Реферат Пути увеличения доходов бюджета
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
МИНСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ
Кафедра финансов и статистики
РЕФЕРАТ
На тему:
«Пути увеличения доходов бюджета»
МИНСК, 2008
Реформирование отечественной налоговой системы, направленное на оптимизацию структуры налогов и снижение уровня налоговой нагрузки, на начальном этапе приводит к сокращению доходов государственного бюджета. В свою очередь, решение социальных задач общества, поддержание высокого уровня социальной защищенности граждан республики требует значительных бюджетных расходов. Возникающая в исполнении бюджета напряженность создает необходимость изыскания дополнительных источников финансирования государственных расходов. Сложность решения данной проблемы заключается в том, что традиционные налоговые источники увеличения доходной части в большинстве своем исчерпаны, дальнейшее увеличение налоговой нагрузки на реальный сектор экономики приведет к падению эффективности производства и снижению конкурентоспособности отечественной продукции на внутреннем и внешних рынках. Поэтому одной из главных экономических задач является изыскание резервов увеличения доходной части бюджета за счет привлечения дополнительных неналоговых доходов. От того, насколько оперативно и качественно решается эта задача, и будет зависеть уровень исполнения бюджета.
Работа по увеличению государственных доходов и изысканию дополнительных источников финансирования бюджетных расходов ведется с момента обретения республикой суверенитета. Но в последние годы это направление деятельности приобретает системный характер.
Законом о бюджете Республики Беларусь на 2007 год на правительство возлагалась обязанность обеспечить в течение года привлечение дополнительных доходов для финансирования приоритетных направлений бюджетной политики. Министерством финансов совместно с отраслевыми республиканскими органами государственного управления разработан годовой план мероприятий по обеспечению дополнительных доходов бюджета, утвержденный впоследствии распоряжением премьер-министра Республики Беларусь от 19 марта 2007 года № 89р.
В рамках реализации мероприятий плана пересмотрены перечень подакцизных товаров и уровень ставок на отдельные их виды. По результатам проведенной работы с 1 февраля 2007 года установлена ставка акцизов на моторное масло для дизельных и карбюраторных двигателей. Поступления акцизов по данной товарной позиции составили в январе—сентябре 2008 года — 2,2 млрд. рублей. На основании анализа рынка алкогольной продукции и показателей финансово-хозяйственной деятельности, крупнейших ликероводочных заводов в 2007 году были увеличены ставки акцизов на водку и крепкие ликероводочные изделия. За счет увеличения ставок акцизов, где по сравнению с учтенными при планировании доходной части бюджета обеспечены дополнительные поступления в сумме более 35 млрд. рублей.
Одно из стратегических направлений увеличения доходов бюджета — использование выгодного географического положения республики, через которую проходят основные транспортные потоки. Поэтому особое внимание уделяется развитию придорожного и приграничного сервиса. Предприятиями быстрого питания и кафе, магазинами и автозаправочными станциями, созданными для оказания услуг в приграничных зонах и на магистральных автомобильных дорогах, перечислено в бюджет в 2007 году более 1 млрд. рублей налогов и сборов.
В целях реализации мероприятий утвержденного плана в республике введен сбор с физических лиц при пересечении границы Республики Беларусь через контрольно-пропускные пункты. Новый сбор позволил привлечь значительные средства в местные бюджеты приграничных районов Брестской, Витебской, Гомельской и Гродненской областей, городов Бреста и Гродно. В 2007 году в доход бюджета поступило 4,4 млрд. рублей сбора, за январь-сентябрь 2008 года — 7,1 млрд. рублей.
