Реферат Финансовая деятельность ЗАО Тюменьагропромбанк
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
СОДЕРЖАНИЕ
1. Общая характеристика ЗАО «Тюменьагропромбанк»
1.1. История создания и основные положения деятельности ЗАО «Тюменьагропромбанк»…………………………………………………......3
1.2. Структура управления ЗАО «Тюменьагропромбанк»… …………….8
2. Кредитные и агентские операции ЗАО «Тюменьагропромбанк»
2.1. Оценка активных операций, связанных с размещением денежных средств……………………………………………………………………………14
2.2. Оценка пассивных операций, связанных с размещением денежных средств……………………………………………………………………………17
3. Внешнеэкономическая деятельность ЗАО «Тюменьагропромбанк»
3.1. Задачи внешнеэкономической деятельности ЗАО «Тюменьагропромбанк»………………………………………………………...20
3.2 Виды операций во внешнеэкономической деятельности, содержание, порядок проведения……………………………………………………………..21
4. Анализ финансового состояния ЗАО «Тюменьагропромбанк»
4.1 Назначение, этапы и методы анализа…………………………………26
4.2 Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «Тюменьагропромбанк»………………………………………………………...28
Список использованной литературы…………………………………………...35
Приложения……………………………………………………………………...37
1. Общая характеристика ЗАО «Тюменьагропромбанк»
1.1. История создания и основные положения деятельности ЗАО «Тюменьагропромбанк»
Тюменский коммерческий агропромышленный банк создан на базе бывшего спецбанка на паевых началах и зарегистрирован 23 ноября 1990 года Государственным Банком РСФСР за N917. Банк создан с целью комплексного банковского обслуживания учредителей и клиентов Банка, проведения финансово-кредитной политики для расширенного воспроизводства сельскохозяйственной продукции в Тюменской области, ее транспортировки, хранения и переработки, а также извлечения прибыли.
Учредителями-пайщиками Банка выступили 18 предприятий агропромышленного комплекса, перерабатывающей промышленности и торговли.
В 1992 году паевой банк преобразован в акционерное общество закрытого типа и зарегистрирован в этой организационно-правовой форме Банком России 30 декабря 1992 года.
В 1993 году Банком получена лицензия на право совершения операций в иностранной валюте, а в 1996 году получена расширенная лицензия на совершение операций в иностранной валюте, с разрешением устанавливать корреспондентские отношения в иностранной валюте с Российскими уполномоченными банками и шестью иностранными банками.
В 1998 году получена лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг.
С 2002 годаБанк начал оказывать услуги по обслуживанию пластиковых карт, войдя в число участников российской платежной системы «ЮНИОН-КАРД». В 2006 году Банк вступил в международную платежную систему VISA, членом которой является по настоящее время.
С ноября 2004 года Банк является участником системы обязательного страхования вкладов.
Банк уделяет особое внимание использованию современных информационных технологий при оказании услуг клиентам. Большой популярностью среди клиентов пользуется внедренная в Банке система с использованием программного комплекса «iBANK2», представляющая услуги дистанционного электронного банкинга, позволяющая клиенту работать со всеми основными банковскими документами, управляя своим счетом, не посещая Банк. На сегодняшний день актуальным вопросом является – эффективное применение интернет-технологий для решения различных бизнес-задач.
На момент образования банка, его учредителями являлись 18 юридических лиц. На 01.07.2009 банк имеет 1417 акционеров, из них 183 юридических лица, 1234 физических лица. За период деятельности Банка уставный капитал вырос с 42500 рублей до 200004360 рублей. На момент образования Банка 100% уставного капитала было распределено среди юридических лиц. На 01.07.2009 юридическим лицам принадлежит 17,34% уставного капитала, физическим лицам 82,66%.
В настоящее время основными акционерами Банка являются:
- Общество с ограниченной ответственностью Компания "Сибрыбпром";
- Общество с ограниченной ответственностью "ХАРДТ";
- Гардт Владимир Александрович;
- Лысенко Игорь Борисович.
К числу конкурентов следует отнести банки с широкой филиальной сетью в Тюменской области (особенно на юге области), прежде всего Сбербанк РФ, «Запсибкомбанк» ОАО.
Филиальная сеть.
В настоящее время Банк имеет 16 филиалов: 15 филиалов расположены на территории Тюменской области и 1 филиал в г.Москва.
Табл. 1.1
Расположение филиалов ЗАО «Тюменьагропромбанк»
| Регион | Место расположения филиала |
| г. Тюмень и юг Тюменской области | «Универсал» г. Заводоуковск г. Ишим г. Тобольск пос. Голышманово с. Казанское с. Омутинское с. Абатское с. Бердюжье с. Сладково с. Ярково |
| Ханты-Мансийский АО | р.п. Березово п.г.т. Октябрьское |
| Ямало-Ненецкий АО | с. Аксарка с. Мужи |
| Другие регионы | г. Москва |
Работа с клиентурой.
Базируясь в относительно благополучном регионе с высоким уровнем жизни, Банк проводит активную работу по привлечению средств физических и юридических лиц. Качественное обслуживание клиентов – одна из главных задач Банка.
