Реферат Понятие мошенничества по уголовному законодательству России
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
СОДЕРЖАНИЕ
Введение. 3
1. Понятие и типы мошенничества. 5
2. Структура мошеннической операции. 9
3. Способы защиты от мошенничества в бизнесе. 11
Заключение. 15
Практическая часть………………………………………...……………………17
Список использованных источников. 22
Приложение
ВВЕДЕНИЕ
Сущность мошенничества раскрывается в сравнении с другими преступлениями против собственности. Если грабеж - это открытое силовое перераспределение имущества или прав на него, если воровство - это тайное изменение собственника материальных средств, если шантаж - это передача собственности или прав на нее под страхом компрометации объекта преступления, если рэкет - это изъятие части прибыли организации под угрозой применения насилия, если взяточничество - это использование служебного положения работниками государственных служб для получения «мзды», то мошенничество - это преступление, в результате которого его жертва добровольно передает часть своих материальных средств в какой-либо форме мошеннику. Основой такой «странности» является обман одним лицом (или группой лиц) другого лица (или группы лиц, или организации) и невежество жертвы мошенничества по предмету сделки. Используя невежество людей, мошенник вводит их в заблуждение относительно возможных выгод от участия в предлагаемых мошенником операциях (например, чрезвычайно привлекательные проценты на вклады. Перспективы изменения личного положения или возможностей организации, удобства от использования технических или технологических новинок, чудодейственное лекарство и т.д., и т.п.).
Раскрытие мошеннического замысла осложняется тем, что по своей форме большая часть мошеннических операций в исходном пункте (когда нечто заманчивое и желаемое предлагается) и нередко по их завершению (когда жертвы остаются «наказанными») практически ничем не отличаются от обычных нормальных деловых сделок. К тому же субъект мошеннической операции во многих случаях оказывается для потенциальных жертв мошенничества более предпочтительным в личном отношении (его обходительность, готовность идти навстречу пожеланиям, его внешность, поведение...). На высшем уровне мошеннического мастерства операции ведут люди с имиджем, настолько отличающимся от имиджа многих бизнесменов и государственных служащих, что предпочтение в выборе, с кем иметь дело, решается людьми в пользу деловых контрактов с мошенниками.
Актуальность проблемы определяется пониманием огромной отрицательной значимости невнимания к проблеме мошенничества в условиях формирования рыночных отношений в России. По данным американских исследователей (R. Andrews, B. Browers), тридцать процентов всех случаев краха предприятий в США вызваны действиями мошенников. Мошенничество лидирует в сфере незаконного перераспределения собственности. При этом характерна тенденция к возрастанию доли доходов от «интеллектуальных» преступлений.
1. Понятие и типы мошенничества
Согласно Уголовному кодексу РФ, мошенничество - это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.[1]
Существует понятие треугольник мошенничества, определяющие мотивацию и возможность для его совершения:
- давление внешних обстоятельств (финансовые проблемы, пагубные пристрастия и пороки, семейные обстоятельства, обстоятельства связанные с работой и т. д.);
- возможность совершать и некоторое время скрывать факт мошенничества;
- возможность оправдывать мошеннические действия.
Мошенничество, включающее в себя обман, может принимать различные формы. Мошенничество делится на:
- внутреннее или корпоративное мошенничество (работник – работодатель, работодатель – работник);
- внешнее мошенничество (мошеннические операции между: организация – организация, организация – физическое лицо, физическое лицо – организация).
С.Альбрехт, Дж.Вернц, Т.Уильямс[2] подразделяют случаи мошенничества на шесть типов. Первый из них - это растрата или хищение со стороны наемного работника. В этом случае наемные работники обманывают своих нанимателей, присваивая себе имущество или средства фирмы. Растраты и хищения со стороны наемных работников могут совершаться как непосредственно ими самими, так и опосредованно, с помощью и при участии других лиц. В первом случае имеются в виду те хищения, когда работник ворует из кассы наличность, похищает средства безналичным образом или просто тащит с работы все, что ему приглянется. Это также относится и к тем случаям, когда сотрудник учреждает подставную фирму и в качестве ее руководителя получает деньги за недоставленные товары или непредоставленные услуги. При таком виде мошенничества средства пострадавшей фирмы переходят к мошеннику без сознательного участия третьей стороны.
