Показатели

2000 г.

2001г.

Отклонение

Темп роста, %

Товарооборот, тыс.руб.

3357

6467

3110

192,64

Валовой доход, тыс.руб.

671,4

4358

3686,6

649,09

Уровень валового дохода, %

20

67,4

47,4

337,00

Издержки обращения, тыс.руб.

1767

3287

1520

186,02

Уровень издержек обращения, %

52,6

50,8

-1,8

96,58

Прибыль от реализации товаров, тыс.руб.

391

3180

2789

813,30

Уровень рентабельности, %

11,6

492

480,4

4241,38

Внереализационные доходы (прибыль), тыс.руб.

58

29

-29

50,00

Внереализационные расходы, тыс.руб.

12

42

30

350,00

Балансовая прибыль, тыс.руб.

437

3167

2730

724,71

Категории работников

2000 г.

2001г.

Изменение

Чел.

Структура, %

Чел.

Структура, %

Чел.

Структуры, %

Управленческий персонал

29

20,86

35

22,15

6

1,29

ИТР

6

4,32

8

5,06

2

0,75

Торговые работники

57

41,01

59

37,34

2

-3,67

Рабочие

29

20,86

34

21,52

5

0,66

Вспомогательный персонал

18

12,95

22

13,92

4

0,97

ИТОГО

139

100,00

158

100,00

19

Показатель

2000 г.

2001 г.

изменение

Темп роста, %

Среднесписочная численность работников, чел

139

158

19

113,67

Число принятых работников в течение года, чел

5

6

1

120,00

Число уволенных работников в течение года, чел.

7

2

-5

28,57

Коэффициент приема

0,3

0,42

0,12

140,00

Коэффициент выбытия

0,4

0,25

-0,15

62,50

Товарооборот, тыс. руб.

3357

6467

3110

192,64

Производительность 1 среднесписочного работника, тыс. руб. в год

24,15

40,93

16,78

169,48

Производительность 1 торгового работника

58,89

109,61

50,71

186,11

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

297,88

627,26

329,38

210,58

Средняя месячная заработная плата одного работника, тыс. руб.

2,14

3,97

1,827

185,25

Прибыль, тыс. руб.

437,00

Наименование поощрений

Размер выплаты премий, %

Освоение новых приемов и методов труда и их применение в работе

Личное участие в оформлении витрин и торгового зала

Внедрение конкретных предложений по эффективному использованию торговых площадей, улучшению организации труда на рабочем месте

Внедрение предложений, направленных на сокращение издержек обращения

Задержание покупателей с неоплаченным товаром

20

15

25

25

50

Виды нарушений

Размер снижения премии, %

Наличие жалоб и нарушений правил торговли

Наличие нарушений трудовой дисциплины и общественного порядка:

опоздание на работу

прогул, самовольный уход с рабочего места нахождение на работе в нетрезвом состоянии

Невыполнение своих функциональных обязанностей (в соответствии с должностной инструкцией)

Не обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей, денежных средств

Неподготовленность торгового зала к началу рабочего дня, неполная выкладка товаров в соответствии с имеющимся ассортиментом, выкладка некачественного товара

От10 до 30

До 30

До 100

От 10 до 100

От 20 до 100

До 50

Потребитель

2000 г.

2001 г.

Изменение

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

ООО “Ай – Джи”

462,30

13,77

769,2

11,89

306,90

-1,88

ООО “Совинтекс”

387,1

11,53

567,2

8,77

180,10

-2,76

ООО “Торговый дом Грация”

318,2

9,48

559,4

8,65

241,20

-0,83

ООО “Атом”

213,9

6,37

498,6

7,71

284,70

1,34

ООО “АЮС”

247,6

7,38

597,6

9,24

350,00

1,87

ЗАО “БИК СНГ”

188,4

5,61

467,2

7,22

278,80

1,61

ЗАО “Голоцен”

153,7

4,58

456,7

7,06

303,00

2,48

ООО “Джи Пи”

116,4

3,47

364,7

5,64

248,30

2,17

ООО “Кондор плюс”

113,7

3,39

223,4

3,45

109,70

0,07

ООО “Конкрит”

98,60

2,94

164,8

2,55

66,20

-0,39

ООО “Норд – Инком”

99,70

2,97

198,6

3,07

98,90

0,10

ООО “Алма Трейд”

86,40

2,57

159,7

2,47

73,30

-0,10

ООО “Бимедола”

75,90

2,26

176,4

2,73

100,50

0,47

ООО “Джетар Восток”

54,90

1,64

198,6

3,07

143,70

1,44

ООО “Комфорт – Н”

52,80

1,57

90

1,39

37,20

-0,18

Прочие

687,40

20,48

974,9

15,07

287,50

-5,40

ИТОГО

3357

100,00

6467

100,00

3110,00

Состав основных фондов

2000 г.

