Реферат Открытие предприятия общественного питания

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 23.11.2024

СОДЕРЖАНИЕ
1. РЕЗЮМЕ………………………………………………………………………..2

2. Концепция бизнес-плана……………………………………………..3

       2.1. Описание отрасли………………………………………………………..3

       2.2 Описание предприятия…………………………………………………...4

3. ПЛАН МАРКЕТИНГА…………………………………………………………6

      3.1 Описание конкурентов……………………………………………………6

      3.2. Планирование рекламного бюджета…………………………………….7

4. План производства……………………………………………………...9

      4.1. Цены и ценовая политика………………………………………………10

      4.2. Обеспечение производственного процесса сырьем…………………..11

5. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ……………..13

6. Организационный план……………………………………………..19

7. ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРПЛАТЕ…………………………………………...21

8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………….25

9. План рисков………………………………………………………………29

10   Оценка экономической эффективности……………………32

Заключение…………………………………………………………………36

Список использованной литературы……………………………37

Приложение 1………………………………………………………………38

Приложение 2………………………………………………………………39

Приложение 3………………………………………………………………40

РЕЗЮМЕ

Цель проекта

Открытие в г. Москве предприятия общественного питания «Кафе Черри» с количеством посадочных мест на 60 человек. Согласно ГОСТ Р 50762-95 данное предприятие попадает под тип: "кафе" и "закусочные". Предприятие создается для предоставления населению и гостям города качественных услуг по организации быстрого питания и продажи сопутствующих товаров, а также услуг по проведению торжеств и иных мероприятий в помещении кафе.

Потребность в финансовых ресурсах

Сумма инвестиций в проект составляет 850 000 рублей. В качестве инвестора выступает коммерческий банк «ВТБ 24». Указанная сумма покрывает потребность проекта как в инвестиционных ресурсах, так и в оборотном капитале.

Материально-техническая база реализации проекта

Для создания кафе предполагается аренда помещения в 1600 кв. м. в центральной деловой части города. Помещение полностью соответствует нормативно-техническим и санитарно-гигиеническим требованиям для размещения предприятия общественного питания. Создаваемое предприятие комплектуется новым производственным оборудованием, мебелью, иными активами за счет собственных средств предприятия.

Расчет экономической эффективности проведен с использованием международных стандартов экономической оценки инвестиций UNIDO.

Расчетный годовой объем реализации продукции и услуг составляет более 20 млн. руб. Чистый дисконтированный доход (NPV) составил 15507855 рублей, срок окупаемости проекта – 5,571 месяцев.

Реализация проекта предполагает создание 15 новых рабочих мест, в том числе, 13 – с полной занятостью и 2 – с частичной. Общая сумма отчислений по налогам и сборам составит более 3,8 млн. руб. в год.

2. Концепция бизнес-плана
2.1. О
писание отрасли
На сегодняшний день проблема общественного питания в спальных районах города достаточно актуальна. Особенно остро это ощущается в районе Митино. В нем расположено большинство государственных учреждений, банков, офисов крупных и средних фирм, крупных предприятий торговли, высшие учебные заведения, гостиницы, объекты культурного назначения (театры, парки, скверы и другие места отдыха горожан и гостей города).

Существующие на сегодняшний день в этом районе предприятия общественного питания можно условно разделить на два типа: крупные и мелкие предприятия быстрого обслуживания.

К первым можно отнести рестораны и кафе. Их отличительной особенностью является высокий сервис и качество обслуживания при достаточно высокой цене (средний обед обходится примерно в 30 000 рублей и выше), то есть они ориентированы на людей с высоким уровнем дохода.

Ко вторым относятся небольшие закусочные и бары. Их условно можно разделить еще на два типа:

1. дорогие фирменные закусочные и бары (например сеть Дока-пица), которые отличаются высоким качеством обслуживания и достаточно высокими близкими к крупным предприятиям общественного питания ценами.

2. небольшие закусочные типа пирожковых, которые предлагают хотя и дешевую, но не всегда качественную продукцию.

Общей отличительной чертой является ограниченный ассортимент выпускаемой продукции, что вызвано небольшими размерами занимаемых им помещений.

Исходя из этого можно сделать вывод, что действующие в городе предприятия общественного питания не могут в полной мере удовлетворить существующий на данном рынке спрос и существует реальная потребность в кафе быстрого обслуживания с широким ассортиментом предлагаемой продукции, высоким сервисом и качеством обслуживания и сравнительно не высокими ценами.

Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять пустующую на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания в данном районе.

Значительных сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут люди работающие в близлежащих зданиях и студенты, а в вечернее время и выходные дни - люди приезжающие из других районов для культурного отдыха и гости города.

В силу того, что предприятий общественного питания подобного уровня в данном районе нет и ниша на которую будет ориентировано кафе практически свободна, серьезной конкурентной борьбы не предполагается.
2.2 о
писание предприятия
Для реализации рассматриваемого инвестиционного проекта создается новая организация. Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Черри» (ООО «Черри»).

Общая стоимость проекта составляет 850000 рублей. Планируется, что источником финансирования проекта будет коммерческий банк «ВТБ 24». Кредит на срок 6 месяцев под 6% ежемесячно предоставляется в начале месяца. Выплата процентов в начале каждого следующего месяца, проценты начисляются на непогашенную сумму кредита. Погашение кредита равными долями в начале каждого следующего месяца.

Выбор организационно-правовой формы предприятия осуществлен с учетом ряда критериев, в первую очередь это: простота регистрации и постановки на учет в государственных органах; степень ответственности учредителей перед контрагентами и иными заинтересованными лицами в рамках хозяйственных отношений; простота ведения бухгалтерского учета.

Принципы реализации проекта

Организацию производства и оказания услуг на предприятии предполагается осуществлять с учетом следующих принципов:

6.                 постоянный мониторинг конкурентоспособности ассортимента и работа над его совершенствованием;

7.                 предложение максимально широкого ассортимента сопутствующих товаров;

8.                 комбинирование самостоятельного приготовления отдельных блюд и использования полуфабрикатов, поставляемых другими предприятиями общественного питания;

9.                 размещение кафе в деловом центре города и ориентация на средний слой населения с уровнем ежемесячного дохода 17 – 30 тысяч рублей;

10.            использование комплекса мер по формированию спроса и стимулированию сбыта, формированию имиджа и закреплению постоянных клиентов.

3. ПЛАН МАРКЕТИНГА
3.1 Описание конкурентов
Месторасположения кафе будет торговый центр, расположенный по адресу ул. Митинская, 2. Это обусловлено тем, что в данном районе большое количество торговых площадей и офисных зданий, его основными клиентами будут посетители и сотрудники магазинов и офисов.

