Реферат Анализ банковской системы на примере банков Крыма
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
1.Основы организации и деятельности коммерческих банков.
1.1.Понятие коммерческого банка и типы коммерческих банков в Украине.
В историческом плане банки возникли первоначально как частные коммерческие формирования, представляющие элементы торгово - рыночной инфраструктуры, то есть внешнее обрамление рынка. несомненно, что первые банкиры руководствовались не только целью способствовать движению денежных средств, представляя их взаймы, но и стать ростовщиками. Ведь ростовщичество - самый простой и надежный путь получения прибыли, что хорошо усвоили коммерческие банки, орошенные дождем нововведений в стране.
Государственные банки возникли в мире позже частных и стали сосуществовать с ними таким образом, что каждый занял свою нишу в экономическом пространстве. Социализм по-своему перекроил банковскую систему, установив полную государственную монополию на банковские денежные операции, отодвинув частный финансово - коммерческий бизнес в теневую область, сделав его запретным. Достигнутый в социалистической системе хозяйствования высший уровень монополизма государственного банка привел к тому, что республиканские и местные банки фактически представляли отделения Государственного банка страны. Более того, так как Госбанк СССР был непосредственно подчинен правительству и министерству финансов, то возникла бесконтрольная государственная финансово - банковская олигархия, державшая за семью печатями тайны золотого запаса, выпуска денег в обращение, распределения и использования денежных средств, государственного долга. Предельная централизация банковской системы имела и свою притягательную сторону, по крайней мере, для отдельных экономических субъектов.
Денежная система находилась в единых руках, что позволяло подавлять инфляцию, стабилизировать денежное обращение, сдерживать рост государственного внешнего и внутреннего долга. Удавалось осуществлять практически беспроцентное банковское кредитование государственных предприятий, и в особенности совхозов и колхозов, в ряде случаев долги государственному банку просто не возвращались и превращались в дотации.
В период господства командно - административной системы в нашей стране роль банков была предельно сужена. Их функции сводились к проведению безналичных расчетов между предприятиями, кассовому обслуживанию. а также финансированию капитального строительства за счет госбюджета и специальных целевых фондов. Будучи составной частью государственного аппарата, банки при централизованном общегосударственном планировании осуществляли кредитные операции в рамках строго регламентируемых направлений использования денежных средств и лимитируемых фондов кредитования. Внеплановые операции допускались только по решениям партийно - правительственных органов. Для государственных предприятий и для самих банковских работников фактически не было существенной разницы между бюджетным и кредитным финансированием, кредитование проводилось из того же бюджета по условным процентам. Государственный банк постоянно занимался воспроизведением через кредит финансового образа директивно государственного народнохозяйственного плана и дополняющих его правительственных программ и постановлений. По сути дела Госбанк являлся кассой правительства, осуществляя денежную и кредитную эмиссии для финансирования во многом дефицитных, расточительных, и часто, просто ненужных правительственных программ. Введение в дополнение к государственному сети специализированных банков не меняло дела по существу, поскольку они стали разделенным централизованным банком, в котором прибавилось число вертикальных структур.
Подобная банковская система лишь тормозила развитие товарно- денежных отношений.
Когда созрела концепция перехода к рыночной экономике, стало ясно, что сложившаяся и укоренившаяся в прежней экономике банковская система должна быть подвергнута кардинальному преобразованию.
Следует иметь в виду, что банки не просто хранилища денег и кассы для их выдачи и предоставления в кредит. Они представляют мощный инструмент структурной политики и регулировки экономики, осуществляемой путем перераспределения финансов, капитала в форме банковского кредитования и инвестиций, необходимых для предпринимательской деятельности, создания и развития производственных и социальных объектов. Банки могут направлять денежные средства, финансовые ресурсы в виде кредитов в те отрасли, сферы, регионы, где капитал найдет лучшее, эффективное применение. Непродуманная политика кредитования, искусственно заниженные процентные ставки приводят к разрушительным инфляционным процессам, дефициту государственного бюджета, пустой трате средств. В условиях, когда банки подмяты под себя государственным аппаратом, финансовая саморегуляция заменяется принудительным распределением зачастую не реальных, а фиктивных денежных средств. В итоге все это ведет к обнищанию страны. Переход к рыночной экономике потребовал высвобождения банковской системы из тисков государственного засилья, превращая ее в активный инструмент, ведущую часть финансового контура управления экономикой. В результате реформы банковской системы в 1990 - 1991 гг., она стала двухуровневой, состоящей из Центрального банка и коммерческих банков.
Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка - посредничество в перемещениях денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно -финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.
Во - первых, для банка характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.
Во - вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов распределяют среди своих акционеров.
В Украине создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе Украины " О банках и банковской деятельности". В соответствии с этим законом банки Украины действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, купля - продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п.
В Украине банки могут создаваться на основе любой формы собственности - частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов украинских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые.
Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается действующим законодательством Украины, согласно которому доля одного из основателей, акционеров (участников) не должна превышать 35 процентов уставного фонда коммерческого банка. Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Для акционерного общества характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала на являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества, в котором ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. Расширение уставного фонда может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставной фонд банка решается на общем собрании участников.
У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов. Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространятся в порядке открытой подписки. Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей ценных не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка - эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.
Кроме классификации по принадлежности и способу формирования уставного фонда, коммерческие банки Украины различают также по видам операций (универсальные и специализированные); территории деятельности (международные, республиканские, региональные); отраслевой ориентации. Коммерческие банки могут быть также классифицированы исходя из степени их участия в кредитно - финансовом обслуживании различных категорий клиентов; их роли на рынках кредитно - финансовых услуг, и в первую очередь на рынке кредитных ресурсов; перспектив и возможных форм участия в деятельности государственных структур, в том числе в процессах разгосударствления экономики; размеров собственного капитала коммерческих банков и величины их активов. Существуют коммерческие банки, созданные на базе упраздненных отделений специализированных банков СССР и коммерческие банки, созданные, что называется на "пустом месте", без участия государственных банковских структур. При трансформации отдельных спецбанков в коммерческие структуры к этим банкам автоматически переходит на расчетно - кассовое обслуживание практически вся клиентура данных трансформированных подразделений, включая крупные государственные, общественные и акционерные образования. Уделом же вновь созданных коммерческих банков становится обслуживание вновь зарегистрированных хозяйственных структур в основном коммерческого характера. В итоге все трудности роста вновь созданные банки переживают вместе со своей клиентурой. Подобная ориентация затрудняет организацию работы с клиентом, осложняет процессы оценки его кредитоспособности, повышает рискованность банковских операций. Поэтому в большинстве случаев банки вынуждены прибегать к услугам страховых организаций, страхуя риск непогашения кредита, что существенно удорожает стоимость кредита для ссудозаемщика.
В целом на сегодняшний день коммерческие банки являются наиболее интенсивно развивающимся звеном банковской системы, они быстро наращивают темпы активных и пассивных операций, включая кредитно - финансовое обслуживание совместных предприятий. На практике коммерческие банки играют активную и заметную роль только на рынке краткосрочных кредитных операций. Предоставление долгосрочных кредитов и обслуживание инвестиционной деятельности клиентов практически большинством банков либо не осуществляется, либо осуществляется в весьма незначительных масштабах. Данное обстоятельство объясняется неустойчивой социально - политической обстановкой в стране, а также чисто экономическими причинами, такими, например, как недостаточность собственных и привлеченных кредитных ресурсов, слабая долгосрочная ресурсная база. Немаловажную роль играют и причины организационно - технического характера.
Итак, коммерциализация банковской системы в Украине еще не получила должного развития, и коммерческие банки в своем большинстве не имеют устойчивого положения на финансовом рынке. И все же рост деятельности коммерческих банков бесспорен. При этом расширяется не только экономическая, но и социальная деятельность деловых банков, и частности на почве спонсорства.
1.2.Принципы деятельности и функции коммерческого банка.
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими ( а не административными ) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.
Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночных экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.
Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках. Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.
Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными хозяйствующими объектами. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника:
· инвестиционного консультанта;
· инвестиционной компании и инвестиционного фонда.
Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле - продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей - продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк помещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда.
1.3. Организационное устройство и направления деятельности коммерческих банков.
Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества (см. приложение 1). Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка. Основной орган управления банка решает стратегические задачи деятельности банка, а именно:
·принимает решение об основании банка;
·утверждает акты, документы деловой политики банка;
·принимает устав банка;
·рассматривает и утверждает отчет о работе банка;
·рассматривает и утверждает результаты деятельности банка и принимает решения об использовании полученной прибыли или о покрытии убытков;
·принимает решения в части формирования фондов банка;
·выбирает членов исполнительных и контрольных органов в банке и выбирает председателя правления банка.
Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Совет банка:
·определяет направление деловой политики банка, расширение масштаба и круга операций в зависимости от определенных экономических условий, размеры процентных ставок и дивидендов;
·устанавливает в соответствии с действующим законодательством и интересами ликвидности и прибыльности структуру привлекаемых пассивов и их размещение, предел допустимой задолженности банка в стране и за границей;
·осуществляет контроль за работой правления и ревизионной комиссии банка;
·утверждает годовой баланс и распределение полученного дохода, внутрибанковские инструкции;
·решает вопрос об открытии филиалов и представительств банка;
·осуществляет контроль за выполнением проводимой банком кредитной и инвестиционной политики.
Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка.
При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия. В функции кредитного комитета входят:
·разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения;
·разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты);
·рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.
Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности предоставленных в них сведений аудиторской организацией). В целях оперативного кредитно - расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с РУ НБУ по месту открытия .
Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией НБУ. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.
Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных представительских действий. Представительство не занимается расчетно - кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского счета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.
Особое значение для нормальной работы коммерческого банка имеет формирование его пассивов, основными компонентами которых выступают :
·собственные средства;
·привлеченные средства;
·заемные средства.
Операции банков по привлечению средств называются пассивными банковскими операциями. Собственные средства (или капитал банка) характеризуют конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций. Капитал банка является источником возврата привлеченных средств в случае возникновения финансовых проблем. По состоянию на 01.01.97 объем собственных средств (капитала) 124 банков составлял 2 110.5 млн.грн, или 891.4 млн.ЭКЮ. За 1996 год собственные средства увеличились в 2.8 раза.По данным Ассоциации Украинских Банков реальный капитал банков с учетом инфляции и проблемных активов в течение второй половины 1996 года имел тенденцию к падению с некоторым увеличением в последнем месяце 1996 года за счет переоценки валютной составляющей уставного фонда. Собственные средства банка складываются в основном из уставного, резервного, страхового и других фондов, образуемых из прибыли.
Уставный фонд служит основным обеспечением обязательств банка и формируется из взносов предприятий, объединений и организаций, которые могут быть оплачены путем :
·перечисления денежных средств (в национальной и иностранной валюте) ;
·взноса в натуральной форме :зданий, сооружений, оборудования, других материально-технических ценностей, ценных бумаг, прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями и оборудованием, а также в виде иных имущественных прав, включая право на интеллектуальную собственность.
Согласно инструкции N 10 "О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков" Национального банка Украины минимальный размер уставного фонда для регистрации коммерческого банка устанавливается в сумме, эквивалентной 1 млн.ЭКЮ. Существующие коммерческие банки должны увеличить свои уставные фонды и осуществить перерегистрацию в такие сроки :
·в сумме, эквивалентной 750 тыс.ЭКЮ, до 1 июня 1997 года;
·в сумме, эквивалентной 1 млн.ЭКЮ, до 1 января 1998 года.
Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков с участием иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в три раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины " О банках и банковской деятельности", а для коммерческих банков со стопроцентным капиталом - не менее чем в 5 раз. Начиная с 1 января 1998 года, в случае, если размер внесенного уставного фонда коммерческого банка по состоянию на 31 марта каждого года будет составлять сумму, эквивалентную меньше чем 1 млн.ЭКЮ по официальному курсу национальной денежной единицы Украины, Национальный банк Украины отменяет разрешение на создание коммерческого банка и отзывает все лицензии на выполнение банковских операций.
На начало 1997 года обьем оплаченных уставных фондов 124 банков составлял 650.7 млн.грн., или 274.8 млн.ЭКЮ. Объемы уставных фондов увеличились за 1996 год в 3.1 раза (по данным Ассоциации Украинских Банков ).
Структура размеров уставных фондов банков:
| Сумма уставного фонда | Количество банков | Удельный вес |
| более 5 млн. ЭКЮ | 9 | 7% |
| от 1 до 5 млн. ЭКЮ | 66 | 53% |
| 500 тыс. ЭКЮ | 44 | 36% |
| менее 500 тыс. ЭКЮ | 5 | 4% |
Удельный вес уставного фонда в собственных средствах банков составляла 30.8% и увеличился в сравнении 01.12.96 на 6%.Прибыльность уставных фондов банков, вследствие «подтягивания» уровня уставных фондов к новым нормативам, упала за четвертый квартал 1996 года на 5%.
Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных расходов и убытков банка. Порядок и размеры формирования резервного фонда определяет Национальный банк. Формируется резервный фонд путем ежегодных отчислений в размере, например, не менее 5% чистой прибыли банка до тех пор, пока он не составит 25% величины уставного фонда. Обязательные отчисления возобновляются, если размеры резервного фонда окажутся меньше 25% величины уставного фонда банка. Расходуется он по решению правления банка.
Страховые и иные фонды специального назначения, формируемые из прибыли, создаются и используются в соответствие с решением общего собрания и утвержденным «Положением о порядке формирования и использования доходов». В банке формируются также и иные фонды :материального поощрения, специального назначения, производственного и социального развития.
Наряду с фондами другим немаловажным компонентом собственных средств банка выступают доходы, формирующиеся при осуществлении банковских операций за счет следующих поступлений :
·процентов по ссудам;
·процентов по корреспондентским и срочным счетам в других банках; доходов от принадлежащих банку ценных бумаг;
·выручки от валютных и финансовых операций;
·комиссионных вознаграждений за исполнение поручений клиентов, выполнение агентских и консультационных услуг; страховых премий и т. д.
Балансовая прибыль банка формируется за счет указанных поступлений за вычетом :
·процентов, выплачиваемых по текущим счетам и срочным вкладам; процентов, выплачиваемых по счетам банков - корреспондентов и заемным средствам;
·затрат на осуществление валютных финансовых и иных операций; иных операционных и хозяйственных расходов.