Банк использует в своей работе принципы максимального удовлетворения потребностей каждого клиента в банковских услугах, индивидуального подхода с учетом особенностей деятельности, индивидуальных тарифных планов и ориентации на длительное взаимовыгодное сотрудничество. Банк предлагает своим клиентам широкий спектр услуг:
- Широкий перечень разнообразных вкладов для всех категорий граждан, с конкурентными процентными ставками, как постоянных, так и сезонных. Выдача вкладчикам их средств производится без ограничений и задержек.
- Оперативное осуществление платежей через филиальную сеть и сеть корреспондентских счетов Банка;
- Прием платежей за услуги телефонной связи, коммунальных и налоговых платежей частных лиц;
- Предоставление кредитов-овердрафт;
- Дистанционное управление счетом по системе «Клиент-Банк»;
- Выпуск и обслуживание пластиковых карт;
- Осуществление переводов денежных средств без открытия счета, в том числе по системам WESTERN UNION и MIGOM.
Регулярное размещение в СМИ рекламной информации об услугах Банка, быстрое и удобное обслуживание, проведение гибкой тарифной политики, соблюдение интересов Банка по общей доходности проводимых операций, проведение маркетинговых исследований потребностей клиентов и разработка новых банковских продуктов, обеспечивают постоянный рост объема привлеченных средств.
Также Банк уделяет особое внимание расширению спектра услуг предоставляемых организациям и предприятиям, поддержанию темпов роста клиентской базы и в особенности ее диверсификации с точки зрения как индустриальной, так и региональной направленности.
Организация межбанковских расчетов
Табл. 1.2
Сведения о банковских счетах кредитной организации
| Сокращенное фирменное наименование | Тип счета |
| «Запсибкомбанк» ОАО | Корреспондентский счет в российских рублях |
| Западно-Сибирский банк Сбербанка РФ | Корреспондентский счет в российских рублях Корреспондентский счет в евро Корреспондентский счет в долларах США |
| ОАО «БАНК УРАЛСИБ» | Корреспондентский счет в российских рублях Корреспондентский счет в евро Корреспондентский счет в долларах США |
| ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» | Корреспондентский счет в российских рублях Корреспондентский счет в евро Корреспондентский счет в долларах США |
| Филиал ОАО "ВНЕШТОРГБАНК" в г.Тюмени | Корреспондентский счет в долларах США |
| АКБ «Росевробанк» (ОАО) | Корреспондентский счет в евро Корреспондентский счет в долларах США |
| ОАО Банк «Петрокоммерц» | Корреспондентский счет в российских рублях |
Продолжение табл. 1.2
| | Корреспондентский счет в евро Корреспондентский счет в долларах США |
| Commerzbank AG, Frankfurt am Main ( | Корреспондентский счет в евро |
1.2. Структура управления ЗАО «Тюменьагропромбанк»
Управление ЗАО «Тюменьагропромбанк» осуществляется на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется самостоятельно. При разработке организационной структуры ЗАО «Тюменьагропромбанк» предусмотрено распределение функций управления по подразделениям.
В ЗАО «Тюменьагропромбанк» структура управления построена на линейно-функциональной схеме, предполагающей наличие нескольких уровней управления и групп работников, различающихся как по квалификации, так и по уровню дифференциации заработной платы. Схема структуры управления ЗАО «Тюменьагропромбанк» представлена в Приложении А.
Права и обязанности работников определяются действующим законодательством, локальными актами Банка и должностными инструкциями, утвержденными директором ЗАО «Тюменьагропромбанк».
Структура и штатное расписание утверждаются в составе структуры и штатного расписания Банка. Штатное расписание и структура могут изменяться по мере изменения выполняемых им задач.
В компетенцию Общего собрания акционеров входит:
- внесение изменений и дополнений в устав Банка, кроме случаев, установленных Федеральным законом "Об акционерных обществах", или утверждение устава Банка в новой редакции;
- реорганизация Банка;
- ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
- определение количественного состава Совета директоров Банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;
- и прочее.
В компетенцию Совета директоров входит:
- определение приоритетных направлений деятельности Банка;
- созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров Банка, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах";
- утверждение повестки дня Общего собрания акционеров Банка;
- определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров Банка, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров Банка в соответствии с положениями главы VII Федерального закона «Об акционерных обществах» и связанные с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров Банка;
- внесение изменений в регистрационные документы выпусков ценных бумаг, касающиеся изменений фирменного (полного официального) наименования и местонахождения Банка;
- внесение изменений в регистрационные документы выпусков ценных бумаг, решение о которых принято Советом директоров Банка;
- размещение Банком облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах";
- определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах";
- приобретение размещенных Банком облигаций и иных ценных бумаг в установленных законодательством случаях;
- образование единоличного исполнительного органа Банка и досрочное прекращение его полномочий;
- образование коллегиального исполнительного органа Банка и досрочное прекращение его полномочий;
- рекомендации по размеру выплачиваемых Ревизору Банка вознаграждений и компенсаций, оплате услуг аудитора;
- рекомендации по размеру дивиденда по акциям, форме и порядку его выплаты;
- использование резервного фонда Банка;
- и прочее.
