Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Экономика и управление на предприятии транспорта

Курсовая работа

по дисциплине Экономика автотранспортного предприятия.
Выполнил

студент 4 курса

автомеханического факультета

очной формы обучения

шифр 707235

Румянцев П.В.

Москва 2011



Содержание

Введение

Исходные данные

1. Определение показателей производственной программы по эксплуатации парка АТС.

2.1. Расчет стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

2.2. Расчет потребности АТП в материальных затрат.

2.3. Расчет численности и фонда оплаты труда по категориям рабочих.

2.3.1. Расчет фонда оплаты труда водителей.

2.3.1.1. Расчет численности водителей.

2.3.1.2. Расчет основной заработной платы водителей.

2.3.1.3. Расчет доплат водителей.

2.3.1.4. Расчет премий.

2.3.1.5. Расчет дополнительной заработной платы.

2.3.1.6. Расчет отчислений на социальные нужды.

2.3.2. Расчет фонда оплаты труда ремонтных рабочих.

2.3.2.1. Расчет численности ремонтных рабочих.

2.3.2.2. Расчет основной заработной платы ремонтных рабочих.

2.3.2.3. Расчет доплат ремонтным рабочим.

2.3.3. Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.

2.4. Затраты на амортизацию.

2.5. Прочие затраты.

2.6. Смета эксплуатационных затрат.

2.7. Калькуляция себестоимости перевозок.

2.8. Расчет потребности нормируемых оборотных средств.

2.9. Расчет финансовых показателей.

2.10. Расчет показателей использования производственных фондов.

2.11. Оценка экономической эффективности инвестиций.

2.12.Определение эффективности работы предприятия.

Список используемой литературы.



Введение.

Курсовая работа представляет собой разработку трансфинплана автотранспортного предприятия по укрупненным нормативам для одномарочного подвижного состава.

Расчёт курсовой работы выполняется по методическому пособию Московского Государственного Открытого Университета 2010 года.

Исходные данные.

1. Марка и модель автомобиля - КамАЗ-54112.

2. Марка и модель полуприцепа - МАЗ-5205А.

3. Номинальная грузоподъемность q = 20 т.

4. Коэффициент использования пробега β = 0,65.

5. Способ выполнения погрузочно-разгрузочных работ – мех./мех.

6. Средняя техническая скорость V_т = 30 км/ч.

7. Категория условий эксплуатации – I.

8. Пробег с начала эксплуатации до первого капитального ремонта – 65 %.

9. Среднесписочное количество автомобилей А_сс =140.

10. Коэффициент выпуска автомобильного парка α_в = 0,70.

11. Время нахождения автомобиля в наряде в сутки Т_н = 14ч.

12. Коэффициент использования грузоподъемности γ = 0,9.

13. Распределение общего объема перевозок: 1 класс-60%, 2 класс-30%, 3 класс-10%.

14. Среднее расстояние перевозки груза ℓ_г = 10 км.

15. Распределение общего количества водителей по классам: 1 класс-50%, 2 класс-45%.

16. Продолжительность зимнего периода – 8 мес.



1. Определение показателей производственной программы по эксплуатации парка АТС

Расчетные формулы для определения производственной программы по эксплуатации парка приведены ниже.

Результаты расчета приведены в таблице 1.

Автомобиле–дни в хозяйстве:

АД_х = А_ссД_к = 140·365 = 51100 авт-дни,

где Д_к – количество календарных дней.

Автомобиле-дни в работе:

АД_р = А_ссД_кα_в = 140·365·0,70 = 35770 авт-дни.

Автомобиле-часы в работе:

АТ_н = АД_р·Т_н = 35770·14 = 500780 авт-час.

Среднесуточный пробег:

l_сс = (Т_н·V_т·ℓ_г)/(ℓ_г+V_тβt_пр) = (14·30·10)/(10+30·0,65·0,83) = 160,4 км,

где t_пр = 12+19·2 = 50 мин. = 0,83ч. – время простоя автомобиля под погрузо-разгрузочными работами.

Время простоя автомобиля под погрузкой и разгрузкой на первую тонну груза принято равным 12 минут на каждую операцию. На каждую последующую тонну или часть тонны груза время простоя под погрузкой и разгрузкой принято равным 2 минуты на каждую операцию.

Для большегрузных автопоездов время погрузочно-разгрузочных работ не должно превышать 0,84 часа.

Количество едок с грузом для автомобилей самосвалов:

Z_ег = n_ег·АД_р,

где n_ег – количество ездок одного автомобиля в день (смену),

n_ег = (Т_н·V_т·β)/(ℓ_г+V_т·β·t_пр) = (14·30·0,65)/(10+30·0,65·0,83) = 16,

следовательно Z_ер = 16·35770 = 572320.

Общий пробег автомобилей:

L_общ = ℓ_сс·АД_р = 160,4·35770 = 5737508 км.

Общий пробег всех автомобилей с грузом:

L_г = L_общ·β = 5737508·0,65 = 3729380,2 км.

Общий грузооборот:

Р_ткм = L_г·q·γ = 3729380,2·20·0,9 = 67128843,6 ткм.



Объем перевозок:

Q_т = Р_ткм/ℓ_г = 67128843,6/10 = 6712884,36 т

Показатели производственной программы предприятия по эксплуатации автомобильного парка

Таблица 1

Наименование показателей		Условное обозначение	Единица	Величина
Среднесписочное количество АТС		Асс	шт.	140
Коэффициент выпуска автомобильного парка		αв		0,70
Автомобиле-дни в хозяйстве		АДх	тыс.	51,1
Автомобиле-дни в работе		АДр	тыс.	35,77
Время нахождения автомобиля в наряде		Тн	час	14
Автомобиле-часы в работе		АТн	тыс	500,78
Номинальная грузоподъемность списочного автомобиля		q	т	20,0
Средняя техническая скорость движения		Vт	км/ч	30
Среднее расстояние перевозки груза		ℓг	км	10
Среднесуточный пробег		ℓсс	км	160,4
Общий пробег всех автомобилей		Lобщ	км	5737508
Коэффициент использования пробега		β		0,65
Коэффициент использования пробега		γ		0,9
Общий пробег всех автомобилей с грузом		Lг	км	3729380,2
Общий грузооборот		Рткм	ткм	67128843,6
Общий объем перевозок		Qт	т	6712884,36
В том числе	1 класс		60%	4027730,62
	2 класс		30%	2013865,3
	3 класс		10%	671288,44



2.1. Расчёт стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств

Стоимость основных производственных фондов (капитальных вложений) определяется как сумма балансовой стоимости тяговых средств, прицепного состава и стоимости автотранспортного предприятия.

