1. 
   Общий раздел
   

Тема 1 Общая характеристика АО «Темирбанк»

Система сбережений является качественно новой системой кредитования мероприятий по улучшению условий населения в Казахстане.

Казахстан – первая страна на территории СНГ, где начата реализация принципов и условий данной системы, предназначенной, в первую очередь, для населения со средними и ниже среднего доходами.

Начало внедрению системы сбережений в Казахстане положил Закон Республики Казахстан «О сбережениях в Республике Казахстан» от 7 декабря 2000 года (Приложение 1).

А в 2003 году на основании постановления Правительства Республики Казахстан от 16 апреля 2003 года № 364 «О создании банка» в целях совершенствования и повышения эффективности долгосрочного финансирования строительства и развития системы ипотечного кредитования было создано Акционерное общество.

доступный механизм финансирования жилья, основанный на накоплении индивидуальных сбережений в целях получения займа для улучшения условий, включая приобретение и обмен жилья, а также строительство, ремонт и модернизацию жилища.

Для Республики Казахстан формирование системы сбережений является одним из приоритетных направлений политики. Оно создает условия для строительства и приобретения жилья в собственность на рынке и улучшения условий и ориентировано на наиболее экономически активную часть населения.

АО «Темирбанк» создано для того, чтобы дать возможность гражданам Казахстана целевым образом накопить на собственное жилье. Правительство Республики Казахстан обеспечивает формирование соответствующих резервов банка до размеров, необходимых для устойчивого функционирования банка.

Основная привлекательность займов АО «Темирбанк» – это гарантирование низкой ставки вознаграждения в течение всего срока, на который предоставляется заем. Банк функционирует вне рынка ссудного капитала и, соответственно, в относительной независимости процентной политики банка от конъюнктуры ставок вознаграждения финансового вознаграждения финансового рынка. Это позволяет банку предоставлять кредиты по низким процентным ставкам, выплачивая по сберегательным вкладам также невысокие проценты. Наличие целенаправленной системы финансирования мероприятий по улучшению условий влечет за собой  последовательное развитие сектора Республики Казахстан.

На сегодняшний день, динамично развивающийся банк официально представлен во всех  крупных и отдельных малых промышленных городах Казахстана.

АО «Темирбанк» является членом АО «Казахстанская фондовая биржа» по категориям «В», «К» и «Р» с правом участия в торгах иностранной валютой, государственными и негосударственными эмиссионными ценными бумагами включенными в список Биржи, а также ценными бумагами Международных финансовых организаций.

В мае 2006 года было подписано Агентское Соглашение между АО «Темирбанк» и АО «Казпочта». В рамках Соглашения АО «Казпочта» оказывает агентские услуги по заключению договоров от лица АО «Темирбанк» в областных  филиалах и районных узлах почтовой связи. Основная задача сотрудничества заключается в предоставлении населению максимально удобных условий по заключению Договоров по системе сбережений.

В декабре 2006 года состоялась выдача первых займов клиентам банка, заключивших Договора о сбережениях и накопивших 50% от суммы, необходимой на улучшение условий.

В мае 2007 года АО «Темирбанк» первым из казахстанских банков получил сертификат соответствия системы менеджмента качества ИСО 9001:2000.

По результатам сертификационного аудита, проведенного  уполномоченной сертификационной компанией, подтвердилось соответствие системы менеджмента качества АО «Темирбанк» требованиям международных стандартов ИСО 9001:2000. Банк получил сертификат международного сертификационного органа IQ-Net, сертификаты которого действуют более чем в 30 развитых странах мира (Приложение 3).

В ноябре 2007 года международное рейтинговое агентство Moody’s присвоило АО «Темирбанк» долгосрочный рейтинг по депозитам в национальной валюте «Ваа2», краткосрочный рейтинг по депозитам в национальной валюте «Prime-2», рейтинг финансовой устойчивости банка (BFSR) «Е+». Прогноз по всем рейтингам – «стабильный».

Миссией деятельности АО «Темирбанк» является обеспечение равного доступа широких слоёв населения к системе сбережений во всех регионах республики и представление качественных банковских услуг для улучшения условий. 

АО «Темирбанк» стремится занять позиции ведущего банка на территории Республики Казахстан, обеспечивающего вовлеченность каждой семьи в сбережений, сохраняя принципы надёжности, доверия и высокого качества во взаимоотношениях с клиентами и партнёрами, прозрачности бизнеса и корпоративного управления.