2001 г.

Изменение

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Здания

59640

92,78

59640

90,76

0

-2,02

Машины и оборудование

3309

5,15

4598

7,00

1289

1,85

Транспортные средства

991,4

1,54

1103,2

1,68

111,8

0,14

Производственный и хозяйственный инвентарь

89,5

0,14

102,3

0,16

12,8

0,02

Другие виды основных средств

253,8

0,39

271,4

0,41

17,6

0,02

ИТОГО

64283,7

100,0

65714,9

100,00

1431,2

Таким образом, в 2001 г. произошло увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 1431,2 тыс. руб. В 2000 г. в структуре основных фондов наибольший удельный вес – 92,78 % приходился на здание. В 2001 г. ситуация практически не изменилась, но произошло снижение доли зданий до 90,76 %. Такая структура основных фондов является характерной для предприятий торговли,.

Для получения более полного представления о структуре основных фондов предприятия целесообразно их деление на производственные и непроизводственные (табл. 4.2.)

Рис. 4.1. Структура основных фондов ООО “Ай Пи”

Таблица 4.2.

Структура основных фондов

Таким образом, в структуре основных фондов преобладают производственные основные фонды, что соответствует требованиям. Кроме того в 2001 г. происходит увеличение доли производственных фондов до 91,5%, что является положительной тенденцией.

Рис. 4.2. Структура основных фондов по экономическому назначению

Для оценки состояния основных фондов предприятия необходимым является оценка их динамики (табл. 4.3.).

Таблица 4.3.

Показатели динамики основных фондов ООО “Ай – Пи”

Таким образом, из табл. 4.3. видно, что наибольшими темпами в 2001г. увеличивалась стоимость машин и оборудования – на 28,95%. Почти одинаковые темпы роста имеют транспортные средства – 11,28 % и производственный и хозяйственный инвентарь – 14,3 %.

Таким образом на основе анализа состава, структуры и динамики основных фондов ООО “Ай –Пи” можно сделать вывод о достаточно благоприятных тенденциях в их изменениях. Структура соответствует характерной для предприятий оптовой торговли, наблюдается повышение стоимости основных фондов.

5. ЗАТРАТЫ ФИРМЫ. НАПРАВЛЕНИЯ ИХ ОПТИМИЗАЦИИ

В таблице 5.1. представлена общая динамика товарооборота, издержек обращения и уровня издержек. Как показывает таблица, темпы роста товарооборота превышают темпы роста издержек обращения.

Таблица 5.1.

Данные об издержках обращения за 2000 –2001 годы (руб.)

Наблюдается положительная тенденция динамики основных показателей. То, что темпы роста товарооборота превышают темпы роста издержек является положительным моментом, и этот факт приводит к снижению уровня издержек обращения.

Проведем анализ структуры затрат ООО “Ай – Пи” табл. 5.2.

Таблица 5.2.

Структура затрат ООО “Ай – Пи” в 2001 гг.

В структуре затрат наибольший удельный вес занимает заработная плата – 48,11% с отчислениями во внебюджетные фонды – 18,52%. Значительную долю занимают транспортные и командировочные расходы

Основным недостатком системы формирования затрат ООО “Ай – Пи” является полное отсутствие какого либо планирования и анализа понесенных издержек.

Кроме планирования на предприятии необходимо детально анализировать произведенные расходы. Можно рассчитывать альтернативные возможности применения высвобождаемых средств, рассчитывая убытки упущенных возможностей для того, чтобы не повторять ошибки в будущем.

Для совершенствования процесса анализа затрат необходимо изучить различны методики, и применять наиболее приемлемые для предприятия.

