Реферат Анализ объема работы средней общеобразовательной школы на примере ГОУ ДЭБЦ 4
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра финансов и бухгалтерского учета
К У Р С О В А Я Р А Б О Т А
По дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
На тему: «Анализ объема работы средней общеобразовательной школы
на примере ГОУ «ДЭБЦ № 4»
Набережные Челны – 2009г.
содержание
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………...3
1. краткая характеристика деятельности ГОУ ДЭБЦ № 4…………...5
1.1.История возникновения и сфера деятельности учреждения........................5
1.2.Динамика основных технико-экономических показателей деятельности учреждения……………………..………….………………………………….…..7
1.3. Экспресс-анализ финансового состояния учреждения……………………9
2. АНАЛИЗ ОБЪЕМА РАБОТЫ ГОУ ДЭБЦ № 4…………………………….….….15
2.1 Анализ показателей развития учреждения………………………..…........15
2.2 Анализ контингента учащихся школы………………………………...…..17
2.3 Анализ кадрового состава школы……………………………..…………...20
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ОБЪЕМА РАБОТЫ ГОУ ДЭБЦ….....24
3.1 Рекомендации по повышению объема образовательной деятельности учреждения………………………………………….……………...……...…….24
3.2 Расчет объема бюджетных поступлений……………………………..…...26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….…………..33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………….……..………………..36
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….……….37
ВВЕДЕНИЕ
Важным условием общественного развития является народное образование. В системе его учреждений ведущее место принадлежит средней общеобразовательной школе – учебно-воспитательному учреждению, имеющему своей целью дать учащимся систематизированные знания по основам наук, прививать соответствующие навыки, необходимые для дальнейшей профессиональной подготовки и обучения.
Основными целями образовательного процесса являются формирование общей культуры личности обучающихся, их адаптация к жизни в обществе, создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ, воспитание гражданственности, трудолюбия, уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье, формирование здорового образа жизни.
Новые требования к образованию со стороны государства, учащихся и их родителей требуют новых подходов к дополнительному образованию. Сохранение единого образовательного пространства на основе преемственности содержания основного и дополнительного образования, совершенствование содержания дополнительного образования, его организационных форм, методов и технологий, мониторинг состояния системы дополнительного образования, развитие деятельности общественных детских организаций, новые подходы государства к развитию воспитания как приоритетному направлению в системе образования – всё это заставляет педагогический коллектив учреждений образования работать на изменения в учреждения образовательного процесса, изменения в технологиях обучения и воспитания, изменения в управлении учреждением.
Детский эколого-биологический центр № 4 города Набережные Челны является учреждением дополнительного образования, педагогический состав которого реализует программу экологического образования и воспитания учащихся на практике, и ставит одной из своих целей заинтересовать учащихся разного возраста биологией и экологией, углубить и расширить их знания, выработать у них навыки наблюдения и экспериментирования, осмысленно и творчески подходить к экологической проблематике.
Тема курсовой работы является весьма актуальной на сегодняшний день. Ведь именно школы дают стартовые знания, помогаю ребенку определить свой дальнейший жизненный путь. Поэтому качество образования, которые дети получают в школах, должно непременно повышаться из года в год, должны разрабатываться новые образовательные программы, актуальные сложившейся ситуации в стране.
Целью данной курсовой работы является разработка рекомендаций по повышению объема работы и прогнозирование объема работы бюджетных поступлений ГОУ «ДЭБЦ № 4». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- дать краткую характеристику деятельности учреждения;
- провести анализ динамики основных технико-экономических показателей деятельности учреждения;
- проанализировать показателей развития учреждения;
- охарактеризовать контингента учащихся ДЭБЦ;
- провести анализ педагогического состава;
- составить прогнозную смету учреждения на 2009 год.
Объектом анализа является государственное образовательное учреждение «Детский эколого-биологический центр № 4», объем деятельность которого является предметом исследования.
Основными методами исследования, использованными для анализа являются дедуктивный, индуктивный, балансовый, исторический метод, методы сравнения.
Источники написания курсовой работы:
– учебник «Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях» Е.Н. Данилова, В.Е. Абарниковой, Л.К. Шипикова, из этого учебника заимствована методика проведения анализа объема работы средней общеобразовательной школы;
– учебник «Бюджетирование» С. Н. Колесников рассмотрен с целью изучения методов бюджетирования и прогнозирования;
– статья «Основные направления реформирования российского образования на современном этапе» В.З. Кучеренко рассмотрены для нахождения путей повышения эффективности образовательного процесса.
1. Характеристика деятельности ГОУ «Детский эколого- биологический центр № 4»1.1. История возникновения и развития учреждения
ГОУ «Детский эколого-биологический центр № 4» создано постановлением комитета по управлению коммунальным имуществом от 5 июня 2001 года № 01-6-439, переименовано постановлением главы администрации города Набережные Челны от 6 декабря 2002 года № 2812 в целях реализации дополнительных образовательных программ эколого-биологического направления, оказания дополнительных образовательных услуг и информационно-образовательной деятельности за пределами основных образовательных программ в интересах человека, общества. Организационно-правовая форма: государственное образовательное учреждение.
Полное наименование Центра: Государственное образовательное учреждение «Детский эколого-биологический центр № 4», сокращенное – ГОУ «ДЭБЦ № 4».
Учредителем Центра является администрация города Набережные Челны. Местонахождение учредителя:
Республика Татарстан,
город Набережные Челны,
проспект Хасана Туфана, дом 23.
Собственником имущества является Министерство земельных и имущественных отношений РТ. Отношения между собственником и Центром определяются договором, заключенным между ними в соответствии с действующим законодательством.
ГОУ «Детский эколого-биологический центр № 4» является юридическим лицом, имеет самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и другие счета в банковских и иных кредитных учреждениях, Устав, гербовую печать установленного образца, штамп и бланки со своим наименованием.
Центр вправе от своего имени заключать договора, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством.
Права юридического лица у Центра в части ведения финансово-хозяйственной деятельности, направленной на подготовку образовательного процесса, возникают с момента его государственной регистрации.
Также необходимо отметить, что права на выдачу выпускникам документа государственного образца о соответствующем профиле образования, на пользование гербовой печатью появляются у ГОУ «ДЭБЦ № 4» с момента государственной аккредитации, подтвержденной соответствующим свидетельством.
Основными задачами Центра являются:
– Создание благоприятных условий для разностороннего развития личности, путем удовлетворения потребностей обучающихся в самообразовании и получении дополнительного образования;
– Формирование общей культуры личности обучающихся на основе усвоения образовательных программ, их адаптации к жизни в обществе;
– Создание основ для осознанного выбора профессии и последующего освоения профессиональных программ;
– Воспитание экологической культуры личности, любви к окружающей природе.
Для реализации основных задач Центр имеет право:
– Самостоятельно разрабатывать, принимать реализовывать образовательные программы с учетом современных требований к дополнительному эколого-биологическому образованию;
– Самостоятельно разрабатывать и утверждать годовой план, годовой календарный график, расписание занятий;
– Выбирать формы, средства и методы обучения и воспитания, учебные пособия и учебники (в пределах, определенных законодательством РФ и РТ);
– Самостоятельно выбирать систему оценок, формы, порядок промежуточной и итоговой аттестаций обучающихся;
– Оказывать платные дополнительные образовательные услуги;
– Привлекать для осуществления своей уставной деятельности прочие источники финансовых и материальных средств, включая использование банковского кредита по согласованию с собственником;
– Арендовать здания, сооружения, оборудование, иное имущество;
– Устанавливать прямые связи с учреждениями, учреждениями, учреждениеми;
В своей деятельности ГОУ «Детский эколого-биологический центр № 4» руководствуется Конституцией РФ, Конституцией РТ, законодательством РФ и РТ, законом РФ и РТ «Об образовании», законом РТ «О языках народов Республики Татарстан», нормативными актами Министерства Образования Республики Татарстан, Типовым положением об учреждении дополнительного образования РФ, договором с собственником и настоящим Уставом.
Центр приобретает право на ведение образовательной деятельности и льготы, установленные законодательством РФ и РТ, с момента выдачи ему лицензии.
Центр организует работу с детьми в течение всего календарного года. В каникулярное время организуется работа школ, лагерей, экологических отрядов и пр., согласно плану работы, утверждаемому в Центре ежегодно.
ГОУ «ДЭБЦ № 4» может создавать различные объединения с постоянными или переменными составами детей в лагерях (загородных или с дневным пребыванием), на своей базе, а также по месту жительства детей.
Деятельность детей в Центре осуществляется в одновозрастных и разновозрастных объединениях по интересам: клубах, научных обществах учащихся, группах, секциях, кружках, театрах, различных профильных школах, «малых академиях» и др.
Обучение и воспитание в Центре ведутся на русском и татарском языках.
Учреждение образовательного процесса в ГОУ «ДЭБЦ № 4» регламентируется учебным планом (разбивкой содержания образовательных программ по учебным курсам, дисциплинам и годам обучения), который согласуется с уполномоченным Учредителем органом и расписанием занятий.
Содержание образования определяется государственными программами (типовыми), а также учебными программами, которые разрабатываются, утверждаются и реализуются в Центре самостоятельно.
По согласованию с другими образовательными учреждениями Центр может организовать на своем пришкольном участке летнюю производственную практику с обучающимися.
По инициативе детей в ГОУ «ДЭБЦ № 4» могут создаваться детские и юношеские учреждения, действующие в соответствии со своими положениями. Администрация Центра оказывает содействие в работе таких организаций.
Управление Центром осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан и типовым Положением об учреждении дополнительного образования детей Российской Федерации на принципах демократичности, открытости, приоритета общечеловеческих ценностей, охраны жизни и здоровья человека, свободного развития личности, на основе сочетания принципов самоуправления коллектива и единоначалия. Формами самоуправления Центра являются: Общее собрание трудового коллектива, Совет Центра, Попечительский совет Центра, Педагогический совет.
Общее собрание коллектива: принимает изменения и дополнение к Уставу, принимает решение о заключении коллективного договора между администрацией и работниками Центра, обсуждает и утверждает правила внутреннего трудового распорядка, утверждает основные направления совершенствования и развития Центра, избирает представителей работников в комиссию по трудовым спорам Центра, утверждает коллективные требования к работодателю.