Об опосредованном же мошенничестве говорят тогда, когда работники берут взятки и подношения от покупателей, клиентов и других лиц, не работающих в данной фирме, за свои услуги по занижению продажных и завышению покупных цен, за непоставки товаров или поставки недоброкачественных. При этом платежи жуликам осуществляются организациями, имеющими дело с хозяином данного работника, а не из средств самого этого хозяина.
Наиболее типичные виды мошенничества со стороны наемных работников:
- подделка или фальсификация документов;
- передача клиентов другим компаниям;
- проведение сделок с подконтрольными компаниями;
- сговор с клиентами или с поставщиками;
- выставление счетов за невыполненные работы или непоставленные товары;
- использование «откатов». «Откатные» схемы как способ злоупотреблений работников могут использоваться в самых различных вариантах: покупки по завышенным ценам, предоставление низких цен по индивидуальным заказам, более высоких скидок. В любом случае фирма-контрагент получает дополнительную сумму денег, из которой платит сотруднику, осуществляющему корректировку цены. Аргументы прикрытия известны: важность клиента, срочность исполнения, надежность поставщика, отсутствие другого варианта и т. п. Есть вариант «обратного отката», который встречается при сложных и дорогих продажах. Денежные средства, предназначенные для коммерческого подкупа закупщика, делятся, и часть остается у продавца[3];
- использование подставных поставщиков или посредников;
- искусственное завышение цен;
- использование сотрудников, оборудования, материалов или ресурсов компании в личных целях;
- незаконное списание имущества;
- применение технологий компьютерных преступлений;
- нарушения с выплатой заработной платы;
- использование наличных денег не по назначению.[4]
Второй тип мошенничества - это мошенничество со стороны руководителей или менеджеров. Такое мошенничество отличается от других типов как положением жуликов, так и способами обмана. В своем наиболее общем виде мошенничество со стороны менеджеров является обманом, совершаемым руководителями данной фирмы высшего и среднего звена путем манипуляций с финансовой отчетностью. В последние годы широкую известность получили такие случаи мошенничества со стороны менеджеров, как афера в «Pharmor and Crazy Eddie, Inc.», где, как предполагается, два руководителя завышали некоторые показатели финансовой отчетности, а также аферы фирм «ZZZZ Best», «ESM Government», «Regina Vacuum Company» и «Miniscribe Corporation», где искажались данные о доходности и дебиторских задолженностях данных фирм. Во всех этих случаях руководство указанных компаний стремилось к тому, чтобы держатели акций верили, что финансовое положение этих компаний гораздо лучше, чем оно было на самом деле.
Тесно связан с мошенничеством со стороны менеджеров и третий тип мошенничества - аферы с инвестициями. В этом случае инвесторам предлагается сделать инвестиции, которые, как оказывается впоследствии, на самом деле липовые, не имеющие, как правило, никакой стоимости. В эту категорию обычно попадает так называемый телемаркетинг, представляющий собой предложение «мыльных пузырей» и других возможностей вложения свободного капитала. «Отцом» афер с инвестициями обычно считается Карло Понци, но, увы, у него оказалось довольно много последователей, и эта форма обмана сегодня чрезвычайно распространена.
Четвертым типом мошенничества является мошенничество со стороны поставщиков. В последние годы из-за большого количества афер с военными и другими правительственными заказами такое мошенничество часто освещалось в прессе. Мошенничество со стороны поставщиков, широко распространенное в России, встречается в двух своих основных разновидностях: во-первых, в виде действий только самих этих поставщиков и, во-вторых, в виде совместных действий как поставщиков, так и представителей заказчика. Мошенничество со стороны поставщиков часто проявляется в завышении количества поставляемых изделий, поставке бракованных товаров или непоставке товаров вообще, хотя платежи за них были получены.
