Курсовая Организация взаимоотношений предприятия с банком

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 28.12.2024

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет экономический

Специальность 080105

«Финансы и кредит»

Курсовая работа по дисциплине

«Финансы организаций»

Организация взаимоотношений предприятия с банком.

Выполнил:

студент группы ФК-42

Белоусова К.А.

Руководитель:

Ассистент каф. ЭФ

.

Йошкар-Ола

2011

СОДЕРЖАНИЕ

ВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ ВОПРОС………………………………………………5

Взаимоотношения предприятия с банком…………………………..5

Порядок открытия и ведения расчетных счетов в банках……….…5
Порядок безналичных расчетов………………………………………7

Банковское кредитование предприятий как форма взаимодействия.18
1. Фундаментальные элементы системы кредитования…………………18
2. Субъекты кредитования и виды кредитов предприятия……………..21

2. Характеристика организации………………………………………26

2.1. Общие сведения об организации…………………………………………26

2.2. Организационная структура управления предприятием……………….29

2.3. Учетная политика организации…………………………………………..35

3. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………..36

3.1. Анализ формирования капитала………………………………………. 36

3.1.1. Анализ формирования собственного капитала……………………37

3.1.2. Характеристика структуры и динамики средств предприятия……38

3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия……………40

3.3. Анализ финансовой устойчивости………………………………………43

3.4. Анализ деловой активности предприятия………………………….....44

Заключение……………………………………………………………………47

Библиографический список………………………………………..…..49

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………………52

ВЕДЕНИЕ

В современных условиях работа предприятия не возможна без участия банков. Каждый предприниматель в той или иной степени пользуется услугами банков. Это не только заем средств, кредитование, но и открытие, и ведение счетов. Цель данной работы показать что, ни одно, даже самое маленькое предприятие не сможет обойтись без услуг банков. А в данное время так распространен малый и средний бизнес, для которых услуги банков не менее важны, чем у крупных предприятий, в этом и заключается актуальность данной проблемы. Какие документы для открытия расчетного счета в учреждение банка прокомментированы в работе. Безналичные делятся на ниже перечисленные:

платежное поручение
расчеты по аккредитиву
расчеты чеками
расчеты инкассо
расчеты по аккредитиву

Каждый из расчетов имеет свою особенность, преимущества и недоставки.

Фундаментальная основа кредитования состоит из 3 базовых элементов:

субъектах кре
дита;
обеспечении кредита;
объектах кредитования.

Именно эти элементы являются основополагающими для успешной деятельности банка по кредитованию. Попытка разорвать этих компонентов может привести к нарушению возвратности. Только соотношение трех базовых элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) работают как система. Одного базового элемента так же не будет достаточным для решения вопроса о возможности кредитования.

Однако одной из основных форм кредита в современных условиях является банковский кредит, а именно кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. В банковском кредите субъектами сделок являются 2 лица - кредитор и заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству – владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заёмщиков. При получении кредита предпринимателю стоит помнить в данной ситуации, что ежемесячные кредитные выплаты должны составлять не более половины чистой прибыли компании.

Обеспечением текущего кредита может быть:

залог
поручительство третьих лиц (как физических, так и юридических).

Главной проблемой такого залога является его оценка банком. У большинства банков коэффициент оценки колеблется в диапазоне от 0,4 до 0,8. Наиболее рискованным вариантом залога считается товар в обороте – его банки оценивают предельно низко (с коэффициентом от 0,4 до 0,5).

Так же существует возможность принятия в залог приобретаемого имущества, но в этом случае банк перечисляет сумму кредита непосредственно поставщику, а получатель кредита должен самостоятельно погасить от 10% до 30% стоимости, в зависимости от требований банка. Основными формами кредита являются:

Инвестиционный кредит
Коммерческая ипотека
Лизинг
Факторинг
Аккредитив и другие

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ ВОПРОС

1.1.Взаимоотношения предприятия с банком

Порядок открытия и ведения расчетных счетов в банках

Порядок ведения операций на расчетном счете регламентируется:
* Положением Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П;
* Указанием Центрального банка Российской Федерации от 3 марта 2003 г. № 1256-У «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".
Для учета денежной наличности в банке предприятие открывает расчетный счет.

Для открытия расчетного счета в учреждение банка представляются следующие документы:
♦ заявление об открытии счета установленной формы, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета;
♦ свидетельство о государственной регистрации предприятия, выданное регистрирующим органом (или его копию, заверенную нотариально);
♦ прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора. В случаях, когда у предприятия один учредитель, вместо учредительного договора прилагается решение учредителя о создании предприятия;
♦ карточки с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме (два экземпляра), заверенные нотариально.
Подпись является обязательным реквизитом документов, предназначающихся для сдачи и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств.
Такие документы имеют 2 подписи:

Первая - руководитель предприятия, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем;
вторая - главный бухгалтер предприятия и
уполномоченным на то лицам;
♦ документ налогового органа, свидетельствующий постановку данного предприятия (организации) на учет в налоговых органах;
♦ копии документов о назначении на должность лиц, имеющих право первой и второй подписи;
♦ копию справки о присваивании предприятию статистических кодов;
♦ документы, свидетельствующие регистрацию в Фонде социального страхования России.

Вслед за предоставлением данных документов и подписания договора на банковское обслуживание по распоряжению управляющего банком предприятию открывается счет. Счету приписывается номер, и заводится лицевой счет. На данный момент предприятия могут оформить неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов. Так же вести расчеты с бюджетом и совершать другие расчеты с любого из них. Законодательство не ограничивает количество таких счетов, но предприятие обязано сообщить в налоговую инспекцию в течение 10 дней после оформления счета.
Штраф за не выполнение такого требование, на предприятие может быть наложен штраф в размере 5000 рублей. (ст. 118 НК РФ). Кроме того, за такое нарушение на руководителя предприятия может быть наложен административный штраф от 10 до 20 минимальных размеров оплаты труда (ст. 15.4 КоАП РФ).