Балансовая стоимость Ц_аб парка АТС рассчитывается на основании среднесписочного количества АТС, их стоимости и добавленной стоимости на доставку и приобретение по формуле:

Ц_аб = Ц_а·К_г·К_н,

где Ц_а = Ц_а1+Ц_а2 = 550000+200000 = 750000 руб ,

Ц_а1 = 550000 руб. – стоимость КамАЗ 54112,

Ц_а2 = 200000 руб. – стоимость МАЗ-5205А,

К_г = 1,06 – коэффициент, учитывающий затраты на доставку и постановку на учёт АТС,

К_н = 1,1 – коэффициент, учитывающий налог на приобретение АТС.

Ц_аб = 140·750000·1,06·1,1 = 122430000 руб.

Стоимость строительства АТП по укрупненному расчёту принята в размере 40% от полной стоимости основных производственных фондов:

Ц_зд = 122430000·40%/60% = 81620000 руб.

Стоимость основных производственных фондов:

Ф_осн = Ц_аб+Ц_зд = 122430000+81620000 = 204050000 руб.

Стоимость основных и оборотных фондов предприятия

Таблица 2

Показатели		Условные обозначения	Стоимость, тыс.руб.
Основные производственные фонды
Здания и сооружения		Цзд	81620
Автотранспортные средства			122430
В том числе	тяговые средства		89782
	прицепной состав		32648
Итого		Фосн	110880



2.2. Расчет потребности АТП в материальных затратах

Расчет материальных затрат на выполнение прогнозируемого объема перевозок проводится в натуральном и стоимостном выражении по следующим группам: автомобильное топливо, смазочные материалы, керосин для технологических нужд, обтирочные материалы, прочие эксплуатационные материалы, ремонтные материалы и запасные части, восстановление и ремонт.

Объемный расход автомобильного топлива G_л для АТС, работа которых учитывается в тонно-километрах, определяется по формуле для автопоездов с полуприцепом и автопоездов с прицепами:

G_л = 0,01[H_л+Н_ткм(q_мп+q·γ·β)]К_з·К_д·К_гL_общ, л;

где Н_л = 25л/100км – норма расхода топлива на пробег,

Н_ткм = 1,3л/100км – норма расхода топлива на транспортную работу,

q_мп = 5,7 т – снаряженная масса прицепа,

К_з = 1,11 – коэффициент, учитывающий расход топлива в зимний период для северных районов,

К_д = 0,9 – коэффициент, учитывающий дорожные условия (для внегородских дорог с усовершенствованным покрытием в случае перевозок грузов на расстояние до 15 км),

К_г = 1,005 – коэффициент, учитывающий расход топлива на внутригаражные нужды,

L_общ = 5737508км – общий пробег всех АТС.

G_л = 0,01[25+1,3(5,7+20·0,9·0,65)]1,11·0,9·1,005·5737508 = 2743116,5 л.

Расход смазочных материалов по каждому виду (моторное масло, трансмиссионное масло, консистентная смазка) определяется по формуле:

G_см = G_л·К_см, л (масла) или кг (смазки),

где К_см – норма расхода смазочных материалов в литрах от расхода топлива для масел или в килограммах от расхода топлива для консистентной смазки.

G_мм = 2743116,5/100·5,0 = 137155,825 л (моторное масло)

G_тм = 2743116,5/100·0,5 = 13715,5825 л (трансмиссионное масло)

G_пс = 2743116,5/100·0,3 = 8229,3495 кг (пластичная смазка)

G_сп = 2743116,5/100·1,0 = 27431,165 л (специальные масла)

Расход технического керосина G_к принимается от расхода в размере 0,5% от весового расхода топлива:

G_к = 0,005G_л·ρ_т, кг;

где ρ_т = 0,825 кг/л – плотность топлива.



G_к = 0,005·2743116,5·0,825 = 11315,356 кг.

Расход обтирочных материалов G_об определяется по нормам Н_об расхода на одну единицу АТС в год: грузовые автомобили – 36 кг/ед, прицепы и полуприцепы – 18 кг/ед.

G_об = А_сс·Н_об = 140(36+18) = 7560 кг.

Затраты на топливо, смазочные материалы, технический керосин, обтирочные материалы определяются произведением их действующих цен в руб/л или руб/кг на расходы указанных эксплуатационных и смазочных материалов в литрах или килограммах.

Для укрупненных расчетов стоимость обтирочных материалов принята 11,0 руб/кг.

З_л = 2743116,5·22,0 = 60348563 руб – затраты на дизельное топливо,

З_мм = 137155,825·23,0 = 3154584 руб – затраты на моторное масло,

З_тм = 13715,5825·24,80 = 340147 руб – затраты на трасмиссионное масло,

З_пс = 8229,3495·42,0 = 345633 руб – затраты на пластичные смазки,

З_сп = 27431,165·15,0 = 411468 руб – затраты на специальные масла,

З_тк = 11315,356·20,0 = 226307 руб – затраты на технический керосин,

З_об = 7560·11,0 = 83160 руб – затраты на обтирочные материалы.

Затраты на прочие эксплуатационные материалы (электролит, дистиллированную воду, антифриз, тормозную жидкость) принимается в размере 10% от суммы затрат по всем видам масел и техническому керосину.

З_пэм = (З_мм+З_тм+З_пс+З_сп+З_тк)10% = (3154584+340147+345633+411468+226307)10% = =447814 руб.

