ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Филиал Санкт-Петербургского государственного

инженерно-экономического университета в г. Тихвине

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

          по дисциплине: Страховой менеджмент. Имущественное страхование
Тема (№ варианта): Пенсионное страхование
                        Выполнил
: Емельянова Ю.А.

                                                                                                                                 (Фамилия, И.О.)
                                студент 4 курса, 3 года 10 месяцев

                                                                               (срок обучения)

                                                       Группа: 654 № зачет. книжки 654-09

                                  Специальность: Финансы и кредит
                                                        Подпись:
                                              
Преподаватель: Рязанов Михаил Владимирович

                                                       Уч. степень, уч. звание:
                                              Оценка:____________Дата:_____________
                                      Подпись_____________________________

Тихвин

2009


Содержание

Введение………………………………………………………………………………...………….3


1.      Обязательное пенсионное страхование……………………………………………………..4

2.      Негосударственное пенсионное страхование………………………………………………8

3.      Дополнительные формы пенсионного страхования………………………………………..9

4.      Изменения в пенсионном страховании…………………………………………………….11

Заключение………………………………………………………………………………….…….16

Список использованной литературы…………………………………………………………...18

Введение

Вопрос об эффективности проводимой сегодня социальной политики является одним из наиболее важных. Огромную значимость данного вопроса определяет количество исследований в отечественной науке, публикаций, посвященных разработке теоретических, конституционных основ социальной политики, а также работ, раскрывающих роль права в обеспечении социальных гарантий населения.

Одним из элементов социальной политики является пенсионное обеспечение. Право на пенсию - одно из основных прав, установленных Конституцией РФ.

Специалисты отмечают, что "под правом граждан на пенсионное обеспечение в условиях рыночной экономики следует понимать гарантированную государством возможность в случае наступления страховых рисков, закрепленных в законе, ежемесячно получать денежный платеж (пенсию) в размере, соизмеримом, как правило, с прошлым заработком, обеспечивающим достойную жизнь пенсионера, а в случаях назначения пенсий без учета трудовой деятельности - в размерах, соизмеримых с соответствующим социальным стандартом"[1]

Современная российская система пенсионного обеспечения начала формироваться в 2002 г. М.Л. Захаров и Э.Г. Тучкова выявили две главные причины, которые побудили Россию приступить к реформированию пенсионной системы. "Первая причина состояла в объективной потребности пересмотреть... идеологию самой природы обязательного пенсионного страхования трудящихся, возродить и реализовать на практике истинную его сущность. Вторая причина состояла в необходимости повысить реальный уровень доходов основной части пенсионеров, живущих, как правило, на пенсию"[2]

В новой пенсионной системе можно выделить три вида пенсий: 1) государственные пенсии (финансируются из средств федерального бюджета); 2) трудовые пенсии (финансируются за счет поступлений части единого социального налога и обязательных страховых взносов); 3) дополнительные пенсии (финансируются за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц). Таким образом, смысл преобразований состоял в том, что пенсионное обеспечение перестает быть прерогативой государства и теперь за его финансирование ответственны и работодатели, и сами застрахованные.

Более подробно систему пенсионного страхования, действующую в России сегодня, рассмотрим в данной работе.

1.Обязательное пенсионное страхование

Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд Российской Федерации. Пенсионный фонд Российской Федерации (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим.

Субъектами обязательного пенсионного страхования согласно ст. 4 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ) являются федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщик и застрахованные лица.
Субъекты обязательного пенсионного страхования
            ┌──────────────────────────────────────────────┐