В целях рассмотрения сложных педагогических и методических вопросов, вопросов учреждения учебно-воспитательного процесса, изучения и распространения передового педагогического опыта в Центре действует Педагогический совет.
1.2. Динамика основных технико-экономических показателей
Оценка основных технико-экономических показателей деятельности учреждения является первостепенной задачей любого экономического анализа предприятий. Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности учреждения с целью объективной оценки достигнутых результатов.
Произведем расчет основных технико-экономических показателей ГОУ "ДЭБЦ № 4" за период 2007-2008 гг. Расчеты представим в таблице 1.1. Источником информации о данных служит:
- смета доходов и расходов (Приложение 1, 2);
- баланс исполнения сметы доходов и расходов (Приложение 3);
- отчет о деятельности центра.
Таблица 1.1
Динамика основных технико-экономических показателей ГОУ "ДЭБЦ № 4"
за период 2007-2008гг.
| Показатели | 2007 | 2008 | |||
| Значение | Абсолютное изменение | Темп роста,% | |||
| Доходы, руб. в том числе: - бюджетные - внебюджетные | 5590035,00 350000,00 | 5635040,00 390000,00 | 45005,00 40000,00 | 100,80 111,43 | |
| Расходы, руб. в том числе: - бюджетные - внебюджетные | 5590035,00 350000,00 | 5635040,00 390000,00 | 45005,00 40000,00 | 100,80 111,43 | |
| Среднегодовая стоимость основных средств, руб. | 366135,00 | 376904,00 | 10769,00 | 102,94 | |
| Амортизация, руб. | 157959,00 | 203091,00 | 45132,00 | 128,57 | |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб. | 5456625,00 | 5638195,00 | 181570,00 | 103,32 | |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 72,00 | 71,00 | -1,00 | 98,61 | |
| Фонд оплаты труда (годовой), руб. | 3848166,00 | 3918177,00 | 70011,00 | 101,82 | |
| Среднемесячная заработная плата, руб. | 4453,89 | 4598,80 | 144,91 | 103,25 | |
| Фондовооруженность, руб./чел. | 5085,21 | 5308,50 | 223,29 | 104,39 | |
| Среднегодовая численность учащихся, чел. | 3088,00 | 3584,00 | 496,00 | 116,06 | |
| Среднегодовое количество объединений | 240,00 | 242,00 | 2,00 | 100,80 | |
Из данной таблицы видно, что доходы и, соответственно, расходы учреждения в 2008 году увеличились в общей сумме на 85 005 руб. наблюдается рост как бюджетных доходов и расходов (на 45 005 руб., темп роста составил 100,8 %), так и внебюджетных доходов и расходов (на 40 000 руб., темп роста равен 111,43 %). Данное изменение произошло ввиду изменения следующих показателей:
Среднегодовая стоимость основных средств в 2008 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 10 769 руб. Это свидетельствует о расширении предоставляемых образовательных услуг, т.к. в 2007 году была совершена закупка учебного оборудования.
Однако амортизация по основным средствам так же возросла в 2008 году на 45 132 руб. И темп роста амортизации (128,57 %) значительно выше темпа роста основных средств (102,94 %). Это свидетельствует о значительном износе основных фондов учреждения и необходимости их обновления в ближайшее время.
Среднегодовая стоимость оборотных активов в 2008 году увеличилась на 181 570 руб. Темп роста данного показателя составил 103,32 %. Это связано с тем, что в 2008 году была значительная закупка учебной литературы и образовательного инвентаря (наглядные пособия, карты, расходные материалы на содержание животных).
Среднесписочная численность работников в 2008 году по сравнению с 2007 годом сократилась на одного человека (темп роста составил 96,61 %), т.к. в 2008 году уволился один педагог. То есть в целом можно сказать, что в данном учреждении текучесть кадров минимальная.
Фонд оплаты труда в 2007 году составил 3 848 166 руб. В 2008 году он увеличился на 70 011 руб. и составил 3 918 177 руб. Темп роста данного показателя равен 101,82 %. Это увеличение было вызвано тем, что 3 педагога повысили свою категорию и, соответственно, у них увеличился оклад.
Среднемесячная заработная плата в 2007 году была равна 4453,89 руб. В 2008 году она увеличилась на 144,91 руб. и составила 4453,89 руб. Темп роста составил 103,25 %. Это изменение обусловлено теми же причинами, которые вызвали рост фонда оплаты труда.
Фондовооруженность в 2008 году (5308,5 руб/чел.) по сравнению с 2007 годом (5085,2 руб/чел.) увеличилась на 223,29 чел/руб. Темп роста составил 104,39 %. Это является положительным моментом, т.к. учреждение наращивает свои основные фонды.
Среднегодовая численность учащихся в 2007 году составила 3088 чел., в 2008 году она повысилась на 496 учащихся и составила 3584 чел. Темп роста составил 116,06 %. Это, естественно, является положительным моментом деятельности любого образовательного учреждения.
Увеличение численности учащихся тесно связано с увеличением количества объединений (учебных курсов) на 2 направления (школа раннего развития «Ручеек» и углубленное изучение химии), а так же ростом учеников на других курсах. Темп роста составил 100,8 %.
В целом, изучив основные технико-экономические показатели и их динамику, можно сделать вывод, что ГОУ «ДЭБЦ № 4» активно развивалось, увеличивая объем своей образовательной и финансово-хозяйственной деятельности.
1.3. Экспресс-анализ финансового состояния учреждения
Целью экспресс-анализа наглядная оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.
Так как ГОУ «ДЭБЦ № 4» является некоммерческой организацией, и получение прибыли не является основной целью его деятельности, то проведение экспресс-анализа не является обязательной процедурой и, зачастую, является невозможным, т.к. в бюджетных образовательных учреждениях очень трудно рассчитать такие показатели как выручка, себестоимость, прибыль.
Однако, с целью изучения всех аспектов деятельности данного учреждения, примем за выручку общие поступления из бюджета и доходы, получаемые от внебюджетной деятельности. Показатели прибыли и иных необходимых показателей возьмем из баланса об исполнении сметы доходов и расходов за 2007-2008 года (Приложения 1, 2, 3). Далее рассчитаем ряд аналитических показателей, необходимых для проведения экспресс-анализа, и результаты расчетов представим в таблице 1.2.
Таблица 1.2
Экспресс-анализ финансового состояния ГОУ «Детский эколого-биологический центр № 4» за 2007-2008гг.
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | ||
| Значение | Абсолютное изменение | Темп роста, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Общие показатели | ||||
| 1.1.Среднемесячная выручка от реализации | 490002,900 | 502086,600 | 12083,700 | 102,500 |
| 1.2.Среднесписочная численность работников, чел. | 72,000 | 71,000 | -1,000 | 98,600 |
| 2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости | ||||
| 2.1. Степень платежеспособности общая | 10,830 | 8,790 | -2,040 | 81,200 |
| 2.2. Коэффициент задолженности другим учреждением | 10,710 | 10,780 | 0,070 | 100,700 |
| 2.3. Коэффициент задолженности фискальной системе | 2,250 | 2,260 | 0,010 | 100,400 |
| 2.4. Коэффициент внутреннего долга | 8,450 | 8,520 | 0,070 | 100,800 |
| 2.5. Степень платежеспособности по текущим обязательствам | 10,830 | 8,790 | -2,040 | 81,200 |
| 2.6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами | 1,027 | 1,277 | 0,250 | 124,300 |
| 2.7. Собственный капитал в обороте | 206516,000 | 220781,000 | 14265,000 | 106,900 |
| 2.8. Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах | 0,037 | 0,039 | 0,002 | 105,400 |
| 2.9. Коэффициент автономии | 0,097 | 0,099 | 0,002 | 102,100 |
Продолжение таблицы 1.2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
| 3. Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности (деловой активности и рентабельности) | |||||||||
| 3.1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами | 11,130 | 11,230 | 0,100 | 100,900 | |||||
| 3.2. Коэффициент оборотных средств в производстве (в месяцах) | 11,130 | 11,230 | 0,100 | 100,900 | |||||
| 3.3. Коэффициент оборотных средств в расчетах (в месяцах) | 10,670 | 10,760 | 0,090 | 100,800 | |||||
| 3.4. Рентабельность оборотного капитала, % | 0,00000036 | 0,00000035 | -0,00000001 | 97,200 | |||||
| 3.5. Рентабельность продаж, % | 0,00000034 | 0,00000033 | -0,00000001 | 97,200 | |||||
| 3.6. Среднемесячная выработка на одного работника | 6805,590 | 7071,600 | 266,010 | 103,900 | |||||
| 3.7. Эффективность внеоборотного капитала | 1,338 | 1,332 | -0,006 | 99,600 | |||||
| 4. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами | |||||||||
| 4.1. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом | 0,991 | 1,000 | 0,009 | 100,908 | |||||
| 4.2. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетами субъектов РФ | 1,000 | 1,100 | 0,100 | 110,000 | |||||
| 4.3. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед местным бюджетом | 0,980 | 1,000 | 0,020 | 102,041 | |||||
| 4.4. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами | 0,980 | 1,000 | 0,020 | 102,041 | |||||
| 4.5. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом РФ | 0,900 | 0,900 | 0,000 | 100,000 | |||||
Среднемесячная выручка в 2007 году составила 490 002,9 руб. В 2008 году она увеличилась на 12 083,7 руб. и составила 502 083,6 руб. Это является положительным моментом в деятельности учреждения, т.к. происходит дополнительное финансирование образовательной деятельности и расширение сферы оказываемых услуг. Это связано с возрастающим желанием детей заниматься в кружках ДЭБЦ.
Среднемесячная численность работников в 2007 году составила 72 чел. В 2008 году она уменьшилась на 1 человека и составила 71 чел. Это связано с тем, что уволился один педагог пенсионного возраста.
