Ïëàí

Âñòóï

1. Àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â çà åêïîðòíî-³ìïîðòíèìè îïåðàö³ÿìè

1.1. ̳æíàðîäí³ ðîçðàõóíêè áåç ïîìèëîê ³ çàòðèìîê.

1.2. Âèäè àêðåäèòèâ³â, ÿê³ âèêîðèñòîâóþòüñÿ ó ì³æíàðîäí³é òîðã³âë³.

1.3. Âèäè àêðåäèòèâ³â òà ¿õ êëàñèô³êàö³ÿ.

2. Çàñòîñóâàííÿ àêðåäèòèâó â ì³æíàðîäíèõ ôîðìàõ ðîçðàõóíê³â íà ïðèêëàä³ áàíêó «Óêðà¿íà»

Âèñíîâêè (çàóâàæåííÿ òà ïðîïîçèö³¿)

Ñïèñîê âèêîðèñòàíî¿ ë³òåðàòóðè

Äîäàòêè

Âñòóï.

Ôîðìè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ðîçð³çíÿþòüñÿ ì³æ ñîáîþ âèäîì çàñòîâóâàíèõ ðîçðàõóíîêâèõ äîêóìåíò³â òà ïîðÿäêîì ¿õ îá³ãó.

Íà ñüîãîäí³øí³é äåíü áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè ì³æ ãîñïîäàðþþ÷èìè îðãàíàìè ìîæóòü çä³éñíþâàòèñÿ â òàêèõ ôîðìàõ: ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ, ïëàò³æí³ âèìîãè-äîðó÷åííÿ, ÷åêè, àêðåäèòèâè, âåêñåëÿ.

Ñïîñîáè ïëàòåæ³â âèçíà÷àþòüñÿ ïîðÿäêîì òà óìîâàìè âèêîíàííÿ ãîñïîðãàíàìè ñâî¿õ ãðîøîâèõ çîáîâ’ÿçàíü îäèí ïåðåä îäíèì.

Ïðè êîæí³é ôîðì³ ðîçðàõóíê³â ìîæóòü çàñòîñîâóâàòèñÿ ð³çí³ ñïîñîáè ïëàòåæ³â, ùî äຠìîæëèâ³ñòü ï³äïðèºìñòâàì âèêîíóâàòè ñâî¿ ãðîøîâ³ çîáîâ’ÿçàííÿ íà á³ëüø âèã³äíèõ äëÿ ñåáå óìîâàõ.

Îñíîâíèìè âèäàìè ì³æíàðîäíèõ áàíê³âñüêèõ ðîçðàõóíîêâèõ îïåðàö³é º àêðåäèòèâè òà ³íêàñî. Íàéïîøèðåí³øîþ ôîðìîþ ðîçðàõóíê³â â ðèíêîâ³é åêîíîì³ö³ º àêðåäèòèâè, ùî ïåðåâàæíî çàñòîñîâþºòüñÿ â ³íîãîðîäí³õ òà ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíêàõ çà òîâàðè òà ïîñëóãè, êîëè ïîñòà÷àëüíèê õî÷å çàáåçïå÷èòè ñîá³ ãàðàíò³þ îïëàòè.

Ç îãëÿäó íà íåîáõ³äí³ñòü ðîçâèòêó ì³æíàðîäíî¿ òîðã³âë³ â Óêðà¿í³, òà ÿê ïîïåðåäíÿ óìîâà çàïî÷àòêóâàííÿ öüîãî ïðîöåñó, âèõ³ä íà ñâ³òîâèé ðèíîê ðåçèäåíò³â, çàñòîñóâàííÿ çàãàëüíîïðèéíÿòèõ â ì³æíàðîäí³é ïðàêòèö³ ôîðì áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â íàáóâàþòü ÿê í³êîëè âåëèêî¿ âàæëèâîñò³ òà çíà÷óùîñò³.

Ó çâ”ÿçêó ç öèì ³ îáóìîâëåíî âèá³ð âèçíà÷åíî¿ òåìè òà ¿¿ ðîçãëÿä ó çàïðîïîíîâàí³é Âàì íàóêîâî-äîñë³äí³é ðîáîò³.

Ïåðø çà âñå, ìåòîþ âèêîííÿ ðîáîòè áóâ ðîçãëÿä àêðåäèòèâó ÿê ôîðìè áåçãîò³âêîâèõ ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíê³â, ùî ïðîâîäèòüñÿ ó ðîáîò³ ÷åðåç îçíàéîìëåííÿ ç éîãî òåîðåòè÷íîþ ñóòí³ñòþ òà åêîíîì³÷íèì ï³äãðóíòÿì âèêîðèñòàííÿ.

Îêð³ì òîãî, âèêîíàâö³ íàìàãàëèñÿ çä³éñíèòè ïîñèëüíó ñïðîáó àíàë³çó ïðàêòè÷íîãî âïðîâàäæåííÿ àêðåäèòèâíî¿ ôîðìè ðîçðàõóíê³â â ì³æíàðîäíèõ áåçãîò³âêîâèõ îïåðàö³ÿõ.

 çàêëþ÷í³é ÷àñòèí³ ðîáîòè çàïðîïîíîâàíî ïåâí³ îö³íêè ï³ñëÿ äåòàëüíîãî îçíàéîìëåííÿ ç àêðåäèòèâîì, éîãî áåçïîñåðåäí³ì âïëèâîì íà ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêó ä³ÿëüí³ñòü ñóᔺêò³â ì³êðî- òà ìàêðîåêîíîì³êè.

2. Àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â çà åêñïîðòíî³ìïîðòíèìè îïåðàö³ÿìè.

1.1. ̳æíàðîäí³ ðîçðàõóíêè áåç ïîìèëîê ³ çàòðèìîê.

³ò÷èçíÿí³ êîìåðö³éí³ áàíêè, ïðèëó­÷àþ÷èñü äî ì³æíàðîäíîãî ñï³âðîá³òíèö­òâà, îïàíîâóþòü ð³çí³ ôîðìè ðîçðà­õóíê³â, ïðèéíÿòèõ ó ñâ³òîâ³é áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³. Âñå á³ëüøå óïîâíîâàæåíèõ áàíê³â Óêðà¿íè (íà ñüîãîäí³ – áëèçüêî â³ñ³ìäåñÿòè) ñàìîñò³éíî âñòàíîâëþþòü êîðåñïîíäåíòñüê³ â³äíîñèíè ç ³íîçåìíè­ìè. ² âñå æ ñôåðà çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ íàøèõ áàíê³â ïîêè ùî îäíà ç íàéìåíø ðîçâèíóòèõ. Óêðà¿íñüêå çàêîíîäàâñòâî, ÿêå ðåãóëþº ä³ÿëüí³ñòü êî­ìåðö³éíèõ áàíê³â Óêðà¿íè ùîäî âèêî­íàííÿ îïåðàö³é, ïîâ'ÿçàíèõ ³ç ì³æíàðîä­íèìè ðîçðàõóíêàìè, ì³ñòèòü íîðìàòèâí³ àêòè, ùî ó ðÿä³ âèïàäê³â îáìåæóþòü ìîæëèâîñò³ çä³éñíåííÿ òàêèõ îïåðàö³é. Ç ³íøîãî áîêó, ó â³ò÷èçíÿí³é áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ ùå äîñèòü ïîãàíî îñâîºí³ îñ­íîâí³ ì³æíàðîäíîïðàâîâ³ ïîëîæåííÿ, ÿê³ ðåãóëþþòü îêðåì³ ôîðìè ì³æíàðîä­íèõ ðîçðàõóíê³â ³ çíà÷íîþ ì³ðîþ âèçíà­÷àþòü õàðàêòåð ì³æáàíê³âñüêèõ âçàºìî­â³äíîñèí.

Íà æàëü, ÷åðåç áðàê ïðàêòè÷íîãî äîñâ³äó ó ö³é ãàëóç³ ÿê ïåðåä áàíêàìè, òàê ³ ¿õí³ìè ê볺íòàìè ïîñòຠðÿä ñåðéîç­íèõ ïðîáëåì, ùî ïðèçâîäèòü äî ð³çíî­ãî ðîäó ïîìèëîê ³ çàòðèìîê ó ðîçðàõóí­êàõ. Ñèòóàö³ÿ óñêëàäíþºòüñÿ ùå é òèì, ùî óêðà¿íñüê³ áàíêè ìàþòü íåäîñòàòíþ âíóòð³øíþ ³íñòðóêòèâíîìåòîäîëîã³÷íó áàçó. ²íîçåìíèì ï³äïðèºìöÿì ÷àñòî Âàæêî âèçíà÷èòè ô³íàíñîâå ñòàíîâè­ùå, íàä³éí³ñòü òà òåõí³÷í³ ìîæëèâîñò³ ñâîãî óêðà¿íñüêîãî ïàðòíåðà. Àëå, âèêîðèñòîâóþ÷è ð³çíîìàí³òí³ ôîðìè àêðåäè­òèâ³â, åêñïîðòåðè òà ³ìïîðòåðè ìîæóòü çâåñòè äî ì³í³ìóìó òðóäíîù³ òà ïðîáëå­ìè, ÿê³ âèíèêàþòü ó ì³æíàðîäí³é òîðã³âë³, à ñàìå:

1. Åêñïîðòåð ìຠçìîãó, âèêîðèñòîâó­þ÷è àêðåäèòèâíó ôîðìó ðîçðàõóíê³â, çâåñòè äî íåçíà÷íèõ ðèçèêè, ñïðè÷èíåí³ éîãî ïîãàíîþ îá³çíàí³ñòþ ç âèìîãàìè, ñòàíäàðòàìè íîâîãî îñâîþâàíîãî ðèíêó çáóòó, ïîë³òè÷íîþ òà åêîíîì³÷íîþ ñòàá³ëüí³ñòþ â êðà¿í³ ³ìïîðòåðà; íåçíàí­íÿì ì³ñöåâèõ çàêîí³â ùîäî ðîçðàõóíê³â â ³íîçåìí³é âàëþò³, ñïåöèô³êè ïåðåâå­çåííÿ, ñòðàõóâàííÿ òîâàðó, îôîðìëåííÿ äîêóìåíòàö³¿ íà éîãî ââåçåííÿ òà â³äïðàâêó.

2. ²ìïîðòåð, ó ñâîþ ÷åðãó, ñêîðèñòàâ­øèñü àêðåäèòèâíîþ ôîðìîþ ðîçðà­õóíê³â, ìîæå çâåñòè äî ì³í³ìóìó ðèçè­êè, ïîâ'ÿçàí³ ³ç çàêóï³âëåþ òîâàðó ó íå­çíàéîìèõ êðà¿íàõ; íåçíàííÿì îñîáëèâî­ñòåé âàëþòíîãî çàêîíîäàâñòâà êðà¿íèåêñïîðòåðà (çîêðåìà, ñòîñîâíî ìîæëè­âîñò³ ââåçåííÿ òîâàðó); íåâïåâíåí³ñòþ ó äîáðîïîðÿäíîñò³ åêñïîðòåðà.

Ñèñòåìàòèçóâàâøè ð³çíîìàí³òí³ ðèçè­êè, ÿê³ âèíèêàþòü ó åêñïîðòåð³â òà ³ìïîðòåð³â ó ïðîöåñ³ çîâí³øíüîåêî­íîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³, ââàæàºìî, âàðòî íàãîëîñèòè íà òèõ ïåðåäóìîâàõ, ùî âïëèâàþòü íå âèá³ð êîíòðàãåíòàìè ò³º¿ ÷è ³íøî¿ ôîðìè ðîçðàõóíê³â. Öå:

1. Ô³íàíñîâà íàä³éí³ñòü åêñïîðòå­ðà/³ìïîðòåðà.

2. Âçàºìîâ³äíîñèíè: ïðîäàâåöüïî­êóïåöü (àãåíò ³ç ïðîäàæó, äî÷³ðíº ï³äïðèºìñòâî, ïåðøà óãîäà).

3. Ïîë³òè÷íà òà åêîíîì³÷íà ñòàá³ëü­í³ñòü êðà¿íè³ìïîðòåðà.

4. Âèä òîâàð³â.

5. Îñîáëèâîñò³ äàíî¿ ãàëóç³.

6. Ñóìà óãîäè.

Îòæå, ñàìå àêðåäèòèâíó ôîðìó ðîç­ðàõóíê³â ìîæíà ïîðåêîìåíäóâàòè ó âèïàäêàõ, êîëè ì³æ åêñïîðòåðîì òà ³ìïîð­òåðîì óêëàäàþòüñÿ:

à) ïåðøà óãîäà;

á) óãîäè íà âåëèê³ ñóìè;

â) óãîäè, ïîâ'ÿçàí³ ç êðåäèòàìè íà òðèâàë³ ñòðîêè;

ã) óãîäè ç ³ìïîðòåðàìè ³ç êðà¿í, ÿê³ ïå­ðåáóâàþòü ó âàæêîìó åêîíîì³÷íîìó ñòà­íîâèù³, â³äîìèõ íèçüêîþ êóëüòóðîþ îï­ëàòè òà íåñòàá³ëüí³ñòþ ïîë³òèêîåêîíîì³÷íî¿ ñèòóàö³¿;

ä) óãîäè ç ðåçèäåíòàìè é êðà¿í, ÿê³ ïî­òðåáóþòü îôîðìëåííÿ ïëàòåæ³â âèêëþ÷­íî ÷åðåç àêðåäèòèâè.

1.2. Âèäè àêðåäèòèâ³â, ÿê³ âèêîðèñòîâóþòüñÿ ó ì³æíàðîäí³é òîðã³âë³.

Òàêèì ÷èíîì, óñâ³äîìèâøè íå­îáõ³äí³ñòü ðîçâèòêó òà ïîäàëüøîãî âäîñêîíàëåííÿ àêðåäèòèâíî¿ ôîðìè ðîç­ðàõóíê³â, ïðîàíàë³çóºìî ð³çíîìàí³òí³ âèäè àêðåäèòèâ³â (Òàáëèöÿ 1.1.), ÿê³ âèêîðèñòîâóþòüñÿ ó ì³æíàðîäí³é òîðã³âë³.

