Реферат Планирование на предприятии 10
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
1. Исходные данные для разработки бюджета
Фирма «Клен» занимается производством и реализацией продукции производственного назначения.
Исходный баланс приведен в таблице № 1.
Таблица 1
Баланс фирмы «Клён» на 01.01.2005г.
| Активы | Д.е. | Пассивы | Д.е. |
| Оборотный капитал | | Заемный капитал | |
| Денежные средства на расчетном счете | 12 000 | Кредиторская задолженность поставщикам | 2 800 |
| Дебиторская задолженность | 10 000 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 3 500 |
| Запасы материалов | 480 | | |
| Запасы готовой продукции | 4 000 | ||
| Итого оборотный капитал | 26480 | Итого заемный капитал | 6 300 |
| Основной капитал | | Собственный капитал | |
| Здания и оборудование | 110 000 | Уставный капитал | 110 000 |
| Амортизация | (60 000) | Реинвестированная прибыль | 15 180 |
| Земля | 55 000 | | |
| Итого основной капитал | 105 000 | Итого собственный капитал | 125 180 |
| Итого активы | 131 480 | Итого пассивы | 131 480 |
Для разработки бюджета фирмы «Клен» на 2005г. необходимо воспользоваться данными таблиц №№ 2-10.
Таблица 2
Прогнозируемый объем продаж и цена единицы продукции по кварталам.
| Содержание | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| Объем продаж, шт. | 800 | 800 | 900 | 800 |
| Цена 1 шт., д.е. | 90 | 90 | 90 | 90 |
Таблица 3
Порядок оплаты продукции покупателями
| Содержание | % |
| Оплата в том же квартале | 55 |
| Оплата в следующем квартале | 45 |
Таблица 4
Требования к уровню запасов готовой продукции на начало периода
| Содержание | |
| Фактический запас на начало I квартала, шт. | 80 |
| Желаемый запас на начало периода - % от объема продаж следующего периода | 20 |
| Желаемый запас на конец IV квартала | 100 |
Таблица 5
Требования к уровню запасов материалов, нормы расхода и цена материалов
| Содержание | |
| Уровень запасов материалов на конец года, кг | 240 |
| Желаемый запас материалов на конец периода - % от потребности в материалах следующего | 20 |
| Материальные затраты на производство 1 изделия, кг | 4 |
| Цена 1 кг материальных ресурсов | 2 |
Таблица 6
Порядок оплаты поставщикам за материальные ресурсы
| Содержание | % |
| Оплата в том же квартале | 50 |
| Оплата в следующем квартале | 50 |
Таблица 7
Нормы затрат труда рабочих, накладных расходов и часовая заработная плата
| Содержание | |
| Затраты труда на единицу продукции, час | 5 |
| Часовая зарплата, д.е. | 5 |
| Норма накладных расходов, рубли в час | 2 |
Таблица 8
Информация по покупке нового оборудования, постоянным накладным расходам и размеру амортизационных отчислений
| Содержание | |
| Покупка нового оборудования | |
| - квартал покупки | 4 |
| - стоимость | 32000 |
| - размер квартальных амортизационных отчислений по новому оборудованию | 800 |
| Постоянные накладные расходы | 6000 |
| - в том числе амортизация | 3750 |
Таблица 9
Информация по маркетинговым и административным расходам.
| Содержание | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| Норма переменных сбытовых расходов, д.е./шт. | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Реклама | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
| Зарплата АУП | 9 000 | 9 000 | 9 000 | 9 000 |
| Аренда | 300 | 300 | 300 | 300 |
| Страхование | 3200 | - | - | - |
Таблица 10
Контроль ликвидности
| Содержание | |
| Требуемое денежное сальдо на конец каждого периода | 4000 |
| Кредитные условия: % годовых | 24 |
| Кратность кредита | 500 |
2. Разработка системы планов на 2005 год в соответствии с исходными данными
1. План сбыта.
