Реферат Группировка объектов бухгалтерского учета понятие и структура

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 21.9.2024

ЗАДАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета - активов имущества по их составу и размещению и источникам их образования (капиталу и обязательствам) организации.

На основании приведенных в таблице 1 показателей фирмы

"Сфера" по состоянию на 01.09. 2008 г. произведите группировку

Таблица 1

Активы, капитал и обязательства фирмы «Сфера»
на 1 сентября 2008 г.

№ п/п	Хозяйственные средства и источники их образования (обязательства)	Сумма, Руб.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32.	Основные материалы Производственное оборудование в цехах Здание управления фирмой Готовая продукция на складе Патенты Здания цехов Затраты в производстве Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Уставный капитал Долгосрочные кредиты банков Расчетные счета Добавочный капитал Оборудование складов и зданий общехозяйственных подразделений Авансы, полученные подотчетными лицами Нераспределенная прибыль отчетного года Валютный счет Задолженность персоналу по оплате труда Вложения в долгосрочные и краткосрочные ценные бумаги Краткосрочные кредиты банков Прочие дебиторы Прочие кредиторы Прочие денежные средства Задолженность перед бюджетом Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом Промышленные образцы Топливо Резервный капитал Прочие материалы Долгосрочные займы Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности Задолженность покупателей и заказчиков фирме Задолженность перед учредителями по дивидендам	12 500 63 000 25 600 20 500 6 500 50 000 13 000 400 53 000 26 000 7 300 32 000 18 000 2 000 11 000 10 000 23 000 8 000 37 000 1 500 2 100 300 9 300 3 100 4 000 900 12 000 3 000 35 000 10 000 20 000 13 000

¹ Основные средства, нематериальные активы даны по остаточной стоимости
Таблица 2

Группировка имущества предприятия по видам

Группа имущества	№по табл. 1	Подгруппы имущества и отдельные виды	Сумма, руб.
1. Внеоборотные средства		Основные средства, в том числе:	156 600
	2	производственное оборудование в цехах	63 000
	3	здание управления фирмой	25 600
	6	здания цехов	50 000
	13	оборудование складов и зданий общехозяйственных подразделений	18 000
	5+25	Нематериальные активы	10 500
	18	Долгосрочные финансовые вложения	8 000
Итого по группе 1 175 100
II. Оборотные средства		Запасы, в том числе:	49 900
	1	основные материалы	12 500
	4	готовая продукция на складе	20 500
	7	затраты в производстве	13 000
	26	топливо	900
	28	прочие материалы	3 000
	8	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	400
		Денежные средства, в том числе:	17 600
	11	расчетные счета	7 300
	16	валютный счет	10 000
	22	прочие денежные средства	300
		Краткосрочные финансовые вложения	—
		Дебиторская задолженность, в том числе:	23 500
	14	авансы, полученные подотчетными лицами	2 000
	31	задолженность покупателей и заказчиков фирме	20 000
	20	прочие дебиторы	1 500
Итого по группе II 91 400
Всего имущества 266 500

Таблица3

Группировка имущества по источникам образования (обязательствам)

Группа источников образования имущества	№ по табл.1	Подгруппы и виды источников и обязательств	Сумма, руб.
1 . Собственные		Капитал, в том числе:	97 000
	9	уставный капитал	53 000
	12	добавочный капитал	32 000
	27	резервный капитал	12 000
		Целевые фонды	—
	15	Прибыль	11 000
Итого по группе 1 108 000
2. Заемные		Долгосрочные, в том числе:	61 000
	10	долгосрочные кредиты банков	26 000
	29	долгосрочные займы	35 000
		Краткосрочные, в том числе:	97 500
	17	задолженность персоналу по оплате труда	23 000
	19	краткосрочные кредиты банков	37 000
	21	прочие кредиторы	2 100
	23	задолженность перед бюджетом	9 300
	24	задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом	3 100
	30	задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности	10 000
	32	задолженность перед учредителями по дивидендам	13 000
Итого по группе 2 158 500
Всего источников и обязательств 266 500

Задание 2. Составьте бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1
сентября 2008 г. по основанным его статьям на основании табл. 1—3.

Таблица 4

Бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября 2008 г.