Ïðè çä³éñíåíí³ ðîçðàõóíêîâèõ îïåðàö³é ó ôîðì³ äîêóìåíòàðíîãî àêðåäèòèâà áàíêè òà ¿õí³ ê볺íòè ïîâèíí³ êåðóâàòèñÿ "Óí³ô³êîâàíèìè ïðàâèëàìè òà çâè÷àÿìè äëÿ äîêóìåíòàðíèõ àêðåäè­òèâ³â", ðîçðîáëåíèìè òà çàòâåðäæåíèìè ̳æíàðîäíîþ òîðãîâîþ ïàëàòîþ â ðå­äàêö³¿ â³ä 1993 ðîêó, ïóáë³êàö³ÿ ÌÒÏ ¹ 500 (íàäàë³ – "Óí³ô³êîâàí³ ïðàâèëà", àáî "ïðàâèëà"), òà ÷èííèì çàêîíîäàâñò­âîì êðà¿íè, ÿêå ðåãóëþº çîâí³øíüîåêî­íîì³÷íó ä³ÿëüí³ñòü ñóá'ºêò³â ãîñïîäàðñü­êî¿ ä³ÿëüíîñò³.

 "Óí³ô³êîâàíèõ ïðàâèëàõ" âèçíà­÷åíî:

• âèäè àêðåäèòèâ³â;

• ñïîñ³á òà ïîðÿäîê ¿õ âèêîíàííÿ ³ ïå­ðåäà÷³;

• çîáîâ'ÿçàííÿ òà â³äïîâ³äàëüí³ñòü áàíê³â;

• óìîâè, ÿêèì ïîâèíí³ â³äïîâ³äàòè íàäàí³ çà àêðåäèòèâîì äîêóìåíòè.

Êð³ì òîãî, â öüîìó äîêóìåíò³ ïîäà­þòüñÿ òëóìà÷åííÿ ð³çíèõ òåðì³í³â, âèð³øóþòüñÿ ³íø³ ïèòàííÿ, ÿê³ âèíèêà­þòü ó ïðàêòèö³ àêðåäèòèâíèõ ðîçðà­õóíê³â. "Óí³ô³êîâàí³ ïðàâèëà" º ñêëàäî­âîþ ÷àñòèíîþ êîæíîãî äîêóìåíòàðíî­ãî àêðåäèòèâà, íà ùî âêàçóº ïðèì³òêà, ÿêà îáîâ'ÿçêîâî ïîâèííà ì³ñòèòèñÿ â àêðåäèòèâ³.

Âèçíà÷åííÿ àêðåäèòèâà.

Àêðåäèòèâ, ÿêèé âèêîðèñòîâóºòüñÿ ó ðîçðàõóíêàõ çà çîâí³øíüîòîðãîâåëüíè­ìè óãîäàìè, íåçàëåæíî â³ä òîãî, ÿêèé â³í ("äîêóìåíòàðíèé àêðåäèòèâ", "àêðåäè­òèâ", "àêðåäèòèâíèé ëèñò" òîùî) – öå îäíîñòîðîííº óìîâíå ãðîøîâå çî­áîâ'ÿçàííÿ áàíêóåì³òåíòà, âèäàíå íèì çà äîðó÷åííÿì ê볺íòàíàêàçîäàâöÿ àê­ðåäèòèâà (³ìïîðòåðà) íà êîðèñòü éîãî

Òàáëèöÿ 1.1. Âèäè àêðåäèòèâ³â òà ¿õ êëàñèô³êàö³ÿ.

1.	Çà ñïîñîáîì âèêîðèñòàííÿ	– äîêóìåíòàðí³ (òîâàðí³); – ãðîøîâ³ (öèðêóëÿðí³)
2.	Çà ôîðìîþ	– äîêóìåíòàðí³ àêðåäèòèâè; – àêðåäèòèâí³ ëèñòè
3.	Çà ñïîñîáîì ïîâ³äîìëåííÿ áåíåô³ö³àðà (åêñïîðòåðà) ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà íà éîãî êîðèñòü	à) ïðÿìî àâ³çîâàí³ àêðåäèòèâè; àêðåäèòèâè, àâ³çîâàí³ ÷åðåç àâ³çóþ÷èé áàíê; á) ïîïåðåäíüî àâ³çîâàí³ àêðåäèòèâè
4.	Çà ñòóïåíåì ãàðàíòîâàíîñò³ îïëàòè ñóì, ÿê³ ìàþòü áóòè ñïëà÷åí³ åêñïîðòåðó	– â³äêëè÷í³; – áåçâ³äêëè÷í³
5.	Çà íàÿâí³ñòþ àáî â³äñóòí³ñòþ ï³äòâåðäæåííÿ çà àêðåäèòèâîì ç áîêó àâ³çóþ÷îãî àáî ³íøîãî áàíêó	– ï³äòâåðäæåíèé; – íåï³äòâåðäæåíèé
6.	Çà âàëþòîþ ïëàòåæó	– ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ áåíåô³ö³àðà (åêñïîðòåðà); – ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ³ìïîðòåðà; – ó òðåò³é âàëþò³
7.	Çà õàðàêòåðîì ïëàòåæó ó çâ'ÿçêó ç ìîæëèâ³ñòþ/ íåìîæëèâ³ñòþ çä³éñíþâàòè ÷àñòêîâ³ ïîñòàâêè ïðîäóêö³¿	– ïîä³ëüí³; – íåïîä³ëüí³
8.	Çà ì³ñöåì òà ñóá'ºêòîì âèêîíàííÿ	– âèêîíóþòüñÿ áàíêîìåì³òåíòîì ó êðà¿í³ ³ìïîðòåðà; – âèêîíóþòüñÿ àâ³çóþ÷èì àáî ï³äòâåðäæóþ÷èì áàíêîì, ÿêèé çíàõîäèòüñÿ ó êðà¿í³ áåíåô³ö³àðà (åêñïîðòåðà); – âèêîíóþòüñÿ çà ó÷àñòþ òðåòüîãî áàíêó
9.	Çàëåæíî â³ä âèäó çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ ñóá'ºêò³â ãîñïîäàðþâàííÿ (åêñïîðòó ÷è ³ìïîðòó òîâàð³â òà ïîñëóã)	– àêðåäèòèâè íà ³ìïîðò – àêðåäèòèâè íà åêñïîðò	òðàíçèòí³ àêðåäèòèâè
10.	Çà ñïîñîáîì âèêîíàííÿ	– øëÿõîì ïëàòåæó çà ïðåä'ÿâëåííÿì; – øëÿõîì àêöåïòó; – øëÿõîì ïëàòåæó ç â³äñòðî÷êîþ; – øëÿõîì íåãîö³àö³¿	– îáìåæåí³; – íåîáìåæåí³
11.	Çàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ äåïîíîâàíèõ ãðîøîâèõ êîøò³â ó ï³äòâåðäæóþ÷îìó áàíêó	– ïîêðèò³; – íåïîêðèò³
12.	Çàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ äðóãèõ áåíåô³ö³àð³â	– ïåðåêàçí³ (òðàíñôåðàáåëüí³); – íåïåðåêàçí³
13.	Ñïåö³àëüí³ ôîðìè àêðåäèòèâ³â	– êîìïåíñàö³éí³ àêðåäèòèâè; – çóñòð³÷í³ àêðåäèòèâè; – ðåçåðâí³ àêðåäèòèâè ("ñòåíäáàé"); – â³äíîâëþâàí³ àêðåäèòèâè; – ðåâîëüâåðí³ àêðåäèòèâè; – àêðåäèòèâè ç ÷åðâîíîþ ñìóãîþ	– ô³íàíñîâà ìîäåëü; – êîìåðö³éíà ìîäåëü; – êóìóëÿòèâí³; – íåêóìóëÿòèâí³; – ÷èñò³;; – äîêóìåíòàðí³

êîíòðàãåíòà çà êîíòðàêòîì áåíåô³ö³àðà (åêñïîðòåðà). Çà öèì ãðîøîâèì çî­áîâ'ÿçàííÿì áàíê, ÿêèé â³äêðèâ àêðåäè­òèâ (áàíêåì³òåíò), ïîâèíåí çä³éñíèòè

áåíåô³ö³àðó ïëàò³æ (íåãàéíî àáî ç â³äñòðî÷êîþ) ÷è àêöåïòóâàòè òðàòòè áåíåô³ö³àðà òà ñïëàòèòè ¿õ â ñòðîê. Àáî â³í ìîæå óïîâíîâàæèòè ³íøèé áàíê çä³éñíèòè òàê³ ïëàòåæ³, àêöåïò àáî íå­ãîö³àö³þ òðàòò áåíåô³ö³àðà çà óìîâè íà­äàííÿ íèì äîêóìåíò³â, ïåðåäáà÷åíèõ â àêðåäèòèâ³, òàêîæ ÿêùî âèêîíàí³ ³íø³ óìîâè àêðåäèòèâà.

1.3. Âèäè àêðåäèòèâ³â òà ¿õ êëàñèô³êàö³ÿ.

1. Çà ñïîñîáîì âèêîðèñòàííÿ àêðåäè­òèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà äîêóìåíòàðí³ (òî­âàðí³) òà ãðîøîâ³ (öèðêóëÿðí³):

à) äîêóìåíòàðí³ (òîâàðí³) âèêîðèñòî­âóþòüñÿ äëÿ ðîçðàõóíê³â çà òîâàðè òà ïî­ñëóãè ïðè íàäàíí³ îáóìîâëåíèõ â àêðå­äèòèâ³ äîêóìåíò³â;

á) ãðîøîâ³ (öèðêóëÿðí³) – öå òàê³ àê­ðåäèòèâè, âèïëàòà çà ÿêèìè íå îáóìîâ­ëåíà íàäàííÿì äîêóìåíò³â.

2. Çà ôîðìîþ àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà äîêóìåíòàðí³ àêðåäèòèâè òà àêðåäèòèâí³ ëèñòè.

Ó á³ëüøîñò³ êðà¿í òåðì³íè "äîêóìåí­òàðíèé àêðåäèòèâ " òà "êîìåðö³éíèé àê­ðåäèòèâíèé ëèñò "– ñèíîí³ìè. Àëå, íà­ïðèêëàä, ó Ñïîëó÷åíèõ Øòàòàõ Àìåðè­êè, Âåëèêîáðèòàí³¿ òà Êèòà¿, à òàêîæ ó çàêîðäîííèõ â³ää³ëåííÿõ íàéá³ëüøèõ áàíê³â Àíã볿 òà ÑØÀ òåõíîëîã³÷í³ ïðî­öåñè òà ìîæëèâîñò³ àêðåäèòèâíèõ ëèñò³â ñóòòºâî â³äð³çíÿþòüñÿ â³ä çàïðîïîíîâà­íèõ äîêóìåíòàðíèìè àêðåäèòèâàìè. Ðîç­ðàõóíêè ó ôîðì³ àêðåäèòèâíèõ êî­ìåðö³éíèõ ëèñò³â ïîâèíí³ áóòè ïîãîä­æåí³ ñòîðîíàìè ó êîíòðàêò³ êóï³âë³ïðî­äàæó.

Îñîáëèâ³ñòü àêðåäèòèâíèõ êî­ìåðö³éíèõ ëèñò³â ó òîìó, ùî âîíè íàïðà­âëÿþòüñÿ íå áàíêó â êðà¿í³ ïðîäàâöÿ, à áåçïîñåðåäíüî áåíåô³ö³àðó. Ïðè öüîìó áàíê ó êðà¿í³ ïðîäàâöÿ ìîæå âèêîðèñòî­âóâàòèñÿ ëèøå ÿê ïðîì³æíà ³íñòàíö³ÿ. Áåíåô³ö³àð ï³ñëÿ â³äïðàâëåííÿ òîâàðó òà îòðèìàííÿ óñ³õ íåîáõ³äíèõ, ïåðåäáà÷å­íèõ ó àêðåäèòèâíîìó ëèñò³, äîêóìåíò³â ìîæå àáî ïåðåäàòè ¿õ áàíêó, âèáðàíîìó íà ñâ³é ðîçñóä, àáî íàïðàâèòè äëÿ ñïëà­òè áåçïîñåðåäíüî áàíêó, ÿêèé âèïèñàâ àêðåäèòèâíèé ëèñò.

Ñóá'ºêòàì ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ Óêðà¿íè ìîæíà ïîðåêîìåíäóâàòè ïî­ãîäæóâàòèñÿ íà ðîçðàõóíêè çà àêðåäèòèâ­íèìè ëèñòàìè ëèøå çà óìîâè, ÿêùî àê­ðåäèòèâí³ ëèñòè âèïèñóâàòèìóòüñÿ áàí­êàìèêîðåñïîíäåíòàìè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè òà ³íøèìè ïåðøîêëàñíè­ìè ³íîçåìíèìè áàíêàìè, ïëàòîñïðî­ìîæí³ñòü ÿêèõ íå âèêëèêຠñóìí³âó, à òà­êîæ ç óðàõóâàííÿì òîãî, ùî òàêà ôîðìà ðîçðàõóíê³â çä³éñíþâàòèìåòüñÿ îáîìà ñòîðîíàìè íà ïðèíöèïàõ âçàºìíîñò³.  ³íøîìó àêðåäèòèâí³ ëèñòè â³äïîâ³äàþòü äîêóìåíòàðíèì àêðåäèòèâàì. Âîíè ìî­æóòü áóòè, ÿê ³ àêðåäèòèâè, â³äêëè÷íè­ìè àáî áåçâ³äêëè÷íèìè, ï³äòâåðäæåíè­ìè, òðàíñôåðàáåëüíèìè, ïåðåäáà÷àòè ïðàâî ÷àñòêîâî¿ âèïëàòè âêàçàíî¿ â àê­ðåäèòèâíîìó ëèñò³ ñóìè. ϳäòâåðäæåííÿ àêðåäèòèâíîãî ëèñòà" ìîæå áóòè çä³éñíåíå ò³ëüêè áàíêîì, ÿêèé âèïèñàâ öåé ëèñò, òîáòî ï³äòâåðäæåííÿ íå ìຠòî­ãî çì³ñòó, ÿêèé âîíî ìîæå ìàòè ïðè ï³äòâåðäæåíí³ äîêóìåíòàðíîãî àêðåäè­òèâà áàíêîì êðà¿íèåêñïîðòåðà àáî ÿêè­ìîñü ³íøèì áàíêîì.