      ┌─────┤Субъекты обязательного пенсионного страхования├────┐

      │     └─────────────┬────────────────┬───────────────┘    │

     \│/                  │               \│/                   │

┌─────┴────────┐          │         ┌──────┴───────┐            │

│ Страхователь │          │         │  Страховщик  │            │

└─────┬────────┘          │         └──────┬───────┘            │

      │                   │                │                   \│/

      │                  \│/               │      ┌─────────────┴────────┐

      │           ┌───────┴──────┐         │      │  Федеральные органы  │

      │           │Застрахованные│         │      │государственной власти│

      │           └───────┬──────┘         │      └─────────────┬────────┘

     \│/                 \│/              \│/                  \│/

  ┌───┴────────────┬──────┴─────────┬──────┴──────────┬─────────┴──────┐

  │Лицо, которое   │Лица, за которых│Орган, который   │Федеральные     │

  │осуществляет    │осуществляется  │осуществляет     │органы          │

  │уплату страховых│уплата страховых│обязательное     │исполнительной  │

  │взносов на      │взносов на      │пенсионное       │власти,         │

  │обязательное    │обязательное    │страхование (ПФР,│законодательной │

  │пенсионное      │пенсионное      │негосударственные│власти, органы  │

  │страхование     │страхование     │пенсионные фонды)│судебной власти,│

  │                │                │                 │Президент РФ    │

  └────────────────┴────────────────┴─────────────────┴────────────────┘
Всех страхователей можно условно разделить на три группы:
Страхователи
                           ┌──────────────────┐

          ┌────────────────┤   Страхователи   ├────────────────┐

          │                └─────────┬────────┘                │

         \│/                         │                        \│/

┌─────────┴────────┐                 │                 ┌───────┴─────┐

│Лица, производящие│                 │                 │ Самозанятое │

│выплаты физическим│                 │                 │  население  │

│       лицам      │                 │                 └─────────────┘

└──────────────────┘                \│/

                    ┌────────────────┴────────────────┐

                    │   Лица, добровольно вступающие  │

                    │в правоотношения по обязательному│

                    │     пенсионному страхованию     │

                    └─────────────────────────────────┘
Лица, производящие выплаты физическим лицам, - это работодатели, производящие выплаты наемным работникам по трудовому договору, заключаемому в соответствии с Трудовым кодексом РФ, по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому договору.

Лица, относящиеся к так называемому самозанятому населению, - это индивидуальные предприниматели, адвокаты и занимающиеся частной практикой нотариусы. При этом следует отметить, что частные детективы приравнены к индивидуальным предпринимателям, что также соответствует ст. 11 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой эти категории налогоплательщиков в рамках налоговых правоотношений не разделяются.

И наконец, третья группа страхователей - это физические лица, приравненные к страхователям, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию:

- физические лица, работающие за пределами РФ, осуществляющие уплату страховых взносов за себя;

- физические лица, осуществляющие уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в соответствии с комментируемым Законом N 167-ФЗ;

- физические лица, которые имеют право добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в части уплаты страховых взносов сверх установленного для них минимального размера фиксированного платежа.

Существующая в России пенсионная система предполагает обязательное пенсионное страхование. Пенсионная реформа в России началась в 2002 году с принятием Федерального Закона об обязательном пенсионном страховании. В соответствии с этим Законом все граждане становятся застрахованными лицами. Пенсионный Фонд Российской Федерации открыл каждому гражданину индивидуальный лицевой счет, на который работодателем ежемесячно зачисляются страховые взносы за работника при начислении ему заработной платы.. Эти взносы и формируют будущую трудовую пенсию.

            Если до 2002 года средства, уплачиваемые работодателем в Пенсионный Фонд, выплачивались исключительно в виде пенсионных выплат пенсионерам, то в результате реформы в распределительной пенсионной системе России появились условно-накопительная (страховая) и, самое главное, накопительная части. Начиная с 2002 года, страховые взносы работодателей, идущие на формирование накопительной части трудовой пенсии, не просто накапливаются, но и приумножаются за счет инвестиционного дохода. По достижении пенсионного возраста, эти взносы будут выплачиваться в виде пожизненной пенсии.

            Итак, ключевое практическое значение реформы пенсионной системы обязательного пенсионного страхования состоит в том, что у людей появилась возможность самостоятельно управлять накопительной частью своей трудовой пенсии..

Базовая часть (6 % от размера зарплаты):

Основана на распределительном принципе. Получать базовую часть может любой гражданин, достигший пенсионного возраста, имеющий страховое свидетельство и страховой стаж не менее 5 лет. Ее размер определяется Пенсионным Фондом России и не зависит от заработка работника.

            Страховая часть (8 % от размера зарплаты):

Основана на условно-накопительном принципе и рассчитывается в зависимости от суммы страховых взносов, уплаченных работодателем в вашу пользу. Выплачивается по достижении пенсионного возраста в виде регулярной пожизненной пенсии.

Накопительная часть (6 % от размера зарплаты):

Основана на накопительном принципе и зависит от вашей заработной платы и доходности инвестирования ваших пенсионных накоплений. Выплачивается по достижении пенсионного возраста в виде регулярной пожизненной пенсии.