Порядок безналичных расчетов.

Безналичные расчеты в РФ осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах от «12» апреля 2001 года №2-П, которое разработано в соответствии с ч.2 Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными законами РФ. Безналичные делятся на ниже перечисленные:

Платежное поручение (§2 гл.46 ГК РФ; Глава 3 Положения ЦБР №2-П) - это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении какой-либо суммы со своего счета на счет третьего лица (п.1 ст.863 ГК РФ). Платежное поручение - это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу - получателю средств (п.1 ст.865 ГК РФ). Так же кредитная организация вправе привлекать другие кредитные организации для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

Воспользоваться платежным поручением можно в следующих случаях:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары (услуги)

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения составляют на бланках установленной формы; принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Исполняется платежное поручение только при положительном балансе на счете. При отсутствии или

недостаточности средств на счете плательщика такие поручения помещают в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку платежа. Платежное поручение оплачивается с соблюдением очереди платежей, установленной гражданским законодательством.

Банк обязан сообщать плательщику по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета (п.3.9 Положения ЦБР №2-П).

Законом установлена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения кредитной организацией (ст.866 ГК РФ). В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента кредитная организация ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 ГК РФ (Ответственность за нарушение обязательств). Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.

Ответственность банка это не только своевременное списанием денежных средств со счета клиента, но так же банк обязан обеспечить все необходимые действия для перечисления средств в соответствии с исполняемыми платежными поручениями (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 апреля 2000 г. №7883/99).

Расчеты по аккредитиву (§3 гл.46 ГК РФ; Главы 4,5,6 Положения ЦБР №2-П) - заключаются в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств либо
оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива (п.1 ст.867 ГК РФ).

Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Кредитная организация не обязана контролировать соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому, и исполняют соответствующие расчеты (п.7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»).

Аккредитив - это денежное обязательство банка, выданное им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может совершить поставщику платеж или предоставлять полномочия другому банку совершать такие платежи.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк — банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы». Выплаты аккредитива осуществляются непосредственно банком, обслуживающим поставщика. Для того чтобы открыть аккредитив плательщик подает заявление в банк обслуживающий его, в котором должен указать:

- номера договора, по которому открывается аккредитив;

- срока действия аккредитива;

- наименования поставщика;

- наименования кредитной организации, исполняющей аккредитив;

- наименования документов, против которых производится платеж;

- вида аккредитива, способа его реализации и др.;

- общего наименования товаров или услуг, для оплаты которых открывается аккредитив; суммы аккредитива.

Так же в аккредитивное заявление могут быть добавлены и дополнительные условия.

Законодательство на данный момент предусматривает ниже перечисленные виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) аккредитивы – это аккредитивы при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских связей банк-эмитент может открывать в исполняющем банке непокрытые (гарантированные) аккредитивы. В этом случае исполняющему банку дано право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

В каждом аккредитиве должно ясно удостоверять, является ли он отзывным или безотзывным. Если нет такого указания аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть модифицирован или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккредитив не может быть модифицирован или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Для приобретения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в исполняющий банк. Эти документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива и

свидетельствовать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы 1 из этих условий выплаты по аккредитиву не осуществляются.

При осуществлении выплат по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, и точность оформления реестра счетов. В противном случае, банк несет ответственность в соответствии со ст.872 ГК РФ: в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или удостоверенному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Расчеты чеками (§5 гл.46 ГК РФ; Глава 7 Положения ЦБР №2-П). законное понятие чека закреплено законодателем в п.1 ст.877 ГК РФ: чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек является неэмиссионной ценной бумагой и поэтому чековое обращение не регулируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Чек как ценная бумага может выступать в качестве независимого объекта гражданско-правовых сделок (п.4 Письма ЦБР от 23 апреля 2002 г. №08-17/1412 «По некоторым вопросам возникающим при организации чекового обращения кредитными организациями»).

Законодательно обязательные реквизиты: (ст. 878 ГК РФ):

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Если нет наличия в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чеки являются действительными в течение 10 дней, кроме дня их выдачи. Чеки могут использоваться:

при расчетах за принятые по приемосдаточным документам товары, если они фактически вывезены покупателем или доставлены ему, и оказанные услуги.

Чеки выписываются в момент определения суммы платежа.

Не разрешается передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).

Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодатель — это лицо, выписавшее чек. Чекодержатель — лицо, являющееся владельцем выписанного чека. Плательщик — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Владелец чека предполагается добросовестным чекодержателем. Он не обязан обосновывать свою добросовестность иными документами, на основании которых выписан чек.

Чек может выдаваться:

на предъявителя
на имя конкретного лица (именной чек)
на имя первого приобретателя (переводной, или ордерный, чек).

Переводные чеки могут передаваться по индоссаменту — надписи, которая удостоверяет переход прав по чеку к другому лицу. Лицо (чекодержатель), сделавшее передаточную надпись на чеке, становится индоссантом (а новый чекодержатель индоссатом). Индоссамент переводного чека возможен сколько угодно раз. Платеж по чеку может быть гарантирован посредством аваля — обязательства третьего лица (авалиста) нести ответственность по этому чеку.

Предъявление чека к платежу исполняется чекодержателем путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо (инкассирование чека).

О неоплате чека чекодержатель должен оповестить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабочих дней со дня совершения протеста или равносильного ему акта.

Если банк отказывает в оплате чека, чекодержатель имеет право регресса, другими словами он вправе заявить требование о платеже ко всем обязанным по чеку лицам — чекодателю, авалистам, индоссантам, которые несут перед чекодержателем солидарную ответственность. Что же касается банка, то он в случае необоснованного отказа от оплаты чека отвечает перед чекодателем, но не перед чекодержателем.

Расчеты по инкассо (§4 гл.46 ГК РФ; Глава 8 Положения ЦБР №2-П). При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента и за его счет произвести действия по истребованию от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п.1 ст.874 ГК РФ).
Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения другой банк (исполняющий банк).