3. Çà ñïîñîáîì ïîâ³äîìëåííÿ áå­íåô³ö³àðà ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà íà éî­ãî êîðèñòü àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà:

à) ïðÿìî àâ³çîâàí³ òà àâ³çîâàí³ ÷åðåç àâ³çóþ÷èé áàíê;

á) ïîïåðåäíüî àâ³çîâàí³.

Ïðÿìî àâ³çîâàí³ àêðåäèòèâè áàíêåì³òåíò* íàïðàâëÿº áåçïîñåðåäíüî áå­íåô³ö³àðó áåç âòðó÷àííÿ ³íøîãî áàíêó. Áåíåô³ö³àð ó ñâîþ ÷åðãó ïîâèíåí çâåð­òàòèñÿ ç âèìîãàìè äî çàêîðäîííîãî áàí­êó, ùî éîãî îáñëóãîâóº. Öÿ ôîðìà àâ³çóâàííÿ ìຠðÿä íåäîë³ê³â, õàðàêòåðíèõ ïðè ðîçðàõóíêàõ. Ïåðø çà âñå áåíåô³ö³àð íå ìຠíåîáõ³äíèõ óìîâ äëÿ êîíòðîëþ ñïðàâæíîñò³ àêðåäèòèâà, á³ëüøå òîãî, öå óñêëàäíþº ïðîöåñ ç'ÿñóâàííÿ ïëàòî­ñïðîìîæíîñò³ áàíêóåì³òåíòà.

Àêðåäèòèâè, ÿê³ íàïðàâëÿþòüñÿ áåç­ïîñåðåäíüî áåíåô³ö³àðó, òîáòî áåç âòðó­÷àííÿ ³íøîãî áàíêó, âèêîðèñòîâóþòüñÿ ï³äðîáíèêàìè äîêóìåíòàö³¿ íàâ³òü ùî­äî áàíê³â, ÿê³ º äîñèòü íàä³éíèìè òà ìà­þòü äîñêîíàëó òåõí³÷íó áàçó. Åêñïîðòåð, êîòðèé áàæຠçàõèñòèòè ñåáå â³ä ïîä³áíî¿ ïðàêòèêè, ïîâèíåí âèìàãàòè àâ³çîâà­íèé àêðåäèòèâ àáî ï³äòâåðäæåíèé áàí­êîì ó éîãî âëàñí³é êðà¿í³.

Àâ³çîâàíèé àêðåäèòèâ – öå àêðåäèòèâ, çà ÿêèì áàíêåì³òåíò çâåðòàºòüñÿ ç äî­ðó÷åííÿì äî ³íøîãî áàíêó (àâ³çóþ÷îãî), ùîá ñïîâ³ñòèòè áåíåô³ö³àðà ïðî â³äêðèò­òÿ àêðåäèòèâà áåç áóäüÿêîãî çîáîâ'ÿçàí­íÿ ç áîêó àâ³çóþ÷îãî áàíêó.

Àêðåäèòèâ ³ç ïîïåðåäí³ì àâ³çî – öå àê­ðåäèòèâ, çà ÿêèì áàíêåì³òåíò çâåð­òàºòüñÿ ç äîðó÷åííÿì äî ³íøîãî áàíêó (àâ³çóþ÷îãî), ùîá ïîïåðåäíüî ñïîâ³ñòè­òè áåíåô³ö³àðà ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòè­âà áåç áóäüÿêîãî çîáîâ'ÿçàííÿ ÿê ³ç áî­êó àâ³çóþ÷îãî áàíêó, òàê ³ ç áîêó áàíêóåì³òåíòà.

4. Çà ñòóïåíåì ãàðàíòîâàíîñò³ îïëàòè ñóì, ÿê³ ìàþòü áóòè ñïëà÷åí³ åêñïîðòåðó, àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà â³äêëè÷í³ òà áåçâ³äêëè÷í³.

³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ – öå àêðåäèòèâ, ÿêèé ìîæå áóòè â áóäüÿêèé ÷àñ çì³íå­íèì àáî â³äêëèêàíèì (àíóëüîâàíèì) áàíêîìåì³òåíòîì çà äîðó÷åííÿì ³ìïîð­òåðà, ùî äîðó÷èâ áàíêóåì³òåíòó â³äêðè­òè öåé àêðåäèòèâ, áåç îáîâ'ÿçêîâîãî ïîâ³äîìëåííÿ áåíåô³ö³àðà.

Îñê³ëüêè â³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ íå ñòâîðþº äîäàòêîâèõ çîáîâ'ÿçàíü ³ìïîð­òåðà â ÷àñòèí³ îïëàòè êóïëåíèõ íèì òî­âàð³â, åêñïîðòåðè íå ââàæàþòü éîãî äî­ñòàòíüîþ ãàðàíò³ºþ ³ ó çîâí³øíüîòîðãî­âåëüíèõ ðîçðàõóíêàõ â³í âèêîðèñòî­âóºòüñÿ äîñèòü ð³äêî. Ó âèïàäêó, êîëè ³ìïîðòåð òà åêñïîðòåð óñå æ òàêè ä³éäóòü çãîäè ùîäî âèêîðèñòàííÿ ó ì³æíàðîä­íèõ ðîçðàõóíêàõ â³äêëè÷íîãî àêðåäèòè­âà, îñòàíí³é ìîæå áóòè âèêîðèñòàíèé ÿê ³íñòðóìåíò, ÿêèé çàâäÿêè ñâî¿é ïðî­ñòîò³, òî÷íîñò³ òà íåâåëèê³é âàðòîñò³ ïîð³âíÿíî ç áåçâ³äêëè÷íèì àêðåäèòèâîì çàáåçïå÷èòü:

• ïëàò³æ ó âñòàíîâëåí³ òåðì³íè, ðîá­ëÿ÷è çðó÷í³øèì óïðàâë³ííÿ ãðîøîâèìè ðåñóðñàìè ïðîäàâöÿ;

• êîíòðîëþâàííÿ áàíêîì ðîçïîðÿä æåíü ïðîäàâöÿ, ùî ñòîñóþòüñÿ äîêó­ìåíò³â ïðî â³äïðàâêó òîâàðó.

Þðèäè÷íå çîáîâ'ÿçàííÿ áàíêóåì³òåíòà, ÿêèé â³äêðèâ áåçâ³äêëè÷íèé àê­ðåäèòèâ, íå ìîæå ïåðåãëÿäàòèñÿ ó ìåæàõ âñòàíîâëåíîãî òåðì³íó 䳿 áåç çãîäè âñ³õ çà³íòåðåñîâàíèõ ñòîð³í (ïîêóïöÿ, éîãî áàíêó òà ïðîäàâöÿ). Âñòàíîâëþºòüñÿ þðèäè÷íèé çâ'ÿçîê, ç îäíîãî áîêó, ì³æ ïîêóïöåì òà áàíêîì, à ç ³íøîãî – ì³æ áàíêîì òà åêñïîðòåðîì. Îäíàê ñë³ä çà­çíà÷èòè, ùî ó ö³é êîíñòðóêö³¿ â³äñóòí³é ïðÿìèé çâ'ÿçîê ì³æ ïîêóïöåì òà ïðîäàâ­öåì. Ñïðàâä³, ëèøå òîðãîâåëüíèé êîí­òðàêò ïîâ'ÿçóº ¿õ òà íàêëàäຠçîáîâ'ÿçàí­íÿ íà åêñïîðòåðà çà ïîñòàâêó òîâàðó, à íà ³ìïîðòåðà – çà îïëàòó öüîãî òîâàðó.

5. Çà íàÿâí³ñòþ àáî â³äñóòí³ñòþ ï³äòâåð­äæåííÿ çà àêðåäèòèâîì ç áîêó àâ³çóþ÷îãî àáî ³íøîãî áàíêó àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòü­ñÿ íà ï³äòâåðäæåí³ òà íåï³äòâåðäæåí³.

Áåçâ³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ ìîæå áóòè àâ³çîâàíèé áåíåô³ö³àðó ÷åðåç ³íøèé áàíê áåç áóäüÿêî¿ â³äïîâ³äàëüíîñò³ ç áîêó àâ³çóþ÷îãî áàíêó. Ðàçîì ç òèì áåçâ³ä­êëè÷íèé àêðåäèòèâ çà äîðó÷åííÿì áàí­êóåì³òåíòà ìîæå áóòè ï³äòâåðäæåíèé ³íøèì áàíêîì (áåçâ³äêëè÷íèé ï³äòâåðä­æåíèé àêðåäèòèâ). Áàíê, ÿêèé ï³äòâåð­äèâ àêðåäèòèâ, çîáîâ'ÿçàíèé ïåðåä áåíåô³ö³àðîì ñâîº÷àñíî çä³éñíèòè îáóìî­âëåí³ àêðåäèòèâîì ïëàòåæ³. Òîìó ï³äòâåðäæåíèì ìîæå áóòè ò³ëüêè áåçâ³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ.

Òàêèì ÷èíîì, ï³äòâåðäæåíèé áåç­â³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ – öå àêðåäèòèâ, çà ÿêèì áàíêåì³òåíò çâåðòàºòüñÿ ç ïðî­õàííÿì äî ³íøîãî áàíêó (äîñèòü ÷àñòî – äî àâ³çóþ÷îãî áàíêó) âçÿòè áåçïîñåðåä­íþ ó÷àñòü â îïåðàö³¿ øëÿõîì íàäàííÿ ñâîãî âëàñíîãî çîáîâ'ÿçàííÿ äî áåçâ³äêëè÷íîãî çîáîâ'ÿçàííÿ áàíêóåì³òåíòà. ̳æ ïðîäàâöåì òà ï³äòâåðäæó­þ÷èì áàíêîì âñòàíîâëþºòüñÿ íîâèé þðèäè÷íèé çâ'ÿçîê, ÿêèé äຠçìîãó åêñ­ïîðòåðó ñêîðèñòàòèñÿ äâîìà áàíê³âñüêè­ìè çîáîâ'ÿçàííÿìè, ÿê³ äîïîâíþþòü îä­íå îäíîãî. ϳäòâåðäæóþ÷èé áàíê çâ'ÿçà­íèé ³ç áàíêîìåì³òåíòîì. Îñòàíí³é ïî­âèíåí çä³éñíèòè ðàìáóðñ íà áàíê, ÿêèé ðîáèòü ï³äòâåðäæåííÿ, ÿêùî òîé çä³éñíèâ ïëàò³æ. Áåçâ³äêëè÷íèé ï³äòâåð­äæåíèé àêðåäèòèâ äຠåêñïîðòåðó òó ïå­ðåâàãó, ùî ïåðåä íèì â³äïîâ³äຠíå ò³ëüêè áàíêåì³òåíò, àëå é áàíê, ÿêèé ï³äòâåðäèâ àêðåäèòèâ. Îñòàíí³é áåðå íà ñåáå ò³ æ çîáîâ'ÿçàííÿ, ùî é áàíêåì³òåíò. ßêùî àêðåäèòèâ ï³äòâåðäæåíî ³íøèì áàíêîì, åêñïîðòåð îòðèìóº äîäàò­êîâ³ ãàðàíò³¿ â³ä äåÿêèõ ðèçèê³â, ÿê³ íå ìîæóòü áóòè çàáåçïå÷åí³ áàíêîìåì³òåí­òîì (íàïðèêëàä, ðèçèê³â, ïîâ'ÿçàíèõ ³ç çàáîðîíîþ â êðà¿í³ ³ìïîðòåðà âèïëàòè ³íîçåìíî¿ âàëþòè çà òîðãîâåëüíèì çî­áîâ'ÿçàííÿì).

Áàíêè, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü àêðåäèòèâè, ÿê ïðàâèëî, ñòðàõóþòü ñåáå â³ä çàçíà­÷åíèõ ðèçèê³â, âèìàãàþ÷è ïðè ï³äòâåð­äæåíí³ â³ä áàíêóåì³òåíòà íåãàéíîãî ïå­ðåðàõóâàííÿ êîøò³â ó ðàõóíîê ïîêðèò­òÿ ïðèéäåøí³õ ïëàòåæ³â çà àêðåäèòèâîì, à öå ïðèçâîäèòü äî çàìîðîæóâàííÿ êîøò³â ³ìïîðòåðà íà ïåð³îä â³ä â³äêðèò­òÿ àêðåäèòèâà äî âèïëàòè êîøò³â çà íèì. Âðàõîâóþ÷è öå, óêðà¿íñüêèì ³ìïîðòåðàì äîö³ëüíî óíèêàòè ï³äòâåðäæåíèõ àêðåäè­òèâ³â. Çà íîðìàëüíèõ óìîâ òîðã³âë³ ï³äòâåðäæåííÿ àêðåäèòèâ³â âèìàãàºòüñÿ åêñïîðòåðîì ëèøå ó òîìó âèïàäêó, êî­ëè â³í íå äóæå äîâ³ðÿº áàíêóåì³òåíòó.

Àíãë³éñüê³ áàíêè òà áàíêè äåÿêèõ ³íøèõ äåðæàâ ïðàêòèêóþòü â³äêðèòòÿ ó ñåáå áåçâ³äêëè÷íèõ àêðåäèòèâ³â ç îäíî­÷àñíèì ¿õ ï³äòâåðäæåííÿì. Ïðè öüîìó ìàºòüñÿ íà óâàç³, ùî åêñïîðòåð ó äàíî­ìó âèïàäêó îòðèìóº äîäàòêîâ³ ãàðàíò³¿, îäíàê òàêå ï³äòâåðäæåííÿ íå ìຠí³÷î­ãî ñï³ëüíîãî ç "Óí³ô³êîâàíèìè ïðàâè­ëàìè" òà ïðàêòèêîþ á³ëüøîñò³ êðà¿í. ³äïîâ³äíî äî "Óí³ô³êîâàíèõ ïðàâèë" áåçâ³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ, ï³äòâåðäæå­íèé áàíêîìåì³òåíòîì, ìîæå ðîçãëÿäà­òèñÿ ïðîñòî ÿê áåçâ³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ. Òîìó ÿêùî óêðà¿íñüêèé åêñïîðòåð õî÷å îò­ðèìàòè äîäàòêîâ³ ãàðàíò³¿ çà àêðåäèòèâîì, â³í ïîâèíåí âêàçàòè â êîíòðàêò³, ÿêèì áàíêîì (ñâ àáî òðåòüî¿ ñòîðîíè) öåé àê­ðåäèòèâ ïîâèíåí áóòè ï³äòâåðäæåíèé.