Кафе будет располагаться в деловом районе города, где сосредоточено большое количество торговых центров и проходит одна из крупнейших дорожных развязок города, что обеспечит необходимый приток клиентов. С другой стороны, данное расположение предполагает близость к предприятиям – конкурентам. В связи с этим, важно выявить и развить факторы конкурентоспособности нашего предприятия.

В данном месте расположения находятся три основных конкурента:

Ресторан «Тихая площадь», кафе-ресторан «Неаполь» и кафе-шоу «КлубОК».

Анализ конкурентных позиций Кафе «Черри» по отношению к указанным предприятиям представлен в Таблице 1.

Таким образом, основными сильными сторонами нашего проекта являются:

-                     Большая площадь зала, позволяющая проводить банкеты, презентации, прочие мероприятия с комфортным расположением до 60 человек. По данной позиции конкурентом является только ресторан «Тихая площадь». Однако, учитывая статус ресторана, данное предприятие предлагает услуги по организации мероприятий по цене на 15% дороже.

-                     Ориентация на высокое качество блюд и обслуживания.

-                     Наиболее выгодное месторасположения: близость торговых центров и офисных зданий, удобная парковка и транспортная развязка. По данной позиции основным конкурентом является кафе-шоу «КлубОК».

-                     Широкий ассортимент и постоянная работа над его соответствием текущим потребностям (например, в преддверии праздников; учет сезонных особенностей спроса и т.д.).

Таблица 1

Сопоставление факторов конкурентоспособности

Факторы	Кафе «Гурман»	Конкуренты
Факторы	Кафе «Гурман»	Ресторан «Тихая площадь»	Кафе «Хуторок»	Кафе-шоу «КлубОК»
Уровень конкуренции		Непрямой конкурент	Прямой конкурент	Прямой конкурент
Посадочных мест	На 60 человек	На 70 человек	На 50 человек	На 35 человек
Качество	Высокое качество приготовления пищи и обслуживания	Еда всегда свежая и качественная	Еда всегда свежая и качественная	В основном работа с привозными полуфабрикатами
Местонахож-дение	Одна из центральных площадей города, много торговых центров. Есть место для парковки.	Оживленное место, есть места для парковки.	Оживленное место, нет места для парковки, близко от остановки.	Оживленное место, есть место для парковки, близко от остановки.
Уровень цены	Выше среднего	Высокий	Высокий	Средний
Особенности ассортимента	Традиционная кухня	Традиционная кухня	Традиционная кухня	Фаст-Фуд
Ассортимент	Широкий ассортимент	Не очень широкий ассортимент	Широкий ассортимент	10-15 видов
Репутация фирмы	Фирма новая	Известная, постоянные клиенты	Известная, постоянные клиенты.	Новая точка

-                     Широкий ассортимент и постоянная работа над его соответствием текущим потребностям (например, в преддверии праздников; учет сезонных особенностей спроса и т.д.).

В качестве основных слабых сторон можно назвать:

-                     Отсутствие сформированного положительного имиджа.

-                     Отсутствие опыта совместной работы членов коллектива.
3.2. Планирование рекламного бюджета

На этапе выхода на рынок целью предприятия является формирование устойчивого спроса на услуги Кафе «Черри» выше точки безубыточности и последующее расширение рыночной доли.

На первый месяц функционирования кафе в бюджет заложено 72500 рублей для организации следующих мероприятий:

-                     Рекламный ролик на местном телевидении. Сумма затрат – 32500 рублей: 10 показов по 3250 рублей за показ.

-                     Проведение презентации кафе с приглашением руководителей предприятий и представителей СМИ: 40000 рублей – расходы на организацию приема.

Со второго месяца проекта предполагается ежемесячно инвестировать в рекламную деятельность 19000 рублей по следующим направлениям:

-                     реклама в печатных СМИ – 9700 рублей;

-                     реклама на радио – 5300 рублей;

-                     распространение рекламных буклетов – 4000 рублей.

В качестве не рекламных методов продвижения предприятия на рынке предполагается использовать следующее:

-                     Введение дисконтной накопительной системы для постоянных клиентов. Основная цель – закрепление круга постоянных клиентов.

-                     Заключение договоров с предприятиями на организацию комплексных обедов. Основная цель – загрузка мощностей кафе, обеспечение объемов выручки на уровне выше точки безубыточности.

-                     заключение договоров с предприятиями, оказывающими услуги по проведению торжеств, организации культурных мероприятий на обслуживание. В данном случае основной целью является формирование благоприятного имиджа, ознакомление максимально широкого населения с услугами кафе.

4. План производства
Плановые значения объемов в разрезе укрупненных позиций ассортимента приведены в Таблице 2. Более детальное представление ассортимента предприятия на данном этапе реализации проекта не целесообразно, так как меню будет корректироваться в процессе деятельности кафе. Приведенное представление ассортимента предприятия позволяет оценить экономическую эффективность отдельных его составляющих. Все дальнейшие расчеты производятся с учетом инфляции 6% ежегодно (по данным Федеральной службы государственной статистики).

Таблица 2

Объемы реализации в разрезе укрупненных позиций ассортимента, руб.

Укрупненная позиция ассортимента	Июнь - Декабрь 2009 года	2010 год	2011 год	Январь – Май 2012 года
Комплексный обед	1133000,00	3400800,00	3588000,00	1527500,00
Пиво	383984,00	941760,00	993600,00	423000,00
Чай	228660,00	510120,00	538200,00	229125,00
Соки	278254,50	654000,00	690000,00	293750,00
Десертные блюда	824412,00	2040480,00	2152800,00	916500,00
Горячие блюда	1177290,00	2825280,00	2980800,00	1269000,00
Салаты	459421,20	1098720,00	1159200,00	493500,00
Коктейли	266152,00	627840,00	662400,00	282000,00
Мороженное	445887,00	1059480,00	1117800,00	475875,00
Кофе "Капучино"	676828,45	1615380,00	1704300,00	725562,50
Кофе "Эспрессо"	598471,20	1464960,00	1545600,00	658000,00
Блины "Русские"	505688,80	1151040,00	1214400,00	517000,00
Блины "Украинские"	474083,25	1079100,00	1138500,00	484687,50
Блины "По-царски"	442477,70	1007160,00	1062600,00	452375,00
Проведение торжеств	440325,00	1765800,00	1863000,00	793125,00
ИТОГО	8334935,10	21241920,00	22411200,00	9541000,00

Предполагается, что кафе выходит на запланированный объем сбыта на третий месяц работы по всем позициям кроме организации комплексных обедов, по которым выход на запланированные объемы рассчитан на четвертый месяц, и по проведению торжеств, для которых этот срок составляет 6 месяцев. Это связано с тем, что выход на плановые показатели по организации комплексных обедов, проведению торжеств, требует наработки репутации и известности (формирование привычки потребителей). Прогнозные объемы сбыта в натуральном выражении в течение 2009 года представлены в Таблице 3.