Основной задачей банка является обеспечение привлечения широких слоев населения к улучшению своих условий в первую очередь за счет собственных средств, а также средств государства, и иных привлеченных денег.

Для осуществления поставленных целей и задач банк осуществляет следующие основные виды деятельности:

1.Прием вкладов в сбережения

2.Открытие и ведение счетов вкладчиков

3.Предоставление вкладчикам займов на проведение мероприятий по улучшению условий.

Банк осуществляет выполнение Закона Республики Казахстан «О сбережениях в Республике Казахстан», привлекает средства вкладчиков в сбережения, предоставляет им различные формы индексируемого займа, обеспечивает сохранность и возвратность вкладов.

АО «Темирбанк» обеспечивает доступ широких слоев населения, к займам для улучшения условий на территории Республики Казахстан, к которым относятся:

• 
  приобретение жилья, в том числе путем его обмена,
  
• 
  строительства, реконструкции,
  
• 
  ремонта и модернизации (включая приобретение стройматериалов, земельного участка, оплату подрядных работ),
  
• 
  осуществление кредитования коммерческих и других застройщиков.
  

Целью деятельности также является получение дохода на основе привлечения и эффективного использования временно свободных денег своих клиентов и банков-корреспондентов, оказания банковских услуг, банковского обслуживания физических и юридических лиц, на осуществление которых банк имеет соответствующие лицензии.

Основной стратегической целью развития Банка является повышение конкурентоспособности Банка путём увеличения доли участников системы сбережений до 6 % (около 600 тыс. договоров о сбережениях) к экономически активному населению и увеличения показателя рентабельности собственного капитала до 10.0%.

Для достижения стратегических целей необходима реализация стратегии по маркетингу, финансовому развитию и бизнес – процессов, а также стратегии развития персонала. 

Основными финансовыми целями, планируемыми к достижению к концу 2015 года, являются:

1. 
    рост прибыльности деятельности Банка;
   
2. 
    достижения показателей рентабельности собственного капитала до уровня 10,0%.
   

Маркетинговая политика Банка включает в себя процессы планирования производства банковского продукта, исследования рынка банковских услуг, налаживания коммуникаций, установления цен, организации продвижения банковского продукта с учётом потребительских предпочтений клиентов Банка.

Для реализации маркетинговой стратегии предусмотрено развитие Банка по следующим направлениям:

1. 
   Развитие продукта сбережений.
   
2. 
   Развитие филиальной и агентской сети Банка.
   
3. 
   Рекламно-разъяснительная деятельность.
   

Операционная стратегия развития Банка призвана обеспечить возможность реализации долгосрочных маркетинговых и финансовых целей путём своевременного планирования бизнес-процессов и развития эффективной, оптимальной структуры управления.

Для достижения этой цели Банку необходимо реализация следующих задач:

1. 
   Повышение уровня автоматизации процессов.
   
2. 
   Оптимизация бизнес-процессов.
   
3. 
   Развитие системы управления рисками.
   
4. 
   Развитие организационной структуры Банка.
   

В основе кадровой политики Банка лежит главная цель: формирование персонала высокой квалификации путём создания условий для реализации работниками Банка своих потенциальных возможностей с целью достижения высокой результативности в банковской деятельности.

Для формирования персонала высокой квалификации, создания условий для реализации персонала Банка своих потенциальных возможностей с целью достижения высокой результативности в деятельности Банка на 2010 – 2015 годы определены следующие цели для достижения:

1. 
   непрерывное повышение квалификации персонала;
   
2. 
   повышение эффективной системы мотивации персонала;
   
3. 
   обеспечение предметного, целенаправленного набора сотрудников;
   
4. 
   воспитание корпоративного мышления и укрепление корпоративного духа;
   
5. 
   совершенствование работы в Банке с молодыми специалистами.
   

Кроме основных видов деятельности банк вправе осуществлять участие в уставном капитале юридических лиц, являющихся частью инфраструктуры финансового рынка и (или) осуществляющих автоматизацию деятельности банка в порядке, установленном банковским законодательством Республики Казахстан, а также другие виды операций в соответствии с лицензией уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, к которым относятся:

1) кассовые операции

2) переводные операции - выполнение поручений физических лиц по платежам и переводам денег;

3) выпуск собственных ценных бумаг (за исключением акций);

4) сейфовые операции - услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

5) организация обменных операций с иностранной валютой.