ßêùî óïîâíîâàæåíèé áàíê íå º êî­ðåñïîíäåíòîì áàíêóåì³òåíòà, â ïëàò³æíèõ óìîâàõ êîíòðàêòó äîö³ëüíî âêàçóâàòè ðàìáóðñóþ÷èé áàíê, ÿêèé ðîç­òàøîâàíèé ó êðà¿í³ âàëþòè ïëàòåæó òà º êîðåñïîíäåíòîì öüîãî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó. Ïðè âèêîðèñòàíí³ ðàìáóðñíèõ ³íñòðóêö³é àêðåäèòèâ ïîâèíåí ì³ñòèòè ³íôîðìàö³þ ïðî òå, ùî ðàìáóðñ çä³éñíþºòüñÿ çã³äíî ç "Óí³ô³êîâàíèìè ïðàâèëàìè" äëÿ "BanktoBank" ðàìáóðñ³â çà äîêóìåíòàðíèìè àêðåäèòèâà­ìè, ðîçðîáëåíèìè òà çàòâåðäæåíèìè ̳æíàðîäíîþ òîðãîâîþ ïàëàòîþ, (ïóáë³êàö³ÿ ÌÒÏ ¹ 525).

Ó äåÿêèõ âèïàäêàõ óêðà¿íñüê³ áàíêè ìîæóòü ï³äòâåðäæóâàòè àêðåäèòèâè áàíê³âêîðåñïîíäåíò³â, ÿê³ ìàþòü ñòàá³ëüíå ô³íàíñîâå ñòàíîâèùå òà ç ÿêè­ìè âæå º ïîçèòèâíèé äîñâ³ä ñï³âïðàö³ ó ð³çíèõ ãàëóçÿõ áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. Òàê³ àêðåäèòèâè ìîæóòü ï³äòâåðäæóâà­òèñÿ ó ìåæàõ ë³ì³ò³â òà ïðàâèë, âñòàíî­âëåíèõ áàíêîì. Ïðè öüîìó ï³ä ïðàâèëà­ìè ï³äòâåðäæåííÿ àêðåäèòèâ³â ìàºòüñÿ íà óâàç³ äîòðèìàííÿ òàêèõ óìîâ:

• ïðè àêðåäèòèâàõ íà åêñïîðò ÿê âè­êîíóþ÷èé áàíê íåîáõ³äíî âêàçóâàòè óïîâíîâàæåíèé óêðà¿íñüêèé áàíê;

• ðàìáóðñí³ ³íñòðóêö³¿ ïîâèíí³ ïåðå­äáà÷àòè ÿêíàéøâèäøå íàäàííÿ óïîâ­íîâàæåíîìó áàíêó Ïîêðèòòÿ. Òîáòî áàíêåì³òåíò ïðè â³äêðèòò³ àêðåäèòèâà ìóñèòü íàäàòè ïðàâî äåáåòóâàòè ñâ³é ðà­õóíîê â óêðà¿íñüêîìó áàíêó, ÿêùî òàêèé º, àáî ïðàâî ðàìáóðñà íà îäèí ³ç áàíê³âêîðåñïîíäåíò³â (ç ÿêèì óêðà¿íñüêèé áàíê ìຠïîçèòèâíèé äîñâ³ä ñï³âðîá³ò­íèöòâà), àáî ïîâèíåí ïåðåðàõóâàòè ïî­ïåðåäíüî âàëþòíå ïîêðèòòÿ;

• ïðè àêðåäèòèâàõ íà ³ìïîðò (äëÿ îïåðàòèâí³øîãî âèêîíàííÿ àêðåäèòèâ­íî¿ îïåðàö³¿) óêðà¿íñüêèì áàíêàì, ïðè îòðèìàíí³ ï³äòâåðäæåííÿ çà êîíêðåòíèì àêðåäèòèâîì â³ä çàðóá³æíîãî áàíêóêî­ðåñïîíäåíòà, íåîáõ³äíî êåðóâàòèñÿ çàêîíîäàâñòâîì êîíêðåòíî¿ êðà¿íè, ÿêå ðåãóëþº çä³éñíåííÿ åêñïîðòíî³ìïîðò­íèõ îïåðàö³é.

  Òàê, çã³äíî ç ïðàêòèêîþ ðîáîòè ðÿäó ³íîçåìíèõ áàíê³â (çîêðåìà øâåéöàðñüêèõ òà àíãë³éñüêèõ) äî íàäàííÿ ¿õíüîãî ï³ä­òâåðäæåííÿ íåîáõ³äíî íå ò³ëüêè äåïîíó­âàòè êîøòè çà àêðåäèòèâîì ó ï³äòâåðä­æóþ÷îìó ³íîçåìíîìó áàíêó, àëå é ï³äïè­ñàòè çàñòàâíó óãîäó. ˳áåðàëüí³øèì ñòî­ñîâíî öüîãî º âàëþòíå çàêîíîäàâñòâî ͳìå÷÷èíè. Ïðè âçàºìî䳿 ç íàéíàä³é­í³øèìè óêðà¿íñüêèìè áàíêàìè òàê³ àâ­òîðèòåòí³ í³ìåöüê³ áàíêè, ÿê Äîé÷åáàíê, Êîìåðöáàíê ó ðÿä³ âèïàäê³â íàäàþòü ñâîº ï³äòâåðäæåííÿ çà â³äêðèòèìè óê­ðà¿íñüêèìè áàíêàìè àêðåäèòèâàìè íàâ³òü áåç ãðîøîâîãî ïîêðèòòÿ, ùî ñâ³ä÷èòü ïðî äîñèòü ò³ñíå ñï³âðîá³òíèöòâî óê­ðà¿íñüêèõ òà í³ìåöüêèõ áàíê³â ó öüîìó íàïðÿì³. Íåï³äòâåðäæåíèé àêðåäèòèâ – öå àêðåäèòèâ, ÿêèé íå ì³ñòèòü çàçíà÷å­íîãî âèùå çîáîâ'ÿçàííÿ. Ó öüîìó âèïàä­êó àâ³çóþ÷èé áàíê îáìåæóºòüñÿ ò³ëüêè àâ³çóâàííÿì åêñïîðòåðà ùîäî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà òà ïëàòèòü ëèøå ó òîìó âè­ïàäêó, êîëè áàíêåì³òåíò (áàíê ³ìïîðòå­ðà) ïåðåðàõóº éîìó â³äïîâ³äíó ñóìó.

6. Çà âàëþòîþ ïëàòåæó àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà òàê³, ùî ñïëà÷óþòüñÿ:

• ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ áåíåô³ö³àðà,

• ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ³ìïîðòåðà,

• ó òðåò³é âàëþò³.

ßêùî çà àêðåäèòèâîì ïëàò³æ ïåðåäáà­÷åíî ó ³íø³é âàëþò³, í³æ âàëþòà, â ÿê³é â³äêðèòî àêðåäèòèâ, ó éîãî óìîâàõ ïîâè­íåí ÷³òêî çàçíà÷èòèñÿ êóðñ ïåðåðàõóí­êó ç âàëþòè àêðåäèòèâà ó âàëþòó ïëàòå­æó, ÿêèé íåîáõ³äíî âèêîðèñòîâóâàòè ïðè çä³éñíåíí³ âèïëàò ç àêðåäèòèâà.

7. Çà õàðàêòåðîì ïëàòåæó ó çâ'ÿçêó ç ìîæëèâ³ñòþ (íåìîæëèâ³ñòþ) çä³éñíþâàòè ÷àñòêîâ³ ïîñòàâêè ïðîäóêö³¿ àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà ïîä³ëüí³ òà íåïîä³ëüí³.

Ïîä³ëüíèì àêðåäèòèâîì ïåðåäáà­÷àºòüñÿ âèïëàòà åêñïîðòåðó â³äïîâ³äíî äî êîíòðàêòó ñóì ï³ñëÿ êîæíî¿ ÷àñòêî­âî¿ ïîñòàâêè.

Íåïîä³ëüíèì àêðåäèòèâîì ïåðåäáà­÷àºòüñÿ, ùî óñÿ ñóìà, ÿêà íàëåæèòü åêñ­ïîðòåðó, áóäå ñïëà÷åíà ï³ñëÿ çàâåðøåí­íÿ ïîñòàâîê àáî ï³ñëÿ îñòàííüî¿ ÷àñòêî­âî¿ ïîñòàâêè. Òàêèé àêðåäèòèâ âèêîðè­ñòîâóºòüñÿ çàçâè÷àé ïðè ïîñòà÷àíí³ îêðåìèìè ïàðò³ÿìè îáëàäíàííÿ, òåõíî­ëîã³÷íî ò³ñíî ïîâ'ÿçàíîãî, òîáòî êîëè íåïîñòàâêà îäí³º¿ àáî ê³ëüêîõ ïàðò³é, ðîáèòü íåìîæëèâèì âèêîðèñòàííÿ îáëàäíàííÿ, ÿêå íàä³éøëî ðàí³øå. Íåïîä³ëüíèé àêðå­äèòèâ, òàêèì ÷èíîì, çàõèùຠ³íòåðåñè ïîêóïöÿ (³ìïîðòåðà).

8. Çà ì³ñöåì òà ñóá'ºêòîì âèêîíàííÿ àê­ðåäèòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà òàê³, ùî:

à) âèêîíóþòüñÿ áàíêîìåì³òåíòîì ó êðà¿í³ ³ìïîðòåðà,

á) âèêîíóþòüñÿ àâ³çóþ÷èì àáî ï³äòâåð­äæóþ÷èì áàíêîì, ÿêèé çíàõîäèòüñÿ ó êðà¿í³ áåíåô³ö³àðà (åêñïîðòåðà),

â) âèêîíóþòüñÿ çà ó÷àñòþ òðåòüîãî áàíêó.

Ó òèõ âèïàäêàõ, êîëè âèêîíóþ÷èì áàíêîì º áàíêåì³òåíò, ñòðîê 䳿 àêðå­äèòèâà çàê³í÷óºòüñÿ ó êðà¿í³ áàíêóåì³òåíòà, ³ àêðåäèòèâ ñïëà÷óºòüñÿ ò³ëüêè ï³ñëÿ îòðèìàííÿ òà ïåðåâ³ðêè äîêó­ìåíò³â, íåîáõ³äíèõ äëÿ ðîçêðèòòÿ àêðåäèòèâà.

Ó âèïàäêó, êîëè âèêîíóþ÷èì áàíêîì º àâ³çóþ÷èé áàíê, ìîæëèâ³ äåê³ëüêà âèä³â îïëàòè äîêóìåíò³â çàëåæíî â³ä òîãî, ÿêèé ñïîñ³á îïëàòè çàçíà÷åíî â óìîâàõ êîíòðàêòó.

9. Çàëåæíî â³ä âèäó çîâí³øíüîåêîíî­ì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ ñóá'ºêò³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ (åêñïîðòó ÷è ³ìïîðòó òîâàð³â òà ïîñëóã) àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà àêðå­äèòèâè íà ³ìïîðò òà àêðåäèòèâè íà åêñïîðò:

à) àêðåäèòèâè íà ³ìïîðò – âèêîðèñòî­âóþòüñÿ äëÿ ðîçðàõóíê³â çà ³ìïîðòîâàí³ ³íîçåìíèìè ô³ðìàìè òîâàðè òà íàäàí³ ïîñëóãè ³ â³äêðèâàþòüñÿ óêðà¿íñüêèìè áàíêàìè çà äîðó÷åííÿì óêðà¿íñüêèõ ô³ðì³ìïîðòåð³â.

á) àêðåäèòèâè íà åêñïîðò – âèêîðè­ñòîâóþòüñÿ äëÿ ðîçðàõóíê³â çà åêñïîð­òîâàí³ ³íîô³ðìàìè òîâàðè òà íàäàí³ ïî­ñëóãè ³ â³äêðèâàþòüñÿ ³íîçåìíèìè áàí­êàìè çà äîðó÷åííÿì ³íîçåìíèõ ô³ðì³ìïîðòåð³â.

Ó ðîçðàõóíêàõ çà óêðà¿íñüêèé åêñ­ïîðò àêðåäèòèâè â³äêðèâàþòüñÿ, ÿê ïðà­âèëî, ³íîçåìíèìè áàíêàìè ç àâ³çóâàííÿì ¿õ ÷åðåç óêðà¿íñüê³ áàíêè. Íàéâèã³äí³øèì ó öüîìó âèïàäêó º ïðèçíà÷åííÿ âèêîíóþ÷èì áàíêîì óïîâíîâàæåíîãî óêðà¿íñüêîãî áàíêó.

Ïðè ðîçðàõóíêàõ çà ³ìïîðò äîö³ëüíî âèêîðèñòîâóâàòè àêðåäèòèâè, ÿêèìè ïå­ðåäáà÷åíî ïëàò³æ â óêðà¿íñüêîìó áàíêóåì³òåíò³ ïðîòè äîêóìåíò³â, ùî íàäõîäÿòü â³ä ³íîçåìíîãî åêñïîðòåðà. Öå äຠçìî­ãó çàïîá³ãòè ìîæëèâîìó çàìîðîæóâàííþ âàëþòíèõ êîøò³â ñóá'ºêò³â ãîñïîäàðñü­êî¿ ä³ÿëüíîñò³ Óêðà¿íè òà áàíê³â íà ðà­õóíêàõ â ³íîçåìíèõ áàíêàõ äëÿ íàñòóï­íèõ ïëàòåæ³â çà àêðåäèòèâàìè.

