объема продукции предприятия можно сделать вывод, что по всем видам услуг произошел рост, кроме исходящей ценной письменной корреспонденции. Письменная корреспонденция в целом увеличилась на 2,13%, рост произошел за счет всех видов корреспонденции, но больше всего на 7,5% увеличился объем исходящей корреспонденции. Заказная письменная корреспонденция также увеличилась на 0,09% также за счет всех видов, но наибольший рост произошел на 0,12% по исходящей корреспонденции. Объем ценной письменной корреспонденции в целом увеличился на 0,19%, но объем исходящей корреспонденции уменьшился на 1,94%, а рост в целом произошел из – за увеличения входящей корреспонденции на 0,6%. Обмен посылками вырос на 0,65% наибольший рост произошел из – за входящих и составил 1,16%. Общий объем EMS вырос на 0,75%, а наибольший рост произошел за счет входящих – 0,97%. Общий рост почтовых переводов вырос на 0,68%, наибольший рост составляют транзитные – 1,15%. Выплата пенсий и пособий практически не увеличилась и составила всего 0,01%. Рост объема печатных изданий увеличился на 1,45%. Реализация лотерейных билетов возросла на 2,05%. Рост по всем показателям произошел за счет того, что качество предоставляемых услуг улучшилось, объем денежных переводов вырос за счет того, что был снижен процент сбора за отправку на переводы корпоративных клиентов. С учетом изменений и правил отправления ценных писем и бандеролей, снижается количество отправлений данного вида, но за счет этого увеличивается число посылок. Объем простой корреспонденции вырос по причине того, что корпоративный клиент «ИМНС №1 по Алтайскому краю» стало отправлять свои письма простой корреспонденцией.
1.2.2. Анализ доходов.
Одним из главных показателей, характеризующих деятельность предприятия почтовой связи, являются доходы, так как доходы это источник покрытия всех видов расходов на производство и реализацию услуг связи.
Доходы, получаемые организациями связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, принято называть доходами от основной деятельности.
При планировании доходов от основной деятельности используются также средние доходные таксы.
Средняя доходная такса характеризует средний доход, поступающий от предоставления одной укрупненной платной услуги связи. При планировании средней доходной таксы учитывается динамика сложившихся доходных такс за ряд лет и поквартально в текущем году, а также факторы, влияющие на ее изменение (состав клиентуры, структура обмена, платежеспособный спрос и т.д.).
Для проведения анализа влияния различных факторов на доходы предприятия рассчитаем среднюю доходную таксу по каждому виду услуг путем соотношения доходов по конкретному виду услуг к объему этой услуги. Произведем расчеты как в базисном периоде, так и в отчетном.
d i = Дi / qi,
где d i – средняя доходная такса;
Дi – доходы от i-го вида услуг;
qi – объем i-го вида услуг.
В практике используется методы определения доходов от основной деятельности применительно к различным видам платных услуг:
Доходы, получаемые за услуги почтовой связи (приему, обработке, перевозке и доставке (вручению) почтовых отправлений и почтовых переводов.
Доходы, получаемые от предоставления разовых услуг связи (исходящего платного обмена: пересылка почтовой корреспонденции, посылок, переводов и т. д.) зависит от количества укрупненных показателей исходящего платного обмена и по его видам.
Доходы, от нетрадиционных услуг – услуги, оказываемые объектами почтовой связи на договорной основе (розничная торговля, интернет-магазин, каталожная торговля, рекламно-маркетинговые компании и т. д.)
В силу специфики хозяйства связи различают два понятия доходов: тарифные и собственные. В условиях хозрасчета собственные доходы предприятий связи являются источником финансирования всех предусмотренных планом эксплуатационных расходов и образование прибыли. В отличие от тарифных доходов, размер собственных доходов предприятия определяется не поступлением реальных денежных средств, а расчетным путем на основе перераспределения тарифных доходов между предприятиями в соответствии с их участием в общем производственном процессе по предоставлению услуг связи.
Анализ тарифных доходов должен вскрыть причины снижения уровня средней доходной таксы и невыполнения плана исходящего платного обмена. Например, снижение средней доходной таксы могло произойти по письменной корреспонденции за счет снижения удельного веса заказной, ценной и авиакорреспонденции; по посылкам – за счет снижения удельного веса ценных посылок, уменьшения массы посылок и снижения удельного веса посылок, пересылаемых на дальние расстояния.
Наряду с основными услугами связи, предоставление которых обязательно для всех предприятий связи, существуют дополнительные услуги связи (упаковка посылок и бандеролей, доставка на дом бандеролей и переводов и др.), которые организуются исходя из местных условий, технической возможности и предоставляются по желанию клиентуры.
Анализ этих доходов должен вскрыть дополнительные источники и резервы их роста за счет более полного и лучшего обслуживания клиентуры. Поступающие от дополнительных услуг доходы не учитываются в тарифных доходах, а следовательно, не отражаются на прибыли предприятий связи. Эти доходы за вычетом расходов, связанных с предоставлением дополнительных услуг, используются на благоустройство предприятий связи.
Собственные доходы являются одним из основных показателей, характеризующих результаты деятельности предприятий связи, и служат источником покрытия эксплуатационных расходов и образования прибыли предприятия.
Собственные доходы на предприятиях связи, реализующих услуги по тарифам и имеющих план тарифных доходов, поставлены в прямую зависимость от тарифных доходов. Для повышения собственных доходов предприятие должно увеличивать объем той части продукции, за которую предприятие получает тарифные доходы: исходящий платный обмен, число абонентов и др.
На предприятиях связи, не имеющих тарифных доходов или у которых эти доходы составляют незначительную величину (отделения перевозки почты, прижелезнодорожные почтамты), собственные доходы по плану и отчету принимаются равными объему продукции в денежном измерении.
Задача анализа тарифных и собственных доходов заключается в последовательном изучении факторов, оказавших положительное или отрицательное влияние на результаты выполнение плана и изыскание дополнительных резервов повышения тарифных и собственных доходов.
Таблица № 3. – Анализ влияния факторов на изменение доходов
| Виды доходов | Величина доходов, тыс. руб. | Темп изме-нения дохо-дов, % | Объем предоставляе-мых услуг, тыс. ед. | Темп изме- нения объе-ма услуг, % | Средняя доходная такса | Темп измене-ния доходной таксы, % | |||
| Базис-ный год | Отчет-ный год | Базис-ный год | Отчет- ный год | Базисный год | Отчетный год | ||||
| Письменная кор- респон- денция | 42350 | 44200 | 104,4 | 12850 | 13700 | 106,6 | 3,3 | 3,2 | 96,9 |
| Ценные письма, ц/банде-роли | 4020 | 4330 | 107,7 | 205 | 242 | 118 | 19,6 | 17,9 | 91,3 |
| Посыл-ки | 12350 | 13050 | 105,7 | 92 | 80 | 87 | 134,2 | 163,1 | 121,5 |
| Денеж-ные перево-ды | 28200 | 29650 | 105,1 | 700 | 1180 | 168,6 | 40,3 | 25,1 | 62,3 |
| Пенсия | 70450 | 72870 | 103,4 | 2210 | 3100 | 140,3 | 31,9 | 23,5 | 73,7 |
| Переводные пенсии | 3320 | 3550 | 107 | 23 | 27 | 117,4 | 144,3 | 131,5 | 91,1 |
| Перио- дичес-кие издания | 16530 | 18350 | 111 | 1310 | 1365 | 104,2 | 12,6 | 13,4 | 106,5 |
| Прочие услуги | 51720 | 53000 | 102,5 | 1248 | 1481 | 118,7 | 41,4 | 35,8 | 86,4 |
| ИТОГО | 228940 | 239000 | 104,4 | 18638 | 21175 | 113,6 | 12,3 | 11,3 | 91,9 |
Из проведенного анализа влияния различных факторов на доходы можно сделать следующие выводы:
В отчетном году по сравнению с базисным доходы увеличились на 10060 тыс. руб., или на 4,4 %.
