Для определения экономического эффекта от технических мероприятий используются следующие показатели:

1) эффективность вложений от мероприятий, направленных на прирост производственных мощностей: Э_пм = ПМ_тех : КПМ,

где ПМ_тех - рост производственной мощности за счет техперевооружения;

КПМ - капвложения на перевооружение, направленные на прирост производственной мощности.

ПМ_тех = D ПМ_тех - D ПМ_обор ^. У_пм  ,

где D ПМ_тех - прирос мощности за счет техперевооружения;

 D ПМ_обор - прирост производственной мощности за счет повышения доли установленного оборудования, принимаемого в расчет производственной мощности;

У_пм - уровень использования приростной мощности;

2) экономическую эффективность капвложений от мероприятий, направленных на повышение качества продукции, предлагается определить по формуле:

,

где Э₂, Э₁ - экономический эффект базовой продукции и новой продукции повышенного качества;

 К_кп - капвложения на перевооружение, направленные на повышение качества продукции;

В₂ - выпуск продукции после осуществления мероприятий;

3) экономическая эффективность от мероприятий, направленных на снижение материалоемкости выпуска, рассчитывается следующим образом:

Э_м = D М_т : К_м  ,

где D М_т - экономия от снижения материалоемкости продукции;

К_м - затраты капвложений на снижение материалоемкости.



где М₁, М₂ - материалоемкость выпуска до и после осуществления мероприятий;

Q - объем товарной продукции;

4) экономическая эффективность мероприятий, направленных на снижение себестоимости, определяется:

Э_с = D С : К_с  ,

где D С - снижение себестоимости продукции за счет техперевооружения;

К_с - капвложения на эти мероприятия;

D С = В₂ ^. (С₁ - С₂) ;

5) эффективность капвложений мероприятий по снижению трудоемкости предлагается рассчитывать по формуле:

Э_т = D Э_тр : К_т   ,

где  D Э_тр - годовая экономия от уменьшения трудоемкости изготавливаемых изделий;

К_т - вложения на эти цели.



где Т_пз1,2 - подготовительно-заключительное время на партию деталей до и после внедрения нового оборудования, нормо-ч;

М_1,2 - количество деталей в партии до и после внедрения нового оборудования;

Т_осн.1,2 - основное время на изготовление одной детали до и после внедрения нового оборудования;

Т_всп.1,2 - вспомогательное время на изготовление одной детали до и после внедрения нового оборудования, норма-ч;

У_р1,2 - стоимость часа работы рабочего с основной и дополнительной зарплатой и начислениями до и после внедрения нового оборудования, норма-ч.


ГЛАВА II.  ИССЛЕДОВАНИЯ ПРОЦЕССА ПЛАНИРОВАНИЯ
ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ НА ОАО “МБКК”

2.1. Анализ мероприятий по техническому перевооружению на ОАО “МБКК” 1996-1999 гг.

На АО “МБКК” с 1996 г. по 1999 г. были приведены следующие технические мероприятия по техническому перевооружению.

В 1996 г. была установлена пекарня по производству хлеба мощностью 2024 тн в год, линия итальянского производства по выработке короткорезанных макаронных изделий мощностью 5596 тн в год. И в кондитерском цеху аппарат для заливки лимонных долек мощностью  110 тн в год.

В 1997 г. была введена линия югославского производства по изготовлению мелкоштучных булочных изделий мощностью 3980 тн в год и аппарат по опарке дрожжей мощностью 259 тн в год, а в кондитерском цеху была выбита линия по изготовлению неглазированных конфет мощностью 108 тн.

В 1998 г. в хлебобулочном цеху была введена в эксплуатацию электрическая печь, что позволило увеличить выход конечной продукции на 120 тн.

В 1999 г. в кондитерском цеху был установлен аппарат по завертке штучных тел мощностью 25 тн в год, а была снята с производства линия по изготовлению вафельных сортов мощностью 16 тн в год.

Все вышеперечисленные мероприятия были направлены на: увеличение товарного выпуска продукции, диверсификации производства, расширение ассортимента, увеличение качества выпускаемой продукции, снижение себестоимости.

Для того, чтобы определить влияние технического перевооружения на деятельность комбината необходимо провести анализ.

Таблица

Прирост производительных мощностей и коэффициента использования
производственных мощностей за 1995-1999 гг. на АО “МБКК”

	1995			1996			1997			1998			1999
Наиме­нование	Выпуск товарной продук­ции (т)	Производ­ственная мощность (тн)	Коэффи­циент загрузки п.м. (%)	Выпуск товарной продук­ции (т)	Производ­ственная мощность (тн)	Коэффи­циент загрузки п.м. (%)	Выпуск товарной продук­ции (т)	Производственная мощность (тн)	Коэффи­циент загрузки п.м. (%)	Выпуск товарной продук­ции (т)	Производственная мощность (тн)	Коэффи­циент загрузки п.м. (%)	Выпуск товарной продук­ции (т)	Производственная мощность (тн)	Коэффи­циент загрузки п.м. (%)
Хлебобу-лочный цех	2352	4117	0,57	1791	6141	0,29	2021	10488	0,19	1929	10608	0,18	1958	10608	0,18
Кондитер-ско-муч­ной цех	37	283	0,13	72	283	0,25	126	283	0,44	103	283	0,36	104	267	0,38
Кондитер-ско-сахар­ный цех	295	672	0,43	191	782	0,24	141	674	0,21	82	674	0,12	55	709	0,07
Итого	2684	5072	0,52	2057	7206	0,28	2288	11445	0,19	2114	11565	0,18	2117	11584	0,18

 Из таблицы видно, что с 1995 по 1999 гг. происходило постоянное наращивание производственных мощностей, что позволило увеличить ассортимент и качество продукции. Причину низкой загруженности нужно искать в маркетинговой, сбытовой, закупочной деятельности, что не является темой данной работы.

