Реферат Кредитные операции коммерческих банков 3
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
Тема: Кредитные операции коммерческих банков
С о д е р ж а н и е
Введение
1. Теоретические основы осуществления банками кредитных операций
1.1. Понятие и сущность кредитных операций банков
1.2. Классификация кредитных операций коммерческих банков
2. Характеристика кредитных операций коммерческих банков в Республике Беларусь
2.1. Оценка качества кредитного портфеля банка
2.2. Оценка кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых показателей
2.3. Оценка кредитоспособности заемщика на основе качественного анализа
Заключение
Список использованных источников
В в е д е н и е
Банки составляют неотъемлемую часть современной экономической системы, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банковское дело не является застывшей наукой.
Коммерческий банк – самостоятельный субъект хозяйствования, оказывающий банковские услуги на принципах коммерческого расчета. На основании коммерческого расчета реализуются экономические интересы общества, социальные и экономические интересы коллектива банка, клиентов банка и собственников имущества банка. Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно товарно-обменные операции, торговлю. В настоящее время этот термин обозначает больше «деловой» характер банка. Банки осуществляют специфическую деятельность, имеющую не абстрактный, а конкретный характер, создают услуги, отличные от других услуг предпринимательства. Для этого необходимы глубокий анализ потребностей рынка, способность подготовить требуемые услуги, разработать их перечень и технологию банковских операций. Перечень банковских услуг должен быть, с одной стороны, экономически целесообразен, а с другой – способным к восприятию и удовлетворению финансовых потребностей рынка, обеспечению максимальной доступности их для потребителей.
Одними из центральных операций коммерческих банков являются кредитные операции. Задачи банка как организации связаны с удовлетворением потребностей в получении кредитных ресурсов народного хозяйства и населения. Коммерческие банки работают как с юридическими, так и физическими лицами.
Получение кредитов в настоящее время является насущной потребностью в деятельности предприятия и жизни обычного человека. От этого зависит успешное развитие производства и удовлетворение повседневных потребностей человека. Этим и определяется актуальность выбранной темы курсовой работы.
При написании работы использована следующая литература: Организация деятельности коммерческих банков /Под ред. Г.И.Кравцовой; Банковский операции /Под ред. М.А.Коноплицкой; Козлова И.К., Купрюшина Т.А., Богданкевич О.А., Немаева Т.В. Анализ деятельности банков и др.
1. Теоретические основы осуществления банками кредитных операций
1.1. Понятие и сущность кредитных операций банков
Кредит как экономическая категория представляет собой систему экономических отношений, складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещения на определенных условиях. Особенностью кредитной сделки является равная степень заинтересованности в ней обеих сторон.
Экономическая причина существования кредита – товарное производство. Кредитные отношения не возникают в процессе производства, они его только опосредуют. Объективной основой функционирования кредита выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. Каковы бы ни были первоначальные условия кредитной сделки, ее завершение всегда осуществляется в денежной форме. Это говорит о том, что кредит имеет денежную природу.
Причины возникновения кредитных отношений делятся на общеэкономические и специфические. Общеэкономические причины кроются в товарном производстве. Экономической основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, поэтому причины, приведшие к возникновению товарного производства, являются и причинами развития кредитных отношений. Но возникновение кредита связано не со сферой производства, а со сферой обмена. Перемещение товара при обмене вызывает отношения по поводу возникновения долговых обязательств (кредита).
Специфической экономической основой, на которой возникают и развиваются кредитные отношения, являются кругооборот и оборот средств (капитала), а также необходимость обеспечения непрерывности процесса воспроизводства. Неравномерность движения основного и оборотного капиталов в процессе воспроизводства, последовательная смена функциональных форм общественного продукта приводят к колебаниям, приливам и отливам потребностей в ресурсах. Образуется временный недостаток их у одних экономических субъектов и в то же время временный избыток у других. Это характерно для движения средств хозяйствующих субъектов всех форм собственности. Кроме того, временно свободными могут быть доходы и сбережения населения, денежные накопления государства, кредитных учреждений, одновременно у них может возникать потребность в дополнительных ресурсах. Процесс аккумуляции временно свободных ресурсов и их перераспределение во временное пользование осуществляется при помощи кредита. Возможность кредитных отношений может быть реализована при соблюдении определенных условий: совпадение экономических интересов кредитора и заемщика; участники кредитной сделки выступают как юридически самостоятельные субъекты, гарантирующие выполнение обязательств по кредитной сделке.