Директор Банка и Правление Банка и их полномочия:
- обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов развития и деятельности Банка;
- действует без доверенности от имени Банка, представляет его во всех организациях, учреждениях, государственных органах, судах и за границей;
- руководит текущей деятельностью Банка, может принимать решения и издавать внутренние приказы по текущим вопросам. Приказы и распоряжения Директора обязательны для исполнения работниками Банка;
- осуществляет оперативное руководство деятельностью Банка в соответствии с программой деятельности Банка;
- осуществляет подготовку необходимых документов, материалов для Общего собрания акционеров Банка;
- открывает в Банке России и его подразделениях, в кредитных учреждениях корреспондентские счета;
- самостоятельно заключает от имени Банка соглашения, совершает все сделки, предусмотренные действующим законодательством, кроме сделок, отнесенных законодательством и Уставом Банка к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров Банка, иные юридические акты, выдает доверенности;
обеспечивает выполнение решений Общего собрания акционеров Банка и Советом директоров Банка;
- разрабатывает и утверждает планы технического перевооружения и перспективного развития банка;
- рассматривает вопросы организации кредитования, расчетов, кассового обслуживания, сохранности денег и ценностей Банка, учета и отчетности, внутрибанковского контроля, внешнеэкономической деятельности, работы на рынке ценных бумаг, вопросы внедрения новых технологий и услуг банка, а также утверждает соответствующие внутренние документы по данным вопросам;
- принимает решения о размещении Банком неэмиссионных ценных бумаг, выполняющих функции платежного документа или подтверждающих привлечение денежных средств на банковские счета, или других ценных бумаг, связанных с осуществлением Банком основной деятельности;
- и прочее.
Отдел ценных бумаг, кредитный отдел, валютный отдел занимаются обслуживанием клиентов на коммерческих началах. Этот блок является центральным звеном, где зарабатываются банковские доходы [13, c.52-53].
Кредитный отдел концентрирует всю работу по формированию кредитного портфеля, кредитованию клиентов, контролю за обеспечением ссуд, анализу кредитных операций и их методическому обеспечению. Работники данного подразделения рассматривают заявки на получение кредита, включая экспертизу контрактов, анализ финансового состояния заёмщиков, их уставных документов. Один из экономистов данного отдела занимается привлечением и управлением ресурсами (депозитами), привлекаемых для осуществления активных операций. Кроме того, как и в любом банке, здесь предполагается создание кредитного комитета, куда входят работники банка: директор, начальник кредитного отдела, главный бухгалтер, начальник отдела по ценным бумагам, юрист. Комитет создан для повышения уровня и качества управленческих решений, определения стратегии в сфере кредитных отношений, координации в реализации кредитной политики и принятия решений по принципиальным вопросам.
Банк также организует работу в сфере безналичных расчётов операционное управление, которое осуществляет полное обслуживание по расчётным, текущим и ссудным счетам клиентов, операции по другим банковским счетам. Основной функцией операционных работников является обслуживание клиентов, заключающееся в приёме от предприятий, организаций, кооперативов, обществ и отдельных лиц платёжных документов на списание с их счетов денежных средств, приёме и выдаче расчётных чеков и последующем зачислении по ним денег на счета клиентов, проведение операций по аккредитивам и т.д.
В составе коммерческого банка находится и отдел по ценным бумагам, который осуществляет приём, хранение, учёт ценных бумаг, позволяя банку получать определённое вознаграждение.
Работники валютного отдела осуществляют следующие операции: покупка-продажа иностранной валюты за наличные рубли.
В задачи юридического отдела входит укрепление законности и обеспечение правового обслуживания деятельности филиала, активное влияние на последовательное улучшение финансового состояния филиала, обеспечение правовой защиты интересов его клиентов и сотрудников филиала, проверка соответствия требованиям законодательства проектов приказов, участие в разработке и осуществление мероприятий по укреплению трудовой дисциплины.
Бухгалтерия обеспечивает учёт внутрибанковских расходов, учёт собственной деятельности как коммерческого предприятия.
Отдел автоматизации является техническим блоком, обеспечивающим электронную обработку данных.
К административному блоку относятся секретариат, хозяйственных подразделения, осуществляющие обслуживание здания банка, его хозяйственные и социальные потребности.
Ревизионная комиссия создаётся на уровне головного банка, который осуществляет контроль за работой банка. Проверка филиала проводится 1 раз
С рабочими банка заключены коллективные трудовые договоры. Положительным в заключении коллективных договоров является то, что ответственность возлагается не на одного работника, а на все работающее подразделение, что в целом повышает ответственность каждого работника. Помимо договоров, отношения внутри банка регулируются соответствующими положениями об отделах предприятия и должностными инструкциями.
2. Кредитные и агентские операции ЗАО «Тюменьагропромбанк»
2.1. Оценка активных операций связанных с размещением денежных средств
Коммерческие банки участвуют в самых различных операциях, они предоставляют множество услуг своим клиентам. Систематизировать эти операции и услуги можно, составив условный балансовый отчет коммерческого банка (табл. 2.1). В пассиве баланса в сгруппированном виде отражены источники формирования кредитных ресурсов коммерческого банка. В активе, также в сгруппированном виде, отражены направления использования привлеченных банком кредитных ресурсов.