Затраты на ремонтные материалы (З_рм) а запасные части (З_зч) необходимые для проведения технических обслуживаний и текущих ремонтов в денежном выражении определяются на основании норм затрат в рублях на 1000 км пробега и общего пробега парка по формуле:

З_рм(зч) = 0,001·Н_рм(зч)·L_общ·k, руб,

где Н_рм = 228 руб/1000 км и Н_зч = 210 руб/1000 км – норма затрат на ремонтные материалы и запасные части, откорректированная с учетом условий эксплуатации ( 1 категория дорого, k = 0,84).

З_рм = 0,001·228·5737508·0,84 = 1098847,5 руб;

З_чм = 0,001·210·5737508·0,84 = 1012096,4 руб.



Затраты на восстановление и ремонт шин определяются на основании нормативов на 1000 км пробега и норм пробега шин по типам автомобилей.

Расчет затрат на восстановление и ремонт шин проводится по формуле:

З_ш = 0,001·Ц_ш·n_к·Н_ш·L_общ, руб;

где Ц_ш = 3500 руб – стоимость одного комплекта шин (покрышка, камера, ободная лента),

n_к = 18 шт – число колес на автомобиле без учета запасного колеса,

Н_ш = 0,89 – норма отчислений на восстановление и ремонт одного комплекта шин на 1000 км пробега для соответствующего размера шин и условий эксплуатации, % от стоимости.

З_ш = 0,001·3500·0,89·5737508 = 17872338 руб.

Потребность в материальных затратах

Таблица 3

Вид, марка и ГОСТ/ТУ материалов	Единица измере-ния	Количество	Единица измерения	Цена, руб.	Всего затраты, тыс.руб.
Автомобильное топливо	л	2743116,5	руб/л	22,0	60348,563
Моторное масло	л	137155,825	руб/л	23,0	3154,584
Трансмиссионное масло	л	13715,5825	руб/л	24,80	340,147
Пластичная смазка	кг	8229,3495	руб/кг	42,0	345,633
Технический керосин	кг	11315,356	руб/кг	20,0	226,307
Обтирочные материалы	кг	7560	руб/кг	11,0	83,160
Специальные масла	кг	27431,165	руб/кг	15,0	411,468
Прочие эксплуатационные материалы			руб		447,814
Всего масел и других эксплуатационных материалов (сумма п.п. 2÷7)			руб/кг		4561,299
Ремонтные материалы по моделям автомобилей	тыс.км.		руб/1000 км		1098,8475
Запасные части по моделям автомобилей	тыс.км		руб/1000 км		1012,0964
Всего ремонтные материалы и запчасти					2110,9439
Восстановление и ремонт шин	тыс.км.		руб/1000 км		17872,338



2.3. Расчет численности и фонда оплаты труда по категориям рабочих

В разделе определяется численность и фонд оплаты труда персонала АТП в соответствии с тарифными ставками и окладами, системой доплат по следующим категориям работников:

- водители,

- ремонтные рабочие,

- подсобно-вспомогательные рабочие,

- руководители, специалисты и служащие.

Фонд оплаты труда подразделяется на два вида:

- фонд основной заработной платы,

- фонд дополнительной заработной платы.

Отчисления на социальные нужды производятся от общего фонда оплаты труда, включая выплаты из фонда материального поощрения (кроме единовременной помощи).

2.3.1. Расчет фонда оплаты труда водителей

Определение фонда оплаты труда водителей целесообразно выполнять в следующей последовательности: расчет численности водителей, расчет основной заработной платы водителей, расчет доплат водителей, расчет премий.

Основная заработная плата водителей, работающих на сдельной оплате труда, складывается из оплаты за перевезенные тонны, оплаты за выполненные тонны-километры, оплаты за участие в ТО-2, надбавки за классность, надбавки за руководство бригадой, доплаты за совмещение профессий, доплаты за работу в сверхурочное время, премии за качественные показатели в работе.

Дополнительная заработная плата водителей и других категорий персонала состоит из оплаты очередных отпусков, за выполнение общественных обязанностей, льготных часов подростков и др.

Основная заработная плата водителей, работающих на автомобилях с почасовой оплатой, автобусах, складывается из оплаты за часы работы на линии, надбавки за классность, оплаты за участие в ТО-2, премии за качественное выполнение задания в срок.

2.3.1.1.Расчет численности водителей

Среднесписочная численность водителей определяется по формуле:

N_в = (АТ_н+АТ_н·t_пз)/(Ф_гв·К_w), чел;

где АТ_н = 500780 авт-час – автомобиле часы в работе на линии,

t_пз – подготовительно-заключительное время водителей, принимается 0,042 час на 1 час работы водителей,

Ф_гв – годовой фонд рабочего времени водителя, ч. Годовой фонд рабочего времени для средних условий эксплуатации может быть принят по категориям работающих:



- водители грузовых автомобилей грузоподъемностью менее 2,5 т – 1812 час

- водители грузовых автомобилей грузоподъемность более 2,5 т – 1755 час

- ремонтные рабочие с нормальными условиями труда – 1850 час

- ремонтные рабочие с вредными условиями труда – 1800 час

- кондукторы – 1840 час.

Ф_гв = 1755 час,

К_w = 1 – коэффициент роста производительности труда.

N_в = (500780+500780·0,042)/1755 = 297 чел.

2.3.1.2. Расчет основной заработной платы водителей

Основная заработная плата водителей, работающих по сдельным расценкам за перевезенные тонны и выполненные тонно-километры, определяется по формуле:

ОЗП = Q_т·S_т+Р_ткм·S_ткм, руб;

где Q_т – объем перевозимого груза, т;

S_т – сдельная расценка за 1 тонну перевезенного груза, руб;

Р_ткм – транспортная работа, ткм;

S_ткм – сдельная расценка за 1 ткм транспортной работы.