При выявлении сущности кредита необходимо исходить из следующих методологических подходов. Все разновидности кредита должны отражать его сущность, независимо от формы, в которой он выступает (денежный, товарный, банковский, коммерческий, лизинговый и т.д.).
Кредит может выступать в товарной и денежной формах.
Основной закономерностью функционирования кредита является временное высвобождение денежных средств и появление временной потребности в них в процессе движения производственных фондов.
Банковский кредит – основная форма кредита. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. Это – денежная форма кредита, возникает при передаче денежных средств в долг на условиях возвратности. Кругооборот средств позволяет мобилизовать временно высвобождающиеся денежные средства и одновременно их перераспределять в пользу тех, кто в них нуждается. Такую миссию берет на себя банк, так как свободные денежные средства оседают на счетах в банке, и банк располагает информацией о том, как и когда эти ресурсы могут быть использованы.
Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование. Он выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица. Юридические лица других государств – нерезиденты Республики Беларусь пользуются в отношении кредита теми же правилами и несут те же обязанности и ответственность, что и юридические лица Республики Беларусь, если иное не предусмотрено законодательством.
Банковский кредит имеет свои особенности:
- банк для предоставления кредитов использует не столько свои средства, сколько привлеченные ресурсы других юридических и физических лиц. При этом он распределяет в ссуды чужие средства от своего имени;
- банк ссужает временно незанятый капитал, помещенный в банк субъектами хозяйствования на счета, в том числе в срочные депозиты, вклады;
- банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал для их эффективного использования. Это означает, что кредитополучатель должен так использовать банковский кредит, чтобы не только возвратить искомую сумму, но и получить прибыль, а также уплатить банку ссудный процент;
- при банковском кредитовании совершается многократный оборот денежных средств на возвратной основе[1].
Банковский кредит может действовать в национальных рамках и в форме международного кредита. Он предоставляется с заключением кредитного договора для каждого кредитополучателя индивидуально, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. Кредитный договор – это юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные права и обязанности сторон.
Система банковского кредитования – это принципы, объекты, виды кредита, механизм предоставления и возврата ссуд, а также контроль в процессе кредитования. Принципы кредитования – главные положения, правила, которые должны соблюдаться при осуществлении кредитования.
Кредит как экономическая категория связан с другими стоимостными категориями, поэтому есть принципы общеэкономического порядка, которые присущи многим категориям, в том числе и кредиту, например, экономичность, комплексность, дифференцированность.
Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях. Такая политика важна как для кредитора, так и кредитополучателя. Для банка экономичность приводит к возможности ускорения кругооборота кредитных ресурсов; для кредитополучателя экономичность в использовании кредита означает сокращение размера платы за кредит, увеличение доходов. Комплексность предполагает такую кредитную политику, которая проводится на основе учета закономерности развития экономики в определенный период. Диференцированность – различный подход к кредитованию отдельных категорий кредитополучателей, объектов.
Принципы кредитования, вытекающие из самой сущности кредита: срочность и возвратность, целевой характер, материальная обеспеченность, платность. Срочность и возвратность означают, что кредиты, предоставляемые кредитополучателю, должны быть возвращены банку в срок, определенный кредитным договором. Экономической основой срочности и возвратности кредита является непрерывность кругооборота основного и оборотного капитала, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение денежных средств, что создает возможность погашения банковского кредита.
Целевой характер ссуд, их назначение определяет прежде всего кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования. Без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения.
Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что кредитополучатель должен приобрести те товарно-материальные ценности или осуществить затраты, под которые выдан кредит. Благодаря этому обеспечивается прямая связь в выдаче ссуд с обеспечением. Однако на практике существует и косвенная связь кредитования с материальным процессом, когда в момент предоставления кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности, затраты. Такие кредиты выдаются под будущие затраты по производству продукции, на развитие коммерческой деятельности, предпринимательства и др. При предоставлении кредита в качестве обеспечения его возврата могут приниматься: залог под имущество; гарантия; поручительство; страховое свидетельство о страховании ответственности за непогашение кредитов; любое свободное от залога имущество кредитополучателя, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством и др. Материальная гарантия возврата может быть дана как непосредственно кредитополучателем, так и его гарантом. К одному кредитополучателю могут быть применены различные формы обеспечения возврата кредита[2].