Таблица 3

Прогноз объемов реализации на 2009 год в натуральных показателях

Укрупненная позиция ассортимента	Ед.изм.	07.09	08.09	09.09	10.09	11.09	12.09
Комплексный обед	Комплекс		667	933	1300	1300	1300
Пиво	500 мл.	460	600	900	900	900	900
Чай	Чашка	900	1300	1300	1300	1300	1300
Соки	250 мл.	570	833	1000	1000	1000	1000
Десертные блюда	Порция	640	830	1300	1300	1300	1300
Горячие блюда	Порция	650	900	1200	1200	1200	1200
Салаты	Порция	450	467	700	700	700	700
Коктейли	250 мл.	350	480	600	600	600	600
Мороженное	Порция	510	700	900	900	900	900
Кофе "Капучино"	Чашка	750	967	1300	1300	1300	1300
Кофе "Эспрессо"	Чашка	730	933	1400	1400	1400	1400
Блины "Русские"	Порция	770	967	1100	1100	1100	1100
Блины "Украинские"	Порция	770	967	1100	1100	1100	1100
Блины "По-царски"	Порция	770	967	1100	1100	1100	1100
Проведение торжеств	Час	5	8	12	17	23	30

4.1. Цены и ценовая политика

При формировании цен были учтены следующие особенности рынка общественного питания г. Москвы:

-                     высокий уровень доходов населения;

-                     недостаточное количество в данном районе учреждений общественного питания, сориентированных на предоставление услуг быстрого питания высокого уровня качества;

-                     расположение кафе в деловом центре города.

Формирование цен основано не на принципе «затраты + норма прибыли», а на соотношении позиций ассортимента с позициями конкурентов по критерию цена-качество. Цены, использованные при проведении расчетов, приведены в Таблице 4.

Таблица 4

Расчетные цены на продукцию и услуги Кафе «Черри»

Укрупненная позиция ассортимента

Ед.изм.

Цена за единицу, руб.

Комплексный обед

Комплекс

200,00

Пиво

500 мл.

80,00

Чай

Чашка

30,00

Соки

250 мл.

50,00

Десертные блюда

Порция

120,00

Горячие блюда

Порция

180,00

Салаты

Порция

120,00

Коктейли

250 мл.

80,00

Мороженое

Порция

90,00

Кофе "Капучино"

Чашка

95,00

Кофе "Эспрессо"

Чашка

80,00

Блины "Русские"

Порция

80,00

Блины "Украинские"

Порция

75,00

Блины "По-царски"

Порция

70,00

Проведение торжеств

Час

4500,00

4.2. Обеспечение производственного процесса сырьем
В отношении организации производственного процесса приняты следующие решения: Таблица 5

Исходя из приведенных решений, в качестве поставщиков полуфабрикатов и сырья для производства по соотношению цена-качество выбраны следующие предприятия:

-                     ОАО "ХЛЕБ": хлебобулочные изделия;

-                     ООО "Агама Трэйд": мясные полуфабрикаты, блины (полуфабрикат), мороженое;

-                     ООО "Сибчай-Сервис": чай (листовой, пакетированный), кофе молотый;

-                     ООО «Плодоовощная база №2»: овощная продукция;

-                     ООО «Колд Лайн»: соки, вино-водочная продукция, пиво, вода.

Таблица 5

Особенности производственного процесса по позициям ассортимента

Укрупненная позиция ассортимента

Особенности производственного процесса

Комплексный обед

Формируется 7 вариантов комплексных обедов, включающих: салат, горячее блюдо, десерт, чай.

Пиво

Кафе закупает бутылированное пиво: 5 видов

Чай

Предлагается 10 видов пакетированного чая, а также 3 вида листового чая

Соки

Кафе закупает соки известных марок (100%, восстановленные) «Тонус», «Добрый», «Gold Premium», «Я» и др.

Десертные блюда

Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов

Горячие блюда

Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов

Салаты

Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов

Коктейли

Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов

Мороженное

Кафе закупает весовое мороженое 5 сортов, сервировка

Кофе "Капучино"

Приготовление из молотого кофе с использованием кофе-машины

Кофе "Эспрессо"

Приготовление из молотого кофе с использованием кофе-машины, используются натуральные сливки

Блины "Русские"

Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка

Блины "Украинские"

Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка

Блины "По-царски"

Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка

Проведение торжеств

Музыкальное сопровождение мероприятий, работа официантов, индивидуальное меню

5. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ
Таблица 6

Перечень и стоимость основных фондов организации

№ п
/
п

Наименование фондов

Кол-во единиц

Цена за единицу (руб.)

СУММА (руб.)

1

2

3

4

5

1.

Земля и объекты природы

1.1

Участок здания офиса

1 (600 м²)

15 000

9 000 000

ВСЕГО по пункту 1

9 000 000

2.

Здания

2.1

Здание офиса

1 (416 м²)

35 000

14 560 000

2.2

Магазины

9 (1920 м²)

60 000

115 200 000

2.4

Склад

1 (1000 м²)

15 000

15 000 000

ВСЕГО по пункту 2

144 760 000

3.

Машины и оборудование

3.1

Холодильные камеры

50

400 000

20 000 000

3.2

Бонеты (от -15º до -18º)

130

200 000

26 000 000

3.3

Пристенные горки с холодильной камерой (-5º)

150

300 000

45 000 000

3.4

Посудомоечная машина

3

30 000

90 000

3.5

Микроволновая печь

11

3 000

33 000

3.6

Кофеварка

2

2 000

4 000

3.7

Чайник электрический

10

1 500

15 000

3.8

Столы производственные

21

2 000

42 000

3.9

Раковина моечная

24

1 500

36 000

3.10

Ванна моечная

11

6 000

66 000

3.11

Плита (электрическая)

3

7 000

21 000

3.12

Электрический нож-резка

10

15 000

150 000

3.13

Кассовый блок

90

250 000

22 500 000

4.

Вычислительная техника

4.1

Калькуляторы

39

500

19 500

4.2

Кассовые аппараты

90

150 000

13 500 000

4.3

Пожарно-охранная система (в комплектах)

109

50 000

5 450 000

4.4

Детектор банкнот

9

7 000

63 000

4.5

Счётчик банкнот

9

5 000

45 000

4.6

Оргтехника

64

25 000

1 600 000

4.7

Телефон

24

2 000

48 000

4.8

Факс-телефон

5

7 000

35 000

5.

Транспортные средства

5.1

КАМАЗ

1

2 500 000

2 500 000

5.2

Бычок

2

1 200 000

2 400 000

5.3

Газели

20

400 000

8 000 000

5.4

Легковые автомобили

5

250 000

1 250 000

6.