Коэффициент обновления и выбытия производственных фондов
ОАО “МБКК”

	1996	1997	1998	1999
Поступило ОПФ	172	1658	182	59
Выбыло ОПФ	-	52	-	17
Среднегодовая стоимость ОПФ	14680	15200	13797	13585
Коэффициент обновления	1,1	10,9	1,3	0,4
Коэффициент выбытия	-	0,3	-	0,1

Ф_введ - стоимость введенных фондов

Ф_к - стоимость ОПФ на конец года


Ф_ликв - стоимость ликвидированных фондов

Ф_н - стоимость ОПФ на начало года

Из данной таблицы видно, что на комбинате происходит наращивание мощностей при накапливании изношенных ОПФ, что отрицательно сказывается на общих издержках. Это также свидетельствует о том, что на комбинате используется старое оборудование, хотя на новом оборудовании можно производить тот же самый ассортимент продукции.

Ассортимент выпускаемой продукции

До процесса технического перевооружения комбинат выпускал 22 наименований продукции. На данный момент предприятие может выпускать 35 наименований кондитерской продукции, 70 видов кондитерских мучных изделий и 25 наименований хлебобулочных изделий.

Производительность труда

С 1996 г. по 1999 г. наблюдалась следующая динамика ППП.

1995	1996	1997	1998	1999
	+ 20	- 69	- 11	12

Прирост в 1996 г. ППП на 20 %, после введения в эксплуатацию пекарни и аппарата для заливки лимонных долек экономически нецелесообразен, хотя это объясняется тем, что на предприятии не было выбытия ОПФ и людей приняли на работу для эксплуатации новых мощностей.

Снижение численности в 1997 г. на 69 чел. является вводом в эксплуатацию новых мощностей, а выбытием линии по производству неглазурированных конфет.

Снижение численности ППП в 1998 г. на 11 чел. объясняется введением в строй новой электрической печи.

Рост ППП в 1999 г., при введении в строй аппарата для расфасовки твердых сыпучих тел и выбытием аппарата для производства вафельных тортов экономически нецелесообразен.

Динамика прироста производительности труда

D ПТ₉₆ = - 39 %                             D ПТ₉₇ = 47 %

D ПТ₉₈ = - 3 %                               D ПТ₉₉ = - 10 %

Отрицательные показатели прироста ПТ объясняется низким объемом выпуска по управлению с максимально возможным изменением структуры выпускаемой продукции.

Гибкость - не критерий производственной системы, а лишь предпосылка обеспечения эффективности деятельности предприятия. Однако недооценка показателей гибкости может привести к  одностороннему анализу производственной деятельности без учета факторов, приводящих в действие адаптационные механизмы. Таким образом, можно назвать показатели гибкости производственной системы комплексными оценочными показателями, формирующими самое общее представление о рыночной адаптабельности предприятий. Модель оценки гибкости предприятия может быть представлена в виде следующей формулы:

Г = f (Уоб; Соб), (А),    где

Г - оценка гибкости предприятия;

Уоб - устойчивость результатов работы предприятия, определяющая его возможности к обновлению за счет реинвестирования собственных средств;

Соб - способность к обновлению.

Сопутствующими показателями должны стать: величина активов и собственных средств и собственных средств предприятия; объем продаж; затраты на производство и реализацию, а также время нахождения изделий на стадии разработки и освоения; номенклатура продукции, востребуемой рынком.

Для того, чтобы определить Уоб, рассчитывают показатель, характеризующий экономическую устойчивость предприятия: доход на собственные активы

ROE = ЧП/СА (Б),  где

ЧП - чистая прибыль;

СА - собственные средства.

Затем определяют долю прибыли, направляемой на освоение новых изделий

Н = ПО / ЧП  (В), где ПО - чистая прибыль, направляемая на финансирование обновления изделий.

Конечным этапом определения возможностей предприятия к обновлению за счет реинвестирования собственных средств является расчет синтетического показателя Уоб:

Уоб - ROE ^. ПО / ЧП = ПО / СА (Г)

С помощью этой формулы определяют величину средств, направляемых на освоение производства новых изделий относительно величины собственных средств.

В нашем примере: ЧП / Соб 1 = 124477 / 1776 = 0,07

ЧП / Соб 2 = 222906 / 2531 = 0,09

Вторая составляющая формулы (А) - Соб - определяет способность предприятия к освоению в текущем периоде новых изделий, которые будут востребованы рынком в последующем. Показателем, благодаря которому можно оценить в числовом выражении способность предприятия к освоению новых изделий, является коэффициент обновления продукции в условиях рынка Ко. Этот коэффициент отражает способность предприятия перестраиваться в течение определенного времени Тпо на выпуск новых изделий, необходимых рынку, и продержаться определенное время Тпр, необходимое для реализации этих изделий:

Ко = Тпо / Тпр (Д)

Ко = 90 / 60 = 1,5

Следовательно, Уоб 1 = 0,07 / 1,5 = 0,047

Уоб 2 = 0,09 / 1,5 = 0,06

Конечным шагом описания составляющей Соб модели оценки гибкости предприятия является решение следующей формулы:

Соб = Ко ^. n, где n- номенклатура изделий, востребованных рынком. По комбинату величина n выбрана условно, исходя из перечня наиболее покупаемых изделий. Таким образом, n = 19.