положение ст.848 ГК РФ, устанавливающее обязанность банка производить для клиента операции, предусмотренные применяемыми в банковской деятельности обычаями делового оборота, если другое не предусмотрено договором, не могут рассматриваться как обязывающие банк исполнить платежное требование. В этом случае банковские правила предусматривают применение такой формы расчетов (платежными требованиями) лишь при наличии договора между участвующими в проведении этой операции клиентами и их банками.

От сюда следует, что исполняющий банк обязан принимать и исполнять платежные требования лишь при наличии договора об этом с владельцем счета – плательщиком (п.15 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»).

Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, платежное требование-поручение и с помощью векселя и чека. Кредитная организация, принявшая от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организация, которая непосредственно предъявляет требование о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющей. Если кредитная организация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя денежных средств, то она является исполняющей кредитной организацией.

Платежи по инкассо осуществляются с помощью двух инструментов (п.8.2 Положения ЦБР №2-П):

а) платежного требования, оплата которого может осуществляться или по распоряжению плательщика («с акцептом»), или без его распоряжения («без акцепта»), и

б) инкассового поручения, оплата которого осуществляется без согласия плательщика.

Выбор применяемого инструмента определяется соответствующими нормами законодательных актов, которые определяют случаи, когда должны быть применены безакцептные платежные требования и инкассовые поручения, а также договорами между плательщиком и получателем, если они имеют право на выбор формы и инструмента расчетов.

При реализации платежа по инкассо с акцептом кредитная организация обязана предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта. Далее она либо обеспечивает зачисление на счет получателя следующих средств, если платеж произведен, или передает плательщику акцептованные документы.

При расчете без акцепта кредитная организация-эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа.

Оплата расчетных документов осуществляется при поступлении денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, банк-эмитент сообщает об этом клиента, запросив у него указания дальнейших действий. То есть клиенту дается возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или

инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством (п.8.13 Положения ЦБР №2-П).

Отдельно остановимся на рассмотрении момента исполнения обязательства безналичного расчета.

По общему правилу при безналичных расчетах место и момент исполнения денежного обязательства устанавливают с учетом формы расчетного правоотношения (перевод, инкассо, аккредитив). Так, при расчетах платежными поручениями судебно-арбитражная практика признает местом исполнения местонахождение банка получателя денежных средств, а временем исполнения денежного обязательства - время надлежащего зачисления средств на корреспондентский счет банка, в котором ведется лицевой счет получателя средств. В Постановлении Пленума Высшего арбитражного суда РФ № 5 от 19 апреля 1999 г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» предусмотрено, что банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя, появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, по зачислению суммы на счет последнего (п.1 ст.845 ГК РФ). Поэтому при разрешении споров следует принимать во внимание, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующем денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное (п. 3 ст. 845 ГК РФ).

Для инкассовой формы расчетов временем и местом исполнения денежного обязательства следует считать момент списания суммы долга с расчетного счета плательщика в местонахождении исполняющего банка.

По аккредитиву временем исполнения денежного обязательства будет являться время зачисления средств на счет получателя и местонахождении исполняющего банка. Об этом косвенно говорит Положение ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», согласно которому платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств (п. 4.7). Однако, судебно-арбитражная практика не содержит каких-либо высказываний на этот счет, хотя имеется Информационное письмо Высшего арбитражного суда РФ №39 от 15 января 1999г. «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов». Представляется, что эти вопросы могли бы быть «решены» ВАС РФ в обзоре практики или соответствующем информационном письме.

Необходимо отметить, что обязательство «клиента» перед третьими субъектами, в определенных случаях, может считаться исполненной с момента предъявления платежного поручения к исполнению.

Банковское кредитование предприятий как форма взаимодействия

Фундаментальные элементы системы кредитования

Система кредитования состоит из 3 элементов:

1) субъектах кре

дита;

2) обеспечении кредита

3) объектах кредитования.

Это 3 элемента являются организационными основами или базовыми элементами, технологией кредитных операций. При любых обстоятельствах сохраняют свое основополагающее значение, и можно сказать опре

деляют “лицо” кредитной операции и ее эффективность. Эти базовые элементы являются не отделимыми друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию так же зависит от этих 3 элементов и показывают на

дежность кредитной сделки. Попытка разорвать их единство неминуемо нарушает всю систему, подрывает ее, может при

вести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, к примеру, что старая система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение было отдано объекту кредитования. Если есть объект кредитования, то возникает право на получение предприятием или организацией банков

ской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересо

ванные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали сверх

нормативные запасы товарно-материальных ценностей, реализовывали излишние производственные затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств. В основном это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных орга

низаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акцен

ты на наличие объекта кредитования, все выше перечисленное было достаточно, но

явно не хватало для подкрепления истинной надежности кредитной операции. Заметнее всего такая ситуация проявляла себя в отношениях банка с сельскохозяйственными организациями, осуществ

лявшими вложение средств в затраты растениеводства и животноводства и представлявшие в банк сведения о все возрастающих объемах объекта кредитования. Чаще всего автоматизм выдачи кредита под объект кре

дитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к приостановке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности отдельных колхозов и совхо

зов за счет средств государственного бюджета.

Только соотношение трех базовых элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) работают как система. Одного базового элемента так же не будет достаточным для решения вопроса о возможности кредитования. Приведем для этого несколько примеров.

Пример 1. Очень солидная фирма, имеющая положительной репутацию на международном рынке и устойчивый рынок сбы

та своих товаров, столкнулась с финансовыми затрудне

ния и обратилась в банк с просьбой выдать ей кредит на удовлетворе

ние кратковременных потребностей в платежах. Сумма и срок кредита не смущают банк, ибо каждое кредитное учреждение посчитает за честь иметь такого клиента.

Пример 2. Некая фирма обратилась к банку с просьбой о выдаче ей ссуды на длительный срок и предоставила при этом самое первоклассное обеспечение (это может быть заклад в виде дорогостоящих украшений, антиквариата, наконец, просто слитка золота), во много раз превышаю

щее по стоимости размер кредита. Ранее эта фирма не обращалась в банк за ссудой, не пользовалась его услугами, неизвестна ему.