Актив	Сумма, руб.
1	2
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	10 500
Основные средства	156 600
Долгосрочные финансовые вложения	8 000
Итого по разделу I	175 100
II. Оборотные активы
Запасы	49 900
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	400
Дебиторская задолженность	23 500
Краткосрочные финансовые вложения	—
Денежные средства	17 600
Итого по разделу II	91 400
Баланс	266 500
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	53 000
Добавочный капитал	32 000
Резервный капитал	12 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	11 000
Итого по разделу III	108 000
IV. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты банков	26 000
Долгосрочные займы	35 000
Итого по разделу IV	61 000
V. Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты банков	37 000
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности	10 000
Задолженность персоналу по оплате труда	23 000
Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом	3 100
Задолженность перед бюджетом	9 300
Прочие кредиторы	2 100
Задолженность перед учредителями по дивидендам	13 000
Итого по разделу V	97 500
Баланс (валюта баланса)	266 500

Задание 3. Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций.

Установите, как изменяются суммы итогов актива и пассива бухгалтерского баланса под влиянием каждой из приведенных в табл. 5 операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

1)изменения (•+,-) в структуре актива;

2)изменения (+, -) в структуре пассива;

3)равновеликое увеличение (+) в структуре актива и пассива;

4)равновеликое уменьшение (-) в структуре актива и пассива.
Установите тип изменения, в графах 4—5 произведите расчет и

определите сумму баланса (актива и пассива) после совершения каждой операции. Исходная сумма вносится в табл. 5, гр. 4—5 по балансу фирмы «Сфера» исходя из данных задания 2.
Таблица 5

Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь	Сумма, тыс. руб.	Баланс на 01.09.08г.		Тип изменений
№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь	Сумма, тыс. руб.	актив	пассив	Тип изменений
1	Получено в кассу с расчетного счета	4000	50	51	1
2	Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей	2200	60	51	4
3	Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	11 000	51	66	3
4	Начислена заработная плата работникам	4000	26	70	3
5	Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц	700	70	68	2
6	Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета	700	68	51	4
7	Выдана из кассы заработная плата	3300	70	50	4
8	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы	500	71	50	1
9	Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию	15000	51	62	1
10	Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования	1200	69	70	2
11	Оплачены наличными разные общественные расходы	200	26	50	1

Задание 4. Отражение фактов хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.

На основе нижеприведенных данных:

1.     Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.

2.     Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.

3.     Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.

4.     Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и
сальдо на конец месяца.

5.     Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).

6.     Составьте баланс за I квартал на 01.04. 2008 г.

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».

Все цифры условны и приводятся в рублях.

Таблица 6

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»¹

№ п/п	№ счета	Наименование счета	Остатки на 01 .01. 2008г. (руб.)
№ п/п	№ счета	Наименование счета	Деб-ые	Кре-ые
1	2	3	4	5
1 2	01 02	Основные средства Амортизация основных средств	121 000	32 900
3	10	Материалы	31 900

5	20	Основное производство	12 200
6	43	Готовая продукция	6 500
7	50	Касса	2 430
8	51	Расчетный счет	12 300
9	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28 300

10	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	26 700
11	68	Расчеты по налогам и сборам		2 000
12	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		3 200

13	70	Расчеты с персоналом по оплате труда		15 060

14	71	Расчеты с подотчетными лицами	3 000
15	76	Расчеты с разными дебиторами и	2 500
		кредиторами		4 500
16	80	Уставный капитал		45 270
17	83	Добавочный капитал		26 600
18	66	Краткосрочные кредиты и займы		34 500
19	96	Резервы предстоящих расходов		8 700
20	99	Прибыли и убытки		17 500
Итого:			218 530	218 530

¹ Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показателями предыдущего задания.
Таблица 7

Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Получено в кассу с расчетного счета	11 023	50	51
2	Выдана из кассы заработная плата	10 300	70	50
3	Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты)	723	70	76
4	Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет	723	51	50
5	Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков.	8 950	10	60
6	Расходы по транспортировке материалов включены в акцептованные счета-фактуры поставщиками	400	10	60
7	За разгрузку поступивших материалов оплачено из подотчетных сумм	153	10	71
8	Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию	43 000	51	62
9	Отпущены в производство и израсходованы материалы на: — изготовление продукции — общехозяйственные нужды Итого	13 100 5 600 18 700	20 26	10 10
10	Начислена амортизация основных средств: — основного производства — общехозяйственного назначения Итого	2 700 1 900 4 600	20 26	02 02
11	Начислена заработная плата за июнь: — рабочим за изготовление продукции — административному персоналу Итого	12 300 8 900 21 200	20 26	70 70
12	Начислен единый социальный налог на ФОТ: — основных рабочих — административного персонала Итого	4 850 3 370 8 220	20 26	69 69
13	Произведены удержания: — налога на доходы с физических лиц из заработной платы — по исполнительным листам (разные кредиторы)	2 732 420	70 70	68 76
14	Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям: — в оплату за услуги общехозяйственного назначения — арендная плата — расходы по продаже продукции — бюджету налог на доходы с физических лиц Итого	3 521 732 1 366 671 6 290	60 76 44 68	51 51 51 51
15	Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения	1 302	26	96
16	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)	21 072	90.2	26
17	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить)	43 960	43	20
18	Продана готовая продукция	76 987	62	90.1
19	Списаны расходы по продаже продукции (сумму определить)	1 366	90.2	44
20	Списана фактическая себестоимость реализованной (проданной) продукции	50 460	90.2	43
21	Определяется финансовый результат, закрываются субсчета счета «Продажи» — выручка (сумму определить) — себестоимость (сумму определить)	76 987 72 898	90.1 90.9	90.9 90.2
22	Списывается финансовый результат по реализации (продажи) продукции	4 089	90.9	99
23	Выдана из кассы депонированная заработная плата	723	76	50
24	Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита	13 200	66	51
25	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы	1 100	71	50
26	Перечислено с расчетного счета: — поставщикам в погашение задолженности — фонду социального страхования	15 607 5 164	60 69	51 51
27	Счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается счетом 84 «Нераспределенная прибыль отчетного года» (сумму определить)	21 589	99	84
28	Всего за месяц	543 938

Таблица 8

Оборотная ведомость за 1 квартал 2008 г. по синтетическим счетам

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 01.01.08		Оборот на июль		Остаток на 01. 04.08
№ п/п	Наименование счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Основные средства	12 1000		—	—	12 1000
2	Амортизация основных средств		32 900	—	4 600		37 500
3	Материалы	31 900		9 503	18 700	22 703
4	Основное производство	12 200		32 950	43 960	1 190
5	Общехозяйственные расходы			21 072	21 072
6	Готовая продукция	6 500		43 960	50 460	—
7	Расходы на продажу	—		1 366	1 366	—
8	Касса	2 430		11 023	12 846	607
9	Расчетный счет	12 300		43 723	51284	4 739
10	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28 300	19 128	9 350		18 522
11	Расчеты с покупателями и заказчиками	26 700		76 987	43 000	60 687
12	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		34 500	13 200	—		21 300
13	Расчеты по налогам и сборам		2 000	671	2 732		4 061
14	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		3 200	5 164	8 220		6 256
15	Расчеты с персоналом по оплате труда		15 060	14 175	21 200		22 085
16	Расчеты с подотчетными лицами	3 000	—	1 100	153	3 947	—
17	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	2 500	4 500	1455	1 143	—	1 688
18	Уставный капитал		45 270	—	—		45 270
19	Добавочный капитал		26 600	—	—		26 600
20	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	—	—	—	21 589	—	21 589
21	Продажи			226872	226872
22	Резервы предстоящих расходов		8 700	—	1 302		10 002
23	Прибыли и убытки	—	17 500	21 589	4 089	—	—
	Всего:	218 530	218 530	543938	543938	214 873	214 873

Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)

Актив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02)	83 500
Итого по разделу I	83 500

II. Оборотные активы
Основные материалы (10)	22 550
Затраты в производстве (20)	1 190
Готовая продукция (43)	—
Покупатели и заказчики (62)	60 687
Расчеты с подотчетными лицами (71)	3 947
Касса (50)	607
Расчетные счета (51)	4 739
Итого по разделу II	83 720
Баланс	177 220
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)	45 270
Добавочный капитал (83)	26 600
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	21 589
Итого по разделу III	93 459

IV. Долгосрочные пассивы	—

Итого по разделу IV	—

V. Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и займы (66)	21 300
Поставщики (60)	18 369
Разные кредиторы (76)	1 688
Задолженность перед персоналом (70)	22 085
Задолженность бюджету (68)	4 061
Задолженность социальному страхованию (69)	6 256
Разные представительские расходы (96)	10 002
Итого по разделу V	83 761
Баланс	177 220