В 2007 году местными органами власти реализован комплекс мер по расширению сети платных автостоянок и парковок в городах республики. На коммунальные службы или созданные специализированные предприятия были возложены функции взимания почасового сбора за стоянку или парковку автомобильного транспорта в специально оборудованных местах. За счет расширения услуг по парковке автотранспорта в местные бюджеты ежегодно поступает 1,5 млрд. рублей. Согласно Закону Республики Беларусь от 18 июля
Учитывая позитивный опыт привлечения дополнительных доходов бюджета, на основании предложений отраслевых министерств и государственных концернов Министерством финансов разработан и постановлением правительства от 22 ноября 2007 года № 1623 утвержден план соответствующих мероприятий на 2008 год. Своевременная подготовка проектов решений правительства и Президента Республики Беларусь, направленных на реализацию утвержденных мероприятий, позволила обеспечить в 2008 году прогнозируемые суммы дополнительных поступлений по большинству из них.
В течение первых месяцев 2008 года Министерством финансов была проведена работа по пересмотру установленных ставок государственной пошлины. В результате увеличения их размера, а также уточнения состава отдельных юридически значимых действий и документов, исходя из действующей практики взыскания пошлины, за 2008 год в бюджет дополнительно поступило порядка 16 млрд. рублей.
Значительная часть доходов бюджета получена в 2008 году за счет упорядочения арендных отношений и повышения эффективности использования недвижимости, принадлежащей государству. На протяжении ряда лет по решениям правительства здания и сооружения, находящиеся в республиканской собственности, передавались предприятиям и организациям республики в хозяйственное ведение или оперативное управление на безвозмездной основе. При этом часть зданий предприятия и организации сдавали в аренду, доход от которой использовали на собственные нужды.
В то же время задача государства как собственника имущества состоит в обеспечении его наиболее эффективного использования в интересах всего общества. В этой связи была разработана и утверждена правовая база, позволяющая мобилизовать в бюджет часть доходов от использования государственной собственности. В соответствии с постановлением правительства от 6 февраля 2008 года № 143 предприятия и организации перечисляют в республиканский бюджет 50 процентов денежных средств, полученных от сдачи в аренду недвижимости, находящейся в республиканской собственности. Кроме того, Указом Президента от 25 марта 2008 года № 117 открытым акционерным обществам, созданным в процессе приватизации государственной собственности, предоставлено право сдавать в аренду имущество, находящееся в республиканской собственности и переданное по договорам безвозмездного пользования. Денежные средства, полученные от сдачи в аренду указанного имущества, в размере не менее 50 процентов, подлежат перечислению в бюджет. Такие меры позволили за 2008 год привлечь в бюджет 5,4 млрд. рублей дополнительных доходов.
В рамках реализации утвержденных мероприятий установлен порядок возмещения расходов на геологоразведочные работы, выполненные за счет средств республиканского бюджета. Предприятия добывающих отраслей обязаны уплачивать в республиканский бюджет 1,6 процента от стоимости добытых ими полезных ископаемых. Данная мера позволит компенсировать затраты бюджетных средств на разведку месторождений полезных ископаемых, а также позволит осуществлять финансирование геологоразведочных работ в будущем.
В целях изыскания источников финансирования бюджетных расходов изменен порядок пролонгации сроков возврата бюджетных ссуд, введена плата за предоставление гарантии правительства по иностранным кредитам, пересмотрены ставки лицензионных и регистрационных сборов, платы за разрешительные действия государственных органов. Определенных успехов в деле привлечения дополнительных доходов бюджета удалось достигнуть посредством развития добровольных и обязательных видов страхования в республике.
В течение 2007—2008 годов проводится активная работа по развитию лотерейной деятельности. Министерством финансов совместно с Комитетом по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь и республиканским унитарным предприятием «Белорусские лотереи» разработана программа действий на 2007 - 2008 гг., предусматривающая увеличение количества проводимых республиканских лотерей и повышение их привлекательности для населения.
В целом от реализации плана мероприятий, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22 ноября 2007 года № 1623, за 2008 год в бюджет поступило в республиканский бюджет 6122804866,3 тыс. рублей, расходы достигли 6702268843,2 тыс. рублей с превышением расходов над доходами в сумме 579463976,9 тыс. рублей. [8].