Пятый тип мошенничества - это мошенничество со стороны заказчика или клиента. Оно обычно включает в себя неплатежи за поставленный товар, получение платы за непроделанную работу или обман различных фирм путем поставки им совершенно ненужных вещей. Так, например, в США однажды клиентка пришла в банк и убедила начальника отдела выписать ей чек на 525 000 долларов - несмотря на то, что у нее на счете их было всего 13 000. Этот менеджер думал, что клиентка относится к категории очень богатых, и не хотел пропустить возможность поучаствовать в ее сделке. Увы, клиентка относилась к категории воров «с белым воротничком», подставившей банк более чем на полмиллиона долларов. В другом случае шестеро личностей, находясь в дорогом номере гостиницы в центре Чикаго, путем трех звонков в «Чикаго Банк» уговорили его служащих перевести примерно 70 миллионов долларов на их счет в другом банке.[5]
Шестым типом мошенничества является обман, не подпадающий ни под один из предыдущих типов и могущий осуществляться с целью получения не только финансовой прибыли. Такой тип обмана просто обозначается как мошенничество смешанного типа. Примером его может служить фальсификация отметок при поступлении в различные учебные заведения.
2. Структура мошеннической операции
Структур мошеннических операций чрезвычайно много. И это связано с разнообразием человеческой деятельности. Нет, пожалуй, сферы, в которой бы не представили себя «белые воротнички» преступного мира. Но всюду в этих разных сферах имеются обязательные (повторяющиеся) компоненты организации мошеннических операций. Это:
- замысел;
- поиск объекта;
- его вовлечение в «дело»;
- стимуляция к добровольным вложениям;
- уход мошенников от ответственности или организация прикрытия.
Для примера покажем в сокращенной форме «алгоритм» мошеннической операции в сфере инвестирования.
Несколько упрощая, структуру мошеннической операции здесь можно свести к следующим «шагам»:
1) Замысел. Определение области деятельности будущих жертв, способов «работы» с ними, определения средств ухода от ответственности.
2) Поиск «клиента», т.е. человека, чьи возможности (доходы) и личностные качества (доверчивость прежде всего) позволяют надеяться на успех замысла.
3) Исследование клиента на предмет выявления личностных слабостей, на которые следует опираться в его «обработке».
4) Организация «случайного» контакта с клиентом, результатом которого должна стать ненавязчивая передача информации о чрезвычайно или просто достаточно выгодных условиях сотрудничества с мошеннической фирмой.
5) Вовлечение (ненавязчивое) «клиентов» в обсуждение перспективы сотрудничества. Чаще всего осуществляется на «нейтральной» почве (вне прямого контакта с первым лицом в фирме мошенников).
6) Латентная (скрытая) атака на клиента в форме предложения о совместной деятельности, обращенной сразу к нескольким партнерам одновременно, из которых по крайней мере один - «подсадная утка», назначение которой придать афере характер выгодной и безопасной сделки.
7) В случае возникновения практической заинтересованности жертвы к сотрудничеству - заключение юридически грамотно оформленного контракта.
8) Создание стимулирующей информационной среды с целью введения клиента в стрессогенное состояние в связи с «объективно» сжатыми сроками реализации контракта в части соединения капитала в интересах будущих «весьма серьезных» прибылей. Это то, что можно назвать созданием ситуации, в которой у нормального человека возникает опасение «не успеть» и потому потерять выгодные возможности.
9) Получение денежных (или иных материальных) средств. В последнее время у крупных мошенников, организующих инвестиционные аферы, появилась тенденция во избежание возникновения подозрений и срыва на точке передачи просить клиента-жертву осуществлять свои вложения в «общее дело» исключительно по безналичному расчету.
10) Организация краха «общего» предприятия и «утраты совместного» капитала.
11) Идеологическая обработка клиента-жертвы в ключе сюжетов об общих потерях, из-за «не зависящих от организаторов дела» форс-мажорных обстоятельств. Иногда эта обработка ведется столь успешно, что обманутый клиент на оставшиеся средства пытается «вместе» с партнером восстановить союз двух организаций ради продолжения дела.
