Вариант 7

Задание 1. Дайте ответы на следующие вопросы:

1.  Сравните состав расходов бюджетов поселений и бюджетов муниципальных


1.3.2. Формирование расходов местных бюджетов

Расходы местных бюджетов осуществляются в формах, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ.

Функциональная структура расходов местных бюдже­тов. Основную долю расходов местных бюджетов составляют статьи "Жилищно-коммунальное хозяйство", "Образование" и "Здравоохранение" (табл. 1)

Большой объем расходов на ЖКХ связан с предоставле­нием субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг. По­скольку субсидируется не все жилье, а только муниципаль­ное, в крупных городах расходы на ЖКХ — наиболее значи­тельная статья, а в сельской местности, где жилищный фонд в основном находится в частной собственности, доля расхо­дов по статье ЖКХ намного ниже.

Таблица 1

Примерная функциональная структура расходов местных бюджетов в %

Статьи расходов	По видам бюджетов					Всего
	горо­дов обла­стного под­чине­ния	рай­онов	горо­дов район­ного под­чине­ния	посел­ковых	сель­ских	по мест­ным орга­нам власти
Местное самоуправление	3,9	7,3	4,6	6,8	12,1	5,3
Правоохранительная деятельность	1,6	1,2	1,6	0,5	0,2	1,4
Отраслевые расходы	7,1	8,2	2,1	1,3	1,4	7,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	34,6	23,8	37,8	28,0	10,4	30,3
Образование	24,6	29,3	36,5	45,4	56,6	28,1
Культура, искусство и кинематография	1,6	3,0	1,5	2,5	8,1	2,3
Здравоохранение и физи­ческая культура	15,8	14,8	10,9	9,8	8,8	15,0
Социальная политика	5,4	7,6	3,2	1,7	1,7	5,7
Прочие расходы	5,4	4,8	1,8	4,0	0,7	4,9
Итого расходов без бюд­жетных ссуд	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0

В сельских и поселковых советах основная доля бюджет­ных средств (более половины) расходуется на образование.

Доля расходов на здравоохранение ниже в сельских и поселковых советах по сравнению с другими типами насе­ленных пунктов, так как больницы расположены в основном в городах — районных и региональных центрах, а в сельской местности расположены в основном фельдшерско-акушер­ские пункты.

Органы местного самоуправления ведут реестры расход­ных обязательств муниципальных образований в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, в порядке, уста­новленном решением представительного органа муниципаль­ного образования.

Органы местного самоуправления самостоятельно опре­деляют размеры и условия оплаты труда муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждении, устанавливают муниципальные минимальные со­циальные стандарты и другие нормативы расходов местных бюджетов на решение вопросов местного значения.

Расходы бюджетов муниципальных районов, в которых формирование представительных органов муниципальных рай­онов осуществляется из депутатов представительных органов соответствующих поселений, избираемых представительны­ми органами поселений из своего состава в соответствии с равной независимо от численности населения поселений нор­мой представительства от каждого поселения, на решение вопросов местного значения межмуниципального характера осуществляются в пределах и за счет субвенций, предостав­ляемых из бюджетов городских и сельских поселений.

Порядок осуществления расходов местных бюджетов на осуществление отдельных государственных полномочий, пе­реданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации, ус­танавливается соответственно федеральными органами госу­дарственной власти и органами государственной власти субъектов Федерации.

В случаях и порядке, предусмотренных указанными за­конами и принятыми в соответствии с ними иными норматив­ными правовыми актами Российской Федерации, осуществ­ление расходов местных бюджетов на осуществление орга­нами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, переданных им федеральными законами и за­конами субъектов Российской Федерации, может регулиро­ваться нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Важной проблемой является обеспечение гарантий само­стоятельности муниципальных образований в планировании и нормировании расходов местных бюджетов при решении вопросов местного значения. В том числе это относится к условиям и размерам оплаты труда муниципальных служа­щих и работников муниципальных бюджетных учреждений. Эти расходы должны финансироваться в пределах и за счет собственных доходов местных бюджетов и дотаций на вырав­нивание бюджетной обеспеченности. Следует исключить при­нятие федеральными и региональными властями правовых актов, которые диктовали бы объем расходов на выполнение собственных полномочий местного самоуправления. Влияние федеральных властей или властей субъекта Федерации на бюджетную политику муниципалитетов возможно через пре­доставление долевых субсидий на условиях добровольного софинансирования. При этом расходы на реализацию пере­данных органам местного самоуправления государственных полномочий должны полностью обеспечиваться субвенциями из федерального или регионального бюджета. Уровень госу­дарственной власти, предоставивший субвенции, вправе и обязан четко определить цели и порядок их расходования. Расходы обеих групп должны фиксироваться в реестре рас­ходных обязательств, который должен вестись в каждом му­ниципальном образовании. Тем самым будет укреплена само­стоятельность органов местного самоуправления в пределах сферы их ответственности, реализован принцип соответствия состава решаемых практических задач объемам наличных ресурсов, оптимизирована структура расходов местных бюд­жетов, обеспечено гибкое и оперативное удовлетворение потребностей населения.