Объемы балансовой прибыли за 1996 год составляли 705.0 млн.грн. Каждая гривна уставного фонда банков давала в среднем 1.09 грн. прибыли, а каждая гривна работающих активов - 8 копеек прибыли.
Неотъемлемым составным элементом собственных средств банка выступают также средства для финансирования капитальных вложений и средства в расчетах между учреждениями одного банка. Другая важнейшая составляющая пассива банковского баланса - привлеченные и заемные средства. Последние включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и долговые обязательства банка. Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям и кредиторской задолженности клиентов. В совокупности привлеченные средства, полученные кредиты других банков и реализованные долговые ценные бумаги определяют размер балансовых обязательств банка.
Что касается организации пассивных операций банков, то наиболее значимую роль играют пассивные «клиентские» операции : мобилизация свободных денежных средств предприятий и организаций, их хранение на расчетных, текущих, депозитных и иных счетах; привлечение во вклады денежных средств граждан на определенный срок и до востребования. Они являются основным источником кредитных вложений. Объем привлеченных средств граждан в национальной валюте достиг 864.5 млн.грн., что составляет 16.5% в структуре привлеченных средств. Наибольший объем привлеченных средств граждан в национальной валюте в Сбербанке - 544.9 млн.грн., или 63.0% от общего объема привлеченных средств. Вторым по объему привлечения вкладов населения остается Приватбанк - 100.3 млн.грн.
Активные операции коммерческих банков представляют собой операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств. Это прежде всего кредитные операции. Коммерческие банки осуществляют кредитование предприятий, объединений, организаций, учреждений и граждан на принципах срочности, возвратности и платности кредитов. Предоставляемые кредиты как правило, обеспечиваются залогом имущества, принадлежащего заемщику; гарантиями; поручительствами и обязательствами в других формах, принятых в банковской практике.
Помимо привлечения вкладов и размещения их в виде кредитов, коммерческие банки :
· осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков корреспондентов, их кассовое обслуживание; инкассацию денежной выручки и доставку ценностей;
· открывают и ведут счета клиентов и банков - корреспондентов, в том числе иностранных;
· осуществляют финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;
· выпускают, продают, покупают и хранят акции, облигации и другие ценные бумаги и платежные документы, осуществляют иные операции с ними;
· приобретают права требования платежа, вытекающие из поставки товаров и оказания услуг (факторинг) ;
· выдают поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
· осуществляют доверительные операции; привлекают и размещают средства, управляют ценными бумагами по поручению клиента;
· осуществляют комиссионные (брокерские) и коммерческие (дилерские) операции с ценными бумагами, а также размещение ценных бумаг эмитентов;
· оказывают консультационные услуги (в том числе инвестиционное консультирование);
· осуществляют лизинговые операции;
· производят другие агентские операции и сделки по разрешению Национального банка Украины, выдаваемому в пределах его компетенции.
Все указанные операции могут производится как в гривнях , так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии. Банки гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов. Все служащие банков, а также акционеры и другие лица, допущенные к служебной информации банка, обязаны хранить тайну по операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов.
Итак, сегодня коммерческие банки в Украине предлагают довольно широкий спектр услуг. Но из-за неустойчивого финансового положения клиентов намного возрос риск непогашения кредита. В настоящее время коммерческие банки больше внимания уделяют пассивным операциям.
1.4. Состав активов и пассивов коммерческих банков.
Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля - продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. В основе деятельности банка лежит идея его функционирования как специфического предприятия. Банки могут быть при этом самыми разнообразными.
По характеру выполняемых операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими. В первом случае это означает, что продуктом банка является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные, народные) банки, выполняющие по распоряжению законодательной власти операции по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций денежной единицы как внутри страны, так и за рубежом. Обычно эмиссионные банки не занимаются предоставлением финансовых услуг хозяйственным органам и населению; эти операции входят в компетенцию коммерческих банков. Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства (кредитные ресурсы) , а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения (кредитные вложения, другие активные операции) . Следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций коммерческих банков. В Финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов : «Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. « В современных экономических информационных источниках это определение более конкретизировано : «Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков».
В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые, в соответствии с их уставами, путем отчислений от прибыли.
К привлеченным ресурсам относятся :
· средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (среди которых важное значение приобретают средства, привлеченные на срочные депозиты);
· средства населения во вкладах; бюджетные средства, которые представлены средствами местных бюджетов (если они привлечены данным банком);
· средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и учреждений страхования, ломбардов, касс взаимопомощи; ссуды полученные от Национального банка и других кредитных учреждений;
· средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах; средства, полученные от выпуска облигаций; товарно - материальные ценности, приобретенные банками и предназначенные для осуществления лизинговых операций.