12) Запуск заранее подготовленного механизма защиты организации от возможного подозрения в мошенничестве и привлечения к уголовной ответственности. У некоторых крупных мошеннических организаций совокупные расходы на обеспечение безопасности достигают иногда 20 - 30% от выигрыша. Здесь самые разнообразные подкупы с целью не допустить до официального (а тем более судебного) рассмотрения вопроса. Главное - не допустить доказательной огласки фактов мошенничества и «потери лица». Деньги, затрачиваемые на эти цели для мошеннической организации в случае успеха защиты, не являются бросовыми. За счет организации новых афер под другими вывесками и с другими клиентами мошенникам нередко удается быстро возместить эти расходы и укрупнить свой капитал.[6]
3. Способы защиты от мошенничества в бизнесе
Эффективность способов защиты от обмана и мошенничества непосредственно зависит от информированности об используемых при этом методах и способов защиты от них.
Очевидно, что успешно справиться с корпоративным мошенничеством только оперативными методами службы безопасности и проверками службы внутреннего аудита невозможно. В то же время продолжать процесс борьбы необходимо. Попытки представить, просчитать, предусмотреть все и создать ответные контрмеры по каждой схеме тоже не дают решения. Так в чем же оно?
Решение здесь простое — создание системы, предотвращающей риски, опережающей события и направленной против источников мошенничества. Непрозрачность и неэффективность рабочих процессов — вот основные причины корпоративного мошенничества, которые надо устранять.
Кроме того, система противодействия мошенничеству должна иметь «корни» на высшем уровне руководства и согласованно задействовать несколько элементов:
1) Оперативный мониторинг и расследования. Большую часть работы по противодействию внутренним преступлениям в компаниях выполняют службы экономической (или корпоративной) безопасности. Малочисленность, снижение эффективности и сила мелочей, которых много, приводят к тому, что службы экономической безопасности не могут обнаружить и расследовать все случаи и большинство фактов мошенничества выявляется случайно.
Тем не менее расследование каждого серьезного случая независимо от результатов имеет большое значение, поскольку демонстрирует персоналу, что компания занимается противодействием мошенничеству и бесконтрольности не будет.
2) Диагностика слабых сигналов. Выявление и оценка косвенных признаков мошеннических действий играет важную роль в условиях, когда ресурсы мониторинга и расследований ограничены. Качественная диагностика предполагает получение и обработку сигналов, а также определение направлений для детального анализа ситуации или расследования. В зависимости от особенностей деятельности компании, основанием может послужить единичный ярко-выраженный сигнал или совокупность сигналов, связанных с одним сотрудником или группой лиц.
3) Обеспечение достоверности отчетности. Финансовые работники и аудиторы (внутренние и внешние) затрачивают много усилий, чтобы в интересах инвесторов, акционеров и кредиторов обеспечить достоверность финансовой отчетности. Однако для реальной защиты интересов часто требуется смещение акцентов. Достоверность состоит не в том, что баланс и отчет о прибыли сходятся с первичными документами, а в том, что первичные документы отражают существо производственной деятельности и формирования затрат. 4) Процедуры контрактации. Процедуры контрактации — элемент системы, имеющий максимальный анти-мошеннический ресурс. Известно, что эффективность затрат формируется не в момент подписания платежных документов и даже не в момент заключения договоров, а в момент формулирования технических решений и распределения рисков. Не стоит ждать от юристов идеального регламента документооборота, который решит проблему, ведь ее первопричина — в процессе принятия решений и качестве их содержания. Можно выделить два последовательных этапа осуществления выбора: 1) что закупать; 2) у кого закупать.[7]
Рекомендуемые способы защиты от внешнего мошенничества:
- оплачивать товар только после его поставки, либо выставлять аккредитив с условием раскрытия после поставки товара. Вместе с тем, следует иметь в виду, что существует вероятность подделки документов, необходимых для раскрытия аккредитива;
- если проведены одна-две небольшие сделки с новым партнером, не следует считать, что обязательно будет удачной и третья крупная сделка. Особенно в случае, если при ее совершении деньгами будет распоряжаться партнер;
