Тема 01. Деньги, их сущность, функции и виды.

Модуль 01.01.01.
     Экономическая сущность денег, их функции.
●  Ключевые понятия

●  Основные положения

●  Контрольные вопросы

●  Задания для самостоятельной работы




●  Стоимость
●  Потребительная стоимость
●  Меновая стоимость
●  Товар
●  Деньги
●  Цена
●  Масштаб цен




Стоимость – воплощенный в товаре и обобществленный труд            

                        производителей (собственная стоимость).

         Эта стоимость количественно определяется затратами, произведенными      

         на изготовление товара, или себестоимостью производства товара.
Товар – предмет потребления и стоимости.
Потребительная стоимость – воплощенный труд производителей 

                  в конкретном виде товара, который определяет основное свойство

                  товара удовлетворять определенные потребности человека.
        Эта стоимость определяет спрос на рынке товаров со стороны             потребителей. При высоком уровне спроса товар будет продан по цене  выше собственной, при низком уровне спроса он будет продан по цене ниже собственной при определенном предложении идентичных товаров со стороны производителей.
Цена – денежное выражение потребительной стоимости товара.

          

   Ее понятие связано с реализацией товаров, когда в процессе товарообмена посредником стали использоваться деньги. В непосредственном  обмене одного товара на другой проявляется меновая стоимость.
Меновая стоимость – количественное соотношение, в котором один товар

                                        обменивается на другой товар.

Эта стоимость до появления денег использовалась в качестве соизмерения

потребительной стоимости товаров.
 Деньги – товар, который служит всеобщей мерой эквивалентности обмена

                  на любые ценности в обществе.
Масштаб цен – средство измерения цен всех товаров в денежных единицах,

                           установленных в законодательном порядке государством.
Экономическая сущность денег
       Необходимость использования денег связана с объективными причинами

развития производственных и экономических отношений в обществе.
    Объективные предпосылки использования денег
    Разделение общественного труда

    Связано с возникновением земледелия, скотоводства, ремесел,   

    промышленности.

   

    Различия в труде

    Предопределены наличием физического, умственного, интенсивного,

    экстенсивного, квалифицированного и неквалифицированного труда.
    Необходимость учета результатов труда и хозяйственной деятельности

    Определяется измерением в стоимостных показателях дохода, затрат,  

     прибыли.

  

    Различные формы собственности

    Предполагают организацию и ведение хозяйственной деятельности

    с использованием коммерческого расчета, основанного на товарно –

   - денежных отношениях.
      Экономическая сущность денег выражается в использовании их в качестве всеобщего эквивалента обмена на основании единства  основных

свойств денег.
       Основные свойства денег
(полноценных)              



   Внешняя мера труда

 

   Стоимость любого товара, работы, услуги определяется затратами

   на их изготовление в денежном выражении.




Самостоятельная форма меновой стоимости
   Деньги обладают этим свойством независимо от процесса реализации,

   то есть обладают абстрактной формой меновой стоимости на любой

   товар, работу, услугу.
   Всеобщая обмениваемость на любые ценности
   Потребительная стоимость денег выражает потребительные стоимости

   всех товаров, работ, услуг. Это свойство определяется потребительной

   стоимостью натурального металла (золота), которая не может быть ниже

   собственной стоимости.
Основные отличия денег от товара,

при использовании их в  товарообменных операциях





Особенности товара- эквивалента                            Особенности денег
Обладает конкретной потребительной                Обладают всеобщей потребительной

стоимостью,т.е. обменивается на конкретный      стоимостью, т.е. могут обмениваться

нужный товар на основе меновой стоимости.        на любые ценности.
Потребительная стоимость выявляется          Потребительная стоимость абстрактно

только в процессе реализации, обмена.            существует независимо от процесса

При этом потребительная стоимость товара       реализации.
                                                               

может быть либо больше либо меньше              Собственная стоимость денег не может

собственной стоимости в зависимости               быть ниже потребительной. Она либо                                 

степени полезности товара-эквивалента.              совпадает с потребительной стоимостью

Если товар не полезен, то обмен не                       денег либо потребительная стоимость                                                                                           

возможен.                                                                 выше  собственной стоимости денег,

                                                                                   которая определяется стоимостью золота.