В нашем случае Соб 1 = Ко ^. n = 1, 5 ^. 19 = 28,5

На основании полученного значения представляется возможным определить экономическое состояние предприятия в текущий период и раскрыть возможности проведения процессов обновления. Для этого необходимо продолжить расчет по разработанной методике:

Оценка гибкости предприятия (Г) = Уоб / Соб = 0, 047 / 28,5 = 0,165, или Г = 16,5 %.

Данное расчетное значение не превышает нормативный уровень гибкости для большинства промышленных предприятий, однако в условиях депрессивного региона такой показатель вполне приемлем, и свидетельствует о стабильности работы предприятия, его адаптабельности, а также о возможности обновления как номенклатуры выпускаемых изделий, так и производственного потенциала в целом.

Качество продукции

Вся, выпускаемая на новых технологических линиях продукция соответствует требованиям ГОСТа. Количество брака продукции, связанное с использованием введенных мощностей сведено к нулю.

Отражение результатов мероприятий на экономическую деятельность ОАО “МБКК”

Показатели	ед. из.	1995	1996	1997	1998	1999
Общая прибыль	тыс. руб.	7185	1627	1300	2305	3477
Себестоимость	руб.	1992	8078	4525	4644	7988
Рентабельность	%	134	21	12	23	20
Фондоотдача	%		11	8	16	25

Увеличение себестоимости в 1996 г. по сравнению с 1995 г. при снижении объемов выпуска объясняется высокой инфляцией (128 %) и тем, что при вводе новой пекарни высокий удельный вес имели амортизационные отчисления, изменением структуры выпуска.

Рост себестоимости в 1997 г. по сравнению с 1996 г. объясняется ростом объема продукции, инфляцией (107 %), увеличением амортизационных отчислений, изменением структуры производства товара.

Уменьшением темпов роста себестоимости в 1998 г. при темпах инфляции 149,4 % объясняется тем, что во время финансового кризиса комбинат использовал в производстве сырье, запас которого составлял 3 месяца.

Резкий скачок себестоимости в 1999 г. объясняется ростом цен на сырье и материалы из-за финансового кризиса 1998 года.

Такая характеристика, как рентабельность, прибыль, фондоотдача являются чисто экономическими и напрямую зависят от объема продаж и себестоимости. Из таблицы видно, что динамика рентабельности и фондоотдачи обратно пропорциональна динамике (темпам роста) среднегодовой стоимости ОПФ.

Расходы, связанные с эксплуатацией оборудования

Расходы, связанные с ремонтом введенного оборудования с 1996 г. по 1999 г. составляли 0,3 %, что меньше запланированного, что свидетельствует о надежности введенных мощностей.

Амортизационные отчисления планировались по всем введенным мощностям на уровне 12 %, но в связи с низким уровнем использования производственных мощностей доля амортизационных отчислений увеличилась от запланированных. В данном случае надо учесть уровень инфляции, что отражалось на стоимости сырья и материалов для производства продукции, но даже учитывая общий уровень инфляции с 1996 по 1999 гг. (588 %) и уровень индексации остаточной стоимости оборудования с 1996 по 1999 гг. (3,8) доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции была выше по сравнению с запланированной, из-за низкого объема производства.

Интегральные показатели технического перевооружения

Расчет экономической эффективности изменений производительности труда, себестоимости, мощности не представляется возможным, т.к. на комбинате не ведется учет показателей каждого оборудования.

Расчет чистой приведенной стоимости и внутренней нормы рентабельности не имеет смысла, т.к. в бизнес-планах и рабочих проектах данные показатели не закладывались.

2.2. Особенности процесса планирования по техническому
перевооружению на ОАО “МБКК”

Выявление особенностей планирования представляет собой сравнение с типовой методикой составления бизнес-плана.

На комбинате были проведены следующие мероприятия: установлены линии по производству хлебобулочных изделий, дрожжевой станок, печь электрическая, аппарат для заливки лимонных долек, упаковочный станок, линия по производству макарон.

Приведение анализа технического перевооружения на комбинате выявило следующее:

1. Отсутствие бизнес-плана на все виды мероприятий (маркетинговой, аналитической, части финансового плана);

2. Если и составляли какие-либо бизнес-плана, то только по пекарни и макаронному цеху (плановые технико-экономические показатели деятельности, планируемые расходы);

3. На некоторые мероприятия, таких как установка оборудования для заливки лимонных долек, упаковочного оборудования бизнес-план не составлялись;

4. На мероприятия по установке и использования дрожжевого станка и электрических печей бизнес-план находятся в арбитражном суде, т.е. проведение анализа бизнес-план по этим мероприятиям не представляется возможным.

Т.е., проведение анализа бизнес-плана  представляется возможным только по мероприятиям установки и использования мощностей по производству макарон и пекарни.

Критические замечания:

1. отсутствует проведение анализа рынка хлебобулочных изделий (емкость, цена, качество);

2. расходы на покупку оборудования, нормы по производству готовых изделий представлены в ценах 1996 г., что не дает четкого представления о предстоящих расходах;

3. отсутствие маркетингового плана, плана закупки оборудования, графика установки оборудования, плана закупок сырья для производства изделий, отсутствие финансового плана.

