Курсовая на тему Разработка финансового плана предприятия ООО Грант тур
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-05-03Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по образованию
Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
"Российский государственный университет туризма и сервиса" (ФГОУВПО "РГУТИС")
Факультет экономический
Кафедра менеджмент
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине: Финансовый менеджмент
на тему: "Разработка финансового плана предприятия ООО "ГРАНТ-ТУР"
Выполнил (а) студент (ка)
Руководитель:
2010 г.
Содержание
Введение
1. Общая характеристика ООО "Грант-тур"
2. Организация финансовой службы предприятия
2.1 Структура финансовой службы
2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы
2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия
3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия
4. Разработка финансового плана предприятия
4.1 План доходов и расходов
4.2 План движения денежных средств
4.3 Прогнозный баланс
4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Выводы по проекту
Список литературы
Приложения
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.
Актуальность данного вопроса обусловила развитие методик анализа финансового состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.
Т.к. существующие методы и модели оценки финансового состояния предприятия являются базовыми и на практике в чистом виде применяются очень редко, то для получения более точных результатов предлагается использовать некую комбинированную модель оценки. Это обусловлено наличием у каждого отдельного базового метода недостатков и ограничений, которые нейтрализуются при их комплексном применении. Базовые методы в составе комбинированных взаимодополняют друг друга.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Цель курсового проекта - составление финансового плана предприятия ООО "Грант-тур".
В задачи курсового проекта входят:
1. Анализ финансового состояния предприятия в отчётном году;
2. Прогнозирование деятельности предприятия;
3. Анализ прогнозированного финансового состояния ООО "Грант-тур"
Ответственность, стабильность, постоянное динамичное развитие в ногу со временем позволяют занимать на рынке устойчивое положение и быть надежным проводником для клиентов.
Принципы работы:
1. Работа только с проверенными и надежными партнерами.
2. Оптимизация затрат клиента на всех этапах организации поездки.
3. Внимание и индивидуальный подход к каждому туристу.
Ваши идеи, мечты и пожелания реализуются вместе с нами. Мы тщательно проработаем и предложим Вам программу, которая будет соответствовать Вашим интересам и бюджету.
Мы гарантируем Вам качество предоставляемых услуг, потому что сами много путешествуем, хорошо понимаем потребности клиентов, и знаем на собственном опыте, все тонкости хорошего отдыха.
Турагентство "Грант-тур" предлагает групповые и индивидуальные поездки в более чем 20 стран мира.
Турагентство работает по направлениям: Греция, Франция, Болгария, Италия, Испания, Турция, Кипр и многое другое.
Так как фирма "Грант-Тур" сотрудничает как с российскими фирмами, так и с зарубежными, для осуществления своей деятельности использует такие материально-технические средства, как Интернет, факс, междугородние и международные звонки, ксерокс, компьютер с принтером и многое другое, что позволяет наиболее эффективно быстро и четко работать, выполнять свои функции.
Также используются такие компьютерные программы, как Microsoft Excel, Microsoft Word, Microsoft Outlook, Outlook Exdivss, Internet Explow и другие.
Например, интернет технологии позволяют туристским фирмам экономить колоссальные средства за счет сокращения расходов на международные телефонные разговоры и рассылку факсов. А также фирма пользуется системами бронирования и резервирования гостиниц и авиабилетов. Такие системы позволяют бронировать места в гостиницах всего мира, получать свежую информацию об условиях бронирования, ценах, скидках за минимальное время, не выходя из офиса.
Основные направления и группы клиентов фирмы.
Характер природных условий оказывает большое влияние на выбор потенциальными туристами маршрута и района путешествия. Все больший интерес к путешествиям проявляют слои населения со средним достатком, служащие, молодежь, интеллигенция, представители мелкого и среднего бизнеса.
Весьма важным для туризма, здесь следует отметить близость к морю, к горным и лесным массивам, характер береговой линии.
Туристы принимают во внимание климат и ландшафтные особенности, богатство и уникальность растительного и животного мира, естественные возможности для активного отдыха. Как правило, стремление отдохнуть, сменить обстановку сочетается у многих людей с желанием познакомиться с экзотикой. Экзотические природные объекты являются одним из важных турресурсов. Для наиболее широкого привлечения туристов используется уникальная природа и её достопримечательности.
Задача туристкой компании "Грант-тур" состоит в том, чтобы обеспечить полноценный отдых от начала до конца и постараться сделать так, чтобы никакие неприятности, пусть даже самые мелкие, не могли испортить впечатления от долгожданного отпуска. Поэтому компания выбирает надежных и проверенных туроператоров и доступные по стоимости авиакомпании, лучшие отели и экскурсионные программы.
ООО "Грант-тур" предоставляет возможность выбора из самого широкого спектра отелей, и можем предложить разнообразные варианты отдыха для людей с самыми разнообразными финансовыми возможностями, тем самым, исключая вероятность пустой траты денег и времени.
Использование современных технологий и собственной базы данных, наличие прямых и дружеских связей с зарубежными отелями позволяют не затягивать процесс подбора вариантов отдыха для туристов, бронирования билетов, номеров в отелях и оформления необходимых документов.