Степень платежеспособности общая характеризует общую ситуацию с платежеспособностью учреждения, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности учреждения перед ее кредиторами. Уменьшение этого показателя положительно сказывается на деятельности любого учреждения. В 2007 году величина этого показателя составила 10,83 мес. В 2008 году она уменьшилась на 2,4 мес. и составила 8,79 мес. Это вызвано тем, что в 2008 году финансирование стало осуществляться сразу всей суммой в начале финансового года, а не по кварталам, как это происходило ранее, то есть учреждение получило возможность сразу рассчитываться со своими кредиторами, не ожидая поступлений из бюджета в начале каждого квартала.
Коэффициент задолженности другим учреждением в 2007 году составил 10,71 мес. В 2008 году он увеличился на 0,07 мес. и составил 10,78 мес. Увеличение данного показателя является негативным моментом деятельность учреждения, т.к. увеличивается срок погашения обязательств учреждения кредиторам. Однако данное увеличение является незначительным, и поэтому нельзя сказать, что это является тревожным сигналом для руководства ДЭБЦ.
Коэффициент задолженности фискальной системе в 2007 году составил 2,25 мес. В 2008 году он увеличился на 0,01 мес. и составил 2,26 мес. Увеличение данного показателя так же является негативным моментом, т.к. происходит увеличение сроков погашения обязательств перед фискальной системой. Однако увеличение является крайне незначительным и поэтому можно сказать, что какой-либо конкретной причины, вызвавшей это увеличение, не существует.
Коэффициент внутреннего долга в 2007 году составил 8,45 мес. В 2008 году он увеличился на 0,07 мес. и составил 8,52 мес. Увеличение данного показателя является негативным моментом, т.к. увеличиваются сроки расчетов учреждения со своими работниками. Однако данное увеличение является незначительным, и поэтому можно сказать, что это значение коэффициента внутреннего долга осталось на прежнем уровне.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам в 2007 году составила 10,83 мес. В 2008 году она уменьшилась на 2,04 мес. и составила 8,79 мес. Данный показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью учреждения, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности учреждения перед ее кредиторами. Уменьшение этого показателя является положительным моментом, т.к. сокращаются сроки погашения текущих обязательств учреждения. Это уменьшение вызвано теми же причинами, которые повлекли за собой уменьшение общей степени платежеспособности.
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами учреждения. Кроме того, показатель характеризует платежные возможности учреждения при условии погашения всей дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов. Увеличение данного показателя за анализируемый период свидетельствует об увеличении уровня ликвидности активов или о росте прибылей учреждения. В 2007 году этот показатель составил 1,027, а в 2008 году он увеличилась на 0,25 и составил 1,277. Это вызвано увеличение материальных запасов учреждения за счет увеличения финансирования из средств бюджета.
Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости учреждения. Увеличение этого показателя является положительным моментом. Собственный капитал в обороте в 2007 году составил 203 516 руб. В 2008 году он увеличился на 14 265 руб. и составил 220 781 руб. Это так же связано в увеличением поступлений из бюджета.
Доля собственного капитала в оборотных средствах характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности учреждения собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Увеличение является положительным моментом деятельности учреждения. В 2007 году этот показатель составил 0,037. В 2008 году она увеличился на 0,002 и составил 0,039. Увеличение не является существенным и поэтому нельзя выделить какую-либо конкретную причину, повлекшую данное изменение.
Коэффициент автономии определяет долю активов учреждения, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала учреждения, а так же показывает насколько учреждение может снижать величину активов без нанесения ущербов интересам кредиторов. В 2007 году составил 0,097. В 2008 году он увеличился на 0,002 и составил 0,099. Увеличение так же является незначительным.
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Увеличение данного показателя отрицательно сказывается на деятельности учреждения, т.к. снижается скорость обращения оборотных активов. В 2007 году составил 11,13 мес. В 2008 году он увеличился на 0,1 мес. и составил 11,23 мес. Это вызвано сбоями в плане поставок материальных запасов в 2008 году.
Коэффициент оборотных средств в производстве в 2007 году составил 11,13 мес. В 2008 году он увеличился на 0,1 мес. и составил 11,23 мес. Увеличение этого показателя является негативным моментом ввиду снижения скорости оборачиваемости товарно-материальных запасов учреждения. Это так же вызвано нестабильностью поставок материалов.
Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов учреждения, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах. Увеличение этих сроков является отрицательным моментом, т.к. снижается скорость оборачиваемости оборотных средств. В 2007 году этот показатель составил 10,67 мес. В 2008 году он увеличился на 0,09 мес. и составил 10,76 мес. Причины, вызвавшие это изменение, аналогичны причинам, указанным выше.
Рентабельность оборотного капитала отражает эффективность использования оборотного капитала учреждения. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы. В 2007 году рентабельность оборотного капитала составила 0,00000036. В 2008 году она уменьшилась на 0,00000001, и составила 0,00000035.
Рентабельность продаж отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено на один рубль выручки. В 2007 году она составила 0,00000034. В 2008 году она уменьшилась на 0,00000001. и составила 0,00000033. Рентабельность оборотного капитала и рентабельность продаж в данном случае имею столь незначительные показатели, т.к. рассматриваемое учреждение является бюджетным организацией и получение прибыли не является основной целью её деятельности.
Среднемесячная выработка на одного работника определяет эффективность использования трудовых ресурсов учреждения и уровень производительности труда. Увеличение данного показателя положительным моментом деятельность любой учреждения. В 2007 году она составила 6 805,59 руб. В 2008 году она увеличилась на 266,01 руб. и составила 7 071,6 руб. Это вызвано увеличением финансирования деятельности учреждения за счет бюджетных средств.
Эффективность внеоборотного капитала характеризует эффективность использования основных средств учреждения, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу деятельности учреждения. Данный показатель в 2007 году составил 1,338. В 2008 году он уменьшился на 0,006. и составил 1,332. Снижение является незначительным и нельзя сказать, что оно произошло по какой-либо определенной причине.
Анализ показателей исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами показал, что в целом Центр выполняет свои обязательства перед бюджетами разных уровней. В 2007 году наблюдались небольшие недоимки по налогам и сборам, однако в 2008 году ситуация изменилась и практически все налоги (за исключением текущих обязательств перед Пенсионным фондом) стали уплачиваться в полном объеме.
По результатам проведенного экспресс-анализа можно сказать, что финансовое состояние учреждения в 2007-2008 годах существенно не изменилось. Увеличение или уменьшение большинства показателей не являлось существенным и не оказывало большого влияния на общее финансовое положение учреждения.
2. АНАЛИЗ ОБЪЕМА РАБОТЫ ГОУ «ДЕТСКИЙ ЭКОЛОГО-БИОЛОГИЧЕСКИЙ ЦЕНТР № 4»2.1. Анализ показателей развития учреждения
Школа призвана охватить обучение и воспитание детей в возрасте от 6 до 18 лет, создать им необходимые условия для получения образования, а так же обеспечить рациональное использование педагогических кадров, материально-технических и финансовых ресурсов. Состояние школы оценивается прежде всего наличием максимальных удобств для обучения и воспитания детей. Они зависят от типа школьных помещений и соблюдения установленной нормы учебной площади на одного учащегося, наличие производственных мастерских и спортивных комплексов, от укомплектованности классов, сменности занятий.
Для проведения анализа использованы многие источники информации: отчет о выполнении плана, утвержденная смета, статистические данные, технические паспорта здания. Однако основная информация была взята из отчета о деятельности Центра за ряд лет, т.к. в нем указаны все аспекты деятельности школы.
Образовательная деятельность ГОУ «ДЭБЦ № 4» ведется на базе общеобразовательных школ города (то есть в каждой школе арендуется учебные кабинеты для проведения занятий по экологии) и на базе самого ДЭБЦ. В данной главе рассмотрены показатели учебной деятельности, осуществляемой непосредственно в здании ДЭБЦ. Источниками информации являются отчет о деятельности Центра, статистические данные.
Данные для оценки развития ДЭБЦ № 4 приведены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Динамика показателей развития ГОУ «ДЭБЦ №4» за период 2006-2008гг.
| Показатель состояния школы | Учебный год | Абсолютные отклонения | Темп роста, % | Отклонения от плана, % | |||
| 2006-2007 | 2007-2008 | ||||||
| план | факт | от 06-07 года | от плана | ||||
| Количество классных комнат | 10,00 | 11,00 | 11,00 | 1,00 | - | 110,00 | 100,00 |
| Количество ученических мест | 340,00 | 360,00 | 347,00 | 20,00 | -13,00 | 102,06 | 96,38 |
| Наполняемость классов, чел. | 34,00 | 33,00 | 32,00 | -1,00 | -1,00 | 97,06 | 96,96 |
| Площадь учебных помещений, кв.м. | 390,00 | 420,00 | 420,00 | 30,00 | - | 107,69 | 100,00 |
| Учебная площадь на одного ученика, кв.м./чел. | 1,15 | 1,16 | 1,21 | 0,05 | 0,05 | 101,13 | 104,31 |
| Учебные мастерские | 2,00 | 3,00 | 3,00 | 1,00 | - | 150,00 | 100,00 |
Из данной таблицы видно, что состояние школы улучшилось. На 2007-2008 год Детский эколого-биологический центр арендовал еще 2 помещения в «Межшкольном учебном комбинате № 72» общей площадью 30 кв.м, за счет чего был оборудован еще один учебный кабинет и лабораторная комната для содержания птиц. Это позволило увеличить количество учебных мест на 20 учеников, увеличить учебную площадь на одного ученика и снизить наполняемость классов. Все это положительно сказалось на качестве образовательного процесса.
Так же одним из важнейших показателей является образовательные программы, осуществляемые Центром.
Программа объединения является основным документом, регламентирующим образовательный процесс в объединении, и выступает наглядным показателем профессионального мастерства педагога. Ежегодно педагогами центра ведется работа по совершенствованию образовательных программ. В библиотеке ДЭБЦ имеется необходимое количество учебной, методической и научно-популярной литературы для написания программ; методистами и руководителями структурных подразделений проводятся консультации для педагогов, работающих над составлением или модернизацией программ. На каждую программу членами программно-экспертной комиссии составляются рецензии, замечания доводятся до авторов. После доработки программы утверждаются на педагогическом совете и рекомендуются для использования в образовательной деятельности.
Анализ образовательных программ ДЭБЦ № 4 представлен в таблице 2.2. Исходные данные для анализа были взяты из отчета о деятельности Центра за 2006-2008 года.