Банковские операции следует классифицировать с позиции изменений, происходящих в балансе банка в результате этих операций. Действительно, в результате проведения банковских операций неизбежно происходит либо увеличение средств на активных и пассивных счетах, либо их уменьшение. При этом соотношение между средствами, находящимися на активных и пассивных счетах, может не измениться. Так, не увеличивается размер кредитных ресурсов, если выдаваемая банковская ссуда идет на погашение задолженности по ранее предоставленному кредиту. Не увеличится размер ресурсов и в том случае, если поступившие предприятию средства будут тут же направлены на погашение полученного кредита. Исходя из вышеизложенного, пассивные операции коммерческого банка - это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно - пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах.
Состав пассивов банков.
Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме :
· отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;
· кредитов, полученных от других юридических лиц;
· депозитных операций.
Первая группа пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств. Отчисления от прибыли производятся в следующие фонды коммерческих банков : уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования.
Ко второй группе пассивных операций относятся кредиты, получаемые коммерческими банками о других юридических лиц. Сюда входят краткосрочные и долгосрочные ссуды, предоставляемые одними банками другим. Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банков, для выдачи ссуд неожиданным выгодным заемщикам.
Третья группа пассивных операций банков - депозитные операции - является основной в мировой банковской практике. Именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.
В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы :
· срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
· депозиты до востребования;
· сберегательные вклады населения;
· ценные бумаги.
Группа срочных депозитов классифицируется по срокам :
· депозиты со сроком до 3 месяцев;
· депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
· депозиты со сроком от 9 месяцев до года;
· депозиты со сроком более года;
· депозитные сертификаты;
Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах : средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.
Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции и включают : срочные; срочные с дополнительными взносами; на предъявителя; на текущие счета; до востребования; депозитные сертификаты.
Ценные бумаги как вид депозитов подразделяется на :
· акции и облигации предприятий и организаций, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку;
· акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;
· ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте) .
Структура пассивов в валюте баланса в 1996 году имела следующий вид:
17.1% - депозиты до востребования;
17.0% - средства клиентов на расчетных и текущих счетах в национальной валюте;
15.0% - фонды банков;
5.8% - кредиторы;
5.4% - прибыль;
3.2% - средства клиентов в иностранной валюте;
1.5% - корсчета других банков;
35.0%- другие пассивы.
Состав активов банков.
Общий объем валюты баланса составляет около 12.3 млрд. грн. Уровень «чистых»(работающих)активов составлял 8.5 млрд. грн., или 69.1% от общего объема валюты баланса. Объемы «чистых» активов возросли за год в 2.8 раза.58% работающих активов от всей суммы «чистых» активов имеют четыре банка Украины: АКБ «Украина», Сбербанк, Укрсоцбанк и Приватбанк. Структура активов 124 банков по состоянию на 01.01.97 была сформирована таким образом:
32% - кредитный портфель;
10.5% - основные средства и капитальные вложения;
6.6% - касса и корсчет в НБУ;
6.0% - инвестиционный портфель (государственные ценные бумаги и вложения в другие предприятия);
5.3% - дебиторы;
3.7% - корсчета в других банках;
55.9% - другие активы.
Кредитование предприятий и населения относится к традиционным видам банковских услуг. Наибольшая часть активов банков помещена в кредитные операции. В зависимости от срока банковские кредиты подразделяются на : краткосрочные; долгосрочные; среднесрочные. Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. Они предоставляются под товарно - материальные ценности, затраты, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах, распределительные операции. К долгосрочным относятся кредиты, сроки которых превышают 3 года. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основных фондов, оборотных средств, финансовых активов. Среднесрочными ссудами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 3 лет. Данные ссуды обслуживают потребности, аналогичные долгосрочным кредитам. В современной структуре кредитных вложений коммерческих банков преобладают краткосрочные кредиты, это связано с ориентацией банков на получение прибыли и размещение средств в пределах коротких сроков в силу экономической нестабильности в стране, высокого инфляционного процесса.
Так, по состоянию на 01 января 1997 года доля пролонгованных и просроченных кредитов в кредитном портфеле в среднем составляет 22% (просрочка - 11%,пролонгация-11%).Доля просроченных кредитов в каждой составляющей кредитного портфеля составляет: в составляющей выданных межбанковских кредитов - 17%,в составляющей валютных кредитов - 18%,в составляющей краткосрочного кредитования - 9%,долгосрочного кредитования - 6%.В конце 1996 года улучшилась структура кредитного портфеля банков. За декабрь средний уровень просроченных и пролонгированных кредитов в кредитных портфелях уменьшился на 6%.
В области кредитования для Украины, является ценным опыт, накопленный экономически развитыми странами западной Европы и США. Рассмотрим условия кредитования и виды кредитов применяемые в Соединенных Штатах.