Увеличение доходов по письменной корреспонденции на 4,4 % произошло за счет увеличения их обмена на 6,6 %, не смотря на снижение доходной таксы на 3,1 %.
Наблюдается увеличение доходов по ценным письмам и бандеролям на 7,7 %, за счет увеличения обмена на 18 %, при снижении средней доходной таксы на 8,7 %.
Увеличение доходов по посылкам на 5,7 %, не смотря на сокращение объема на 13%, произошло за счет увеличения доходной таксы на 21,5 %.
Увеличение доходов по денежным переводам на 5,1 %, произошло за счет значительного увеличения объема на 68,6 %, хотя при этом, значительно снизилась средняя доходная таксы на 37,7 %.
При значительном увеличении объема по пенсии на 40,3 %, произошло небольшое увеличение доходов на 3,4 %, не смотря на то, что снизилась средняя доходная такса на 26,3 %.
Повышение доходов по переводным пенсиям на 7 %, за счет увеличения объема на 17,4%, при снижении средней доходной таксы на 8,9 %.
Доходы по периодическим изданиям увеличились на 11%, как за счет увеличения средней доходной таксы на 6,5 %, так и, за счет увеличения объема на 4,2 %.
Увеличение доходов от нетрадиционных услуг на 2,5 %, произошло за счет увеличения объема на 18,7 %, причем средняя доходная такса снизилась на 8,1 %.
При анализе выполнения плана собственных доходов необходимо рассмотреть структуру продукции с тем, чтобы определить, какие сдвиги произошли в составе продукции и как это отразилось на сумме собственных доходов.
Под структурой доходов понимается расчет удельного веса по каждому виду услуг, который находится как отношение доходов по конкретному виду услуг на общую величину доходов.
Таблица № 4. – Анализ структуры доходов
| Виды доходов | Величина доходов, тыс.р. | Удельный вес, тыс. р. | Изменение удельного веса, +,- | ||
| Базисный период | Отчетный период | Базисный период | Отчетный период | ||
| Письменная корреспон- денция | 42350 | 44200 | 18,5 | 18,5 | - |
| Ценные письма, ц/бандероли | 4020 | 4330 | 1,8 | 1,8 | - |
| Посылки | 12350 | 13050 | 5,4 | 5,5 | +0,1 |
| Денежные переводы | 28200 | 29650 | 12,3 | 12,4 | +0,1 |
| Пенсия | 70450 | 72870 | 30,8 | 30,5 | -0,3 |
| Переводные пенсии | 3320 | 3550 | 1,4 | 1,5 | +0,1 |
| Периодичес-кие издания | 16530 | 18350 | 7,2 | 7,6 | +0,4 |
| Нетрадицион-ные услуги | 51720 | 53000 | 22,6 | 22,2 | -0,4 |
| ИТОГО | 228940 | 239000 | 100 | 100 | |
Таким образом, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от предоставления услуг по выплате пенсии - 30,8 % в базисном периоде, однако в отчетном периоде он незначительно уменьшился на 0,3% и доходы полученные от прочих нетрадиционных услуг 22,6%, можно отметить, что удельный вес по этим доходам в отчетном периоде также уменьшается на 0,4%.
По периодическим изданиям удельный вес увеличился на 0,4%. Удельный вес по некоторым видам услуг в отчетном периоде по
сравнению с базисным остался без изменения или увеличился, но незначительно.
1.3 АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ.
Анализ трудовых ресурсов начинается с анализа персонала по категориям.
Весь персонал делится на две основные группы:
Численность основной деятельности.
Численность не основной деятельности.
В зависимости от выполняемых функций все работники организаций связи подразделяются на рабочих и служащих.
Рабочие подразделяются:
рабочие связи по обработке обмена и обслуживанию потребителей услуг связи (телефонисты, телеграфисты, операторы связи, почтальоны и др.);
рабочие связи, занятые эксплуатационно-техническим обслуживанием оборудования и сооружений связи (электромонтеры, кабельщики, и т.д.).
Служащие подразделяются:
специалисты, осуществляющие эксплуатационно-техническое обслуживание средств связи (инженеры, техники, электромеханики), а также сотрудники функциональных служб: экономисты, бухгалтеры;
специалисты, занятые управлением и организацией производства (руководители предприятий и производственных подразделений и их заместители и др.);
собственно служащие (ватеры, делопроизводители и др.) и ученики.
Соотношение между отдельными группами работников основной деятельности в различных организациях связи неодинаково и определяется характером услуг и уровнем технической оснащенности производства.
Профессионально - квалификационное разделение труда предполагает деление работников по профессиям и специальностям, а внутри них — по группам сложности труда - квалификации (классам и разрядам).
Профессия - это вид трудовой деятельности, требующий определенных теоретических знаний и практических навыков для выполнения работы.
Специальность формируется в рамках конкретной профессии и предопределяет необходимость наличия у работников более узкой профессиональной подготовки, необходимой для реализации трудовых функций на определенном участке производства.
В зависимости от сложности труда, ответственности за него, необходимых знаний и практических навыков, требующихся для его выполнения, все работники делятся на квалификационные группы.
Рабочие связи, занятые обработкой обмена и обслуживанием абонентов, по степени сложности труда делятся на три класса (высший класс - первый). У рабочих, обслуживающих оборудование и сооружения связи, квалификация характеризуется шестью разрядами (высший разряд — шестой). Квалификация инженерно-технических работников и специалистов определяется документом о полученном специальном образовании.
Для успешной работы в условиях рыночной экономики каждая организация связи должна иметь минимально необходимое, но достаточное число работников соответствующих специальностей и квалификации.
Численность производственного штата зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность.
Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата, учитывающая характер и объем выполняемой работы и вид применяемых трудовых норм.
Таблица № 5. – Анализ численности персонала
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Измене ния +,- | Удельный вес, % | |
| Базисный | Отчетный | ||||
| 1. Рабочие | 1047 | 1064 | +17 | 78,2 | 77,4 |
| 2. Специалисты | 149 | 157 | +8 | 11,1 | 11,4 |
| 3. Младший обслуживающий персонал | 30 | 34 | +4 | 2,2 | 2,5 |
| 4. Ученики | 114 | 120 | +6 | 8,5 | 8,7 |
| ИТОГО работников основной деятельности | 1340 | 1375 | +35 | 100 | 100 |
ВЫВОД: В отчетном году по сравнению с базисным численность работников основной деятельности увеличилась на 35 человек, за счет увеличения численности по каждой категории персонала.
В структуре персонала в отчетном году наибольший удельный вес - 77,4 % занимают рабочие.
Значительных изменений в структуре персонала не произошло.
Незначительное увеличение удельного веса произошло по всем катего-риям персонала, кроме рабочих, удельный вес которых снизился на 0,8 %.
1.4 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ РАБОЧЕЙ СИЛЫ.
Анализ численности и состава работающих должен быть дополнен изучением движения рабочей силы. Частые увольнения и прием на работу отрицательно влияют на выполнение плановых заданий и качество работы и, наоборот, стабильность кадров способствует росту производительности труда и улучшению качества работы.
При анализе движения рабочей силы необходимо определить оборот работников по приему, по выбытию и общий оборот, а также текучесть рабочей силы.
Необходимо провести социологическое изучение причин движения рабочей силы. Особое внимание следует обратить на причину ухода работников по собственному желанию: из-за отсутствия жилья, детских учреждений, низкой заработной платы, тяжелых условий работы и др.
Чрезмерное движение рабочей силы оказывает негативное влияние на основные экономические показатели: снижается производительность труда, увеличиваются затраты ( на обучение, поиск), увеличивается себестоимость и снижается прибыль.
По результатам анализа разрабатываются мероприятия по: улучшению условий труда, повышению квалификации работников, развитию форм материального и морального поощрения и др.