Этот план является основным так как от него зависят все виды планов.
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Объем продаж, шт. | 800 | 800 | 900 | 800 | 3300 |
| 2 | Цена 1 шт., д.е. | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 |
| 3 | Выручка от реализации, д.е. | 72000 | 72000 | 81000 | 72000 | 297000 |
Из плана сбыта мы определили, что выручка от реализации продукции за год, составляет 297 000 д.е.
2.План ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Оплата дебиторской задолженности за прошлый год | 10000 | | | | 10000 |
| 2 | Погашение дебиторской задолженности за проданную продукцию: | | | | | |
| 3 | I квартал | 39600 | 32400 | | | 72000 |
| II квартал | | 39600 | 32400 | | 72000 | |
| III квартал | | | 44550 | 36450 | 81000 | |
| IV квартал | | | | 39600 | 39600 | |
| 4 | Итого за год: | 49600 | 72000 | 76950 | 76050 | 274600 |
Согласно договорным условиям покупатели 55% стоимости товара оплачивают в том же квартале, в котором была произведена покупка и 45% будет оплачено в следующем квартале.
Итого за год: денежные поступления за реализованную продукцию составляют 274600 д.е.
3. Производственный план.
Производственный план составляется на основе плана сбыта, с учетом планируемых запасов.
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Объем продаж, шт. | 800 | 800 | 900 | 800 | 3300 |
| 2 | Желаемый запас на конец IV квартала, шт | 160 | 180 | 160 | 100 | 100 |
| 3 | Фактический запас на начало I квартала, шт. | 80 | 160 | 180 | 160 | 80 |
| 4 | Объем производства, шт. | 880 | 820 | 880 | 740 | 3320 |
В данном плане нам нужно было найти объем производства, который определяется следующим образом: "Объем продаж + желаемый запас на конец периода - фактический запас на начало периода"
Для руководства фирмы желательно, чтобы:
- уровень запасов на конец периода составлял 20% от объема продаж в следующем периоде, а желаемый запас на конец года, задается в зависимости от стратегических планов организации, и составляет 100 шт.
- фактический запас на начало периода составлял 20% от объема продаж этого же периода.
Таким образом, объем производства за год составляет 3320 шт.
4. План по приобретению материалов
План по приобретению материалов составляется на основе производственного плана.
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Объем производства, шт. | 880 | 820 | 880 | 740 | 3320 |
| 2 | Материальные затраты на производство 1 изделия, кг. | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| 3 | Потребность в материалах, кг. | 3520 | 3280 | 3520 | 2960 | 13280 |
| 4 | Желаемый запас материалов на конец периода, кг. | 656 | 704 | 592 | 240 | 240 |
| 5 | Уровень запасов материалов на начало периода, кг. | 240 | 656 | 704 | 592 | 240 |
| 6 | Объем приобретаемых материалов, кг. | 3936 | 3328 | 3408 | 2608 | 13280 |
| 7 | Цена 1 кг материальных ресурсов | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| 8 | Стоимость приобретения | 7872 | 6656 | 6816 | 5216 | 26560 |
В плане по приобретению материалов мы рассчитываем стоимость приобретения материалов за год. Чтобы это рассчитать, нам необходимо определить:
- потребность в материалах: "объем производства * материальные затраты";
- объем приобретаемых материалов: "потребности в материалах + желаемый запас материалов на конец периода - уровень запасов материалов на начало периода".
Для руководства фирмы желательно, чтобы:
- желаемый запас материалов на конец периода составлял 20% от потребности в материалах следующего;
- желаемый запас материалов на конец года задается в зависимости от стратегических планов организации, и составляет 240 кг;
- уровень запасов материалов на начало периода составлял 10% от потребности в материалах этого же периода;
Зная объем приобретаемых материалов и цену 1 кг материальных ресурсов, мы можем определить стоимость приобретения материалов в каждом периоде. Таким образом, стоимость приобретения материалов за год составляет 26560,00 д.е.