Надо отметить, что данный бизнес-плана представляет собой рабочий проект по проектным показателям устанавливаемых мощностей и планируемым показателям экономической деятельности, но при этом в данном документе не определяются интегральные показатели использования оборудования и экономической деятельности.



ГЛАВА III. ПРОЕКТ БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ
ПЕРЕВООРУЖЕНИЮ
Прежде чем проводить мероприятия по техническому перевооружению необходимо обосновать их целесообразность.

Как было уже указано в главе первой целью технического перевооружения является следующее:

- снижение себестоимости;

- расширение номенклатуры выпускаемой продукции;

- улучшение качества продукции;

- увеличение производства труда;

- наличие гибких систем производства.

По такому показателю как себестоимость хлебобулочных изделий ОАО “МБКК” уступает частным пекарням, а по сравнению с АО “Хлебозавод-2” себестоимость ниже. Несмотря на то, что себестоимость хлебобулочных изделий ОАО “ЬБКК” превышает себестоимость частных пекарен, а в соотношении “цена-качество” комбинат превосходит.

По таким показателям как качество продукции и ассортимент продукции ОАО “МБКК” является лидером на местном рынке.

Сравнение производительности труда ОАО “МБКК” с конкурентными фирмами не представляется возможным из-за отсутствия информации, но исходя из того, что коэффициент использования мощностей превышает 0,45 %, у комбината имеется потенциал для роста производительности труда.

По показателю гибкости систем производства ОАО “МБК” по сравнению с конкурентами на местном рынке (Махачкала и пригород) имеет предпочтительное положение, хотя сравнение мощностей ОАО ”МБКК” с лучшими аналогами уступает, но т.к. ОАО “МБКК” работает на местном рынке, данное сравнение не имеет смысла. Итак, на основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод: по техническим показателям ОАО “МБКК” является лидером на местном рынке.

Причину низкой экономической эффективности деятельности предприятия необходимо искать не в состоянии производственного оборудования, а в сбытовой сфере, сфере поставок сырья и маркетинговой деятельности.

Проводить мероприятия по техническому перевооружению действующего оборудования не имеет смысла, т.к. выпускаемая на действующих мощностях продукция является конкурентоспособной, не до конца реализован потенциал действующих мощностей. На ближайший период не изменится конъюнктура спроса на рынке хлебобулочных и кондитерских изделий.

В настоящее время на ОАО “МБКК” планируется начать производство карамели и печенья. Бизнес-план по производству карамели и печенья будет основой третьей главы данного дипломного проекта.
Бизнес-план производства карамели и печенья

Анализ рынка:

Емкость рынка печенья

	Дагестан		Краснодарский край		Ставрополь-ский край		Калмыкия		Астраханская область
	емкость т	цена (1 кг)	емкость т	цена (1 кг)	емкость т	цена (1 кг)	емкость т	цена (1 кг)	емкость т	цена (1 кг)
бисквитные печенья	110	33	215	35	143	34	60	31	160	36
печенья в шоколаде	40	55	90	60	48	57	15	48	50	60
кремовые печенья	60	42	50	48	36	43	8	45	49	49
крекер	45	52	80	60	52	48	12	46	53	56

Емкость рынка карамели

	Дагестан		Краснодарский край		Ставрополь-ский край		Калмыкия		Астраханская область
	емкость т	цена (1 кг)	емкость т	цена (1 кг)	емкость т	цена (1 кг)	емкость т	цена (1 кг)	емкость т	цена (1 кг)
фруктовая карамель	580	32	450	35	420	31	130	28	460	36
карамель маскарад	230	32	300	37	340	31	80	28	290	36
молочная карамель	150	30	280	34	130	31	90	26	190	32

Из данных таблиц можно выделить следующее.

Емкость рынка печенья на Северном Кавказе составляет 1376 т.

платежеспособный спрос составляет:

Емкость рынка карамели составляет

платежеспособный спрос составляет

Таблицы показывают какой вид товара пользуется спросом м реальную цену которую согласен заплатить потребитель.

Анализ конкурентов

Основными поставщиками печенья на Северном Кавказе являются следующие производители: Московская фабрика “Красный Октябрь”, фирма “Байсад”, Турецкая фирма “Улкер”. Вышеперечисленные фирмы являются производителем широкого круга кондитерских изделий. Выпускают печенья различного класса. Объем продаж на рынке Северного Кавказа фирмы “Красный Октябрь” составил в 1999 г 489 т., стоимость фирменной продукции на основных фирмах г. Москвы составляла 23 р. - бисквит, 38 р. - печенья в шоколаде, 30 р. - кремовые печенья. Продукция “Красного Октября” является высококачественной.

Объем продаж фирмы “Улкер” составил 150 т. из них 60 т. - бисквитные печенья, по цене оптовой за 25 р. - бисквитные, 36 р. - кремовые печенья.

Фирма “Байсад” поставляет около 400 т. на рынок Северного Кавказа из них бисквитные - 150 т. по цене оптовой 21 р. за 1 кг, печенья в шоколаде - 140 т. по цене 45 р. за 1 кг, кремовые печенья - 110 т. по цене оптовой 28 р. за 1 кг.

Положительные стороны конкурентов.

1. Высокое качество.

2. Дизайн упаковки.

3. Наличие гибких производственных систем, которые позволяют выпускать большой ассортимент продукции в таких объемах, которые востребованы рынком.