                                                                                  

 Обладает свойствами неоднородности,          Обладает свойствами однородности,

недолговечности, непортативностью,              делимости, сохраняемости,

неудобства делимости.                                         портативностью.
ФУНКЦИИ ДЕНЕГ
      Сущность денег проявляется в выполняемых ими функциях:

      Сочетание основных пяти функций денег определяет их использование  как всеобщего эквивалента обмена на любые ценности в обществе.
Основные функции денег




           

           1.    Средство платежа

     

           2.    Средство накопления

     

           3.    Средство обращения

     

           4.    Мера стоимости

     

           5.    Мировые деньги.
1.      Функция денег, как средства платежа.

    

      Движение денег в процессе товарообмена может быть отделено от движения товара. Например, товары могут быть отгружены покупателю, а их оплата продавцу осуществлена позднее. В этом случае деньги выполняют функцию платежа для погашения долгового обязательства. Деньги, выполняя эту функцию, способны передать погашение долга другому плательщику. И если плательщик долга окажется неплатёжеспособным, то это приведёт к неплатёжеспособности остальных участников процесса товарообмена. Это может привести к нехватке денег на рынке обмена, что спровоцирует нарушение сбалансированности денежного обращения.
                          Сфера функционирования денег






    

 Продажа                         Выплата                                Оплата

 товаров                           зарплаты                            финансовых

 в кредит                                                                     обязательств






Ускоряет                       Обеспечивает                      Позволяет получить

продвижение                начисление                             

товаров от                     зар. платы и                       дополнительные доходы:

производителей            своевременной                     -    по займам

к потребителю              выплаты налогов                 -     арендной плате

                                       государству                          -     по финансовым сделкам
2.   Функция денег как средства накопления
      Накопление денег является необходимым условием для развития и роста товарного производства. С развитием товарного производства в условиях капитализма появилась потребность вложения денег, высвободившихся из товарооборота, в финансовые инструменты и в кредитные учреждения с целью получения дополнительного дохода. Так накопление в краткосрочном периоде осуществляется путём вложения денег на депозиты, во вклады в банках, в краткосрочные ценные бумаги. Накопление в долгосрочном периоде осуществляется в результате вложении денег в корпоративные ценные бумаги.





         Полноценных                                                                    Кредитных





1.      Накапливаются                                         1.       Накапливаются

в виде сокровищ в                                             только в процессе  их

результате изъятия из                                        постоянного обращения.         

обращения золота и                                           При изъятии из обращения

серебра.                                                               они обесцениваются и

                                                                             превращаются в


                                                                             символические денежные

                                                                             знаки стоимости.

                                                                           
2.Выполняют роль                                           2.Выполняют роль резервного

регулятора денежного                                     фонда в виде накопленного

обращения.                                                       капитала при условии  

При увеличении потребности                        постоянного их обращения.

в деньгах они из сокровищ

поступают в обращение, при

уменьшении потребности в

деньгах часть их поступает

в сокровища. 
3.     Функция денег как средства обращения

Средства обращения включает процесс единства движения товаров и денег. В простом товарном производстве, деньги являются посредником при обмене товаров.
…Т – Д – Т¹ …

	Товары после реализации покидают оборот. Деньги постоянно находятся в обороте и обслуживают товарный капитал. Простое товарное производство

В капиталистическом товарном производстве, сфера обслуживания денег расширяется за счет включения в обменный процесс денежного капитала.
…Д – Т – Д¹ …








4.            
Функция денег как мера стоимости
Деньги используются для сравнения и измерения стоимостей различных товаров и услуг.

Функцию меры стоимости выполняют не условные знаки стоимости (неполноценные деньги), а полноценные деньги, т. е. обладающие самостоятельной формой стоимости. Для сравнения различных товаров между собой, возникает техническая необходимость установления единицы их меры. В каждом государстве устанавливается собственная мера стоимости – масштаб цен, как средство измерения всех товаров в денежных единицах.

	М А С Ш Т А Б Ц Е Н

Устанавливается в законодательном порядке.
Служит для выражения цены, а не стоимости.
Представляет весовое количество драгоценного металла в принятой денежной единице:

·        золотое содержание 1 доллара США в 1900 году составляло 1,50463 г.

·        золотое содержание 1 доллара США в 1973 году составляло 0,737 г.
Отклонение реального металлического содержания денежной единицы от официального масштаба цен, привело к противоречию между ними. В результате проведения валютной реформы капиталистического мира в 1976-1978гг. было отменено золотое содержание денежных единиц и произведена замена реального масштаба цен на фактический, складывающийся стихийно, в процессе рыночного обмена. При обращении не разменных на металл кредитных денег, круг действия их функций, как меры стоимости – расширяется. При обращении современных кредитных денег, цена обмениваемых товаров сопоставляется с золотом, серебром, и с другими товарами – эквивалентами.