Производственный и хозяйственный инвентарь

6.1

Мебель для офиса

200

4 000

800 000

6.2

Сейфы

15

40 000

600 000

6.3

Зеркало

25

1 000

25 000

6.4

Часы (настенные)

15

2 000

30 000

6.5

Мебель для буфета (столы, стулья), (в комплектах)

8

8 000

64 000

6.6

Аптечка

11

500

5 500

6.7

Спецодежда (5 видов)

450

2 000

900 000

6.8

Корзины и тележки для покупателей

850

7 000

5 950 000

7.

Приспособления и инструменты

7.1

Стеллажи

500

5 000

2 500 000

8.

Измерительные и регулирующие приборы

8.1

Кондиционер/обогреватель

38

30 000

1 140 000

8.2

Весы

60

6 000

360 000

8.3

Вытяжка

3

5 000

15 000

ВСЕГО

161 257 000

Неучтённые фонды                  (15 % от 161 257 000)

24 188 550

Монтаж                          (5% от суммы 161 257 000 и 24 188 550)

9 272 277.5

ВСЕГО

194 717 827.5

ИТОГО фондов

348 477 827.5

Таблица 7

Расчёт амортизационных отчислений

Наименование

группы фондов

Сумма стоимости фондов

Срок полезного использо-вания (лет)

На

(%)

Сумма аморти-

зацион-

ных от-

числений

1

2

3

4

5

1. Здания

1.1Здание офиса

14 560 000

50

2

291 200

1.2Кафе

115 200 000

50

2

2 304 000

1.3Склад

15 000 000

40

2.5

375 000

ВСЕГО

2 970 200

2. Машины и оборудование

2.1Холодильные камеры

20 000 000

7

14.3

2 860 000

2.2 Бонеты (от -15º до

-18º)

26 000 000

7

14.3

3 718 000

2.3 Пристенные горки с холодильной камерой (-5º)

45 000 000

7

14.3

6 435 000

2.4 Посудомоечная машина

90 000

5

20

18 000

2.5 Микроволновая печь

33 000

5

20

6 600

2.6 Кофеварка

4 000

3

33.3

1 332

2.7 Чайник электрический

15 000

2

50

7 500

2.8 Столы производственные

42 000

20

5

2 100

2.9 Раковина моечная

36 000

25

4

1 440

2.10 Ванна моечная

66 000

25

4

2 640

2.11 Плита (электрическая)

21 000

5

20

4 200

2.12 Электрический нож-резка

150 000

2

50

75 000

2.13 Кассовый блок

22 500 000

6

16.6

3 735 000

3. Вычислительная техника

3.1 Калькуляторы

19 500

5

20

3 900

3.2 Кассовые аппараты

13 500 000

4

25

3 375 000

3.3 Пожарно-охранная система (в комплектах)

5 450 000

10

10

545 000

3.4 Детектор банкнот

63 000

10

10

6 300

3.5 Счётчик банкнот

45 000

10

10

4 500

3.6 Оргтехника

1 600 000

5

20

320 000

3.7 Телефон

48 000

5

20

9 600

3.8 Факс-телефон

35 000

5

20

7 000

4. Транспортные средства

4.1 КАМАЗ

2 500 000

10

10

250 000

4.2 Бычок

2 400 000

10

10

240 000

4.3 Газели

8 000 000

10

10

800 000

4.4 Легковые автомобили

1 250 000

10

10

125 000

5. Производственный и хозяйственный инвентарь

5.1 Мебель для офиса

800 000

10

10

80 000

5.2 Сейфы

600 000

15

6.6

39 600

5.3 Зеркало

25 000

10

10

2 500

5.4 Часы (настенные)

30 000

5

20

6 000

5.5 Мебель для буфета (столы, стулья), (в комплектах)

64 000

8

12.5

8 000

5.6 Аптечка

5 500

2

50

2 750

5.7 Спецодежда

(5 видов)

900 000

2

50

450 000

5.8 Корзины и тележки для покупателей

5 950 000

5

20

1 190 000

6. Приспособления и инструменты

6.1 Стеллажи

2 500 000

10

10

250 000

7. Измерительные и регулирующие приборы

7.1 Кондиционер/

обогреватель

1 140 000

5

20

228 000

7.2 Весы

360 000

5

20

72 000

7.3 Вытяжка

15 000

5

20

3 000

ВСЕГО

161 257 000

24 884 962

Норма амортизации средневзвешенная (%)

(24 884 962/161 257 000) * 100% = 15,43

15.43

Амортизация

(194 717 827.5*15,43) / 100 = 30 044 960.8

30 044 960.8

Итого амортизация

2 970 200 + 30 044 960.8 = 33 015 160.8

33 015 160.8

Таблица 8

Затраты на сырье и материалы

Позиция ассортимента

Усл.ед.

Затраты на ед., руб.

Суммарные затраты по периодам, руб.

2009 год

2010 год

2011 год

01 – 05.12

Блины "По-царски"

Порция

27

170669,97

388476,00

409860,00

174487,50

Блины "Украинские"

Порция

29

183312,19

417252,00

440220,00

187412,50

Блины "Русские"

Порция

29

183312,19

417252,00

440220,00

187412,50

Кофе "Эспрессо"

Чашка

32

239388,48

585984,00

618240,00

263200,00

Кофе "Капучино"

Чашка

33

235108,83

561132,00

592020,00

252037,50

Мороженое

Порция

18

89177,40

211896,00

223560,00

95175,00

Коктейли

250 гр.

32

106460,80

251136,00

264960,00

112800,00

Салаты

Порция

18

68913,18

164808,00

173880,00

74025,00

Горячие блюда

Порция

78

510159,00

1224288,00

1291680,00

549900,00

Десертные блюда

Порция

33

226713,30

561132,00

592020,00

252037,50

Соки

250 гр.

8

66781,08

156960,00

165600,00

70500,00

Чай

Чашка

3

38110,00

85020,00

89700,00

38187,50

Пиво

250 гр.

20

119995,00

294300,00

310500,00

132187,50

Комплексный обед

Комплекс

95

170669,97

388476,00

409860,00

174487,50

ИТОГО

2238101,42

5319636,00

5612460,00

2389362,50

Таблица 9

Детализация затрат на приобретение и установку основного и вспомогательного оборудования

Направление затрат

Сумма, руб.

Кассовый аппарат

5 000

Компьютер и офисная техника

45 000

Кондиционер

30 000

Кухонная посуда

35 000

Мебель

45 000

Музыкальный центр и аудио оборудование

17 000

Прочие расходные материалы

10 000

Скатерти

16 000

Стекло

12 000

Столовые приборы

15 000

Технологическое оборудование

132 000

Установка оборудования, мебели, наладка

18 000

Фарфор

20 000

Итого

400 000

6. Организационный план
Для реализации рассматриваемого инвестиционного проекта создается новая организация. Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Черри» (ООО «Черри»).

Общая стоимость проекта составляет 850000 рублей. Планируется, что источником финансирования проекта будет коммерческий банк «ВТБ 24». Кредит на срок 6 месяцев под 6% ежемесячно предоставляется в начале месяца. Выплата процентов в начале каждого следующего месяца, проценты начисляются на непогашенную сумму кредита. Погашение кредита равными долями в начале каждого следующего месяца.