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01. Основные средства¹

Дебет		Кредит дит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08 г.	121 000
—	—	—	—
Оборот	—	Оборот	—
Сальдо на 01.04.08г.	121 000

Счет 02. Амортизация основных средств²

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		Сальдо на 01.01.08г.	32 900
		10)	4 600


Оборот	—	Оборот	4 600
		Сальдо на 01.04.08г.	37 500

Счет 10. Материалы

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	31 900	9)	18 700
5)	8 950
6)	400
7)	153
Оборот	9 503	Оборот	18 700
Сальдо на 01.04.08г.	22703

Счет 20. Основное производство

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	12 200	17)	43 960
9.1)	13 100
10.1)	2 700
11.1)	12 300
12.1)	4 850
Оборот	32 950	Оборот	43 960
Сальдо на 01.04.08г.	1 190

Счет 26. Общехозяйственные расходы

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
9.2)	5 600	16)	21 072
10.2)	1 900
11.2)	8 900
12.2)	3 370
15)	1 302
Оборот	21 072	Оборот	21 072

Счет 43. Готовая продукция

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	6 500	20)	50 460
17)	43 960
Оборот	43 960	Оборот	50 460
Сальдо на 01.04.08г.	—

Счет 44. Расходы на продажу

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	—	19)	1 366
14.3)	1 366
Оборот	1 366	Оборот	1 366
Сальдо на 01.04.08г.	—

Счет 50. Касса

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	2 430	2)	10 300
1)	11 023	4)	723
		23)	723
		25)	1 100
Оборот	11 023	Оборот	12 846
Сальдо на 01.04.08г.	607

Счет 51. Расчетные счета

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	12 300	1)	11 023
4)	723	14)	6 290
8)	43 000	24)	13 200
		26)	20 771
Оборот	43 723	Оборот	51 284
Сальдо на 01.04.08г.	4 739

Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		Сальдо на 01.01.08г.	28 300
14)	3 521	5)	8 950
26.1)	15 607	6)	400
Оборот	19128	Оборот	9 350
		Сальдо на 01.04.08г.	18522

Счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	26 700	8)	43 000
18)	76 987
Оборот	76 987	Оборот	43 000
Сальдо на 01.04.08г.	60 687

Счет 66. Краткосрочные кредиты и займы

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
24)	13 200	Сальдо на 01.01.08г.	34 500
Оборот	13 200	Оборот	—
		Сальдо на 01.04.08г.	21 300

Счет 68. Расчеты по налогам и сборам

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
14.4)	671	Сальдо на 01.01.08г.	2 000
		13.1)	2 732
Оборот	671	Оборот	2 732
		Сальдо на 01.04.08г.	4 061

Счет 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
26.2)	5 164	Сальдо на 01.01.08г.	3 200
		12)	8 220
Оборот	5 164	Оборот	8 220
		Сальдо на 01.04.08г.	6 256

Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
2)	10 300	Сальдо на 01.01.08г.	15 060
3)	723	11)	21 200
13)	3 152
Оборот	14 175	Оборот	21 200
		Сальдо на 01.04.08г.	22 085

Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	3 000	7)	153
25)	1 100
Оборот	1 100	Оборот	153
Сальдо на 01.04.08г.	3 947

Счет 76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	2 500	Сальдо на 01.01.08г.	4 500
14)	723	3)	723
23)	723	13.2)	420
Оборот	1 455	Оборот	1 143
		Сальдо на 01.04.08г.	1 688

Счет 80. Уставный капитал

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		Сальдо на 01.01.08г.	45 270
Оборот	—	Оборот	—
		Сальдо на 01.04.08г.	45 270

Счет 83. Добавочный капитал

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		Сальдо на 01.01.08г.	26 600
Оборот	—	Оборот	—
		Сальдо на 01.04.08г.	26 600

Счет 84. Нераспределенная прибыль

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		Сальдо на 01.01.08г.	—
		27)	21 589
Оборот	—	Оборот	21 589
		Сальдо на 01.04.08г.	21 589

Счет 96. Резервы предстоящих расходов

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		Сальдо на 01.01.08г.	8 700
		15)	1 302
Оборот	—	Оборот	1 302
		Сальдо на 01.04.08г.	10 002

Счет 90. Продажи

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
16)	21 072	18)	76 987
19)	1 366	21.1)	72 898
20)	50 460	21.2)	76 987
21.1)	76 987
21.2)	72 898
22)	4 089
Оборот	226 872	Оборот	226 872

Счет 99.Прибыли и убытки

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		Сальдо на 01.01.08г.	17 500
27)	21 589	22)	4 089
Оборот	21 589	Оборот	4 089
		Сальдо на 01.04.08г.	—

Задание 5. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
На основе нижеприведенных данных:

1.     Отразите в оборотных счетах синтетического и аналитического
учета факты хозяйственной деятельности.