Кредит предоставляется за плату. Процент по банковским кредитам – плата, получаемая кредитором (банком) от кредитополучателя за пользование заемными средствами (ссудой). Доход кредитора принято называть процентным доходом. Период начисления, размер, срок и порядок уплаты процента по различным видам ссудных операций устанавливаются по кредитному договору.
1.2. Классификация кредитных операций коммерческих банков
Банки проводят различного рода операции как по привлечению временно свободных средств от физических и юридических лиц, включая другие банки, так и по их размещению. Во всех случаях между конкретным банком и различными субъектами возникают кредитные отношения, при которых стороны обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование в виде процентов, дисконта, комиссионного вознаграждения и др. Оформление взаимоотношений может быть различным: кредитный договор (соглашение), депозитный договор, договор на открытие корреспондентского счета, генеральный договор (соглашение) о межбанковском сотрудничестве, договор на факторинговое обслуживание, договор финансовой аренды (лизинга), договор овердрафта и др.
Кредитные операции банка подразделяются на две большие группы: пассивные, когда банк выступает в роли кредитополучателя, вкладополучателя, заемщика, дебитора, должника, привлекая средства клиентов, и активные, когда банк выступает в роли кредитора, кредитодателя, заимодавца, предоставляя средства клиентам. В свою очередь у каждого банка как пассивные, так и активные кредитные операции подразделяются на межбанковские и операции с клиентами.
К межбанковским относятся операции по покупке (продаже) ресурсов между конкретным банком и другими банками (резидентами и нерезидентами), а также Национальным банком Республики Беларусь в любой форме, которая может представлять обязательства по кредитам, депозитам, векселям, лизингу, остаткам на корреспондентских счетах, исполненным обязательствам.
К кредитным операциям с клиентами относятся все виды кредитных отношений, возникающих при привлечении ресурсов и их размещении, с небанковскими финансовыми, коммерческими, некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями, органами государственного управления и населением. В банковской практике Республики Беларусь пассивные кредитные операции с клиентами подразделяются на две группы: депозитный портфель банка и ценные бумаги, эмитированные банком. Активные кредитные операции с клиентами по их видам подразделяются: на краткосрочные кредиты; долгосрочные кредиты; лизинг; факторинг; средства, предоставленные по операциям «Репо»; средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения обязательств; исполненные банком обязательства; средства, предоставленные при выдаче (продаже) векселей с отсрочкой оплаты, займы.
К краткосрочным кредитам, как правило, относятся кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, сроком до одного года.
К долгосрочным кредитам относятся кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, сроком свыше одного года. Физическим лицам кредиты предоставляются на потребительские цели и на финансирование недвижимости[3].
Лизинг представляет собой передачу имущества во временное пользование с постепенной оплатой его стоимости и является способом воспроизводства основных фондов в виде финансовой аренды. По договору финансовой аренды (лизинга) банк в качестве лизингодателя передает специально приобретенный объект лизинга арендатору (лизингополучателю) во временное пользование на срок и за плату с правом или без права выкупа.
В качестве объекта лизинга способно выступать любое движимое и недвижимое имущество, которое по существующей классификации можно отнести к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение срока действия договора лизинга.
Субъектами лизинговой сделки выступают: лизингодатель – юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга. В качестве лизингодателя может выступать лизинговая компания или банк; лизингополучатель – субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.
Лизингополучатель и лизингодатель – прямые участники лизинговой сделки, между которыми заключается лизинговое соглашение. Косвенным участником сделки является поставщик объекта сделки, так как его функции в лизинговой сделке исчерпываются реализацией объекта лизинга лизингодателю.