Îäíèì ³ç âèä³â ³ìïîðòíèõ àêðåäèòè­â³â º òðàíçèòí³ àêðåäèòèâè. Âîíè ìîæóòü àâ³çóâàòèñÿ, ï³äòâåðäæóâàòèñÿ òà âèêî­íóâàòèñÿ óïîâíîâàæåíèìè áàíêàìè çà äîðó÷åííÿì ³íîçåìíèõ áàíê³âêîðåñ­ïîíäåíò³â, ÿê³ â³äêðèâàþòü ö³ àêðåäèòè­âè â ³íøèõ êðà¿íàõ. ßê ïðàâèëî, òðàí­çèòí³ àêðåäèòèâè àâ³çóþòüñÿ çà ðàõóíîê ³íîçåìíîãî áàíêóåì³òåíòà, ÿêèé òàêîæ ñïëà÷óº êîì³ñ³éí³ òà ³íø³ âèòðàòè àâ³çóþ÷îãî áàíêó. ϳäòâåðäæåííÿ òà âèêîíàí­íÿ òðàíçèòíèõ àêðåäèòèâ³â äîö³ëüíî çä³éñíþâàòè ò³ëüêè â îñîáëèâèõ âèïàä­êàõ, íàïðèêëàä, çà óìîâè íàäàííÿ óïîâíîâàæåíîìó Óêðà¿íñüêîìó áàíêó ç áîêó áàíêóåì³òåòà ïîïåðåäíüîãî âàëþòíîãî ïîêðèòòÿ.

10. Çà ñïîñîáîì âèêîíàííÿ àêðåäèòè­âè ïîä³ëÿþòüñÿ íà àêðåäèòèâè, ÿê³ âèêî­íóþòüñÿ:

à) øëÿõîì ïëàòåæó çà ïðåä'ÿâëåííÿì;

á) øëÿõîì àêöåïòó;

â) øëÿõîì ïëàòåæó ç â³äñòðî÷êîþ;

ã) øëÿõîì íåãîö³àö³¿.

Ïëàò³æ çà ïðåä'ÿâëåííÿì çä³éñíþ­ºòüñÿ, ÿê ïðàâèëî, àâ³çóþ÷èì àáî ï³ä­òâåðäæóþ÷èì áàíêîì ó êðà¿í³ åêñïîðòå­ðà ïðè íàäàíí³ â³äïîâ³äíèõ ô³íàíñîâèõ òà êîìåðö³éíèõ äîêóìåíò³â. Òàêèé ñïîñ³á âèêîíàííÿ àêðåäèòèâà äຠçìîãó åêñïîð­òåðó îòðèìàòè ïëàò³æ îäðàçó ï³ñëÿ íàäàí­íÿ â³äïîâ³äíèõ äîêóìåíò³â äî áàíêóïëàòíèêà.

Àêðåäèòèâè, ÿê³ âèêîíóþòüñÿ øëÿõîì àêöåïòó.

Ïðè àêöåïòóâàíí³ àêðåäèòèâà íà­äàºòüñÿ òàêîæ âåêñåëü. Íåçàëåæíî â³ä òî­ãî, íà êîãî âèñòàâëåíî âåêñåëü, áàíêåì³òåíò, à çà íåîáõ³äíîñò³ – ï³äòâåðäæó­þ÷èé áàíê çîáîâ'ÿçóþòüñÿ àêöåïòóâàòè òà çä³éñíèòè ïëàò³æ ó çàçíà÷åíèé ñòðîê.

Ïåðøèé âàð³àíò, íàéñïðèÿòëèâ³øèé äëÿ åêñïîðòåðà: àâ³çóþ÷èé àáî ï³äòâåð­äæóþ÷èé áàíê ï³ñëÿ ïðåä'ÿâëåííÿ íå­îáõ³äíèõ äîêóìåíò³â ó éîãî "êàñàõ" àê­öåïòóº òðàòòó.

Äðóãèé âàð³àíò: àêöåïò áàíêîìåì³­òåíòîì, ÿêèé àêöåïòóº òðàòòó ï³ñëÿ îò­ðèìàííÿ äîêóìåíò³â òà âèçíàííÿ ¿õ â³äïîâ³äíî äî óìîâ àêðåäèòèâà.

Òðåò³é âàð³àíò, íàéìåíø ñïðèÿòëèâèé äëÿ åêñïîðòåðà: àêöåïò íàêàçîäàâöåì.

Àêðåäèòèâè, ÿê³ âèêîíóþòüñÿ øëÿõîì ïëàòåæó ç â³äñòðî÷êîþ.

Âèá³ð ì³æ â³äñòðî÷åíèì ïëàòåæåì òà àêöåïòîì îáóìîâëþºòüñÿ ãîëîâíèì ÷è­íîì çâè÷àÿìè òà çàêîíîäàâñòâîì êðà¿íèåêñïîðòåðà. Íàêàçîäàâåöü ìîæå óíèêíó­òè îïëàòè ìèòà òà ìèòíèõ çáîð³â íà ö³íí³ ïàïåðè ðÿäó êðà¿í, ÿêùî âèáðàâ â³äñòðî÷åíèé ïëàò³æ çàì³ñòü àêöåïòó. Ïðè öüîìó ñïîñîá³ âèêîíàííÿ ïëàòåæó áàíêåì³òåíò òà ï³äòâåðäæóþ÷èé áàíê (ÿêùî àêðåäèòèâ ï³äòâåðäæåíèé) çî­áîâ'ÿçóþòüñÿ çä³éñíèòè ïëàò³æ ó âèçíà­÷åíèé òåðì³í.

Àêðåäèòèâè, ÿê³ âèêîíóþòüñÿ øëÿõîì íåãîö³àö³¿.

Çà òàêî¿ ôîðìè âèêîíàííÿ àêðåäèòè­âà (âèêîðèñòîâóºòüñÿ ó ÑØÀ, Êèòà¿ òà àíãëîìîâíèõ êðà¿íàõ) áàíêåì³òåíò çî­áîâ'ÿçóºòüñÿ ïëàòèòè åêñïîðòåðó çà ïðåä'ÿâëåííÿì àáî øëÿõîì àêöåïòó, àëå ïåðåäáà÷àºòüñÿ òàêîæ ìîæëèâ³ñòü íå­ãîö³àö³¿. ßê ïðàâèëî, áàíêåì³òåíò â³äïðàâëÿº ëèñòà áåçïîñåðåäíüî íà àäðå­ñó áåíåô³ö³àðà, äå ïåðåäáà÷àºòüñÿ:

• òåðì³í 䳿 äëÿ íåãîö³àö³¿ ó êðà¿í³ áå­íåô³ö³àðà;

• óòî÷íåííÿ ïðî äîáðîïîðÿäí³ñòü ("bona fide"), çà ÿêèì áàíêåì³òåíò çî­áîâ'ÿçóºòüñÿ ïëàòèòè ïðåä'ÿâíèêó àêðå äèòèâà ç äîäàíèìè äî íüîãî îôîðìëåíè­ìè íàëåæíèì ÷èíîì äîêóìåíòàìè.

Íà ïðàêòèö³ áàíêåì³òåíò äëÿ ïåðå­äà÷³ àêðåäèòèâà áåíåô³ö³àðó äîñèòü ÷à­ñòî âèêîðèñòîâóº ïîñëóãè áàíêóêîðåñ­ïîíäåíòà, ÿêîìó â³äâîäèòüñÿ äîïîì³æíà ðîëü ïðè ïåðåñèëàíí³ àêðåäèòèâà òà çàñâ³ä÷åíí³ ï³äïèñ³â, çàçíà÷åíèõ â àêðå­äèòèâ³, ³ ÿêèé íå îòðèìóº ïîâíîâàæåí­íÿ íà çä³éñíåííÿ ïëàòåæ³â. Ïðè âèêî­íàíí³ àêðåäèòèâà áåíåô³ö³àðó íå îáîâ'ÿç­êîâî çâåðòàòèñÿ äî áàíêó, ÿêèé ïåðåäàâ öåé àêðåäèòèâ, çà âèíÿòêîì âèïàäêó, êî­ëè áàíêåì³òåíò îáìåæèâ íåãîö³àö³þ âèçíà÷åíèì áàíêîì (çà àêðåäèòèâîì

"restricted").

11. Çàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ äåïîíîâàíèõ ãðîøîâèõ êîøò³â ó ï³äòâåðäæóþ÷îìó áàí­êó àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà ïîêðèò³ òà íåïîêðèò³.

Ïîêðèòèìè ââàæàþòüñÿ òàê³ àêðåäè­òèâè, ïðè â³äêðèòò³ ÿêèõ áàíêåì³òåíò ïîïåðåäíüî íàäຠó ðîçïîðÿäæåííÿ âè­êîíóþ÷îãî áàíêó âàëþòí³ êîøòè (ïî­êðèòòÿ) ó ñóì³ àêðåäèòèâà íà ñòðîê 䳿 çî­áîâ'ÿçàíü áàíêóåì³òåíòà ç óìîâîþ ìîæ­ëèâîñò³ ¿õ âèêîðèñòàííÿ äëÿ âèïëàò çà àêðåäèòèâîì.

Âàëþòíå ïîêðèòòÿ ìîæå íàäàâàòèñÿ øëÿõîì:

• êðåäèòóâàííÿ íà ñóìó àêðåäèòèâà êîðåñïîíäåíòñüêîãî ðàõóíêà âèêîíóþ­÷îãî áàíêó ó áàíêóåì³òåíò³ àáî ³íøîìó áàíêó;

• íàäàííÿ âèêîíóþ÷îìó áàíêó ïðà­âà íà ñïèñàííÿ âñ³º¿ ñóìè àêðåäèòèâà ç êîðåñïîíäåíòñüêîãî ðàõóíêà, â³äêðèòî­ãî ó íüîãî áàíêîìåì³òåíòîì ó ìîìåíò îòðèìàííÿ àêðåäèòèâà äî âèêîíàííÿ;

• â³äêðèòòÿ áàíêîìåì³òåíòîì ó âè­êîíóþ÷îìó áàíêó äåïîçèò³â ïîêðèòòÿ àáî ñòðàõîâèõ äåïîçèò³â.

Íåïîêðèòèìè ââàæàþòüñÿ òàê³ àêðåäè­òèâè, ïðè âèñòàâëåíí³ ÿêèõ áàíê íå äå­ïîíóº êîøòè ê볺íòà íà îêðåìîìó ðàõóí­êó ³ â³äïîâ³äíî íå íàäຠïîïåðåäíüî ó ðîçïîðÿäæåííÿ âèêîíóþ÷îãî áàíêó âà­ëþòí³ êîøòè (ïîêðèòòÿ).

12. Çàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ äðóãèõ áåíåô³ö³àð³â àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà ïåðåêàçí³ (òðàíñôåðàáåëüí³) òà íåïåðåêàçí³.

Ó ñòàòò³ 48 "Óí³ô³êîâàíèõ ïðàâèë" äàºòüñÿ òàêå òëóìà÷åííÿ ïåðåêàçíîãî àêðåäèòèâà:

"À. Ïåðåêàçíèì (òðàíñôåðàáåëüíèì) º àêðåäèòèâ, çà ÿêèì áåíåô³ö³àð (ïåðøèé áåíåô³ö³àð) ìຠïðàâî óïîâíîâàæèòè áàíê, ùî çä³éñíþº ïëàò³æ, ïëàò³æ ç â³äñòðî÷êîþ ïëàòåæó, àêöåïò ÷è íå­ãîö³àö³þ, àáî áóäüÿêèé áàíê, óïîâíî­âàæåíèé íåãîö³þâàòè ïåðåêàçóþ÷èé áàíê, íàòå, ùîá àêðåäèòèâîì ìîãëè êî­ðèñòóâàòèñÿ ïîâí³ñòþ àáî ÷àñòêîâî îä­íà ÷è äåê³ëüêà ³íøèõ îñ³á (äðóã³ áåíåô³ö³àðè).

Òàêèì ÷èíîì, ïåðåêàçíèé (òðàíñôåðàáåëüíèé) àêðåäèòèâ íàäຠáåíåô³ö³àðó ïðàâî äàâàòè ðîçïîðÿäæåííÿ áàíêó, ÿêèé çä³éñíþº îïëàòó, àêöåïò àáî êóï³âëþ òðàòò (äîêóìåíò³â), ïåðåäàòè àêðåäèòèâ ïîâí³ñòþ àáî ÷àñòèíàìè îäíîìó àáî ê³ëüêîì òðåò³ì îñîáàì (äðóãèì áåíåô³ö³àðàì). Äðóã³ áåíåô³ö³àðè íå ìàþòü ïðàâà ïîäàëüøîãî ïåðåêàçó òðàíñôåðàáåëüíîãî àêðåäèòèâà. Ïðàâà çà àêðåäè­òèâîì ïåðåäàþòüñÿ äëÿ òîãî, ùîá ïîñòà­÷àëüíèê ì³ã ïðîô³íàíñóâàòè ñóáïîñòà÷àëüíèêà (ñóáïîñòà÷àëüíèê³â) çà ðàõóíîê êîøò³â çà àêðåäèòèâîì. ×àñòèíè òðàíñôåðàáåëüíîãî àêðåäèòèâà ìîæóòü áóòè ïåðåêàçàí³ îêðåìî, ÿêùî ÷àñòêîâ³ â³äâàí­òàæåííÿ íå çàáîðîíåí³ óìîâàìè àêðåäè­òèâà. Òðàíñôåðàáåëüíèé àêðåäèòèâ ÷àñò³øå âèêîðèñòîâóºòüñÿ ó ìåæàõ îäí³º¿ êðà¿íè. Ïðàâî íà ïåðåêàç àêðåäèòèâà â ³íøó êðà¿íó ïîâèííî âêàçóâàòèñÿ â éî­ãî óìîâàõ. Óêðà¿íñüêèé ³ìïîðòåð ìîæå â³äìîâèòèñÿ â³ä òàêî¿ âêàç³âêè íà ò³é ï³äñòàâ³, ùî â³í íå çíຠñóáïîñòà÷àëü­íèê³â ³ ïåðåä íèì â³äïîâ³äຠçà óìîâà­ìè êîíòðàêòó ò³ëüêè áåçïîñåðåäíüî ïî­ñòà÷àëüíèê.