Банковские ссуды классифицируются по следующим категориям : ссуды торгово - промышленным предприятиям, ссуды под недвижимость, ссуда частным лицам (главным образом индивидуальные ссуды и ссуды с погашением а рассрочку, выдаваемые для приобретения предметов потребления) , ссуды, выдаваемые правительственным органам штатов и муниципалитетов, ссуды финансовым организациям, сельскохозяйственные ссуды, ссуды иностранным банкам и организациям. Эта классификация основана на использовании денежных средств, а не на типе залогового обеспечения. Так, например, ссуда промышленному предприятию, выданная под залог недвижимости не перестает относиться к категории торгово -промышленных ссуд, и не попадает в категорию ссуд, выданных под залог недвижимости.
Наиболее важными по значению и величине ссудами, выдаваемыми коммерческими банками, являются ссуды обособленным деловым единицам (хозяйственным агентам) . В США в 1994 г. ссуды торгово-промышленным предприятиям составили более одной трети общего объема выданных ссуд. Подавляющая часть промышленных ссуд используется для финансирования приобретения товарно- материальных ценностей, а срок платежа по ним составил год и менее. В случаях, когда существует возможность, промышленные ссуды обеспечиваются принадлежащими фирме-заемщику товарно - материальными запасами и оборудования, приобретенным станочным паркам и даже стоимостью самого предприятия. Процедура выдачи подобной ссуды предполагает наличие отчетных финансовых документов, в число которых входит балансовый отчет и отчет о результатах хозяйственной деятельности. Анализируя эти отчеты и выясняя результаты текущих финансовых операций заемщика, банковские служащие могут оценить вероятность своевременного погашения ссуды и целесообразность пролонгации ссуды в случае необходимости по просьбе заемщика. Состоящие на службе у гос. органов официальные контролеры банковских операций анализируют проблему так называемых «неработающих ссуд» , по результатам ревизии контролеры могут потребовать от банка удаления из статьи активов балансового отчета банка той ссуды, срок платежа по которой истек.
Ссуды, выданные под недвижимость, составляют около трети общего объема ссуд коммерческих банков. Ипотечные ссуды подобного рода используются для финансирования приобретения, постройки и перепланировании как жилых, так и производственных помещений и выдаются на большой срок. Банки предпочитают вкладывать часть своих средств на достаточно длительные периоды времени, что избавляет их от необходимости часто менять условия кредитования в результате деловых переговоров, что в случае коммерческих или потребительских ссуд оказывается неизбежным. Кроме того закладные представляют собой довольно безопасную разновидность ссуд, поскольку они надежно обеспечены.
Банки выдают потребительские ссуды частным лицам для приобретения потребительских товаров длительного пользования. В основном потребительский кредит предполагает погашение в рассрочку. Однако существуют ссуды, предполагающие разовое погашение. Кроме потребительских ссуд существуют, так называемые ссуды частным лицам, эти ссуды выдаются обычно под собственноручную подпись, хотя иногда и требуют залогового обеспечения или сопоручительства. Популярным типом ссуды частным лицам является наличные резервный счет. Лица, обладающие такими счетами, могут превысить остаток счета в банке (совершить овердрафт) в любое время; банк в этом случае просто рассматривает сумму превышения остатка как ссуду. Ставки процента по наличным резервным счетам обычно значительно превосходят величину базисной процентной ставки.
Ссуды под ценные бумаги состоят из ссуд, предоставляемых брокерам и дилерам в ценных бумагах, а также частным лицам для приобретения акций корпораций и прочих ценных бумаг. Брокеры, осуществляющие финансовые покупки акций для своих клиентов, и дилеры, осуществляющие операции с ценными бумагами правительства, часто берут ссуды до востребования (онкольные ссуды) . Возврат такого рода ссуд не предполагает наличия какого- либо оговоренного периода погашения. Банк вправе потребовать возврата в любое время; равным образом и заемщик вправе возвратить ссуду в любое время, если банк не требует возврата ссуды к определенному сроку. С некоторого времени в соответствии с установившейся традицией, банки выдают такие ссуды лишь тем брокерам, у кого есть собственные депозитные счета в данном банке.
Такие финансовые учреждения, как финансовые компании, компании по операциям с ипотеками, банковские холдинг - компании и инвестиционные банки также выступают в роли заемщиков у банков, хотя крупные финансовые компании прибегают также и к продаже коммерческих бумаг. Финансовые компании берут у банков ссуды для последующего предоставления их частным лицам, а также для предоставления ссуд на покупку потребительских товаров длительного пользования.
Эти категории кредитов, выдаваемые коммерческими банками США, не нашли пока своего применения в Украине, в силу объективных экономических причин : перехода к рыночной экономике, высокой инфляции, неразвитого рынка ценных бумаг, кризиса производства.
В состав активов коммерческих банков, кроме кредитов, входит также целый ряд других статей.