Выбор организационно-правовой формы предприятия осуществлен с учетом ряда критериев, в первую очередь это: простота регистрации и постановки на учет в государственных органах; степень ответственности учредителей перед контрагентами и иными заинтересованными лицами в рамках хозяйственных отношений; простота ведения бухгалтерского учета.

Организационная структура управления предприятия имеет следующий вид: Рисунок1.

Директор

Служба безопасности

Менеджер мероприятий

Технолог

Бухгалтер

Бармены

Уборщицы

Официанты

Бармены

Повара

Рисунок 1. Организационная структура управления кафе «Черри».
Представленная структура является линейно-функциональной, что полностью отвечает потребностям гибкого и оперативного руководства малого предприятия общественного питания.

Основные функции управленческого персонала определяются действующим законодательством РФ, Учредительными документами предприятия, трудовыми договорами и должностными обязанностями и имеют следующий вид.
7. ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРПЛАТЕ
Управленческий персонал
Директор подчиняется непосредственно Совету учредителей общества и реализует следующие функции как оперативный исполнительный орган Общества:

-                     организует всю работу предприятия;

-                     несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;

-                     представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;

-                     распоряжается имуществом предприятия;

-                     заключает договора;

-                     осуществляет поиск поставщиков сырья, полуфабрикатов и услуг;

-                     разрабатывает и реализует сбытовую и ценовую политику предприятия;

-                     издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;

-                     применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия.

Технолог подчиняется непосредственно Директору и выполняет следующие функции:

-                     отвечает за выпуск высококачественной продукции и качество ассортимента;

-                     осуществляет разработку новых видов продукции;

-                     отвечает за внедрение в производство новейших достижений науки и техники;

-                     отвечает за механизацию и автоматизацию производственных процессов;

-                     следит за соблюдением установленной технологии;

-                     осуществляет оперативный контроль над ходом производства;

-                     разрабатывает календарные графики работы;

-                     устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства;

-                     осуществляет контроль над комплексностью и качеством готовой продукции;

-                     организует контроль над качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов.

Бухгалтер подчиняется непосредственно Директору, является его заместителем по экономическим вопросам и отвечает за следующие функции:

-                     руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы;

-                     разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования;

-                     проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия;

-                     разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;

-                     осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами;

-                     устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

-                     производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом;

-                     организует и ведет на предприятии бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с требованиями действующего законодательства и утвержденной учетной политикой предприятия.

-

Производственный и иной персонал
Планируемый режим работы кафе с 8.00 до 22.00 ежедневно без выходных дней. Таким образом, в соответствии с КзоТ, режим работы барменов, официантов и поваров устанавливается следующий: два рабочих дня через два выходных дня, без перерывов, с 7.30 до 22.30. Режим работы менеджера мероприятий с 10.00 до 18.00 с перерывом на обед пять дней в неделю, ненормированный. Уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия) магазина. Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам: Таблица 10.

Таблица 10

Квалификационные требования к производственному и иному неуправленческому персоналу

Должность

Единиц

Образование

Качества

Опыт работы

Бармен

2

Среднее специальное или курсы

честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты вин, знание компьютера, кассового аппарата.

Желателен, но не обязателен.

Официант

4

Среднее специальное или курсы

честность, порядочность, добросовестность, знание этикета, компьютера, кассового аппарата.

Желателен, но не обязателен

Повар

3

Среднее специальное

честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить, творческий подход к работе

Обязателен, не менее 5 лет

Менеджер мероприятий

1

Высшее управленческое / социальное

творческий подход к работе, коммуникабельность, административные навыки

Желателен, но не обязателен

Уборщица

2

Не важно

добросовестность, честность, ответственность

Не обязателен

Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом представленных в Таблице 10 требований в сроки, определенные графиком реализации проекта: 16.06.2009 – 30.06.2009 г.
Затраты на персонал
Существенной статьей затрат предприятия является оплата труда персонала. Общая численность персонала кафе составляет 15 человек, в том числе, 3 – управленческий персонал, 11 человек – производственный персонал и 1 человек – специалист по маркетингу / менеджер мероприятий. Размер заработной платы определен исходя из уровня оплаты соответствующих специальностей на рынке труда г.Москвы. В перспективе предполагается включить в трудовые договора персонала пункт об участии в прибылях. По итогам первого года функционирования кафе будет принято решение о создании премиального фонда (в процентах от чистой прибыли предприятия за календарный месяц), распределение которого будет осуществляться на основе введения коэффициента трудового участия.

Общая сумма затрат на оплату труда персонала (без учета налоговых отчислений и иных обязательных платежей) и размер заработной платы представлены в Таблице11.

Таблица 11

Расходы на оплату труда персонала кафе, руб.

Должность

Зарплата, руб.

Штатных ед.

2009 год

2010 год

2011 год

2012 год

Директор

25 000

1

177625

177625

177625

177625

Бухгалтер

20 000

1

142100

325500

343500

146250

Технолог

18 000

1

127890

260400

274800

117000

Официант

10 000

4

243000

234360

247320

105300

Бармен

11000

2

133650

520800

549600

234000

Уборщица

7000

2

85050

286440

302280

128700

Повар

14 000

3

255150

182280

192360

81900

Менеджер мероприятий

18 000

1

109350

546840

577080

245700

ИТОГО

15

1273815

234360

247320

105300

8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ
Общая сумма затрат непроизводственного характера при организации данного предприятия составляет 617500,00 рублей. График реализации проекта имеет следующий структуру: Таблица 12.

Основная статья инвестиционных затрат «Приобретение и установка основного и вспомогательного оборудования» сформирована из расчета комплектации клиентского зала на 60 посадочных мест и производственных помещений и имеет следующую структуру: Таблица 13

Таблица 12

График реализации проекта

Этап реализации проекта

Начало

Окончание

Инвестиционные затраты, руб.

Регистрация ООО "Черри"

01.06.09

16.06.09

10 000,00

Заключение договоров на поставку сырья

01.06.09

16.06.09

0,00

Заключение договора аренды

11.06.09

16.06.09

0,00

Приобретение и установка основного и вспомогательного оборудования

16.06.09

30.06.09

400 000,00

Получение разрешений, лицензирование

16.06.09

30.06.09

17 500,00

Отделка помещения

16.06.09

26.06.09

150 000,00

Подбор и найм персонала

16.06.09

30.06.09

0,00

Оформление разрешительной документации

16.06.09

30.06.09

40 000,00

Производство

01.07.09

0,00

Итого

617500,00

Таблица 13

Детализация затрат на приобретение и установку основного и вспомогательного оборудования

Направление затрат

Сумма, руб.