Контрольные вопросы

Задание для самостоятельной работы

Ключевые понятия

Основные положения

Контрольные вопросы

Задание для самостоятельной работы

Ключевые понятия

Основные положения

Контрольные вопросы

Задания для самостоятельной работы

Тема 03.         Финансы и финансовая система.



Модуль 03.01.05.



      Финансы и финансовые ресурсы.


Ключевые понятия

Основные положения

Контрольные вопросы

Задания для самостоятельной работы







                         Ключевые понятия



Финансы



Функции финансов



Фонды денежных средств

Финансовые ресурсы



Источники формирования финансовых ресурсов





               Основные положения



          Финансы – совокупность денежных отношений, организованных

государством, и связанных с движением денежных средств в процессе формирования, распределения и перераспределения стоимости общественного продукта, в целях выполнения функций и задач государственных органов власти и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

          Финансы являются экономическим инструментом распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, а также инструментом контроля за образованием и использованием фондов денежных средств в государстве: централизованных и децентрализованных. За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне; осуществляется межотраслевое  и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов. Децентрализованные фонды предприятий различных форм собственности обеспечивают рост ВВП и его распределение внутри отраслей народного хозяйства и внутри самих предприятий.
               Движение денежных средств.

На микроуровне ·Распределение полученной прибыли; ·Перечисление налогов в бюджет; ·Формирование фондов внутрихозяйственного назначения; ·Получение государственного кредита под муниципальные программы; ·Получение и погашение кредита в банке; ·Все расчетные операции с банком.

На макроуровне ·  Перечисление налоговых платежей в доходную часть бюджета; ·  Перечисление налоговых платежей фондовых бирж; ·  Покупка государственных ценных бумаг с целью кредитования государственных органов власти населением; ·  Международное кредитование.

Экономическая сущность финансов:

·     Денежная форма их существования;

·     Распределительный характер финансов.
Финансовые отношения возникают в процессе перераспределения национального дохода и ВВП. С помощью финансов осуществляется вторичное распределение и перераспределение национального дохода. Перераспределение национального дохода происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики, в пользу наименее обеспеченных слоев населения. Перераспределение ВВП и национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности, социальными группами населения. Конечная цель перераспределения ВВП и национального дохода состоит в развитии производительных сил, создании эффективных рыночных структур экономики, укреплении экономической мощи государства, обеспечении высокого качества жизни населения.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие между предприятиями в процессе реализации товаров, работ, услуг; предприятиями

и государством при уплате ими налогов в бюджетную систему и  финансировании бюджетных расходов; страховыми организациями и предприятиями при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая. Финансы выражают   денежные отношения,

возникающие в процессе кругооборота фондов предприятий.
Функции финансов – назначение финансов для формирования и использования фондов денежных средств.
1. 
Накопительная - с помощью финансов предприятий в сфере материального производства формируются денежные доходы и накопления в виде фондов предприятий: за счет суммы добавочного капитала, за счет чистой прибыли, за счет всех видов доходов от основной, инвестиционной и

финансовой деятельности. В сфере материального производства формируются первичные доходы: заработная плата участникам производства и доходы предприятий от основных видов их деятельности. По своему материальному содержанию финансы – это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны.
2. 
Распределительная – с помощью финансов, и государство и предприятие через фонды осуществляют распределение всех средств по главным направлениям расходования. Распределительные процессы происходят не только через финансы, но и путем использования цен и кредита. Цена предопределяет величину денежных средств, поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и выступает исходной основой дальнейшего распределительного процесса. Цены регулируют спрос и предложение на товары и тем самым оказывают воздействие на воспроизводство. Крупные перераспределительные процессы протекают в сфере кредитных отношений при погашении долговых обязательств по ценным бумагам, по ссудам, кредитам.
3. 
Контрольно
-учетная -  контроль осуществляется в фондовых и не фондовых формах распределения финансов:

·        за соответствием сумм произведенных расходов к суммам полученных доходов за определенные периоды времени;

·        за формированием и целевым использованием основных фондов;

·        за выплатой кредитов и погашением долговых обязательств;

·        за точным соблюдением законодательства в финансовой политике, своевременным и полным выполнением финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговыми службами, банками и организациями по расчетам и платежам.
Фонды денежных средств – материально-вещественное воплощение денежных отношений через формирование фондов в денежной форме для целевой деятельности субъектов хозяйствования и государственных органов власти.
Финансовые ресурсы - форма распределения и перераспределения стоимости общественного продукта, стоимости капитала с помощью финансов в виде финансовых потоков.