Как правило, к заключению лизинговой сделки прибегают субъекты хозяйствования, испытывающие недостаток собственных средств для приобретения основных фондов. В некоторых случаях отвлечение собственных средств субъекта хозяйствования для покупки дорогостоящего оборудования может быть нецелесообразным. В свою очередь, лизинг способствует быть нецелесообразным. В свою очередь, лизинг способствует обновлению устаревших основных фондов предприятий. Лизингополучатель может уплачивать лизинговые платежи из суммы доходов, получаемых от реализации продукции, производимой на оборудовании, взятом в лизинг.
Лизинговые операции для банка-лизингодателя являются одной из форм кредитных операций и дополнительным источником дохода. Цена договора лизинга определяется сторонами договора исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если условиями договора предусмотрен выкуп объекта лизинга[4].
По договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) банк в качестве фактора обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.
Таким образом, субъектами факторинговой операции выступают:
- фактор – банк или небанковская кредитно-финансовая организация, предоставляющая финансирование в адрес кредитора (поставщика);
- кредитор (поставщик, получатель финансирования по договору факторинга) - субъект хозяйствования, предоставивший товарный кредит или отсрочку платежа покупателю (должнику) по поставленным товарам, оказанным услугам, выполненным работам;
- должник (покупатель) – субъект хозяйствования, получивший товарный кредит или отсрочку платежа по поставленным товарам, оказанным услугам, выполненным работам.
В качестве объекта сделки выступает дебиторская задолженность, которая может быть оформлена следующими документами: платежными требованиями (при внутреннем факторинге); счетами-фактурами, если факторинг носит международный характер.
Основное преимущество факторинга заключается в ускорении оборачиваемости оборотных средств поставщика. Отсрочка платежа покупателя за поставленный товар или предоставленные услуги способна привести к недостатку оборотных средств, необходимых для нормального ведения хозяйственной деятельности. В сложных экономических условиях реализация продукции поставщиком на условиях отсрочки платежа может являться единственной возможностью продвижения своих товаров и сотрудничества с партнерами, испытывающими временные финансовые затруднения.
Главная задача факторинговой операции – обеспечить работу клиента таким образом, чтобы в случае предоставления ему товарного кредита, он не ощущал нехватки оборотных средств и мог нормально функционировать.
В Республике Беларусь выделяют следующие виды факторинга.
В зависимости от формы:
- открытый – должник уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. В этом случае должник при оплате денежных требований перечисляет деньги на счет фактора;
- скрытый – должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должники перечисляют денежные средства на счет кредитора.
В зависимости от места проведения факторинга:
- внутренний – сторонами договора факторинга являются резиденты Республики Беларусь;
- международный – одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.
В зависимости от условий платежа:
- с правом регресса – фактор имеет право обратить взыскание на поставщика и потребовать возврата выплаченной ему ранее суммы в случае неоплаты денежных требований должником. Риск по сделке несет фактор и поставщик;
- без права регресса – банк финансирует кредитора без права последующего возврата неоплаченных денежных требований кредитору. При этом поставщик несет риск неоплаты должником денежных требований.[5]
К сделкам «Репо» относятся сделки на покупку-продажу ценных бумаг с обязательством последующего (обратного) выкупа – для продавца и с обязательством последующей (обратной) их продажи – для покупателя по цене, установленной договором. Средства, предоставленные при покупке ценной бумаги (стоимость первой части сделки), и средства, полученные при ее продаже (стоимость второй части сделки), являются активными кредитными операциями и отражаются как средства, предоставленные по операциям «Репо».
К активным кредитным операциям относятся также операции по перечислению банком средств в качестве обеспечения исполнения обязательств клиентами перед другими банками. Как правило, это обусловлено предоставлением в качестве способа обеспечения обязательств гарантийного депозита денег. При других способах обеспечения исполнения обязательств (залог, гарантия, поручительство), а также при акцепте, авале, индоссаменте векселей и при исполнении своих обязательств банком по причине невыполнения договорных условий клиентами возникают кредитные операции в виде исполненных обязательств за клиентов.
Кредитные операции возникают также при предоставлении банком клиентам отсрочки оплаты при выдаче векселя или продаже векселя на вторичном рынке.