Кассовый аппарат

5 000

Компьютер и офисная техника

45 000

Кондиционер

30 000

Кухонная посуда

35 000

Мебель

45 000

Музыкальный центр и аудио оборудование

17 000

Прочие расходные материалы

10 000

Скатерти

16 000

Стекло

12 000

Столовые приборы

15 000

Технологическое оборудование

132 000

Установка оборудования, мебели, наладка

18 000

Фарфор

20 000

Итого

400 000

Организация работы кафе будет осуществляться на арендуемых площадях. Общая площадь помещений кафе составляет 150 кв. м., в том числе 85 кв. м. – площадь клиентского зала и 65 кв. м. – площади служебных помещений и санитарный узел. Таким образом, существенной статьей текущих расходов являются платежи по аренде: 200000 рублей в месяц. Кроме того, существенные расходы предполагает аренда транспортного средства с водителем для доставки сырья и полуфабрикатов. Формирование и динамика общих издержек предприятия приведены в Таблице 14

Таблица 14

Структура и динамика общих издержек предприятия, руб.

Затраты

июнь 09

июль 09

2009 год

2010 год

2011 год

01-05.2012

Аренда помещения

200000

1230000

2604000

2748000

1170000

Реклама и PR-деятельность

72500

72500

Административные издержки

20 000,00

20100

143500

260400

274800

117000

Реклама и PR текущие

19000

117420

248520

262200

111625

Аренда транспортного средства

15 000,00

15 075,00

108675

197100

207900

88500

Электроэнергия

9 000,00

9 045,00

35 930,60

66 829,20

73 478,30

53100

Представительские расходы

3600

3618

26082

26827,2

28436,8

21240

Охрана предприятия (ОВО)

20000

123600

262032

277753,9

117500

ИТОГО

47600

359338

1857708

3665708

3872569

1678965

Прямые производственные издержки предприятия формируются из затрат на сырье и материалы и затрат на оплату труда сотрудников предприятия. Суммарные затраты на сырье и материалы по позициям ассортимента приведены в Таблице 15:
Таблица 15

Затраты на сырье и материалы

Позиция ассортимента

Усл.ед.

Затраты на ед., руб.

Суммарные затраты по периодам, руб.

2009 год

2010 год

2011 год

01 – 05.12

Блины "По-царски"

Порция

27

170669,97

388476,00

409860,00

174487,50

Блины "Украинские"

Порция

29

183312,19

417252,00

440220,00

187412,50

Блины "Русские"

Порция

29

183312,19

417252,00

440220,00

187412,50

Кофе "Эспрессо"

Чашка

32

239388,48

585984,00

618240,00

263200,00

Кофе "Капучино"

Чашка

33

235108,83

561132,00

592020,00

252037,50

Мороженое

Порция

18

89177,40

211896,00

223560,00

95175,00

Коктейли

250 гр.

32

106460,80

251136,00

264960,00

112800,00

Салаты

Порция

18

68913,18

164808,00

173880,00

74025,00

Горячие блюда

Порция

78

510159,00

1224288,00

1291680,00

549900,00

Десертные блюда

Порция

33

226713,30

561132,00

592020,00

252037,50

Соки

250 гр.

8

66781,08

156960,00

165600,00

70500,00

Чай

Чашка

3

38110,00

85020,00

89700,00

38187,50

Пиво

250 гр.

20

119995,00

294300,00

310500,00

132187,50

Комплексный обед

Комплекс

95

170669,97

388476,00

409860,00

174487,50

ИТОГО

2238101,42

5319636,00

5612460,00

2389362,50

Существенной статьей затрат предприятия является оплата труда персонала. Общая численность персонала кафе составляет 15 человек, в том числе, 3 – управленческий персонал, 11 человек – производственный персонал и 1 человек – специалист по маркетингу / менеджер мероприятий. Размер заработной платы определен исходя из уровня оплаты соответствующих специальностей на рынке труда г.Москвы. В перспективе предполагается включить в трудовые договора персонала пункт об участии в прибылях. По итогам первого года функционирования кафе будет принято решение о создании премиального фонда (в процентах от чистой прибыли предприятия за календарный месяц), распределение которого будет осуществляться на основе введения коэффициента трудового участия.

Общая сумма затрат на оплату труда персонала (без учета налоговых отчислений и иных обязательных платежей) и размер заработной платы представлены в Таблице16.

Таблица 16

Расходы на оплату труда персонала кафе, руб.

Должность

Зарплата, руб.

Штатных ед.

2009 год

2010 год

2011 год

2012 год

Директор

25 000

1

177625

177625

177625

177625

Бухгалтер

20 000

1

142100

325500

343500

146250

Технолог

18 000

1

127890

260400

274800

117000

Официант

10 000

4

243000

234360

247320

105300

Бармен

11000

2

133650

520800

549600

234000

Уборщица

7000

2

85050

286440

302280

128700

Повар

14 000

3

255150

182280

192360

81900

Менеджер мероприятий

18 000

1

109350

546840

577080

245700

ИТОГО

15

1273815

234360

247320

105300

9. План рисков

Виды финансовых рисков

1.                Ценовой риск - риск, связанный с изменением рыночной цены финансового актива. Большинство финансовых институтов - банки, страховые компании, пенсионные фонды, - осуществляют свою деятельность в большей мере за счет заемных средств (банковские и пенсионные вклады, страховые взносы). Полученные средства инвестируются институциональными инвесторами в различные рынки - фондовые, государственных ценных бумаг, товарные рынки, рынки недвижимости.
Каждый финансовый институт через некоторый период времени должен выполнить свои обязательства по выплате заемных средств. Под влиянием рыночных колебаний стоимость финансового актива может измениться в неблагоприятную для институционального инвестора сторону, что приведет к затруднениям по выполнению текущих обязательств перед клиентами или вкладчиками.

2.                Кредитный риск - риск, возникающий при частичной или полной неплатежеспособности заемщика.
Этому виду риска, в наибольшей степени подвержены банковские организации в силу профиля своей основной деятельности, как кредитных организаций. Однако другие финансовые институты также могут быть подвержены кредитному риску, например, при приобретении корпоративных облигаций. Общепринятой мерой оценки кредитного риска компании или банка являются кредитные рейтинги, публикуемые рейтинговыми компаниями Moody's, S&P, Fitch IBCA.

3.                Валютный риск - риск, связанный с изменением валютного курса национальной валюты к курсу валюты другой страны. Этот вид риска возникает при инвестициях в иностранные финансовые активы и последующей конвертации иностранной валюты в национальную валюту инвестора.