Таблица 2.2
Анализ образовательных программ ГОУ «ДЭБЦ № 4» за 2006-2008гг.
| Образовательные программы | Учебный год | Абсолютные изменения | Темп роста, % | ||
| 2006-2007 | 2007-2008 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| По языку преподавания | |||||
| На русском языке | 22,00 | 23,00 | 1,00 | 104,54 | |
| На татарском языке | 1,00 | 2,00 | 1,00 | 200,00 | |
| По сроку реализации | |||||
| 1-годичные | 6,00 | 6,00 | - | 100,00 | |
| 2-годичные | 14,00 | 14,00 | - | 100,00 | |
| 3-годичные | 2,00 | 4,00 | 2,00 | 200,00 | |
| 4-годичные | 1,00 | 1,00 | - | 100,00 | |
| По типу | |||||
| Базовые | 4,00 | 4,00 | - | 100,00 | |
| Модернизированные | 10,00 | 17,00 | 7,00 | 170,00 | |
| Интегрированные | 2,00 | - | -2,00 | - | |
| Компилятивные | 4,00 | 1,00 | -3,00 | 25,00 | |
Продолжение таблицы 2.2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Модульные | 1,00 | 1,00 | - | 100,00 |
| Авторские | 1,00 | 1,00 | - | 100,00 |
| Экспериментальные | 1,00 | 1,00 | - | 100,00 |
| По направлениям | ||||
| Экологические | 8,00 | 6,00 | -2,00 | 75,00 |
| Биологические | 6,00 | 6,00 | - | 100,00 |
| Декоративно-прикладное | 6,00 | 4,00 | -2,00 | 66,67 |
| Валеологические | 1,00 | 3,00 | 2,00 | 300,00 |
| Краеведческие | 1,00 | 4,00 | 2,00 | 500,00 |
| Другие | - | 2,00 | 2,00 | - |
Из данной таблицы видно, что основные изменения произошли в структуре образовательных программ. Это связано с возрастающим интересом детей в области определенных направлений, и соответственно пересмотром учебного плана и увеличением учебной нагрузки по таким направлениям как валеологическое, краеведческое, а так же других направлений, в состав которых входят школа раннего развития «Ручеек» и углубленного изучения химии.
Увеличение интереса по этим направлениям было выявлено путем анкетирования учащихся и их родителей в 2006-2007 учебном году, с целью оптимизации образовательного процесса. Это характеризует школу как школу, ориентированную на потребности детей.
Существенно изменился состав образовательных программ по типу. Резко возросли модернизированные программы (темп роста 170 %) и снизились компилятивные курсы (темп роста 25 %). Это связано с тем, что методический отдел и педагогический состав разрабатываю новые образовательные программы с учетом реальной ситуации, а не пользуются типовыми разработками. Это так же характеризует школу как развивающуюся, разрабатывающую свои собственные подходы к обучению и воспитаю детей.
2.2. Анализ контингента учащихся
Ведущим показателем оценки объема работы школы является контингент учащихся, выступающий в качестве базы для расчета количества классов, их наполняемости и учебной нагрузки, т.е. показателей, обеспечивающих увязку объема работы школы с расходами бюджета на народное образование и состоянием школы.
В 2006-2007 учебном году образовательная деятельность осуществлялась на базе 240 групп, в которых обучалось 3088 воспитанников. Из них в основном здании Центра обучалось 340 учащихся, распределенных в 23 группы, остальные 2748 школьников занимались на базе прочих образовательных учреждений города (217 групп).
В 2007-2008 учебном году педагогами Детского эколого-биологического центра было укомплектовано 242 группы, в них обучались 3584 учащихся. На базе ДЭБЦ обучались 347 воспитанников (25 групп), на базе других образовательных учреждений 3237 ребят (217 групп).
Проанализируем количество детей, обучающихся в ГОУ ДЭБЦ в период с 2006 по 2008 года. Информация для анализа взята из отчета о деятельности ДЭБЦ за 2007 и 2008гг. (приложения 4, 5) . Данные для анализа приведены в таблице 2.3
Таблица 2.3
Динамика и выполнение плана по набору учащихся ДЭБЦ № 4
за период 2006-2008гг., чел.
| Количество учащихся, чел | Учебный год | Абсолютные отклонения | Темп роста, % | Отклонения от плана, % | ||||
| 2006- 2007 | 2007-2008 | |||||||
| от 2006- 2007 г. | от плана | |||||||
| план | факт | |||||||
| Количество учащихся, чел | 3088,00 | 3500,00 | 3584,00 | 412,00 | 496,00 | 113,34 | 116,06 | |
Приведенные в таблице 3.1 данные показывают, что численность учащихся повысилась в 2007-2008 учебного года на 412 человек. Темп роста составил 113,34 %. ДЭБЦ так же перевыполнил план по численности учащихся на 496 человек (темп роста 116,06 %). Это говорит о возрастающем интересе детей к экологии и сопутствующим ей направлениям.
Перевыполнение плана по учащимся говорит об увеличении наполняемости классов, что в свою очередь может нанести ущерб качеству и условиям для занятий учащихся. Для решения этой проблемы руководство ДЭБЦ арендовало дополнительные помещения для оборудования классных комнат в здании «Межшкольного учебного комбината № 72», в котором непосредственно расположен Центр, а так же были увеличены площади классов в школах города, в которых проводят занятия педагоги Центра. Все это положительно сказывается на качестве образовательного процесса.
Таким образом, можно сказать, что Детский эколого-биологический центр наращивает численность обучающихся с одновременным улучшением качества обучения и условий для занятий учащихся.
Состав учащихся по половому признаку приведен в таблице 2.4
Таблица 2.4
| Пол учащихся | Учебный год | Абсолютное изменение | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||
| 2006/2007 | 2007/2008 | 2006-2007 гг. | 2007-2008 гг. | |||
| Мальчики | 1495,00 | 1602,00 | 107,00 | 107,16 | 48,42 | 44,69 |
| Девочки | 1593,00 | 1982,00 | 389,00 | 124,42 | 51,58 | 55,31 |
| Итого | 3088,00 | 3584,00 | 496,00 | 113,34 | 100,00 | 100,00 |
Анализ полового состава учащихся ДЭБЦ № 4 за 2006-2008гг., чел.
Из данной таблицы видно, что в течении двух лет обучения в составе учеников превалируют девочки: удельный вес девочек в общем составе учеников в 2006-2007 учебном году составил 51,48 %, в 2007-2008 учебном году – 55,31 %. Также наблюдается тенденция увеличения числа девочек в общем ученическом контингенте школы (темп роста составил 124,42 %).
Так же важным для общего анализа контингента учащихся является анализ по возрастной категории, данные по которому представлены в таблице 2.5. и таблице 2.6.
Таблица 2.5
| Возрастная категория | Учебный год | Абсолютные отклонения | Темп роста, % | Отклоне- ния от плана, % | ||||
| 2006-2007 | 2007-2008 | |||||||
| от 2006- 2007 г. | от плана | |||||||
| план | факт | |||||||
| до 7 лет | - | 50,00 | 45,00 | 45,00 | -5,00 | - | 90,00 | |
| от 7 до 10 лет | 1392,00 | 1950,00 | 1903,00 | 511,00 | -47,00 | 136,71 | 97,57 | |
| от 10 до 13 лет | 1394,00 | 1250,00 | 1345,00 | -49,00 | 95,00 | 96,48 | 112,08 | |
| от 13 до 18 лет | 302,00 | 300,00 | 291,00 | -11,00 | -9,00 | 96,35 | 97,00 | |
| Итого | 3088,00 | 3500,00 | 3584,00 | 496,00 | 34,00 | - | - | |
Возрастной состав воспитанников ДЭБЦ № 4 в динамике
за 2006-2008гг., чел.
Из данной таблицы видно, что в 2006-2007 учебном году в ГОУ «ДЭБЦ № 4» обучалось 1392 ребенка в возрасте от 7 до 10 лет, 1394 школьника в возрасте от 10 до 13 лет и 302 школьника в возрасте от 13 до 18 лет. В 2007-2008 учебном году наблюдался рост кружковцев возрастной категории от 7 до 10 лет на 511 чел., количество детей в возрасте от 10 до 13 лет сократилось на 49 чел., так же сократилось количество школьников в возрасте от 13 до 18 лет. Кроме того, в 2007-2008 учебном году учреждение впервые стало работать с детьми дошкольного возраста (до 7 лет). Это связано с тем, что была запущена новая образовательная программа – школа раннего развития «Ручеек».
Так же наблюдаются отклонения от запланированного возрастного состава воспитанников: недобор детей возрастной группы до 7 лет на 5 человек; недобор школьников в возрасте от 10 до 13 лет на 47 человек; детей в возрасте от 10 до 13 лет набрано больше на 95 человек; недобор воспитанников возрастной категории от13 до 18 лет на 9 человек. Это говорит о неправильной работе методического отдела, в частности о неправильном планировании.
| Возрастная категория | Учебный год | Удельный вес, % | Структурные изменения, % | |||
| 2006-2007 гг. | 2007-2008 гг. | |||||
| 2006-2007 гг. | 2007-2008 гг. | |||||
| до 7 лет | - | 45,00 | - | 1,25 | 1,25 | |
| от 7 до 10 лет | 1392,00 | 1903,00 | 45,07 | 53,09 | 8,02 | |
| от 10 до 13 лет | 1394,00 | 1345,00 | 47,14 | 37,52 | -9,62 | |
| от 13 до 18 лет | 302,00 | 291,00 | 9,78 | 8,12 | -1,66 | |
| Итого | 3088,00 | 3584,00 | 100,00 | 100,00 | - | |
Таблица 2.6
Структура возрастного состава воспитанников ДЭБЦ № 4 за 2006-2008гг., чел.