Финансовая наука изучает не ресурсы как таковые, а общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования ресурсов, исследует закономерности финансовых отношений.

Финансовые ресурсы складываются из трех источников:

- средства государственной бюджетной системы;

- средства внебюджетных социальных фондов;

- ресурсы предприятий: прибыль, амортизационный фонд и др. фонды.

Финансовые ресурсы могут распределяться в фондовой и не фондовой формах.
 Фондовая форма финансовых ресурсов

На микроуровне - денежные доходы и накопления, поступления от реализации продукции, используемые на воспроизведение хозяйственного процесса. ·Фонды материального поощрения; ·Амортизационный фонд; ·Фонд социального обеспечения; ·Резервные фонды; ·Фонд добавочного капитала; ·Фонд уставного капитала

На макроуровне - это часть общей системы государственных финансовых ресурсов в виде накопления бюджетных средств для их целевого использования государственными органами власти. · Пенсионный  фонд; · Фонд социального страхования; · Фонд медицинского страхования; · Фонд Министерства  Атомной  Энергетики. · Фонды страхования · Бюджетные фонды (федеральные, региональные,  местные).

Преимущества использования фондовой формы

                    финансовых ресурсов


1.Обеспечивает эффективную концентрацию финансовых ресурсов

 на главных направлениях их использования.
2.Обеспечивает эффективное управление финансовыми ресурсами

 и контроль за целевым использованием финансовых ресурсов.
3.Обеспечивает эффективную связь общественных, государственных

 и личных интересов каждого человека в государстве.

Финансовые ресурсы формируются за счет

                       источников

На макроуровне – централизованных: ·ВВП; ·Резервных фондов страны; ·Целевых поступлений государственных и других структур; ·Выручки от реализации муниципального и государственного имущества; ·Доходов от ценных бумаг; ·Перевода остатков бюджетных средств предыдущего года. ·Приватизации государственного имущества на конкурсной основе.

На микроуровне – децентрализованных: ·  Чистой прибыли; ·  Выручки от реализации товаров, работ, услуг; ·  Кредитования банковских структур; ·  Амортизационного фонда;             ●Добавочного капитала; ·  Устойчивых пассивов предприятия; ·  Валютного фонда; ·  Резервного фонда; ·  Доходов от долевой совместной деятельности; ·  Инвестиционной деятельности в ценные бумаги, в паевые фонды.

 

Контрольные вопросы

1.С какими процессами связано движение денежных средств на макроуровне?

2.С какими процессами связано движение денежных средств на микроуровне?

3.С какими процессами воспроизводственной деятельности связано формирование финансов?

4.В чем отличия понятий финансовых и денежных отношений?

5.В чем отличия понятий финансов и денег?

6.В чем преимущества фондовой формы использования финансовых ресурсов перед не фондовой формой их использования?

Задания для самостоятельной работы

1.  На основании схемы формирования финансов на стадии распределения воспроизводственного процесса к каждому этапу из предложенных данных

выбрать те данные, которые на ваш взгляд соответствуют конкретному этапу

при перераспределении стоимости продукта.
     Процесс формирования финансов на стадии распределения

                         воспроизводственного процесса
                  1 этап

Первичное распределение                         1.  …

стоимости общественного                         2.  …

продукта                                                      3.  …

               2 этап

Накопление                                                    1.  …

доходов                                                          2.  …

                                                                        3.  …

               3 этап

Перераспределение                                      1.  …

реализованной стоимости                            2.  …

общественного                                              3.  …

продукта

               4 этап

Целевое использование                                 1.  …

общественного продукта                               2.  …

                                                                         3.  . . .
Перечень данных, характеризующих распределительные и перераспределительные процессы стоимости общественного продукта:
-    Получение прибыли после реализации продукции и выплаты налогов в  

     бюджет;

-   Формирование фондов экономического стимулирования: премиальных,

     материальных и т.д.

-   Формирование амортизационного фонда предприятия;

-   Формирование фонда накопления, используемого на капитальные

     вложения;

-   Формирование фондов социальной сферы;

-   Формирование валютного фонда;

-   Обязательная продажа государству части валютной выручки

-   Обязательные налоговые платежи в бюджет государству;

-   Получение первичных доходов: зарплаты, премий производственного

    назначения;

-   Приобретение материальных запасов, сырья;

-   Приобретение оборудования, недвижимости предприятия;

-   Планирование прибыли предприятия.
Модуль 03.02.06.