            Средства, перечисляемые вашим работодателем на формирование базовой и страховой частей трудовой пенсии, используются Пенсионным Фондом для выплаты трудовых пенсий нынешним пенсионерам. Страховые взносы на финансирование накопительной части пенсии использовать на эти цели нельзя – они передаются ПФР в управляющие компании для инвестирования и получения дохода от инвестирования. Соответственно, эти взносы и называются пенсионными накоплениями.

И базовая и страховая часть ежегодно индексируются в зависимости от роста средней по стране зарплаты.

Основа реформы – это введение накопительной части пенсии. Её размер составляет 6%, и она инвестируется в различные финансовые инструменты. Цель накопительной части – увеличить пенсию за счет инвестиционного дохода.

Взносы на накопительную часть в рамках ЕСН на постоянной основе есть только у работников моложе 1967 года. У женщин с 1957 по 1966 г.р. и у мужчин с 1953 по 1966 г.р. накопительная часть формировалась только в период с 2002 по 2004 год.

Размер налоговых отчислений на формирование трудовой пенсии

Мужчины и женщины с 1967 года рождения и моложе

Временной период	Базовая часть	Страховая часть	Накопительная часть
2002-2003	6%	11%	3%
2004-2007	6%	10%	4%
С 2008	6%	8%	6%

Мужчины 1953-1966 годов рождения, женщины 1957-1966 годов рождения *

Временной период	Базовая часть	Страховая часть	Накопительная часть
2002-2004	6%	12%	2%
С 2005 года	6%	14%	0%

*Граждане 1966 года рождения и старше могут распорядиться пенсионными накоплениями, сформированными за период 2002-2004 годов

Согласно реформе раз в год до 31 декабря работник может выбрать компанию, которая будет управлять его накопительной частью пенсии. По умолчанию ей управляет государственная управляющая компания Внешэкономбанка (УК ВЭБ). Также, работник может выбрать в качестве управляющего либо частную управляющую компанию (ЧУК), либо негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

Накопленная за период с 2005 по 2007 года статистика показывает следующую картину: при среднегодовой инфляции за данный период в 10,59%, госкомпания начислила среднюю годовую доходность в размере 7,90%, частные управляющие компании показали в среднем 15,28%, и негосударственные пенсионные фонды 14,09%.

Компания	Среднегодовая доходность	Реальная накопленная доходность
НПФ	14,09%	9,79%
ЧУК	15,28%	13,27%
УК ВЭБ	7,90%	-7,12%

2. Негосударственное пенсионное страхование.

При всех положительных моментах системы обязательного пенсионного страхования она не в состоянии обеспечить уровень жизни пенсионеров, приближающийся к европейским стандартам. Пожалуй, ни в одной стране государственная пенсия не обеспечит человеку (если, конечно, он не является крупным госчиновником) достойный уровень жизни в преклонном возрасте. Это, по сути, пособие, чтобы не умереть с голода. "На Канары за эти деньги не поедешь, да и лечиться у хорошего врача вряд ли сможешь", - иронизирует международный финансовый консультант Исаак Беккер.

С января 2004 г. право на деятельность в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию получили негосударственные пенсионные фонды.

Таким образом, будущие пенсионеры получили право выбирать, кому доверить пенсионные накопления: частной управляющей компании (из тех, что получили право работать с пенсионными средствами по результатам ежегодно проводимого конкурса) или негосударственному пенсионному фонду, соответствующему предъявляемым Федеральным законом от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" жестким требованиям надежности, квалификации и опыта работы.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - особая некоммерческая организация социального обеспечения, специально созданная для пенсионного обеспечения населения. В соответствии с законодательством негосударственные пенсионные фонды осуществляют как добровольное (негосударственное) пенсионное обеспечение, так и формирование накопительной части трудовой пенсии (выступают в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию).
Участники негосударственного пенсионного страхования
      Стороны, участвующие в негосударственном пенсионном страховании