Туристское агентство "Грант-тур" выполняет две главные функции. Согласно определению Всемирной Туристской Организации (ВТО), основное направление деятельности фирмы состоит в предоставлении информационных услуг.
Вторая функция бюро путешествий "Грант-тур" - сбыт туристских услуг, оказываемых перевозчиками, объектами общественного питания, средствами размещения и другими предприятиями индустрии туризма.
ООО "Грант-тур" относится к малым предприятиям, его штат 9 человек, финансовая служба представлена только генеральным директором и главным бухгалтером.
Таблица 2. Оценка управления финансами в ООО "Грант-тур"
Из данной таблицы видно, что управлением финансами в ООО "Грант-тур" занимаются руководящие должности.
Высшее руководство вправе также решать, какая система расчетов с клиентами наиболее предпочтительна, какие кредитные карточки будут приниматься в первую очередь и т.п. Часть этих вопросов может быть передана на решение нижестоящим управленческим звеньям, если объем полномочий и обязанностей генерального директора велики и он, в силу объективных причин, не в состоянии все их выполнять.
Далее, если будем двигаться вниз по административной лестнице, то увидим руководителей структурных подразделений, которые обладают полномочиями принятия оперативных решений в рамках своих подразделений.
Главный бухгалтер:
Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия;
Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости;
Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота;
Обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;
Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно - финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций;
Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия;
Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работникам предприятия, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия;
Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь непроизводительных затрат;
Ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив;
Обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.
Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
"Российский государственный университет туризма и сервиса" (ФГОУВПО "РГУТИС")
Факультет экономический
Кафедра менеджмент
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине: Финансовый менеджмент
на тему: "Разработка финансового плана предприятия ООО "ГРАНТ-ТУР"
Выполнил (а) студент (ка)
Руководитель:
2010 г.
Содержание
Введение
1. Общая характеристика ООО "Грант-тур"
2. Организация финансовой службы предприятия
2.1 Структура финансовой службы
2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы
2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия
3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия
4. Разработка финансового плана предприятия
4.1 План доходов и расходов
4.2 План движения денежных средств
4.3 Прогнозный баланс
4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Выводы по проекту
Список литературы
Приложения
Введение
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.
Актуальность данного вопроса обусловила развитие методик анализа финансового состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.
Т.к. существующие методы и модели оценки финансового состояния предприятия являются базовыми и на практике в чистом виде применяются очень редко, то для получения более точных результатов предлагается использовать некую комбинированную модель оценки. Это обусловлено наличием у каждого отдельного базового метода недостатков и ограничений, которые нейтрализуются при их комплексном применении. Базовые методы в составе комбинированных взаимодополняют друг друга.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Цель курсового проекта - составление финансового плана предприятия ООО "Грант-тур".
В задачи курсового проекта входят:
1. Анализ финансового состояния предприятия в отчётном году;
2. Прогнозирование деятельности предприятия;
3. Анализ прогнозированного финансового состояния ООО "Грант-тур"
1. Общая характеристика ООО "Грант-тур"
Предприятие "Грант-тур" работает в сфере предоставления туристических услуг.Ответственность, стабильность, постоянное динамичное развитие в ногу со временем позволяют занимать на рынке устойчивое положение и быть надежным проводником для клиентов.
Принципы работы:
1. Работа только с проверенными и надежными партнерами.
2. Оптимизация затрат клиента на всех этапах организации поездки.
3. Внимание и индивидуальный подход к каждому туристу.
Ваши идеи, мечты и пожелания реализуются вместе с нами. Мы тщательно проработаем и предложим Вам программу, которая будет соответствовать Вашим интересам и бюджету.
Мы гарантируем Вам качество предоставляемых услуг, потому что сами много путешествуем, хорошо понимаем потребности клиентов, и знаем на собственном опыте, все тонкости хорошего отдыха.
Турагентство "Грант-тур" предлагает групповые и индивидуальные поездки в более чем 20 стран мира.
Турагентство работает по направлениям: Греция, Франция, Болгария, Италия, Испания, Турция, Кипр и многое другое.
Так как фирма "Грант-Тур" сотрудничает как с российскими фирмами, так и с зарубежными, для осуществления своей деятельности использует такие материально-технические средства, как Интернет, факс, междугородние и международные звонки, ксерокс, компьютер с принтером и многое другое, что позволяет наиболее эффективно быстро и четко работать, выполнять свои функции.
Также используются такие компьютерные программы, как Microsoft Excel, Microsoft Word, Microsoft Outlook, Outlook Exdivss, Internet Explow и другие.
Например, интернет технологии позволяют туристским фирмам экономить колоссальные средства за счет сокращения расходов на международные телефонные разговоры и рассылку факсов. А также фирма пользуется системами бронирования и резервирования гостиниц и авиабилетов. Такие системы позволяют бронировать места в гостиницах всего мира, получать свежую информацию об условиях бронирования, ценах, скидках за минимальное время, не выходя из офиса.
Основные направления и группы клиентов фирмы.
Характер природных условий оказывает большое влияние на выбор потенциальными туристами маршрута и района путешествия. Все больший интерес к путешествиям проявляют слои населения со средним достатком, служащие, молодежь, интеллигенция, представители мелкого и среднего бизнеса.