По результатам проведенного анализа можно сказать, что в 2006-2007 учебном году основную массу кружковцев – 45,07 % составляли учащиеся в возрасте от 7 до 10 лет и школьники среднего возраста (от 10 до 13 лет) - 47,14 % , и только 9,78 % учащиеся 10-11 классов. В 2007-2008 учебном году наблюдается увеличение массы школьников в возрасте 10-13 лет на 8,02 %, снижение воспитанников средней возрастной категории (10-13 лет) на 9,62 %, и снижение детей в возрасте от 13 до 18 лет 1,66 %. Кроме того, появилась новая возрастная категория – дети до 7 лет. Их удельный вес в составе всех воспитанников ДЭБЦ в 2007-2008 учебном году составил 1,25 %.
Кроме того, важным направлением работы школы является изучение движения школьного контингента – изменение (уменьшение или увеличение), наполнение и отсев. При этом учитывается, что школа должна охватить весь контингент детей школьного возраста обучением и сохранить наличный состав контингента школьников. Данные для анализа движения учащихся в течении года приведены в таблице 2.7.
Таблица 2.7
| Показатель | Количество | % |
| Число учащихся на начало учебного года | 3500,0 | 100,0 |
| Поступление учащихся в течении учебного года | 136,0 | 3,8 |
| Выбытие учащихся в течении учебного года | 52,0 | 1,5 |
| Число учащихся на конец учебного года | 3584,0 | 102,4 |
Движение учащихся ДЭБЦ № 4 за 2007-2008 учебный год, чел.
На основе приема сравнения, балансового метода и относительных величин установлено, что численность контингента школы возросла на 84 (3584 – 3500) ученика, или на 2,4 % (3584/3500*100). При этом выбыло 52 учащихся или 1,5 % (52/3500*100), а поступило 136 учащихся. Обновление контингента школьников составило 3,8 % (136/3500*100). Общая численность учащихся за год возросла на 2,4 % (3584/3500*100-100).
Таким образом, можно сказать, что и в этом направлении ДЭБЦ добился значительных успехов, ведь педагоги смогли не только удержать интерес школьников, начавших заниматься экологией, но так же и смогли привлечь новых учащихся.
2.3. Анализ педагогического состава учреждения
Педагогический состав – одно их важнейших составляющих деятельности любого учебного заведения. Квалификация, возраст, состав, численность педагогов – все это в первую очередь сказывается на качестве образовательного процесса. Именно поэтому огромное внимание следует уделять подбору педагогического состава, его адаптации, созданию условий для профессионального и личностного роста.
В ГОУ «ДЭБЦ № 4» в 2006-2008 году педагогическую деятельность осуществляли 42 педагогических работника. В данном пункте приведен анализ качественного и количественного состава педагогических кадров за 2006-2008 годы. Информация взята из отчета о деятельности Центра (Приложение 6).
Образовательный ценз, то есть уровень образования педагогических работников в первую очередь сказывается на образовательном процессе. Данные для анализа образовательного ценза работников ДЭБЦ приведены в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Динамика образовательного ценза педагогов ГОУ «ДЭБЦ № 4»
за период 2006-2008гг., чел.
| Образование педагога | Учебный год | Абсолют- ное измене- ние | Темп роста, % | Удельный вес, % | Структур- ные изменения | |||
| 2006- 2007 | 2007- 2008 | |||||||
| 2006- 2007 | 2007- 2008 | |||||||
| Высшее | 28,0 | 30,0 | 2,0 | 107,1 | 66,6 | 73,2 | 6,6 | |
| Среднее специальное | 11,0 | 9,0 | -2,0 | 81,8 | 26,2 | 21,9 | - 4,3 | |
| Среднее | 3,0 | 2,0 | -1,0 | 66,7 | 7,2 | 4,9 | - 2,3 | |
| Итого | 42,0 | 41,0 | -1,0 | 97,6 | 100,0 | 100,0 | - | |
Из данной таблицы видно, что педагогический коллектив в настоящее время пользуется стабильностью: увеличивается количество опытных педагогов, текучесть педагогических кадров минимальна (уволился всего лишь один педагог).
Образовательный ценз педагогических кадров достаточно велик. В 2006-2007 учебном году высшее образование имело 28 основных сотрудников (66,6 % от общего числа учителей), среднее специальное образование получили 11 учителей (26,2%), среднее образование имеет 3 педагога (7,2 %). В 2007-2008 учебном году из 41 основных сотрудников 30 педагогов имеют высшее образование, что составляет 73,2%, 9 человек (21,9 %) средне-специальное образование, 2 педагога (4,9 %) продолжают обучение в высших учебных заведениях. Отсюда можно сказать, что педагогический состав развивается, учителя повышают уровень своего образования. Количество педагогов, имеющих высшее образование повысилось на 6,6% (темп роста составил 107,1%), а количество педагогов со средне-специальным и средним образованием напротив понизилось на 4,3 % и 2,3 % соответственно (темп роста равен 81,8% и 66,7 %). Это естественно является положительным моментом деятельности учреждения, повышающим качественный уровень осуществляемого образовательного процесса.
Состав учителей так же очень важно учитывать при оценке педагогического контингента школы, ведь именно он отражает уровень профессионального мастерства работников.
Данные для анализа учителей по квалификационным категориям приведены в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Динамика состава педагогических кадров ГОУ «ДЭБЦ № 4» за 2006-2008гг., чел.
| Квалифика- ционная категория | Учебный год | Абсолют- ное измене- ние | Темп роста, % | Удельный вес, % | Структур- ные изменения | |||
| 2006- 2007 | 2007- 2008 | |||||||
| 2006- 2007 | 2007- 2008 | |||||||
| Высшая | 1,0 | 2,0 | 1,0 | 200,0 | 2,4 | 4,8 | 2,4 | |
| Первая | 7,0 | 14,0 | 7,0 | 200,0 | 16,7 | 34,1 | 17,4 | |
| Вторая | 18,0 | 11,0 | - 7,0 | 61,1 | 42,8 | 26,8 | -16,0 | |
| Без категории | 16,0 | 14,0 | - 2,0 | 87,5 | 38,1 | 34,1 | -4,0 | |
| Итого | 42,0 | 41,0 | -1,0 | 97,6 | 100,0 | 100,0 | - | |
По данным таблицы можно сказать, что наблюдается положительная динамика роста профессионального мастерства педагогов. В 2006-2007 учебном году высшую квалификационную категорию имел 1 педагог (2,4 % от общего числа педагогов), 7 работников работают по первой категории (16,7 %), вторую категорию имели 16 человек (42,8 %), а без категории числилось 16 сотрудников (38,1%).
В 2007-2008 учебном году эти показатели значительно улучшились. Еще один учитель получил высшую категорию (темп роста 200 %), 7 педагогов повысили категорию со II на I (темп роста 200%). Соответственно, снизилось число сотрудников со II категорией на 7 человека (темп роста 61,1 %), и еще 2 учителя перешло из разряда сотрудников без квалификационной категории в разряд педагогов со второй категорией (темп роста по педагогам без категории составил 87,5 %).
Так же немаловажным является возрастной состав педагогических работников, данные, для анализа которого приведены в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Возрастной состав педагогических работников ГОУ «ДЭБЦ № 4» и его динамика за 2006-2008гг., чел.
| Возрастная категория | Учебный год | Абсолют- ное измене- ние | Темп роста, % | Удельный вес, % | Структур- ные изменения | |||
| 2006- 2007 | 2007- 2008 | |||||||
| 2006- 2007 | 2007- 2008 | |||||||
| 20-30 лет | 13,0 | 8,0 | -5,0 | 61,5 | 30,9 | 19,5 | -11,4 | |
| 30-40 лет | 8,0 | 12,0 | 5,0 | 150,0 | 19,0 | 29,2 | 7,2 | |
| 40-50 лет | 14,0 | 13,0 | -1,0 | 92,8 | 33,4 | 31,7 | -1,7 | |
| 50-60 лет | 5,0 | 7,0 | 1,0 | 140,0 | 11,9 | 17,1 | 5,2 | |
| Свыше 60 лет | 2,0 | 1,0 | -1,0 | 50,0 | 4,7 | 2,5 | -2,2 | |
| Итого | 42,0 | 41,0 | -1,0 | 97,6 | 100,0 | 100,0 | - | |
По данным проведенного анализа можно сказать, что основную массу составляют педагоги в возрасте до 50 лет. В 2007-2008 учебном году значительно сократилось количество педагогов в возрасте от 20 до 30 лет (на 5 человек или 11,4 %) и соответственно увеличилась численность педагогов в возрасте от 30 до 40 лет (на 5 человек или на 7,2 %). Больших изменения в возрастных группах от 40 до 50 лет и от 50 до 60 лет не произошло (один педагог перешел в возрастную группу от 50 до 60 лет). Учителей в возрасте свыше 60 лет в 2006-2007 учебном году было 2 человека. В конце 2007 году один пенсионер уволился. Средний возраст педагогического состава составляет 38 лет.
Педагогический стаж является видом специального трудового стажа работника. Он представляет собой суммарную продолжительность трудовой деятельности в образовательных учреждениях на должностях, связанных с учебным процессом. Именно он характеризует степень опыта учителя, что, безусловно, играет огромную роль во всем образовательном процессе.
Данные для анализа стажа педагогической деятельности сотрудников ДЭБЦ представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Динамика педагогического стажа сотрудников ГОУ «ДЭБЦ № 4» за 2006-2008гг., лет
| Педагогический стаж | Учебный год | Абсолют- ное измене- ние | Темп роста, % | Удельный вес, % | Структур- ные изменения | |||
| 2006- 2007 | 2007- 2008 | |||||||
| 2006- 2007 | 2007- 2008 | |||||||
| До 2 лет | 6,0 | 5,0 | -1,0 | 83,3 | 14,3 | 12,2 | -2,1 | |
| От 2 до 5 лет | 5,0 | 6,0 | 1,0 | 120,0 | 11,9 | 14,6 | 2,7 | |
| От 5 до 10 лет | 9,0 | 6,0 | -3,0 | 66,7 | 21,4 | 14,6 | -6,8 | |
| От 10 до 20 лет | 13,0 | 12,0 | -1,0 | 92,3 | 30,9 | 29,3 | -1,6 | |
| Свыше 20 лет | 9,0 | 12,0 | 3,0 | 133,3 | 21,5 | 29,3 | 7,8 | |
| Итого | 42,0 | 41,0 | -1,0 | 97,6 | 100,0 | 100,0 | - | |
Из данной таблицы видно, что основную массу педагогического коллектива составляют работники со стажем более 10 лет. Это педагоги, имеющие профессиональный опыт для учреждения учебно-воспитательного процесса на достаточно высоком уровне. В 2006-2007 учебном году педагогический стаж до 2 лет имело 6 сотрудников, стаж от 2 до 5 лет имело 5 педагогов, от 5 до 10 лет – 9 педагогов, от 10 до 20 лет – 13 педагогов, а свыше 20 лет – 9 педагогов. В 2007-2008 учебном году снизилось количество сотрудников со стажем до 2 лет на 1 человека, от 5 до 10 лет на 3 человека, и от 10 до 20 лет на 1 человека (темпы роста соответственно – 83,3 % 66,7 % и 92,3 %). И, соответственно, повысилось количество педагогов со стажем от 2 до 5 лет и свыше 20 лет (темп роста соответственно 120 % и 133, 3%). То есть можно сказать, что общий педагогический стаж работников повысился, а, следовательно, и повысилось качество обучения школьников, ведь оно не в последнюю очередь зависит от опыта педагогического состава.