                   │                                    │

                  \│/                                  \│/

   Стороны договора об обязательном     Стороны добровольного пенсионного

        пенсионном страховании                     обеспечения

       │                   │                   │                  │

      \│/                 \│/                 \│/                \│/

   страхователь      застрахованные        клиент НПФ        Участник или

 (физическое или    лица (физические      (их называют     участники фонда,

юридическое лицо,  лица, заключившие      вкладчиками)     в пользу которых

    обязанное           договор        заключает с фондом  заключен договор

   перечислять      об обязательном    пенсионный договор

 страховые взносы      пенсионном      в пользу участника

 на формирование      страховании)     (участников) фонда

  накопительной

  части трудовой

     пенсии)
Негосударственное пенсионное обеспечение является органичной составной частью пенсионной системы России. Добровольное пенсионное обеспечение осуществляется в весьма разнообразных формах как в виде пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики и территорий, так и в виде личного пенсионного обеспечения граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в государственных пенсионных фондах.

В отличие от обязательного пенсионного страхования, где нормы страховых взносов и условия получения пенсий установлены законом, условия добровольного (негосударственного) пенсионного обеспечения определяются договором о негосударственном пенсионном обеспечении, который заключаете негосударственным пенсионным фондом или работодатель в пользу своих работников, или гражданин в свою пользу или в пользу своих близких.

Таким образом, пенсионер получает возможность иметь совместно с обязательными видами пенсионного обеспечения дополнительную добровольную пенсию, что позволит обеспечить ему достойную жизнь в пенсионном возрасте. Негосударственное пенсионное обеспечение населения осуществляется пенсионными фондами в двух основных формах - в форме пенсионных программ предприятий и в форме индивидуальных договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

Деятельность НПФ регулируется Законом о негосударственных пенсионных фондах.

Упрощенная схема деятельности НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению выглядит так:

- сбор денежных средств с граждан либо с организаций, которые готовы платить пенсионные взносы за своих работников;

- ведение учета поступивших денежных средств и их распределение по именным счетам конкретных пенсионеров;

- инвестирование денежных средств в целях их сохранения и прироста;

- ведение учета прироста денежных средств и распределение его по именным счетам конкретных пенсионеров;

- выплата пенсии пенсионеру по достижении пенсионного возраста.
3. Дополнительные формы пенсионного страхования.

В настоящее время в России наблюдается неблагоприятная демографическая ситуация - число трудоспособного населения по сравнению с пенсионным стремительно снижается. Из-за этого ПФР не сможет обладать достаточными финансовыми средствами для пенсионного обеспечения, потому что отсутствует достаточное число работающего населения.

В условиях увеличения пенсионных накоплений работников был принят Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (далее - Федеральный закон N 56-ФЗ), вступивший в силу с 01.10.2008. В соответствии с этим Законом застрахованные работники могут увеличивать свои пенсионные накопления путем добровольного перечисления страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, причем указанные перечисления пополняются за счет средств Фонда национального благосостояния, сформированного в системе федерального бюджета, а также за счет средств работодателей при их добровольном согласии.

Для участия в системе дополнительных страховых взносов застрахованным работникам нужно подать заявление в периоде 01.10.2008 по 30.09.2013 по установленной форме N ДСВ-1, которая утверждена Постановлением Пенсионного фонда РФ (далее - ПФР) от 28.07.2008 N 225п.

Так, каждую 1 000 рублей, которую Вы добровольно отложите себе на пенсию, государство удвоит, добавив еще столько же из бюджета.

Существует два условия: взнос гражданина должен быть не менее 2 000 рублей в год (около 170 рублей в месяц), а государство готово выделить на каждого не более 12 000 рублей      (1 000 рублей в месяц). То есть, если Вы ежемесячно откладываете на свой пенсионный счет по 1 000 руб., в начале следующего года государство перечислит на него дополнительно 12 000 руб. В результате ваши пенсионные накопления ежегодно пополняются на 24 000 рублей.

Но не нужно думать, что перечислив кругленькую сумму в ПФР, она потом вернется гражданину в полном объеме. Это не так. Софинансирование перечислений граждан будет производиться государством исходя из сумм, уплаченных за истекший календарный год, но не более 12 000 руб. в год. Например, гражданин добровольно за год перечислил на свою будущую пенсию 5000 руб. Тогда еще пять тысяч на его лицевой счет в ПФР перечислит государство. А если сумма добровольно уплаченных взносов будет более 12 000, то сумма софинансирования составит только 12 000 руб. Но данное правило будет касаться только добровольных взносов на накопительную часть пенсии. Страховые взносы, которые уплачивает работодатель, удваиваться не будут.