Также банк вправе осуществлять дилерскую деятельность в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

Жилищное строительство – одно из приоритетных направлений Стратегии развития Казахстана до 2030 года, которое является одной из наиболее важных задач общенационального характера.

В целях реализации жилищной политики Указом президента Республики Казахстан от 20 августа 2007 года № 383 утверждена Государственная программа развития строительства в Республике Казахстан на 2008-2010 годы (Приложение 4).

Оператором данной Государственной программы является АО «Темирбанк», который при участии в ее реализации также руководствуется Правилами реализации местными исполнительными органами жилья, построенных в рамках Государственной программы строительства в Республике Казахстан на 2008 – 2010 годы ( Приложение 5).

АО «Темирбанк» является участником системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, что подтверждается Свидетельством №025 об участии банка второго уровня в системе обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов)  физических лиц, выданным АО «Казахстанский Фонд гарантирования депозитов» 9 декабря 2004 года. Данное свидетельство удостоверяет обязательства АО "Темирбанк" по возврату вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня Республики Казахстана.

Банк создан в организационно-правовой форме акционерного общества и имеет:

АО «Темирбанк» осуществляет банковские операции на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, а также в соответствии с Законами Республики Казахстан « О строительных сбережениях в Республике Казахстан », «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (Приложение 6).

Банк в своей деятельности руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Гражданским кодексом Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан «Об акционерных обществах», другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан, уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Национального Банка Республики Казахстан, международными договорами( соглашениями) ратифицированными Республикой Казахстан, внутренними документами и Уставом Банка (Приложения 7-8).

АО «Темирбанк» включает в себя Центральный аппарат в г. Алматы и 18 региональных филиалов.

В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан №1148 от 27.07.2009 года «О передаче государственных пакетов акций некоторых акционерных обществ в уставный капитал акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына», государственный пакет акций Банка передан АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына».

В связи с назначением в качестве оператора программы строительства в республике Казахстан на 2011-2014 гг., в соответствии с Постановлением Правительства от 30 марта 2011 года №295 акции АО «Темирбанк» были вновь переданы в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан.
При Совете Директоров Банка в 2009 году создан Комитет по аудиту, который является консультационно-совещательным органом Совета Директоров и занимается углубленной проработкой вопросов, отнесенных к компетенции Совета Директоров либо изучаемых им в порядке контроля деятельности исполнительного органа, и разработкой необходимых рекомендаций Совету Директоров и исполнительному органу.

Правление Банка осуществляет руководство текущей деятельностью Банка и работой всех его подразделений и коллегиальных органов, действует от его имени, в том числе представляет интересы Банка и совершает сделки от его имени и представляет исполнительный орган Банка.

По состоянию на 31.12.2009 года Правление Банка состоит из 7 членов, в том числе:

1. 
   Председателя Правления,
   
2. 
   3 заместителей Председателя Правления,
   
3. 
   3 управляющих директоров.
   

Подразделение внутреннего аудита является контрольным органом Банка и осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка на основе выборочного аудита с применением принципов существенности, а также контроль за соответствием финансово-хозяйственной деятельности Банка законодательству Республики Казахстан и внутренним документам Банка.

Центральный аппарат Банка включает в себя самостоятельные подразделения, которые наравне с реализацией системы сбережений в стране посредством оказания услуг по консультированию, заключению договоров и дальнейшему обслуживанию потенциальных и настоящих клиентов банка, совершенствуют предлагаемый банком продукт и каналы его сбыта, обеспечивают и осуществляют:

• информационно-рекламную поддержку продукта;

• финансовое и стратегическое планирование деятельности банка;

• мониторинг состояния рисков;

• обеспечение организации бухгалтерского учета и контроля в соответствии с Учетной политикой;

• IT поддержку деятельности банка;

• обеспечение физической и информационной безопасности сотрудников, клиентов, имущества и ценностей банка;

• обеспечение необходимыми для оптимального функционирования финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами.

Комитеты (комиссии) являются постоянно действующими коллегиальными органами банка.