Лизинговые операции - долгосрочная аренда машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Основу лизинговой сделки составляют : объект лизинга - любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле; субъект лизинга - стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту лизинга. К прямым участникам сделки относятся : лизинговые фирмы и компании (лизингодатели) ; производственные, торговые, транспортные предприятия и население (лизингополучатели) ; поставщики объектов сделки - производственные и торговые компании. Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантом сделок; - срок лизинга; под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора. При установлении срока лизингового договора учитываются следующие моменты : срок службы оборудования, период амортизации оборудования, цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки, динамику инфляционных процессов, конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития, и стоимость лизинга; При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат устанавливаются конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде в основу расчета лизинговых платежей закладываются расчеты, связанные со стоимостью объекта сделки и продолжительностью срока лизингового контракта.
Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида - оперативный и финансовый лизинги. Оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.
В основе факторинговой операции лежит покупка банком счетов - фактур поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя продукции. Факторинговые операции называют также кредитованием продаж поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.
Существуют два вида факторинга : конвенциальный и конфиденциальный. При конвенционном факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование банку. При конфиденциальном факторинге никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж банком. Поэтому стоимость конфиденциальных операций выше, чем конвенциальных, и значительно дороже других банковских кредитов.
По мере развития рынка ценных бумаг в Украине у каждого коммерческого банка повышается удельный вес вложений в ценные бумаги в общей структуре его активов. Участие банка в капитале акционерного общества дает возможность кредитному учреждению извлекать дивиденды на вложенный капитал, а также являться совладельцем данного общества. Покупка банком акций товарных и фондовых бирж, созданных в форме акционерных обществ, дает возможность банку получить место на бирже. В результате как член биржи банк в праве развернуть биржевые операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению клиента и за его счет. В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за возможных резких колебаний их рыночной цены, в мировой практике самым безопасным вложением считается покупка долговых правительственных обязательств. Активные операции включают также учет (дисконт) векселей.
Вексель - ценная бумага, которая удостоверяет безусловно денежное обязательство векселедателя уплатить до наступления срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю) . Любая хозяйственная организация, покупая товары в долг - с отсрочкой платежа, вправе выдать продавцу простой вексель, или акцептованный, переводной вексель, оформленный продавцом. Продавец продукции, получая на руки долговое обязательство, становится векселедержателем. Однако последний и сам нуждается в средствах для расчетов с собственными кредиторами : поставщиками, банком. Векселедержатель не ждет наступления срока платежа по векселю, он продает чужое обязательство банку. Векселедержатель передает долговое обязательство банку при полной передаточной надписи (индоссамента) , которая означает уступку права получения платежа в пользу кредитного учреждения. Банк покупает вексель по цене ниже его валюты (номинала векселя) .
Банк осуществляет посреднические операции. На комиссионных началах банк принимает участие в первичном размещении ценных бумаг, выпущенных его клиентом. Участие банка осуществляется на основе эмиссионного договора, где фиксируются права и обязанности сторон.
Банк также осуществляет товарно - комиссионные операции, при совершении данных операций банк приобретает и продает на основе комиссии товары, имущество, научно - техническую продукцию. Правовая форма и содержание отношений между сторонами определяются договором комиссии. Коммерческие банки (комиссионеры) принимают на себя поручения клиентов (комитентов) по закупке или реализации товаров, получая при этом комиссионное вознаграждение за посреднические услуги. Коммерческие банки также производят операции по поручению. Эти операции осуществляются банком - поверенным от имени и за счет другой стороны (доверителя) , на возмездных началах, если иное не предусмотрено законодательством или договором. В качестве одно из форм операций по поручению выступает представительство интересов собственников в финансовых, хозяйственных и судебных органах, а также при совершении различных имущественных сделок и иных правоотношений. Кассовое исполнение бюджетов, финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств являются другой разновидностью операций по поручению. Трастовые операции - управление на основе договора поручения имуществом, денежными средствами, ценными бумагами, целевыми фондами и другими видами активов. Кассовое обслуживание клиентов выступает необходимым элементом операции, производимым банком. Введение счетов клиента предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчетов. Важнейшими функциями операционной кассы банка является обеспечение выдачи клиентам, приема и сохранности денежных знаков.