Работник, желающий перечислять взносы через работодателя, обязан в заявлении указать либо твердую сумму, либо процент от базы для начисления страховых взносов. Размер дополнительного взноса может быть изменен работником на основании его заявления. Причем начать перечисления в бюджет ПФР через работодателя или самостоятельно гражданин может только с 01.01.2009 (ст. 17 Закона N 56-ФЗ).

Если посмотреть на систему софинансирования как на арифметическую модель, - это 100% дохода на каждый рубль ваших инвестиций в собственную старость. Плюс инвестиционный доход, зарабатываемый негосударственным пенсионным фондом. Это очень выгодные условия. Аналогов российской системе софинансирования пенсий нет нигде в мире! Почему же государство готово идти на такие затраты, чтобы стимулировать граждан к самостоятельному накоплению?

Главная причина в том, что покупательская способность государственных пенсий (базовой и страховой частей) в будущем будет неизбежно снижаться. Это связано с уменьшением количества работников относительно пенсионеров. Именно такова демографическая ситуация в России: число работников падает, а количество пенсионеров растет. Если в 1970 году на каждого пенсионера приходилось, округленно, по 5 работников, то 2002 – всего 1,7. Сегодня это соотношение снизилось до 1,5. И будет еще меньше. Введение системы софинансирования – это очень важный сигнал: государство просит осознать, что в будущем оно гарантирует лишь минимальный размер пенсии; все, что выше – личная ответственность каждого. Чем больше вы скопите к моменту достижения пенсионного возраста – тем лучше будете жить в преклонные годы.

Средства дополнительной части пенсии включаются в накопительную часть трудовой пенсии, которую, в целях защиты от инфляции и преумножения, рекомендуется передать в негосударственный пенсионный фонд. Ежегодно фонд будет начислять инвестиционных доход на всю сумму взносов и ранее начисленный доход.
4. Изменения в пенсионном страховании.

4.1 24 июля 2009 года Президентом Российской Федерации были подписаны федеральные законы № 212-ФЗ и № 213- ФЗ, направленные на совершенствование пенсионной системы России.

В соответствии с принятыми законами с 1 января 2010 года  Единый социальный налог (ЕСН) заменяется страховыми взносами в бюджеты обязательного пенсионного, обязательного медицинского и социального страхования. С 2010 года страховые взносы будут перечисляться в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования, а не в Федеральную налоговую службу. При этом функция администрирования взносов в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования, т. е. контроль за правильностью, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов работодателей за своих работников, будет передана от налоговых органов Пенсионному фонду Российской Федерации. Фонд социального страхования будет осуществлять администрирование страховых взносов самостоятельно.

В 2010 году размер взносов установлен на уровне нынешнего ЕСН, т. е. 26% от фонда заработной платы, при этом: 20% - ПФР; 2,9% - в Фонд соцстраха; 1,1% - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; 2% - в территориальные фонды обязательного медицинского страхования. С 1 января 2011 года тарифы страховых взносов составят: в ПФР - 26 процентов; ФСС - 2,9 процента; ФФОМС - 2,1 процента; ТФОМС - 3 процента.

База для начисления страховых взносов определяется индивидуально для каждого из работников предприятия, но при этом она не может превышать 415000 руб. в год. Если заработок окажется выше, с суммы превышения взносы уплачиваться не будут. Предельный размер базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации в зависимости от изменения уровня средней заработной платы в РФ. Сумма страховых взносов должна будет исчисляться плательщиками отдельно в отношении ПФР, Федерального фонда ОМС и территориальных фондов ОМС.

4.2.Вступил в силу Федеральный закон № 182-ФЗ, который внес изменения в систему управления средствами пенсионных накоплений. Изменения законодательства касаются в первую очередь тех, кто предпочитает свои пенсионные накопления держать в государственной управляющей компании.

Накопительная часть пенсии формируется у мужчин 1953 года рождения и моложе и женщин 1957 года рождения и моложе при условии, что за них в периоды с 2002 года уплачивались страховые взносы, а также у застрахованных лиц, участников программы государственного софинансирования пенсии. Особенностью этой части пенсии является то, что ее размер зависит не только от страховых взносов, уплачиваемых работодателем, но и от эффективности управления этими средствами. Будущие пенсионеры вправе выбирать способы и компании, которые будут увеличивать их пенсионные капиталы. Можно инвестировать средства через ПФР в одну из 58 частных управляющих компаний или государственную управляющую компанию, функции которой выполняет сегодня Внешэкономбанк. А можно - через любой негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий обязательное пенсионное страхование.