Комитеты (комиссии) осуществляют следующие функции:

• 
  обеспечение согласованного руководства разработкой и реализацией стратегий развития банка на долгосрочный и краткосрочный периоды,
  
• 
  обеспечение согласованного руководства разработкой и реализацией планов производства,
  
• 
  определение инвестиционной политики и других.
  

В состав комитетов (комиссий), действующие на основании Положений, входят как члены Правления, так и руководители самостоятельных подразделений Банка, квалификационные требования к которым определены соответствующими внутренними нормативными документами (Таблица 1).
Таблица 1 – Структура основных комитетов банка

Наименование	Основные задачи	Количественный состав
Комитет стратегического развития	• определение стратегических целей развития; • координация и контроль выполнения стратегического плана развития; • повышение эффективности действующей системы управления.	9
КУАП	• установление и утверждение правил и процедур инвестирования и заимствования на внешних и внутренних рынках, проведения операций по купле/продаже финансовых инструментов, а также определение ориентиров (эталонного портфеля) по диверсификации, рентабельности активов, ликвидности и достаточности капитала.	7
Тарифный комитет	• рассмотрение и утверждение минимального значения оценочного показателя, тарифов и условий на услуги, оказываемые банком.	7
Кредитный комитет	• реализация положений Правил о внутренней кредитной политике банка.	7
Бюджетная комиссия	• рассмотрение финансовой и нефинансовой информации при составлении проектов бюджета доходов и расходов, инвестиционного плана и плана закупок товаров, работ и услуг банка	9

Организационная структура филиала АО «Темирбанк» в г. Астана представлена на рисунке 2.

Директор Филиала
↓		↓		↓		↓		↓		↓
Юридический отдел		Отдел службы безопасности		Отдел по работе с клиента		Отдел кредитования		Сектор риск -менеджмента		Отдел бухгалтерского учета и отчетности

Рисунок 2 – Организационная структура филиала АО «Темирбанк»

Филиалы банка осуществляют свою деятельность в пределах делегированных им Советом Директоров и Правлением Банка прав и обязанностей.

Основной задачей филиалов банка является реализация системы сбережений в регионах Республики Казахстан посредством оказания услуг по консультированию, заключению договоров, дальнейшему обслуживанию потенциальных и настоящих клиентов на местах их нахождения.

Предметы деятельности, полномочия, взаимоотношения филиала с Банком, а также управление и отчетность филиала отражены в ПОЛОЖЕНИИ о филиале в городе Астана.
Тема 2 Работа учетно-аналитических служб организации
Бухгалтерский учет в Банке ведется в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, учетной политикой Банка, а также международными стандартами финансовой отчетности.

Учетная политика АО «Темирбанк» утверждена решением Совета Директоров согласно протокола от 11 ноября 2010 года №101.

Учетная политика разработана в соответствии с:

1) Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III ЗРК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 декабря 2007 года № 152 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана»;

3) Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 г . № 275 «Об утверждении типового Плана счета в бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных компаниях», с изменениями и дополнениями;

4) международными стандартами финансовой отчетности.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в Банке несет руководитель и главный бухгалтер Банка. Ответственность за соблюдение требований Учетной политики Банка возлагается на руководителей подразделений Центрального аппарата Банка, директоров и главных бухгалтеров филиалов Банка. Контроль за соблюдением требований Учетной политики возлагается на подразделение бухгалтерского учета и отчетности и службу внутреннего аудита Банка.

Бухгалтерский учет в Банке осуществляется Управлением бухгалтерского учета и отчетности, структура которого состоит из следующих подразделений:

- отдела генеральной бухгалтерии - отдел подразделения бухгалтерского учета и отчетности, осуществляющий составление и сдачу финансовой, регуляторной и статистической отчетности;

- сектора налогового учета;

- отдела финансового расчета и заработной платы - отдел подразделения бухгалтерского учета и отчетности, ответственный за полный и своевременный расчет с работником, уплату налогов и других обязательных платежей из заработной платы работников Банка в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом;

- отдела учета внутрибанковских операций - отдел подразделения бухгалтерского учета и отчетности, осуществляющий бухгалтерский учет административно-хозяйственной деятельности Банка;

- отдела учета банковских операций - осуществляет учет операций по займам, вкладам физических лиц, операций с финансовыми инструментами.