Сдельная расценка за 1 т перевозимого груза и за 1 ткм транспортной работы определяются по формулам:

S_т = С_час·t_пр/(60q) = 20·83/(60·20) = 1,38 руб/т;

S_ткм = С_час(t_дв+t_пз)К_зп/(60·V·q·β_н), руб/ткм;

где С_час = 20 руб – часовая тарифная ставка водителя третьего класса данной группы автомобилей;

t_пр = 83 мин – норма времени простоя автомобиля под погрузкой-разгрузкой на ездку;

t_дв – норма времени движения автомобиля за 1 час работы, принимается равной 60 мин;

q – грузоподъемность автомобиля;

К_зп – коэффициент, учитывающий изменение сдельных расценок от класса перевозимого груза; принимается для грузов 1-го класса – 1,00, грузов 2-го класса – 1,25, грузов 3-го класса – 1,66, грузов 4-го класса – 2,0;

β_н = 0,50 – нормативный коэффициент использования пробега;

V = 45 км/ч – норма пробега автомобилей для 1-ой категории дорог.

S_ткм1к = 20·(60+50)·1,00/(60·45·20·0,50) = 0,08 руб/ткм,



S_ткм2к = 20·(60+50)·1,25/(60·45·20·0,50) = 0,1 руб/ткм,

S_ткм3к = 20·(60+50)·1,66/(60·45·20·0,50) = 0,13 руб/ткм,

ОЗП_1к = 6712884,36·1,38+67128843,6·0,08 = 14634088 руб,

ОЗП_2к = 6712884,36·1,38+67128843,6·0,1 = 15976664 руб,

ОЗП_3к = 6712884,36·1,38+67128843,6·0,13 = 17990530 руб,

ОЗП = 14634088·0,6+15976664·0,3+17990530·0,1 = 15372505 руб.

2.3.1.3. Расчет доплат водителям

Водителям, работающим на грузовых и легковых автомобилях, выплачивается ежемесячная надбавка от часовой тарифной ставки водителя 3 класса в следующих размерах: водителям 2-го класса – 10%, водителям первого класса – 25%.

Надбавку за классность рассчитывают за отработанное время исходя из месячной тарифной ставки водителя 3 класса.

Н_кл = С_час·Ф_мв·n_м(d_к2·N_b2+d_к1·N_b1), руб,

где Ф_мв – месячный фонд рабочего времени водителя по норме,

n_м – число месяцев работы водителя в планируемом периоде

С_час – часовая тарифная ставка водителя 3-го класса для грузовых и легковых автомобилей или 2-го класса для водителей автобусов,

N_b2, N_b1 – численность водителей соответственно второго и первого классов,

d_к2, d_к1 – надбавка за классность водителям соответственно второго и первого классов.

Н_кл = 20·160·12(0,1·134+0,25·163) = 2079360 руб.

Доплата бригадирам за руководство бригадой:

Д_бр = 0,01С_час·Ф_гв·n_бр·d_бр, руб;

где n_бр = N_в/n_в – количество бригад водителей,

n_в - количество водителей в бригаде;

d_бр – доплата бригадирам за руководство бригадой, %.

Д_бр = 0,01·20·1755·6·10 = 21060 руб.



Другие виды доплат водителям за работу в ночное время и праздничные дни принимаем в размере 5% от основной заработной платы:

Д_дп = 0,05·15372505= 7686625 руб.

2.3.1.4. Расчет премий водителям

Премирование водителей производится из фонда заработной платы и фонда материального поощрения.

Премии рабочим за качественное выполнение работ рекомендуется предусматривать в размере до 40% от фонда основной заработной платы для сдельщиков:

(15372505+2079360+21060+7686625)0,4 = 10063820 руб.

2.3.1.5. Расчет дополнительной заработной платы водителей

Размер дополнительной заработной платы определяется в процентах от основной заработной платы. Процент дополнительной заработной платы определяется по формуле:

Д_зп = 100(Д_оо+Д_до+Д_о)t/Ф_гв = 100(24+2+2)8/1755 = 12,8%,

Д_зп = 15372505·12,8% = 1967681 руб.

2.3.1.6. Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды водителям и другим категориям персонала устанавливаются в процентах от суммы основной и дополнительной оплаты труда. Размер отчислений на социальные нужды составляет 38% в том числе: пенсионный фонд – 28%, фонд социального страхования – 5,4%, фонд медицинского страхования – 3,6%, фонд занятости – 1,0%.

(15372505+10063820+1967681)0,38 = 10413522 руб.

Фонд оплаты труда водителей, включаемый в расчет себестоимости транспортной работы, определяется путем суммирования основной заработной платы, дополнительной заработной платы и отчислений на социальные нужды во внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования, медицинского страхования, фонд занятости.

15372505+10063820+1967681+10413522 = 37817528 руб.

Среднемесячная заработная плата одного водителя определяется делением фонда оплаты труда водительского состава, без учета отчислений на социальные нужды, на среднесписочное количество водителей в АТП и на 12 (число месяцев).

(15372505+10063820+1967681)/(297·12) = 7689 руб.



2.3.2. Расчет фонда оплаты труда ремонтных рабочих

Оплата труда ремонтных рабочих проводится по различным формам и системам. Наибольшее распространение получила система оплаты труда с установлением расценки за 1 час работы или за 1 км пробега по типам и маркам автомобилей.

Для определения фонда оплаты труда ремонтных рабочих целесообразно проводить расчет по следующим показателям: численность ремонтных рабочих, основная заработная плата с различными видами доплат, дополнительная заработная плата, отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды.

Фонд оплаты ремонтных рабочих определяется суммой перечисленных выше стоимостных показателей расчета.

2.3.2.1. Расчет численности ремонтных рабочих

Численность ремонтных рабочих принята в размере 35% от численности водительского состава:

297·0,35 = 104 чел.

2.3.2.2. Расчет основной заработной платы ремонтных рабочих

Основная заработная плата ремонтных рабочих включает: заработную плату, рассчитанную по тарифам за отработанное время, и различные виды доплат – за руководство бригадой, сверхурочные работы, работы в ночное время и др.

Расчет основной заработной платы ремонтных рабочих производится по формуле:

ЗП_рр = 0,001·Н_зп·L_общ = 0,001·209·5737508 = 1199139 руб,

где Н_зп – норма затрат по заработной плате ремонтных рабочих.