Если же вы ни разу не воспользовались правом выбора, тогда ваши пенсионные накопления передаются в доверительное управление Внешэкономбанку. До недавнего времени эта государственная управляющая компания имела только один инвестиционный портфель, состоящий из государственных ценных бумаг. Это обеспечивало гарантии сохранности пенсионных накоплений, но не позволяло ГУК увеличивать доходы пенсионеров. С 1 ноября 2009 года Внешэкономбанк будет работать уже с двумя инвестиционными портфелями: инвестиционный портфель государственных ценных бумаг (консервативный) и расширенный инвестиционный портфель.

Консервативный портфель формируется из государственных ценных бумаг РФ, облигаций, гарантированных РФ, и денежных средств в рублях и валюте на счетах кредитных организаций. В этот портфель автоматически попадают средства тех застрахованных лиц, кто до вступления в силу закона, то есть до 2 августа 2009 года, подал заявление о выборе государственной управляющей компании.

Средства «молчунов», т.е. тех, кто ни разу не воспользовался своим правом на управление пенсионными накоплениями, а также застрахованных лиц, которые к моменту вступления в силу закона подавали заявления о возврате из НПФ в ПФР, автоматически попадут в расширенный инвестиционный портфель. Он, помимо уже перечисленных активов консервативного портфеля, формируется из государственных ценных бумаг субъектов РФ, облигаций российских эмитентов, депозитов в валюте РФ и иностранной валюте в кредитных организациях, ипотечных ценных бумаг и ценных бумаг международных финансовых организаций.

Если кого-то не устраивает такое «автоматическое» попадание в инвестиционные портфели, то необходимо обратиться в территориальное управление Пенсионного фонда и написать заявление.

В дальнейшем у всех остается право ежегодно до 31 декабря в обычном порядке выбирать любой инвестиционный портфель частной или государственной управляющей компании, а также негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий обязательное пенсионное страхование.

4.3. С 1 января 2010 года вступает в силу Федеральный закон № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Будущие преобразования не являются новой реформой пенсионной системы. Речь идет о ее совершенствовании в интересах граждан страны, так как основной целью всех преобразований является повышение пенсионного обеспечения нынешних и будущих пенсионеров.

В соответствии с данным законом будет проведена валоризация пенсионных прав граждан, минимальный размер пенсии, с учетом других социальных выплат, будет не ниже прожиточного минимума пенсионера, установленного в субъекте РФ, а базовая часть пенсии будет объединена со страховой и установлены новые правила индексации пенсии.

Валоризация пенсий

Валоризация пенсий – это повышение пенсионных прав, которые были приобретены гражданами до 1 января 2002 года. При этом валоризация коснется не только действующих пенсионеров, но и граждан, имеющих трудовой стаж до 2002 года и пока еще не достигших пенсионного возраста. Однако, в первую очередь, валоризация – это возврат пенсионного долга людям, работавшим в советское время. В ходе валоризации расчетный пенсионный капитал будет увеличен на 10%, и еще на 1% за каждый полный год стажа до 1991 года. К примеру, если гражданин проработал 20 лет до 1991 года и продолжал работать, то общий рост этой суммы составит 30%.

Для каждого гражданина повышение пенсионных прав будет осуществлено индивидуально в зависимости от трудового стажа..

Валоризация является важнейшей мерой, направленной на повышение жизненного уровня пенсионеров. Параллельно с ней будут произведены все запланированные на 2010 год повышения размера пенсий. В целом в 2010 году по предварительным оценкам Правительства, пенсия вырастет на 45,9%, и к концу года средний размер трудовой пенсии в Архангельской области составит 7820 рублей 95 копеек.

Валоризация с 01.01.2010 года носит беззаявительный характер. Перерасчет размера пенсий будет производиться органами ПФР с учетом всех имеющихся в пенсионном деле документов. С 1 января 2010 года граждане получат трудовые пенсии уже с учетом валоризации.