Ó ñâîþ ÷åðãó àêðåäèòèâ, ÿêèé íå ìî­æå áóòè âèêîðèñòàíèé äðóãèì (è) áåíåô³ö³àðîì (áåíåô³ö³àðàìè) º íåïåðåêàçíèì àêðåäèòèâîì.

13. Ñïåö³àëüí³ ôîðìè àêðåäèòèâ³â.

À. Êîìïåíñàö³éí³ àêðåäèòèâè. Êîìïåíñàö³éíèé àêðåäèòèâ ìຠáàãà­òî ñõîæîãî ç òðàíñôåðàáåëüíèì, àëå ³ñíóþòü òàêîæ ³ ñóòòºâ³ â³äì³ííîñò³. Ïðè òðàíñôåðàáåëüíîìó àêðåäèòèâ³ âèñòàâ­ëÿºòüñÿ ëèøå îäèí àêðåäèòèâ, ÿêèé ïîò³ì ïåðåêàçóºòüñÿ ïåðøèì áåíåô³ö³àðîì (ïîñåðåäíèêîì) äðóãîìó áå­íåô³ö³àðó. Ïðè êîìïåíñàö³éíîìó àêðå­äèòèâ³ âèêîðèñòîâóþòüñÿ äâà àêðåäè­òèâè. Ïåðøèé àêðåäèòèâ (îñíîâíèé àê ðåäèòèâ) çà äîðó÷åííÿì ³íîçåìíîãî ïî­êóïöÿ âèñòàâëÿºòüñÿ áàíêîì ïîêóïöÿ, äå ïîñåðåäíèê âèñòóïຠó ðîë³ áåíåô³ö³àðà. Äðóãèé àêðåäèòèâ çà äîðó÷åííÿì ïîñå­ðåäíèêà âèñòàâëÿºòüñÿ áàíêîì ïîñåðåä­íèêà, äå ñïðàâæí³é ïîñòà÷àëüíèê òîâàð³â âèñòóïຠó ðîë³ áåíåô³ö³àðà.

Êîìïåíñàö³éí³ àêðåäèòèâè íå â³äîáðà­æåí³ â "Óí³ô³êîâàíèõ ïðàâèëàõ". Ñë³ä çàçíà÷èòè, ùî ïîñåðåäíèê òà éîãî áàíê áó­äóòü äîìàãàòèñÿ âèêîíàííÿ ïîñòà÷àëü­íèêîì óìîâ äðóãîãî àêðåäèòèâà òàêèì ÷è­íîì, ùîá ïîñåðåäíèê, ó ñâîþ ÷åðãó, ìàâ ìîæëèâ³ñòü âèêîíàòè íàëåæíèì ÷èíîì óìîâè ïåðøîãî (îñíîâíîãî) àêðåäèòèâà. Ïðè êîìïåíñàö³éíîìó àêðåäèòèâ³ ïîñå­ðåäíèê çâåðòàºòüñÿ ç äîðó÷åííÿì äî ñâî­ãî áàíêó ïðî ïðèéíÿòòÿ îñíîâíîãî àêðå­äèòèâà ÿê "çàáåçïå÷åííÿ" äëÿ äðóãîãî àêðåäèòèâà. Òîìó áàíêåì³òåíò äëÿ âèñ­òàâëåííÿ äðóãîãî àêðåäèòèâà ïðàãíå âïåâ­íèòèñÿ, ùî ïëàò³æ çà îñíîâíèì àêðåäè­òèâîì áóäå çä³éñíåíî íàëåæíèì ÷èíîì. Îòæå, íàéîïòèìàëüí³øèì º òàêèé âàð³àíò, êîëè îñíîâíèé àêðåäèòèâ º ï³äòâåðäæå­íèì áåçâ³äêäè÷íèì àêðåäèòèâîì.

Óìîâè îñíîâíîãî àêðåäèòèâà ìîæóòü áóòè ñõîæèìè ç óìîâàìè äðóãîãî àêðå­äèòèâà, çà âèíÿòêîì òîãî, ùî:

à) ö³íà çà îäèíèöþ òà çà âåñü òîâàð çà îñíîâíèì àêðåäèòèâîì ïîâèííà áóòè íèæ÷îþ, í³æ çà äðóãèì àêðåäèòèâîì;

á) äàòà â³äïðàâêè òîâàð³â çà îñíîâíèì àêðåäèòèâîì ïîâèííà ïåðåäóâàòè äàò³ â³äïðàâêè çà äðóãèì àêðåäèòèâîì;

â) äàòà çàê³í÷åííÿ ñòðîêó ïëàòåæó çà îñíîâíèì àêðåäèòèâîì ïîâèííà áóòè ðàí³øîþ, í³æ çà äðóãèì àêðåäèòèâîì.

ßêùî îñíîâíèé àêðåäèòèâ â³äêðèòî â îäí³é âàëþò³, à äðóãèé àêðåäèòèâ – â ³íø³é, íåîáõ³äíî, ùîá áàíêåì³òåíò äðó­ãîãî àêðåäèòèâà ñâîº÷àñíî ñïîâ³ñòèâ óê­ðà¿íñüêîãî ïîñåðåäíèêà ïðî òåíäåíö³þ çì³íè êóðñó âàëþòè îñíîâíîãî àêðåäè­òèâà â³äíîñíî âàëþòè äðóãîãî àêðåäèòè­âà. Öå ïîòð³áíî äëÿ òîãî, àáè óêðà¿íñü­êèé ïîñåðåäíèê ìàâ ìîæëèâ³ñòü âæèòè çàõîä³â â óìîâàõ íåñïðèÿòëèâî¿ çì³íè á³ðæîâîãî êóðñó.

Á. Çóñòð³÷í³ àêðåäèòèâè.

Çóñòð³÷í³ àêðåäèòèâè ñõîæ³ ç êîì­ïåíñàö³éíèìè (back to back) çà âèíÿòêîì òîãî, ùî ïðè çóñòð³÷íîìó àêðåäèòèâ³ áàíêåì³òåíò äëÿ äðóãîãî àêðåäèòèâà íå ïðèéìຠïåðøèé (îñíîâíèé) àêðåäèòèâ ÿê "çàáåçïå÷åííÿ". Çàì³ñòü öüîãî áàíê îòðèìóº ³íñòðóêö³¿ äåáåòóâàòè ðàõóíîê åêñïîðòåðà (ïîñåðåäíèêà) çà âñ³ìà ïëà­òåæàìè, ÿê³ çä³éñíþþòüñÿ çà äðóãèì àê­ðåäèòèâîì. Ïåðøèé (îñíîâíèé) àêðåäè­òèâ âèêîðèñòîâóºòüñÿ ÿê ïîòåíö³éíå äæåðåëî íàäõîäæåííÿ ãðîøîâèõ êîøò³â íà ðàõóíîê åêñïîðòåðà (ïîñåðåäíèêà).

Â. Ðåçåðâí³ àêðåäèòèâè ("ñòåíäáàé ").

Ðåçåðâí³ àêðåäèòèâè, àáî àêðåäèòèâè "ñòåíäáàé" (stand by letter of credit), ÿê³ ³íêîëè ùå íàçèâàþòü ÷èñòèìè, º ñïåö³àëüíèìè âèäàìè àêðåäèòèâ³â ³ çà ñâîºþ ñóòòþ á³ëüøå òÿæ³þòü äî áàíê³â­ñüêî¿ ãàðàíò³¿. Ïðàêòèêà âèêîðèñòàííÿ òàêèõ àêðåäèòèâ³â çàðîäèëàñÿ ó ÑØÀ, îñê³ëüêè áàíêè ö³º¿ êðà¿íè â³äïîâ³äíî äî ä³þ÷îãî çàêîíîäàâñòâà íå ìîæóòü íàäà­âàòè ãàðàíò³¿ ó ÷èñòîìó âèãëÿä³. Íà â³ä­ì³íó â³ä äîêóìåíòàðíèõ àêðåäèòèâ³â, ÿê³ çàáåçïå÷óþòü ïåðø çà âñå ³íòåðåñè åêñ­ïîðòåðà, ðåçåðâíèé àêðåäèòèâ ÿê ³íñòðó­ìåíò çàáåçïå÷åííÿ ïëàòåæ³â º çíà÷íî ãíó÷ê³øèì òà óí³âåðñàëüí³øèì.

Òàê, ðåçåðâíèé àêðåäèòèâ ìîæå âèêî­ðèñòîâóâàòèñÿ ³ ÿê äîêóìåíòàðíèé àêðå­äèòèâ, ³ äëÿ äîäàòêîâîãî çàáåçïå÷åííÿ ïëàòåæ³â íà êîðèñòü åêñïîðòåðà (ñêàæ³ìî, ïðè ðîçðàõóíêàõ ó ôîðì³ ³íêàñî àáî áàíê³âñüêîãî ïåðåêàçó). Àëå òàêèé àêðå­äèòèâ (ÿê àíàëîã àâàíñîâî¿ ãàðàíò³¿ àáî ãà­ðàíò³¿ âèêîíàííÿ) ìîæå âèñòóïàòè ³ ÿê çà­áåçïå÷åííÿ ïîâåðíåííÿ ðàí³øå âèïëà÷åíîãî ³ìïîðòåðîì (çàìîâíèêîì) àâàíñó àáî âèïëàòè íåóñòîéîê òà øòðàô³â íà êîðèñòü ³ìïîðòåðà ïðè íåíàëåæíîìó âèêîíàíí³ åêñïîðòåðîì êîíòðàêòó. Òàêèì ÷èíîì, ðåçåðâíèé àêðåäèòèâ (ÿê ³ áàíê³âñüêó ãà­ðàíò³þ), íà â³äì³íó â³ä äîêóìåíòàðíîãî àê­ðåäèòèâà, ìîæíà â³äíåñòè äî íåïðÿìîãî çà­áåçïå÷åííÿ ïëàòåæó. Òàêèé àêðåäèòèâ ìî­æå áóòè ðåàë³çîâàíî ëèøå ó òîìó âèïàä­êó, êîëè íàêàçîäàâåöü ðåçåðâíîãî àêðåäèòèâà íå âèêîíຠñâî¿ çîáîâ'ÿçàííÿ.

Ðåçåðâí³ àêðåäèòèâè îòðèìàëè âåëèêå ïîøèðåííÿ ó ì³æíàðîäí³é ïðàêòèö³ (çíà÷­íîþ ì³ðîþ çàâäÿêè áàíêàì ÑØÀ). Òîìó âîíè òàêîæ ñòàëè ïðåäìåòîì óí³ô³êàö³¿ òà ï³äïîðÿäêîâóþòüñÿ "Óí³ô³êîâàíèì ïðà­âèëàì òà çâè÷àÿì äëÿ äîêóìåíòàðíèõ àê­ðåäèòèâ³â" (ó ðåäàêö³¿ 1993 ðîêó). ²ç ö³º¿ ïîçèö³¿ ðåçåðâí³ àêðåäèòèâè ìàþòü ïåâí³ ïåðåâàãè ïîð³âíÿíî ç áàíê³âñüêèìè ãà­ðàíò³ÿìè, ÿê³ ï³äïîðÿäêîâóþòüñÿ íàö³î­íàëüíîìó çàêîíîäàâñòâó. Îñê³ëüêè ðå­çåðâí³ àêðåäèòèâè íàëåæàòü äî êàòåãî𳿠íåçàáåçïå÷åíèõ êðåäèò³â, á³ëüø³ñòü áàíê³â âèñòàâëÿº '¿õ çà äîðó÷åííÿì òèõ ê볺íò³â, ÿê³ ìàþòü ó íèõ ñâî¿ ðàõóíêè.

Ñë³ä òàêîæ çàçíà÷èòè, ùî º ô³íàíñî­âà ³ êîìåðö³éíà ìîäåë³ àêðåäèòèâà "ñòåíäáàé":

Ô³íàíñîâà ìîäåëü àêðåäèòèâà "ñòåíäáàé" ôàêòè÷íî ðîçãëÿäàºòüñÿ ÿê ì³æíà­ðîäíà ãàðàíò³ÿ, â òîé ÷àñ ÿê êîìåðö³éíèé "ñòåíäáàé" ìîæå ðîçãëÿäàòèñÿ ÿê ãà­ðàíò³ÿ çà äîêóìåíòàðíèì àêðåäèòèâîì. Ïðè õàðàêòåðèñòèö³ ô³íàíñîâî¿ ìîäåë³ àêðåäèòèâà "ñòåíäáàé" ÿê ì³æíàðîäíî¿ ãàðàíò³¿, ùî àäðåñîâàíà áåíåô³ö³àðó, íå­îáõ³äíî àêöåíòóâàòè óâàãó íà ê³ëüêîõ îñîáëèâèõ ìîìåíòàõ.

Áåíåô³ö³àð – öå ïîêóïåöü, ÿêèé º áåíåô³ö³àðîì ô³íàíñîâîãî àêðåäèòèâà "ñòåíäáàé". Íàêàçîäàâåöü º åêñïîðòå­ðîì. Òîáòî íàêàçîäàâåöü òà áåíåô³ö³àð º îñîáàìè àáñîëþòíî â³äì³ííèìè â³ä òèõ, êîòð³ áåðóòü ó÷àñòü ó âèêîíàíí³ äî­êóìåíòàðíîãî àêðåäèòèâà àáî â àêðåäè­òèâ³ "ñòåíäáàé", ÿêèé ãàðàíòóº îïëàòó òîâàðó.

Êîìåðö³éíà ìîäåëü àêðåäèòèâà "ñòåíäáàé" ó âèãëÿä³ ãàðàíò³¿ îïëàòè òî­âàðó ñòîñóºòüñÿ óñ³õ ï³äïðèºìñòâ, ÿê åêñïîðòåð³â, òàê ³ ³ìïîðòåð³â. Àêðåäèòèâ "ñòåíäáàé" ÿê ãàðàíò³ÿ îïëàòè òîâàðó ìîæå çàñòîñîâóâàòèñÿ ó ñèòóàö³¿, êîëè åêñïîðòåð íàïîëÿãຠíà áåçâ³äêëè÷íîìó àêðåäèòèâ³, à ïîêóïåöü íå ìຠäîñòàòíüî¿ ñóìè âëàñíèõ ãðîøîâèõ êîøò³â, ³ áàíê íå áàæຠàáî íå ìຠçìîãè íàäàòè ïîêóï­öåâ³ êðåäèò äëÿ îïëàòè òîâàð³â åêñïîð­òåðó. Òàêèì ÷èíîì, êîìåðö³éíà ìîäåëü àêðåäèòèâà "ñòåíäáàé" – öå áåçâ³ä­êëè÷íå çîáîâ'ÿçàííÿ áàíêóåì³òåíòà îï­ëàòèòè òîâàð ó âèïàäêó íåíàëåæíîãî âèêîíàííÿ àêðåäèòèâà ïîêóïöåì.