Как поступит банк в каждом из этих двух примеров? В первом слу

чае не вызывает никаких сомнений солидность клиента, во втором – его

обеспечение. Достаточно ли для банка одного элемента систе

мы, может ли тот или иной элемент иметь абсолютное, а другие – только теоретическое значение? Равны ли каж

дый из представленных нами основы кредитной сделки?

На фоне этих вопросов появляется еще один компонент системы кредитования, такой как доверие. Он возникает из самого по

нятия кредит, что с лат. “credo” означает “верю”. В кредите всегда есть две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началах воз

вратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно вызывает взаимоотношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно ис

пользует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит – это всегда риск, и доверие является важной его частью. Хотя доверие больше психологический фактор, но он основан на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. Можно сделать вывод о выше сказанном, что доверие во-первых это необходимый элемент кредитного отношения, во-вторых это осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное эко

номическое основание.

Субъекты кредитования и виды кредитов предприятия

Одной из основных форм кредита в современных условиях является банковский кредит, а именно кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами в это сфере кредитных отношений являются:

хозяйственные органы
население
государство
банки.

В кредитной сделке в качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор и заёмщик.

Кредиторами могут быть как юридические лица так и физические, предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение банка-заемщика на оговоренный срок.

Заемщик - это сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование, ссуду, и обязанная их отдать в установленный срок.

В банковском кредите субъектами сделок являются 2 лица -

кредитор и заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству – владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заёмщиков. Банки перераспределяют сосредоточенные у них ресурсы в пользу нуждающихся, выступают как кредиторы. Это относится и к другой стороне кредитных сделок – населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заёмщиков.

Население нашей страны чаще выступает в качестве кредитора в банковской сфере.

До 1989 года государство как субъект кредитных отношений выступало в России только при государственной форме кредита, его кредитором являлось население. С 1989 г. впервые официально становиться заёмщиком Госбанка СССР (для покрытия бюджетного дефицита), а так же субъектом кредитных отношений при банковской форме кредита.

В настоящее время государственные власти стали активно выступать в качестве субъектов банковского кредита.

Коммерческие банки предоставляют краткосрочные кредиты:

а) для возмещения кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного периода;

б) покрытие бюджетного дефицита;

в) под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально-экономического развития региона.

г) кредит на текущую деятельность.

В основном предприятие при получении текущего кредита преследует цель

пополнение оборотных средств или покупка движимого имущества (машин и оборудования). Кредиты на текущую деятельность предоставляются в традиционном виде, в виде кредитной линии или овердрафта по расчетному счету. Банк может предоставить такой кредит максимально на 3 года. Предпринимателю стоит помнить в данной ситуации, что

ежемесячные кредитные выплаты должны составлять не более половины чистой прибыли компании. Обеспечением текущего кредита может быть:

залог
поручительство третьих лиц (как физических, так и юридических).

Залог может быть представлен движимым и недвижимым имуществом компании, товаром в обороте и ценными бумагами. Так же , в качестве залога может выступать имущество других юридических и физических лиц.

Главной проблемой такого залога является его оценка банком. У большинства банков коэффициент оценки колеблется в диапазоне от 0,4 до 0,8. Наиболее рискованным вариантом залога считается товар в обороте – его банки оценивают предельно низко (с коэффициентом от 0,4 до 0,5).

Так же существует возможность принятия в залог приобретаемого имущества, но в этом случае банк перечисляет сумму кредита непосредственно поставщику, а получатель кредита должен самостоятельно погасить от 10% до 30% стоимости, в зависимости от требований банка.

Инвестиционные кредиты. Главной целью такого кредита является получение заемных средств. Например это расширение производственных мощностей или создание нового проекта или нового направления деятельности. Однако, предприятие должно вложить не менее 30% собственных средств, а текущий доход предприятия не имеет особого значения. Максимально такие кредиты предоставляются до 10 лет, так же предприятие может получить отсрочку по погашению долга.

Коммерческая ипотека. Суть коммерческой ипотеки мало чем отличается от жилой, залогом здесь выступает приобретаемый объект, за счет собственных средств получатель оплачивает от 10% до 30% от стоимости, максимальный срок кредитования 30 лет. Кредит перечисляется продавцу и в момент регистрации договора купли-продажи в ГБР регистрируется обременение на приобретаемый объект недвижимости. От сюда следует, что получатель не может продать находящийся в залоге объект. Главным отличием коммерческой ипотеки является то, что приобретаемое помещение должно быть зарегистрировано как нежилой фонд.

Особые формы кредитов.

Лизинг. Если у предприятия имеется какой-либо объем денежных средств, которых достаточно для приобретения имущества, имеет смысл воспользоваться возможностями лизинга. В этом случае, лизинговая

компания самостоятельно приобретает требуемое заемщику имущество и передает его в финансовую аренду, сохраняя за собой право собственности. По завершении договора лизинга, имущество передается в собственность лизингополучателя. Преимуществом является то, что достаточно просто оформить документы (как правило, только бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках). Однако существует и значительный недостаток – это

легкое изъятие лизингового имущества в случаях нарушений условий договора (так как право собственности принадлежит лизингодателю) и большой объём вложений собственных средств (20 – 30% от стоимости имущества). Лизинговые компании составляют свой график взноса платежей, по которому большая часть кредитных средств погашается в первый год действия договора.

Факторинг. Чаще факторинг относится к международным средствам расчета и в данное время всё больше распространяется в России. По договору факторинга банк погашает задолженность кредиторов компании-заемщика. То есть, компенсируется недостаток оборотных средств и ликвидируется разрыв во времени между реализацией товара (работ, услуг) и оплатой их покупателем. Одним из основных требований банка является - наличие долгосрочных договорных отношений с покупателями (как минимум 3 месяца) либо известность и платежеспособность самих покупателей (например, когда ими являются крупные и известные торговые сети либо операторы связи). В общем случае факторинг предоставляется на срок до 90 дней.