Таблица 2.1
| Активы | Пассивы |
| Кассовая наличность и приравненные к ней средства | Обязательства коммерческого банка |
| Привлеченные средства клиентов банка | |
| Предоставленные ссуды | Кредиты, полученные от ЦБ |
| Финансовые инвестиции | Привлеченные средства кредитных организаций |
| Прочие активы | Прочие обязательства |
| Собственные средства коммерческого банка | |
| Баланс | Баланс |
Взаимосвязь между активными и пассивными операциями отражается в основном балансовом уравнении [6, c. 567]:
Активы = Общая сумма обязательств + Собственные средства
Роль активных операций для «любого» коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.
Дадим классификацию активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.
По степени доходности все активы делятся на две группы:
• приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;
• не приносящие доход (так называемые неработающие); например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.
С точки зрения ликвидности различают три группы активов.
1. Высоколиквидные активы. Они могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.
2. Ликвидные активы — это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.
3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы — это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой [5, c.181].
Согласно публикуемой форме бухгалтерского баланса ЗАО «Тюменьагропромбанк», за 2009, по сравнению с предыдущим годом, произошли подобные изменения (табл. 2.2).
Таблица 2.2
| Публикуемая форма на 01.07.2009 | |||||
| Номер п/п | Наименование статьи | 01.07.09 | 01.07.08 | Отклонение, руб | Темп роста, % |
| Активы | | | |||
| 1 | Денежные средства | 2400374 | 1635314 | 765060 | 146,7837 |
| 2 | Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 1761522 | 2627821 | -866299 | 67,03356 |
| 2..1 | Обязательные резервы | 227756 | 1151526 | -923770 | 19,77862 |
| 3 | Средтва в кредитных организациях | 4908595 | 2733522 | 2175073 | 179,5703 |
| 4 | Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 11138875 | -11138875 | 0 |
| 5 | Чистая ссудная задолженность | 93484960 | 73412530 | 20072430 | 127,342 |
| 6 | Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 15158102 | 382328 | 14775774 | 3964,685 |
| 6..1 | Инвестиции в дочерние и зависимые организции | 0 | 350239 | -350239 | 0 |
| 7 | Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 1629865 | 1715609 | -85744 | 95,00212 |
Продолжение табл. 2.2
| 8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 4290856 | 3788968 | 501888 | 113,246 |
| 9 | Прочие активы | 1828869 | 1309521 | 519348 | 139,6594 |
| 10 | Всего активов | 125463143 | 98744488 | 26718655 | 127,0584 |
Таким образом, всего активов в период с 01.07.09 до 01.07.09 увеличилось на 26718655 руб., что свидетельствует о годовом темпе роста 127,0584 %.
2.2. Оценка пассивных операций связанных с размещением денежных средств
Пассивные операции или операции по формированию банковских ресурсов имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, как уже отмечалось, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.
Пассивные операции делятся на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами). Поэтому операции второй группы нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты — кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам [5, c.215]
Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банков, по сравнению с нефинансовыми предприятиями, — низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 22%, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%.
Рассмотрим структуру пассивов ЗАО «Тюменьагропромбанк» за период с 01.07.08 до 01.07.09 без учета собственных средств (табл. 2.4).
Таблица 2.4
| Публикуемая форма на 01.07.2009 | |||||
| Номер п/п | Наименование статьи | 01.07.09 | 01.07.08 | Отклонение, руб | Темп роста, % |
| Пассивы | |||||
| 11 | Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ | 12082510 | 0 | 12082510 | 0 |
| 12 | Средства кредитных организаций | 26140402 | 24647900 | 1492502 | 106,0553 |
| 13 | Средства клиентов (некридитных организаций) | 60729647 | 53875499 | 6854148 | 112,7222 |
| 13..1 | Вклады физических лиц | 32396483 | 27709094 | 4687389 | 116,9164 |
| 14 | Фнансовые обязательсва, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0,0000 |
| 15 | Выпущеные долговые обязательсва | 8835652 | 8919072 | -83420 | 99,0647 |
| 16 | Прочие обязательства | 1721705 | 1507099 | 214606 | 114,2397 |
Продолжение табл. 2.4
| 17 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон | 120654 | 93751 | 26903 | 128,6962 |
| 18 | Всего обязательств | 109630570 | 89043321 | 20587249 | 123,1205 |
Также были рассмотрены в сравнении пассивные операции банка без учета собственных средств в период с 01.07.08 до 01.07.09 (Приложение 2.2). Таким образом, всего обязательств в период с 01.07.08 до 01.07.09 увеличилось на 20587249 руб., что свидетельствует о годовом темпе роста 123,1205%.
3. Внешнеэкономическая деятельность ЗАО «Тюменьагропромбанк»
3.1. Задачи внешнеэкономической деятельности Банка
В 2008 году Банк продолжил развивать сотрудничество с зарубежными финансовыми институтами в области внешнеторгового финансирования и документарных операций. Совокупный объем открытых на Банк лимитов по внешнеторговому финансированию (документарным операциям), кредитованию увеличился на 10% и превысил 443 млн. долларов США. Ряд крупнейших зарубежных банков установил лимиты на Банк. Среди них ZAO CITIBANK, Москва; VTB BANK (DEUTSCHLAND) AG, Франкфурт-на-Майне; HSBC BANK (RR) OOO, Москва; RABOBANK, Торонто и другие [16].