С 2006 года к кредитам и иным активным операциям отнесены займы. Согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Цель займа – удовлетворение интересов заемщика в приобретении права собственности на получаемые по договору деньги либо родовые вещи, которыми он имеет право распоряжаться по своему усмотрению.
Договор займа является классическим примером реального и одностороннего договора. Он считается заключенным с момента передачи денег или других вещей, поэтому нельзя принудить заимодавца к передаче заемщику оговоренных сумм или вещей.
Посредством этого договора заемщик получает в собственность деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, не предоставляя заимодавцу за это никакого материального эквивалента. Но вместе с получением денег или вещей заемщик создает для себя долг, а заимодавец соответственно получает право требования. Впоследствии заемщик обязывается к совершению действия – к возвращению займа, а заимодавец имеет только право, поскольку он совершил действие одновременно с совершением договора – передал определенную сумму денег или других вещей. В этом проявляется односторонний характер договора займа[6].
Кредитные операции с клиентами в зависимости от учета подразделяются на балансовые и внебалансовые. Эти операции могут быть взаимосвязанными. К примеру, предоставленные кредиты учитываются на балансовых счетах по учету кредитной задолженности, а обязательства банка по кредитному договору перед клиентами по предоставлению денежных средств учитываются на внебалансовых счетах.
2. Характеристика кредитных операций коммерческих банков в Республике Беларусь
2.1. Оценка качества кредитного портфеля банка
Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:
- преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до 50-70%;
- полученные проценты по кредитным операциям – основной источник доходов коммерческого банка;
- кредитные операции – наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не его собственные средства;
- способность обеспечить возврат кредита от заемщика – показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;
- размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка – ликвидности и достаточности капитала.
Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.
Анализ и оценка кредитной деятельности банка в Республике Беларусь осуществляется в двух направлениях. Первое направление – определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т.е. их количественная характеристика. Второе – характеристика состава и структуры кредитных вложений, т.е. качественная оценка кредитного портфеля банка.
Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений по получателям, типам заемщиков, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характеру задолженности.
Кредитные вложения банка отражаются в 1-м и 2-м классах «Плана счетов бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь», которые соответственно называются «Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции» и «Кредитные операции с клиентами». Информационной базой являются остатки и обороты по счетам этих классов, в том числе по бухгалтерскому балансу ежедневной формы, а также отчетность, содержащая информацию о кредитных операциях и составе кредитного портфеля[7].
В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы кредитов: клиентские и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.
Субъектами кредитных отношений выступают юридические и физические лица. Среди клиентов банка выделяются следующие типы контрагентов: небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица и некоммерческие организации. По межбанковским кредитам (депозитам) контрагентами являются Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные банки.
По отраслевой принадлежности клиентские кредиты подразделяются на кредиты промышленности, сельскому хозяйству, торговле, транспорту и т.д.
По видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные. Под краткосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 12 месяцев для целей создания и движения оборотных (текущих) активов. К кредитным вложениям относят и такие активные операции, которые имеют признаки кредитной сделки и подвержены кредитному риску, но обладают специфическим характером проведения.
Под долгосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 6 лет на цели, связанные с созданием и движением внеоборотных (долгосрочных) активов. Долгосрочные кредиты по видам включают: кредиты на создание внеоборотных активов производственного назначения, на строительство и приобретение жилья, на строительство других объектов, лизинг.
Классификация кредитных вложений по характеру задолженности отражает соблюдение сроков кредитования и выделяет срочную, пролонгированную, просроченную, сомнительную задолженность. Перечисленные виды задолженности учитываются на различных счетах.
К срочной относится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с кредитным договором, еще не наступил. Срочной является также вся задолженность по специальным ссудным счетам, контокоррентным счетам, т.е. при кредитовании ценностей по обороту, где отсутствуют конкретные сроки и размеры ее погашения.
Пролонгированная задолженность возникает при наличии уважительных причин, не позволяющих заемщику своевременно погасить кредит. Банк вправе по его письменному ходатайству, соблюдая предельные сроки по краткосрочному и долгосрочному кредитованию, продлить время пользования кредитом, т.е. пролонгировать задолженность.