Отрицательные стороны конкурентов.

Относительно высокие цены, из-за которых они теряют потенциальных клиентов.

Внутренний анализ (анализ фирмы)

На местном рынке хлебобулочных и кондитерских изделий ОАО “МБКК” занимает следующие позиции

Показатель	Уровень позиции
Качество выпускаемой продукции	Ведущее
Цена	Уступает частным производителям, но по соотношению “цена-качество” продукция комбината является более предпочтительной
Объем продаж	Ведущее, хотя имеется значительный потенциал для роста
Ассортимент	Ведущее

Важнейшими сторонами деятельности предприятия являются производственная, сбытовая и финансовая деятельность.

Характеристика производственных мощностей:

Комбинат на данный этап времени имеет производственные линии общей мощностью 14 тыс. т., часть оборудования является современным оборудованием, которое удовлетворяет требованиям рынка. На комбинате имеются свободные площади, которые абсолютно не используются.

Сбытовая деятельность: реализация продукции осуществляется через собственную сбытовую сеть - передвижные и стационарные магазины. Часть продукции реализовывается владельцам частных магазинов, для последующей реализации продукции населению. Продукция ОАО “МБКК” реализовывается на рынке г. Махачкалы - хлебобулочные и мучные кондитерские изделия и на территории Дагестана - сахаристые кондитерские изделия.

Необходимое оборудование

ОАО “МБКК” не производит печенья и карамели, но ситуация на рынке Северного Кавказа говорит о том, что при правильном подходе к производственной, сбытовой деятельности можно получить прибыль.

Комбинат собирается занять следующие позиции на рынке:

качество - высокое (использование только натуральных ингредиентов);

цена - ниже сложившихся на 15-20 %;

ассортимент - бисквитное, печенье в шоколаде, кремовое печенье.

Упор на производство делается на бисквитное печенье, т. к. оно более доступно населению.

На основании проведенного анализа видно, что конкуренты уже выпускают такую продукцию, но спрос не до конца удовлетворен из-за относительно высокой стоимости.

ОАО “МБКК” планирует выпуск продукции:

печенье 10-15 %                            емкость рынка (200 т)

карамель -                                      емкость рынка

После того как определены технические параметры оборудования идет поиск информационного обслуживания.

На рынке средств производства имеется достаточное количество требуемого оборудования, но наиболее приемлемым по соотношению “цена-качество” является оборудование итальянской фирмы “Фата-групп”.

Характеристика производственных линий

по производству печенья

Мощность                                - 200 т

Качество                                  - высшее

Себестоимость продукции      - 12 р.

по производству карамели

Мощность                                - 1140 т

Качество                                  - высшее

Себестоимость продукции      - 14 р.

Данные лини способны провести весь производственный цикл от обработки сырья до упаковки готовой продукции. Кроме того, производственные мощности можно использовать в выпуске другой продукции.

Описание ассортимента продукции

Планируется выпускать следующий ассортимент продукций:
печенье бисквитное, печенье с шоколадом, печенье кремовое. Производственная линия позволяет использовать натуральные фруктовые добавки; карамель фруктовая, молочная, кофейная, карамель в шоколаде.

Организационный план

ЭТАП	Дата начала	Дата окончания	Стоимость
Приобретение линий по производству карамели и печенья	01.10.00	01.10.00	8,82 млн руб.
Транспортировка оборудования	03.10.00	03.11.00	0,15 млн руб.
Выполнение СМР	05.11.00	25.11.00
Обучение персонала	26.11.00	01.12.00	0,045 млн руб.
Выпуск первой партии продукции	03.12.00

План закупок сырья и материалов

Для производства карамели и печенья необходимы следующие сырье и материалы: мука; сахар; молоко; яйца; сода; маргарин; сливочное масло; помадка фруктовая, кофейная, молочная; какао порошок; шоколадная глазурь. Все вышеперечисленные ингредиенты комбинатом используются при производстве хлебобулочных и кондитерских изделий. У комбината налажены твердые отношения с поставщиками. При производстве карамели и печенья сырье и материалы будут закупаться у них же. Норма запаса сырья и материалов будет составлять две недели. Данная норма обуславливается тем, что на комбинате не так много складских помещений и при производстве хлебобулочных изделий себя оправдывает.

Сбытовая деятельность

Основными оптовыми покупателями печенья и карамели являются владельцы оптовых магазинов, дошкольно-школьные учреждения, магазины класса супермаркет. При опросе данных клиентов все выразили желание приобрести данную продукцию при условии соблюдении указанного качества и цены продукции. Продажу продукции планируется осуществлять напрямую.

План по персоналу

На комбинате не достаточно загружены производственные мощности. Уровень выполнения норм на одного работника меньше установленного. Планируется часть рабочих перевести в цеха по производству печенья и карамели, что повлечет за собой увеличение загруженности остальных рабочих, т. е. увеличения зарплаты.

Рабочие по производству печенья и карамели должны пройти обучение по эксплуатации вводимых мощностей.
Прогноз продаж и план производства

По данным опроса оптовых потребителей приблизительный план производств продаж на рынке Северного Кавказа.

Поступления от продаж (тыс. руб.)