Структура финансовой системы РФ.

Ключевые понятия

●Финансовая система
●Финансовая политика
●Общегосударственные финансы
●Финансовый механизм финансовой системы

Основные положения

Финансовая система – система форм и методов формирования, распределения, использования фондов денежных средств государства для проведения финансовой политики.
Финансовая политика – совокупность государственных мероприятий

по использованию финансовых отношений для выполнения органами

    власти своих функций.

       Финансовая политика является составной частью экономической политики государства. На основании финансовой политики разрабатываются механизмы управления, регулирования, стимулирования финансовыми методами экономических, социальных и общественных процессов в  государстве. Содержание финансовой политики охватывает широкий комплекс мероприятий: разработку общей концепции финансовой политики,

создание финансового механизма, управление финансовой деятельностью государства. Основу финансовой политики составляют стратегические направления, которые определяют среднесрочную и долгосрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач в экономике и социальной сфере. Стратегические направления определяет Президент РФ в своем ежегодном документе « Послание Президента РФ Федеральному Собранию». Тактические цели и задачи определяют проблемы в области мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов, регулирования экономических и социальных процессов, стимулирования передовых направлений развития производительных сил, отдельных территорий и отраслей экономики.
Задачи финансовой политики

 

1.Обеспечение условий для формирования и максимальной концентрации финансовых ресурсов,

2.Организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

3.Выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

4.Создание эффективной системы управления финансовыми ресурсами;

5. Создание механизма рационального распределения и использования

финансовых ресурсов.
                                 
Роль финансовой системы
            Финансовая система представляет совокупность различных сфер

финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями

в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве. Финансовая система РФ включает

сферы финансовых отношений в области общегосударственных финансов,

обеспечивающие потребности расширенно воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения  воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне. Разграничения в финансовой системе на отдельные подсистемы обусловлено

различиями в задачах каждого звена системы, различия в методах формирования  и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды

создаются в процессе распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства. Децентрализованные фонды образуются из денежных доходов и накоплений

самих предприятий. Финансовая система, при наличии разграничений сферы деятельности и применение особых способов,  форм образования и использования фондов в каждом отдельном  ее звене, является единой системой, базирующейся на единой бюджетной законодательной основе и на едином источнике ресурсов для всех звеньев системы. Основой единой системы служат финансы предприятий, так как они участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. Через финансовую систему государство воздействует на формирование фондов, используя для этого налоги, государственный кредит, расходы государственного бюджета. Финансовая система предназначена для выполнения своих функций органами государственной власти. При этом она выполняет назначение:

        -   инструмента для проведения финансовой политики в государстве;

        -   инструмента стоимостного перераспределения ВВП и национального

            дохода:

        -   инструмента эффективной концентрации финансовых ресурсов на    

            главных направлениях развития экономики и решения социальных

            задач;

        -   мощного инструмента управления политической власти.
 Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности.
                  Структура финансовой системы РФ.

Общегосударственные финансы: ·Государственный бюджет; ·Внебюджетные фонды; ·Государственный кредит; ·Фонды страхования; ·Фондовый рынок.

Финансы субъектов хозяйствования: ·  Финансы государственных предприятий; ·  Финансы муниципальных объединений ·  Финансы АО; ·  Финансы арендных предприятий; ·  Финансы Частных предприятий; ·  Финансы общественных организаций.

Общегосударственные финансы


1.   Государственный бюджет – форма образования и использования

      централизованного фонда денежных средств государства для обеспечения

      деятельности органов государственной власти.         

В понятие государственный бюджет в РФ входит три уровня бюджетов:

1.   Главный уровень – федеральный бюджет;

2.   Региональный уровень – бюджеты субъектов федераций, регионов.

3.   Местный уровень – бюджеты городов, поселков, деревень.