5. План оплаты поставщикам за материалы
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | | ||
| 1 | Погашение кредиторской задолженности за прошлый год: | 2800 | | | | 2800 |
| 2 | I квартал | 3936 | 3936 | | | 7872 |
| II квартал | | 3328 | 3328 | | 6656 | |
| III квартал | | | 3408 | 3408 | 6816 | |
| IV квартал | | | | 2608 | 2608 | |
| 3 | Итого выплаты поставщикам: | 6736 | 7264 | 6736 | 6016 | 26752 |
Согласно договорным условиям 50% стоимости приобретения материалов должно быть оплачено в том же квартале, а оставшиеся 50% в следующем квартале.
Итого за год: выплаты поставщикам составляют 26752 д.е.
6. План по заработной плате рабочим.
План по заработной плате рабочим составляется на основе производственного плана.
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Объем производства, шт. | 880 | 820 | 880 | 740 | 3320 |
| 2 | Затраты труда на единицу продукции, час | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| 3 | Продолжительность производства продукции, час | 4400 | 4100 | 4400 | 3700 | 16600 |
| 4 | Часовая зарплата, д.е. | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| 5 | Итого зарплата, д.е. | 22000 | 20500 | 22000 | 18500 | 83000 |
В данном плане рассчитывается заработная плата производственных рабочих. Чтобы рассчитать заработную плату рабочим, необходимо сначала определить продолжительность производства продукции:
"объем производства * затраты труда на единицу продукции" а затем, зная часовую заработную плату, мы определяем заработную плату производственных рабочих.
Итого за год заработная плата рабочих составляет 83000,00 д.е.
7. План по производственным накладным расходам.
План по производственным накладным расходам составляется на основе плана по заработной плате рабочим.
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Продолжительность производства продукции, час | 4400 | 4100 | 4400 | 3700 | 16600 |
| 2 | Норма накладных расходов, д.е./час | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| 3 | Итого переменных накладных расходов, д.е. | 8800 | 8200 | 8800 | 7400 | 33200 |
| 4 | Постоянные накладные расходы | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| 5 | - в том числе амортизация | 3750 | 3750 | 3750 | 3750 | 15000 |
| 6 | Итого накладные расходы, д.е. | 14800 | 14200 | 14800 | 13400 | 57200 |
Так как покупка нового оборудования производилась в 4 квартале, то квартальных амортизационных отчислений по новому оборудованию не будет в этом году. Для того, чтобы определить накладные расходы нужно рассчитать переменные накладные расходы: "продолжительность производства продукции * норму накладных расходов".
Таким образом, накладные расходы за год составляют 57 200 д.е.
8. План оплаты производственных накладных расходов
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Итого накладные расходы, д.е. | 14800 | 14200 | 14800 | 13400 | 57200 |
| 2 | Амортизация основного капитала, д.е. | 3750 | 3750 | 3750 | 3750 | 15000 |
| 3 | Денежные выплаты по основным производственным расходам, д.е | 11050 | 10450 | 11050 | 9650 | 42200 |
"Накладные расходы - амортизация основного капитала", получаем денежные выплаты по основным производственным расходам.
За год их сумма составляет 42 200 д.е.
9. План по маркетинговым и административным расходам.
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Планируемый объем продаж, шт. | 800 | 800 | 900 | 800 | 3300 |
| 2 | Норма переменных сбытовых расходов, д.е./шт. | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| 3 | Итого переменных сбытовых расходов, д.е. | 2400 | 2400 | 2700 | 2400 | 9900 |
| 4 | Реклама, д.е. | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
| 5 | Зарплата АУП, д.е. | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 36000 |
| 6 | Аренда, д.е. | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
| 7 | Страхование, д.е. | 3200 | | | | 3200 |
| 8 | Налоги, д.е. | 3500 | | | | 3500 |
| 8 | Итого постоянные расходы, д.е. | 17000 | 10300 | 13800 | 10300 | 47900 |
| 9 | Итого административно - сбытовые расходы, д.е. | 19400 | 12700 | 13000 | 12700 | 57800 |
Чтобы определить административно-сбытовые расходы, нужно рассчитать:
- переменные сбытовые расходы: "объем продаж * норму переменных сбытовых расходов";
- постоянные расходы: "реклама + зарплата АУП + аренда + страхование";
Затем сложить переменные и постоянные расходы.