4.                Риск ликвидности - риск, возникающий при продаже имеющегося финансового актива. Этот вид риска означает невозможность быстрой реализации актива без существенного снижения стоимости. Главной мерой ликвидности является рыночная разница между ценой покупки и продажи (т.н. спрэд). Величина спрэда зависит от объема торгов финансовым активом на рынке. Чем меньше величина объемов торгов, тем больше величина спрэда. Риску ликвидности могут быть подвержены практически все финансовые институты - страховые и инвестиционные компании, банки и пенсионные фонды. Они в ходе своей деятельности могут приобретать финансовые активы различной степени ликвидности.

5.                Риск платежеспособности - риск, обусловленный тем, что в силу неблагоприятных внешних обстоятельств у компании возникают затруднения с погашением долговых обязательств.

6.                Операционный риск - риск, связанный с деятельностью персонала финансового института. Составными частями операционного риска являются:

·                     транзакционный риск - связан с ошибками персонала компании при выполнении транзакционных операций, ошибках в бухгалтерском учете компании, ошибках расчетов;

·                     риск операционного контроля - вид операционного риска, при котором персонал компании или банка превышает выделенные лимиты, исполняет недобросовестные сделки, совершает умышленное мошенничество;

·                     риск систем - операционный риск сбоя программного обеспечения при проведении текущих операций, ошибки в методологии работы, отказе телекоммуникационных систем.

В своей деятельности операционному риску могут быть подвержены страховые компании при недобросовестном исполнении своих служебных обязанностей персоналом компании (умышленный сговор с лицом, страхующем имущество), банки, при проведении межбанковских транзакционных переводов, инвестиционные компании, при превышении портфельными менеджерами выделенных рыночных лимитов.

7.                Инфляционный риск - риск, связанный с макроэкономическим положением в стране. При увеличении инфляции существует риск того, что реальный доход институционального инвестора может уменьшиться за счет большой инфляции, хотя в ходе работы может быть получена валовая прибыль. Однако часть ее, а иногда и вся она, может пойти на покрытие инфляционной спирали. Этот вид риска ощущают все институциональные инвесторы, проводящие свои операции в странах с высокими темпами инфляции. Как правило, это страны с переходным видом экономики.
10.
оценка экономической эффективности
Сумма предельного дохода = Поступления от продаж – Суммарные прямые издержки.

Доля предельного (маржинального) дохода в выручке – это соотношение между суммой предельного дохода и поступлением от продаж.

Доля предельного (маржинального) дохода = Сумма предельного дохода / Чистая прибыль.

Точка безубыточности (предел безубыточности) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности = Суммарные постоянные издержки / Доля предельного дохода.

Запас финансовой устойчивости предприятия (ЗФУ):

ЗФУ = (выручка – безубыточный объем продаж) / Выручка

Расчет указанных показателей представлен в Таблице 17.

Таблица 17

Расчет точки безубыточности, на декабрь 2009 года

Поступления от продаж, руб.

1672720

Чистая прибыль, руб.

416205

Полная себестоимость реализованной продукции, руб.

1069641

Суммарные постоянные издержки, руб.

383434

Суммарные прямые издержки, руб.

686207

Сумма предельного(маржинального) дохода, руб.

986513

Доля предельного(маржинального) дохода в выручке

0,589

Точка безубыточности(безубыточный объем продаж), руб.

650991,5

Запас финансовой устойчивости предприятия (%)

61%

Таким образом, точкой безубыточности для предприятия является объем реализации в 651 тыс. рублей в месяц. Данный объем существенно превышен уже на второй месяц реализации проекта.
Расчет экономической эффективности проекта

Для оценки инвестиционных проектов рассчитывают следующие показатели (базой для расчета являются данные денежного потока, представленные в Приложении 3):

1.NPV (Net Present Value) – чистый дисконтированный доход (ЧДД)- разность между дисконтированными результатами и затратами за весь расчетный период. Это эффект от проекта, приведенный к настоящей стоимости денежных поступлений. Это превышение интегральных результатов над затратами.

где Ф₁(t) – кэш-фло от операционной деятельности; Ф₂(t) – кэш-фло от инвестиционной деятельности; S
_Л – дисконтированная ликвидационная стоимость предприятия.

Ликвидационная стоимость предприятия может определяться различными методами: на основе балансовой стоимости акционерного капитала по бухгалтерской отчетности; на основе рыночных сравнений, по стоимости замещения и др. Рекомендуется использовать так называемую модель Гордона. Она предполагает, что поток реальных денег Ф₁(t)+Ф₂(t) за пределами инвестиционного проекта растет на g процентов в год. Тогда дисконтированная ликвидационная стоимость предприятия равна дисконтированной стоимости будущих потоков реальных денег за пределами проекта. В нашем случае:



где Ф₁(Т), Ф₂(Т) – соответствующие потоки реальных денег в последний год проекта.

В курсовой работе будем полагать, что g=0.

Если NPV<0, то проект не эффективен. Чем NPV больше, тем эффективнее проект.

2. IR – индекс доходности (ИД) - отношение суммы приведенных эффектов к величине капитальных вложений (инвестиций). Это соотношение между всеми дисконтированными доходами от проекта и всеми дисконтированными расходами на проект

где К – дисконтированные инвестиции,

Если IR<1 – проект не эффективен. Если IR³1, проект рентабелен.

3. IRR (
Internal

Rate

of

Return
) – внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту ставку дисконта е, при которой величина NPV равна 0.

Экономический смысл - это максимальная ставка платы за привлеченные источники инвестирования.

Если IRR³ е, то проект считается эффективным.

4. PP
(
Payback

Period
) –
c
рок окупаемости инвестиций. - минимальный период времени, в течение которого чистый дисконтированный доход становится положительным, (или интегральные дисконтированные инвестиции по проекту возмещаются интегральными дисконтированными доходами от реализации проекта).

Срок окупаемости характеризует период времени, в течение которого сделанные инвестором вложения в проект возместятся доходами от его реализации.

Рассчитанные показатели экономической эффективности проекта приведены в Таблице 18.

В детализированном виде отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и интегральные финансовые показатели проекта в Приложениях 1-3.

Таблица 18

Показатели экономической эффективности проекта

Показатель

Результат

Заключение

1. Ставка дисконтирования

25,00%

задается инвестором и равна доходности, которую он хотел бы получить на инвестированный капитал.

2. Период окупаемости - РР

5,571 мес.

проект полностью окупится через 5,571 мес. функционирования проекта.

3. Чистый дисконтированный доход - NPV

15507856 руб.

15507856>0, следовательно, проект эффективен.

4. Индекс доходности - IR

26,349%

26,349%>1, следовательно, проект эффективен.

5. Внутренняя норма доходности - IRR

932,5%

932,5%>е=25%, следовательно, проект эффективен.

6. Период расчета

36 месяцев

В целом проект можно считать экономически эффективным и рекомендовать к реализации.

Заключение

Поставленные задачи в работе выполнены и цель достигнута.

В рамках разработки бизнес-плана обоснована экономическая эффективность создания в г.Москве предприятия общественного питания, предоставляющего услуги быстрого питания высокого качества, сориентированное на население с доходами на уровне среднего и выше среднего.