Весьма важным для туризма, здесь следует отметить близость к морю, к горным и лесным массивам, характер береговой линии.
Туристы принимают во внимание климат и ландшафтные особенности, богатство и уникальность растительного и животного мира, естественные возможности для активного отдыха. Как правило, стремление отдохнуть, сменить обстановку сочетается у многих людей с желанием познакомиться с экзотикой. Экзотические природные объекты являются одним из важных турресурсов. Для наиболее широкого привлечения туристов используется уникальная природа и её достопримечательности.
Задача туристкой компании "Грант-тур" состоит в том, чтобы обеспечить полноценный отдых от начала до конца и постараться сделать так, чтобы никакие неприятности, пусть даже самые мелкие, не могли испортить впечатления от долгожданного отпуска. Поэтому компания выбирает надежных и проверенных туроператоров и доступные по стоимости авиакомпании, лучшие отели и экскурсионные программы.
ООО "Грант-тур" предоставляет возможность выбора из самого широкого спектра отелей, и можем предложить разнообразные варианты отдыха для людей с самыми разнообразными финансовыми возможностями, тем самым, исключая вероятность пустой траты денег и времени.
Использование современных технологий и собственной базы данных, наличие прямых и дружеских связей с зарубежными отелями позволяют не затягивать процесс подбора вариантов отдыха для туристов, бронирования билетов, номеров в отелях и оформления необходимых документов.
Туристское агентство "Грант-тур" выполняет две главные функции. Согласно определению Всемирной Туристской Организации (ВТО), основное направление деятельности фирмы состоит в предоставлении информационных услуг.
Вторая функция бюро путешествий "Грант-тур" - сбыт туристских услуг, оказываемых перевозчиками, объектами общественного питания, средствами размещения и другими предприятиями индустрии туризма.
2. Организация финансовой службы предприятия
Генеральный директор
Главный бухгалтер
2.1 Структура финансовой службы
ООО "Грант-тур" относится к малым предприятиям, его штат 9 человек, финансовая служба представлена только генеральным директором и главным бухгалтером.| Генеральный директор |
| Главный бухгалтер |
|
Таблица 2. Оценка управления финансами в ООО "Грант-тур"
| № | Подсистема управления финансами | Степень реализации |
| 1 1.1 1.2 | Организационное обеспечение управления финансами. Структура и состав финансовой службы Подразделения финансовой службы Численность подразделений Уровень экономической квалификации управленческого персонала Степень формализации управленческих процедур Положение о финансовой службе, должностные инструкции Характерность практики делегирования первым руководителем своих полномочий | Главный бухгалтер Помощник главного бухгалтера Два Высшее образование Разработаны Делегирована подготовка данных для составления бухгалтерской отчетности |
| 2 2.1 2.2 | Финансовое планирование Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности планирование объемов реализации планирование затрат планирование потребностей в оборотных средствах планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда планирование прибыли составление плана движения денежных средств Степень реализации финансового планирования на предприятии Разработка финансовой стратегии Текущие планирование финансовой деятельности Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственности | Есть Есть Нет Есть Есть Есть Осуществляется на 3 года На 1 год До 1 года |
| 3 3.1 3.2 | Финансовый анализ Виды финансового анализа Периодичность финансового анализа | Внутренний и внешний 2 раза в год |
| 4 4.1 | Информационное обеспечение Уровень организации информационных потоков на предприятии Наличие и соблюдение графика и документооборота Степень автоматизации | Соблюдается частично Частичная Программы: 1С предприятия; 1С бухгалтерия; |
| 5 5.1 | Финансовый контроль Степень реализации финансового контроля на предприятии Наличие контроля за выполнением планов Проведение анализа причин отклонений фактических показателей от плановых Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит) | Осуществляется Есть Есть (1 раз в год) (Обращение в аудиторскую фирму |
2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы
Генеральный директор является посредником между управленческим персоналом, с одной стороны, и туристами, с другой. Принципиально эта функция может быть охарактеризована как функция перевода общих постановочных задач, определяемых владельцами, в конкретные управленческие решения. Кроме того, на генеральном директоре лежит решение огромного числа задач, например, принятие ориентированных на выбранный сегмент рынка решений, направленных на удовлетворение потребностей туристов, определение общих направлений политики фирмы в рамках поставленных целей и задач, в том числе проведение финансовой политики, к которой могут быть отнесены такие вопросы, как определение лимитов расходов на содержание персонала, предельных ассигнований на административные и хозяйственные нужды. К ведению генерального директора можно отнести принципиальные вопросы закупочной политики, в частности ориентацию на определенных поставщиков. Владельцы предприятия и генеральный директор вправе определить круг поставщиков, деловые отношения с которыми туристская фирма "Грант-тур" будет поддерживать в первую очередь.Высшее руководство вправе также решать, какая система расчетов с клиентами наиболее предпочтительна, какие кредитные карточки будут приниматься в первую очередь и т.п. Часть этих вопросов может быть передана на решение нижестоящим управленческим звеньям, если объем полномочий и обязанностей генерального директора велики и он, в силу объективных причин, не в состоянии все их выполнять.