2.3.2.3. Расчет доплат ремонтным рабочим

Ремонтным рабочим предусматриваются те же виды надбавок и доплат, которые предусмотрены для водителей грузовых автомобилей с небольшими отличиями.

Так, вместо надбавки за классность предусматривается надбавка за профессиональное мастерство, которое учитывается более высоким коэффициентом единой тарифной сетки.

Общую величину доплат ремонтным рабочим по укрупненному расчету принимаем 8% от основной заработной платы по тарифу:

1199139·0,08 = 95931 руб,

ОЗП = 1199139+95931 = 1295070 руб.



Премирование за выполнения задания по обеспечению выпуска автомобилей на линию принято в размере 25% от тарифной ставки:

1295070·0,25 = 323768 руб.

Дополнительная заработная плата на период отпуска по укрупненному расчета принята в размере 11% от основной заработной платы ремонтных рабочих:

(1295070+323768)·0,11 = 178072 руб.

Отчисления на социальные нужды принимаем в тех же процентах от фонда оплаты труда, что и для водителей:

(1295070+323768+178072)·0,38 = 682826 руб.

Численность подсобно-вспомогательных рабочих по укрупненному расчету принимаем в размере 20% от численности ремонтных рабочих:

104·0,2 = 21 чел.

Часовая тарифная ставка подсобно-вспомогательных рабочих принята по второму разряду единой тарифной сетки. Расчет заработной платы по тарифам определяется применительно к условиям работы подсобно-вспомогательных рабочих:

ЗП_п.в. = 0,001·38·5737508 = 2180025 руб.

Доплаты за работу в ночное время, за работу в праздничные дни, а так же премии, приняты в размере 20% от заработной платы по тарифам:

2180025·0,2 = 436005 руб.

Дополнительная заработная плата принята в размере 10,6% от заработной платы по тарифам:

178072·0,106 = 18876 руб.

Фонд оплаты труда подсобно-вспомогательным рабочим:

178072+18876 = 196948 руб.

Отчисления на социальные нужды:

196948·0,38 =74840 руб.



2.3.3. Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ИТР) проводится по следующим показателям: численность ИТР, основная заработная плата за год, дополнительная заработная плата, премирование ИТР за результаты хозяйственной деятельности , фонд заработной платы, районный коэффициент к заработной плате, фонд заработной платы с учетом районного коэффициента, отчисления на социальные нужды, среднемесячная зарплата одного работающего.

Расчет численности ИТР проводится по укрупненным показателям. Численность ИТР принимаем в размере 8% от численности работающих. В указанный процент численности не входят работники сторожевой и пожарной охраны, а также производственно-линейный персонал.

(104+21)·0,08 = 10 чел.

Конкретные размеры должностных окладов ИТР определяются в соответствии с единой тарифной сеткой (ЕТС) по оплате труда работников бюджетной сферы. Минимальная тарифная ставка рабочего первого разряда в размере 1100 рублей в месяц.

Тарифные ставки (оклады) работников каждого разряда определяются умножением тарифной ставки (оклада) первого разряда на соответствующий тарифный коэффициент:

1100·10,7·12·10 = 1412400 руб.

Премия за повышение качества обслуживания клиентуры, увеличение доходов предприятия, достижение устойчивых результатов хозяйственной деятельности начисляется на должностной оклад за отработанное время. Для средних условий эксплуатации размер премии 40%:

1412400·0,4 = 564960 руб.

Результаты расчетов фондов оплаты труда (ФОТ)

Таблица 4

Категории работающих	Потребность, чел.	Средняя месячная заработная плата, руб.	ФОТ, тыс.руб.	Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	ФОТ с отчислениями на социальные нужды, тыс.руб.
Водители	297	7689	27404,004	10413,522	37817,528
Кондукторы	0	-	-	-	-
Ремонтные рабочие	104	1363	1700,979	682,826	2383,805
Подсобно-вспомогательные рабочие	21	782	196,948	74,840	271,788
Руководители, специалисты и служащие (ИТР)	10	16478	1977,36	781	2758,36
Всего ФОТ	432		31279,291	11952,188	43231,481



2.4. Затраты на амортизацию подвижного состава

Методика определения затрат на амортизацию подвижного состава отличается от методики по стационарным производственным фондам.

Затраты на амортизацию подвижного состава определяются исходя из норм амортизационных отчислений с учетом срока службы АТС или норм амортизационных отчислений на 1000 км пробега.

Затраты на амортизацию (З_а) по автомобилям определяются исходя из балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений с учетом срока службы по формуле:

З_а = С_бН_а.пр.L_общ/10⁵, руб;

где С_б – балансовая стоимость одного АТС, руб;

Н_а.пр – норма амортизационных отчислений в зависимости от амортизационного срока службы АТС,%;

З_а = 641300·0,37·5737508/100000 = 13614016 руб.

По прицепам состав затрат на амортизацию определяется так же исходя из балансовой стоимости, норм амортизационных отчислений на 1000 км пробега по формуле:

З_а = С_бН_а.пр.L_общ/10⁵ = 233200·0,1·5737508/100000 = 1337987 руб.

Затраты на амортизацию по стационарным основным фондам определяются по аналогичным формулам. Нормы амортизационных отчислений по стационарным основным фондам (здания, сооружения, оборудование и т.п.) приняты в размере 7%:

З_а = 204050000·0,07 = 142835000 руб.

Ускоренная амортизация активной части основных фондов (АТС, машины, оборудование) не предусмотрена.

Затраты на амортизацию основных фондов

Таблица 5

Основные фонды	Балансовая стоимость единицы АТС, руб.	Балансовая стоимость ОФ без АТС, руб.	Общий пробег по моделям АТС, тыс.км.	Норма отчислений, %	Стоимость отчислений, тыс.руб.
Автомобильные средства
Автомобили	641300		5737,5	37	13614
Прицепы и полуприцепы			5737,5	10	1338
Здания, сооружения производственного назначения		204050000		7	142835
Всего					157787



2.5. Прочие затраты

Прочие затраты состоят из трех групп:

1. Административно-хозяйственные – командировочные, и служебные разъезды, конторские, типографские, почтово-телеграфские и др.