Особое внимание в прошедшем году Банк уделял сотрудничеству с крупнейшими международными финансовыми институтами в области структурного финансирования. В условиях, когда потребности корпоративных клиентов в финансировании импортных контрактов резко возросли, Банк смог предложить относительно дешевые денежные ресурсы на срок до 36 месяцев.
Объем сделок в области внешнеторгового финансирования с банками-контрагентами СНГ и России увеличился более чем в 1,9 раза. В 2008 году ряд экспортно-кредитных агентств (ЭКА) установили лимиты на Банк, например, EDC (Export Development Canada), Канада и SACE Spa, Италия.
В числе задач внешнеэкономической деятельности банка можно выделить:
– Расширение участия банка во внешнеэкономической деятельности;
– Увеличение оборота общих обязательств банка, а также источников собственных средств;
– Поиск контрагентов за пределами Российской Федерации;
– Повышение международного рейтинга банка.
3.2. Виды операций во внешнеэкономической деятельности, содержание, порядок проведения.
Внешнеэкономическая деятельность банка представляет собой финансирование банком внешнеторговых коммерческих сделок клиентов с использованием документарных форм расчетов, банковских гарантий и кредитных линий, предоставленных банку зарубежными финансовыми институтами.
В сравнении с обычным банковским кредитованием, торговое финансирование отличается более низкой стоимостью для клиента и минимизацией рисков, связанных с проведением внешнеторговых сделок ввиду наличия дополнительных гарантий.
ЗАО «Тюмненьагропромбанк» предлагает широкий спектр услуг в области внешнеторгового финансирования, в том числе по проведению всех документарных операций, сделок с кратко - (до 2-х лет) и долгосрочным (от 2-х до 8,5 лет) финансированием с возможным привлечением в качестве контрагентов первоклассных зарубежных банков.
В качестве предоставляемым банков видов операций можно выделить:
– Документарное инкассо;
– Документарные аккредитивы;
– Банковские гарантии;
– Средне - и долгосрочные инструменты.
Документарное инкассо – операция, посредством которой банк получает (инкассирует) причитающуюся продавцу сумму с покупателя на основании финансовых и/или коммерческих документов против платежа, акцепта или на других условиях (рис.3.1).
Данный вид документарных операций более выгоден импортеру, так как по сравнению с аккредитивом не требует предоставления банку обеспечения и оставляет за импортером окончательное решение по осуществлению платежа после представления банком документов, выставленных на инкассо. Это более дешевый, но менее надежный по сравнению с аккредитивом вид документарных операций.
1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар (1а). 2. Экспортер направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие документы. 3. Банк экспортера пересылает инкассовое поручение коммерческие документы представляющему банку (или банку портера). 4. Представляющий банк предъявляет эти документы импортеру. 5. Импортер производит оплату документов инкассирующему (или своему) банку. 6. Инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту (или банку экспортера). 7. Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экспортера. [8, с. 223]
|
|
|
|
Рис. 3.1.
Банк осуществляет операции с импортными и экспортными аккредитивами различных видов: подтвержденными и неподтвержденными, возобновляемыми (револьверными), трансферабельными (переводными), резервными (stand-by), с “красной оговоркой” и т.д.
Банк открывает импортные аккредитивы как с резервированием, так и без резервирования средств, подтверждает экспортные аккредитивы с переводом покрытия из иностранного банка и без, а также исполняет аккредитивы путем платежа по предъявлении и с отсрочкой платежа (рис. 3.2).
Рис. 3.2
1. Представление заявления на открытие аккредитива. 2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк. 3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. 4. Отгрузка товара на экспорт. 5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву. 6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту. 7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитив). 8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива. 9. Зачисление авизющим банком экспортной выручки бенефициару [8, с.219-220].
Также банк по запросу своих клиентов предоставляет различные виды банковских гарантий в пользу их партнеров по внешнеторговым контрактам. В обеспечение исполнения обязательств клиентов ЗАО «Тюменьагропромбанк» выпускает следующие виды гарантий [16]:
1. Тендерная гарантия (Bid Bond) – гарантия обеспечения выполнения участником тендера тендерных обязательств перед заказчиком/подрядчиком. Такая гарантия требуется при проведении открытых тендеров и обеспечивает выплату гарантированной денежной суммы в случае снятия участником тендера своего конкурсного предложения до истечения срока рассмотрения конкурсных заявок, в случае отказа победителя тендера подписать контракт с заказчиком/подрядчиком о поставке товаров/услуг или предоставить ему гарантию исполнения контракта. Как правило, сумма гарантии составляет 1-10% от суммы конкурсного предложения;
2. Гарантия исполнения контрактных обязательств (Performance Bond) – выдается по поручению экспортера товаров/услуг импортеру в качестве обеспечения надлежащего исполнения экспортером контрактных обязательств. Сумма гарантии обычно составляет 5-10% от суммы контракта и используется до полного исполнения Принципалом обязательств, покрываемых гарантией;
3. Гарантия возврата аванса (Advance Payment Guarantee) – выдается по поручению экспортера товаров/услуг импортеру в размере предоставляемого экспортеру аванса по контракту и обеспечивает возврат суммы уплаченного аванса в случае, если экспортер не исполняет свои обязательства по поставке товара. Сумма гарантии может автоматически уменьшаться по мере осуществления поставок по контракту;
4. Платежная гарантия (Payment Guarantee) – выдается по поручению импортера в пользу экспортера (поставщика товаров/услуг) и обеспечивает исполнение импортером платежных обязательств в соответствии с контрактом;
5. Гарантия возврата кредита – выдается по поручению заемщика кредитору и обеспечивает выполнение заемщиком своих обязательств перед кредитором по возврату суммы основного долга и/или процентов по кредиту в оговоренные договором сроки.