Строка	1 кв. 2001 г.	2 кв. 2001 г.	3 кв. 2001 г.	4 кв. 2001 г.	1 кв. 2002 г.
Печенье	124,56	126,27	128,00	129,75	131,36
Карамель	4 036,81	4 092,18	4 148,30	4 205,20	4 257,16
Итого	4 161,37	4 218,45	4 276,31	4 334,96	4 388,53
Строка	2 кв. 2002 г.	3 кв. 2002 г.	4 кв. 2002 г.	1 кв. 2003 г.	2 кв. 2003 г.
Печенье	132,63	133,91	135,20	136,38	137,30
Карамель	4 298,29	4 339,80	4 381,72	4 419,84	4 449,86
Итого	4 430,92	4 473,72	4 516,93	4 556,23	4 587,17
Строка	3 кв. 2003 г.	4 кв. 2003 г.	2004 г.	2005 г.
Печенье	138,24	139,18	564,14	569,97
Карамель	4 480,07	4 510,50	18 282,56	18 471,68
Итого	4 618,32	4 649,68	18 846,70	19 041,65

Планируемый объем производства

Продукт/ Вариант	Ед. изм.	1 кв. 2001 г.	2 кв. 2001 г.	3 кв. 2001 г.	4 кв. 2001 г.	1 кв. 2002 г.	2 кв. 2002 г.	3 кв. 2002 г.	4 кв. 2002 г.
Карамель	тонн	285,00	285,00	285,00	285,00	285,00	285,00	285,00	285,00
Печенье	тонн	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00
Продукт/ Вариант	Ед. изм.	1 кв. 2003 г.	2 кв. 2003 г.	3 кв. 2003 г.	4 кв. 2003 г.	2004 г.	2005 г.
Карамель	тонн	285,00	285,00	285,00	285,00	1 140,00	1 140,00
Печенье	тонн	50,00	50,00	50,00	50,00	200,40	200,40

ФИНАНСОВЫЙ   ПЛАН

Потребность в капитальных вложениях согласно проектно-сметной документации

тыс. рублей (в среднегодовых ценах года проведения конкурса)

Наименование	Всего по проектно-			Подлежит выполнению
показателей	сметной документации	на начало текущего года	на момент подачи заявки	до конца строительства
Капитальные вложения по утвержденному проекту, всего	11 015,00	0,00	0,00	11 015,00
в том числе
- строительно-монтажные работы	2 000,00	0,00	0,00	2 000,00
- оборудование	8 820,00	0,00	0,00	8 820,00
- прочие затраты	45,00	0,00	0,00	45,00

Источники средств

(на начало реализации проекта)

№ п/п	Наименование источников	Средства на начало реализации проекта
	I. Собственные средства
1.	Выручка от реализации акций (взнос в уставной капитал в денежной форме)	0,00
2.	Нераспределенная прибыль (фонд накопления)	0,00
3.	Неиспользованная амортизация основных средств	0,00
4.	Амортизация нематериальных активов
5.	Результат от продажи основных средств	0,00
6.	Собственные средства - всего	0,00
	II. Заемные и привлеченные средства
7.	Кредиты банков (по всем видам кредитов)	8 820,00
8.	Заемные средства других организаций
9.	Долевое участие в строительстве	0,00
10.	Прочие
11.	Заемные и привлеченные средства, всего	8 820,00
12.	Предполагаемая государственная поддержка проекта	2250,00
	Итого	11 015,00

Инвестиции

(в период строительства и эксплуатации)

№	Статьи	1 год					2 год					3 год
п/п	затрат	Всего	1 кварт.	2 кварт.	3 кварт.	4 кварт.	Всего	1 кварт.	2 кварт.	3 кварт.	4 кварт.	Всего
1.	Капитальные вложения по утвержденному проекту, подлежащих выполнению (см. табл.   )	11015,00	11015,00	0,00	0,00	0,00
2.	Капитальные вложения в объекты сбыта	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.	Приобретение оборотных средств
4.	Другие инвестиции в период освоения и эксплуатации производственных мощностей
5.	Итого объем инвестиции	11015,00	11015,00

Суммарные прямые издержки на продукт (тыс. руб.)

Строка	1 кв. 2001 г.	2 кв. 2001 г.	3 кв. 2001 г.	4 кв. 2001 г.	1 кв. 2002 г.
Печенье	1 157,12	1 172,99	1 189,08	1 205,39	1 220,29
Карамель	23,07	23,38	23,70	24,02	24,33
Итого	1 180,19	1 196,38	1 212,79	1 229,42	1 244,61
Строка	2 кв. 2002 г.	3 кв. 2002 г.	4 кв. 2002 г.	1 кв. 2003 г.	2 кв. 2003 г.
Печенье	1 232,07	1 243,97	1 255,99	1 266,92	1 275,52
Карамель	24,56	24,79	25,04	2525	25,43
Итого	1 256,64	1 268,77	1 281,03	1 292,17	1 300,95
Строка	3 кв. 2003 г.	4 кв. 2003 г.	2004 г.	2005 г.
Печенье	1 284,18	1 292,90	5 240,57	5 294,78
Карамель	25,60	25,77	104,47	105,55
Итого	1 309,78	1 318,68	5 345,04	5 400,33

План по персоналу

		Зарплата	П  л  а  т  е  ж  и  2001 г.
Персонал	Кол-во рабочих	(тыс. руб.)	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Рабочий	45	0,78	105,60	106,52	107,43	108,36
Итого	45	351,00	105,60	106,52	107,43	108,36

		Зарплата	П  л  а  т  е  ж  и  2002 г.
Персонал	Кол-во рабочих	(тыс. руб.)	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Рабочий	45	0,78	109,21	109,87	110,54	111,21
Итого	45	351,00	109,21	109,87	110,54	111,21

		Зарплата	П  л  а  т  е  ж  и  2003 г.
Персонал	Кол-во рабочих	(тыс. руб.)	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Рабочий	45	0,78	111,81	112,21	112,77	113,25
Итого	45	351,00	111,81	112,21	112,77	113,25

		Зарплата	П  л  а  т  е  ж  и
Персонал	Кол-во рабочих	(тыс. руб.)	2004 г.	2005 г.
Рабочий	45	0,78	456,78	459,74
Итого	45	351,00	456,78	459,74

Амортизация по активам (тыс. руб.)