2. Общепроизводственные – освещение, отопление помещений, текущий ремонт зданий и сооружений, прочие вспомогательные материалы.

3. Сборы и отчисления.

По укрупненным расчетам величина прочих затрат З_пр может быть определена по формуле:

З_пр = Н_прАЧ_р, руб;

где Н_пр – норма прочих затрат, приходящихся на 1 ч работы АТС;

АЧ_р – автомобиле-часы работы за расчетный период.

По укрупненному расчету величина прочих затрат должна составлять 5÷7% общей величины сметы эксплуатационных затрат.

2.6. Смета эксплуатационных затрат

Смета эксплуатационных затрат представляет собой общую сумму затрат предприятия на перевозку грузов (пассажиров), сгруппированных по их экономической природе. Затраты на ремонтно-строительные и прочие вспомогательные материалы приняты по укрупненному расчету в размере 1% от балансовой стоимости зданий, сооружений и дорогостоящего инвентаря.

Смета эксплуатационных затрат

Таблица 6

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс.руб.	Структура затрат, % к итогу
ФОТ всего персонала	31279,291	10,34
Отчисления на социальные нужды	11952,188	3,95
Автомобильное топливо	60348,563	19,94
Эксплуатационные материалы	4561,299	1,5
Ремонтные материалы	1098,8475	0,36
Ремонтно-строительные и прочие вспомогательные материалы	1574	0,52
Восстановление износа и ремонт автомобильных шин	17872,338	5,91
Запасные части	1012,0964	0,33
Амортизация ОПФ всех видов	157787	52,15
Прочие затраты	18130,787	5
Всего затрат	302616,41	100



2.7. Калькуляция себестоимость перевозок

Калькуляция себестоимости перевозок представляет собой расчет величины эксплуатационных затрат, приходящихся на единицу транспортной работы.

При калькуляции себестоимости предусматривают статью затрат «Накладные расходы», которые не зависят от размеров движения (транспортной работы) и по производственному назначению относятся к постоянным затратам.

Накладные расходы определяют как сумму прочих затрат, фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды подсобно-вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, амортизации основных фондов без АТС:

18130,787 тыс.руб.+3030,148 тыс.руб.+ 142835 тыс.руб. = 163996 тыс.руб.

Величина накладных расходов в данном случае составляет 20% от общей величины эксплуатационных затрат АТП.

Себестоимость калькулируют по грузовым перевозкам на 10 ткм при применении тарифа за выполненные ткм, на 10 автомобиле часов – при повременных тарифах, на 10 км при применении тарифа на выполненные километры пробега.

В издержки АТП не включаются затраты на ремонт и содержание дорог. На эти цели предприятие производит целевые отчисления в дорожный фонд в размере 2,0% от доходов за перевозки, которые учитываются при формировании прибыли.

В издержки АТП не включаются так же затраты на погрузочно-разгрузочные работы, если они выполняются грузоотправителями и грузополучателями.

Калькуляция себестоимости перевозок

Таблица 7

Статьи затрат	Всего по АТП, тыс.руб.	Себестоимость, руб/10ткм	Структура затрат, % к итогу
ФОТ водителей с отчислением на социальные нужды	37817,528	7,66	22,65
Автомобильное топливо	60348,563	8,43	36,14
Смазочные и эксплуатационные материалы	4561,299	0,70	2,73
Техническое обслуживание и ремонт АТС	3585	0,58	2,15
Восстановление и ремонт автомобильных шин	17872,338	0,06	10,7
Амортизация АТС	14952	2,43	5,63
Накладные расходы	27827,3456	6,07	20
Итого	166964,0736	25,93	100



2.8. Расчет потребности нормируемых оборотных средств

Исходными данными для определения оборотных средств являются смета эксплуатационных затрат и установленные нормы запаса в днях по каждой группе материальных ценностей, входящих в состав оборотных средств.

Сумма потребных нормируемых оборотных средств Ф_н.об. определяется по формуле:

Ф_н.об. = S_iH_i/Д_к, руб;

где S_i – затраты по каждой группе материальных ценностей, согласно сметы эксплуатационных расходов (таблица 6),

H_i – нормы запаса по каждой группе материальных ценностей,

Д_к = 365 дней – число календарных дней расчетного периода.

Результаты расчета потребности нормируемых оборотных средств приведены в таблице 8.

В таблице 8 к эксплуатационным материалам относятся: смазочные и обтирочные материалы, технический керосин и др., которые берутся из таблицы 3. Фонд оборотных агрегатов можно определить из расчета 70% от норматива оборотных средств по статье «Запасные части». Прочие нормируемые оборотные средства (топливо для хозяйственных нужд, материалы, лесоматериалы, краски, тормозная жидкость, малоценный и быстро изнашивающийся инвентарь и инструменты, спецодежда и т.п.) можно принять в размере 5% от их общей суммы.

Потребность в нормируемых оборотных средствах

Наименование оборотных средств	Сумма затрат, руб.		Норма запаса, дни	Норматив оборотных средств, тыс.руб.
	По смете затрат расходов	На день
Автомобильное топливо	60348,563	165,34	5	826,7
Эксплуатационные материалы	4561,299	12,5	30	375
Ремонтные материалы	1098,8475	3	25	75
Ремонтно-строительные и вспомогательные материалы	1574	4,3	40	172
Автомобильные шины	17872,338	49	25	1225
Запасные части	1012,0964	2,77	14	38,78
Фонд оборотных агрегатов				27,15
Прочие нормируемые средства				77,1
Итого нормируемые оборотные средства, Фн.об.				2816,73

Таблица 8



2.9. Расчет финансовых показателей

Экономическая целесообразность хозяйственной деятельности предприятия определяется абсолютными и относительными показателями.

Различают две основные группы показателей экономического эффекта и экономической эффективности.