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ОБЪЕМА РАБОТЫ ГОУ ДЭБЦ № 4
3.1. Рекомендации по повышению объема образовательной деятельности учреждения
Образование – одно из важнейших направлений развития любого человеческого общества. Только хорошо образованный человек сможет реализовать себя в жизни, стать полезным для общества. Это касается не только основного образования, получаемого в школе или в институте, но так же и дополнительного образования, которое дети получают в художественных, спортивных, музыкальных и прочих учреждениях дополнительного образования. К числу таких учреждений относится и Детский эколого-биологический центр № 4 города Набережные Челны.
Проблема экологии – одна из острейших глобальных проблем, стоящих перед современным человеком, и необходимость таких учреждений является очевидной. Поэтому увеличение количества детей, получающих дополнительное образование в подобных школах, должно постоянно увеличиваться, охватывая все большее количество школьников.
Основными направлениями повышения объема услуг, оказываемых ДЭБЦ № 4, являются:
– Расширение площади ДЭБЦ и увеличение количества арендуемых в школах города учебных помещениях, что позволит осуществить набор новых учащихся и обеспечить для них комфортные условия;
– Увеличение числа педагогов, что так же позволит расширить число обучающихся, а так же ввести новые образовательные программы;
– Привлечение школьников путем пропагандирования важности экологии в нашей жизни;
– Разработка новых образовательных программ, охватывающих большее количество направлений образовательной деятельности, включающих не только эколого-биологическое образование, но и другие отрасли науки, что позволит расширить число учащихся;
– Улучшение качества предоставляемых образовательных услуг путем внедрения современных методов и технологий образования (оборудование компьютерных классов, закупка современного образовательного инвентаря, обеспечение доступа учащихся к сети Интернет и т.д.).
Очевидно, что для реализации указанных путей повышения объема образовательных услуг необходимо дополнительно финансирование.
Финансирование деятельности ГОУ «ДЭБЦ № 4» осуществляется из двух источников: за счет средств бюджета и за счет поступлений от внебюджетной деятельности, что отражено в смете доходов и расходов учреждения.
Однако, ввиду сложившейся непростой ситуации в мировой экономике, и соответственно, в экономике России, в 2009 году намечено значительное сокращение финансирования Центра (в расчете на 1800 учащихся). Поэтому увеличение объема деятельности Центра будет возможно лишь за счет повышения поступлений от внебюджетной деятельности (разработка новых платных кружков, учреждение платных мероприятий, экскурсий в живой уголок, продажа рассады и цветов, выращенных в школьной теплице и т.д.), и за счет повышения эффективности использования поступлений из бюджета.
К основным путям повышения эффективности использования бюджетных средств относят:
Во-первых, усиление контроля за использованием бюджетных средств. Именно он позволяет сопоставить фактические результаты использования бюджетных средств с плановыми, выявить имеющиеся недостатки и правонарушения в области финансирования бюджетных расходов и наметить пути повышения их эффективности. Осуществление постоянного финансового контроля над использованием бюджетных средств, его усиление и ужесточение — залог повышения эффективности бюджетных расходов и, как следствие, поступательного развития экономики и финансов страны в целом.
Во-вторых, использование среднесрочного планирования (на 3-5 лет). Оно позволяет существенно улучшить ситуацию с определением эффективности бюджетных расходов. Именно в среднесрочном периоде возможно широкое применение программных решений различных социально-экономических проблем.
В-третьих, переход к автономной бюджетной учреждения. Автономное учреждение отличается от бюджетного в первую очередь способом финансового обеспечения выполнения задания, установленного учредителем. Средства для осуществления деятельности автономного учреждения по выполнению задания государства выделяются в виде субсидий и субвенций из соответствующего бюджета. Это означает, что средства поступают общей суммой без распределения по статьям затрат. В связи с этим автономные учреждения обладают по сравнению с бюджетными большей самостоятельностью в планировании и использовании бюджетных средств, следовательно, такие учреждения могут более целенаправленно формировать финансовые потоки на достижение запланированных результатов, влияя, таким образом, на эффективность расходования бюджетных средств.
В-четвертых, повышение качества бюджетного планирования. Анализ существующих решений задачи повышения эффективности бюджетного планирования и финансирования позволил обобщить накопленный опыт, выявить их основные недостатки и предложить оптимальный подход к бюджетированию сферы образования, обеспечивающий рост эффективности расходования бюджетных средств. В течение года бюджетополучатель самостоятельно в зависимости от поставленных на текущий год целей регулирует объемы лимитов бюджетных обязательств по экономической классификации. Годовой отчет бюджетополучателя позволит сравнить значения фактических затрат с плановыми, иначе говоря, контрольными, суммами. В случае расхождения сравниваемых показателей можно обоснованно изменять контрольные значения на следующий после отчетного год. При таком подходе, во-первых, исключается наиболее часто встречающееся нарушение бюджетного законодательства, которое состоит в нецелевом использовании бюджетных средств, во-вторых, как и при программно-целевом подходе к финансированию, сразу же закладывается целевая функция достижения некоторых результатов, определяемых для каждого бюджетополучателя индивидуально. В этом случае при достижении заданных результатов финансирование можно считать эффективным.
Конкретные мероприятия по обеспечению экономии и обеспечению эффективности использования бюджетных средств в сфере образования приведены в таблице 3.1. (Приложение 7).
В целом предложенные меры помогут в значительной степени повысить эффективность испльзования бюджетных средств и, как следствие, увеличить объем образовательной деятельности, осуществляемой ГОУ «ДЭБЦ № 4».
3.2. Расчет объема бюджетных поступлений
3.2.1. Характеристика сметы бюджетного учреждения
Смета бюджетного учреждения – в РФ вид финансового плана, основа для определения величины расходов, финансируемых из бюджета. Сметы составляют и используют учреждения и учреждения в основном сферы нематериального производства, состоящие на бюджетном финансировании. До перехода РФ к рыночным отношениям смета традиционно включала раздел расходов, разделенный на отдельные виды в соответствии с бюджетной классификацией расходов (заработная плата, начисления на нее и др.). В рыночных условиях структура сметы и методы расчетов ряда статей ее значительно изменились. Эти изменения связаны в значительной мере с потребностями всемерного развития социальной сферы (образования, здравоохранения и др.) в условиях появления новых источников для покрытия их расходов: средств благотворительных фондов, внебюджетных фондов, спонсорских взносов, своих средств от оказания платных услуг, аренды и др.
Теперь бывшая смета расходов именуется как “Смета доходов и расходов” конкретного учреждения по соответствующему бюджету. Смета включает два раздела с прилагаемыми расчетами к ним. В разделах конкретно по каждому виду расходов показана сумма на год в поквартальном разрезе.
Раздел 1. Доходы и поступления. В нем представлены доходы и поступления, подлежащие распределению по экономическим нормативам (поступления из бюджета по нормативам, другие поступления от платы за выполнение работы и услуги для других, за проживание в общежитиях (студентов), проценты банка за пользование временно свободными средствами учреждений). В разделе предусмотрена возможность получения бюджетной организацией прибыли по своей производственной деятельности. Вторая часть первого раздела отведена целевым доходам и поступлениям в виде дополнительных ассигнований на централизованные и неплановые мероприятия, поступлений из финансового резерва вышестоящего звена управления, добровольных взносов предприятий, кооперативов, общественные организаций, населения. В совокупности все средства, поступившие по этим источникам, составляют доходы.
Раздел 2. Расходы и направления. Оплата труда государственных служащих; стипендии; трансферты населению; материальные затраты (приобретение расходных материалов; оплата услуг связи; коммунального хозяйства; прочих услуг); расходы за счет фонда производственного и социального развития – капитальный ремонт, приобретение инвентаря и др.
Третьим (неофициальным) разделом сметы можно назвать приложение к ней в виде расчетов статей сметы, состоящих из ряда таблиц: распределение расходов; производственные показатели; расчет расходов на оплату труда, на коммунальные услуги, тарифный список работников и др.
3.2.2. Составление сметы доходов и расходов на 2009 год
Показателем объема деятельности общеобразовательного учреждения может так же служить объем бюджетных поступлений, выраженный в смете доходов и расходов. Именно в ней заложены основные параметры учебной деятельности: затраты содержание школы, а следовательно, удобство помещений для обучающихся; затраты на оплату труда и соц. отчисления, а следовательно и обеспеченность учреждения педагогическими кадрами и качество их работы; затраты на увеличение основных средств и материальных запасов, а как следствие, обеспеченность учебного процесса необходимым инвентарем и оборудованием, и т.д.
Планирование осуществляется по следующим подстатьям:
- Заработная плата;
- Прочие выплаты;
- Начисления на оплату труда;
- Услуги связи;
- Транспортные услуги;
- Коммунальные услуги;
- Оплата содержания помещений;
- Прочие работы, услуги;
- Увеличение стоимости основных средств;
- Увеличение стоимости материальных запасов.
Ниже предлагается схема расчета расходов в разрезе подстатей бюджетной классификации, перечень документов, необходимых в расчетах и применяемый метод планирования объема расходов.