2. Дайте определение межбюджетных трансфертов, охарактеризуйте их основные формы.

1. Понятие  межбюджетных  трансфертов. Порядок  и  условия  их предоставления

Межбюджетные трансферты являются инструментом распределения функций между различными уровнями государственной власти, а также способом взаимодействия этих уровней власти между собой. Необходимость существования данного механизма обусловлена неравномерностью распределения различных ресурсов внутри страны, в результате одни субъекты федерации и муниципальные образования в состоянии обеспечивать нормальный уровень жизни граждан, а другие не имеют для этого необходимых средств. Не смотря на существующие различия, все граждане Российской Федерации имеют право на получение определённого набора социальных благ, гарантированных государством. Таким образом, государство передаёт часть своих полномочий бюджетам нижестоящих уровней, и при этом обязано осуществлять финансирование исполнения этих полномочий через механизм межбюджетных трансфертов.

В статье 6 Бюджетного кодекса РФ отмечается, что межбюджетные трансферты являются средствами, предоставляемыми одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации. [1]

Согласно бюджетной классификации РФ, межбюджетные трансферты могут осуществляться в следующих формах (ст. 11 Бюджетного кодекса РФ):

1) дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

2) субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии);

3) субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

4) иные межбюджетные трансферты;

5) межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета (за исключением субвенций) предоставляются при условии соблюдения органами государственной власти субъектов Российской Федерации бюджетного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В зависимости от доли, которую занимают межбюджетные трансферты (кроме субвенций) в собственных доходах консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, устанавливаются определённые ограничения на передачу полномочий. Так, исполнительные органы субъектов Российской Федерации, в бюджетах которых расчетная доля межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (за исключением субвенций) в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 5 процентов объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, не имеют права принимать на себя полномочия Федерального казначейства по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов субъекта Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации.

В субъектах Российской Федерации, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 60 процентов объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, осуществляются следующие дополнительные меры:

1) подписание соглашений с Министерством финансов Российской Федерации о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета субъекта Российской Федерации;

2) организация исполнения бюджета субъекта Российской Федерации с открытием и ведением лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям, получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации и главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации в органах Федерального казначейства;

3) представление финансовым органом субъекта Российской Федерации в Министерство финансов Российской Федерации в установленном им порядке документов и материалов, необходимых для подготовки заключения о соответствии требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации внесенного в законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации проекта бюджета субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период);

4) проведение ежегодной внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации Счетной палатой Российской Федерации или Федеральной службой финансово-бюджетного надзора;

5) иные меры, установленные федеральными законами.

Бюджетам субъектов Российской Федерации могут предоставляться межбюджетные трансферты для предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам отдельных муниципальных образований в случаях и порядке, установленных федеральными законами.
2. Характеристика  форм  межбюджетных  трансфертов

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации предусматриваются в составе федерального бюджета и распределяются между субъектами Российской Федерации в соответствии с единой методикой, утверждаемой Правительством Российской Федерации. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации образуют Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации.

Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации определяется исходя из необходимости достижения минимального уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации определяется соотношением между расчетными налоговыми доходами на одного жителя, которые могут быть получены консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы (налогового потенциала), и аналогичным показателем в среднем по консолидированным бюджетам субъектов Российской Федерации с учетом структуры населения, социально-экономических, географических, климатических и иных объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления одного и того же объема государственных и муниципальных услуг в расчете на одного жителя.

В составе дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации могут быть выделены дотации, отражающие отдельные факторы и условия, учитываемые при определении уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. Объем указанных дотаций не может превышать 10 процентов объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации для краев, областей, в состав которых входят автономные округа, рассчитываются для консолидированного бюджета края, области, включая бюджеты автономных округов, и зачисляются в бюджет края, области, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете и договором (соглашением) между органами государственной власти края, области и органами государственной власти автономного округа.

Под субсидиями бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета понимаются межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения. Совокупность субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета образует Федеральный фонд софинансирования расходов. В составе федерального бюджета могут предусматриваться субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на выравнивание обеспеченности субъектов Российской Федерации в целях реализации ими их отдельных расходных обязательств.

Под субвенциями бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета понимаются межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий Российской Федерации, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке. Совокупность субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета образует Федеральный фонд компенсаций.