Банк также готов выпустить по поручению клиента резервный аккредитив (Stand-by Letter of Credit), который служит обеспечением платежа в случае невыполнения сторонами контрактных обязательств (в отличие от остальных видов документарных аккредитивов). Это обязательство банка в том, что в случае неплатежа по контракту со стороны приказодателя, бенефициар может получить оплату от банка против предъявленных документов.
В числе средних – и долгосрочных инструментов в условиях очевидного дефицита и высокой стоимости долгосрочных кредитных ресурсов на российском финансовом рынке ЗАО «Тюменьагропромбанк» банк предлагает клиентам организацию долгосрочного финансирования за счет привлечения ресурсов на международных финансовых рынках. Это позволяет клиентам банка реализовать программы по развитию и перевооружению производства с использованием современного импортного оборудования и технологий на приемлемых финансовых условиях, а зарубежным партнерам клиентов – осуществлять масштабный промышленный экспорт в Россию, сводя риски к минимуму.
При этом Банк выступает в качестве своеобразного гаранта перед иностранным банком, кредитующим внешнеторговую сделку. Благодаря наличию страхового покрытия экспортного кредитного агентства (ЭКА) в стране экспортера, российские импортеры могут получить значительные (до 8,5 лет) рассрочки по оплате поставленных товаров и услуг. Данный вид финансирования нацелен, в основном, на реализацию крупных проектов клиентов с продолжительным сроком окупаемости [16].
4. Анализ финансового состояния ЗАО «Тюменьагропромбанк».
4.1. Назначение, этапы и методы анализа
Одно из важнейших условий успешного управления финансами организации - проведение анализа его финансового состояния. Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние организации по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности организации интересуют собственников (акционеров) организации, его деловых партнеров, налоговые органы. Все это предопределяет важность проведения анализа финансового состояния экономического субъекта и повышает его роль в экономическом процессе.
Анализ финансового состояния - непременный элемент как финансового менеджмента в организации (на предприятии), так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.
Цели финансового анализа:
• выявление изменений показателей финансового состояния;
• определение факторов, влияющих на финансовое состояние;
• оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценка финансового положения на определенную дату;
• определение тенденций изменения финансового состояния организации.
Группы потребителей, которым необходимы результаты анализа финансового состояния:
• менеджеры организаций и в первую очередь финансовые менеджеры. Невозможно руководить организацией, принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для менеджеров важна оценка эффективности принимаемых ими решений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов;
• собственники (в том числе акционеры). Им важно знать отдачу от вложенных в предприятие средств, прибыльность предприятия, а также уровень экономического риска и вероятность потери своих капиталов;
• кредиторы и инвесторы. Их интересует оценка возможности возврата выданных кредитов и возможности предприятия реализовать инвестиционную программу;
• поставщики. Для них важна оценка оплаты поставленной продукции, выполненных услуг и работ.
Главная информационная база для проведения анализа финансового состояния — бухгалтерская отчетность. В первую очередь это баланс (ф. № 1), «Отчет о прибылях и убытках» (ф. № 2), «Отчет о движении денежных средств» (ф. № 4), приложение к балансу (ф. № 5) [7, c.335].
Одна из важных функций финансового менеджера - консультирование руководства предприятия по финансовым вопросам. Однако такое консультирование немыслимо без тщательного анализа финансовых показателей. Только на основе финансового анализа, выявления сильных и слабых сторон в финансовом состоянии предприятия можно наметить меры по его укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации. Именно поэтому каждый финансовый менеджер должен знать технологию проведения финансового анализа предприятия, уметь делать на его основе необходимые выводы, разрабатывать и предлагать руководству предприятия меры по улучшению его финансового состояния. Для проведения анализа финансового состояния предприятия используются определенные методы и инструментарий.
Наиболее простой метод - сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми, либо с показателями за предыдущий период (базисными). При сравнении показателей за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов оценки и др.
Следующий метод - группировки. Показатели группируются и сводятся в таблицы, что дает возможность проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, выявления факторов, влияющих на изменение показателей.
Метод цепных подстановок, или элиминирования, заключается в замене отдельного отчетного показателя базисным, все остальные показатели остаются неизменными. Этот метод дает возможность определить влияние отдельных факторов на совокупный финансовый показатель.