2.     Подсчитайте обороты и остатки.

3.     Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета.

4.     Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических
счетов.

Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».

Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены в табл. 11 и 12.
Таблица 11¹

Расшифровка остатка

                             по синтетическому счету «Материалы» на 01.01. 2008 г.

Наименование материалов	Цена, руб.	Количество	Сумма, Руб.
Сталь углеродистая, т Чугун литейный, т Бронза, т Итого:	900 510 1500 X	15 25 5 X	13 500 12 750 7 500 33 750

Таблица 12²

Остатка по синтетическому счету

«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.2008 г..

Ф.И.О.	Должность	Сумма, руб.
Семенов К. И. Голубев С. В. Малкова В. А. Итого:	Маркетолог Экспедитор Зав. канцелярией	450 600 150 1200

Таблица 13

Хозяйственные операции за 1 квартал

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Отпущены в производство для изготовления продукции основные материалы: сталь углеродистая — 7т чугун литейный — 12т бронза — 1 т Итого	6300 6120 1500 13920	20	10
2	Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена: чугун литейный — 10 т Бронза — 3 т Итого	5100 4500 9600	10	60
3	Израсходовано на оплату выгрузки материалов экспедитором Голубевым С.В.	600	60	71
4	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: маркетологом Семеновым К. И. зав. канцелярией Малковой В.А. Итого	450 138 588	26	71
5	Выдано подотчет на хозяйственные нужды: экспедитору Голубеву С.В. зав. канцелярией Малковой В.А. Итого	450 350 800	71	50
6	Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. канцелярией Малковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу	12	50	71

¹Образец заполнения активного счета бухгалтерского учета.

²Образец заполнения пассивного счета бухгалтерского учета.

¹ В табл. 11 и 12 в методических целях количество наименований материалов и подотчетных лиц ограничено тремя позициями.
Оборотные счета синтетического и аналитического учета

Д 10 К					Д 71 К
Сн=	33750		1)	13920	Сн=	1200	3)	600
2)	9600				5)	800	4)	588
Обд=	9600		Обк=	13920			6)	12
Ск=	29430				Обд=	800	Обк=	1200
					Ск=	800

Д Сталь углеродистая К					Д Семенов К. И. К
Сн=		13500	1)	6300	Сн=	450	4)	450
Обд=		—	Обк=	6300	Обд=	—	Обк=	450
Ск=		7200			Ск=	0

Д Чугун литейный К					Д Голубев С. В. К
Сн=		12750	1)	6120	Сн=	600	3)	600
2)		5100			5)	450
Обд=		5100	Обк=	6120	Обд=	450	Обк=	600
Ск=		11730			Ск=	450

Д Бронза К					Д Малкова В. А. К
Сн=		7500	1)	1500	Сн=	150	4)	138
2)		4500			5)	350	6)	12
Обд=		4500	Обк=	1500	Обд=	350	Обк=	150
Ск=		10500			Ск=	350

Оборотная ведомость аналитического учета

к счету 10 материалов

Оборотная ведомость аналитического учета к счету 71
        расчетов с подотчетными лицами

ЛИТЕРАТУРА
1.      Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. Издательский центр «Map Т», 1999.

2.      Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. М.: ЮНИТИ, 1999.

3.      Бабаев Ю.А. и другие. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ, 2001.

4.      Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.

5.      Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. М.: МЦ РФ, 2001.

6.      Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.

7.      Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери-АССА, 1999.

8.      План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.

9.      Положение о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в РФ. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 30 декабря 1999 г. № 107н и от 24 марта 2000 г. № 31н).

10.   Ришар Жан. Бухгалтерский учет: теория и практика. М.: Финансы и статистика,2000.

11.   Соколов Я.В., Пятое МЛ. Законодательные основы бухгалтерского учета в России. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998.

12.   Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.

13.   Стуков С.А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. М.: Бухгалтерский учет, 1998.

14.   Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 23 июля 1998 № 123-ФЗ).

15.   Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1996.

Bukvasha