Аккредитивы. Аккредитив - это операция, обратную факторингу. Задолженность компании перед поставщиками продукции гасится банком по предъявлении поставщиком документов, подтверждающих факт выполнения условий сделки. Аккредитивы большей частью применяются во

внешнеэкономической деятельности и могут быть предоставлены на срок до 1 года.

2
. Характеристика организации

Общие сведения об организации

Наименование Общества.

Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество «Мурманский комбинат хлебопродуктов». Сокращенное фирменное наименование Общества:
ОАО «МКХП».

Местонахождение и адрес Общества.

183034 г. Мурманск, ул. Промышленная, д. 23.

Номер (номера) телефона: (815 2) 43-55-11

Факс: (815 2)43-56-51

Адрес электронной почты: E-mail: mkhp@online.ru

Сведения о государственной регистрации.

Дата государственной регистрации эмитента: 21.06.1993.

Номер свидетельства о государственной регистрации (иного документа, подтверждающего государственную регистрацию эмитента): АОО 1147/1257

Орган, осуществивший государственную регистрацию: Администрация г. Мурманска.

Инспекцией МРФ по налогам и сборам по г. Мурманску и Мурманской области в соответствии с федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о юридическом лице, зарегистрированным до 1 июля 2002 года. ОАО «Мурманский комбинат хлебопродуктов» зарегистрирован 23.07.2002г. Основной государственный регистрационный номер № 1025100832063.

Уставный капитал Общества.

Уставный капитал Общества 67938 рублей.

Уставный капитал Общества разделен на 67938 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль. Привилегированных акций нет.

Номер государственной регистрации обыкновенных акций: 49-«1-П»-00120 от 06.09.1993г.

В соответствии с постановлением Правительства РФ № 784 от 17 июля 1998г. пакет акций Общества в размере 25,5% закреплен в федеральной собственности.

Акционеров (участников) – физических лиц, владеющих не менее чем 5 процентами уставного капитала нет.

Наличие специального права на участие Российской Федерации в управлении открытым акционерным обществом («золотая акция») – нет.

Информация о реестродержателе Общества.

Полное фирменное наименование:

Мурманский филиал Закрытого акционерного общества «Единый регистратор».

Лицензия № 10-000-1-00260 выдана 22 ноября 2002 года Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

Место нахождения, почтовый адрес:

183025 РФ г. Мурманск, ул. Буркова, д. 17 «А» оф. 706.

Информация об аудиторе Общества.

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторско-консалтинговая Фирма Аудит Сервис».

Место нахождения, почтовый адрес:

183025 Россия, г. Мурманск, ул. Полярной правды, д. 6.

Тел.: 44-34-85.

Лицензия № Е 001319 выдана Министерством финансов РФ 04.03.2003 сроком
до 24.07.2007 г.

Сведения о дочерних и зависимых организациях Общества по состоянию на 31 декабря 2006 года.

Дочерних и зависимых организаций Общество не имеет.

Информация о включении в перечень стратегических акционерных обществ.

Общество не входит в список акционерных обществ, участие Российской Федерации в управлении которыми обеспечивает стратегические интересы, обороноспособность и безопасность государства, защиту нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан Российской Федерации.

Таблица 1

Динамика основных экономических показателей деятельности

Показатели

Значения по годам

Отклонение

2006г.

2007г.

абсол.

относит.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р.

249671

278343

28672

1,11

Общая сумма затрат, тыс.р.

235992

271300

35308

1,15

Затраты на 1р. выручки от продажи товаров, р./р. (п2/п1)

0,94

0,97

0,03

1,03

4. Среднесписочная численность работников предприятия, чел.

136

149

13

1,09

5. Среднегодовая выручка на 1 работника, тыс.р./чел (п1/п4)

1835,81

1868

32,19

1,02

6. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р. (стр.120 н.г+к.г)/2)

71553

78135

6582

1,09

7. Фондовооруженность, тыс.р./чел. (п6/п4)

526,12

524,4

-1,72

0,9

8. Фондоотдача, р./р. (п1/п6)

3,5

3,5

0

1

9. Фондоёмкость, р./р. (п6/п1)

0,28

0,28

0

1

10. Общий фонд заработной платы, тыс.р.

24630

26956

2326

1,09

11. Среднемесячная заработная плата на одного работника, тыс.р./чел. (п10/п12*п4)

403,9

570

166,1

1,4

12. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.р.

8293

7043

-1250

0,8

13. Чистая прибыль, тыс.р.

223

669

446

3

14. Рентабельность продаж (п12/п1)

0,0332

0,0253

-0,0079

0,7

15. Рентабельность активов (п12/стр. 300)

0,0316

0,023

-0,0086

0,7

Организационная структура управления предприятием

Общее собрание акционеров.

За 2006 год было проведено 2 (два) Общих собрания акционеров, 1 (одно) из которых было внеочередным.

Внеочередное общее собрание акционеров состоялось 09 октября 2006 года по вопросам: досрочное прекращение полномочий единоличного исполнительного органа (Генерального директора) и образование единоличного исполнительного органа (Генерального директора) Общества.

2.2. Совет директоров Общества.

Количественный состав Совета директоров – 7 членов.

Состав Совета директоров, избранный Годовым общим собранием акционеров 05 мая 2005г. Срок полномочий с 05.05.2005 по 25.04.2006.