В качестве инструментария для финансового анализа широко используются финансовые коэффициенты — относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим. Финансовые коэффициенты используются:
– для количественной характеристики финансового состояния;
– для сравнения показателей финансового состояния конкретного предприятия с аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями;
– для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния предприятия;
– для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансового состояния [7, c. 337].
4.2. Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «Тюменьагропромбанк».
Согласно отчету о прибылях и убытках ЗАО «Тюменьагропромбанк», в структуре доходов наибольшую долю имеет статья прочие доходы, которые, прежде всего, включают восстановление сумм со счетов фондов и резервов и комиссионные доходы (вместе они составляют более 85% прочих доходов) (Приложения Б, В). Доля процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам находится в диапазоне 12-16% и имеет тенденцию к росту в стоимостном выражении. Доходы от операций с иностранной валютой изменяются от 19,04% до 20,64%. Доходы от операций с ценными бумагами составляют значительно меньшую часть доходов, и хотя в целом за рассматриваемый период они имеют тенденцию к росту, их значение не превышает 6,5%.
Рост процентных доходов в
В целом растут как доходы банка, так и расходы, однако доходы растут значительно быстрее, поэтому банк получает прибыль. В частности за 2008 год доходы выросли на 24,7%, а расходы - на 18,2%, как следствие - рост прибыли банка.
Развитию банка к 01.07.09 году способствовали увеличение уставного капитала путем дополнительной эмиссии акций, девальвация российского рубля в третьем квартале 2008 года, грамотная политика руководства Банка в данном периоде.
Период 2007-2009 гг. как для страны, так и для банков можно охарактеризовать как переходный. Ряд мероприятий реализованных менеджментом банка, в рамках выполнения плана финансового оздоровления позволили получить прибыль. Вместе с тем, Банк стал расширять клиентскую базу, планомерно наращивать доходные активы. Основными факторами, которые оказывали влияние на изменение размера прибыли за период с 2007 до третьего квартала 2008 года, являются:
- высокие цены на энергоносители;
- общий экономический рост в стране;
- рост платежеспособности населения;
- эффективная работа Банка.
Далее проведем коэффициентный анализ [7, c.348] (табл. 4.1).
Таблица 4.1
| Показатели анализа доходов, расходов и прибыли | ||||
| Наименование показателя | Формула расчета | 01.07.2007 | 01.07.2008 | 01.07.2009 |
| Показатели анализа доходов, расходов и прибыли | | | | |
| 1.К-т соотношения комиссионного и процентного дохода | Комиссионные доходы / Процентные доходы | 0,253 | 0,280 | 0,289 |
| 2. К-т соотношения процентных доходов и расходов | Процентные доходы / Процентные расходы | 3,096 | 2,130 | 2,915 |
| 3. К-т эффективности затрат | Доходы / Расходы | 1,054 | 1,041 | 1,098 |
| 4. К-т безрискового покрытия | Комиссионные доходы / Общий объем расходов | 0,051 | 0,044 | 0,059 |
| 5. К-т использования доходов на содержание аппарата управления | Расходы на содержание аппарата / Общий объем доходов | 0,051 | 0,038 | 0,047 |
| 6.Операционная эффективность | Операционные расходы / Операционные доходы | 0,869 | 0,874 | 0,866 |
| Коэффициенты структуры прибыли | | | | |
| 7. К1 Чистый доход по кредитным операциям / Прибыль | 2,441 | 2,472 | 1,290 | |
| 8. К2 Чистый доход от операций с ценными бумагами / Прибыль | 0,286 | 0,196 | 0,179 | |
| 9. К3 Чистый доход от операций с ин. валютой /Прибыль | -0,147 | 0,068 | 0,067 | |
| 10. К4 Чистый доход от прочих операций / Прибыль | -1,583 | -1,736 | -0,535 | |
1) Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка. Данный показатель растет в динамике, но необходимого целевого значения не достигает, которое должно быть больше 0,5. Следовательно, данную тенденцию можно оценить как положительную, но достигнутый уровень не достаточным.
2) Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель, тем лучше. Изменение соотношение данного показателя банка не имеет определенной тенденции, однако процентные доходы превышают процентные расходы во всех периодах более чем в 2,13 раз. Это можно считать достаточно хорошим показателем. Рост этого показателя будет означать рост риска ликвидности.
3) Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет не определенную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы. Оцениваемый коэффициент должен стремиться к максимуму, таким образом, его можно оценить с негативной стороны.
4) Коэффициент безрискового покрытия показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Наилучшим значением данного коэффициента считается значение более 1. Коэффициент растет, однако его значение не достигает желаемого уровня. Несмотря на позитивность тенденции, даже по результатам 2008 года безрисковый доход банка покрывает совокупные расходы только на 5,9%.
5) Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата. Этот показатель можно оценивать как критерий материального стимулирования сотрудников. Коэффициент падает с 5,1% до 4,7% и отражает доли доходов, которые банк тратит на обслуживание своей деятельности: заработную плату своих сотрудников, отчисления (ЕСН), социально-бытовые расходы и др. Снижение этого показателя ведет к росту доли средств, идущих на развитие банка и расширение его деятельности, но также и к сокращению заработной платы сотрудников, что в последствии может привести к текучки кадров.