Изменение структуры пенсии, страховой стаж.

С 1 января 2010 года базовая часть трудовой пенсии по старости войдет в состав страховой части трудовой пенсии по старости. В результате трудовая пенсии по старости будет состоять из страховой части трудовой пенсии по старости и (для лиц родившихся после 1967 года) накопительной части трудовой пенсии по старости.

Объединение базовой и страховой частей трудовой пенсии по старости не повлияет на размер указанной пенсии и не требует каких-либо действий со стороны работников и пенсионеров.

Объединение является прямым следствием ликвидации с 2010 года ЕСН, из которого формировалась базовая часть пенсии, и переходу к уплате работодателями прямых страховых взносов в Пенсионный фонд.

Объединение изменит условия индексации пенсии. Если ранее уровень повышения базовой части зависел от уровня инфляции, а страховой – от уровня роста средней зарплаты в стране, то с 2010 года увеличение размера пенсии будет зависеть от уровня средней заработной платы в стране и доходов Пенсионного фонда РФ.

С 2010 года вводится фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости и по инвалидности. Он будет соответствовать размерам базовых частей трудовой пенсии установленных на 31.12.2009 года в зависимости от вида пенсии. Индексация фиксированного размера будет производиться постановлением Правительства Российской Федерации в зависимости от роста средней заработной платы по стране и доходов ПФР.
С 2015 года при назначении трудовой пенсии по старости фиксированный базовый размер страховой части пенсии будет повышаться на 6% за каждый год страхового стажа превышающего 30 лет для мужчин и 25 лет для женщин и уменьшаться на 3% за каждый год, недостающий до 9 лет. Таким образом, если к достижению пенсионного возраста человек чувствует в себе силы и желание продолжать трудовую деятельность, то есть смысл обратиться за назначением пенсии как можно позднее. В таком случае размер пенсии будет больше.

Установление пенсии по инвалидности в зависимости от группы инвалидности.

С 2010 года пенсия инвалидам будет устанавливаться в зависимости от группы инвалидности, а не от степени ограничения трудоспособности, как было ранее. Это позволит увеличить размер пенсии тем, у кого группа инвалидности выше, чем степень ограничения трудоспособности, а также назначать пенсию инвалидам, не имеющим степень ограничения способности к трудовой деятельности. Кроме того, изменится порядок расчета пенсии инвалидам 3 группы (вместо стажевого коэффициента при исчислении расчетного пенсионного капитала 0,3 будет применяться стажевый коэффициент 0,55).

Заключение

Проблемы существующей пенсионной системы в России обусловлены, прежде всего, экономическими факторами и демографической тенденцией старения населения страны. Приостановить, а в дальнейшем ликвидировать углубление кризиса пенсионной системы и создать предпосылки для эффективного функционирования механизма государственного пенсионного обеспечения следует путем реформирования системы с целью повышения уровня пенсионного обеспечения граждан и финансовой устойчивости пенсионной системы.

Пенсионное законодательство может быть признано эффективным при определенных условиях: если оно распространяется на всех нуждающихся, социально уязвимых граждан; если в нем соблюдаются принципы равноправия и справедливости; если государство выполняет по отношению к гражданам взятые на себя обязательства, не допускает снижения уже достигнутого уровня социальных гарантий, обеспечивает уровень жизни нетрудоспособных, соответствующий прожиточному минимуму. Анализ действующего законодательства с учетом этих критериев свидетельствует о его невысокой эффективности.

Статистика свидетельствует о низком жизненном уровне подавляющего большинства населения, в особенности нетрудоспособного. Ухудшается здоровье, сокращается средняя продолжительность жизни. Несмотря на регулярный пересмотр размеров государственных пенсий, они недостаточны для удовлетворения насущных потребностей получающих их граждан. Таким образом, складывается общее впечатление, что нормативно-правовые акты, образующие систему пенсионного законодательства, не отвечают потребностям общества и, соответственно, требуют корректировки, проведения адекватной пенсионной реформы.

Особенности внутреннего устройства Российской Федерации не позволяют заимствовать в полном объеме какую-либо из уже существующих систем пенсионного обеспечения. Однако анализ мирового опыта в области управления финансовыми ресурсами пенсионного обеспечения позволяет применить отдельные элементы зарубежных пенсионных систем в российской практике.