ФИО,

год рождения

Образование

Занимаемая должность

Доля в уставном капитале ОАО «МКХП», %

Иные занимаемые должности в ОАО «МКХП» или в других организациях

Алешин

Виктор Алексеевич Год рождения - 1952

Высшее

Член Совета директоров

2,70

Генеральный директор

ОАО «Мурманский комбинат хлебопродуктов»,

г. Мурманск

Кузнецова Ольга Николаевна

Год рождения – 1956

Среднее профессио-нальное

Председатель Совета директоров

0,63

Начальник отдела закупок и продаж ОАО «МКХП»

Попов

Алексей

Леонидович,

Год рождения - 1970

Высшее

Член Совета директоров

---

Первый заместитель генерального директора

ООО «Росхлебопродукт»

Уткин

Роман

Борисович,

Год рождения - 1972

Высшее

Член Совета директоров

---

Главный специалист

ООО «Росхлебопродукт»

Федотов

Алексей

Вячеславович,

Год рождения - 1974

Высшее

Член Совета директоров

---

Главный специалист ООО «Росхлебопродукт»

Состав Совета директоров, избранный Годовым общим собранием акционеров 25 апреля 2006г. Срок полномочий с 25.04.2006 по 10 января 2007 г.

ФИО,

год рождения

Образование

Занимаемая должность

Доля в уставном капитале ОАО «МКХП»,

%

Иные занимаемые должности в ОАО «МКХП» или в других организациях

Алешин

Виктор Алексеевич Год рождения - 1952

Высшее

Член Совета директоров

2,70

Генеральный директор

ОАО «Мурманский комбинат хлебопродуктов»,

г. Мурманск

Василевская Елена Александровна

Год рождения – 1963

Высшее

Председатель Совета директоров

---

Генеральный директор ОАО «Росхлебопродукт»

Кокорев Дмитрий Александрович

Год рождения - 1976

Высшее

Член Совета директоров

---

Начальник отдела правового обеспечения ЗАО «АПК «Агрос»

Сенин Леонид Дмитриевич

Год рождения - 1940

Высшее

Член Совета директоров

---

Директор по производству ООО «Росхлебопродукт»

Сидорин Дмитрий Анатольевич

Год рождения - 1968

Высшее

Член Совета директоров

---

Заместитель начальника отдела Департамента правового обеспечения Минсельхоза России

Уткин

Роман

Борисович,

Год рождения - 1972

Высшее

Член Совета директоров

---

Директор по развитию бизнеса

ООО «Росхлебопродукт»

Щелоков Владимир Владимирович

Год рождения - 1972

Высшее

Член Совета директоров

---

Заместитель руководителя Территориального управления Федерального

агентства по управлению федеральным имуществом по Мурманской области

За отчетный 2006 год было проведено 15 заседаний Совета директоров Общества (протоколы №№ 118 – 133).

Исполнительный орган Общества.

Сведения о единоличном исполнительном органе Общества.

Лицом, исполняющим функции единоличного исполнительного органа, является генеральный директор Общества.

Генеральный директор Общества избран Годовым общим собранием акционеров 25 апреля 2006 года сроком на 3 года.

Срок полномочий заканчивается 25 апреля 2009 года.

Алешин Виктор Алексеевич.

Год рождения: 1952г.

Образование высшее профессиональное. Астраханский институт рыбной промышленности и хозяйства по специальности «Машины и аппараты пищевых производств», 1975. Ленинградский финансово-экономический институт им. Вознесенского по специальности «Планирование промышленности», 1983. Академия менеджмента в г. Уфа, 1991. Семинары и стажировки в Италии, США, Чехии, Франции в 1993, 1994, 1997, 2001 годы соответственно.

Должности за последние пять лет:

В период с 1985 по настоящее время - генеральный директор ОАО «Мурманский комбинат хлебопродуктов».

Критерии и общий размер вознаграждения.

Размер вознаграждения генеральному директору, членам Совета директоров Общества определяется по результатам отчетного года в % от чистой прибыли.

Вознаграждение генеральному директору Общества (единоличному исполнительному органу) по итогам работы за предшествующий год не выплачивалось.

Вознаграждение членам Совета директоров, генеральному директору (единоличному исполнительному органу) Общества по результатам отчетного 2006 году не выплачивалось.

Ревизионная комиссия Общества.

Состав Ревизионной комиссии, избранный Годовым общим собранием акционеров 25 апреля 2006г.

ФИО,

год рождения

Образование

Занимаемая должность

Доля в уставном капитале ОАО «МКХП»,

%

Иные занимаемые должности в ОАО «МКХП» или в других организациях

Бабердин Алексей Вальеривич

Год рождения - 1969

Высшее

Член ревизионной комиссии

---

Начальник отдела ООО «Росхлебопродукт»

Беличенко Татьяна Ивановна

Год рождения – 1971

Высшее

Член ревизионной комиссии

---

Главный специалист Департамента финансов и отчетности Минсельхоза России

Березовская Людмила Владимировна Год рождения – 1952

Среднее профессио-нальное

Член ревизионной комиссии

0,63

Заместитель главного бухгалтера ОАО «Мурманский комбинат хлебопродуктов»

Учетная политика организации

Учет внеобротных активов.

Объекты основных средств, стоимостью не более 10000 рублей за единицу отражались в составе материально- производственных запасов и списывались на себестоимость продукции по мере их отпуска в производство.

Амортизационные начисления производились по линейному способу.

Учет материальных оборотных средств.

Материально- производственные запасы принимались к учету по фактической себестоимости и отражались на балансовом счете 10 «Материалы».

При отпуске в производство материальных ресурсов использовался вариант оценки – по средней себестоимости.

Учет затрат на производство продукции отражался по фактической полной производственной себестоимости.

Товары, приобретенные для реализации через розничную торговлю, учитывались по продажным ценам с отдельным учетом наценок.

Элементы учетной политики в целях налогового учета.

Признание даты реализации в целях исчисления НДС производилось по мере отгрузки товаров, оказания услуг.

Определение даты получения дохода для целей исчисления налога на прибыль производилось методом начисления.

При начислении амортизации применялся линейный способ.

Резерв сомнительных долгов не создавался.

Отчетный период по налогу на прибыль – месяц.

ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Анализ формирования капитала

Таблица 2

Анализ формирования капитала

Источники

капитала

Сумма, тыс.р.

Структура капитала, %

2006г.

2007г.

откл.

2006г.

2007г.

откл.