Республиканский бюджет за 2008 год исполнен по доходам на 97,5% к годовому плану, по расходам – на 92,4%.
Активные действия по изысканию дополнительных доходов проводятся территориальными финансовыми органами. Местные власти широко используют предоставленные законодательством права по введению местных налогов и сборов, установлению повышающих коэффициентов к ставкам земельного налога, увеличению ставок налога на недвижимость, экологического налога. Удельный вес местных налогов и сборов в общих доходах местных бюджетов составляет 13 %. Еще 3 - 4 % доходной части формируется за счет дополнительных поступлений по налогам на недвижимость, на землю и экологическому налогу. Например, на 1 октября
В 2008 году продолжилась работа, направленная на пополнение доходной части бюджета. Распоряжением исполняющего обязанности премьер-министра Республики Беларусь С. С. Сикорского от 29 сентября 2008 года № 123р была создана рабочая группа для разработки плана действий по изысканию дополнительных источников поступления средств в бюджет. В рамках проводимых рабочей группой совещаний, разработан и внесен на утверждение правительства очередной план мероприятий по привлечению дополнительных доходов в республиканский и местные бюджеты. Указанный план включает 7 мероприятий, от реализации которых в 2008 году планируется привлечь в бюджет средств на общую сумму около 70 млрд. рублей. Основные поступления средств предполагается обеспечить за счет введения в республике контрольных знаков на определенный круг товаров, увеличения стоимости акцизных марок и введения повышенных размеров отчисления чистой прибыли высокодоходных республиканских унитарных предприятий.
Согласно Закону Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2008г.» утвержден республиканский бюджет на 2008 год по расходам в сумме 13913542964,0 тыс. рублей исходя из прогнозируемого объема доходов в сумме 13223342964,0 тыс. рублей.
Показатели республиканского бюджета на 2008 год увеличены в части доходов на сумму 103430943,9 тыс. рублей согласно приложению 1 Указа Президента Республики Беларусь от 26.11.2008 N 580.
Министерство финансов Беларуси исполнило государственный бюджет за январь-октябрь 2008 года с профицитом 291 млрд.бел.руб., или 0,7% к ВВП.
За январь-октябрь 2008 года в доходы бюджета (с учетом фонда социальной защиты населения и целевых бюджетных фондов) поступило 11,487 трлн.бел.руб., что составляет 89,4% плана на год. Расходы бюджета за этот период составили 11,196 трлн.бел.руб., или 78,2% плана на год.
Доходы консолидированного бюджета за январь-октябрь 2008г. составили 17,785 трлн.бел.руб., или 85,2% годового плана, расходы - 17,102 трлн.бел.руб., или 78,3% плана на год. Профицит консолидированного бюджета за январь-октябрь составил 683 млрд.бел.руб., или 1,7% к ВВП [40, 274].
Превышение бюджетных доходов над расходами специалисты Минфина объясняют накопившимися остатками средств на счетах Фонда социальной защиты населения и опережающими поступлениями НДС и налога на прибыль. По оценке Минфина, по итогам года доходы государственного бюджета превысят запланированный уровень ориентировочно на 500 млрд.бел.руб., в связи с чем подготовлен проект решения о корректировке бюджета Беларуси. В Минфине прогнозируют, что по итогам года дефицит бюджета составит 1% от ВВП.
Согласно проекту Закона Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2008г.» утвержден республиканский бюджет на 2008 год по расходам в сумме 19166916005,0 тыс. рублей исходя из прогнозируемого объема доходов в сумме 18256916005,0 тыс. рублей, а также установлен предельный размер дефицита республиканского бюджета на 2008 год в сумме 910000000,0 тыс. рублей.
В 2008 году включены:
в республиканский бюджет средства государственных целевых бюджетных фондов: республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, республиканского дорожного фонда, республиканского фонда охраны природы, инновационных фондов, часть средств государственного фонда содействия занятости, а также средства Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;
в местные бюджеты средства местных целевых бюджетных фондов охраны природы, дорожных фондов, жилищно-инвестиционных фондов, инновационных фондов, а также часть средств государственного фонда содействия занятости, средства внебюджетных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь местными Советами депутатов или исполнительными и распорядительными органами.