Таким образом, административно-сбытовые расходы за год составляют 57800 д.е.
10. План денежных поступлений и выплат.
План денежных поступлений и выплат составляется на основе плана ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию, оплаты поставщикам за материалы, плана по заработной плате рабочим, оплаты производственных накладных расходов и плана по маркетинговым и административным расходам.
Согласно решению финансового менеджера по контролю за ликвидностью, требуется сохранять сальдо денежных средств на конец любого периода не менее 4000 д.е.
В случае возникновения дефицита, банк предоставляет кредит на следующих условиях: кратность кредита 500, под 24 % годовых;
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Денежные поступления от реализации продукции, д.е. | 49600 | 72000 | 76950 | 76050 | 274600 |
| 2 | Денежные выплаты, д.е. | | | | | |
| - поставщикам | 6736 | 7264 | 6736 | 6016 | 26752 | |
| | - зарплата рабочим | 22000 | 20500 | 22000 | 18500 | 83000 |
| - накладные расходы | 11050 | 10450 | 11050 | 9650 | 42200 | |
| -административ-но-сбытовые расходы | 15900 | 12700 | 16500 | 12700 | 57800 | |
| - покупка оборудования | | | | 32000 | 32000 | |
| - налог на прибыль | 3500 | | | | 3500 | |
| 3 | Итого денежные выплаты, д.е. | 62686 | 50914 | 52786 | 78866 | 245252 |
| 4 | Баланс денежных поступлений и выплат, д.е. | -13086 | 21086 | 24164 | -2816 | 29348 |
| 5 | Сальдо начальное, д.е. | 12000 | -1086 | 20000 | 44164 | 12000 |
| 6 | Сальдо конечное, д.е. | -1086 | 20000 | 44164 | 41348 | 41348 |
В данном плане нам необходимо рассчитать сальдо конечное, для того, чтобы определить нуждается ли фирма "Клен" в получении кредита в банке.
Чтобы это рассчитать, нам необходимо определить:
- сумму денежных выплат производимых фирмой:
"денежные выплаты поставщикам + зарплата рабочим + накладные расходы + административно-сбытовые расходы + покупка оборудования + налог на прибыль";
- баланс денежных поступлений и выплат:
"денежные поступления от реализации продукции - денежные выплаты".
За сальдо начальное в I квартале мы возьмем денежные средства на расчетном счете из баланса, а сальдо начальное последующих периодов равно конечному сальдо предшествующих периодов.
Сальдо конечное равно: " сальдо начальное + баланс денежных поступлений и выплат"
Так как сальдо конечное в 1 периоде меньше 4000 д.е., то из этого следует, что фирма "Клен" нуждается в получении кредита в банке. 5500 д.е достаточно для того, чтобы конечное сальдо в 1 периоде превысило 4000 д.е..
11. Кредитный план.
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Получение кредита | 5500 | - | - | - | 5500 |
| 2 | Возврат кредита | - | -5500 | - | - | -5500 |
| 3 | Возврат % | - | -660 | - | - | -660 |
| 4 | Итого дополнительное финансирование | 5500 | -6160 | - | - | -660 |
12. Откорректирование плана денежных поступлений и выплат.
| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Баланс денежных поступлений и выплат, д.е. | -13086 | 21086 | 24164 | -2816 | 29348 |
| 2 | Дополнительное финансирование, д.е. | 5500 | -6160 | | | -660 |
| 3 | Откорректированное сальдо на начало периода, д.е. | 12000 | 4414 | 19340 | 40688 | 12000 |
| 4 | Откорректированное сальдо на конец периода, д.е. | 4414 | 19340 | 43504 | 40688 | 40688 |
| 5 | Откорректированный баланс, д.е. | -7586 | 14926 | 24164 | -2816 | 28688 |
Для того, чтобы получить откорректированный баланс надо к "балансу денежных поступлений и выплат + дополнительное финансирование".
Чтобы получить откорректированное сальдо на конец периода надо к "сальдо на начало периода + откорректированный баланс".
Итак, откорректированный баланс за год составляет 28 688 д.е.
13. План производственной себестоимости на единицу продукции.
| № п/п | Содержание | Единица измерения нормы расхода | Стоимость единицы д.е. | Нормы расхода | Итого, д.е. |
| 1 | Материалы | кг. | 2,00 | 4,00 | 8,00 |
| 2 | Основная зарплата, д.е. | час | 5 | 5 | 25,00 |
| 3 | Производственные накладные расходы | час | 5 | 2 | 10 |
| 4 | Итого производственная себестоимость | | | | 43,00 |
В данном плане необходимо определить производственную себестоимость на единицу продукции.
Из таблицы мы получили, что производственная себестоимость на единицу продукции составляет 43 д.е.
14. План прибыли и убытков.
| № п/п | Содержание | Всего, д.е. | На единицу, д.е. | |
| 1 | Выручка от выполненных работ | 297000 | 90,00 | |
| 2 | Переменные расходы: | | | |
| - Себестоимость | 141900 | 43 | ||
| - Сбытовые | 9900 | 3 | ||
| Итого переменные расходы: | 151800 | 46 | ||
| 3 | Маржинальная прибыль | 145200 | 44 | |
| 4 | Постоянные расходы: | | | |
| - Производственные | 24000 | | ||
| - Административные | 47900 | | ||
| Итого постоянные расходы: | 71900 | | ||
| 5 | Итого себестоимость реализованной продукции | 223700 | | |
| 6 | Прибыль от производственной деятельности | 73300 | | |
| 7 | % по кредиту | -660 | | |
| 8 | Бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности | 72640 | | |
| 9 | Налог на прибыль (20%) | 14528 | | |
| 10 | Чистая прибыль | 58112 | |
Бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности равна прибыли от производственной деятельности + % по кредиту;
Далее мы определяем налог на прибыль, который составляет "20% от бюджетной прибыли от производственно хозяйственной деятельности";
Итак, получается, что чистая прибыль равна: "бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности - налог на прибыль".
Таким образом, чистая прибыль за год составляет 58 112 д.е.
15. Инвентаризация запасов на складе.
Для того, чтобы составить баланс фирмы "Клён" на 01.01.2006г., необходимо провести инвентаризацию запасов на складе.
| № п/п | Наименование | Единица измерения | Количество | Стоимость | Всего |
| 1 | Материалы | кг. | 240 | 2 | 480 |
| 2 | Готовая продукция | шт. | 100 | 43 | 4300 |
| 3 | Итого запасов | | | | 4780 |
Проведя инвентаризацию запасов на складе, мы получаем, что всего запасов на складе у нас 4 780.
3. Формирование заключительного баланса на 01.01.2006 г
Баланс фирмы "Клен" на 01.01.2006г.
Для формирования заключительного баланса нам надо определить следующее:
Денежные средства на расчетном счете мы берем из плана № 12 "Откорректированное сальдо на конец периода"
Дебиторская задолженность: "дебиторская задолженность за прошлый год + выручка от реализации - денежные поступления за реализованную продукцию" т.е. 10 000 + 297 000 – 274 600 = 32 400 д.е.
Запасы материалов: "запасы на начало + стоимость приобретения материалов - объем производства * (материальные затраты на производство 1 изделия * цену 1 кг материальных ресурсов)" т.е. 480 + 26 560 - 3320 * (4*2) = 480+26 560-3320*8 = 480 + 26 560 – 26 560 = 480д.е.