1. Собств.капитал

99402

98893

-509

17,9

15

-2,9

2. Заемный капитал

163577

206797

43220

29,5

31,4

1,9

2.1. Долгосрочные кредиты и займы

34722

59313

24591

6,3

9

2,7

2.2. Краткосрочные кредиты и займы

128855

147484

18629

23,1

22,39

-0,71

- займы и кредиты

100000

113400

13400

18

17,1

-0,9

- кредиторская задолженность

28623

33959

5336

5,16

5,1

-0,06

- прочие краткосрочные кредиты и займы

232

125

-107

0,04

0,01

-0,03

Итого источников

555411

659971

104560

100

100

0

Вывод: за анализируемый период собственный капитал предприятия уменьшился на 509 т.р., заемный капитал увеличился на 43220 т.р. за счет увеличения долгосрочных кредитов и займов на 24591 т.р.. и краткосрочных кредитов и займов на 18629 т.р. в том числе увеличилась кредиторская задолженность на 5336 т.р. , займы и кредиты увеличились на 13400 т.р., хотя прочие краткосрочные кредиты и займы уменьшились на 107 т.р..

Анализ формирования собственного капитала

Таблица 3

Динамика структуры собственного капитала

Источники собственного капитала

Сумма, тыс.р.

Структура капитала, %

2006г.

2007г.

откл.

2006г.

2007г.

откл.

1. Уставный капитал

68

68

0

0,06

0,06

0

2. Добавочный капитал

92870

92731

-139

93,5

93,7

0,2

3. Резервный капитал

17

17

0

0,01

0,01

0

4. Нераспределенная прибыль (убыток)

6447

6077

-370

6,42

6,22

-0,2

5.Прочие источники собственного капитала

17

17

0

0,01

0,01

0

Итого источников

99402

98893

-509

100

100

0

Вывод: собственный капитал делится на уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, не распределенная прибыль (убыток) и прочие источники собственного капитала. Наибольшая доля приходится на добавочный капитал в 2006 году – 93,5%, в 2007 году – 93,7. Увеличился на 0,2%. За исследуемый период уставный капитал (6%), резервный капитал (17%) и прочие источник собственного капитала (1%) не изменились. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 370т.р.. Всего источники уменьшились на 509 т.р.

Характеристика структуры и динамики средств предприятия

Таблица 4

Характеристика структуры и динамики средств предприятия

Направления

использования средств

Сумма, тыс.р.

Структура капитала, %

2006г.

2007г.

откл.

2006г.

2007г.

откл.

1. Внеоборотные активы

72593

86301

13708

18,4

18

-0,4

1.1. Нематериальные активы

-

-

-

-

-

1.2. Основные средства

70833

85437

14604

17,98

17,7

-0,28

1.3. Незавершенное строительство

207

636

429

0,05

0,13

0,08

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

1249

1

-1248

0,3

0,0002

-0,2998

1.6. Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

-

2. Оборотные активы

190386

219389

29003

48,37

45,6

-2,77

2.1. Запасы, НДС

44719

73105

28386

11,4

15,2

3,8

2.2. Дебиторская задолженность

13809

12640

-1169

3,5

2,6698

-0,8302

2.3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства

-

3500

3500

-

0,7

0,7

2.4. Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

Итого средств предприятия

393796

481009

87213

100

100

Вывод: за анализируемый период внеоборотные активы увеличились на 13708 т.р. , однако в общей совокупности средств предприятия доля уменьшилась на 0,4% по сравнению с предыдущим годом. Нематериальные активы отсутствуют в обоих рассматриваемых годах. Основные средства увеличились на 14604 т.р., однако в общей совокупности средств предприятия их доля уменьшилась на 0,28%. Незавершенное строительство уменьшилось на 429 т.р., в структуре увеличилось на 0,08%. Доходные вложения в материальные ценности отсутствуют за весь рассматриваемый период. Долгосрочные финансовые значительно уменьшились на 1248, в структуре уменьшились на 0,2998%. Прочие внеоборотные активы отсутствую. Оборотные активы увеличились на 29003 т.р., в общей структуре уменьшились на 2,77%. Запасы увеличились на 28386, в структуре увеличились на 3,8%. Дебиторская задолженность уменьшилась на 1169 т.р.,

в структуре 0,83%. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства увеличились на 3500, в предыдущем году они отсутствовали. Средства предприятия увеличились за год на 87213 т.р.

3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется соотношение: А₁П; А₂ П; А₃П; А₄П

Таблица 5

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации

Активы, тыс.р.			Знак	Пассивы, тыс.р.			Актив – Пассив
	2006 год	2007 год			2006 год	2007год	2006 год	2007 год
А1-наиболее ликвидные активы[250+260]	3262	5149	≤	П1-наиболее срочные обязательства [620]	28623	33959	-25361	-28810
А2-быстро реализуемые активы [240]	128583	128321	≤	П2-краткосрочные пассивы [610+630+660]	15873	199444	112710	-71123
А3-медленно реализуемые активы [230+210+220+270]	58541	85919	≥	П3-долгосрочные пассивы [590+640+650]	34722	59313	23818	26606
А4-труднореализуемые активы[190]	72593	86301	≤	П4-постоянные (устойчивые) пассивы [490]	99402	98893	-26809	-12592
Баланс	262979	305690		Баланс	262979	305690	0	0

Результаты расчетов по данным исследуемой организации показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

А₁≤ П₁; А₂≤ П₂; А₃≥ П₃; А₄≤ П_4.

Это говорит о том, что ликвидность баланса не является абсолютной. За анализируемый период снизился платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств: на конец 2006 г. – 3262 тыс.р., на конец 2007 г. – 5149 тыс.р.

Второе неравенство, у организации не достаточно средств для покрытия краткосрочных обязательств быстрореализуемыми активами.

Третье неравенство: из сравнения медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами видно, что у предприятия достаточно средств для покрытия обязательств.

Четвертое соотношение также выполняется, трудно реализуемых активов у предприятия меньше, чем устойчивых пассивов.