Строка	1 кв. 2001	2 кв. 2001	3 кв. 2001	4 кв. 2001
Приобретение линии по произ-ву карамели и печенья		147,39	147,39	147,39
Итого		147,39	147,39	147,39
Строка	1 кв. 2002 г.	2 кв. 2002 г.	3 кв. 2002 г.	4 кв. 2002 г.
Приобретение линии по произ-ву карамели и печенья	147,39	147,39	147,39	147,39
Итого	147,39	147,39	147,39	147,39
Строка	1 кв. 2003 г.	2 кв. 2003 г.	3 кв. 2003 г.	4 кв. 2003 г.
Приобретение линии по произ-ву карамели и печенья	147,39	147,39	147,39	147,39
Итого	147,39	147,39	147,39	147,39
Строка	2004 г.	2005 г.
Приобретение линии по произ-ву карамели и печенья	589,57	589,57
Итого	589,57	589,57

Налоговые выплаты (тыс. руб.)

Строка	1 кв. 2001 г.	2 кв. 2001 г.	3 кв. 2001 г.	4 кв. 2001 г.	1 кв. 2002 г.
Налог на польз. автодорог	57,66	87,48	88,68	89,90	91,09
Отчисления в жилфонд	34,60	52,49	53,21	53,94	54,65
Налог на прибыль	395,70	334,92	282,39	375,76	539,25
НДС	304,32	337,67	317,97	371,83	480,74
Налог на имущество		14,73	43,72	42,98	42,25
Выплаты в пенс. фонд	29,57	29,82	30,08	30,34	30,57
Выплаты в ФОМС	3,80	3,83	3,86	3,90	3,93
Выплаты в ФСС	5,70	5,75	5,80	5,58	5,89
Выплаты в ФЗ	1,58	1,59	1,61	1,62	1,63
Транспортный налог	1,05	1,06	1,07	1,08	1,09
Налог на образование	1,05	1,06	1,07	1,08	1,09
ИТОГО	835,06	870,44	829,50	978,32	1 252,22

Налоговые выплаты (тыс. руб.)

Строка	2 кв. 2002 г.	3 кв. 2002 г.	4 кв. 2002 г.	1 кв. 2003 г.	2 кв. 2003 г.
Налог на польз. автодорог	92,01	92,90	93,80	94,67	95,35
Отчисления в жилфонд	55,20	55,74	56,28	56,80	57,21
Налог на прибыль	534,03	541,67	549,38	556,92	562,77
НДС	485,60	490,29	495,02	499,65	503,20
Налог на имущество	41,51	40,77	40,04	39,30	38,56
Выплаты в пенс. фонд	30,76	30,94	31,13	31,30	31,44
Выплаты в ФОМС	3,95	3,97	4,00	4,02	4,04
Выплаты в ФСС	5,93	5,96	6,00	6,03	6,06
Выплаты в ФЗ	1,64	1,65	1,668	1,67	1,68
Транспортный налог	1,09	1,10	1,112	1,11	1,12
Налог на образование	1,09	1,10	1,112	1,11	1,12
ИТОГО	1 252,87	1 266,15	1 279,57	1 292,65	1 302,58

Налоговые выплаты (тыс. руб.)

Строка	3 кв. 2003 г.	4 кв. 2003 г.	2004 г.	2005 г.
Налог на польз. автодорог	96,00	96,65	391,99	396,65
Отчисления в жилфонд	58,00	57,99	235,20	237,99
Налог на прибыль	568,42	574,09	2 343,83	2 386,65
НДС	506,62	510,06	2 068,71	2 093,27
Налог на имущество	37,83	37,09	141,01	129,21
Выплаты в пенс. фонд	31,57	31,71	127,90	128,73
Выплаты в ФОМС	4,06	4,07	16,44	16,55
Выплаты в ФСС	6,09	6,12	24,66	24,83
Выплаты в ФЗ	1,69	1,70	6,85	6,90
Транспортный налог	1,13	1,13	4,57	4,60
Налог на образование	1,13	1,13	4,57	4,60
ИТОГО	1 312,14	1 321,75	5 365,73	5 429,96

График погашения кредита и процентов по ним

	Сумма	2001 г.		2002 г.		2003 г.		2004 г.		2005 г.
Название	(тыс. руб.)	выплата процентов	выплата кредитов	выплата процентов	выплата кредитов	выплата процентов	выплата кредитов	выплата процентов	выплата кредитов	выплата процентов	выплата кредитов
Иностранный кредит	8 820,00	873,00	0,00	1 323,00	0,00	1 323,00	0,00	1 323,00	0,00	1 323,00	8 820,00
Инвестицион­ный кредит	2 180,00	327,00	0,00	327,00	0,00	327,00	0,00	327,00	0,00	327,00	327,00
Итого	11 000,00	1 200,00	0,00	1 650,00	0,00	1 650,00	0,00	1 650,00	0,00	1 650,00	11 000,00

Список активов (тыс. руб.)