Критерием при разработке различных вариантов плана издержек об­ращения являются экономическая обоснованность объема и состава обо­рота, экономия живого и овеществленного труда в процессе обращения товаров, которая находит свое выражение в сокращении затрат в процен­тах к общему объему товарооборота. Затрудняется применение этого ме­тода отсутствием вычислительной техники, которая необходима из-за того, что использование этого метода требует большого количества расчетов, вызываемых многообразием факторов и их возможными комбинациями.

План по издержкам обращения торговых предприятий представляет собой смету расходов, в которой указана общая сумма расходов и общий уровень, а также сумма и уровень расходов по каждой статье издержек обращения. Смету, как и другие плановые показатели, составляют исходя из хозяйственной целесообразности и необходимости улучшения обслу­живания населения, облегчения выполнения утвержденного плана това­рооборота и плана прибыли.

При планировании издержек обращения необходимо учитывать резе­рвы их снижения в связи с действием факторов, особенно за счет улучше­ния организации торговли, внедрения новых, прогрессивных и более эко­номичных форм торговли, улучшения организации труда.

6. ДОХОДЫ ФИРМЫ. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ НА УСЛУГИ ФИРМЫ

Валовой до­ход изучают как по сумме, так и по уровню (в % к обороту). В частности, анализируют его динамику, измеряют влияние факторов на сумму и уровень реализо­ванных торговых надбавок.

Одновременно определяют и анализируют валовой доход, остаю­щийся в распоряжений торгового предприятия. Он рассчитывается вычи­танием из общей суммы валового дохода налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет реализованных торговых надбавок. Следова­тельно, сумма валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, находится в прямой зависимости от изменения общей суммы реализованных торговых надбавок и в обратной - от налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода. Их влияние на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении торгового пред­приятия, определяется прямым счетом.

ООО “Ай –Пи” характеризуется следующими данными о валовом доходе (табл. 6.1.)

Таблица 6.1.

Информация о динамике валового дохода

Данные таблицы 6.1.позволяют сделать вывод о том, что по сравнению с 2000 годом в 2001 году наблюдается прирост валового дохода на 3686,3 тыс. руб. При этом необходимо отметить значительное увеличение уровня валового дохода предприятия, что является положительным моментом.

Рис.6.1. Динамика валового дохода ООО “Ай –Пи”.

Большое влияние на валовой доход оказывает изменение цен на това­ры. При повышении цен соответственно растет сумма торговых надбавок. И наоборот.

Для изучения влияния факторов на сумму валового дохода составим следующие расчеты (табл. 6.2.)

Таблица 6.2.

Алгоритм расчета влияния факторов на сумму валового дохода ООО “Фотон”

Таким образом, рост товарооборота в динамике на 3110 тыс.руб. увеличил валовой доход на 622 тыс.руб. Увеличение среднего уровня валового дохода (на 47,4% к обороту) привело к росту реализованных торговых надбавок на 3065 тыс.руб. Валовой доход увеличился на 3687 тыс. руб.

Что касается ценообразования на товары ООО “Ай – Пи”, то предприятие использует такой метод, как установление торговой надбавки на цену закупка в размере 30 % на все реализуемые товары.

Кроме того, на предприятии применяется гибкая система скидок за объем закупок товаров потребителями. (табл. 6.3.)

Таблица 6.3.

Система скидок ООО “Ай – Пи”

7. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ФИРМЫ. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА, СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Важным при анализе деятельности любого предприятия является оценка его финансового положения. Проведем финансовый анализ деятельности ООО “Ай – Пи”.

Структура актива и пассива баланса анализируемого предприятия представлена в табл. 7.1., из которой видно, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают внеоборотные активы – 76,66 % в 2000 г. и 69,13 % в 2001 г. Однако в 2001 г. наблюдается тенденция к снижению доли внеоборотных активов и увеличению доли оборотных средств предприятия. Что касается внеоборотных активов, то они полностью состоят из основных средств (зданий, сооружений, транспортных средств и др.) В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на запасы – 17,36 % в 2000 г. и 19,85 % в 2001 г. , в том числе на запасы готовой продукции, что объясняется спецификой деятельности предприятия.

Что касается пассива баланса, то в его структуре в 2000 г. преобладают капитал и резервы – 78,18%, в 2001 г. они сохраняют свое господствующее положение, однако, наблюдается снижение их доли до 71,66 % и повышение доли краткосрочных обязательств с 21,84 % до 28,34 %.