- при заключении договора о совместной деятельности предусмотрите свое обязательное участие во всех основных операциях по совместной деятельности, свой контроль за расходованием медикаментов и распределением доходов;
- в договоре следует четко оговаривать свои экономические интересы. Если контракт не будет выполнен, то по условиям договора необходимо предусмотреть получение максимальной компенсации;
- проявлять максимальную осторожность, в случае если предлагаются чрезвычайно выгодные условия договора;
- обязательно знакомиться с уставом предприятия-партнера. При этом выяснять имеет ли оно право заниматься предусмотренной в договоре деятельностью, наделен ли директор правом, заключать договора без согласования с вышестоящим руководством. Неплохо ознакомиться с балансом предприятия-партнера;
- проверять паспорт и полномочия лица, подписывающего договор, а также соответствие названия предприятия-партнера указанного в тексте договора, в других документах и на печати;
- в тексте договора должны отсутствовать ссылки на обязательства других юридических и физических лиц, кроме лиц подписавших договор. Необходимо быть особенно внимательным в случае, если договор заключается от имени известной фирмы, а деньги предлагается направить в адрес другого предприятия;
- проверять представляемые залоги на предмет их возможного многократного перезакладывания;
- при предоставлении поручительств (гарантий) других предприятий или организаций проверять состоятельность поручителя (гаранта) и выяснять, давали он вообще эту гарантию;
- эффективным способом контроля за помещениями, сдающимися в аренду, является личная проверка их занятости.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время как в нашей стране, так и за рубежом осуществляется огромное количество мошеннических преступлений и их разоблачений. В данной ситуации проблема предупреждения мошенничества может решаться лишь при двух условиях.
Первое - организации серьезных (масштабных) научных исследований мошенничества и его специфических проявлений в России с ее особым российским менталитетом. Основные ожидаемые практические результаты такого рода исследований:
1) Отладка системы статистического учета динамики мошенничества в экономической сфере.
2) Создание мониторинга, пользование которым деловыми людьми могло бы за считанные минуты позволить получать информацию о людях в ключе причастности (по прошлому опыту) к мошенническим аферам.
3) Разработка методических руководств по программированию антимошеннической работы в организациях (на первых порах хотя бы адаптация американского опыта такого программирования к российским условиям).
Второе условие относится к подготовке и переподготовке кадров, способных успешно действовать по правилам рыночной экономики. Более предметно это отлаживание происходит через системы обучения передачи деловым людям методического инструментария для защиты предпринимательства от потерь, связанных с мошенничеством, а также защиту честных бизнесменов от соблазнов мошенническим путем быстро и без особых усилий решать свои финансовые проблемы. Понятно, что это может ускорить формирование рыночных отношений в нашей стране и придать нарождающемуся рынку цивилизованную форму.
Центрами, вокруг которых вся эта практическая работа могла бы быть организована, могли бы стать учебные программы, вводимые в любые учебные заведения, занятые подготовкой и переподготовкой людей к работе в рыночных условиях. Оказание же «неотложной помощи» людям в распознавании мошеннических намерений и действий недобросовестных партнеров в делах могли бы осуществлять специализированные консультационные агентства (бюро), имеющие в своем составе работников, обученных по особым программам. Опыт подобного рода имеется в ряде западных стран. Имеется он и в нашей стране. Мешает его распространению наш собственный менталитет.
Обзор основных мошеннических схем и элементов системы противодействия злоупотреблениям персонала позволяет сделать следующий вывод: борьба с мошенничеством не может быть временной акцией или набором ответов на конкретные вызовы. Она должна носить предупреждающий, системный и междисциплинарный характер.
Успешный результат можно ожидать в условиях, когда здоровая корпоративная культура стремится к прозрачности и отторгает мошенничество в любых формах. Именно в ней коренится главная проблема и основной ресурс компании.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задание 1. Используя информацию годового бухгалтерского баланса (Приложение 1) экономического субъекта определим финансово-экономические показатели и индикаторы безопасности (Таблица 1).