Бухгалтерский учет операций в филиале осуществляется отделом бухгалтерского учета и отчетности, структура которого состоит из начальника отдела – главного бухгалтера, специалистов 1 и 2 категорий, старшего кассира и кассира.

Основными обязанностями главного бухгалтера в соответствии с должностной инструкцией, являются:

- обеспечение соблюдения единой методологии и принципов в области организации и ведения бухгалтерского учета, принятых внутренними нормативными документами Банка, Учетной политикой;

- обеспечение контроля использования и проведения анализа исполнения бюджета (сметы расходов), плана государственных закупок товаров, работ и услуг Филиала;

- обеспечение контроля правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет.

Основными обязанностями специалистов 1 и 2 категорий являются:

• 
  Обеспечение ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства РК и международными стандартами бухгалтерского учета;
  
• 
  осуществление правильное и своевременное отражение на соответствующих балансовых счетах операций Филиала в соответствии с Учетной политикой Банка, требованиями внутренних документов Банка на основании первичных документов в пределах доведенных Филиалу полномочий
  
• 
  своевременное и полное предоставление отчетности в Центральный аппарат Банка и в соответствующие органы;
  
• 
  осуществление учета поступивщих в Филиал основных средств и нематериальных активов на основании первичных документов и др.
  

Функциями старшего кассира являются:

- обеспечивать своевременное и надлежащее открытие и закрытие помещения хранилища Банка;

- обеспечивать своевременный прием, пересчет, сортировку, упаковку, хранение, выдачу наличных денег кассой;

- обеспечение оперативного и качественного обслуживания клиентов по приему и выдаче наличных денег;

- своевременная финальная обработка в АИС Банка кассовых документов и др.

Функциями кассира являются:

- обеспечивать своевременный прием, пересчет, сортировку, упаковку, хранение, выдачу наличных денег кассой;

- обеспечение оперативного и качественного обслуживания клиентов по приему и выдаче наличных денег и др.

Бухгалтерский учет осуществляется в автоматизированной информационной системе «Ответисполнитель» (далее - АИС), в которой создаются и утверждаются бухгалтерские проводки, выводятся на бумажный носитель выходные формы – первичные бухгалтерские документы и отчеты.

Бухгалтерские операции осуществляются на основании первичных документов – заявлений клиентов, счетов фактур, которые подлежат регистрации в отделе канцелярии филиала.

После регистрации и наложения резолюции руководством, документ передается в подразделение бухгалтерского учета и отчетности, где производятся соответствующие операции. После проведения всех необходимых операций, документы подшиваются в документы дня либо в соответствующую папку по номенклатуре отдела.

Контроль за правильностью проведения операций осуществляется подразделением аудита Центрального аппарата, которым в плановом порядке (1 раз в 3 года) проводится полная проверка деятельности филиала.
1.2 Организация бухгалтерского учета
Тема 1 Учет краткосрочных активов: денежные средства и их эквиваленты
Кассовые операции проводятся в соответствии с Правилами ведения кассовых операций, операций по инкассации банкнот, монет и ценностей в АО «Темирбанк», утвержденных Постановлением Правления от 18 августа 2008 года №119, а также Правилами ведения кассовых операций, операций по инкассации банкнот, монет и ценностей в банках второго уровня, утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан №58 от 03.03.2001 года.

В соответствии с Правилами в филиале назначаются ответственные лица за сохранность наличных денег ценностей, находящихся в Банке, которые несут солидарную ответственность за обеспечение сохранности наличных денег и ценностей, находящихся в кладовой филиала Банка, в соответствии с действующим законодательством и заключенным договором о полной материальной ответственности.

В случае смены материально-ответственного лица, установления фактов хищения, раз в квартал (плановая), а также при проведении ежегодной инвентаризации по состоянию на 1 ноября, проводится ревизия наличных денег и ценностей кассы филиала.

Прием наличных денег в кассу Банка от клиентов производится по приходным кассовым ордерам. (Приложение А) Кассир пересчитывает полученную от клиента/вносителя сумму наличных денег и сверяет ее с суммой, указанной в приходном кассовом ордере, при соответствии сумм, подписывает приходный кассовый ордер в двух экземплярах, заверяет штампом "ПРИХОД", проводит принятую сумму денег через контрольно-кассовый аппарат, выдает клиенту/вносителю один экземпляр приходного кассового ордера и фискальный чек. Операционный работник после проверки всех реквизитов приходного кассового ордера осуществляет первое утверждение бухгалтерской записи в АИС Банка, финальное утверждение осуществляет кассир.