На 2008 год утверждены следующие нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты областей и г. Минска, за исключением резидентов свободных экономических зон, от:
акцизов на автомобильное топливо (кроме импортированного) - 20;
налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), производимые на территории Республики Беларусь, в бюджеты: Брестской области - 66, Витебской - 47, Гомельской - 42, Гродненской -58, Минской - 73,8, Могилевской области -
налогов на доходы и прибыль в бюджеты: Брестской области - 60, Витебской - 44, Гомельской - 33, Гродненской - 43, Минской - 39, Могилевской области -
В 2008 году приоритетными направлениями бюджетно-финансовой политики государства являются повышение благосостояния населения и финансирование здравоохранения, образования, строительства жилья, а также мероприятий, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Доходы консолидированного бюджета по уточненному плану составили в 2008 году 11,82 трлн., а с учетом целевых бюджетных и внебюджетных фондов - 19,69 трлн. (40,9% ВВП). Расходы консолидированного бюджета без учетов фондов составили в 2008г. 12,71 трлн., а с ними - 20,61 трлн. (42,8% ВВП). Это дает нам дефицит бюджета в 1,9% ВВП (929 млрд.).
На 2008г. правительство поставило задачу снижения инфляции до рекордно низкого уровня 108-110%. ВВП должен вырасти на 8,5-10%, а зарплата рабочих, служащих и колхозников - до 467 тыс. рублей, что при среднем обменном курсе доллара США в 2240 рублей за $1 составит $208,5. ВВП в рублях должен составить 58,54-59,9 трлн. ($26,1-26,74 млрд.).
Резко увеличатся бюджетные расходы. Минфин прогнозирует дефицит бюджета в 929 млрд. В 2008г. дефицит планируется профинансировать за счет средств, получаемых от банков (278 млрд. нетто), и внешнего финансирования - 523,7 млрд. рублей.
Получается, что надо сократить присутствие государства в экономике примерно на 10% ВВП.
Проект бюджета предусматривает снижение ставок двух налогов, доля которых в структуре доходов минимальна. Сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, планируется снизить с 0,75% до 0,5% от выручки, чрезвычайный налог - с 4% до 3% от фонда зарплаты. Эта мера приведет к снижению поступлений по последнему налогу всего лишь на 2,7% по сравнению с 2008г. Как пишет Минфин, «в результате реализации указанных мероприятий в области налогообложения общее снижение налоговой нагрузки на экономику республики составит около 0,5% к ВВП».
Доходы консолидированного бюджета на текущий год прогнозируются в сумме 25,97 трлн., а без учета ФСЗН и целевых бюджетных фондов они вырастут на 25,8%. Доходы госбюджета вырастут на 21,6%, составив 8,14 трлн.
Основными источниками формирования доходов консолидированного бюджета в 2008 году являются: налог на добавленную стоимость (30,6 процента в доходах без учета доходов Фонда социальной защиты населения и государственных целевых бюджетных фондов), налоги на доходы и прибыль — 13,1 процента, подоходный налог — 11,8 процента, доходы от внешней торговли и внешнеэкономических операций — 9,5 процента, акцизы — 8,1 налоговых и других платежей в бюджет составят 57,3 процента, доходы государственных целевых бюджетных фондов, включая инновационные, — 16,7 процента, платежи в Фонд социальной защиты населения — 26 процентов.
Доходы республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки вырастут на 25,3 процента по сравнению с ожидаемым исполнением 2008 года. Они образуются за счет сбора, взимаемого в размере 2 процентов выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг (в сумме 1360 млрд. рублей), и поступлений от производителей сельскохозяйственной продукции за пользование техникой, полученной на условиях долгосрочной аренды (в сумме 10 млрд. рублей).