Одним из главных показателей является платежеспособность предприятия, своевременное погашение всех требований.

Таблица 6

Коэффициенты платежеспособности предприятия

Показатели	Способ расчета	2006	2007	Отклонение	Нормативное ограничение
1.Общий показатель платежеспособности	L1=(А1+0,5А2+0,3А3)/ (П1+0,5П2+0,3П3)	0,72	0,79	0,07	≥ 1
2.К-т абсолютной ликвидности	L2=А1/(П1+П2)	0,018	0,022	0,004	≥ 0,1-0,7
3.К-т критической ликвидности	L3=(А1+А2)/(П1+П2)	0,7	0,57	-0,13	Допустимое значение 0,7-0,8; желательное значение 1
4.К-т текущей ликвидности	L4=(А1+А2+А3)/(П1+П2)	1,02	0,94	-0,08	Необходимое значение 2; оптимальное значение 2,5-3
5.К-т маневренности функционирующего капитала	L5=А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2))	19,58	-6,13	-25,71	Уменьшение показателя в динамике - положительный факт
6.Доля оборотных средств в активах	L6=(А1+А2+А3)/Баланс	0,72	0,72	0	≥ 0,5
7.К-т обеспеченности собственными средствами	L7=(П4-А4)/ (А1+А2+А3)	0,14	0,06	-0,08	≥ 0,1

Вывод: общий показатель платежеспособности является ниже нормального ограничения. Это отрицательно для предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности так же ниже нормального ограничения, что говорит о низкой ликвидности. Коэффициент критической ликвидности в 2006 году соответствует допустимым значениям – 0,7, в 2007 году коэффициент ниже допустимого значения – 0,57, что свидетельствует о критически низкой ликвидности. Это отрицательно для предприятия. Текущая ликвидность так

же ниже оптимальной нормы, и снижается в анализируемом периоде. Коэффициент маневренности функционирующего капитала снизился значительно. Доля оборотных средств в активах соответствует нормальному ограничению. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2006 году соответствует нормальному ограничению, в 2007 году коэффициент уменьшился на 0,08, и соответственно стал ниже нормального ограничения. На основании данной таблицы можно сделать вывод, что у предприятия низкая платежеспособность.

3.3. Анализ финансовой устойчивости

Таблица 7

Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Способ расчета	2006	2007	Отклонение.	Нормальное ограничение
1. Коэффициент финансового риска,U₁	U₁=(стр.590+стр.690-640)/стр.490+640	1,60	2,09	0,49	Не выше 1,5
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования,U₂	U₂=(стр.490+640-стр.190)/стр.290	0,14	0,06	-0,08	Нижняя граница 0,1; оптимальное значение: U₂≥0,5
3. Коэффициент финансовой независимости,U₃	U₃=(стр.490+640) /стр.700	0,38	0,32	-0,06	U₃>=0,4-0,6
4. Коэффициент финансирования,U₄	U₄=(стр.490+640) /(стр.590-640+стр.690)	0,6	0,48	-0,12	U₄ ≥0,7 оптимальное значение:U₄=1,5
5. Коэффициент финансовой устойчивости, U₅	U₅=(стр.490+стр.590 +640)/стр.300	0,14	0,52	0,38	U₅≥0,6

Вывод: коэффициент финансового риска выше нормального ограничения, для предприятия это отрицательно, так как риск будет высоким. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в 2006 году соответствует нижней границе, в 2007 году данный коэффициент уменьшился на 0,08, а это уже ниже наименьшей границы, что свидетельствует, что предприятию не хватает собственных источников финансирования. Коэффициент финансовой независимости ниже нормального ограничения. В 2007 году он уменьшился на 0,06, что отрицательно для предприятия, и означает, что предприятие не является финансово независимым. Коэффициент финансирования так же ниже нормального ограничения в 2006 на 0,1, в 2007 на 0,22. Коэффициент финансовой устойчивости ниже оптимального ограничения. Однако в 2007 году он увеличился по сравнению с 2006 на 0,38. И почти соответствует нормальному ограничению.

3.4. Анализ деловой активности предприятия

Показатели деловой активности (оборачиваемости средств) позволяют определить уровень коммерческой активности предприятия, показывая, насколько быстро отдельные виды его активов и капитала оборачиваются в процессе его операционной деятельности. В целом, состояние предприятия можно охарактеризовать как не финансово неустойчивое.

Таблица 8

Анализ деловой активности предприятия

Показатель	Расчетная формула	База	Отчет	Отклонение
Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача)	стр.010 (ф2) / (стр.290 ср.г. + стр.190ср.г)(ф1)	0,79	0,88	0,09
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	стр.010 (ф2) / стр.290 ср.г. (ф1)	1,12	1,22	0,1
Коэффициент отдачи собственного капитала	стр.010 (ф2) / (стр.490 ср.г. + стр.640ср.г)(ф1)	2,03	2,5	0,47

Оборачиваемость материальных средств (запасов)	360*(ср.г. стр.210 + ср.г.стр. 220)(ф1) / стр.010(ф2)	77,56	85	7,44
Оборачиваемость денежных средств	ср.г.стр.260(ф1)* 360 / стр.010(ф2)	4,4	3,54	-0,86
Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности)	360*(ср.г. стр.230 + ср.г.стр. 240)(ф1) / стр.010(ф2)	239	297	58
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	ср.г.стр.620(ф1)* 360 / стр.010(ф2)	43,67	45,12	1,45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

возможность оперативного получения средств для выполнения бизнес-задач;
различные формы кредитования;
гибкий подход к обеспечению:
принимается в залог различное имущество, в т. ч. недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте;
возможно частичное обеспечение залогом;
не обязательно иметь кредитную историю, действующий расчетный счет в нашем банке;
возможность получения кредита под поручительство Фонда содействия кредитованию малого бизнеса независимо от вашего региона.

Кредитоспособность

Библиографический список

М.А. Боровская. Банковские услуги предприятиям.
Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. 169с

Оборачиваемость материальных средств (запасов)

Bukvasha