Расчет показателей движения рабочей силы:
● КОБ приема = ( Твв / Т ) * 100%, гдеТ
– среднесписочная численность КОБ приема баз = ( 77 / 1325 ) * 100 = 5,8 %
КОБ приема отч = ( 89 / 1350 ) * 100 = 6,6 % ● КОБ выбытия = ( Твыб / Т ) * 100%, где
Т выб – выбывшие по всем причинам
КОБ выбытия баз = ( 52 / 1325 ) * 100 = 3,9 %
КОБ выбытия отч = ( 54 / 1350 ) * 100 = 4 %Под оборотом рабочей силы понимается всякое изменение численности работников в связи с их приемом или увольнением независимо от причины. Оборот исчисляется в процентах к среднесписочной численности работников.
● К общ оборота = ( Твв + Твыб ) / Т * 100%
К общ баз = ( 77 + 52 ) / 1325 * 100 = 9,7 %
К общ отч = ( 89 + 54 ) / 1350 * 100 = 10,6 %
Выбытие работников по причине нарушения трудовой дисциплины, не прошедших испытательный срок, а также уволившихся по собственному желанию, составляют текучесть рабочей силы, которая определяется коэффициентом текучести (отношением числа выбывших по указанным причинам к среднесписочной численности работников).
● К тек = ( Т выб / Т ) * 100%, гдеТ выб – выбывшие по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины.
К тек баз = ( 37 / 1325 ) * 100 = 2,8 %
К тек отч = ( 39 / 1350 ) * 100 = 2,9 %
● Т КГ = Т НГ + Т пр - Твыб
Т КГ баз = 1315 + 77 – 52 = 1340 чел.
Т кг отч = 1340 + 89 – 54 = 1375 чел.
Таблица № 6. – Анализ движения рабочей силы
| Наименование показателей | Базисный год | Отчетный год | Абсолютное изменение +,- |
| 1.Численность на начало года, чел. | 1315 | 1340 | +25 |
| 2. Количество принятых работников, чел. | 77 | 89 | +12 |
| 3. Количество выбывших, чел. | 52 | 54 | +2 |
| 4. В т.ч. по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины | 37 | 39 | +2 |
| 5. Численность на конец года | 1340 | 1375 | +35 |
| 6. Среднеспи-сочная численность работников | 1325 | 1350 | +25 |
| 7. К ОБ приема, % | 5,8 | 6,6 | +1,1 |
| 8.К ОБ выбытия,% | 3,9 | 4 | +1 |
| 9. К общего оборота, % | 9,7 | 10,6 | +1,1 |
| 10. К текучести,% | 2,8 | 2,9 | +1 |
ВЫВОД:
Коэффициент по приему в отчетном году составил 6,6 %, по сравнению с базисным он увеличился незначительно всего на 1,1, однако он больше коэффициента выбытия, который составил на конец отчетного года 4 %, это говорит об организации новых рабочих мест, не смотря на то, что коэффициент по выбытию тоже незначительно увеличился на 1.
Коэффициент общего оборота (должен быть стабилен) увеличился незначительно на 1,1%, что является положительным моментом.
Коэффициент текучести в отчетном году по сравнению с базисным увеличился незначительно.
1.5 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА И ОПЛАТЫ ТРУДА.
Степень эффективности использования труда характеризуется показателем производительности труда, который определяется количеством продукции, созданным только одним работающим за определенный период времени, или количеством рабочего времени, затраченного на производство единицы продукции. Рост производительности труда – важнейший фактор повышения эффективности производства, улучшения качества работы, достижения высоких конечных результатов.
Рост производительности труда на предприятиях связи достигается внедрением новой передовой техники и технологии, совершенствованием организации производства, улучшением использования рабочего времени, совершенствования условий оплаты труда и форм материального и морального поощрения.
Основное назначение анализа производительности труда и заработной платы – это поиск резервов повышения производительности труда на предприятии и установление правильных соотношений между ростом производительности труда и средней заработной платы (i п > i з – темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы).
В
отрасли связи производительность труда определяется по следующей формуле:Птр = Д / Т
Одним из важнейших резервов роста производительности труда является улучшение использования трудовых ресурсов. Не менее важное значение имеет рассмотрение использования фонда заработной платы.
Производительность труда изучается в динамике, анализируется влияние факторов и для анализа составляется таблица.
После оценки выполнения плана и динамики производительности труда по предприятию в целом и в разрезе производственных подразделений
необходимо проанализировать факторы роста производительности труда.
При анализе производительности труда важно не только выявить и изучить факторы, влияющие на рост производительности труда, но и не менее важно установить причины, снижающие темпы его роста.
Показателем, характеризующим материальное благосостояние работников связи, является средняя заработная плата одного работника.
Одновременно с анализом производительности труда анализируется средняя заработная плата ( также изучается в динамике):
З
= ФОТ / Т,г
де ФОТ – фонд оплаты труда; Т – среднесписочная численность.В ходе анализа фонда заработной платы необходимо определить, как используются фонд заработной платы, рассмотреть его состав и структуру, выявить причины отклонения фактического фонда заработной платы от планового. В результате анализа должны быть разработаны мероприятия, обеспечивающие правильное расходование средств, экономию фонда заработной платы, рост премий и средней заработной платы.
Следует тщательно проанализировать изменение состава фонда заработной платы по видам выплат. При анализе нужно проверить соответст- вие существующих должностных окладов утвержденному штатному расписанию. В процессе анализа фонда заработной платы нужно выяснить правильность расходования фонда заработной платы нештатных работников.
Наряду со средней заработной платой анализируются также премии и вознаграждения.
На основе проведенного анализа следует разработать мероприятия по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности использования фонда заработной платы. Одним из основных путей повышения эффективности использования фонда заработной платы является рост производительности труда.
Следующий показатель, который надо проанализировать – зарплатоемкость.
Зе = ФОТ / Д
Зарплатоемкость показывает, сколько потратится средств на оплату труда (должна уменьшаться).
Таблица № 7. – Анализ производительности и оплаты труда
| Наименование показателей | Базисный год | Отчетный год | Темп изменения, % |
| 1. Доходы, тыс.р. | 228940 | 239000 | 104,4 |
| 2. Среднесписоч-ная численность работников, чел. | 1325 | 1350 | 101,9 |
| 3. ФОТ, тыс.руб. (годовой) | 131450 | 139680 | 106,3 |
| 4. Производи- тельность труда, тыс. руб. | 172,8 | 177 | 102,4 |
| 5. Средняя зар. плата | 99,2 | 103,5 | 104,3 |
| 6. Зарплатоем- кость, руб. на 1 руб. доходов | 0,57 | 0,58 | 101,8 |
Расчет показателей:
Птр баз = 228940 / 1325 = 172,8 тыс.р.
Птр отч = 239000 / 1350 = 177 тыс.р.
З ср баз = 131450 / 1325 = 99,2 руб.
З ср отч = 139680 / 1350 = 103,5 руб.
Зе баз = 131450 / 228940 = 0,57 руб.
Зе отч = 139680 / 239000 = 0,58 руб.
Факторный анализ:
Прирост доходов за счет производительности труда:
∆
Д п = ( П1 – П0 ) * Т1 = ( 177 – 172,8 ) * 1350 = 5670 тыс. руб.
Прирост доходов за счет численности:
∆ Д т = ( Т1 – Т0 ) * П0 = ( 1350 – 1325 ) * 172,8 = 4320 тыс. руб.
ВЫВОД:
В отчетном году по сравнению с базисным производительность труда увеличилась незначительно на 2,4 %.
Отрицательным моментом является то, что темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда, не эффективно для предприятия.
Средняя заработная плата выросла на 4,3 %, за счет того, что ФОТ вырос на большую величину, чем численность работников.
Также еще одним отрицательным моментом в деятельности предприятия является увеличение зарплатоемкости на 1,8 %.
Положительным является и то, что больший прирост доходов получен за счет роста производительности труда, чем за счет численности работников.
Рис1. Динамика показателя по труду.
Доходы 104,4 %
Численность работников 101,9 %
Производительность труда 102,4 %
Средняя заработная плата 104,3 %
1.6 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ И ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ.
Производство продукции или услуг невозможно без материальных ресурсов, т.е. без средств производства. Средства производства состоят из средств труда и предметов труда. Средства труда есть основные фонды, а предметы труда – оборотные средства.