Подстатья 211 «Заработная плата». По этой подстатье планируются такие расходы, как оплата труда на основе договоров (контрактов) в соответствии с законодательством РФ о государственной (муниципальной) службе, трудовым законодательством. К данным расходам относятся выплаты по должностным окладам, тарифным ставкам ЕТС, почасовой оплате, воинским и специальным званиям. Выплаты премий, материальной помощи, вознаграждений по итогам работы за год и других вознаграждений и выплат поощрительного характера. Оплата учебных и ежегодных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, выплата пособия за первые два дня временной нетрудоспособности самого работника за счет средств работодателя также планируются по этой статье. Документы: штатное расписание, утвержденное главным распорядителем, нормативные акты, регламентирующие систему оплаты труда, справки о районных коэффициентах и северных надбавках в регионе. Метод – нормативный.
Прогнозирование заработной платы на 2009 год осуществлено следующим образом. Так как в 2009 году запланировано снижение численности обучающихся почти в два раза, то, соответственно, было принято решение о расторжении договоров с некоторыми педагогами-совместителями. Таким образом, численность сотрудников в 2009 году должна составить 50 человек. так же в 2009 году планируется повышение заработной платы на 18 %. Данные для расчета представлены Приложении 8, 9, 10. Расчет примерного фонда оплаты труда на 2009 год представлен в Приложении 11.
Подстатья 212 «Прочие выплаты». По ней планируют дополнительные выплаты и компенсации, определенные условиями трудового договора, в том числе суточные при служебных командировках, ежемесячное пособие на ребенка, компенсации стоимости форменной одежды и обуви, стоимости проездных документов на все виды общественного транспорта, за приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий. Другие аналогичные расходы. Документы: штатное расписание, нормативные акты, регламентирующие выплату компенсаций, план повышения квалификации, данные о среднегодовом количестве командировок (для части расчета суточных при командировках). Метод – нормативный. Расчет представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Расчет расходов по подстатье «Прочие выплаты» на 2009 год, руб.
| Наименование показателя | Количество сотрудников, направляемых в командировку | Количество суток пребывания в командировке | Размер оплаты суточных за 1 день | Сумма |
| Суточные при служебных командировках | 10 | 28 | 100 | 28000 |
Подстатья 213 «Начисления на оплату труда». Здесь планируются расходы по оплате учреждением ЕСН, а также взносов по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При определении этих расходов необходимо руководствоваться гл. 24 НК РФ и данными о фонде оплаты труда. Метод – нормативный. Единый социальный налог в 2009 году составит 26 %. Следовательно, расчет по подстатье «Начисление на оплату труда» будет выглядеть следующим образом:
ЕСН = ФОТ
где ФОТ – фонд оплаты труда.
Отсюда:
ЕСН = 2361096 руб.
Подстатья 221 «Услуги связи». По данной подстатье планируют расходы по пересылке почтовых отправлений, приобретению почтовых марок, маркированных конвертов, оплате сотовой связи, подключению и использованию Интернета, абонентской и повременной оплаты местного телефонного соединения и другие аналогичные расходы. При планировании используют следующие данные: размер абонентской платы телефона, стоимость радиоточки, одного почтового отправления, конвертов, количество телефонных и радиоточек, среднегодовое количество почтовых отправлений, размер платы за мобильные переговоры. Метод – индексации. Расчет представлен в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Расчет расходов по подстатье «Услуги связи» на 2009 год, руб.
| Наименование показателя | Количество | Средняя плата в месяц | Сумма |
| Годовое абонентское обслуживание телефонной точки | 2 | 350 | 8400 |
| Почтовые отправления | 18 | 100 | 1800 |
| Информационно-техническое обеспечение сети Интернет в том числе: - объем информации (гигабайт в год) - аренда канала | 1200 1 | 3,5 1800 | 4200 1800 |
Подстатья 222 «Транспортные услуги». Как правило, здесь планируют расходы на оплату проезда в случае служебных командировок, на курсы повышения квалификации (в том числе студентам, обучающимся по заочной форме обучения, при проезде к месту нахождения учебного заведения), расходы по доставке нефинансовых активов. При определении необходимого объема денежных средств используют: данные о количестве командировок в год с ориентировочной стоимостью проезда, план повышения квалификации, данные о среднегодовых расходах по найму транспорта. Метод – индексации. Расчет представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Расчет расходов по подстатье «Транспортные услуги» на 2009 год, руб.
| Наименование показателя | Количество человек, направляемых в командировки в год, чел. | Средняя стоимость проезда в одну сторону | Сумма |
| Оплата проезда при служебных командировках | 10 | 500 | 10000 |
Подстатья 223 «Коммунальные услуги». По этой подстатье планируются потребление и оплата:
– отопления и технологических нужд, а также горячего водоснабжения;
– газа (включая его транспортировку по газораспределительным сетям и плату за снабженческо-сбытовые услуги);
– электроэнергии для хозяйственных, производственных, технических, лечебных, научных, учебных и других целей;
– водоснабжения, водоотведения, ассенизации;
– другие аналогичные расходы.
При расчете необходимого объема денежных средств нужны: сведения о потребности в электроэнергии, теплоэнергии, газе, воде, данные о тарифах на коммунальные услуги. Метод – индексации. Расчет по подстатье «Коммунальные услуги» представлен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Расчет расходов по подстатье «Коммунальные услуги» на 2009 год, руб.
| Наименование услуг | Единица измерения | Количество в год | Тариф | Сумма |
| Потребление тепла | Гкал. | 13750 | 14,3 | 196625 |
| Потребление электроэнергии | КВт./час | 21100 | 2,8 | 59080 |
| Водоснабжение | куб.м | 7200 | 10,5 | 24570 |
Подстатья 225 «Оплата содержания помещений».Здесь планируют расходы учреждения по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг, связанных с содержанием нефинансовых активов (основных средств, непроизведенных активов, нематериальных активов, материальных запасов), находящихся в оперативном управлении, аренде или безвозмездном пользовании. При расчете используют: план капитального, текущего ремонта зданий и сооружений, план ремонта коммунальных систем, локальных вычислительных сетей, данные по среднегодовым расходам на профилактику и заправку оргтехники. Метод – индексации. Расчет представлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Расчет по подстатье «Оплата содержания помещения» на 2009 год, руб.
| Наименование | Количество | Средняя стоимость | Сумма |
| Текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений | 8 | 4750 | 38000 |
| Оплата услуг по техническому обслуживанию, ремонту вычислительной техники и оборудованию | 5 | 500 | 2500 |
Подстатья 226 «Прочие работы, услуги». На эту подстатью относят расходы по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг, не отнесенных на подстатьи 221 – 225, например:
– на вневедомственную (в том числе пожарную) охрану, охранную и пожарную сигнализацию (установку, наладку и эксплуатацию);
– на страхование жизни, здоровья и имущества (в том числе гражданской ответственности владельцев транспортных средств);
– по найму жилых помещений при служебных командировках;
– по изготовлению бланков;
– на услуги в области информационных технологий .Метод – индексации. Расчет представлен в таблице 3.7.
Таблица 3.7
| Наименование показателей | Количество | Средняя цена | Сумма |
| Услуги типографии | 14 | 1308 | 18312 |
| Наем жилых помещений при служебных командировках, сутки | 14 | 750 | 10500 |
Расчет расходов по подстатье «Прочие услуги» на 2009 год, руб.
Подстатья 310 «Увеличение стоимости основных средств». По данной статье планируют расходы по оплате договоров на приобретение, а также договоров подряда на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию объектов, относящихся к основным средствам, независимо от стоимости и со сроком полезного использования более 12 месяцев. При определении объема расхода по этой статье используют: нормы обеспеченности основными средствами, сведения о ценах на объекты основных средств, фактической обеспеченности основными средствами. Метод – плановый. Расчет представлен в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Расчет расходов по подстатье «Увеличение стоимости основных средств»
на 2009 год, руб.
| Наименование показателя | Количество | Средняя стоимость | Сумма |
| Приобретение компьютерной техники | 5 | 16500 | 82500 |
| Приобретение мебели | 40 | 2950 | 118000 |
Подстатья 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». По данной статье планируются расходы по оплате договоров на приобретение материалов, предназначенных для однократного использования в процессе деятельности учреждения в течение периода, не превышающего 12 месяцев, независимо от их стоимости. При расчете объема средств используют: нормы обеспеченности материальными запасами, данные о потребности в канцтоварах, бумаге, картриджах, хозяйственных товарах. Метод – плановый. Расчет представлен в таблице 3.9.
Таблица 3.9
Расчет расходов по подстатье «Увеличение стоимости материальных запасов» на 2009 год, руб.
| Наименование показателя | Количество | Средняя цена | Сумма |
| Приобретение хозяйственных товаров | 452 | 85 | 38420 |
| Приобретение канцелярских товаров | 150 | 30 | 4500 |
| Приобретение образовательного инвентаря | 25 | 1592 | 39800 |
| Приобретение материалов на содержание животных | 500 | 22 | 11000 |
Таким образом, суммируя все статьи затрат, получаем минимально необходимую сумму для осуществления ДЭБЦ свой образовательной деятельности. Эта сумма равна 2361096 руб.
На 2009 год запланировано получить за счет внебюджетной деятельности 160 000 руб. Распределение данной суммы по статьям доходов и расходов осуществляется аналогично расчетам по бюджетным поступлениям.
Однако не исключено, что общей суммы поступления из бюджета и от внебюджетной деятельности может не хватить на финансирование всей деятельности Центра на протяжении года. В случае нехватки средств на счетах, руководство ДЭБЦ будет составлять потребность в товарах (работах, услугах) (Приложение 12), которая будет направлена в Мэрию города Набережные Челны. В случае одобрения данной заявки на счет ДЭБЦ будет перечислена необходимая сумма.
Итоговая прогнозная смета доходов и расходов ГОУ «ДЭБЦ № 4» на 2009 год представлена в Приложении 13.
Заключение
В результате проделанной работы были сделаны следующие выводы.