Далее, если будем двигаться вниз по административной лестнице, то увидим руководителей структурных подразделений, которые обладают полномочиями принятия оперативных решений в рамках своих подразделений.
Главный бухгалтер:
Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия;
Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости;
Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота;
Обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;
Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно - финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций;
Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия;
Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работникам предприятия, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия;
Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь непроизводительных затрат;
Ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив;
Обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.
2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия
1) Проведение финансово-экономического анализа.Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. В ходе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества хозяйствующего субъекта и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Для анализа финансового состояния предприятия ООО "Грант-тур" филиал представляются следующие формы (1 и 2):
Приложение № 1 "Бухгалтерский баланс".
В нем фиксируется стоимость (денежное выражение) остатков необоротных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Баланс содержит обобщенную информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется "На начало года" и "На конец года", что и дает возможность анализа, сопоставления показателей, выявления их роста или снижения;
Приложение № 2 "Отчет и прибылях и убытках";
Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия.
Для проведения общего анализа рассчитываются:
• удельные веса абсолютных значений показателей баланса, которые характеризуют структуру актива, пассива и запасов предприятия;
• изменения в абсолютных величинах (разница в абсолютных значениях на конец и начало периода), характеризующие прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;
• изменения в удельных весах (разница в удельных значениях на конец и начало периода), показывающие динамику структуры актива и пассива баланса, запасов предприятия.
2) Разработка учетной политики.
Учетную политику для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения разрабатывает главный бухгалтер организации, а утверждает - генеральный директор. Учетную политику оформляют организационно-распорядительным документом - приказом или распоряжением.
В начале каждого года организация новую учетную политику может не утверждать. Если есть необходимость, а нее можно внести изменения. Разработана единая учетная политика и для бухгалтерского, и для налогового учета.
ООО "Грант-тур" самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета исходя из специфики работы предприятия, при этом самостоятельно приспосабливает применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы при соблюдении следующих требований:
* единая методологическая основа (принцип двойной записи);
* взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета;
* сплошное отражение всех хозяйственных операций в регистрах учета на основании первичных учетных документов;
* накапливание и систематизация данных первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью малого предприятия, а также для составления бухгалтерской отчетности.
Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных операций путем составления определенных материальных носителей первичной учетной информации.
3) Принятие решений в области кредитной политики.
Фирма пользуется банковскими кредитами в случае замены оборудования. Также клиенты турагентства могут пользоваться услугой тура в кредит при заключении соответствующих договоров с банками партнерами.
4) Управление денежными средствами.
Учет денежных средств предприятия денежных средств предприятия. Анализ, оптимизация и контроль за денежными средствами. Обеспечение финансовой устойчивости фирмы путем баланса расходования и поступления денежных средств.
5) Управление дебиторской задолженностью.
Вопросом дебиторской задолженности занимается генеральный и коммерческий директор. Дебиторская задолженность предстает в виде задолженности клиентов по оплате туров. Решения о рассрочке платежа принимает генеральный директор. Такая рассрочка действует только для постоянных клиентов, пользующихся услугами агентства более двух раз. Задолженность погашается в среднем в течении недели.
6) Финансовое планирование. Бюджетирование.
Таблица 3. Формирование, согласование и утверждение бюджетов
| Бюджет | Ответственный за формирование | С кем согласуется бюджет | Утверждение бюджета | Срок утверждения |
| Бюджет продаж | Начальник отдела продаж | Главный бухгалтер | Генеральный директор | 10 дней |
| Бюджет доходов и расходов | Главный бухгалтер | Генеральный директор Начальник отдела продаж | Генеральный директор | 12 дней |
| Бюджет движения денежных средств | Главный бухгалтер | Генеральный директор | Генеральный директор | 12 дней |
| Прогнозный баланс | Главный бухгалтер | Генеральный директор | Генеральный директор | 14 дней |
7) Управление затратами. Управление финансовыми рисками.
"Грант-тур" стремится снизить вероятность рисков в своей деятельности и нейтрализовать их возможные негативные последствия. Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь. При проведении хозяйственных операций оценивается ее риск (допустимый, критический или катастрофический). Фирма стремится не производить таких операций, которые бы имели высокую степень риска (катастрофическую и критическую).
3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия
Таблица 4. Технико-экономические показатели деятельности ООО "Грант-тур"| Показатель | Ед. измерения | 2008 | 2009 | Изменение | |
| Абс., т. р. | % | ||||
| Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС | Тыс. руб | 4871,00 | 5296,00 | 425,00 | 8,73 |
| Переменные затраты | Тыс. руб | 3153,00 | 3428,26 | 275,26 | 8,73 |
| Численность работников | Чел. | 9,00 | 9,00 | 0,00 | 0,00 |
| Фонд заработной платы | Тыс. руб | 2153,00 | 2397,00 | 244,00 | 11,33 |
| Выработка 1 работника | Тыс. руб | 541,22 | 588,44 | 47,22 | 8,73 |
| Валовая прибыль | Тыс. руб | 1718,00 | 1867,74 | 149,74 | 8,72 |
| Постоянные затраты | Тыс. руб | 211,00 | 211,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прибыль от продаж | Тыс. руб | 1507,00 | 1656,74 | 149,74 | 9,94 |
| Прочие доходы | Тыс. руб | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие расходы | Тыс. руб | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Налогооблагаемая прибыль | Тыс. руб | 1507,00 | 1656,74 | 149,74 | 9,94 |
| Налог на прибыль | Тыс. руб | 361,68 | 331,34 | -30,34 | 8,38 |
| Чистая прибыль | Тыс. руб | 1145,32 | 1325,4 | 180,08 | 15,72 |
| Себестоимость (переменные+постоянные затраты) | Тыс. руб | 3364,00 | 3639,26 | 275,26 | 8,18 |
| Затраты на 1 рубль продукции | Руб. | 0,69 | 0,69 | 0,00 | 0,00 |
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 5. Коэффициенты ликвидности
| № п/п | Наименование коэффициента | На начало 2009 | На конец 2009 | Рекомендуемое значение |
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности | 215/128=1,7 | 209/114=1,8 | 1 - 2 |
| 2 | Коэффициент срочной ликвидности | 215-10/128=1,6 | 209-16/114=1,7 | 0,7 - 1 |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 53/128=0,4 | 67/114=0,6 | 0,2 - 0,25 |
Таблица 6. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
| № п/п | Наименование коэффициента | На начало | На конец | Значение |
| 1 | Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) | 4871/367,5=13.25 | 5296/367,5=14.4 | Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота |
| 2 | Коэффициент отдачи собственного капитала | 4871/170,5=28.6 | 5296/170,5=31.1 | Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 4871/139=35 | 5296/139=38.1 | Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
| 4 | Срок погашения дебиторской задолженности | 360/35=10.3 | 360/38.1=9.5 | Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 3364/121=27.8 | 3639.26/121=30 | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
| 6 | Срок погашения кредиторской задолженности | 360/27.8=13 | 360/30=12 | Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам |
Таблица 7. Коэффициенты финансовой устойчивости
| Наименование коэффициента | На начало | На конец | Норматив | Значение |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала) | 339-128/339=0,6 | 396-114/396=0,7 | ≥ 0,1 | Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 135/339=0,4 | 206/396=0,5 | 0,4 ч 0,6 | Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 135+76/339=0,6 | 206+76/396=0,7 | ≥ 0,6 | Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций |
Таблица 8. Показатели рентабельности
| № п/п | Наименование показателя | На начало 2009 | На конец 2009 | Значение |
| 1 | Рентабельность Продаж,% | 1507/4871*100=30,9 | 1656,74/5296*100=31,3 | Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
| 2 | Рентабельность Деятельности,% | 1507/3364*100=44,8 | 1656,74/3639,26*100=45,5 | Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости |
| 3 | Экономическая рентабельность (активов),% | 1507/367,5*100=410 | 1656,74/367,5*100=451 | Эффективность использования всего имущества организации |
| 4 | Рентабельность собственного капитала,% | 1145,32/170,5*100=671 | 1259,12/170,5*100=738 | Эффективность использования собственного капитала |
4. Разработка финансового плана предприятия
Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.4.1 План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.9.Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 9. План доходов и расходов ООО "Грант-тур"
| № | Показатель | Отчетный период | Планируемый период | Изменение | |
| Абс., т. р. | % | ||||
| 1 | Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС | 5296,00 | 5865,35 | 569,35 | 10,75 |
| 2 | Переменные затраты | 3428,26 | 3744,52 | 316,26 | 9,22 |
| 3 | Валовая прибыль | 1867,74 | 2120,83 | 253,09 | 13,55 |
| 4 | Постоянные затраты | 211,00 | 211,00 | 0,00 | 0,00 |
| 5 | Прибыль от продаж | 1656,74 | 1909,83 | 253,09 | 15,28 |
| 6 | Прочие доходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | Прочие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 8 | Налогооблагаемая прибыль | 1656,74 | 1909,83 | 253,09 | 15,28 |
| 9 | Налог на прибыль | 331,34 | 381,96 | 50,62 | 15,28 |
| 10 | Чистая прибыль | 1325,4 | 1527,87 | 202,47 | 15,28 |
| 11 | Нераспределенная прибыль | 183 | 1527,87 | 1344,87 | 735 |
4.2 План движения денежных средств
Таблица 11. Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества.| Форма расчетов | Покупатели | Поставщики |
| Оплата по факту | 73 | 80 |
| Предоплата | ||
| Оплата с отсрочкой платежа в т. ч. | ||
| на 30 дней | 27 | 20 |
Таблица 12 - План движения денежных средств
| янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Итого за год | |
| Денежные средства на начало периода | 67,00 | 1,51 | 220,33 | 298,54 | 414,96 | 467,92 | 471,05 | 588,52 | 731,95 | 964,46 | 1158,04 | 1300,06 | |
| 1. Поступления денежных средств от покупателей | 2359,08 | 2248,67 | 2081,70 | 1957,82 | 2474,88 | 2889,61 | 3355,50 | 3894,10 | 3449,75 | 2641,85 | 2030,53 | 2278,29 | 31661,79 |
| 2. Выплата денежных средств поставщикам | 2369,85 | 1645,73 | 1733,50 | 1557,96 | 2128,48 | 2391,80 | 2808,72 | 3247,58 | 2699,00 | 2040,71 | 1579,90 | 1930,99 | 26134,22 |
| 3. Выплата денежных средств работникам | 39,00 | 239,70 | 139,83 | 159,80 | 139,83 | 199,75 | 219,73 | 259,68 | 299,63 | 239,70 | 179,78 | 139,83 | 2256,23 |
| 4. Налоги (налог на прибыль) | 37,82 | 21, 19 | 25,16 | 21, 19 | 31,49 | 34,66 | 40,99 | 47,32 | 37,82 | 28,32 | 21,16 | 34,84 | 381,96 |
| 5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\плату) | 1,00 | 62,32 | 36,35 | 41,55 | 36,35 | 51,94 | 57,13 | 67,52 | 77,90 | 62,32 | 46,74 | 36,35 | 577,48 |
| 6. Прочие денежные выплаты | 102,73 | 59,93 | 68,49 | 59,93 | 85,61 | 94,17 | 111,29 | 128,41 | 102,73 | 77,05 | 59,93 | 77,05 | 1027,31 |
| 7. Приобретение основных средств | |||||||||||||
| 8. Получение поступлений от возврата займов | 126,00 | 126,00 | |||||||||||
| 9. Выплата дивидендов | 600,00 | 600,00 | |||||||||||
| 10. Погашение долгосрочных кредитов и займов | |||||||||||||
| 11. Получение краткосрочных кредитов и займов | |||||||||||||
| 12. Погашение краткосрочных кредитов и займов | 114,00 | 114,00 | |||||||||||
| 13. Выплата процентов по кредитам и займам | |||||||||||||
| 14. Прочие поступления | |||||||||||||
| 15. Прочие выплаты | |||||||||||||
| 16. Итого приток денежных средств | 2485,08 | 2248,67 | 2081,70 | 1957,82 | 2474,88 | 2889,61 | 3355,50 | 3894,10 | 3449,75 | 2641,85 | 2030,53 | 2278,29 | 31787,79 |
| 17. Итого отток денежных средств | 2550,58 | 2029,84 | 2003,50 | 1841,40 | 2421,93 | 2886,48 | 3238,02 | 3750,67 | 3217,25 | 2448,27 | 1888,51 | 2812,71 | 31089,15 |
| Денежные средства на конец периода | 1,51 | 220,33 | 298,54 | 414,96 | 467,92 | 471,05 | 588,52 | 731,95 | 964,46 | 1158,04 | 1300,06 | 765,64 |
| Янв. | Фев. | Март | Апр | Май | Июнь | Июль | Авг | Сен | Окт | Нояб | Дек | Итого год | ||
| 1. Выручка от реализации | 588,53 | 339,17 | 389,05 | 339,17 | 488,79 | 538,66 | 638,4 | 738,14 | 588,53 | 438,92 | 339,17 | 438,82 | 5865,35 | |
| 2. Себестоимость | 397,71 | 227,51 | 261,55 | 227,51 | 329,63 | 363,67 | 431,75 | 499,84 | 397,71 | 295,63 | 227,51 | 295,50 | 3955,52 | |
| (Переме. +постоян. расходы), в т. ч | ||||||||||||||
| 3. -Услуги сторонних организаций | 100,13 | 57,33 | 65,89 | 57,33 | 83,01 | 91,57 | 108,69 | 125,81 | 100,13 | 74,45 | 57,33 | 73,29 | 994,96 | |
| 4. - оплата труда | 234,50 | 134,63 | 154,6 | 134,63 | 194,55 | 214,53 | 254,48 | 294,43 | 234,50 | 174,58 | 134,63 | 174,43 | 2334,49 | |
| 5. - начисления на зарплату | 59,63 | 33,66 | 38,86 | 33,66 | 49,25 | 54,44 | 64,83 | 75,21 | 59,32 | 44,05 | 33,66 | 44,30 | 590,87 | |
| 6. - амортизация | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 35,2 | |
| 7. Прочие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 8. Прибыль от реализации | 189,60 | 110,46 | 126,29 | 110,46 | 157,95 | 173,78 | 205,43 | 237,09 | 189,60 | 142,12 | 110,46 | 150,59 | 1903,83 | |
| 9. Прочие доходы и расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 10. Налог на прибыль | 37,82 | 21, 19 | 25,16 | 21, 19 | 31,49 | 34,66 | 40,99 | 47,32 | 37,82 | 28,32 | 21,16 | 34,84 | 381,96 | |
| 11. Чистая прибыль | 151,28 | 87,97 | 100,63 | 87,97 | 125,96 | 138,62 | 163,95 | 189,27 | 151,28 | 113,29 | 87,97 | 129,68 | 1527,87 | |
| С/с путевок | 2633,17 | 1536,02 | 1755,45 | 1536,02 | 2194,31 | 2413,74 | 2852,60 | 3291,46 | 2633,17 | 1974,88 | 1536,02 | 1974,88 | 26331,71 | |
| Стоимость реализации туров | 3224,22 | 1877,71 | 2147,01 | 1877,71 | 2685,62 | 2954,92 | 3493,52 | 4032,12 | 3224,22 | 2416,31 | 1877,71 | 2416,29 | 32227,36 |
Проанализировав данные из таблицы 10, можно сказать, что ООО "Грант-тур", как и любое турагентство зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.
Расчет активов предприятия:
1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.
2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.
3. Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.
4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице "Прогнозирование движения денежных средств" = 463,13 тыс. руб.
Таблица 14. Прогнозирование капитала
Расчет капитала предприятия.
1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года
СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.
2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:
ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.
3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:
Краткосрочный кредит на конец периода:
ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.
Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 15
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.
Таблица 16
Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Грант-тур", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.
Таблица 17. Коэффициенты финансовой устойчивости
В прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.
Таблица 18. Показатели рентабельности
Рентабельность продаж практически одинакова, так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.
В проекте рассмотрены вопросы организации финансовой деятельности, функциональные обязанности сотрудников финансовой службы, а также управление финансами в фирме.
Был проведен экспресс-анализ финансового состояния ООО "Грант-тур". В результате анализа были рассмотрены ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость и рентабельность фирмы.
Коэффициенты ликвидности на конец года превышали нормы, за исключением коэффициента текущей ликвидности. Коэффициенты оборачиваемости соответствовали финансовой политике фирмы, срок погашения дебиторской задолженности был ниже срока погашения кредиторской задолженности, т.е. фирма получала деньги от клиентов, быстрее, чем ей необходимо было расплачиваться с поставщиками. Коэффициенты финансовой устойчивости отвечали нормативным значениям, что говорит об успешной работе фирмы.
Рентабельность продаж составляла 31%, деятельности 45,5%, активов 451%, собственного капитала 738%.
Затем, был составлен прогноз деятельности ООО "Грант-тур" на 2010 год. В котором были рассчитаны финансово-экономические показатели деятельности фирмы, разработан план движения доходов и расходов по месяцам, а также план движения денежных средств. В результате был составлен прогнозный баланс и произведена прогнозная экспресс-оценка деятельности фирмы на основе плановых показателей.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.
Рост сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие ввело рассрочку платежа для покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.
Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.
Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.
ООО "Грант-тур" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2004.
3. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М. КНОРУС, 2005
4. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, Финансы и статистика, М., 2007 г.
5. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2007
6. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту, М., Финансы и статистика, 2002 г.
7. Лобанова Е. Н, Лимитовский М.А. Финансовый менеджер.М. ДеКА, 2000.
4.3 Прогнозный баланс
В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.| 187 | 501,8 | |
| 209,00 | 1044,7 | |
| 16 | 16 | |
| 126 | 565,57 | |
| 67,00 | 463,13 | |
| 396 | 1546,50 |
1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.
2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.
3. Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.
4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице "Прогнозирование движения денежных средств" = 463,13 тыс. руб.
Таблица 14. Прогнозирование капитала
| 206 | 983,87 | |
| 76 | 76 | |
| 114 | 486,63 | |
| 0 | 0 | |
| 114 | 581,49 | |
| ИТОГО | 396 | 1546,50 |
1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года
СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.
2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:
ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.
3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:
Краткосрочный кредит на конец периода:
ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.
Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.
4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Экспресс оценка финансового состояния предприятияАнализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 15
Коэффициенты ликвидности
| № п/п | Наименование коэффициента | 2009 | 2010 | Рекомендуемое значение |
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности | 209/114=1,8 Отношение оборотных активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам. | 1044,7/486,63=2,1 | 1 - 2 |
| 2 | Коэффициент срочной ликвидности | 209-16/114=1,7 Отношение оборотных активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам. | 1044,7-16/486,63=2,1 | 0,7 - 1 |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 67/114=0,6 Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам | 463,13/486,63=0,9 | 0,2 - 0,25 |
Таблица 16
Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
| № п/п | Наименование коэффициента | 2009 | 2010 | Значение |
| 1 | Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) |  5296/367,5=14.4 | 5865,35/1014,6=5,8 | Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота |
| 2 | Коэффициент отдачи собственного капитала |  5296/170,5=31.1 | 5865,35/590,8=9,9 | Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |  5296/139=38.1 | 5865,35/390,2=15 | Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
| 4 | Срок погашения дебиторской задолженности |  360/38.1=9.5 | 360/15=24 | Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |  3639.26/121=30 | 3955,52/347,75=11,4 | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
| 6 | Срок погашения кредиторской задолженности |  | 360/11,4=32 | Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам |
Таблица 17. Коэффициенты финансовой устойчивости
| Наименование коэффициента | 2009 | 2010 | Норматив | Значение |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала) |  396-114/396=0,7 | 1044,7-486,63/1044,7=0,5 | ≥ 0,1 | Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) |  206/396=0,5 | 983,87/1546,50=0,6 | 0,4 ч 0,6 | Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 206+76/396=0,7 | 983,87+76/1546,50=0,7 | ≥ 0,6 | Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций |
Таблица 18. Показатели рентабельности
| № п/п | Наименование показателя | 2009 | 2010 | Значение |
| 1 | Рентабельность Продаж,% |  1656,74/5296*100=31,3 | 1909,83/5865,35=32 | Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
| 2 | Рентабельность Деятельности,% |  1656,74/3639,26*100=45,5 | 1909,83/3955,52=48,2 | Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости |
| 3 | Экономическая рентабельность (активов),% |  1656,74/367,5*100=451 | 1909,83/1014,6==188 | Эффективность использования всего имущества организации |
| 4 | Рентабельность собственного капитала,% |  1259,12/170,5*100=738 | 1527,87/590,8= =258 | Эффективность использования собственного капитала |
Выводы по проекту
В курсовом проекте была рассмотрена деятельность туристской фирмы ООО "Грант-тур".В проекте рассмотрены вопросы организации финансовой деятельности, функциональные обязанности сотрудников финансовой службы, а также управление финансами в фирме.
Был проведен экспресс-анализ финансового состояния ООО "Грант-тур". В результате анализа были рассмотрены ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость и рентабельность фирмы.
Коэффициенты ликвидности на конец года превышали нормы, за исключением коэффициента текущей ликвидности. Коэффициенты оборачиваемости соответствовали финансовой политике фирмы, срок погашения дебиторской задолженности был ниже срока погашения кредиторской задолженности, т.е. фирма получала деньги от клиентов, быстрее, чем ей необходимо было расплачиваться с поставщиками. Коэффициенты финансовой устойчивости отвечали нормативным значениям, что говорит об успешной работе фирмы.
Рентабельность продаж составляла 31%, деятельности 45,5%, активов 451%, собственного капитала 738%.
Затем, был составлен прогноз деятельности ООО "Грант-тур" на 2010 год. В котором были рассчитаны финансово-экономические показатели деятельности фирмы, разработан план движения доходов и расходов по месяцам, а также план движения денежных средств. В результате был составлен прогнозный баланс и произведена прогнозная экспресс-оценка деятельности фирмы на основе плановых показателей.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.
Рост сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие ввело рассрочку платежа для покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.
Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.
Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.
ООО "Грант-тур" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.
Список литературы
1. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), Приложение к Приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118 "Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)".2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2004.
3. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М. КНОРУС, 2005
4. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, Финансы и статистика, М., 2007 г.
5. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2007
6. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту, М., Финансы и статистика, 2002 г.
7. Лобанова Е. Н, Лимитовский М.А. Финансовый менеджер.М. ДеКА, 2000.
8. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент - управление капиталом и инвестициями. М., ГУ ВШЭ, 2000г.
9. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента, Минск, Интерпрессервис, 2002
10. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.
11. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2005
12. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент, М. Дело и сервис, 2002
13. Финансовый менеджмент. Под ред. Шохина Е.И., М., ИД ФБК Пресс, 2003
Бухгалтерский баланс ООО "Грант-тур" 2009 г.
9. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента, Минск, Интерпрессервис, 2002
10. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.
11. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2005
12. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент, М. Дело и сервис, 2002
13. Финансовый менеджмент. Под ред. Шохина Е.И., М., ИД ФБК Пресс, 2003
Приложения
Приложение 1.Бухгалтерский баланс ООО "Грант-тур" 2009 г.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. Внеоборотные активы | |||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | ||
| Основные средства | 120 | 124 | 187 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | ||
| Итого по разделу I | 190 | 124 | 187 | ||
| II. Оборотные активы | |||||
| Запасы | 210 | 10 | 16 | ||
| в том числе: | |||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 10 | 16 | ||
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||||
| товары отгруженные | 215 | ||||
| расходы будущих периодов | 216 | ||||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | ||
| в том числе: | |||||
| покупатели и заказчики | 231 | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 152 | 126 | ||
| в том числе: | |||||
| покупатели и заказчики | 241 | 152 | 126 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | ||
| Денежные средства | 260 | 53 | 67 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | ||
| Итого по разделу II | 290 | 215 | 209 | ||
| БАЛАНС | 300 | 339 | 396 | ||
| Форма 0710001 с.2 | |||||
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | |||
| Добавочный капитал | 420 | 12 | 13 | ||
| Резервный капитал | 430 | - | - | ||
| в том числе: | - | - | |||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | ||
| с законодательством | |||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - | ||
| документами | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 113 | 183 | ||
| Итого по разделу III | 490 | 135 | 206 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Займы и кредиты | 510 | 76 | 76 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 76 | 76 | ||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | 610 | - | - | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 128 | 114 | ||
| в том числе: | |||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 85 | 73 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 42 | 39 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1 | 1 | ||
| фондами | |||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1 | |||
| прочие кредиторы | 625 | ||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | ||
| Итого по разделу V | 690 | 128 | 114 | ||
| БАЛАНС | 700 | 339 | 396 | ||
| Показатель | 2008г. | 2009г. |
| наименование | ||
| Доходы и расходы по обычным видам | | |
| деятельности | | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | 14811,00 | 5296,00 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | 3364,00 | 3639,26 |
| работ, услуг | ||
| Валовая прибыль | 1718,00 | 1876,74 |
| Постоянные расходы | 211 | 211 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 1507,00 | 1656,00 |
| Прочие доходы и расходы | | |
| Прочие доходы | 0,00 | 0,00 |
| Прочие расходы | 0,00 | 0,00 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| Текущий налог на прибыль | 361,68 | 331,34 |
| Чистая прибыль (убыток) | 1145,32 | 1325,4 |