Для обслуживания клиентов в субботние дни прием денежных средств осуществляется посредством вечерней кассы. Каждую пятницу, перед закрытием кассы, в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, работнику вечерней кассы выдается сумма в размере 0,1% от суммы установленного лимита. Прием-передача денег между работником вечерней кассы и заведующим кассой отражается в книгах учета принятых и выданных ценностей под роспись.

Выдача наличных денег с кассы производится по расходным кассовым ордерам. Для выдачи наличных денег из кассы Банка операционный работник оформляет расходный кассовый ордер в 2-х экземплярах. Получив расходный документ, кассир обязан проверить наличие подписей ответственных лиц Банка, имеющих право подписывать кассовые документы и тождественность этих подписей имеющимся образцам подписей, сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью, проверить наличие на документе подписи клиента в получении наличных денег и данных его паспорта (удостоверение личности), сверить подпись получателя денег с подписью в предъявленном документе, подготовить сумму наличных денег, подлежащую выдаче, при выдаче по расходному кассовому ордеру сличить данные документов (сумму, наличие подписей, штампов), повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, выдать ему деньги, подписать расходный документ и заверить штампом «РАСХОД».

В течение операционного дня главный бухгалтер после проверки всех реквизитов проводит первое утверждение бухгалтерских записей в АИС Банка, финальное утверждение осуществляет кассир.

В конце рабочего дня на основании приходных, расходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (Приложение 10 к Правилам) и сверяет сумму отчетной справки с суммой фактически принятых и выданных им денег, после чего подписывает отчетную справку.

Главный бухгалтер (заместитель главного бухгалтера) сверяет кассовые обороты, указанные в отчетной справке, с остатками и оборотами по счетам в АИС «Операционный день», после чего подписывает отчетную справку.

Учет банковских операций в рамках полномочий филиала ведется в соответствии с лицензией АФН РК №254/1 от 20.08.07г. и включают следующие виды операций:

- операции по вкладам физических лиц.

- операции по займам физических лиц

- учет хозяйственных операций

- учет основных средств и нематериальных активов

- учет товарно-материальных ценностей

- налоговый учет

Учет операций по вкладам осуществляется в соответствии с «Инструкцией по учету операций по вкладам физических лиц в сбережения» и включает проведение операций по учету комиссионного сбора за заключение договора о ЖСС, отражение в учете принятых наличным и безналичным путем денег на сберегательные и текущие счета клиентов, начисление вознаграждения по вкладам в ЖСС, приостановление вознаграждения и блокирование суммы накопления, оформлению операций при переуступке (объединении, делении) договора о ЖСС, учету сберегательных книжек, начисление и зачисление премии государства на вклады ЖСС.

Операции по займам физических лиц осуществляются в соответствии с «Инструкцией по учету предоставленных займов», и включает проведение учета операций по предоставлению займа, оприходование залога и обеспечения, начислению вознаграждения, штрафов (пени), учету просроченной задолженности по займам, погашению займов, списание залога и обеспечения.

Учет дебиторской задолженности ведется в соответствии с «Инструкцией по учету операций с дебиторами и кредиторами по административно-хозяйственной деятельности», утвержденной Постановлением Правления АО «Темирбанк» от 28 декабря 2005 года № 78.

Согласно инструкции, по договорам, носящим постоянный характер (услуги, оказываемые непрерывно и работы, выполняемые более 90 дней) ежемесячно, не позднее 25 числа отчетного месяца бэк-офис производит начисление расходов.

В зависимости от условий заключенных договоров о приобретении товаров, работ, услуг, перечисление средств возможно до их фактического предоставления. На основании заключенного договора и предъявленного счета на оплату, производится начисление расходов. В АИС ответственным работником формируются проводки, производится перечисление средств.

В установленные сроки производится поставка товаров, работ или услуг. В случае истечения сроков предоставления товаров, работ, услуг (10-ти календарных дней со дня образования задолженности без заключения договора) в течение 5-ти (пяти) рабочих дней ответственный сотрудник подготавливает распоряжение об отнесении дебиторской задолженности на счета просроченной дебиторской задолженности.