Существуют и другие виды банковских операций. Информационно - справочные услуги : предоставление копий расчетных и других документов; помощь по розыску сумм; предоставление справочной не конфиденциальной информации о клиентах; информационно - посреднические услуги по подбору участников различных сделок и т.д. Информационно - аналитические услуги включают : анализ хозяйственной деятельности и отдельных ее сторон; осуществление научно-технической и экономической экспертизы проектов и решений; помощь в проведении внутренних ревизий; проверка платежных документов; экономический анализ контрактов и т. д. . Исходя из вышесказанного можно представить состав активов и пассивов коммерческого банка в том виде в котором они расположены в балансе :
| Актив | Пассив |
| · Кассовая наличность | · Депозиты до востребования |
| · Остаток на корсчете в НБУ | · Сберегательные депозиты |
| · Остатки на корсчетах в других банках | · Мелкие срочные вклады |
| · Ссуды, предоставленные другим банкам | · Крупные краткосрочные вклады |
| · Государственные ценные бумаги | · Кредиты полученные от НБУ |
| · Ссуды хозяйственным субъектам и населению | · Кредиты полученные от других банков |
| · Векселя, облигации и акции хозяйственных субъектов | · Ценные бумаги, проданные на условиях обязательного обратного выкупа |
| · Товарные документы, принятые к оплате по факторингу | · Фонды (уставный, резервный и другие) |
| · Банковские помещения и оборудование | · Прочие пассивы |
| · Оборудование переданное в аренду по лизингу | |
| · Прочие активы | |
Структура активов и пассивов 124 украинских коммерческих банков приведена в приложениях 2 , 3 .
1.5. Организация работы с клиентурой.
Усиление конкуренции между банками, в том числе специализированными и коммерческими, за привлечение клиентов требует от всех кредитных учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами, расширения круга банковских услуг , повышения их качества, установления партнерских отношений между банком и его клиентами.
Специфика организации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае зависит прежде всего от категории клиента. Для банка наибольшее значение имеет деление на старых и новых клиентов. Особенности хозяйственной деятельности старых клиентов хорошо известны. Однако число новых клиентов банка постоянно растет. Нередко отношение к ним, а также условия предоставления им отдельных видов услуг отличаются от таковых для старых клиентов. В свою очередь среди старых клиентов выделяются различные их группы, отношения которых с банком тоже существенно различаются. Все это свидетельствует о необходимости правильной организации экономической работы банка с клиентурой и увеличения количества его клиентов.
Экономическая работа банка с клиентом охватывает все стороны деятельности банка - от привлечения клиента в данный банк до про ведения различных активных и пассивных операций по его счетам. Используются различные критерии классификации экономической работы банка. В зависимости от этапа работы банка с клиентом и типа проводимых операций могут быть выделены :предварительная, текущая и итоговая работа с клиентом. К предварительной работе с клиентом относятся следующие виды деятельности банка :
1. Работа, связанная с привлечением клиента в банк :
· рекламная деятельность;
· разработка нетрадиционных форм привлечения депозитов юридических лиц и вкладов граждан, новых видов кредитов, предлагаемых клиентуре;
· работа по внедрению новых видов банковских операций и услуг.
2.Ведение переговоров
3.Предварительная работа по кредитованию :
· анализ эффективности кредитуемых мероприятий;
· анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика;
· оценка предлагаемого в залог имущества или иных обязательств клиента, предлагаемых в обеспечение ссуды.
4.Подготовка различного рода договоров, их юридическая экспертиза.
5.Заключение договоров.
К текущей работе с клиентами относятся следующие виды деятельности банка :
1. Текущая работа с депозитами :
n анализ операций, проводимых по счетам клиентов;
n открытие на основе анализа новых видов счетов клиентам;
n начисление и уплата процентов.
2. Контрольная работа банка в процессе кредитования :
n анализ предоставляемой клиентами в процессе кредитования отчетности;
n контроль за целевым использованием заемных средств;
n контроль за соблюдением правил хранения заложенного имущества и готовой продукции;
n контроль за погашением основного долга и процентов.
К итоговой работе с клиентурой относят следующие виды деятельности банка :
2. Сравнительный анализ ожидаемого и полученного эффекта от проведения операций;
3. Расторжение заключенных договоров.
В зависимости от целей проводимой экономической работы (видов банковских операций) выделяются :
1.Работа по привлечению средств :
n анализ целесообразности привлечения межбанковского кредита;
n работа по привлечению средств на депозитные счет клиентов.
2. Работа по размещению привлеченных средств :
n экономическая работа по кредитованию;
n экономическая работа по инвестированию в ценные бумаги;
n экономическая работа по совершенствованию форм расчетов;
n экономическая работа, связанная с предоставлением прочих банковских услуг (агентских, консультационных и т. д.) .
Независимо от направлений экономической работы и ее целей могут быть выделены следующие этапы работы банка с клиентурой :
n привлечение и выбор клиентов;
n ведение переговоров и заключение различного рода договоров;
n открытие счетов клиентам банка в соответствие с заключенными договорами;
n аналитическая и контрольная работа в процессе выполнения заключенных договоров;
n анализ эффективности работы по выполненным договорам.
Итак, возможность выбора клиентом обслуживающего банка и возможность банков по обслуживанию широкого круга клиентуры ставит перед банком задачу привлечения клиентов в банк. Эта работа тесно связана с деятельностью банка по управлению его активами и пассивами, так как определяет формирование определенной структуры активов и пассивов банка с учетом стратегических целей кредитной политики данного банка.