      Через государственный бюджет государство концентрирует большую часть национального дохода страны. Через него  государство перераспределяет часть национального дохода, что позволяет мобильно управлять финансовыми ресурсами и влиять на темпы развития экономики страны, на проведение международной политики. Государственный бюджет

является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием РФ, и позволяет осуществить единую экономическую политику на всей территории страны. Государственное регулирование экономики позволяет сократить расходы бюджета, изменить

сложившиеся народнохозяйственные пропорции, изменить состав и структуру расходов бюджета. Средства бюджета должны направляться на осуществление инвестиционной политики, субсидирование предприятий, финансирование оборонных отраслей, на решение экономических и социальных задач в обществе. 
2. ВНБФ (Внебюджетные фонды) – средства федерального правительства,

региональных и местных властей, не включаемых в бюджет, и используемые для осуществления социальной политики,  обеспечения дополнительными средствами приоритетных сфер экономики.
    Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет органам власти оперативно финансировать важнейшие социальные мероприятия. Представительные органы власти имеют право принимать решение об образовании целевых внебюджетных фондов (экономических).

Экономические ВНБФ создаются для координации деятельности в федеральных министерствах, в концернах, в ассоциациях, в федеральных органах исполнительной власти по разработке, финансированию и реализации комплексных и целевых научно-технических программ, для проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Такие фонды образуют: федеральные Министерства, корпорации, концерны,

ассоциации и действуют от имени федеральных Министерств, федеральных органов исполнительной власти и объединений. Эти фонды создаются на базе соответствующих актов высших органов власти, в которых указываются

источники образования этих фондов, определяется порядок их использования по соответствующим направлениям. 
Особенности ВНБФ
- Строго целевое использование средств этих фондов;

- Планируются органами власти и управления как дополнительные средства     для вмешательства в хозяйственную жизнь, для поддержки предпринимательства и социальных программ;

- Расходование средств этих фондов осуществляется по распоряжению Правительства или специального Правления Фонда;

- Средства ВНБФ (кроме Пенсионного фонда) используются для финансирования расходов, не включаемых в бюджет;

-  В порядке межбюджетного регулирования из ВНБФ могут предоставляться

субвенции через органы федерального Казначейства;

- Представительные органы власти имеют право принимать решения об образовании целевых необязательных ВНБФ.
                      Экономические ВНБФ (необязательные)
- Фонд технологического развития;

- Инвестиционные фонды:

- Фонды финансового регулирования;

- Отраслевые фонды НИОКР;

- Фонд инвестирования жилищного строительства.
        Средства этих фондов формируются за счет добровольных взносов юридических лиц, физических лиц, целевых кредитов под гарантию органов местного самоуправления, дивидендов от операций с ценными бумагами, приобретенными  на временно свободные средства фонда,  платы за различные виды информационных и других услуг.

                   

                    Обязательные социальные ВНБФ
Обязательный Пенсионный Фонд              Входит в федеральный бюджет

                                                                      Формируется за счет обязательных

                                                                      отчислений ЕСН с работодателей
Обязательный Фонд Социального        Формируется за счет обязательных   Страхования                                                  отчислений ЕСН с работодателей

 

Обязательный Фонд Медицинского            Формируется за счет обязательных

Страхования                                                   отчислений ЕСН с работодателей                                                                                         
3.Государственный кредит – финансово-кредитные отношения по поводу мобилизации государством у населения временно свободных денежных средств на условиях срочности, платности и возвратности для финансирования государственных расходов.

Государственный кредит выдается на условиях платности[1], срочности[2] и возвратности[3].

В лице заемщика может выступать либо государство, либо юридические, физические лица и другие государства. Когда государство выступает в лице заемщика, образуется государственный долг страны. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на фондовом рынке ценных бумаг, прежде всего государственных облигаций. Данная форма кредита позволяет направлять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита без осуществления для этих целей эмиссии. Государственный кредит используется в целях стабилизации денежного обращения в стране. Государственный кредит в условиях инфляции временно уменьшает платежеспособный спрос, из обращения изымается избыточная денежная масса и происходит отток денег из обращения на определенный срок. Необходимость использования государственного кредита обусловлена невозможностью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов. Мобилизуемые средства

населения используются для финансирования экономических и социальных программ. Таким образом, государственный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства. Мобилизация огромных

финансовых ресурсов дает большую государственную задолженность. Размер государственного займа включается в сумму государственного долга страны.

             Государственный долг- это вся сумма выпущенных, но непогашенных государственных займов с начисленными по ним процентам

на определенную дату или на определенный срок.
             

                 Государственный долг страны

Внешний – вся сумма государственных займов виде государственных ценных бумаг, не погашенных другими государствами, и сумма процентов по ним, а так же денежные суммы взятые в кредит у МВФ и у мировых и Европейских банков.