Сравним раздел баланса “Капитал и резервы” с разделом “Внеоборотные активы”:

2000 г. КР-ВА = 4264-4181 = 83 >0

2001 г. 5901-5693 = 208 >0

Таким образом, можно сказать, что в 2000 г. собственных источников было достаточно для формирования внеоборотных активов, и их определенная часть идет на формирование текущих активов. В 2001 г. ситуация улучшается и большее количество собственных средств идет на формирования оборотных активов – 208 тыс. руб.

Проанализируем изменение величины валюты баланса. В 2001 г. произошло её увеличение на 2781 тыс. руб., что произошло за счет повышения объемов реализации, роста кредиторской задолженности.

Таблица 7.1

Состав и структура баланса

В последнее время большое значение при проведении финансового анализа придается финансовым коэффициентам. Это объясняется, с одной стороны, распространением и влиянием переводной экономической литературы, в которой финансовым коэффициентам традиционно уделяется большое внимание. С другой стороны, такое стремительное распространение новых для нас показателей можно объяснить высоким уровнем инфляции, который делает невозможным сравнение и анализ абсолютных показателей, разделенных даже небольшим отрезком времени.

Финансовые коэффициенты – это показатели, которые в значительной степени не зависят от уровня инфляции.

Финансовые коэффициенты можно разделить на несколько групп. В первую группу войдут коэффициенты, характеризующие имущественное положение предприятия. Расчет данных финансовых коэффициентов представлен в табл. 7.2.

Таблица 7.2.

Оценка имущественного положения

Таким образом, в 2000 г. наблюдается снижение доли основных средств в активах предприятия на 7,5 %.

Большое значение придается коэффициентам, характеризующим ликвидность баланса хозяйствующего субъекта. Эти коэффициенты характеризуют, насколько предприятие может погасить свои долги теми или иными активами, числящимися у него на балансе. Некоторые из коэффициентов иллюстрируют покрытие тех или иных величин актива собственными источниками средств или долю активов в имуществе предприятия. Данные коэффициенты представлены в табл. 7.3.

Таблица 7.3.

Оценка ликвидности

Таким образом, в 2000 г. на предприятии наблюдалось наличие собственных оборотных средств в размере 83тыс. руб., что обеспечивает достаточную их маневренность. Кроме того в 2000 г. предприятие обладало достаточным уровнем ликвидности. В 2001 г. наблюдается увеличение собственных оборотных средств предприятия до 208 тыс. руб. Данная ситуация является положительной для финансового состояния предприятия. Наблюдается повышение всех показателей ликвидности предприятия. Увеличивается доля оборотных средств в активах предприятия.

Коэффициенты финансовой устойчивости сгруппированы в табл. 7.4.

Таблица 7.4.

Оценка финансовой устойчивости.

Таким образом, значения показателей, представленных в табл. 7.4. говорят об ухудшении финансовой устойчивости и независимости предприятия в 2001 г. Наблюдается снижение коэффициента автономии на 0,065. Также повышается зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Хотя, в 2000 г. маневренность собственного капитала увеличивается, но рост этот незначителен. На предприятии наблюдается концентрация большого размера заемного капитала.

Последняя группа финансовых коэффициентов – это показатели рентабельности. Данная группа коэффициентов характеризует долю прибыли в выручке предприятия либо съем выручки с рубля имущества (всех активов или текущих активов) или с рубля вложенных средств собственных или заемных. Показатели рентабельности замыкают анализ финансового состояния (табл.7.5.)

Таблица 7.5.

Оценка рентабельности

Ввиду повышения общего уровня финансовой деятельности предприятия, наблюдается также повышение рентабельности. В 2000 г. наблюдается повышение рентабельности продукции и основной деятельности предприятия. Также увеличивается и рентабельность собственного и совокупного капитала, а период окупаемости собственного капитала снижается.

8. ОРГАНИЗАЦИЯ МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ФИРМЕ

Что касается маркетинговой деятельности, то в настоящее время на предприятии нет отдела или службы маркетинга. Однако, элементы маркетинга широко применяются предприятием. Предприятие использует различные каналы сбыта своей продукции и элементы стимулирования продаж.

Организацией маркетинговой работы занимается начальник отдела продаж и директора филиалов.

Отрицательным моментом является отсутствие какой-либо работы в области планирования маркетинговой работы и анализа товарных рынков, на которых реализуется продукция предприятия.