Таблица 1
Показатели финансово-экономической устойчивости организации
тыс. руб.
| Наименование показателя | Обозначение | Содержание показателя (стр. – номер строки в балансе) | Сумма |
| Экономические активы | А | НА + ФА | 1458117 |
| Нефинансовые активы | НА | стр. 110+120+130+135+210+220 | 378911 |
| Финансовые активы | ФА | стр. 140+150+230+240+250+260+270 | 1079206 |
| Капитал | К | СК+ЗК | 1458117 |
| Собственный капитал | СК | стр. 490 | 820204 |
| Заемный капитал | ЗК | стр. 590+690 | 637913 |
| Мобильные финансовые активы | МФА | стр. 250+260 | 878866 |
| Немобильные финансовые активы | НМФА | стр. 140+150+230+240+270 | 200340 |
| Ликвидные нефинансовые активы | ЛНА | стр. 210+220 | 167500 |
| Неликвидные нефинансовые активы | НЛНА | стр. 110+120+130+135 | 211411 |
| Немобильные активы | НМА | НМФА + НА | 579251 |
| Ликвидные активы | ЛА | ФА + ЛНА | 1246706 |
| Немобильные ликвидные активы | НМЛА | НМФА + ЛНА | 367840 |
| ИНДИКАТОРЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ | |||
| Индикатор финансовой устойчивости | И | ФА – ЗК или СК - НА | 441293 |
| Индикатор абсолютной платежеспособности | И’ | СК – НМА или МФА - ЗК | 240953 |
| Индикатор потенциальной платежеспособности | И” | СК – НЛНА или ЛА - ЗК | 608793 |
В результате произведённых расчетов получили индикаторы экономической безопасности И, И’, И” > 0.
Используя показатели индикаторов безопасности определим экономическое состояние предприятия и зону его финансово-экономической устойчивости по дифференцированной шкале (Таблица 2).
Таблица 2
Образование зон статической дифференцированной шкалы финансово-экономической устойчивости организации
| Характеристики экономического состояния | Зоны и границы Дифференцированной шкалы |
| Финансово – экономическая устойчивость | I зона Суперустойчивость: И > 0; И’ > 0; И” > 0 |
| Граница абсолютной платежеспособности И > 0; И’ = 0; И” > 0 | |
| II зона Достаточная устойчивость: И > 0; И’ < 0; И” > 0 | |
| Граница равновесия И = 0; И’ < 0; И” > 0 | |
| Финансово – экономическая неустойчивость | III зона Финансовая напряженность: И < 0; И’ < 0; И” > 0 |
| Граница ликвидности: И < 0; И’ < 0; И” = 0 | |
| IV зона Состояние риска: И < 0; И’ < 0; И” < 0 | |
| КРИЗИС А = ЗК | |
Вывод: По характеристике экономического состояния предприятия данная организация находится в состоянии финансово - экономической устойчивости, в зоне I – суперустойчивость.
Задание 2. На основании данных из Таблицы 3 заполняем «Карту функционального анализа экономической безопасности предприятия» (Таблица 4), рассчитываем требуемые показатели.
Таблица 3
Вариант задания - 0.
тыс.руб.
| Стоимость ущерба | Промышленность |
| 1. Финансовая составляющая | |
| Ожидаемый | 700 |
| Реализовавшийся | 200 |
| Предотвращенный | 500 |
| Меры, принятые для устранения негативных воздействий | 300 |
| 2. Интеллектуальная и кадровая составляющая | |
| Ожидаемый | 300 |
| Реализовавшийся | 100 |
| Предотвращенный | 400 |
| Меры, принятые для устранения негативных воздействий | 400 |
| 3. Технико-технологическая составляющая | |
| Ожидаемый | 200 |
| Реализовавшийся | 50 |
| Предотвращенный | 300 |
| Меры, принятые для устранения негативных воздействий | 200 |
| 4. Политико-правовая составляющая | |
| Ожидаемый | 160 |
| Реализовавшийся | 100 |
| Предотвращенный | 120 |
| Меры, принятые для устранения негативных воздействий | 100 |
| 5. Экологическая составляющая | |
| Ожидаемый | 150 |
| Реализовавшийся | 120 |
| Предотвращенный | 140 |
| Меры, принятые для устранения негативных воздействий | 135 |
| 6. Информационная составляющая | |
| Ожидаемый | 300 |
| Реализовавшийся | 100 |
| Предотвращенный | 300 |
| Меры, принятые для устранения негативных воздействий | 250 |
| 7. Силовая составляющая | |
| Ожидаемый | 500 |
| Реализовавшийся | 100 |
| Предотвращенный | 400 |
| Меры, принятые для устранения негативных воздействий | 400 |
Таблица 4
Карта функционального анализа экономической безопасности предприятия
тыс.руб.