В 2008 году а доходах республиканского дорожного фонда предусмотрено:
- взимание налога с продаж автомобильного топлива по ставке, увеличенной с 20 до 25 процентов;
- аккумулирование 60-ти процентов поступлений платы за выдачу разрешений на проезд автотранспортных средств.
Таким образом, план доходов бюджета имеет высокую степень напряженности и потребует активной работы всех органов управления по обеспечению.его.выполнения. …
Таблица
1 Консолидированный бюджет 2008г. (с ФСЗН в 2008г. и …………………..инновационными фондами в
| Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | 2009* | 2009** |
| Доходы | 33,5 | 33 | 34 | 40,9 | 45 |
| Расходы | 35,1 | 33,2 | 35,6 | 42,8 | 46,5 |
| Дефицит | -1,6 | -0,2 | -1,6 | -1,9 | -1,5 |
*- ожидаемое
** - прогноз
Таблица
2
Структура доходов консолидированного бюджета (без учета поступлений от приватизации, доходов ФСЗН, инновационных фондов), в %
| Налог | 2006 | 2007 | 2008 | 2009* | 2009** | | |||
| Налог на прибыль и доходы | 13,6 | 10,6 | 11,0 | 11,4 | 10,6 | | |||
| Подоходный налог | 9,3 | 9,4 | 8,4 | 8,7 | 9,6 | | |||
| Чрезвычайный налог | 2,7 | 2,7 | 2,2 | 2,3 | 2 | | |||
| НДС | 25,2 | 25,1 | 23,7 | 24 | 24,8 | | |||
| Акцизы | 7,7 | 7,2 | 6,9 | 6,6 | 6,6 | | |||
| Налоги на собственность | 4,1 | 6,9 | 6,9 | 6,6 | 6,6 | | |||
| Доходы от внешней торговли | 5,2 | 6,1 | 7,8 | 7,1 | 7,7 | | |||
| Прочие* | 15,1 | 15,7 | 17,8 | 17,5 | 15,2 | | |||
| Доходы государственных целевых | | | | | | | |||
| бюджетных фондов | 18,0 | 17,0 | 17,9 | 16,9 | 18,8 | | |||
* - регистрационные и административные сборы, штрафы, капитальные доходы, местные налоги.и.сборы.и.другие.
Согласно разработанной версии госбюджета на 2009 год, население Беларуси будет оплачивать только 57% стоимости жилищно-коммунальных услуг. В основном финансовом плане страны на 2008-й значилась цифра 60%, сообщил заместитель министра финансов Беларуси Н.Корбут. "Изначально планировалось, что граждане будут покрывать до 70% расходов ЖКХ, но Президент отклонил данное предложение Правительства. Была поставлена задача: рост стоимости услуг ЖКХ не должен превышать в течение года 4-5 долларов. Ориентируясь на эти цифры, все было пересчитано, и мы вышли на 57%. Остальная часть стоимости будет компенсироваться за счет средств республиканского бюджета", - пояснил Н.Корбут.
Министр финансов также констатировал, что в будущем году планируется снижение налоговой нагрузки на экономику - 0,5% ВВП. Уменьшится ставка чрезвычайного налога с 4% до 3%. В 2008-м сохранится социальная направленность расходов бюджета - их удельный вес составит около 67%. Кроме того, объем средств, заложенных в главный финансовый документ страны, позволит обеспечить установленные показатели по увеличению размеров заработной платы к концу следующего года.
ЛИТЕРАТУРА
1. Жук О.И. К вопросу формирования государственного бюджета в Республике Беларусь // Проблемы государственного управления и реформирования экономики: Матер. респ. науч.-практ. конф. – М., 2008. – 34-35.
2. Жуков А.Д. Бюджет будущих поколений// Финансовый бизнес.-2008.-№2.-с.2-6
3. Заяц В.В., Шабалина Т., Околова Т. Бюджет – 2008: особенности и преемственность. // Финансы, учет, аудит. Научно-практический журнал. - 2007. - № 11. – С. 14-17.