Запасы готовой продукции: "запасы на начало + объем производства * себестоимость - объем продаж * себестоимость" т.е.
4 000 + 3320 * 43 - 3300 * 43 = 4000+142760 - 141900 = 4860 д.е.
Здания и оборудование: "стоимость на начало + стоимость покупки нового оборудования" т.е. 110 000 + 32 000 = 142 000 д.е.
Амортизация: "амортизация на начало + амортизация основного капитала" т.е. 60 000+15 000 = 75 000 д.е.
Земля: берем из баланса на 01.01.2005г.
Кредиторская задолженность поставщикам: "погашение кредиторской задолженности за прошлый год + стоимость приобретения материалов - выплаты поставщикам за материалы" т.е. 2800+26560-26752 = 2608 д.е.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль: " задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало + налог на прибыль - задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало" т.е. 3500 + 14528 - 3500 = 14528 д.е.
Уставный капитал: берем из баланса на 01.01.2005г.
Реинвестированная прибыль: " реинвестированная прибыль на начало + чистая прибыль из плана № 14" т.е. 15180 + 58112 = 73292 д.е.
Баланс фирмы "Клен" на 01.01.2006г.
| Активы | Д.е. | Пассивы | Д.е. |
| Оборотный капитал | | Заемный капитал | |
| Денежные средства на расчетном счете | 40688 | Кредиторская задолженность поставщикам | 2608 |
| Дебиторская задолженность | 32400 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 14528 |
| Запасы материалов | 480 | | |
| Запасы готовой продукции | 4860 | ||
| Итого оборотный капитал | 78428 | Итого заемный капитал | 17136 |
| Основной капитал | | Собственный капитал | |
| Здания и оборудование | 142000 | Уставный капитал | 110000 |
| Амортизация | 75000 | Реинвестированная прибыль | 73292 |
| Земля | 55000 | | |
| Итого основной капитал | 122000 | Итого собственный капитал | 183292 |
| Итого активы | 200428 | Итого пассивы | 200428 |
Для формирования заключительного баланса нам надо определить следующее:
Денежные средства на расчетном счете мы берем из плана № 12 "Откорректированное сальдо на конец периода"
Дебиторская задолженность: "дебиторская задолженность за прошлый год + выручка от реализации - денежные поступления за реализованную продукцию" т.е. 10 000 + 297 000 – 274 600 = 32 400 д.е.
Запасы материалов: "запасы на начало + стоимость приобретения материалов - объем производства * (материальные затраты на производство 1 изделия * цену 1 кг материальных ресурсов)" т.е. 480 + 26 560 - 3320 * (4*2) = 480+26 560-3320*8 = 480 + 26 560 – 26 560 = 480д.е.
Запасы готовой продукции: "запасы на начало + объем производства * себестоимость - объем продаж * себестоимость" т.е.
4 000 + 3320 * 43 - 3300 * 43 = 4000+142760 - 141900 = 4860 д.е.
Здания и оборудование: "стоимость на начало + стоимость покупки нового оборудования" т.е. 110 000 + 32 000 = 142 000 д.е.
Амортизация: "амортизация на начало + амортизация основного капитала" т.е. 60 000+15 000 = 75 000 д.е.
Земля: берем из баланса на 01.01.2005г.
Кредиторская задолженность поставщикам: "погашение кредиторской задолженности за прошлый год + стоимость приобретения материалов - выплаты поставщикам за материалы" т.е. 2800+26560-26752 = 2608 д.е.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль: " задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало + налог на прибыль - задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало" т.е. 3500 + 14528 - 3500 = 14528 д.е.
Уставный капитал: берем из баланса на 01.01.2005г.
Реинвестированная прибыль: " реинвестированная прибыль на начало + чистая прибыль из плана № 14" т.е. 15180 + 58112 = 73292 д.е.