При непогашении сумм авансов, предоплаты и иных задолженностей должником в установленный срок по ходатайству ответственного подразделения, допустившего образование задолженности, по истечении 180 (ста восьмидесяти) календарных дней производится ее списание с баланса на внебалансовый учет на основании Постановления Правления Банка.

Учет запасов ведется в соответствии с «Инструкцией по учету операций с товарно-материальными запасами», Инструкцией по учету операций с основными средствами и нематериальными активами и Инструкцией о выбытии и списании с баланса основных средств, нематериальных активов, залежалых товарно-материальных запасов и просроченной дебиторской задолженности, образовавшейся в результате административно-хозяйственной деятельности.

Полномочия по получению ТМЗ, ОС и НМА (далее - товар) от поставщика для дальнейшей передачи на склад Банка возлагаются на материально ответственное лицо (далее – МОЛ). МОЛ, которое принимает ответственность за обеспечение сохранности всего вверенного ему товара. МОЛ, уполномоченное на получение товара не позднее 2 (двух) рабочих дней до срока поставки товара обращается в бэк-офис, для выдачи ему доверенности на получение товара в соответствии с договором. МОЛ при получении товара на месте проверяет его соответствие с данными расходной накладной поставщика и других первичных документов. Получение товара Банком подтверждается подписью МОЛ на накладной поставщика, либо оформляется актом приема-передачи и доставляет товар в Банк.

Факт произведенной проверки фиксируется путем проставления подписей представителей сторон на накладной и/или акте приема-передачи.

Если принимаемые ТМЗ соответствуют данным первичных документов, заведующий складом формирует в АИС карточку ТМЗ. После этого в АИС автоматически формируется приходный ордер, который распечатывается в 2-х экземплярах и заверяется подписями "принял" и "сдал".

ТМЗ учитываются в бэк-офисе по первоначальной стоимости, включающей цену покупки, таможенные пошлины, транспортные, транспортно-экспедиторские расходы, курсовые разницы, возникающие непосредственно в отношении приобретенных ТМЗ, счета на которые выписаны в иностранной валюте и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением ТМЗ.

В случае отсутствия замечаний по оформлению документов ответственный исполнитель бэк-офиса производит в АИС утверждение карточки ТМЗ, после чего формирует операцию по приходу. Первичное утверждение операции по приходу в филиале производятся ответственными исполнителями бэк-офиса, после чего документы на бумажном носителе передаются руководителю отдела бэк-офиса.

После сверки электронного документа в АИС на предмет идентичности документам на бумажном носителе и соответствия сумм руководителем отдела бэк-офиса производится финальное утверждение операции, при этом на счетах Главной бухгалтерской книги совершаются соответствующие бухгалтерские записи.

Учет ОС и НМА

Основные средства отражаются по фактической стоимости, без учета затрат на повседневное обслуживание, за вычетом наколенной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация объекта начинается тогда, когда он становится доступным для использования. Амортизация рассчитывается линейным методом. Остаточная стоимость, сроки полезного использования и методы начисления амортизации активов анализируются в конце каждого отчетного года и корректируются по мере необходимости.

Нематериальные активы (далее - НМА) включают в себя программное обеспечение и лицензии. НМА первоначально оцениваются по фактической стоимости. После первоначального признания НМА отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. НМА имеют ограниченный срок полезного использования, составляющего от 3 до 5 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения НМА.

Специалист по закупкам в день получения товара следующие документы для принятия стоимости ОС и НМА

1) документ, подтверждающий получение данных ОС и НМА (накладная, расходная накладная, акт приема-передачи, акт выполненных работ, приходный ордер и другие);

2) документы, подтверждающие осуществление последующих вложений (акт установки, монтажа ОС и НМА с указанием комплектующих, акт выполненных работ и другие).

Не позднее следующего дня специалистом по закупкам после получения товара и документов создает в АИС инвентарную карточку по поступившим ОС и НМА на основании первичных документов и приходный ордер в 2-х экземплярах и предоставляет первый экземпляр приходного ордера с приложением документов поставщика в бэк-офис.

Бэк-офис филиала после получения документов, сканирует их и направляет электронные образы в бэк-офис ЦА не позднее следующего рабочего дня.

Бэк-офис ЦА проверяет полноту представленных первичных документов поставщика, соответствие реквизитов инвентарной карточки первичным документам и при отсутствии замечаний утверждает карточку и создает в АИС операцию по оприходованию, не позднее следующего рабочего дня.