Строка	1 кв. 2001	2 кв. 2001	3 кв. 2001	4 кв. 2001
Приобретение линии по произ-ву карамели и печенья	8 843, 58	8 696,20	8 548,80	8 401,40
Итого	8 843, 58	8 696,20	8 548,80	8 401,40
Строка	1 кв. 2002 г.	2 кв. 2002 г.	3 кв. 2002 г.	4 кв. 2002 г.
Приобретение линии по произ-ву карамели и печенья	8 106,62	7 959,23	7 811,83	7 664,44
Итого	8 106,62	7 959,23	7 811,83	7 664,44
Строка	1 кв. 2003 г.	2 кв. 2003 г.	3 кв. 2003 г.	4 кв. 2003 г.
Приобретение линии по произ-ву карамели и печенья	7 369,65	7 222,26	6 632,69	6 043,12
Итого	7 369,65	7 222,26	6 632,69	6 043,12
Строка	2004 г.	2005 г.
Приобретение линии по произ-ву карамели и печенья	6 632,69	6 043,12
Итого	6 632,69	6 043,12

Финансовые показатели

Строка	1 кв. 2001 г.	2 кв. 2001 г.	3 кв. 2001 г.	4 кв. 2001 г.	1 кв. 2002 г.
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %	100	100	100	100	100
Коэффициент срочной ликвидности (QR), %	100	100	100	100	100
Чистый оборотный капитал (NWC), тыс. руб.	16 109,75	15 311,98	15 983,82	16 829,35	20 978,02
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US	2 684,96	2 552,00	2 663,97	2 804,82	3 496,33
Коэфф. оборачиваем. запасов (ST)
Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (СР)
Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (СРR)
Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NСT)	0,83	0,88	0,86	0,82	0,67
Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT)	1,83	1,54	1,59	1,64	1,69
Коэфф. оборачиваем. активов (ТАТ)	0,56	0,55	0,55	0,54	0,47
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %	35,22	34,01	33,30	32,64	38,44
Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), %	33,64	32,88	32,18	31,18	37,04
Долгоср. обязат. к необоротным активам (LTD/FA), %	109,66	91,48	93,05	94,67	132,48
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %	54,38	51,53	49,92	48,46	62,43
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз	6,20	3,65	3,71	5,45	4,66
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %	64,55	64,55	64,55	64,55	64,55
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (ОPM), %	46,85	23,56	23,76	38,53	43,05
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %	30,45	15,31	15,44	25,04	27,98
Рентабельность оборотных активов (RCA), %	24,59	13,26	13,00	20,19	18,37
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %	55,58	26,63	24,58	41,11	47,33
Рентабельность инвестиций (ROI), %	17,05	8,49	8,50	13,54	13,23
Рентабельность собственного капитала (RОЕ), %	26,32	12,87	12,74	20,11	21,50
Прибыль на акцию (ЕPOS), тыс. руб.
Прибыль на акцию (ЕPOS), $ US
Дивиденды на акцию (DPOS), тыс. руб.
Дивиденды на акцию (DPOS), $ US
Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз
Сумма активов на акцию (TAOS), тыс. руб.
Сумма активов на акцию (TAOS), $ US
Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Финансовые показатели

Строка	2 кв. 2002 г.	3 кв. 2002 г.	4 кв. 2002 г.	1 кв. 2003 г.	2 кв. 2003 г.
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %	100	100	100	100	100
Коэффициент срочной ликвидности (QR), %	100	100	100	100	100
Чистый оборотный капитал (NWC), тыс. руб.	22 117,19	23 270,55	24 438,24	25 619,78	26 712,33
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US	3 686,20	3 878,42	4 073,04	4 269,96	4 468,72
Коэфф. оборачиваем. запасов (ST)
Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (СР)
Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (СРR)
Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NСT)	0,64	0,62	0,59	0,57	0,55
Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT)	1,74	1,79	1,84	1,89	1,94
Коэфф. оборачиваем. активов (ТАТ)	0,46	0,45	0,44	0,43	0,42
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %	37,20	36,03	34,91	33,85	32,84
Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), %	35,84	34,70	33,61	32,58	31,60
Долгоср. обязат. к необоротным активам (LTD/FA), %	134,87	137,36	139,93	142,61	145,38
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %	59,24	56,32	53,65	51,18	48,90
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз	4,72	4,77	4,82	4,87	4,91
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %	64,55	64,55	64,55	64,55	64,55
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (ОPM), %	43,25	43,45	43,64	43,82	43,96
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %	28,11	28,24	28,37	28,48	28,58
Рентабельность оборотных активов (RCA), %	17,69	17,06	16,49	15,94	15,40
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %	48,87	50,48	52,16	53,84	55,44
Рентабельность инвестиций (ROI), %	12,99	12,75	12,53	12,30	12,05
Рентабельность собственного капитала (RОЕ), %	20,68	19,94	19,25	18,59	17,94
Прибыль на акцию (ЕPOS), тыс. руб.
Прибыль на акцию (ЕPOS), $ US
Дивиденды на акцию (DPOS), тыс. руб.
Дивиденды на акцию (DPOS), $ US
Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз
Сумма активов на акцию (TAOS), тыс. руб.
Сумма активов на акцию (TAOS), $ US
Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз