Практическая работа

Практическая работа на тему Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-12-19

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 25.12.2024


Журнал хозяйственных операций за январь
№ п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Корреспонденция счетов
частная
общая
Дт
Кт
1
Акт приемки-передачи, требование, лимитно-заборные карты
Отпущены материалы в производство
--
13200
20
10
2
Приходный кассовый ордер, выписка банка
Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату и на хозяйственные нужды
--
22957
50
51
3
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выплачена заработная плата за декабрь
--
22297
70
50
4
Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет Шустикову на приобретение телефонного аппарата
--
660
71
50
5
Выписка банка, платежное поручение
Перечислены налоги в бюджет
--
19140
68
51
6
Выписка банка, платежное поручение
Перечислены единый социальный налог и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
--
9662
69
51
7
Расчет бухгалтерии
Начислена материальная помощь
--
750
91.2
70
8
Авансовый отчет
Приобретен Шустиковым у предприятия-изготовителя
- телефонный аппарат,
- НДС
559
101
660
08
19
71
71
9
Акт ОС-1
Введен в эксплуатацию телефонный аппарат
--
559
10
08
10
Расчет бухгалтерии
НДС по приобретенному телефонному аппарату поставлен в зачет бюджету
--
101
68
19
11
Справка бухгалтерии
Затраты на телефонный аппарат списаны на производственные затраты
--
559
20
10
12
Договор кредита, выписка банка
Зачислен 1 января на расчетный счет краткосрочный кредит банка – на производственные нужды
--
55000
51
66
13
Платежное поручение, выписка банка
Перечислено поставщикам в погашение задолженности, в т. ч. НДС
--
33000
60
51
14
Приходный кассовый ордер, выписка банка
Получено из банка
--
3300
50
51
15
Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет Петровой на командировочные расходы
--
3300
71
50
16
Авансовый отчет
На основании документов, приложенных к авансовому отчету Петровой, списываются командировочные расходы:
- оплата проезда в оба конца
1600
3185
20
71
 - оплата проживания в гостинице
1200
 - суточные по норме
385
17
Приходный кассовый ордер
Возвращен Петровой в кассу остаток неиспользованного аванса
--
115
50
71
18
Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация по основным средствам (срок полезного использования 8 лет)
--
2260
20
02
19
Ведомость начисления зарплаты
Начислена заработная плата с премией за январь
7000
4500
4200
3300
2650
21650
20
70
20
Справка бухгалтерии
Удержан налог на доходы физических лиц за январь
702
533
260
234
117
1846
70
68
21
Справка бухгалтерии
Начислен единый социальный налог за январь
1820
1170
1092
858
494
5434
20
69
22
Справка бухгалтерии
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь
77
50
46
36
21
230
20
69
Журнал хозяйственных операций за февраль
№ п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Корреспонденция счетов
частная
общая
Дт
Кт
1
Выписка банка, приходный кассовый ордер
Получено с банка на выдачу з/п
--
19804
50
51
2
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдана заработная плата и премия за январь
--
19804
70
50
3
Выписка банка, платежное поручение
Перечислен единый социальный налог за январь
--
5434
69
51
4
Выписка банка, платежное поручение
Перечислен налог на доходы физических лиц за январь
--
1846
68
51
5
Выписка банка, платежное поручение
Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь
--
230
69
51
6
Договор поставки, счет-фактура
Оприходованы
- материалы от ООО "Вега"
- НДС 18%
16500
2970
19470
10
19
60
60
7
Накладная
Сдана на склад готовая продукция по производственной себестоимости
--
60280
43
20
8
Выписка банка, справка бухгалтера
Получен
- аванс от покупателя (ООО "Гранд")
- НДС
30539
5497
36036
51
62ав
9
Расчет бухгалтерии
НДС к уплате в бюджет с полученного аванса
--
5497
76
68
10
Накладная на отгрузку, счет-фактура
Отгружена продукция со склада покупателю (ООО "Гранд") по производственной себестоимости
--
57750
90
43
11
Расчет бухгалтерии
Отражена задолженность (ООО "Гранд") за отгруженную продукцию
--
90090
62
90
12
Справка бухгалтерии
НДС к уплате в бюджет по отгруженной продукции ООО "Гранд"
--
13743
90
68
13
Справка бухгалтерии
Зачтен аванс ООО "Гранд"
--
36036
62ав
62
14
Справка бухгалтерии
Зачтен НДС с аванса
--
5497
68
76
15
Выписка банка
Зачислено на расчетный счет в погашение задолженности от покупателя ООО "Гранд"
--
54054
51
62
16
Справка бухгалтерии
Отражен финансовый результат от реализации продукции ООО "Гранд"
--
18597
90.9
99
17
Договор поставки, счет-фактура
Поступило оборудование от поставщика,
- НДС
18644
3356
22000
07
19
60
60
18
Выписка банка, платежное поручение
Оплачен счет поставщика
--
22000
60
51
19
Договор доставки, счет-фактура
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования,
- НДС
559
101
660
07
19
60
60
20
Выписка банка, платежное поручение
Счет оплачен
--
660
60
51
21
Акт приемки-передачи оборудования в монтаж
Оборудование сдано в монтаж
--
19203
08
07
22
Использованы для монтажа оборудования собственные крепежные материалы
--
462
08
10
23
Акт приема-передачи ОС-1
Оборудование введено в эксплуатацию.
Первоначальная стоимость
--
19665
01
08
24
Справка бухгалтерии
НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию поставлен в зачет бюджету
--
3457
68
19
25
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата за февраль
--
20900
20
70
26
Справка бухгалтерии
Удержан налог на доходы физических лиц за февраль
--
1846
70
68
27
Справка бухгалтерии
Начислен единый социальный налог за февраль
--
5434
20
69
28
Справка бухгалтерии
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль
--
230
20
69
29
Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация по основным средствам со сроком полезного использования 8 лет
--
2260
20
02
Журнал хозяйственных операций за март
№ п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Корреспонденция счетов
частная
общая
Дт
Кт
1
Приходный кассовый ордер, выписка банка
Получено с банка на выдачу з/п
--
19054
50
51
2
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдана заработная плата за февраль
--
19054
70
50
3
Выписка банка, платежное поручение
Перечислен единый социальный налог за февраль
--
5434
69
51
4
Выписка банка, платежное поручение
Перечислен налог на доходы физических лиц за февраль
--
1846
68
51
5
Выписка банка, платежное поручение
Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль
--
230
69
51
6
Реализован объект основных средств
- первоначальная стоимость
- списаны амортизационные отчисления, начисленные к моменту реализации
- остаточная стоимость
Покупателю выставлен счет
в т. ч. НДС
- счет оплачен
Определен результат от реализации основного средства
--
22000
7700
14300
16500
2517
16500
317
01в
02
91.2
62
91.3
51
99
01
01в
01
91.1
68
62
91.9
7
Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация по основным средствам со сроком полезного использования 8 лет
--
2465
20
02
8
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата за март
--
20900
20
70
9
Справка бухгалтерии
Удержан налог на доходы физических лиц за март
--
1898
70
68
10
Справка бухгалтерии
Начислен единый социальный налог за март
--
5434
20
69
11
Справка бухгалтерии
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март
--
230
20
69
12
Кредитный договор, справка бухгалтерии
Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода (за 90 банковских дней). Ставка 35%.
--
9683
91.2
66
13
Справка бухгалтерии
Начислен налог на имущество
--
775
91.2
68
14
Справка бухгалтерии
Списывается сальдо прочих доходов и расходов
--
11208
99
91
15
Справка бухгалтерии
Начислен налог на прибыль
--
1878
99
68
16
Расчет бухгалтерии
Начислено ПНО
--
1756
99пно
68
17
Расчет бухгалтерии
Начислен ОНА
--
76
09
68
Записи по счетам бухгалтерского учета
Дт 01 Кт
Дт 02 Кт
СН) 216975
22000
7700
СН) 82555
19665
7700
2260
22000
14300
2260
Об Дт) 41665
Об Кт) 44000
2465
СК) 214640
Об Дт) 7700
Об Кт) 6985
СК) 81840
Дт 07 Кт
СН) - -
19203
Дт 08 Кт
18644
СН) - -
19665
559
559
559
Об Дт) 19203
Об Кт) 19203
19203
СК) - -
462
Об Дт) 20224
Об Кт) 20224
Дт 09 Кт
СК) - -
СН) - -
76
Дт 19 Кт
Об Дт) 76
Об Кт) - -
СН) 9902
101
СК) 76
101
3457
2970
3356
Дт 10 Кт
101
СН) 24750
462
Об Дт) 6528
Об Кт) 3558
559
13200
СК) 12872
16500
559
Об Дт) 17059
Об Кт) 14221
Дт 20 Кт
СК) 27588
СН) 27060
60280
13200
Дт 43 Кт
559
СН) 28545
57750
3185
60280
2260
Об Дт) 60280
Об Кт) 57750
21650
СК) 31075
5434
230
Дт 50 Кт
20900
СН) 1650
22297
5434
22957
660
230
3300
3300
2260
19804
19804
2465
19054
19054
20900
115
5434
Об Дт) 65230
Об Кт) 65115
230
СК) 1765
Об Дт) 104371
Об Кт) 60280
СК) 71151
Дт 51 Кт
СК) 127875
22957
Дт 60 Кт
55000
19140
33000
СН) 30800
36036
9662
22000
19470
54054
33000
660
22000
16500
3300
660
19804
Об Дт) 55660
Об Кт) 42130
5434
СК) 17270
1846
230
Дт 62 Кт
22000
СН) 59400
54054
660
90090
16500
19054
16500
36036
5434
36036
36036
1846
Об Дт) 142626
Об Кт) 142626
230
СК) 59400
Об Дт) 161590
Об Кт) 164597
СК) 124868
Дт 68 Кт
19140
СН) 19140
Дт 66 Кт
101
1846
СН) 57200
1846
5497
55000
5497
13743
9683
3457
1846
Об Дт) - -
Об Кт) 64683
1846
2517
СК) 121883
1898
775
Дт 69 Кт
1878
9662
СН) 9662
76
5434
5434
1756
230
230
Об Дт) 31887
Об Кт) 31680
5434
5434
СК) 18933
230
230
5434
Дт 70 Кт
230
22297
СН) 22297
Об Дт) 20990
Об Кт) 16992
1846
21650
СК) 5664
19804
20900
1846
20900
Дт 71 Кт
19054
750
660
660
1898
3300
3185
Об Дт) 66745
Об Кт) 64200
115
СК) 19752
Об Дт) 3960
Об Кт) 3960
СК) - -
Дт 80 Кт
СН) 215160
Дт 76 Кт
Об Дт) - -
Об Кт) - -
5497
СН) 5135
СК) 215160
5497
Об Дт) 5497
Об Кт) 5497
Дт 83 Кт
СК) 5135
СН) 27830
Об Дт) - -
Об Кт) - -
Дт 84 Кт
СК) 27830
СН) 26378
Об Дт) - -
Об Кт) - -
Дт 91 Кт
СК) 26378
14300
16500
2517
317
Дт 90 Кт
9683
11208
57750
90090
775
13743
750
18597
Об Дт) 28025
Об Кт) 28025
Об Дт) 90090
Об Кт) 90090
Дт 99 ПНО Кт
Дт 99 Кт
СН) - -
317
18597
1756
1878
Об Дт) 1756
Об Кт) - -
11208
СК) 1756
Об Дт) 13403
Об Кт) 18597
СК) 5194

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за I квартал
№ п/п
Наименование и номер счета
Сальдо на 1 января
Обороты за квартал
Сальдо на конец квартала
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
1
01"Основные средства"
216975
--
41665
44000
214640
--
2
02"Амортизация основных средств"
--
82555
7700
6985
--
81840
3
07"Оборудование к установке"
--
--
19203
19203
--
--
4
08"Вложения во внеоборотные активы"
--
--
20224
20224
--
--
5
09"Отложенные налоговые активы"
--
--
76
--
76
--
6
10"Материалы"
24750
--
17059
14221
27588
--
7
19"НДС по приобретенным ценностям"
9902
--
6528
3558
12872
--
8
20"Основное производство"
27060
--
104371
60280
71151
--
9
43"Готовая продукция"
28545
--
60280
57750
31075
--
10
50"Касса"
1650
--
65230
65115
1765
--
11
51"Расчетный счет"
127875
--
161590
164597
124868
--
12
60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
--
30800
55660
42130
--
17270
13
62"Расчеты с покупателями и заказчиками"
59400
--
142626
142626
59400
--
14
66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
--
57200
--
64683
--
121883
15
68"Расчеты по налогам и сборам"
--
19140
31887
31680
--
18933
16
69"Расчеты по соц. страхованию и обеспечению"
--
9662
20990
16992
--
5664
17
70"Расчеты с персоналом по оплате труда"
--
22297
66745
64200
--
19752
18
71"Расчеты с подотчетными лицами"
--
--
3960
3960
--
--
19
76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
--
5135
5497
5497
--
5135
20
80"Уставный капитал"
--
215160
--
--
--
215160
21
83"Добавочный капитал"
--
27830
--
--
--
27830
22
84"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
--
26378
--
--
--
26378
23
90"Продажи"
--
--
90090
90090
--
--
24
91"прочие доходы и расходы"
--
--
28025
28025
--
--
25
99"Прибыли и убытки"
--
--
13403
18597
--
5194
26
99 ПНО "Постоянное налоговое обязательство"
--
--
1756
--
1756
--
ИТОГО
496157
496157
964413
964413
545039
545039

Расчет налогов и взносов

На предприятии "Альфа" работает пять штатных работников:
Иванов – директор, оклад: 7000 руб.; имеет 2 детей;
Тимушев – бухгалтер, оклад: 4500 руб.; детей нет;
Петрова – инженер, оклад: 4200 руб.; имеет 3 детей;
Шустов – рабочий VI разряда, оклад: 3300 руб.; имеет 1 ребенка; выполнял интернациональный долг в Афганистане;
Михеев – рабочий V разряда, оклад 1900 руб.; имеет 1 ребенка.
Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.98 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний" организации производят от начисленной оплаты труда.
Размер отчислений устанавливается в процентном отношении к заработной плате в зависимости от класса профессионального риска (на предприятии ООО "Альфа" он установлен в размере – 1,1%).
Сумма начисленной заработной платы составляет 20900 руб. ежемесячно и сумма взноса, соответственно, будет равна:
руб. за месяц.
В бухгалтерском учете каждый месяц делается запись:
Дт 20 "Основное производство" – Кт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Налог на доходы физических лиц
Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы за минусом всех налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик и ставки налога (13%).
Расчет взносов по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2008 года
ФИО
Месяц
Доход с начала года
Доходы, не подлежащие обложению
Стандартные вычеты
Налоговая база с начала года
Сумма налога, исчисленная с начала года
Сумма налога к уплате за месяц
за месяц
общая сумма с начала года
Иванов
январь
7000
0
1600
1600
5400
702
702
февраль
14000
0
1600
3200
10800
1404
702
март
21000
0
1200
4400
16600
2158
754
Тимушев
январь
4500
0
400
400
4100
533
533
февраль
9000
0
400
800
8200
1066
533
март
13500
0
400
1200
12300
1599
533
Петрова
январь
4200
0
2200
2200
2000
260
260
февраль
8400
0
2200
4400
4000
520
260
март
12600
0
2200
6600
6000
780
260
Шустов
январь
3300
0
1500
1500
1800
234
234
февраль
6600
0
1500
3000
3600
468
234
март
9900
0
1500
4500
5400
702
234
Михеев
январь
1900
750
1000
1000
900
117
117
февраль
3800
0
1000
2000
1800
234
117
март
5700
0
1000
3000
2700
351
117
Итого налог на доходы физических лиц:
Январь 702+533+260+234+117=1846
Февраль 702+533+260+234+117=1846
Март 754+533+260+234+117=1898
Единый социальный налог
Налоговая база по ЕСН определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. В нашем случае не подлежит налогообложению сумма единовременной материальной помощи в размере 750 руб., оказанной Михееву в январе, в соответствии с тем, что она не включается в расходы по налогу на прибыль.
Сумма ЕСН вычисляется путем умножения налоговой базы на соответствующий процент налога.

Расчет взносов по единому социальному налогу за I квартал 2008 года
ФИО
Месяц
Доход
Выплаты, не подлежащие налогообложению
Налоговая база с начала года
Начисленная сумма налога нарастающим итогом с начала года
К уплате за месяц
К уплате с начала года
за месяц
с начала года
Федеральный бюджет (ФБ)
Фонд социального страхования (ФСС)
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
Иванов
январь
7000
7000
0
7000
1400
224
196
1820
1820
февраль
7000
14000
0
14000
2800
448
392
1820
3640
март
7000
21000
0
21000
4200
672
588
1820
5460
Тимушев
январь
4500
4500
0
4500
900
144
126
1170
1170
февраль
4500
9000
0
9000
1800
288
252
1170
2340
март
4500
13500
0
13500
2700
432
378
1170
3510
Петрова
январь
4200
4200
0
4200
840
134,4
117,6
1092
1092
февраль
4200
8400
0
8400
1680
268,8
235,2
1092
2184
март
4200
12600
0
12600
2520
403,2
352,8
1092
3276
Шустов
январь
3300
3300
0
3300
660
105,6
92,4
858
858
февраль
3300
6600
0
6600
1320
211,2
184,8
858
1716
март
3300
9900
0
9900
1980
316,8
277,2
858
2574
Михеев
январь
1900
2650
750
1900
380
60,8
53,2
494
494
февраль
1900
4550
0
3800
760
121,6
106,4
494
988
март
1900
6450
0
5700
1140
182,4
159,6
494
1482
Итого единый социальный налог:
Январь 1820+1170+1092+858+494=5434
Февраль 1820+1170+1092+858+494=5434
Март 1820+1170+1092+858+494=5434
Расчет амортизационных отчислений оборудования, находящегося на балансе ООО "Альфа" за I квартал 2008 года
В учетной политике предприятия ООО "Альфа" закреплен линейный способ начисления амортизации, который предусматривает начисление износа равномерно в течение срока полезного использования объекта. При этом способе амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной от полезного срока использования этого объекта.
Норма амортизационных отчислений – размер амортизации, установленный в процентах к балансовой стоимости соответствующих основных средств.
Норма амортизации за месяц (На) рассчитывается по формуле:

где Тн – срок полезного использования (год).
Итоговая сумма амортизационных отчислений за год рассчитывается по формуле:

где ОФп – первоначальная стоимость основных средств.
В данном примере ОФп по данным баланса на 01.01.08 г. составляет 216975 руб., срок полезного использования равен 8 лет.
Норма амортизации в процентах составит:
.
Тогда сумма амортизационных отчислений за каждый год составит:

Сумма амортизации за месяц составит:

В журнале хозяйственных операций за январь и февраль данная сумма будет отражаться проводкой:
Дт 20 "Основное производство" – Кт 02 "Амортизация основных средств".
В феврале на предприятие ООО "Альфа" поступило новое оборудование на сумму 19665 руб., срок эксплуатации 8 лет, в соответствии с учетной политикой способ начисления амортизации линейный и начисление начинаем со следующего месяца после принятия оборудования в эксплуатацию, т.е. с марта.
Норма амортизации на новое оборудование в процентах составит:



Тогда сумма амортизации в марте всего составит:
А= 205+2260=2465 руб.

Расчет суммы процентов по кредиту

За предоставленные банком предприятию кредиты необходимо начислить проценты, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода (за 90 банковских дней).
На 01.01.08 сумма кредита равнялась 57200 руб., в январе был взят дополнительный кредит на сумму 55000 руб. Итого общая сумма взятого кредита составила:
57200+55000=112200 руб.
Сумма процентов за кредит:

В журнале хозяйственных операций сумма начисленных процентов будет отражаться записью:
Дт 91.1. "Прочие операционные расходы" – Кт 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".
Расчет налога на имущество ООО "Альфа" за I квартал 2008 г.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Остаточная стоимость имущества представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и величиной амортизационных отчислений в конце каждого налогового (отчетного) периода (НК РФ, гл.30, ст.375).
1 января
1 февраля
1 марта
1 апреля
Первоначальная стоимость
216975
216975
216975+19665=236640
236640
Амортизация
82555
82555+2260=
84815
84815+2260=87075
87075+2465=89540
Остаточная стоимость
216975-82555=
134420
216975-84815=132160
236640-87075=149565
236640-89540=147100


Расчет налога на прибыль организации

В соответствии с гл.25 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Рассматривая суммы по дебету и кредиту счета 99, получаем:

Расчет постоянного налогового обязательства
Операция в январе: Начислена материальная помощь Шустову.
БУ НУ

Расходы=750 руб. Расходов нет
Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 750 рублей является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:

В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:
Дт 99 ПНО – Кт 68 – 180 руб.
Операция в марте: Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода.

БУ НУ
   
Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 6563 рубля является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:

В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:
Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1576 руб.
Итого в результате трех операций в бухгалтерском учете необходимо добавить операцию:
● Начислено постоянное налоговое обязательство на сумму (180+1576) =1756 руб., т.е. Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1756 руб.
 

Расчет отложенного налогового обязательства
 БУ НУ
Продажа: Доход: 13983
Дт 62 – Кт 91.1. – 16500 Расход: 14300
Дт 91.3. – Кт 68 – 2517 Результат в момент
Выбытие: продажи=0
Дт 01в - Кт 01 – 22000
Дт 02 – Кт 01в – 7700
Дт 91.2. – Кт 01 – 14300
Убыток: 317
В бухгалтерском учете делаем проводку:
Дт 99 – Кт 91.9
В результате получаем вычитаемую временную разницу:
 
УДНП ОНА
Дт 68 – Кт 99 Дт 09 – Кт 68
Ведомость начисления заработной платы
ФИО
Оклад
Начислено по окладу
Материальная помощь
Итого начислено
Удержано НДФЛ
К выдаче
Январь
Иванов
7000
7000
--
7000
702
6298
Тимушев
4500
4500
--
4500
533
3967
Петрова
4200
4200
--
4200
260
3940
Шустов
3300
3300
--
3300
234
3066
Михеев
1900
1900
750
2650
117
1783
Итого
20900
20900
750
21650
1846
19054
Февраль
Иванов
7000
7000
--
7000
702
6298
Тимушев
4500
4500
--
4500
533
3967
Петрова
4200
4200
--
4200
260
3940
Шустов
3300
3300
--
3300
234
3066
Михеев
1900
1900
--
1900
117
1783
Итого
20900
20900
--
20900
1846
19054
Март
Иванов
7000
7000
--
7000
754
6246
Тимушев
4500
4500
--
4500
533
3967
Петрова
4200
4200
--
4200
260
3940
Шустов
3300
3300
--
3300
234
3066
Михеев
1900
1900
--
1900
117
1783
Итого
20900
20900
--
20900
1898
19002

1. Реферат Ислам на Руси
2. Курсовая на тему Метод проектов и его использование в школе
3. Курсовая на тему Реорганизация фирмы
4. Курсовая Характеристика возбудителей порчи мясных, молочных и яйцепродуктов
5. Реферат Список все темы по английскому языку для сдачи выпускного экзамена в 11 классе 2001 года
6. Курсовая Уголовная ответственность за нарушение правил дорожного движения и эксплуатации транспортных
7. Сочинение на тему Паустовский к. г. - К. г. паустовский.
8. Реферат на тему Financing Transport Projects Essay Research Paper Sam
9. Доклад на тему Измерение мощности и энергии
10. Реферат на тему Greek Architecture Essay Research Paper Greek ArchitectureArchitecture