Экономический эффект – показатель, характеризующий общий результат хозяйственной деятельности предприятия. В АТП в качестве основного показателя безубыточности предприятия является прибыль. Однако по этому показателю, взятому изолированно, нельзя сделать обоснованный вывод по использованию вложенного капитала и ресурсов. Поэтому используют показатели экономической эффективности деятельности предприятия.

Экономическая эффективность – относительный показатель, который соизмеряет полученный эффект с затратами и ресурсами при достижении этого эффекта.

В АТП в качестве основных относительных показателей, характеризующих уровень экономической эффективности хозяйственной деятельности предприятия, являются рентабельность общего (основных фондов и нормируемых оборотных средств), рентабельность производственных затрат и другие показатели.

Прибыль П_б от реализации работ и услуг определяется как разница между суммой всех затрат, понесенных предприятием за период деятельности с начала года.

Прибыль (балансовая) определяется из выражения:

П_б = Д_общ – З_экс,

где Д_общ – общая сумма доходов (выручки) за грузовые и пассажирские перевозки, транспортно-экспедиционные операции, погрузочно-разгрузочные и прочие виды работ и услуг.

Величина дохода определяется как произведение действующих тарифов на перевозку грузов и другие услуги, выполняемые транспортным предприятием и объема выполненных работ.

На автомобильном транспорте применяются свободные тарифы на перевозку грузов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 18 мая 1992 г.

Право устанавливать и регулировать тарифы на грузовые перевозки принадлежит автотранспортным предприятиям, а на городские, пригородные и междугородние пассажирские перевозки автобусным транспортом предоставлено органам исполнительной власти республик, краев и областей.

Главным фактором определения величины тарифов в условиях рыночных отношений является конкурентная среда.

По социально важным, но не прибыльным перевозкам (перевозки хлебобулочных изделий, обслуживании школ, больниц и т.п.) необходимо изыскивать возможности использования льготных кредитов и дотаций из местных бюджетов.

По пассажирским перевозкам возмещение основных затрат должно производится через механизм действия расчетного тарифа на конкретной (договорной) основе с органами исполнительной власти.



В случае отсутствия данных о действующих тарифах можно воспользоваться методом укрупненного расчета доходов (Д_общ) предприятия (без НДС):

Д_общ = З_экс·К_р,

где К_р = 1,15 – коэффициент, учитывающий рентабельную работу АТП для средних условий эксплуатации по грузовым перевозкам.

Следует иметь ввиду, что указанный метод не стимулирует экономию потребляемых транспортом материально-технических и трудовых ресурсов и по существу провоцирует явно затратный механизм ведения хозяйства.

Д_общ = 302616,41·1,15 = 348009 тыс.руб.

П_б = 348009 - 302616,41 = 45392,6 тыс.руб.

Прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (П_ост) рассчитывается из выражения:

П_ост = П_б – Н_пр – Н_дор – Н_им – Н_др, руб;

где Н_пр = 13617,78 тыс.руб. – налог на прибыль (30% от П_б),

Н_им = 4436,37 тыс.руб. – налог на имущество (2% от основных и нормируемых оборотных фондов),

Н_дор = 6960,18 тыс.руб. – налог на пользователей автомобильных дорог ( 2% от Д_ощ),

Н_др = 681 тыс.руб. – другие виды налогов, относимые на прибыль, платежи кредиторам и собственникам предприятия (1,5% от П_б);

П_ост = 45392,6+13617,78+4436,37+6960,18+681 = 71088 тыс.руб.

Остающаяся в распоряжении предприятия прибыль распределяется по специальным фондам предприятия, к основным из них относятся:

- 42652,8 тыс.руб. - фонд технического перевооружения и реконструкции (60% от П_ост),

- 17772 тыс.руб. – фонд социального развития (25% от П_ост),

- 7108,8 тыс.руб. – фонд материального стимулирования (10% от П_ост),

- 3554,4 тыс.руб. – резервный фонд (5% от П_ост).

Рентабельность общая (R_общ) по балансовой прибыли показывает, сколько денежных единиц прибыли получено предприятием с единицы активов (основных фондов и нормируемых оборотных средств):

R_общ = [П_б/(Ф_осн+Ф_н.об.)]·100% = 45392,6/(204050+2816,73)·100% = 22%

Рентабельность перевозок (R_пер) по балансовой прибыли показывает, насколько эффективно предприятие ведет производственную деятельность по перевозкам (по выпуску продукции) и рассчитывается по формуле:

R_пер = (П_б/З_экс)·100% = (45392,6/302616,41)·100% = 15%

Аналогично рассчитывается рентабельность по чистой (остающейся на предприятии) прибыли.



Показатель производительности труда в натуральном (W_н) и стоимостном выражении (W_с) определяется как объем транспортной работы или объем валового дохода на одного работающего:

- в натуральном выражении W_н = Р/N_в = 67128,8436/433 = 155,032 тыс.ткм/чел,

- в стоимостном выражении W_с = Д_общ/N_в = 348009/433 = 803,7 тыс.руб/чел.

Возможны варианты определения производительности труда в расчете на работников, занятых в основном производстве.

2.10. Расчет показателей использования производственных фондов

Эффективность производства оценивается также и другими показателями, характеризующими использование производственных фондов.

Фондоотдача К_оф, показывает размер дохода на один рубль основных фондов:

К_оф = Д_общ/Ф_осн = 348009/110880 = 3,14 руб/руб.

Воспроизводство оборотных средств n_об характеризуется числом оборотов за расчетный период:

n_об = Д_общ/Ф_н.об. = 348009/2816,73 = 122,25 оборота.

Длительность оборота:

t_об = 365/ n_об = 365/122,25 = 3 дня.

Период окупаемости инвестиций в проектируемое предприятие:

Т_ок = К_н/П_б = (Ф_осн+Ф_н.об.)/П_б = 2,5 лет,

где К_н – инвестиции за весь период расчета.

2.11. Оценка экономической эффективности инвестиций

Различают несколько показателей оценки инвестиций:

- коммерческая эффективность (финансовое обоснование) проекта на уровне предприятия (фирмы);

- бюджетной эффективности на уровне бюджетных организаций;

- экологическое обоснование на уровне крупномасштабных проектов.