В зависимости от цели и характера воздействия на процесс производства основные фонды делятся на производственные и непроизводственные.
Основные производственные фонды непосредственно участвуют в производственных процессах по передаче сообщений (как, например, оборудование связи) либо создают необходимые материальные условия для осуществления этих процессов (производственные здания).
Основные непроизводственные фонды оказывают косвенное воздействие на процесс производства. К ним относится находящиеся в ведении организаций связи имущество, служащее целям непроизводственного потребления (жилые дома, здания и оборудование учебных, лечебных и других учреждений).
Основные производственные фонды связи делятся на фонды основной и неосновной деятельности.
Фонды основной деятельности включают производственные фонды связи, принимающие непосредственное участие в процессе передачи сообщений.
К фондам неосновной деятельности относятся непроизводственные основные фонды связи, а также производственные фонды, выполняющие функции, не связанные с передачей сообщений
В соответствии с Типовой классификацией основных производственных фондов они делятся на следующие видовые группы:
здания для размещения различных средств связи (производственно-технические здания телефонных станций, почтамтов);
сооружения — инженерно-строительные объекты, предназначенные для обеспечения бесперебойной передачи информации (радиотелевизионные башни, телефонная канализация);
передаточные устройства, с помощью которых сообщения передаются от одного объекта к другому (кабельные и воздушные линии электросвязи, соединительные линии);
машины и оборудование. К ним относятся рабочие машины и оборудование связи, которые принимают непосредственное участие в производственном процессе по передаче информации (коммутационное и каналообразующее оборудование, ЭВМ);
силовые машины и оборудование, обеспечивающие технологический процесс электроэнергией, а также выполняющие другие производственные функции (генераторы, двигатели, трансформаторные подстанции, распределительные устройства);
измерительные и регулирующие приборы и устройства, выполняющие измерительные, регулирующие функции (электроизмерительные и испытательные приборы);
транспортные средства;
прочие основные фонды. К ним относятся инструменты всех видов, производственный и хозяйственный инвентарь и т. д.
В соответствии с классификацией и структурой основных фондов связи для их характеристики, планирования, учета, анализа используются как натуральные, так и денежные показатели.
Натуральные показатели применяются при определении технического уровня средств труда, производственной мощности предприятий и ее освоения (в каналах, номерах емкости и т.д.), а также при планировании ввода в действие средств и сооружений связи, оценке эффективности их использования.
Стоимостная оценка основных фондов является одной из важнейших их характеристик. Она необходима для определения общего объема основных фондов, их структуры и динамики, планирования их воспроизводства, начисления амортизации. Стоимость основных фондов лежит в основе расчета ряда экономических показателей, таких как себестоимость продукции, фондоотдача и фондовооруженность, рентабельность.
На практике применяют следующие виды оценок стоимости основных производственных фондов:
по первоначальной стоимости;
по восстановительной стоимости;
по первоначальной стоимости, за вычетом износа (остаточной стоимости в первоначальной оценке);
по восстановительной стоимости, за вычетом износа (остаточной стоимости в восстановительной оценке);
по среднегодовой стоимости.
В балансах организаций связи отражается так называемая балансовая стоимость ОПФ. Балансовая стоимость является восстановительной на год проведения переоценки и первоначальной на все последующие годы после проведения переоценки. Ежегодно в балансах определяются полная и остаточная стоимости основных фондов по состоянию на конец года.
Баланс основных фондов по полной стоимости составляется следующим образом: Фкг = Фнг + Фвв – Фвыб ,
где Фнг, Фкг - полная стоимость основных фондов по состоянию на начало и конец года соответственно;
Фвв - стоимость вводимых в действие основных фондов;
Фвыб - полная стоимость выбывающих основных фондов.
Анализ основных фондов начинается с анализа структуры фондов и движения фондов в конце года по сравнению с началом.
Экономический анализ состава основных производственных фондов имеет важное значение для выявления изменений в структуре основных фондов.
В результате анализа состава основных фондов в стоимостном и натуральном выражении должны быть выявлены резервы и возможности повышения использования действующих основных фондов.
При анализе необходимо установить ненужное, долгое время не используемое оборудование и предусмотреть мероприятия по его использованию или быстрейшей реализации.
Анализ состава основных производственных фондов позволяет дать не только сравнительную оценку их структуры, но и выявить несоответствия в объеме оборудования и сооружений и другие причины, мешающие лучшему использованию основных фондов.
Анализ приведем в следующей таблице.
Таблица № 8. – Анализ движения основных фондов.
| | Виды ОПФ | Величина ОПФ в текущем году, тыс.р. | Удельный вес, % | Изменения, +,- | |||
| Начало отчет-ного года | Конец отчет-ного года | Начало отчет-ного года | Конец отчет-ного года | Фондов тыс.р. | Удель-ный вес | ||
| П | 1. Здания | 20800 | 22150 | 35,4 | 34,4 | +1350 | -1,0 |
| А | 2. Сооруже-ния | 240 | 220 | 0,4 | 0,3 | -20 | -0,1 |
| А | 3. Машины и оборудо-вание | 16480 | 19880 | 28,1 | 30,8 | +3400 | +2,7 |
| АП | 4. Транс-портные средства | 13540 | 15400 | 23,1 | 23,9 | +1860 | +0,8 |
| П | 5. Прочие фонды | 7620 | 6810 | 13 | 10,6 | -810 | -2,4 |
| | ИТОГО | 58680 | 64460 | 100 | 100 | +5780 | - |
ВЫВОД:
Стоимость фондов предприятия в целом увеличилась к концу года на 5780 тыс. р., за счет всех видов фондов, кроме прочих фондов, которые снизились на 810 тыс.р.
Наибольший удельный вес в общей сумме фондов занимают здания – 34,4 %, к концу года удельный вес повысился на 1350 тыс. р. или 1 %; но снизился удельный вес прочих фондов на 2,4 %.
Наблюдается также увеличение машин и оборудования к концу года на 3400 тыс.р. или 2,7 %.
Рис.2 Структура ОПФ
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспотные средства
Прочие фонды
На следующем этапе проводится анализ состояния и движения фондов.
Так как в течение года стоимость основных фондов меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в экономических расчетах используется среднегодовая стоимость основных фондов.
Среднегодовая стоимость ОПФ по плану и отчету (фактическая) может быть определена:
,где Фн.г – стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.;
Фвв, Фвыб – стоимость вновь вводимых и выбывающих основных фондов, тыс. руб.;
п (т) – количество полных месяцев функционирования (не функционирования) до конца года;
Анализ движения и состояния основных фондов позволяет установить причины изменения фондов в отчетном году и определить степень обновления, выбытия и износа их.
Важнейшим фактором увеличения производственных мощностей оборудования, роста производительности труда и повышения эффективности использования основных фондов является их обновление.
Для оценки движения фондов рассчитываются:
Коэффициент обновления Кобн = ( ФВВ (новые) / ФКГ ) * 100
Кобн баз = ( 20325 / 58680 ) * 100 = 34,6
К обн отч = ( 22860 / 64460 ) * 100 = 35,5
Коэффициент выбытия К выб = ( ФВЫБ / ФНГ ) * 100
К выб баз = ( 16195 / 54550 ) * 100 = 29,7
К выб отч = ( 17080 / 58680 ) * 100 = 29,1
Показатели | Базисный год | Отчетный год | Абсолютное изменение; +,- |
1. Фонды введенные (новые без АМ), тыс.р. | 20325 | 22860 | +2535 |
2. Фонды выбывшие, тыс.р. | 16195 | 17080 | +885 |
3. Фонды на начало года, тыс.р. | 54550 | 58680 | +4130 |
4. Фонды на конец года, тыс.р. | 58680 | 64460 | +5780 |
5. Коэф.обновления, % | 34,6 | 35,5 | +0,9 |
6. Коэф. выбытия, % | 29,7 | 29,1 | -0,6 |
ВЫВОДЫ: Положительным является то, что коэффициент обновления больше коэффициента выбытия, и составляет в отчетном году 35,5 %, причем произошло его незначительное увеличение в отчетном году на 0,9 %.