Óçàãàëüíþþ÷è ïåðåâàãè ðåçåðâíîãî àêðåäèòèâà çàóâàæèìî, ùî â³í:

1) íàäຠ"çàáåçïå÷åííÿ" åêñïîðòåðó òà îäíî÷àñíî çìåíøóº çàãàëüíó ñóìó áàí­ê³âñüêîãî êðåäèòó, ÿêî¿ âèìàãຠïîêó­ïåöü;

2) ìîæå áóòè âèêîðèñòàíèé ÿê ðåçåðâ­íà ãàðàíò³ÿ îïëàòè òîâàðó çà ³íøèõ ôîðì ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíê³â;

3) ïðè âèêîðèñòàíí³ ðåçåðâíîãî àêðå­äèòèâà áåíåô³ö³àð ìຠìîæëèâ³ñòü âèñ­òàâèòè òðàòòó íà áàíêåì³òåíò;

4) ðåçåðâí³ àêðåäèòèâè ï³äïîðÿäêîâàí³ "Óí³ô³êîâàíèì ïðàâèëàì òà çâè÷àÿì äëÿ äîêóìåíòàðíîãî àêðåäèòèâà".

Ã. Ðåâîëüâåðí³ òà â³äíîâëþâàí³ àêðåäè­òèâè.

Ðåâîëüâåðí³ àêðåäèòèâè âèçíà÷åí³ ÿê àëüòåðíàòèâí³ àêðåäèòèâàì "ñòåíäáàé" ó ñèòóàö³ÿõ, êîëè:

à) ³ìïîðòåð îòðèìóº ðåãóëÿðí³ ïî­ñòàâêè òîâàðó ³ççà êîðäîíó â³ä ³íîçåì­íîãî ïîñòà÷àëüíèêà;

á) ïîñòà÷àëüíèê íàïîëÿãຠíà ïëàòåæ³ ó ôîðì³ àêðåäèòèâà;

â) áàíê íå áàæຠâèñòàâëÿòè àêðåäè­òèâ íà ïîâíó âàðò³ñòü òîâàð³â, ÿê³ ïåð³îäè÷íî ïîñòà÷àòèìóòüñÿ ïåâíèé âè­çíà÷åíèé ÷àñ.

Ðåâîëüâåðí³ àêðåäèòèâè – öå àêðåäèòèâè, ÿê³ àâòîìàòè÷íî ïîíîâëþþòüñÿ íà ¿õ ïî÷àòêîâó ñóìó àáî ï³ñëÿ çàê³í÷åí­íÿ âèçíà÷åíîãî çàçäàëåã³äü ïåð³îäó, ÷è â ì³ðó âèêîðèñòàííÿ ó ìåæàõ íàïåðåä âè­çíà÷åíèõ çàãàëüíî¿ ñóìè òà òåðì³íó 䳿. Òàêèì ÷èíîì, àêðåäèòèâè çìîæóòü ïî­íîâëþâàòèñÿ ùîì³ñÿöÿ, ùîêâàðòàëó àáî ïåâíó ê³ëüê³ñòü ðàç³â. Ðåâîëüâåðí³ àêðå­äèòèâè âèêîðèñòîâóþòüñÿ ó òèõ âèïàä­êàõ, êîëè ïðîäàæ òîâàðó çà êîðäîí – íå ³çîëüîâàíà óãîäà, à ³íîçåìíèé ïîêóïåöü º ïîñò³éíèì ê볺íòîì åêñïîðòåðà. Âèêî­ðèñòàííÿ òàêîãî àêðåäèòèâà äຠåêñ­ïîðòåðó çìîãó îòðèìóâàòè ãðîøîâ³ êîø­òè ï³ä íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåí³ äî­êóìåíòè, ÿê³ â³äïîâ³äàþòü óìîâàì àêðå­äèòèâà, çà êîæíó êðàòíó ïîñòàâêó (çä³éñíþâàíó ïåðåâàæíî çà ãðàô³êîì), ùî çàô³êñîâàíî ó êîíòðàêò³ (íàé÷àñò³øå – ïðè ïîñòàâêàõ ñèðîâèíè).

Ó ñâîþ ÷åðãó ðåâîëüâåðí³ àêðåäèòè­âè ïîä³ëÿþòüñÿ íà êóìóëÿòèâí³ ³ íåêóìóëÿòèâí³.

Òàê çâàíèé êóìóëÿòèâíèé ðåâîëüâåð­íèé àêðåäèòèâ äຠçìîãó ïåðåíîñèòè ìîæëèâèé çàëèøîê ç îäíîãî ïåð³îäó íà íàñòóïíèé. Öå äຠçìîãó óíèêíóòè â³äêðèòòÿ ö³ëî¿ ïîñë³äîâíî¿ ìåðåæ³ àê­ðåäèòèâ³â òà º äóæå çðó÷íèì, îñîáëèâî ïðè ðåãóëÿðíèõ, ðîçáèòèõ íà ÷àñòèíè ïî­ñòàâêàõ (íàïðèêëàä, ùîòèæíåâå çàáåçïå­÷åííÿ ôðóêòàìè ó ïåð³îä çáèðàííÿ âðî­æàþ, ðèáîþ – ó ñåçîí). Îäíàê ñë³ä çà­çíà÷èòè, ùî îñê³ëüêè ïîíîâëåííÿ çä³éñíþºòüñÿ àâòîìàòè÷íî, ðèçèê, ÿêèé áåðå íà ñåáå áàíêåì³òåíò ó äåíü â³äêðèò­òÿ àêðåäèòèâà àáî ï³äòâåðäæóþ÷èé áàíê ó äåíü éîãî ï³äòâåðäæåííÿ, ñòîñóºòüñÿ óñ³º¿ ñóìè çà îïåðàö³ºþ, à íå ÷àñòèíè, ÿêà íàëåæèòü äî ÿêîãîñü ïåð³îäó.

Íåêóìóëÿòèâí³ àêðåäèòèâè – öå àê­ðåäèòèâè, çà ÿêèìè íåâèêîðèñòàíèé çà­ëèøîê ïîâåðòàºòüñÿ. Ïîð³âíÿíî ç â³äíî­âëþâàíèì àêðåäèòèâîì, êîëè áàíê âèñ­òàâëÿº ðåâîëüâåðíèé àêðåäèòèâ, â³í òà éîãî ê볺íò áåðóòü íà ñåáå çîáîâ'ÿçàííÿ ùîäî âñ³º¿ ñóìè, à íå ¿¿ ÷àñòèíè, ÿêà ñòî­ñóºòüñÿ ÿêîãîñü ïåâíîãî ïåð³îäó. Òàêèì ÷èíîì, ðåâîëüâåðíèé àêðåäèòèâ, ùî âè­íèê äëÿ çàäîâîëåííÿ ïîòðåá òîðãîâèõ ïàðòíåð³â, äຠçìîãó êîîðäèíóâàòè ïî­ñòàâêè ç âèêîðèñòàííÿì äîêóìåíòàðíî­ãî àêðåäèòèâà çà îïåðàö³ÿìè, ùî ïåðå­äáà÷àþòü â³äïðàâêè òîâàð³â ÷àñòèíàìè.

Ã. Àêðåäèòèâ ³ç ÷åðâîíîþ ñìóãîþ.

Çã³äíî ç òàêèì àêðåäèòèâîì àâ³çóþ÷èé àáî ï³äòâåðäæóþ÷èé áàíê çä³éñíþº àâàí­ñóâàííÿ áåíåô³ö³àðà (åêñïîðòåðà) äî íà­äàííÿ âèçíà÷åíèõ äîêóìåíò³â. Öÿ ñïåö³àëüíà óìîâà çàçíà÷àºòüñÿ â àêðåäè­òèâ³ çà âèìîãîþ çàÿâíèêà àêðåäèòèâà (ïîêóïöÿ/³ìïîðòåðà). Öå íå ïåðåäïëàòà, à óãîäà, çà ÿêîþ ïîñòà÷àëüíèê (áåíåô³ö³àð) îòðèìóº àâàíñ â³ä àâ³çóþ÷îãî/ï³äòâåðäæóþ÷îãî áàíêó äî â³äïðàâêè òîâàð³â. Òàêèì ÷èíîì, ïîêóïåöü çâåðòàºòüñÿ ç äîðó÷åííÿì äî áàíêóåì³òåí­òà óïîâíîâàæèòè àâ³çóþ÷èé/ï³äòâåðäæóþ÷èé áàíê íà çä³éñíåííÿ ïëàòåæó åêñïîðòåðó çà òîâàðè äî ¿õíüî¿ â³äïðàâ­êè. Òîìó àêðåäèòèâ ³ç ÷åðâîíîþ ñìóãîþ ìîæíà õàðàêòåðèçóâàòè ÿê äæåðåëî ïåðåäâ³äâàíòàæóâàëüíèõ êîøò³â ó ôîðì³:

à) ïîçèêè â³äàâ³çóþ÷îãî/ï³äòâåðäæóþ÷îãî áàíêó, ÿêà íàäàºòüñÿ áåíåô³ö³àðó (åêñïîðòåðó);

á) ïëàòåæó àïë³êàíòà (³ìïîðòåðà). ²íøèìè ñëîâàìè, àïë³êàíò ìîæå âçÿ­òè íà ñåáå âñþ â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà íàäàí­íÿ àâàíñó åêñïîðòåðó, ñàì ïðè öüîìó íå íàäàþ÷è òàêîãî àâàíñó. Öÿ ðîëü â³äâîäèòüñÿ àâ³çóþ÷îìó/ï³äòâåðäæóþ÷îìó áàíêó ïðîòè çàáåçïå÷åííÿ àêðåäèòèâà ç ÷åðâîíîþ ñìóãîþ.

Ñë³ä òàêîæ çàçíà÷èòè, ùî àêðåäèòè­âè ç ÷åðâîíîþ ñìóãîþ íàçâàíî òàê òî­ìó, ùî ïåðâ³ñíå â òàêèé àêðåäèòèâ âïè­ñóâàëîñÿ çàñòåðåæåííÿ, íàïèñàíå ÷åðâî­íèì ÷îðíèëîì, òîáòî ñïåö³àëüíà óìîâà. Ñóìà, ÿêó íàëåæèòü àâàíñóâàòè áå­íåô³ö³àðó çà àêðåäèòèâîì ³ç ÷åðâîíîþ ñìóãîþ, âèçíà÷àºòüñÿ àïë³êàíòîì òàêî­ãî àêðåäèòèâà çà ïîãîäæåííÿì ³ç áàíêîìåì³òåíòîì. Öÿ ñóìà ìîæå ñòàíîâèòè ÿê 100 â³äñîòê³â â³ä ñóìè àêðåäèòèâà, òàê ³ ïåâíèé éîãî â³äñîòîê, ñêàæ³ìî, 85 àáî 50.

Àïë³êàíò òàêîæ âèð³øóº, ÿê çàáåçïå­÷óºòüñÿ ïîçèêà, ùî íàäàºòüñÿ àâ³çóþ÷èì/ï³äòâåðäæóþ÷èì áàíêîì áåíåô³ö³àðó/åêñïîðòåðó, à ñàìå:

à) øëÿõîì ïðîñòîãî ïèñüìîâîãî ï³äòâåðäæåííÿ áåíåô³ö³àðà/åêñïîðòåðà ïðî òå, ùî ãðîø³ áóäóòü âèêîðèñòàí³ âè­êëþ÷íî íà çàêóï³âëþ òîâàð³â äëÿ â³äâàí­òàæåííÿ ¿õ çã³äíî ç óìîâàìè àêðåäèòèâà (÷èñòèé àêðåäèòèâ ³ç ÷åðâîíîþ ñìóãîþ):

á) øëÿõîì ïèñüìîâî¿ ãàðàíò³¿ àáî çà­ñòàâè, ÿê³ áåíåô³ö³àð ïîâèíåí íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìèòè òà íàäàòè ïîâíèé êîì­ïëåêò äîêóìåíò³â äî àâ³çóþ÷îãî/ï³äòâåðäæóþ÷îãî áàíêó ó ìåæàõ çàçíà÷åíîãî â àêðåäèòèâ³ ïåð³îäó (äîêóìåíòàðíèé àê­ðåäèòèâ ³ç ÷åðâîíîþ ñìóãîþ).

Ïîçèêà, íàäàíà áåíåô³ö³àðó àâ³çóþ÷èì/ï³äòâåðäæóþ÷èì áàíêîì, ðàçîì ³ç ïåâíèì â³äñîòêîì çà êîðèñòóâàííÿ íåþ ïîâèííà áóòè ïîò³ì ïîâåðíóòà àâ³çóþ÷î­ìó/ï³äòâåðäæóþ÷îìó áàíêó, àëå ò³ëüêè ï³ñëÿ òîãî, ÿê áåíåô³ö³àð íàäàñòü äîêó­ìåíòè, ÿê³ íåîáõ³äí³ äëÿ ðîçêðèòòÿ àê­ðåäèòèâà òà ÿê³ ïîâí³ñòþ â³äïîâ³äàòèìóòü óìîâàì àêðåäèòèâà. Îäíàê ÿêùî áåíåô³ö³àð íå çìîæå íàäàòè òàê³ äîêóìåíòè ³ â³äïîâ³äíî íå çìîæå îòðèìàòè çà öèì àêðåäèòèâîì ãðîø³, à â³äòàê áóäå íå ñïðîìîæíèé ïîâåðíóòè ïîçèêó, òî ó ÿêîìó âèïàäêó àâ³çóþ÷èé/ï³äòâåðäæóþ÷èé áàíê ìàòèìå ïðàâî âèìàãàòè ðåô³íàíñóâàííÿ (ç â³äñîòêîì çà ïîçèêó) â³ä áàíêó åì³òåòà. Ó ñâîþ ÷åðãó îñòàíí³é ìàòèìå ïðàâî ðåãðåñó â³äíîñíî àïë³êàíòà àêðåäèòèâà. Òàêèì ÷èíîì àïë³êàíò íåñòèìå â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà óñ³ âèòðàòè, ùî âèíåêëè ó áàíêó åì³òåòà, àâ³çóþ÷îãî/ï³äòâåðäæóþ÷îãî áàíêó çà àêðåäèòèâîì ³ç ÷åðâîíîþ ñìóãîþ.