Одним из основных методов оценки экономической эффективности является метод, учитывающий затраты и результаты, связанные с реализацией проекта и выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта.

Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого (горизонт расчета) принимается с учетом периода эксплуатации объекта и других условий.



Соизмерение равномерных стоимостных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их к ценностям в базисном (начальном) периоде или к какому-либо одному моменту времени – точке приведения.

Для приведения затрат и результатов к базисному моменту времени следует их умножить на коэффициент дисконтирования α_t:

α_t = 1/(1+R)^t,

где t – номер шага расчета (год, квартал, месяц), 0,1,2,…Т;

Т – горизонт (период времени) расчета;

R – норма дисконта или норма дохода на капитал, приемлемая для инвестора (процентная ставка, по которой можно получить кредит).

Для условий расчета на 2011 год R=0,15.

При расчетах показателей экономической эффективности на уровне предприятия (фирмы) в состав результатов проекта рекомендуется включать прибыль.

Оценку варианта эффективности инвестиции рекомендуется проводить по показателю чистый дисконтированный доход (ЧДД). Вспомогательными показателями могут быть период окупаемости инвестиций, индекс доходности и другие показатели, отражающие интересы участников или специфику проекта.

ЧДД определяется как алгебраическая сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенных к базисному (начальному) шагу.

При разновременных инвестиций:

ЧДД = - Σ[К_t/(1+R)^t] + Σ[(П_ч+З_ам)/(1+R)^t] + K_л/(1+R)^Т, тыс.руб,

где m – количество поступлений инвестиций за период расчета,

П_ч = 71088 тыс.руб.– чистая прибыль,

З_ам = 157787 тыс.руб.– амортизационные затраты,

К_л = 0,1К – ликвидные капиталовложения за весь период расчета.

Общий объем инвестиций составляет 206866,73 тыс.руб., инвестиции производятся равномерно в течении первых двух лет. Эксплуатация АТП предусмотрена на 7 лет. По прогнозной оценке ежегодные поступления (чистая прибыль и амортизационные отчисления) составит 71088 тыс.руб. Поступления начинают поступать сразу же после завершения вложений. «Цена» авансированного капитала – 15%.

К_л = 20686,673 тыс.руб.

ЧДД = -206866,73/2/(1+0,15) - 206866,73/2/(1+0,15)² + (204050+2816,73)/(1+0,15) +

+ (204050+2816,73)/(1+0,15)² + (204050+2816,73)/(1+0,15)³+ (204050+2816,73)/(1+0,15)⁴ +

+ (204050+2816,73)/(1+0,15)⁵ + (204050+2816,73)/(1+0,15)⁶ + (204050+2816,73)/(1+0,15)⁷ +

+ 20686,673/(1+0,15)⁷ = 791840,49 тыс. руб.



ЧДД инвестиционного проекта является положительным, проект является эффективным и может рассматриваться вопрос о его принятии.

Технико-экономические показатели

Таблица 9

Наименование показателей	Величина
Среднесписочное количество автомобилей, шт.	140
Коэффициент выпуска парка	0,70
Объем перевозок, тыс.т	6712,88
Грузооборот, тыс. ткм	67128,8
Время в наряде, ч	14
Среднесуточный пробег автомобилей, км	160,4
Годовой пробег автомобиля, тыс.км	29,17
Годовая производительность автомобиля, тыс. км	484,32
Годовая производительность труда водителя, тыс.км	158,2
Себестоимость перевозок, руб (10 ткм, руб)	25,93
Стоимость основных фондов, тыс. руб	204050
Стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб	2816,73
Инвестиции, тыс. руб	206866,73
Общая рентабельность, %	22
Рентабельность перевозок, %	15
Экономическая эффективность инвестиций АТП за срок его эксплуатации, тыс.руб	791840,49

Формирование и распределение прибыли в АТП, тыс.руб

Таблица 10

№	Наименование показателей	Величина
1	Доходы без НДС	348009
2	Материальные затраты	86467,14
2.1	Автомобильное топливо	60348,563
2.2	Эксплуатационные материалы	4561,299
2.3	Восстановление и ремонт шин	17872,338
2.4	Техническое обслуживание и ремонт автомобилей	3684,94
3	Фонд оплаты труда персонала АТП	37817,528
3.1	Отчисления на социальные нужды	11952,188
4	Амортизация основных фондов	14952
5	Накладные расходы в т.ч. налог на пользователей автодорог (Iх0,25)	34787,53
6	Баланс (валовая прибыль (1-2+3+4+5))	45392,6
7	Налог на прибыль (6*0,30)	13617,78
8	Налог на имущество (12+13)0,02	4436,37
9	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятии (6-7-8)	71088
9.1	Фонд развития производства	42652,8
9.2	Фонд социального развития	17772
9.3	Фонд материального поощрения	7108,8
9.4	Резервный фонд	3554,4



2.12. Определение эффективности работы предприятия

Эффективность работы автотранспортного предприятия можно определить по графику безубыточности. График безубыточности предприятия представляет собой зависимость общих доходов предприятия от общего объема перевозочной работы предприятия D=f₁(P) и зависимость суммы переменных и постоянных затрат предприятия от общего объема перевозочной работы C+V=f₂(P).

Рис.1 График безубыточности производства

На рис.1 изображен график безубыточности производства автотранспортного предприятия. На приведенном графике критическая точка безубыточности К_кр (точка нулевого дохода) разделяет зону результатов производственной деятельности на две части. При объеме производства меньше критического предприятие имеет убытки, при превышении критического объема производства предприятие получает прибыль. С увеличением объема производства прибыль увеличивается.



Список используемой литературы

1. «Экономика автомобильного транспорта». Рабочая программа, методические указания, задания на курсовую работу для студентов специальности 190601 – Автомобили и автомобильное хозяйство. Москва. Издательство МГОУ, 2010.

2. «Экономика предприятия», И.В. Сергеев. Москва. «Финансы и статистика» 2003.

3. «Устройство и эксплуатация автотранспортных средств», В.Л. Роговцев. Москва. «Транспорт» 1994.