Внутренний – сумма долговых обязательств правительства РФ в валюте страны перед юридическими и физическими лицами виде выпуска облигаций государственного займа: ·Облигации Федерального Займа; ·Облигации Государственного Сберегательного Займа; ·Золотой сертификат (номинал 10кг золота); ·Облигации внутреннего валютного займа (номинал от 100 тыс. $.).

3.Фонды страхования - образуются за счет деятельности страховых организаций и обеспечивают защиту имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им убытков от несчастных случаев, стихийных бедствий и непредвиденных обстоятельств.

Страховые фонды – это резерв материальных или денежных средств, предназначенный для обеспечения расширенного общественного производства, в том числе воспроизводство рабочей силы, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий.
Страхование- эта система экономических отношений, возникающих при образовании фондов страхования за счет организаций, предприятий и населения и их использовании для возмещения убытков и ущерба, причиненного имуществу стихийными бедствиями и другими неблагоприятными действиями.
Страховые услуги могут быть предоставлены на обязательных или добровольных условиях. Обязательное страхование осуществляется на основании законодательства РФ, в обязательном порядке в силу закона. Добровольное страхование (необязательное) проводится на добровольной основе договора между страхователем и страховщиком.

Страховщик – это специальная организация, наделенная полномочиями создания и использования страхового фонда.

Страхователь – это юридическое или физическое лицо, вносящее в фонд

страховщика установленные страховые платежи.

                         

                       Основные признаки страхования
1.Целевой характер страхования – страховые выплаты происходят при наступлении заранее оговоренных условий, связанных с наступлением конкретных событий.

2.Вероятностный характер страхования – заранее не известно, когда наступит событие и кого из страхователей оно затронет.

3.Возвратность средств страхования – средства страховой выплаты при наступлении страхового случая определяются размером нанесенного ущерба.
                         Виды страхования

Обязательное страхование: · Жизни военнослужащих и их семей; · Пассажирских перевозок; · Профессий с повышенным уровнем риска ущерба здоровью; · При выезде за рубеж; · Жилого фонда, гибель которого затрагивает общественные и личные интересы ; · Депозитов и вкладов в коммерческих банках. · Государственное личное страхование должностных лиц таможенных органов. · Государственное страхование медицинских работников на случай инфицирования СПИДом · Обязательное медицинское страхование граждан. · Обязательное страхование автогражданской ответственности.

Необязательное страхование: ·Имущественное страхование ·На случай свадьбы; ·Коммерческих рисков; ·Необязательное   Пенсионное страхование; ·Ипотечное страхование ·Личное страхование ·Страхование ответственности ·Страхование залоговых операций ·Страхование валютных рисков ·Страхование экспортных кредитов ·Страхование биржевых операций и сделок ·Страхование от инфляции ·Страхование риска неправомерного применения финансовых санкций органами налогового контроля.

4.Фондовый рынок -  особый вид финансовых отношений, возникающих в результате операций с финансовыми активами, в том числе с ценными бумагами.

Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они инвестированы, и от видов операций с ценными бумагами. На фондовом рынке обращаются временно свободные капиталы. Эти капиталы могут быть инвестированы в банковские депозиты, в ценные долговые бумаги и использованы в других направлениях. Поэтому фондовому рынку приходится конкурировать с другими секторами финансового рынка за привлечение свободного капитала. Ряд факторов определяет эффективное направление вложения капитала: уровень доходности ценных бумаг, уровень

финансового риска инвестиций капитала в ценные бумаги, уровень банковских ставок, ликвидность ценных бумаг, норму резервирования для банков, условия организации секторов рынка, удобства для инвесторов.

                                 

                    Структура фондового рынка РФ
Первичный рынок:   Рынок акций, облигаций, государственных облигаций

                                       Сберегательного займа (ОГСЗ), облигаций (ОФЗ)

                                       Федерального займа, облигаций валютного займа,

                                       золотого сертификата и финансовых инструментов.

     На первичном рынке осуществляется продажа всех существующих ценных бумаг: акций и облигаций предприятий и компаний, государственных облигаций и финансовых инструментов (сертификатов, векселей, долговых обязательств). Реализация осуществляется через коммерческие банки, брокерские институты, брокерские конторы, инвестиционные компании.
Вторичный рынок:   Фондовые биржи и фондовые отделы товарных бирж.

     Они осуществляют перепродажу ранее выпущенных ценных бумаг: в основном акций и частично опционов, векселей, фьючерсов.
Производные ценные бумаги:

Опцион - продажа  права на покупку или приобретения ценной бумаги.