Наиболее перспективным с точки зрения реализации пенсионной реформы в России представляется внедрение опыта государственного стимулирования добровольного пенсионного накопления средств граждан (аналогично системам, существующим в Великобритании и Германии), которое является дополнительным источником средств пенсионного обеспечения. Застрахованным лицам предоставляется возможность приобретения дополнительных прав в системе обязательного пенсионного страхования за счет личных средств с пропорциональным участием государства в формировании пенсионных прав. В расчетный пенсионный капитал работника включаются взносы самого застрахованного и софинасирование из федерального бюджета.

Повышение ставки страховых взносов (по опыту Германии и Швеции) и отказ от единого социального налога позволят вернуться к страховым принципам формирования бюджета пенсионного фонда.

Финансирование пенсионной системы путем создания специального резерва  за счет поступления налогов от сырьевого сектора стабилизирует пенсионную систему и способствует росту доходов пенсионеров. В мировой практике часть средств, полученных от сырьевых доходов, используется на финансирование дефицита бюджета. В России в настоящее время создается основа для оптимизации долгосрочной финансовой политики с учетом особенностей доходов, полученных от использования сырьевых ресурсов, часть из которых может поступать в фонд будущих поколений. Принимая во внимание неблагоприятные тенденции демографического развития России, средства фонда могли бы использоваться при решении долгосрочных программ пенсионного обеспечения.

Развитие негосударственных пенсионных фондов является основополагающим в системе пенсионного обеспечения при формировании накопительной части трудовой пенсии. Создав частную альтернативу в виде негосударственных институтов, государство предоставляет возможность свободного накопления пенсионного капитала и формирования уровня накопительной части трудовой пенсии при наименьших затратах и более качественном обслуживании.

Инвестирование пенсионных отчислений путем приобретения финансовых активов за счет средств пенсионного страхования является одним из методов защиты от риска обесценивания. Для повышения гарантий выполнения обязательств перед пенсионерами целесообразно предусмотреть особые условия минимизации инвестиционных рисков путем создания страхового резерва и обязательного страхования субъектами инвестирования средств пенсионных накоплений профессиональных рисков в страховых компаниях.

Предоставление ежегодного отчета, суммирующего финансовое состояние участника по распределительному и накопительному уровням пенсионной системы (по опыту Швеции), позволит сформировать полную информационную базу персонифицированного учета. Информация на индивидуальных счетах и в отчетах должна отражать права на получение страховой и накопительной части трудовой пенсии: общую сумму накопленных денежных средств, суммы пенсионных взносов, поступившие от работодателя, включая штрафы и пени, суммы начисленного инвестиционного дохода, суммы, направленные на выплату пенсий.

Можно предположить, что внедрение зарубежной практики в области финансирования и управления пенсионным обеспечением позволит не просто реформировать существующую в России пенсионную систему, а поднять ее на новый уровень, обеспечив максимальную прозрачность, эффективность и подконтрольность управления финансовыми ресурсами.

Список используемой литературы


1.Федеральный закон № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года (в ред. Федерального закона от 18.07.2009 N 185-ФЗ, с изм., внесенными Определениями Конституционного Суда РФ от 24.05.2005 N 223-О, от 11.05.2006 N 187-О, от 02.11.2006 N 492-О)

2.Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

3.Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ"

4.Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" (с изм. от 11.05.2006 и доп. от 09.04.2007).

5.Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (принят ГД ФС РФ 17.07.2009)

6.Федеральный закон № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

7.Федеральный закон от 18.07.2009 N 182-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и Федеральный закон "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 03.07.2009)

8. Комментарий к пенсионному законодательству Российской Федерации. М.: ЮМ, 2007.

9.Аранжереев М.М. Как обеспечить достойную старость. М.: ЭКСМО, 2006.

10.              Зырянова Т.В. Особенности страхование негосударственных пенсионных фондов. // "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2009, N 3, с. 5.

11.              Зырянова Т.В.  Полномочия и контрольные функции в сфере пенсионного страхования. // "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2008, N 6, с. 4.
12.              Михайлова О.Б. Как накопить на старость? // "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2009, N 3, с.3.

13.               Недоцук И.А. Защита прав пенсионера. М.: ЭКСМО, 2005.

14.               Терехова В.А. О дополнительных формах пенсионного страхования // "Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2009, N 6, с. 2.

---