Коэффициент выбытия к концу отчетного года снизился на 0,6 %, что тоже является положительным моментом.
Основные производственные фонды участвуя в производственном процессе изнашиваются. Износ основных фондов в процессе функционирования является одной из существенных их особенностей. Экономическая сущность износа основных фондов состоит в постепенной утрате ими своей потребительной стоимости и стоимости, которая переносится на вновь созданный продукт. При этом на продукт переносится часть стоимости основных фондов, размер которой определяется величиной износа.
Различают физический и моральный износ основных фондов.
Под физическим (материальным) износом основных фондов понимается утрата ими технико-эксплуатационных свойств (прочности, надежности, способности выполнять определенные функции), а следовательно, потребительной стоимости и соответственно стоимости.
Моральный износ основных фондов выражается в их обесценивании, утрате фондами их потребительной стоимости и стоимости независимо от физического состояния вследствие научно-технического прогресса.
Главное средство предотвращения потерь от морального износа - более интенсивное использование оборудования. Замена морально устаревшего оборудования более совершенным образцом является экономически целесообразной, если эта замена позволяет повысить производительность труда, снизить себестоимость продукции по сравнению с такими же показателями при использовании старой техники.
Общий износ основных фондов может также определяться по срокам их службы:
И = ( tф / tн) * 100% ,
где tф , tн - фактический и нормативный срок службы объекта, установленный с учетом физического и морального износов.
Амортизация представляет собой процесс возмещения стоимости основных фондов по мере их износа, производимый путем перенесения стоимости изношенных фондов на себестоимость создаваемой продукции.
Амортизационные отчисления производятся от стоимости основных фондов. Сумма амортизационных отчислений (А) определяется от среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (Ф) в установленном проценте, который представляет собой норму амортизации (На).
Важно правильно установить нормы амортизации. Завышение их приводит к повышению себестоимости, снижению прибыли и рентабельности, а при занижении не хватает средств на возмещение износа основных фондов.
Амортизационные отчисления накапливаются, образуя амортизационный фонд, предназначенный для восстановления ОПФ.
Так как в течение года стоимость основных фондов меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в экономических расчетах используется среднегодовая стоимость основных фондов.
Среднегодовая стоимость ОПФ по плану и отчету (фактическая) может быть определена:
,где Фн.г – стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.;
Фвв, Фвыб – стоимость вновь вводимых и выбывающих основных фондов, тыс. руб.;
п (m) – количество полных месяцев функционирования (не функционирования) до конца года;
Наследующем этапе анализируются использование ОПФ, для этого рассчитываются следующие показатели, которые изучаются в динамике:
1.Фондоотдача – основной стоимостной показатель использования основных производственных фондов:
V
= Д / ФV баз = 228940 / 48520 = 4,7
V отч = 239000 / 52480 = 4,55
Фондоемкость
ŋ
= Ф / Дŋ баз = 48520 / 228940 = 0,21
ŋ отч = 52480 / 239000 = 0,22
Фондовооруженность является одним из важнейших показателей, характеризующих технический прогресс: ∫ = Ф / Т
∫ баз = 48520 / 1325 = 36,6
∫ отч = 52480 / 1350 = 38,9
Темп роста производительности опережает темп роста фондоотдачи – экстенсивный путь.
С
уществует зависимость между показателями использования фондов и производительностью труда.V * f = Д / Ф * Ф / Т = Д / Т = П тр
V = П / f , П = V * f
f = П / V
Таблица № 8.2. – Анализ использования основный фондов.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Темп изменения, % |
| 1. Доходы, тыс.р. | 228940 | 239000 | 104,4 |
| 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. | 48520 | 52480 | 108,2 |
| 3. Среднесписочная численность работников, чел. | 1325 | 1350 | 101,9 |
| 4. Фондоотдача, руб. на 1 руб доходов | 4,7 | 4,55 | 96,8 |
| 5. Фондоемкость, руб. на 1 руб. доходов | 0,21 | 0,22 | 104,7 |
| 6. Фондовоо-руженность, тыс.р. | 36,6 | 38,9 | 106,3 |
| 7. Производительность труда, тыс.р. | 172,8 | 177 | 102,4 |
Факторный анализ.
Прирост доходов за счет использования фондов, наилучший вариант:
∆ Д V > ∆ Д Ф
∆ Д V = ( V 1 – V 0 ) * Ф = (
∆ Д Ф = ( Ф 1 – Ф 0 ) * V0 =
ВЫВОД: Стоимость основных производственных фондов возросла на 8,2 % за счет автоматизации и механизации производства.
Ухудшилось использование основных фондов. Фондоотдача снизилась на 3,2 %, на что повлияло темп роста фондов над доходами.
Фондовооруженность увеличилась на 6,3 %, за счет того, что стоимость основных фондов увеличилась на большую величину, чем численность работников.
1.7. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ.
Наряду с основными фондами для обеспечения нормальной производственно-хозяйственной деятельности организации связи должны иметь оборотные средства (ОС). Оборотные средства - это денежные средства, вложенные в запасы товарно-материальных ценностей и находящиеся в расчетах и кассе.
Оборотные средства связи делятся на две части: оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Оборотные производственные фонды заняты в сфере производства и включают в себя производственные запасы вспомогательных материалов, топливо, запасные части для ремонта оборудования, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Фонды обращения (готовая продукция в неосновной деятельности связи, денежные средства в кассе, в банке и в расчетах) находятся в сфере обращения.
Оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемыми являются такие ОС, потребность в которых устанавливается на основе норм и нормативов.
Основными направлениями улучшения использования оборотных средств являются:
внедрение прогрессивной техники и технологии производства, обеспечивающей экономию материальных и энергетических ресурсов при обслуживании и эксплуатации средств связи;
совершенствование системы материально-технического снабжения на основе прямых длительных договоров с поставщиками, комплексности поставок, улучшения качества материалов и запасных частей;
совершенствование нормирования оборотных средств и экономического стимулирования, улучшения их хранения и использования;
своевременная реализация излишков товарно-материальных ценностей;
экономия всех видов материалов, запасных частей, топлива и электроэнергии, увеличение сроков службы малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
В современных условиях реализация резервов улучшения оборотных средств становится одной из важнейших функций маркетинговых служб организаций связи.
Для анализа использования оборотных средств рассчитываются показатели:
■ коэффициент оборачиваемости ОС (Ко), определяемый отношением доходов от основной деятельности (Дод) к среднегодовой величине оборотных средств (О ):
Ко = Дод /О;
Ко баз = 228940 / 40937 = 5,59
Ко отч = 239000 / 41750 = 5,72
■ коэффициент загрузки ОС в обороте (Кз), показывающий величину ОС, используемую для получения единицы (рубля) доходов (ресурсоемкость):
Кз = 1 / Ко ; Кз =О / Дод.
Кз баз = 1 / 5,59 = 0,18
Кз отч = 1 / 5,72 = 0,17
■ коэффициент длительности одного оборота (Кд), в днях:
Кд = Тдн / Ко; Кд = Тдн О / Дод
Кд баз = 360 / 5,59 = 64
Кд отч = 360 / 5,72 = 63
где Тдн - число дней в плановом периоде (Тдн = 90, 180, 360 дней).
Данные показатели изучаются в динамике.
Таблица № 9. – Анализ использования оборотных средств.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Темп изменения, % |
| 1. Доходы, тыс.р. | 228940 | 239000 | 104,4 |
| 2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.р. | 40937 | 41750 | 102,7 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости, оборот | 5,59 | 5,72 | 102,3 |
| 4. Коэффициент загрузки, тыс.р. | 0,18 | 0,17 | 94,4 |
| 5. Длительность одного оборота, дни | 64 | 63 | 98 |
ВЫВОД: Улучшение использования оборотных средств показывает коэффициент оборачиваемости, который увеличился, хоть и незначительно на 2,7 %; за счет того, что доходы выросли на большую величину, чем стоимость оборотных средств.
Положительным моментом является уменьшение коэффициента загрузки и снижение длительности одного оборота.
Ускорение оборачиваемости ОС позволяет высвободить часть этих средств из оборота либо получить больше доходов при использовании той же величины оборотных средств.
Показателями эффективности использования оборотных средств являются:
размер высвобождения ОС из оборота:
∆ О = 228940 / 360 * ( 64 - 63 ) = 635,9 тыс.р.
где Дод – доходы от основной деятельности в плановом периоде, тыс. руб.;
Кд - коэффициент длительности одного оборота в текущем и плановом периоде, дней;
1.8 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ (ПРОДУКЦИИ) УСЛУГ.
Себестоимость - это выраженная в денежной форме часть стоимости, которая включает затраты на потребленные средства производства, оплату труда и другие факторы производства и реализации.
Себестоимость показывает, во что конкретно обходится создание услуг или содержание и предоставление потребителям технических устройств.
Себестоимость отражает уровень технической оснащенности и технологии производства, использование ресурсов, уровень производительности труда.
В настоящее время в целом по отрасли связи и подотраслям исчисляется укрупненный единообразный стоимостной показатель – себестоимость 100 руб. доходов:
С = Э 100 / Дод
где С – себестоимость 100 руб. доходов;
Э – эксплуатационные затраты, тыс. руб.,
Дод – доходы от основной деятельности, тыс. руб.
Себестоимость услуг связи представляет собой затраты организации на их производство и реализацию, а также служит основой соизмерения расходов и доходов, т.е. самоокупаемости – основополагающего признака рыночного хозяйственного расчета. Себестоимость – один из обобщающих показателей эффективности потребления ресурсов. Снижение себестоимости способствует повышению эффективности производственной деятельности организации связи.
в целях анализа, учета и планирования разнообразных затрат, входящих в себестоимость продукции, применяются две взаимодополняющие классификации: поэлементная и калькуляционная.
Однородные по своему экономическому содержанию затраты группируются по следующим элементам:
1) ФОТ (затраты на оплату труда);
2) ЕСН;
3) Материальные затраты;
4) Затраты, связанные с фондами (амортизация);
5) Прочие затраты.
6) Перевозка почты (условно-постоянные).
Примерная классификация затрат по статьям калькуляции в отрасли связи может иметь следующий вид:
ФОТ - затраты на оплату труда;
Отчисления на социальные нужды ЕСН (в фонды: пенсионный, соцстраха, медицинского страхования);
Амортизационные отчисления на полное восстановление;
Материальные затраты - всего, в том числе: материалы, топливо, запасные части;
Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд (для оборудования);
Затраты прочие производственные и транспортные расходы;
Прочие расходы:
уплата процентов по краткосрочным ссудам банков и оплата услуг банков; представительские, рекламные расходы; расходы на маркетинговые исследования; аренда нежилых помещений; ремонтный фонд (в случае его образования); некоторые виды налогов; износ по нематериальным активам.
Административно-управленческие и общехозяйственные расходы, в том числе расходы на содержание помещений, подготовку кадров, охрану труда и др.
Кроме поэлементной и постатейной классификации затраты классифицируются и по другим признакам:
Основными называются затраты, непосредственно связанные с технологическим процессом производства, — на основные и вспомогательные материалы и другие расходы, кроме общепроизводственных и общехозяйственных.
Накладные расходы образуются в связи с организацией, обслуживанием производства и управлением им. Они состоят из общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
К текущим относятся расходы, имеющие частую периодичность осуществления, например расход материалов.
К единовременным (однородным) расходам относят затраты на подготовку и освоение новых видов услуг.
Производительными считаются затраты на производство услуг связи установленного качества при рациональной технологии и организации производства.
Непроизводительные расходы являются следствием недостатков в технологии и организации производства.
Условно-постоянные затраты — затраты, которые не изменяются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства (услуг связи). К ним относятся: амортизация зданий и сооружений, расходы на управление производством и предприятием в целом, арендная плата и др.
Условно-переменные затраты — затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства (услуг связи). К ним относятся: расходы на материалы, технологическое топливо и энергию и др.
С увеличением объема производства и реализации продукции себестоимость единицы продукции снижается за счет снижения условно-постоянных расходов на единицу продукции.
Задача анализа себестоимости продукции состоит в том, чтобы определить динамику и структуру себестоимости продукции, вскрыть причины отклонения фактической себестоимости от плановой и себестоимости предыдущего года и выявить резервы дальнейшего снижения себестоимости за счет улучшения организации производства и использования оборудования, экономии трудовых ресурсов и повышения производительности труда, экономии материалов, а также за счет ликвидации или сокращения потерь и непроизводственных расходов.
Анализ начинается с анализа затрат на производство, при этом фактические данные по затратам отчетного года сравниваются с фактическими затратами за прошлый год и определяется экономия или перерасход затрат по каждой статье.
Таблица № 10. – Анализ затрат на производство.
| Статьи | Базисный год | Отчетный год | Экономия, перерасход;+,- |
| 1. ФОТ | 131450 | 139680 | +8230 |
| 2. ЕСН | 34177 | 36317 | +2140 |
| 3. Амортизационные отчисления | 3980 | 4050 | +70 |
| 4. Материалы и зап. части | 14090 | 14170 | +80 |
| 5. Э / энергия | 6740 | 6420 | -320 |
| 6. Перевозка почты | 4600 | 4510 | -90 |
| 7. Прочие произ-водственные расходы | 18413 | 16883 | -1530 |
| 8. Прочие административные расходы | 15630 | 16240 | +610 |
| ИТОГО | 229080 | 238270 | +9190 |
ЕСН = ФОТ * 26 % / 100
ЕСН баз = 131450 * 26 % = 34177
ЕСН отч = 139680 * 26 % = 36317
ВЫВОД: В целом по предприятию допущен перерасход на 9190 тыс.р. за счет всех статей, а особенно за счет ФОТ, где перерасход составил 8230 тыс.р.; однако по прочим производственным расходам и электроэнергии получена экономия на 1530 тыс.р. и 320 тыс.р. соответственно.
На предприятии рассчитывается показатель себестоимости услуг.
Себестоимость 100 руб. доходов может исчисляться как в целом по всем эксплуатационным расходам, так и по отдельным элементам и статьям.
Исчисление себестоимости по элементам и статьям затрат называется калькуляцией себестоимости 100 руб. доходов.
С = Э / Дод * 100 руб
где Дод - общая сумма доходов от основной деятельности.
Анализ себестоимости проводится в динамике, сравнивается с прошлым годом.
Таблица № 11. – Анализ себестоимости.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Темп изменения, % |
| Доходы, тыс.р. | 228940 | 239000 | 104,4 |
| Затраты, тыс.р. | 229080 | 238270 | 104 |
| Себестоимость, руб на 100 руб. доходов | 100,1 | 99,7 | 99,6 |
ВЫВОД: Себестоимость понизилась незначительно на 0,4 %, не смотря на то, что доходы и, одновременно затраты, увеличились практически на одинаковую величину.
На следующем этапе анализируется калькуляция, структура себестоимости.
Под структурой себестоимости понимается соотношение входящих в нее отдельных элементов и статей затрат, т.е. их удельный вес (в процентах) в общей величине затрат.
Изучение структуры очень важно для анализа динамики себестоимости, планирования и разработки направлений ее снижения. Анализ структуры показывает, где в первую очередь следует искать резервы для дальнейшего снижения себестоимости.
Калькуляция – это определение себестоимости по каждой статье затрат.
Анализ структуры себестоимости и калькуляции единицы продукции позволяет выяснить, какое влияние оказывают отдельные элементы на величину себестоимости продукции и ее изменение в динамике, определить размер на единицу продукции и основные источники их снижения.