В случаях и порядке, которые предусмотрены федеральными законами и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, бюджетам бюджетной системы Российской Федерации могут быть предоставлены иные межбюджетные трансферты.

3. Перечислите неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.

Статья 57. Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации

 

(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 120-ФЗ)

 

Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются в соответствии со статьями 41, 42, 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:

(в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

·

доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации, за исключением имущества автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных, - по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

·

доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации, за исключением имущества автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных, - по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

·	доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации;

(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

·	части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, определяемых в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

·	платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40 процентов;
·	платы за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд, - по нормативу 100 процентов;

(в ред. Федеральных законов от 04.12.2006 N 201-ФЗ, от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

·	абзац утратил силу с 1 января 2008 года. - Федеральный закон от 26.04.2007 N 63-ФЗ;
·	декларационного платежа - по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 265-ФЗ)

·	абзац утратил силу. - Федеральный закон от 27.12.2009 N 374-ФЗ;
·	доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 20 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

·	доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, - по нормативу 20 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

·

доходов от продажи земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу не более 50 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2008 N 161-ФЗ)

·

доходов от продажи объектов недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу не более 50 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2008 N 161-ФЗ)

·	платы за пользование водными объектами, находящимися в собственности субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

·	разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), по участкам недр, содержащих месторождения природных алмазов, - по нормативу 100 процентов.

(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

В бюджеты субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению:

·

плата за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 80 процентов;

·

доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

·

доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, - по нормативу 100 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

·

доходы от продажи земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу 100 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2008 N 161-ФЗ)

·

доходы от продажи объектов недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2008 N 161-ФЗ)

·	плата за снятие запрета на реконструкцию, строительство зданий, строений, сооружений на земельном участке - по нормативу 100 процентов.

(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 212-ФЗ)

(часть вторая в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ)
ТЕСТ

Задание 2. Выберите правильные ответы:

Правильные ответы подчеркнуты.

1.            Местные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации:

1)           бюджет сельского поселения;

2)           республиканский бюджет;

3)           бюджет муниципального района;

4)           бюджет городского округа;

5)           бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;

6)           окружной бюджет автономного округа.

2.         Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации:

1) входят в состав бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

2) утверждаются в форме федеральных законов;

3) утверждаются решениями органов управления соответствующими государственными внебюджетными фондами;

4) входят в состав бюджетной системы Российской Федерации;

5) входят в состав консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.

3.            Бюджетные полномочия субъектов Российской Федерации:

1)           установление общих принципов организации бюджетной системы Российской Федерации;

2)           управление государственным долгом субъекта Российской Федерации;

3)           установление состава доходов федерального бюджета;

4)           предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта Российской Федерации;

5)           обслуживание муниципального долга.

4.            Налоговые доходы федерального бюджета:

1)           штраф за неполную уплату налога на прибыль организаций; (только сам налог на прибыль)

2)           налог на имущество физических лиц;

3)           акцизы на табачную продукцию;

4)           таможенная пошлина;

5)           плата за негативное воздействие на окружающую среду.

5.            Доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации:

1)           единый социальный налог;

2)           страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

3)           межбюджетные трансферты из федерального бюджета;

4)           кредиты кредитных организаций;

5)           плата за пользование водными объектами;

6)           безвозмездные поступления от негосударственных пенсионных фондов.

6.            Источники финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации:

1)           доходы от внешнеэкономической деятельности;

2)           средства, полученные в возмещение вреда, причиненного субъекту Российской Федерации;

3)           средства, поступившие от размещения государственных ценных бумаг субъекта Российской Федерации;

4)           субсидии из федерального бюджета;

5)           кредиты кредитных организаций.

7.            Виды расходов, финансируемых из местных бюджетов:

1)           благоустройство территории муниципального образования;

2)           национальная оборона;

3)           использование космического пространства;

4)           обслуживание муниципального долга;

5)           проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации.

8.            Участники бюджетного процесса на муниципальном уровне:

1)           финансовые органы муниципальных образований;

2)           Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;

3)           кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами местного бюджета;

4)           законодательный орган государственной власти субъекта Российской Федерации;

5)           администраторы доходов местного бюджета.

9.            Верным является утверждение:

1)           межбюджетные отношения — звено бюджетной системы Российской Федерации;

2)           субъектами межбюджетных отношений в Российской Федерации являются органы государственной власти и органы местного самоуправления;

3)           межбюджетные отношения обусловлены высоким уровнем расходов на обслуживание государственного долга Российской Федерации.

10.         Формы межбюджетных трансфертов:

1)           инвестиционные налоговые кредиты;

2)           субсидии;

3)           дотации;

4)           отчисления от региональных налогов;

5)           государственные кредиты.