2. Çàñòîñóâàííÿ àêðåäèòèâó â ì³æíàðîäíèõ ôîðìàõ ðîçðàõóíê³â íà ïðèêëàä³ áàíêó «Óêðà¿íà».

Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ “Åôåêò” (Óêðà¿íà, ì.Êè¿â) çâåðíóëîñÿ äî àêö³îíåðíîãî êîìåðö³éíîãî àãðîïðîìèñëîâîãî áàíêó “Óêðà¿íà” ç ïðîõàííÿì â³äêðèòè â³äêëè÷íèé ïîêðèòèé àêðåäèòèâ äëÿ ðîçðàõóíêó ç ³íîçåìíèì ïàðòíåðîì ïî åêñïîðòîâàí³é â Óêðà¿íó ïðîäóêö³¿ (îáëàäíàííÿ äëÿ ïåðåðîáêè ñ³ëüãîñïñèðîâèíè). Ñóìà àêðåäèòèâó ñêëàäຠ150 000 äîëàð³â ÑØÀ.

³äïîâ³äíî äî äîãîâîðó êóï³âë³-ïðîäàæó ¹ 14 â³ä 01.01.1997 ðîêó ì³æ ÒΠ“Åôåêò” òà çàðóá³æíèì ïàðòíåðîì ç Ðîñ³¿ - ô³ðìà “²çðàåë” ïåðåäáà÷åíî àêðåäèòèâíó ôîðìó ðîçðàõóíê³â çà ïîñòàâëåíå äî 01.03.1997 ðîêó â Óêðà¿íó îáëàäíàííÿ.

Ïîñòàâêà îáëàäíàííÿ áóäå çä³éñíþâàòèñÿ àâ³àö³éíèì òðàíñïîðòîì ç ì.Ìîñêâè äî ì.Êèºâà ï³ñëÿ ïîâ³äîìëåííÿ ô³ðìè “²çðàåë” àâ³çóþ÷èì áàíêîì ïðî â³äêðèòòÿ íà êîðèñòü ô³ðìè áåçâ³äêëè÷íîãî ïîêðèòîãî àêðåäèòèâó â ñóì³ 150 000 äîëàð³â ÑØÀ.

Áàíê-åì³òåíò ï³ñëÿ ðîçãëÿäó ïèòàííÿ äຠçãîäó íà âèñòàâëåííÿ àêðåäèòèâó, ïðî ùî ³ áóëî ïîâ³äîìëåíî ÀÊÁ “Ìîñá³çíåñáàíê” (Ðîñ³ÿ, ì.Ìîñêâà).

Óìîâàìè âèñòàâëåííÿ äîêóìåíòàðíîãî àêðåäèòèâó, ïðî ÿê³ ïîâ³äîìëåíî àâ³çóþ÷èé áàíê º :

1. Äåïîíóâàííÿ íà îêðåìîìó ðàõóíêó â áàíêó-åì³òåíò³ ñóìè êîøò³â íàêàçîäàâà÷à àêðåäèòèâó â ðîçì³ð³ 150 000 ëî. ÑØÀ.

2. Ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â äî àâ³çóþ÷îãî áàíêó áóäå çä³éñíåíî ëèøå ï³ñëÿ îòðèìàííÿ âñ³õ ïåðåðàõîâàíèõ íèæ÷å äîêóìåíò³â, ñåðåä ÿêèõ îáîâ”ÿçêîâèìè º àâ³àíàêëàäíà òà ñòðàõîâèé ïîë³ñ .

3. Àâ³çóþ÷èé áàíê çîáîâ”ÿçàíèé ñë³äêóâàòè çà äîòðèìàííÿì óìîâ àêðåäèòèâó ³ ëèøå ï³ñëÿ ¿õ âèêîíàííÿ áåíåô³ö³àðîì ìຠïðàâî ïåðåðàõóâàòè íà éîãî ðîçðàõóíîêâèé ðàõóíîê çàçíà÷åíó ñóìó êîøò³â.

Áàíê-åì³òåíò (ÀÊ ÀÏÁ “Óêðà¿íà” ì.Êè¿â) çâåðíóâñÿ äî àâ³çóþ÷îãî áàíêó (ÀÊÁ “Ìîñá³çíåñáàíê” Ðîñ³ÿ, ì.Ìîñêâà) ç ïðîõàííÿì ïðî íàäàííÿ äîäàòêîâîãî ï³äòâåðäæåíÿ àêðåäèòèâó, íà ùî áóëî îòðèìàíî çãîäó.

³äïîâ³äíî äî çàÿâè íà àêðåäèòèâ âñ³ çàòðàòè ïî âèñòàâëåííþ àêðåäèòèâó âçÿâ íà ñåáå íàêàçîäàâà÷ àêðåäèòèâó - ÒΠ“Åôåêò” (Óêðà¿íà ,ì.Êè¿â).

Äî àâ³çóþ÷îãî áàíêó áåíåô³ö³àðîì áóëî íàäàíî àâ³àíàêëàäíó ¹ 3 â³ä 05.02.1997 ð. , êîï³þ ðàõóíêó-ôàêòóðè ¹ 71 â³ä 05.02.1997 ð. , îêð³ì òîãî ñòðàõîâèé ïîë³ñ â³ä 05.02.1997 ð., óêëàäåíîãî ì³æ ô³ðìîþ “²çðàåë” òà Ðîñ³éñüêîþ ñòðàõîâîþ êîìïàí³ºþ “Ðîññòðàõ” (ì.Ìîñêâà) íà ñóìó 150 000 äîëàð³â ÑØÀ.

ϳñëÿ ïåðåâ³ðêè âèùåçàçíà÷åíèõ äîêóìåíò³â àâ³çóþ÷èé áàíê íàïðàâëÿº ¿õ äî áàíêó-åì³òåíòà. Îñòàíí³é ïåðåðàõîâó äåïîíîâàíó ñóìó äî “Ìîñá³çíåñáàíêó”.

 ðåçóëüòàò³ çä³éñíåíèõ îïåðàö³é áåíåô³ö³àð â÷àñíî ³ ïîâí³ñòþ îòðèìàâ îïëàòó çà ïîñòàâëåíó ³ìïîðòåðó ïðîäóêö³þ â ñóì³ 150 000 äîë.ÑØÀ. ²ìïîðòåð îòðèìàâ áåç çàòðèìêè çàìîâëåíå îáëàäíàííÿ, íå ðèçèêóþ÷è âèêîðèñòîâóâàòè ïîïåðåäíþ îïëàòó. Âèêîðèñòàííÿ àêðåäèòèâó êîøòóâàëî íàêàçîäàâà÷ó 0.15 % â³ä ñóìè â³äêðèòîãî àêðåäèòèâó, òîáòî 225 äîë.ÑØÀ íà êîðèñòü áàíêó-åì³òåíòó òà 0.15 % â³ä ñóìè â³äêðèòîãî àêðåäèòèâó (òåæ 225 äîë.ÑØÀ) íà êîðèñòü àâ³çóþ÷îãî áàíêó. Îêð³ì òîãî, íàêàçîäàâà÷ çìóøåíèé áóâ îïëàòèòè ïîøòîâî-òåëåãðàôí³ âèòðàòè áàíêó-åì³òåíòà.

Âèñíîâêè (çàóâàæåííÿ òà ïðîïîçèö³¿)

³ò÷èçíÿí³ êîìåðö³éí³ áàíêè, ïðèëó÷àþ÷èñü äî ì³æíîðîäíîãî ñï³âðîá³òíèöòâà, îïàíîâóþòü ð³çí³ ôîðìè ðîçðàõóíê³â, ïðèéíÿòèõ ó ñâ³òîâ³é áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³. Âñå á³ëüøå óïîâíîâàæåíèõ áàíê³â Óêðà¿íè ñàìîñò³éíî âñòàíîâëþþòü êîðåñïîíäåíòñüê³ â³äíîñèíè ç ³íîçåìíèìè. ² âñå æ ñôåðà çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ íàøèõ áàíê³â îäíà ç íàéìåíø ðîçâèíóòèõ.

Ãîëîâíèìè ôàêòîðàìè, ùî ìîæóòü ³ñòîòíî âïëèíóòè íà ïîäàëüøèé ðîçâèòîê àêðåäèòèâíî¿ ôîðìè ðîçðàõóíê³â â Óêðà¿í³ ìîæóòü áóòè:

1. Âàëþòíå çàêîíîäàâñòâî Óêðà¿íè, ÿêå ðåãëàìåíòóº çîâí³øíüîåêîíîì³÷íó ä³ÿëüí³ñòü ñóᔺêò³â ãîñïîäàðþâàííÿ.

2. Ïîë³òè÷íå òà åêîíîì³÷íå ñòàíîâèùå Óêðà¿íè.

Àíàë³çóþ÷è ïåðøèé ôàêòîð, íåîáõ³äíî çîñåðåäèòè óâàãó íà ”Ïîðÿäêó çä³éñíåííÿ êîíòðîëþ çà íàäõîäæåííÿì òîâàðó çà ³ìïîðòíèìè êîíòðàêòàìè”, ÿêèé çàòâåðäæåíî Ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ ¹ 254 â³ä 02.10.1996 ð. Çã³äíî ï.1.2. öüîãî ïîðÿäêó “Óïîâíîâàæåíèé áàíê ïðèéìຠäî âèêîíàííÿ çàÿâêó ê볺íòà íà çàêóï³âëþ ³íîçåìíî¿ âàëþòè íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè ï³ä êîíòðàêòè, ÿêèìè ïåðåäáà÷åíî íàäõîäæåííÿ òîâàðó íà óìîâàõ çä³éñíåííÿ ïåðåäîïëàòè â áóäü-ÿê³é ôîðì³, ò³ëüêè ï³ä çàðåºñòðîâàíèé ó öüîìó áàíêó êîíòðàêò íà ³ìïîðò òîâàð³â...”

Ñàìå öåé ïîðÿäîê ãîëîâíèì ÷èíîì âïëèíóâ íà çìåíøåííÿ ê³ëüêîñíî¿ òà âàðò³ñíî¿ ÷àñòêè áàíê³âñüêèõ ïåðåêàç³â ³ â³äïîâ³äíî íà çá³ëüøåííÿ àêðåäèòèâ³â ó çàãàëüíîìó îáñÿç³ ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíê³â â Óêðà¿í³.

Ùî ñòîñóºòüñÿ äðóãîãî ôàêòîðó, òî ñë³ä çàçíà÷èòè, ùî êîëè êðà¿íà ïåðåáóâຠó âàæêîìó åêîíîì³÷íîìó ñòàí³, êîëè äëÿ íå¿ õàðàêòåðíà íèçüêà êóëüòóðà îïëàòè, à òàêîæ çà íåñòàá³ëüíî¿ ïîë³òèêî-åêîíîì³÷íî¿ ñèòóàö³¿ ðåêîìåíäóºòüñÿ çä³éñíþâàòè ì³æíàðîäí³ ðîçðàõóíêè çà äîïîìîãîþ àêðåäèòèâà.Íà æàëü, Óêðà¿í³ âñ³ ö³ ðèñè ñüîãîäí³ ïðèòàìàíí³.

² âñå æ òàêè, àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â - öå ³íñòðóìåíò, ÿêè çâîäèòü äî ì³í³ìóìó ð³çíîìàí³òí³ ðèçèêè åêñïîðòåð³â òà ³ìïîðòåð³â ó ïðîöåñ³ çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³.

Ìîæíà ïåðåäáà÷èòè, ùî îáñÿã ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíê³â â àêðåäèòèâí³é ôîðì³ ÿê ó ê³ëüê³ñíîìó, òàê ó âàðò³ñíîìó âèðàæåíí³ íàéáëèæ÷èì ÷àñîì â Óêðà¿í³ çá³ëüøóâàòèìåòüñÿ.

Ñïèñîê âèêîðèñòàíî¿ ë³òåðàòóðè:

1. ²íñòðóêö³ÿ ¹ 7 ïðî áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè â ãîñïîäàðñüêîìó îáîðîò³ Óêðà¿íè.- Ê.:áàíê “Óêðà¿íà”, 1996.- ñ. 28.

2. ²íñòðóêö³ÿ ïðî ïîðÿäîê çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â â ³íîçåìí³é âàëþò³ ïî åêñïîðòíî-³ìïîðòíèì îïåðàö³ÿì íà óìîâàõ â³äñòðî÷êè ïëàòåæ³â ÷è ïîñòàâîê.

3. Ïîñòàíîâà êàá³íåòó ì³í³ñòð³â óêðà¿íè òà íàö³îíåëüíîãî áàíêó óêðà¿íè â³ä 21.06.1995 ð. ¹ 444 “ïðî òèïîâ³ ïëàò³æí³ óìîâè çîâí³øíüîåêîíîì³÷íèõ äîãîâîð³â (êîíòðàêò³â) ³ òèïîâ³ óìîâè çàõèñíèõ ïîïåðåäæåíü äî çîâí³øíüîåêîíîì³÷íèõ äîãîâîð³â (êîíòðàêò³â), ùî ïåðåäáà÷àþòü ðîçðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³”.

4. Ìàðêåòèíã â áàíêå .- Òåðíîï³ëü: 1996 ð.

5. Ëèñþê Ñ. Àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â çà åêñîðòíî-³ìïîðòíèìè îïåðàö³ÿìè òà ïåðñïåêòèâè ¿¿ ðîçâèòêó â Óêðà¿í³./ ³ñíèê ÍÁÓ òðàâåíü 1997 .- ñ.42-49.