Для анализа структуры и калькуляции затрат составляется следующая таблица:
Таблица № 12. – Анализ структуры и калькуляции статьи затрат.
| Статьи затрат | Себестостои-мость в руб., на 100руб. (калькуляция) | Удельный вес, % (структура) | Изменения, % | |||
| Базис-ный год (Со) | Отчет-ный год (С1) | Базис-ный год | Отчет-ный год | Абсолютное , руб | Относительное, % (С1-Со) / Со общ * 100% | |
| 1. ФОТ | 57,4 | 58,4 | 57,3 | 58,6 | +1 | +1 |
| 2. ЕСН | 15 | 15,2 | 15 | 15,2 | +0,2 | +0,2 |
| 3. Амортизацион-ные отчисления | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,7 | - | - |
| 4. Материалы и зап. части | 6,2 | 5,9 | 6,2 | 6 | -0,3 | -0,3 |
| 5. Затраты на э / энергию | 3 | 2,7 | 3 | 2,7 | -0,3 | -0,3 |
| 6. Перевозка почты | 2 | 1,9 | 2 | 1,9 | -0,1 | -0,1 |
| 7. Прочие произ-водственные и транспортные расходы | 8 | 7,1 | 8 | 7,1 | -0,9 | -0,9 |
| 8. Прочие административно- Хозяйственные расходы | 6,8 | 6,8 | 6,8 | 6,8 | - | - |
| ИТОГО | 100,1 | 99,7 | 100 | 100 | -0,4 | -0,4 |
ВЫВОД: В целом себестоимость практически не изменилась, понизилась на 0,4 %, за счет всех, кроме ФОТ, по которым произошло незначительное увеличение на 1 руб. или на 1 %.
Наибольший удельный вес занимает ФОТ – 58,4 % и соответственно ЕСН – 15,2 %, на третьем месте - прочие производственные и транспортные расходы.
Структура тоже изменилась незначительно; удельный вес по прочим производственным и транспортным расходам уменьшился, но одновременно увеличился удельный вес ФОТ.
1.9. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ.
Работа организаций связи в условиях рынка приводит к возрастанию роли прибыли. Прибыль выступает не только в качестве главного результата производственно-хозяйственной деятельности, но и является источником удовлетворения разнообразных потребностей организаций связи и общества в целом.
Анализируя прибыль и рентабельность, следует иметь ввиду, что работа предприятия не может оцениваться положительно, если при росте прибыли и повышении рентабельности происходит ухудшение показателей качества работы.
Задача анализа показателей прибыли и рентабельности – дать оценку эффективности работы предприятия, изучить факторы, влияющие на величину прибыли и уровень рентабельности, и определить степень их влияния, выявить основные резервы роста прибыли и рентабельности и разработать мероприятия по дальнейшему повышению эффективности работы предприятия.
■ Прибыль от реализации услуг связи определяется как разность между доходами от основной деятельности и эксплуатационными расходами.
Прибыль валовая = Дод – Э
Убытки вал баз = 228940 – 229080 = - 140 тыс.р.
Прибыль вал отч = 239000 – 238270 = + 730 тыс.р.
Прибыль (убытки), не связанные с осуществлением основного вида деятельности (предоставление услуг) и входящие в итоговую прибыль, могут представлять собой результат от продажи излишнего имущества, предоставления дополнительных услуг, деятельности автобазы, мастерской, разовых работ и т.п.
Внереализационные доходы могут включать проценты, дивиденды по ценным бумагам, принадлежащим предприятию, доходы от сдачи имущества в аренду, санкции должников за нарушение хозяйственных договоров, положительные курсовые разницы по валютным счетам и т.д.
Внереализационные расходы, вычитаемые при определении прибыли отчетного периода, включают убытки от списания безнадежных долгов, некоторые виды налогов (например, на имущество организаций), отрицательные курсовые разницы по операциям с валютой.
■ Прибыль от продаж рассчитывается, как прибыль валовая минус коммерческие расходы (300 т.р.) минус управленческие расходы (80 т.р.):
П от пр = П вал – Кр – Ур
П от пр отч = 730 – 300 – 80 = 350 тыс.р.
■ Прибыль до налогообложения определяется, как прибыль от продаж плюс операционные доходы от внереализационной деятельности (475 тыс.р.) минус опреционные расходы (351 тыс.р.)
П до нал. = П от пр + Д опер. – Р опер.
П до нал. = 350 + 475 – 351 = 474 тыс.р.
Важной задачей управления и финансового менеджмента является рациональное распределение прибыли. Организация, получившая прибыль, обязано часть ее перечислить в бюджет в виде налога.
Налог на прибыль организаций регулируется Законом РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" с последующими изменениями.
■ Прибыль, которая осталась после платежей в бюджет в виде налога на прибыль, называется чистой прибылью организации связи:
Пч = П до нал – Налог на прибыль (24%)
Пч = 474 – ( 474 * 24 % ) = 360,24 тыс.р.
Организация связи самостоятельно определяет направления использования прибыли, если иное не предусмотрено ее уставом.
Обеспечение рентабельной работы – один из основных хозрасчетных принципов ведения предприятием хозяйства.
Для оценки эффективности работы предприятия в анализируемом периоде необходимо фактический уровень рентабельности сравнить с уровнем, достигнутым в предыдущем периоде.
Р
общая = ( Пр до нал / ОПФ + ОС ) * 100 %Р общ отч = 474 / ( 53480 + 41750 ) = 474 / 95230 = 0,5 %
Р затратная = Пр до нал / Э * 100 %
Р зат отч = 474 / 238270 * 100 = 0,2 %
Р продаж =Пр до нал / Д * 100 %
Р продаж = 474 / 239000 * 100 = 0,2 %
Аналитическая таблица № 13
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Темп изменения, % |
| 1. Доходы, тыс.р. | 228940 | 239000 | 104,4 |
| 2. Затраты, тыс.р. | 229080 | 238270 | 104 |
| 3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. | 48520 | 52480 | 108,2 |
| 4. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.р. | 40937 | 41750 | 102,7 |
| 5. Прибыль до налогообложения, тыс.р. | - | 474 | - |
| 6. Рентабельность затратная, % | - | 0,2 | + 0,2 |
| 7. Рентабельность общая, % | - | 0,5 | + 0,5 |
| 8. Рентабельность продаж, % | - | 0,2 | + 0,2 |
Исходя из расчетов можно сделать вывод, что:
В отчетном году получена прибыль на сумму 474 тыс.р, не смотря на то, что в базисном предприятие было убыточным, однако предприятие не рентабельно, т.к. рентабельность общая в отчетном году составила 0,5 % < 2 % (низко рентабельно). Это говорит о том, что работы по увеличению эффективности предприятия не ведутся, это показывает рост затрат в отчетном году.
Темп роста доходов практически равен росту расходов, что является отрицательным моментом деятельности почтамта.
2. ОБОБЩАЮЩИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЧТАМТА.
Финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно представить как непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объединения их в процессе производства для получения некоторого финансового результата. Исходя из этого можно выделить три укрупненные сферы применения анализа: ресурсы, производственный процесс, финансовые результаты.
С помощью анализа определяются результаты за предыдущие периоды и ожидаемое выполнение плана за текущий период, выявляются неиспользованные резервы, которые закладываются в разрабатываемый план, выясняются перспективы развития производства на плановый период.
На основе анализа вскрываются «узкие места», недостатки в организации производства, труда, управления, выбираются наиболее совершенные их формы и методы, средства механизации и автоматизации производства, оценивается эффективность их внедрения.
Сводный или обобщающий анализ предусматривает всестороннее изучение деятельности предприятия.
Обобщающий анализ осуществляется с помощью системы показателей, обеспечивающих комплексный подход к оценке работы предприятия. При этом правильная оценка возможна при условии хорошо организованного учета, а также обоснованности применяемых цен и тарифов на услуги связи.
Комплексный анализ позволяет проверить пропорциональность и эффективность развития производства сопоставлением темпов изменения важнейших показателей.
Обобщающий анализ заканчивается обобщающей оценкой деятельности предприятия.
Для обобщающего анализа составляется комплексная экономическая таблица, в которую включаются все экономические показатели.