Фьючерс – контракт по ценным бумагам из расчета изменения их курса

 в течение 3- 6 месяцев.

       Цель выпуска производных ценных бумаг – извлечение прибыли  из колебаний цен биржевых активов и снижение потерь, связанных с неблагоприятным  изменением цен.
Финансовый механизм финансовой системы – это система установленных государством форм, методов, способов организации финансовых отношений и оценки денежных отношений в области   кредита и денежного обращения в условиях рыночной экономики.

Роль финансового механизма – инструмент организации, планирования, стимулирования и использования финансовых ресурсов государства.

Финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий.
Директивный финансовый механизм – разрабатывается  для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета,

бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование.
   Регулирующий финансовый механизм – определяет правила и порядок использования финансовых ресурсов в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. Например, в частном секторе

экономики для коммерческих предприятий государство устанавливает общий порядок уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, предприятия самостоятельно разрабатывают формы, виды денежных фондов,

направления использования своих ресурсов после обязательных выплат в бюджет.

 

    Управление финансами предполагает целенаправленную деятельность государства, связанную с практическим использованием финансового механизма. Эта деятельность осуществляется специальными организационными структурами. Управление финансами включает, прежде всего, финансовые методы и финансовые рычаги. Эти элементы обеспечивают проведение финансовой политики в текущей деятельности  государственных органов власти, юридических и физических лиц. Система законодательных норм и нормативов обеспечивают правовые и конституционные гарантии в сфере финансовых отношений, гарантии в международной финансовой деятельности субъектов хозяйствования и государства. Финансовый механизм реагирует на все особенности текущей обстановки в экономике и социальной сфере. Например, отношения между государством и юридическими лицами по формированию бюджета могут строиться на основе взимания в большей или меньшей степени налогов либо

неналоговых платежей. При этом система налогов может включать различный перечень и количество прямых и косвенных налогов, федеральных, региональных и местных налогов, каждый налог будет иметь

свои элементы, изменяющиеся в связи с реформами и развитием системы

налогообложения и налогового законодательства.
      Структура финансового механизма РФ.

Финансовые методы – способность воздействия финансовых отношений на хозяйственные процессы: - планирование; - прогнозирование; - инвестирование; - кредитование; - налогообложение; - стимулирование; - финансовый контроль.

Финансовые рычаги – приемы, действия, способы в финансовом механизме для осуществления финансовых методов: - доход; - прибыль; - цена; - проценты по ставкам; - кредиты; - курсы валют; - курсы ценных бумаг.

Правовое обеспечение – законы, акты,постановления законодательных органов власти: - Конституция РФ; - Гражданский кодекс РФ; - Налоговый кодекс РФ; - Международные нормы и соглашения; - Постановления Правительства; - Указы Президента. - Бюджетный кодекс.

Нормативное обеспечение – акты министерств и ведомств, отраслей народного хозяйства: - нормативы; - инструкции. Информационное обеспечение – международная информация в области финансовых отношений: - внутренняя; - внешняя.

Контрольные вопросы

1.В чем состоит назначение  финансовой системы в государстве?

2.Каково определение государственного кредита?

3.Какова структура государственного долга страны?

4.В чем состоит роль государственного бюджета в развитии экономики      страны?

5.В чем основное назначение фондов социального страхования?

6.Какова роль и назначение финансового механизма финансовой системы

Задание для самостоятельной работы

1.На основании  федеральных законов ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании», ФЗ №165 «Об основах обязательного социального страхования» и Налогового кодекса (глава 24 статья 241) ответить на вопросы:

1.1. Каковы основные источники формирования Пенсионного Фонда в РФ?

1.2.Основные источники формирования базовой части пенсии, страховой части и накопительной?

1.3.Каковы основные задачи Пенсионного Фонда страны?

1.4.Каковы основные направления расходования Пенсионного Фонда?

1.5.Каковы основные задачи Фонда Обязательного Социально страхования (ФОСС)?

1.6.Основные источники финансирования Фонда Социального Страхования?

1.7.Каковы основные направления расходования ФОСС?

2.На основании проработки закона ФЗ № 167 и закона «О пенсиях» заполнить таблицу.

	Пенсия
	Базовая часть	Страховая часть	Накопительная      часть
Источники ее формирования Плательщики взносов в ПФ: работодатели или физ. лица Размер отчислений и вид налога Факторы влияний на ее величину: - возраст работника - стаж работы - доходы работника. Направление платежа: -вид внебюджетного фонда; -вид бюджета.