Новые требования к образованию со стороны государства, учащихся и их родителей требуют новых подходов к дополнительному образованию. Сохранение единого образовательного пространства на основе преемственности содержания основного и дополнительного образования, совершенствование содержания дополнительного образования, его организационных форм, методов и технологий, мониторинг состояния системы дополнительного образования, развитие деятельности общественных детских организаций, новые подходы государства к развитию воспитания как приоритетному направлению в системе образования – всё это заставляет педагогический коллектив учреждений образования работать на изменения в учреждения образовательного процесса, изменения в технологиях обучения и воспитания, изменения в управлении учреждением.
Детский эколого-биологический центр № 4 города Набережные Челны является учреждением дополнительного образования, педагогический состав которого реализует программу экологического образования и воспитания учащихся на практике, и ставит одной из своих целей заинтересовать учащихся разного возраста биологией и экологией, углубить и расширить их знания, выработать у них навыки наблюдения и экспериментирования, осмысленно и творчески подходить к экологической проблематике.
ГОУ «Детский эколого-биологический центр № 4» является юридическим лицом, имеет самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и другие счета в банковских и иных кредитных учреждениях, Устав, гербовую печать установленного образца, штамп и бланки со своим наименованием.
Учреждение образовательного процесса в ГОУ «ДЭБЦ № 4» регламентируется учебным планом (разбивкой содержания образовательных программ по учебным курсам, дисциплинам и годам обучения), который согласуется с уполномоченным Учредителем органом и расписанием занятий.
Изучив основные технико-экономические показатели и их динамику, можно сделать вывод, что ГОУ «ДЭБЦ № 4» активно развивалось, увеличивая объем своей образовательной и финансово-хозяйственной деятельности.
По результатам проведенного экспресс-анализа можно сказать, что финансовое состояние учреждения в 2007-2008 годах существенно не изменилось. Увеличение или уменьшение различных показателей не являлось существенным и не оказывало большого влияния на общее финансовое положение учреждения.
Образовательная деятельность ГОУ «ДЭБЦ № 4» ведется на базе общеобразовательных школ города (то есть в каждой школе арендуется учебные кабинеты для проведения занятий по экологии) и на базе самого ДЭБЦ.
В 2006-2007 учебном году образовательная деятельность осуществлялась на базе 240 групп, в которых обучалось 2088 воспитанников. Из них в основном здании Центра обучалось 340 учащихся, распределенных в 23 группы, остальные 2748 школьников занимались на базе прочих образовательных учреждений города (217 групп). В 2007-2008 учебном году педагогами Детского эколого-биологического центра было укомплектовано 242 группы, в них обучались 3584 учащихся. На базе ДЭБЦ обучаются 347 воспитанников (25 групп), на базе других образовательных учреждений 3237 ребят (217 групп).
В составе учеников превалируют девочки: удельный вес девочек в общем составе учеников в 2006-2007 учебном году составил 51,48 %, в 2007-2008 учебном году – 55,31 %.
В 2006-2007 учебном году в ГОУ «ДЭБЦ № 4» обучалось 1392 ребенка в возрасте от 7 до 10 лет, 1394 школьника в возрасте от 10 до 13 лет и 302 школьника в возрасте от 13 до 18 лет. В 2007-2008 учебном году наблюдался рост кружковцев возрастной категории от 7 до 10 лет на 511 чел., количество детей в возрасте от 10 до 13 лет сократилось на 49 чел., так же сократилось количество школьников в возрасте от 13 до 18 лет. Кроме того, в 2007-2008 учебном году учреждение впервые стало работать с детьми дошкольного возраста (до 7 лет).
В 2006-2007 учебном году основную массу кружковцев – 45,07 % составляли учащиеся в возрасте от 7 до 10 лет и школьники среднего возраста (от 10 до 13 лет) - 47,14 % , и только 9,78 % учащиеся 10-11 классов. В 2007-2008 учебном году наблюдается увеличение массы школьников в возрасте 10-13 лет на 8,02 %, снижение воспитанников средней возрастной категории (10-13 лет) на 9,62 %, и снижение детей в возрасте от 13 до 18 лет 1,66 %. Кроме того, появилась новая возрастная категория – дети до 7 лет. Их удельный вес в составе всех воспитанников ДЭБЦ в 2007-2008 учебном году составил 1,25 %.
В 2006-2007 учебном году высшую квалификационную категорию имел 1 педагог (2,4 % от общего числа педагогов), 7 работников работают по первой категории (16,7 %), вторую категорию имели 16 человек (42,8 %), а без категории числилось 16 сотрудников (38,1%).
В 2007-2008 учебном году эти показатели значительно улучшились. Еще один учитель получил высшую категорию (темп роста 200 %), 7 педагогов повысили категорию со II на I (темп роста 200%). Соответственно, снизилось число сотрудников со II категорией на 7 человека (темп роста 61,1 %), и еще 2 учителя перешло из разряда сотрудников без квалификационной категории в разряд педагогов со второй категорией (темп роста по педагогам без категории составил 87,5 %).
Образовательный ценз педагогических кадров достаточно велик. В 2006-2007 учебном году высшее образование имело 28 основных сотрудников (66,6 % от общего числа учителей), среднее специальное образование получили 11 учителей (26,2%), среднее образование имеет 3 педагога (7,2 %). В 2007-2008 учебном году из 41 основных сотрудников 30 педагогов имеют высшее образование, что составляет 73,2%, 9 человек (21,9 %) средне-специальное образование, 2 педагога (4,9 %) продолжают обучение в высших учебных заведениях. Отсюда можно сказать, что педагогический состав развивается, учителя повышают уровень своего образования. Количество педагогов, имеющих высшее образование повысилось на 6,6%, а количество педагогов со средне-специальным и средним образованием напротив понизилось на 4,3 % и 2,3 % соответственно.
В ГОУ «ДЭБЦ № 4» в 2006-2008 году педагогическую деятельность осуществляли 42 педагогических работника.
Анализ качественного и количественного состава основных педагогических работников за 2006-2008 годы показал, что педагогический коллектив в настоящее время пользуется стабильностью: увеличивается количество опытных педагогов, нет текучести педагогических кадров.
В 2007-2008 учебном году значительно сократилось количество педагогов в возрасте от 20 до 30 лет (на 5 человек или 11,4 %) и соответственно увеличилась численность педагогов в возрасте от 30 до 40 лет (на человек или на 7,2 %). Больших изменения в возрастных группах от 40 до 50 лет и от 50 до 60 лет не произошло (один педагог перешел в возрастную группу от 50 до 60 лет). Учителей в возрасте свыше 60 лет в 2006-2007 учебном году было 2 человека. В конце 2007 году один пенсионер уволился. Средний возраст педагогического состава составляет 38 лет.
Основную массу педагогического коллектива составляют работники со стажем более 10 лет. Это педагоги, имеющие профессиональный опыт для учреждения учебно-воспитательного процесса на достаточно высоком уровне. В 2006-2007 учебном году педагогический стаж до 2 лет имело 6 сотрудников, стаж от 2 до 5 лет имело 5 педагогов, от 5 до 10 лет – 9 педагогов, от 10 до 20 лет – 13 педагогов, а свыше 20 лет – 9 педагогов. В 2007-2008 учебном году снизилось количество сотрудников со стажем до 2 лет на 1 человека, от 5 до 10 лет на 3 человека, и от 10 до 20 лет на 1 человека (темпы роста соответственно – 83,3 % 66,7 % и 92,3 %). И, соответственно, повысилось количество педагогов со стажем от 2 до 5 лет и свыше 20 лет (темп роста соответственно 120 % и 133, 3%). То есть можно сказать, что общий педагогический стаж работников повысился, а, следовательно, и повысилось качество обучения школьников, ведь оно не в последнюю очередь зависит от опыта педагогического состава.
Основными направлениями повышения объема услуг, оказываемых ДЭБЦ № 4, являются:
- Расширение площади ДЭБЦ и увеличение количества арендуемых в школах города учебных помещениях;
- Увеличение числа педагогов;
- Привлечение школьников путем пропагандирования важности экологии в нашей жизни;
- Разработка новых образовательных программ, охватывающих большее количество направлений образовательной деятельности, включающих не только эколого-биологическое образование, но и другие отрасли науки;
- Улучшение качества предоставляемых образовательных услуг путем внедрения современных методов и технологий образования (оборудование компьютерных классов, закупка современного образовательного инвентаря, обеспечение доступа учащихся к сети Интернет и т.д.)
Кроме того, в работе был проведен расчет прогнозной сметы доходов и расходов учреждения на 2009 год.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа [ Постановление Правительства РФ: принят 25 июня
2. Баланс исполнения сметы доходов и расходов ГОУ «Детский эколого-биологический центр № 4» за период 2007-2008гг.
3. Годовой отчет о деятельности ГОУ «Детского эколого-биологического центра № 4» за период 2007-2008гг.
4. Смета доходов и расходов ГОУ «Детский эколого-биологический центр № 4» за период 2007-2008гг.
5. Алешин, С. М. Анализ исполнения смет расходов, контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: учеб. пособие / С. М. Алешин, В. Л. Нефедов - М., 2005 – 234 с.
6. Амборский,, В. И. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: учебник / Амборский В.И., Грищенко А.А. М., 2005. – 234 с.
7. Баканов, М.И. Теория экономического анализа : учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М. : Финансы и статистика, 1997. – 416 с.
8. Данилов Е.Н. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: Учеб. пособие / Е. Н. Данилов, В. Е. Абарникова .– МН.: Интерпрессервис; Экоцерспектива, 2003. – 336 с.
9. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий : учебное
10. Середа, К. Н. Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных учреждениях: учебное пособие / К. Н. Середа. – СПб.: Феникс, 2005. - 448с.
11. Токарев, И. Н. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях: учебник / И. Н. Токарев. – М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2005.- 504 с.
12. Чернюк, А. А. Бюджетная классификация и ее значение для учреждения учета исполнения смет расходов бюджетных учреждений: учеб. пособие / А. А. Чернюк. – М.: ИНТЕР, 2005. – 429 с.
13. Аминов, Н.А. Концепция эффективности работы школы // Педагог. - 2007. - № 3. – С. 12-17.
14. Яшина, Н.И. Определение результативности расходов на образование для обоснования эффективности использования бюджетных средств / Н. И. Яшина, С. Ю. Роганова // Финансы и кредит. - 2006. - № 21. – С. 60-61.