Учет налогов и других обязательных платежей в бюджет ведется централизованно Центральным аппаратом, филиалы Банка на местах осуществляют сверку начисленных и перечисленных сумм с налоговыми комитетами по месту регистрации. В Центральном аппарате расчет и составление отчетности осуществляет сектор налогового учета (далее – СНУ).

Перечень уплачиваемых Банком налогов и обязательных платежей а также ответственность за предоставление налоговых отчетов представлен ниже.

	Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет	Способы уплаты	Подразделение, исчисляющее налоги и платы	Подразделение, составляющее отчетность	Подразделение, представляющее отчетность в НК
Налоги	корпоративный подоходный налог;	централизованно	СНУ	СНУ	СНУ
			СНУ	СНУ	СНУ
	налог на добавленную стоимость;
			СНУ	СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	СНУ, бэк-офис филиала
	налог на имущество;
			СНУ	СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	СНУ, бэк-офис филиала
	земельный налог;
	налог на транспортные средства;
			СНУ	СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	СНУ, бэк-офис филиала
Платы	плата за использование радиочастотного спектра;
			СНУ	СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	СНУ
	плата за пользование земельными участками;
			СНУ	СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	СНУ, бэк-офис филиала
	плата за эмиссии в окружающую среду;
			СНУ	СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	СНУ, бэк-офис филиала
	плата за размещение наружной (визуальной) рекламы;
			СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	отчетность не представляется	отчетность не представляется
налоги и платежи с ФОТ	индивидуальный подоходный налог;
	социальный налог;
	обязательные пенсионные взносы
			ОФР по ЗП	СНУ	СНУ, бэк-офис филиала
	социальные отчисления
			ОФР по ЗП	СНУ	СНУ, бэк-офис филиала
			ОФР по ЗП	СНУ	СНУ, бэк-офис филиала
			ОФР по ЗП	СНУ	СНУ, бэк-офис филиала
Сборы	регистрационные сборы	по месту осуществления деятельности ЦА, филиал	СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	СНУ	отчетность не представляется
	сбор с аукционов;
	лицензионный сбор на право занятия отдельными видами деятельности (охранную деятельность и т.д.);
			СНУ	СНУ	СНУ, бэк-офис филиала
			СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	отчетность не представляется	отчетность не представляется
другие платежи	государственная пошлина
			СНУ, бэк-офис филиала (по согласованию с СНУ)	отчетность не представляется	отчетность не представляется

Учет заработной платы производится отделом финансовых расчетов и заработной платы управления бухгалтерского учета и отчетности Центрального аппарата. Оплата труда производится в соответствии трудовым законодательством Республики Казахстан и правилами оплаты труда, утвержденными постановлением Правления Банка от 30 ноября 2009 года № 256. Штатное расписание ежегодно утверждается Советом Директоров на основе анализа, проводимого Управлением по работе с персоналом.

Операциями Банка по вложению свободных средств с целью получения прибыли являются: операции по покупке/ продаже ценных бумаг, иностранной валюты, по привлечению/размещению межбанковских займов и межбанковских депозитов, проводимые Управлением Казначейства. При заключении сделок с финансовыми инструментами между Дилером и контрагентами используются системы SWIFT, Рейтер Дилинг, Bloomberg, телекс и иные средства оперативной связи как в простой письменной, так и в устной форме посредством проведения переговоров по телефонной связи с последующим подтверждением в письменной форме.

Мониторинг инвестиционного портфеля банка по виду финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам валют и целям инвестирования в соответствии с внутренним документом Банка по управлению рисками осуществляет Управление риск – менеджмента.

Учет доходов и расходов

При ведении учета доходов и расходов Банк применяет принцип начислений, то есть при определении результатов финансово-хозяйственной деятельности доходы признаются (отражаются), когда они были заработаны, а расходы и убытки, когда они были понесены.

При признании доходов/расходов Банка по договорам, носящим постоянный характер, используется метод начисления, то есть в конце каждого месяца производится начисление сумм расходов и доходов на основании условий договоров на закупку работ и услуг. В случае отсутствия зафиксированных сумм получаемых/предоставляемых услуг, начисление производится на основании расчета исходя из суммы фактически произведенных расходов за предыдущий месяц.