Таблица № 14. – Комплексная экономическая таблица.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Темп изменения, Абсолютное % | |
| 1. Доходы, тыс.р. | 228940 | 239000 | +10060 | 104,4 |
| 2. Среднесписочная численность работников, чел. | 1325 | 1350 | +25 | 101,9 |
| 3. ФОТ, тыс.руб. (годовой) | 131450 | 139680 | +8230 | 106,3 |
| 4. Производительность труда, тыс. руб. | 172,8 | 177 | +4,2 | 102,4 |
| 5. Средняя зар. плата | 99,2 | 103,5 | +4,3 | 104,3 |
| 6. Зарплатоемкость, руб. на 1 руб. доходов | 0,57 | 0,58 | +0,01 | 101,8 |
| 7. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. | 48520 | 52480 | +3960 | 108,2 |
| 8. Фондоотдача, руб. на 1 руб доходов | 4,7 | 4,55 | -0,15 | 96,8 |
| 9. Фондоемкость, руб. на 1 руб. доходов | 0,21 | 0,22 | +0,01 | 104,7 |
| 10. Фондовооруженность, тыс.р. | 36,6 | 38,9 | +2,3 | 106,3 |
| 11. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.р. | 40937 | 41750 | +813 | 102,7 |
| 12. Коэффициент оборачиваемости, оборот | 5,59 | 5,72 | +0,13 | 102,3 |
| 13. Коэффициент загрузки, тыс.р. | 0,18 | 0,17 | -0,01 | 94,4 |
| 14. Длительность одного оборота, дни | 64 | 63 | -1 | 98 |
| 15. Затраты, тыс.р. | 229080 | 238270 | +9190 | 104 |
| 16. Себестоимость, руб на 100 руб. доходов | 100,1 | 99,7 | -0,4 | 99,6 |
| 17. Прибыль до налогообложения, тыс.р. | - | 474 | + 474 | - |
| 18. Рентабельность затратная, % | - | 0,2 | + 0,2 | - |
| 19. Рентабельность общая, % | - | 0,5 | + 0,5 | - |
| 20. Рентабельность продаж, % | - | 0,2 | + 0,2 | - |
ВЫВОД:
Доходы почтамта выросли на 10060 тыс. руб. или на 4,4 %. В то же время выросли затраты на производство и реализацию услуг связи на 9190 тыс. руб. или на 4 %. Можно сделать вывод, что не ведутся работы по получению дополнительных доходов, и не ведутся работы по снижению затрат, а это сказывается на прибыль.
Положительным моментом является то, что по сравнению с базисным, где предприятие было убыточным, в отчетном году получена прибыль на сумму 474 тыс. руб.
Стоимость основных производственных фондов возросла на 8,2 % за счет автоматизации и механизации производства.
Ухудшилось использование основных фондов. Причинами плохого использования фондов могут быть наличие неиспользуемых бездействующих основных производственных фондов, использование устаревшего или ввод в действие малоэффективного и дорогостоящего оборудования и др.
Фондоотдача снизилась на 3,2 %, на что повлияло темп роста фондов над доходами.
Стоимость оборотных средств растет в прогнозируемом год на 2,7 %. Как следствие преобладания роста доходов над ростом стоимости оборотных средств в прогнозируемом периоде, снижается время оборота оборотных средств на 1 день, соответственно растет оборачиваемость на 0,13 оборота. Это говорит об улучшении эффективного использовании оборотных средств.
Так же положительным моментом является то, что в отчетном году производительность труда незначительно выросла на 4,2 тыс.р. или 2,4 %, использование трудовых ресурсов становится более эффективным. Положительным является и то, что больший прирост доходов получен за счет роста производительности труда, а не за счет численности работников.
Темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда, не эффективно для предприятия. Также еще одним отрицательным моментом в деятельности предприятия является увеличение зарплатоемкости на 4,3%.
Средняя заработная плата выросла на 4,3 %, за счет того, что ФОТ вырос на большую величину, чем численность работников.
Наблюдается незначительное снижение себестоимости на 100 руб. доходов в отчетном году на 0,4%.
Рентабельность затратная осталась на том же уровне и составила всего 0,2 %, это говорит о том что работы по увеличению эффективности предприятия не ведутся, это показывает рост затрат в отчетном году.
По рентабельности можно сказать, что при показателях общей рентабельности 0,5% - предприятие низко рентабельно.
3.МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЧТАМТА.
На основе комплексного рассмотрения итогов производственно-финансовой деятельности предприятия выявляются возможности дальнейшего повышения эффективности работы предприятия разработкой общего плана организационно-технических мероприятий.
1. На основе проведенного анализа и выявленных причин низкого темпа роста доходов должны быть намечены мероприятия по активизации доходных поступлений, и в первую очередь, за счет повышения использования оборудования и улучшения качества предоставления услуг связи и качества обслуживания. К числу важнейших мероприятий по улучшению обслуживания потребителей и повышению доходности относятся установление наиболее рационального режима работы предприятий связи, который бы удовлетворял полностью население, и повышение культуры обслуживания.
2. Основными путями повышения использования основных производственных фондов являются:
- внедрение новой экономически эффективной техники связи, механизация и автоматизация производственных процессов по передаче информации;
- наиболее рациональное построение сети связи, увеличение сети пунктов связи и времени работы основных производственных фондов;
- быстрейший ввод в действие имеющихся на предприятии связи средств связи и реализация излишнего и ненужного оборудования, приобретение нового оборудования, взамен изношенного устаревшего, своевременное списание с баланса предприятия полностью амортизированных основных фондов;
- улучшение использования производственных площадей предприятия, что позволит на тех же площадях разместить дополнительные мощности средств связи;
- применение форм материального и морального поощрения, стимулирующих улучшение использования основных фондов.
3. Одним из основных путей повышения эффективности использования фонда заработной платы является рост производительности труда. Поэтому первоочередной задачей являются мероприятия, способствующие росту производительности труда.
4. Мероприятиями повышения технической оснащенности предприятия, обеспечивающими рост производительности труда, являются: комплексная механизация и автоматизация обработки почты, перевод доставочных участков на моторизованную доставку почты, внедрение контейнерных перевозок и др.
Существенным фактором роста объема продукции, экономии рабочей силы и повышения производительности труда является проведение мероприятий: по улучшению использования монтированной емкости станций абонентского телеграфирования, прямых соединений, городских и сельских телефонных станций и др.
Важным фактором роста производительности труда является улучшение использования трудовых ресурсов. Рост производительности труда на предприятиях связи достигается внедрением новой передовой техники и технологии, совершенствованием организации производства, улучшением использования рабочего времени, совершенствования условий оплаты труда и форм материального и морального поощрения.
5. Связь – отрасль трудоемкая, поэтому решающим фактором снижения себестоимости продукции на предприятии связи служит повышение производительности труда.
Важным фактором, влияющим на снижение себестоимости продукции, является также экономия материалов, электроэнергии и денежных затрат.
На изменение расходов и себестоимости продукции также оказывают влияние факторы, не зависящие от деятельности предприятия: изменение цен на продукцию предприятий связи, на оборудование, материалы и запасные части, изменение ставок заработной платы, ставок арендной платы за пользование помещением, тарифов и др.
6.Повышение рентабельности должно обеспечиваться при одновременном улучшении качества и культуры обслуживания населения.
Организационно-технические мероприятия должны содержать расчет эффективности от внедрения мероприятий, срок их внедрения и расходы на реализацию этих мероприятий.
Эффективность от внедрения мероприятий выражается увеличением объема продукции и тарифных доходов, экономией рабочего времени, эксплуатационных расходов, улучшением качества работы предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.
АФХД / Гончарова Н.Д. / Методические рекомендации / М.: 2007г.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий связи
/ Еремина З.П. / Учебник для техникумов связи / М.: 1981 г.
Экономика связи / Горелик М.А. / Учебное пособие / М.: 1982 г.
Анализ хозяйственной деятельности / Савицкая Г.В. / М.: 2003 г.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Чернышева Ю.Г.
/ Учебное пособие / Ростов на Дону: 2003 г.