| Функциональные составляющие | Негативные воздействия | Меры, принятые для устранения негативных воздействий | Полученный эффект* | Эффективность принятых мер (Ki)** | Совокупный ущерб*** | Удельный вес совокупных ущербов функциональных составляющих (di)**** | Рекомендуемые соотношения удельных весов функциональных составляющих | Ki × di | ||
| ожидавшиеся | реализовавшиеся | предотвращенные | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Финансовая | 700 | 200 | 500 | 300 | 200 | 1,000 | 700 | 0,239 | 0,2 | 0,048 |
| Интеллектуальная и кадровая | 300 | 100 | 400 | 400 | 0 | 0,800 | 500 | 0,171 | 0,2 | 0,034 |
| Технико-технологическая | 200 | 50 | 300 | 200 | 100 | 1,200 | 350 | 0,119 | 0,2 | 0,024 |
| Политико-правовая | 160 | 100 | 120 | 100 | 20 | 0,600 | 220 | 0,075 | 0,1 | 0,008 |
| Экологическая | 150 | 120 | 140 | 135 | 5 | 0,549 | 260 | 0,089 | 0,1 | 0,009 |
| Информационная | 300 | 100 | 300 | 250 | 50 | 0,857 | 400 | 0,137 | 0,15 | 0,020 |
| Силовая | 500 | 100 | 400 | 400 | 0 | 0,800 | 500 | 0,171 | 0,05 | 0,009 |
| Общий ущерб | | | | | - | - | 2930 | 1 | 1 | 0,151 |
| Совокупный критерий экономической безопасности предприятия | 0,151 | |||||||||
*Гр. 6 = гр.4 – гр.5
**Гр.7 = гр.4 / (гр.3 + гр.5)
***Гр.8 = гр.3 + гр.4
****Гр.9 = гр.8 / итог гр.8
Вывод: Для выделения наиболее важных направлений можно применять расчет удельного веса отдельных составляющих безопасности в общем ущербе. Оценивая значения финансовых параметров ущербов от ожидавшихся, реализовавшихся и предотвращенных негативных воздействий, можно получить представление о масштабах потенциального, предотвращенного и понесенного ущерба от совокупности негативных воздействий на его экономическую безопасность.
Таким образом, можно сделать вывод о значимости функциональных составляющих экономической безопасности в совокупном ущербе. В данном случае, наиболее значимыми являются финансовая и интеллектуальная составляющие.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) (ред. от 27.07.2010) // СПС «КонсультантПлюс».
2. Альбрехт С., Вернц Г., Уильямс Т. Мошенничество / Пер. с англ. – СПб.: Питер, 1995.
3. Елисеев С. Мошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы // Экономические преступления. 2009. № 7.
4. Жариков Е. Мошенничество в бизнесе / Управление персоналом. 2000. № 3.
5. Панкратьев В. Корпоративное мошенничество. Предупреждение, защита, расследование. http://bizentropy.biz
[1] Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) (ред. от 27.07.2010). П. 1, ст. 159 // СПС «КонсультантПлюс».
[2] Альбрехт С., Вернц Г., Уильямс Т. Мошенничество / Пер. с англ. – СПб.: Питер, 1995.
[3] Елисеев С. Мошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы // Экономические преступления. 2009. № 7.
[4] Панкратьев В. Корпоративное мошенничество. Предупреждение, защита, расследование. http://bizentropy.biz
[5] Альбрехт С., Вернц Г., Уильямс Т. Мошенничество / Пер. с англ. – СПб.: Питер, 1995.
[6] Жариков Е. Мошенничество в бизнесе / Управление персоналом. 2000. № 3.
[7] Елисеев С. Мошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы // Экономические преступления. 2009. № 7.