Для реализации проекта привлекаются частные инвестиционные ресурсы в сумме 850 тыс. рублей. Проект реализуется на базе вновь создаваемого предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью.

В работе проведена оценка экономической эффективности инвестиционного проекта. Методически данная оценка основана на расчете дисконтированной величины денежного потока. В соответствии с полученными выводами, проект экономически эффективен. Чистый дисконтированный доход по проекту составляет 15507855 руб., внутренняя норма доходности – 932,5%, срок окупаемости – 5,571 месяцев.

Точка безубыточности проходится на второй месяц функционирования кафе. Оценка результатов проекта базируется на прогнозе объемов реализации по отдельным ассортиментным позициям. Следует отметить, что данный прогноз является пессимистическим и предполагает незначительный объем спроса. Вместе с тем в работе предложен ряд мероприятий, направленных на формирование спроса и стимулирование сбыта.

При реализации инвестиционного проекта, возрастает основной капитал Общества, наблюдается рост в части оборотного капитала. Это формирует основу для реинвестирования и расширения предприятия, создания сети подобных предприятий в городе и регионе (в случае благоприятной конъюнктуры), либо для организации инвестиционной деятельности в смежных и иных отраслях, что приведет к увеличению финансовых результатов инвестора.

Список использованной литературы
1.                 Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка –Учебное пособие М: 2005 - 399с.

2.                 Менеджмент гостиничного и ресторанного обслуживания. – М.: РМАТ, 1997 г. – 460 с.

3.                 Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М.: Финансы и статистика, 2003г. – 158 с.

4.                 Берн А.И. Бухгалтерский анализ – М.: Финансы и статистика, 2003 -456с.

5.                 Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие В.З. Черняк, А.В. Черняк, И.В. Довденко – 2001 – 271с.

6.                 Яцко В.А. Выбор инвестиционного проекта для финансирования: учебное пособие. – НГТУ, 2001г. – 21 с.

7.                 http://www.admhmao.ru/ – официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.

Приложение 1
Отчет о прибылях и убытках

№

Наименование показателя

01.06.09

01.07.09

01.08.09

01.09.09

01.10.09

01.11.09

01.12.09

2010г.

2011г.

01-05.2012г.

1

Поступления от продаж

0

739400

1113973

1484296

1588983

1632313

1672720

21241920

22411200

9541000

2

Затраты на материалы и комплектующие

0

272430

378712

477519

489941

494768

497181

5319636

5612460

2389363

3

Сдельная заработная плата

0

136000

136680

137360

138040

138720

139400

1770720

1868640

795600

4

Единый социальный налог

0

48416

48658

48900

49142

49384

49626

630376

665236

283234

5

Суммарные прямые издержки

0

456846

564050

663779

677123

682872

686207

7720732

8146336

3468196

6

Прибыль от реализации продукции

0

282554

549923

820517

911860

949441

986513

13521188

14264864

6072804

7

Суммарные постоянные издержки

133028

372693

375989

377850

379711

381573

383434

4777981

5046350

2178719

8

Прибыль от основной деятельности

-133028

-90139

173934

442667

532149

567868

603079

8743207

9218514

3894085

9

Проценты по кредитам

0

51000

42500

34000

25500

17000

8500

0

0

0

10

Прибыль до выплаты налога

-133028

-141139

131434

408667

506649

550868

594579

8743207

9218514

3894085

11

Налог на прибыль

0

0

39430

122600

151995

165260

178374

2622962

2765554

1168225

12

Чистая прибыль

-133028

-141139

92004

286067

354654

385607

416205

6120245

6452960

2725859

Расчет кредитных платежей

Дата

Взято в кредит, руб

Погашение кредита, руб.

Выплата процентов, руб.

Кэш-фло от финансовой деятельности, руб.

01.06.09

850000

850000

01.07.09

141667

51000

-141667

01.08.09

141667

42500

-141667

01.09.09

141667

34000

-141667

01.10.09

141667

25500

-141667

01.11.09

141667

17000

-141667

01.12.09

141667

8500

-141667

Приложение 2
Отчет о движении денежных средств

№

Движение денежных средств

01.06.2009

01.07.2009

01.08.2009

01.09.2009

01.10.2009

01.11.2009

01.12.2009

2010

2011

01-05.2012г.

1

Чистая прибыль

-133028

-141139

92004

286067

354654

385607

416205

6120245

6452960

2725859

2

Кэш-фло от операционной деятельности

550000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

Затраты на приобретение активов

67500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

Другие издержки подготовительного периода

-617500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

Кэш-фло от инвестиционной деятельности

850000

708333

566667

425000

283333

141667

0

0

0

0

6

Кредиты

0

141667

141667

141667

141667

141667

141667

0

0

0

7

Выплаты в погашение кредитов

850000

566667

425000

283333

141667

0

-141667

0

0

0

8

Кэш-фло от финансовой деятельности

850000

666139

950000

1325337

1753070

2107724

2351665

2767870

8888115

15341075

9

Сальдо наличности на начало периода

99472

525000

1042003

1611404

2107724

2493332

2767870

8888115

15341075

18066934

10

Сальдо наличности на конец периода

-133028

-141139

92004

286067

354654

385607

416205

6120245

6452960

2725859

Приложение 3

Интегральные финансовые показатели

Коэффициенты дисконтирования
a
_t

Дата

01.06.2009

01.07.2009

01.08.2009

01.09.2009

01.10.2009

01.11.2009

01.12.2009

2010

2011

01-05.2012г.

α
_t

0,991

0,972

0,955

0,937

0,920

0,903

0,886

0,709

0,567

0,517

Ставка дисконта

е

е_мес

0,25

0,02

Шаги расчета t

01.06.2009

01.07.2009

01.08.2009

01.09.2009

01.10.2009

01.11.2009

01.12.2009

2010

2011

01-05.2012г.

Кэш-фло от операционной деятельности Ф₁(t)

-133028

-141139

92004

286067

354654

385607

416205

6120245

6452960

2725859

Кэш-фло от инвестиционной деятельности Ф₂(t)

-617500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Поток реальных денег

Ф₁(t) +Ф₂(t)

-750528

-141139

92004

286067

354654

385607

416205

6120245

6452960

2725859

Коэффициенты дисконтирования α_t

0,991

0,972

0,955

0,937

0,920

0,903

0,886

0,709

0,567

0,517

Дисконтированный поток реальных денег        [Ф₁(t) +Ф₂(t)]*α_t

743582

137257

87824

268042

326185

348119

368820

4338762

3659704

1408677

Кумулятивный дисконтированный чистый поток денежных средств     ∑[Ф₁(k)+Ф₂(k)]*α_t

-743582

-880839

-793014

-524973

-198788

149331

518151

4856914

8516618

9925295

Bukvasha