6) Операционная эффективность характеризует уровень покрытия операционных расходов соответствующими доходами. Полученные значения показывают, что операционные расходы полностью покрываются операционными доходами. Однако динамика показателя имеет колебательный характер.
7) Коэффициенты структуры прибыли показывают степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Анализируя данные показатели, можно прийти к выводу, что наибольшее влияние на формирование прибыли оказывают кредитные операции. Чистый доход по кредитным операциям превышает чистую прибыль, это означает, что есть расходы, которые финансируются за его счет. К ним относятся в первую очередь прочие расходы, это связано с большим удельным весом других расходов в структуре прочих расходов. В 2007-2008 гг. коэффициент стал положительным, но его значение очень мало, менее 0,07, т.е. всего 7% прибыли формируется за счет чистых доходов по операциям с иностранной валютой. Чистый доход по операциям с ценными бумагами снижается с 0,29 до 0,18.
Таким образом, можно сделать выводы, что общие показатели ЗАО «Тюменьагропромбанк» остаются на достаточно хорошем уровне, за исключением колебаний связанных с периодом финансового кризиса ликвидности.
Теперь рассмотрим оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций [7, c.256] (табл. 4.2).
Таблица 4.2.
| Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций | ||||
| Наименование показателя | Формула расчета | 01.07.2007 | 1.07.2008 | 01.07.2009 |
| Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций | | | | |
| 1. Чистая процентная маржа | Чистый процентный доход / Средняя стоимость доходных активов | 0,043 | 0,028 | 0,035 |
| 2. Чистая непроцентная маржа | Чистый непроцентный доход / Средняя стоимость активов | 0,001 | 0,008 | 0,004 |
| 3. К-т внутренней стоимости операций | (Совокупные расходы - дополнительные доходы) / Доходные активы | 0,119 | 0,126 | 0,101 |
| 4. Спрэд | Процентные доходы / Доходные активы - Процентные расходы / Обязательства | 0,045 | 0,029 | 0,036 |
1) Чистая процентная маржа характеризует степень прибыльности работающих активов. Данный показатель имеет нестабильную тенденцию и составляет 3-4%. Это минимальное допустимое значение, говорит о высоком уровне проблемных ссуд в банке и сопровождается повышением риска. Этим объясняется превышение прочих расходов над прочими доходами, так как основная часть расходов – это резервы на возможные потери по ссудам.
2) Чистая непроцентная маржа характеризует степень прибыльности банка, эффективность комиссионных операций. Динамика показателя имеет повышательную тенденцию, что свидетельствует о снижении общего риска банка. Но процентная маржа превышает непроцентную, это означает, что прибыльность банка в большей степени зависит от процентных операций, т.е. операций связанных со значительным риском.
3) Коэффициент внутренней стоимости операций характеризует минимальную, не приносящую прибыль цену банковского продукта. Этот показатель можно также назвать «точкой безубыточности» банка. Чем ниже значение данного показателя, тем лучше, соответственно, снижение данного показателя является положительной тенденцией. К
4) Спрэд характеризует разброс процентных ставок между размещением и привлечением средств. Значение данного показателя остается на низком уровне, что говорит как о высоком риске кредитных операций, так и о достаточно высокой доле проблемных ссуд. Спрэд снизился с 4,5% до 3,6%, что отражает падение процентного риска. Однако если рассмотреть динамику просроченной задолженности, то доля просроченных кредитов по отношению к выданным кредитам снижается. Одновременно с этим происходит рост суммы выданных кредитов. Таким образом, изменение спрэда можно оценивать как положительную тенденцию.
В целом показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций имеют скачкообразную динамику, это означает, что Банк не управляет данными показателями.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Положение Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 26 марта
2. Положение Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».
3. Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
4. Устав ЗАО «Тюменьагропромбанк» от 07.04.09 Протокол № 45.
5. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 592с.
6. Иванов В.В., Соколов Б.И. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Проспект, 2004. – 624с.
7. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 527с.
8. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 608с.
9. Гусаков Н.П., Белова И.Н. международные валютно-кредитные отношения. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 314с.
10. Орлова Е.Р. Зарянкина О.М. Иностранные инвестиции в России. – М.: Омега-Л, 2009. – 201с.
11. Волков О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы). – М.: ИНФРА-М, 2006. – 601с.
12. Мокий М.С. Экономика организации (предприятия). – М.: Экзамен, 2005. – 224с.
13. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента. – М.: Новое издание, 2007. – 336с.
14. Официальный сайт Сбербанка России www.cbr.ru
15. Официальный сайт РосБизнесКонсалтинг www.rbc.ru
16. Официальный сайт ЗАО «Тюменьагропромбанк» http://www.tmapb.ru
17. Экономика: Бизнес и финансы. Банковское дело. Риски в банковской практике [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.bibliotekar.ru/bank-6/9.htm
18. Экономика: Бизнес и финансы. Банковское дело. Инвестиционная деятельность банков [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.bibliotekar.ru/bank-6/25.htm