Задолженность, просроченная свыше 90 дней, должна отражаться на счете сомнительной задолженности. Однако длительность просроченной задолженности – не единственный критерий отнесения ее на счет сомнительной, имеют значение также финансовое состояние должника и достаточность обеспечения. Так, к сомнительной задолженности относятся недостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты, длительность просроченной задолженности которых менее 90 дней.
Количественный анализ состава и структуры кредитных вложений осуществляется по вышеперечисленным признакам в динамике, так как необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений предполагает также изучение движения кредитов с использованием информации об остатках задолженности по счетам и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:
- удельный вес вновь выданных кредитов как отношение выданных кредитов за определенный период к общей средней сумме кредитных вложений;
- процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;
- соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период[8].
Оценка полученных результатов должна дать количественное представление о составе и динамике кредитных вложений. Вместе с тем при рассмотрении кредитного портфеля обязательно изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление анализа.
Любая классификация остатков кредитной задолженности по балансу банка дает представление о составе и структуре кредитных вложений, однако их качественная характеристика при этом присутствует не всегда. Подобную оценку кредитных вложений отражает термин «кредитный портфель банка», который предполагает классификацию кредитных вложений банка по качественным признакам. К таким признакам относятся виды обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита, соблюдение сроков погашения кредита и др. Строго говоря, как кредитные вложения, так и кредитный портфель есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Принципиальное различие между ними заключается не в наличии разных признаков для классификации при определении состава, а в наличии качественной оценки при любой классификации[9].
На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Состав кредитного портфеля – основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. Поэтому в каждом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением. Для его анализа используют как общепринятые классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе показатели и коэффициенты. Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска и нахождение способов защиты от него.
Основные критерии риска определены «Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску», разработанными и утвержденными Национальным банком. Такими критериями являются соблюдение сроков кредитования, способность должника вернуть долг и наличие обеспечения возврата кредита.
Способность должника вернуть долг определяется путем анализа его кредитоспособности, рентабельности, стабильности доходов, наличия государственных субсидий и других факторов. В целом по результатам анализа задолженность делится на две группы: без признаков ухудшения финансового состояния должника и с признаками ухудшения финансового состояния должника. К наиболее очевидным признакам ухудшения финансового состояния можно отнести наличие у должника убытков за отчетный период, существование просроченной задолженности по другим кредитам, а также несвоевременную уплату процентов по кредитам, рост дебиторской задолженности.
Кредиты в зависимости от наличия и качества обеспечения возвратности, подразделяют на три группы: обеспеченные, недостаточно обеспеченные, необеспеченные.
Обеспеченные – кредиты, имеющие обеспечение в виде высоколиквидного залога, реализация которого не вызывает сомнений и реальная (рыночная) стоимость которого достаточна для погашения всей суммы кредита и процентов по нему.
Недостаточно обеспеченные - кредиты, имеющие частичное обеспечение, предусмотренное группой обеспеченных кредитов и по стоимости составляющее менее 100% и более 70% от размера кредита и процентов по нему.
Необеспеченные – кредиты, которые не имеют обеспечения в виде высоколиквидного залога либо у которых реальная (рыночная) стоимость залога составляет менее 70% от его размера и процентов по нему и способность к реализации сомнительна[10].
Наиболее распространенный показатель по оценке кредитного портфеля – показатель качества кредита, или коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. Объем проблемных кредитов банка определяет общая сумма просроченной, пролонгированной и сомнительной задолженности.
Кредитная политика каждого банка предполагает установление основных направлений в кредитной деятельности, конкретных показателей, которые призваны улучшить состояние кредитного портфеля и финансового положения банка. При этом оценка кредитной политики должна учитывать влияние различных факторов, которые отражают постановку и эффективность организации кредитной работы.
Наиболее полно постановка кредитной работы в банке раскрывается в подходе к анализу кредитоспособности и финансового состояния заемщиков.
2.2. Оценка кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых показателей
Кредитные операции банка среди прочих активных операций являются не только самыми распространенными, но и самыми рисковыми. Они подвержены многочисленным и разнообразным факторам риска, которые могут привести к непогашению кредита, утрате как привлечены, так и собственных средств банка, его банкротству. Для предотвращения подобных ситуаций, коммерческий банк в обязательном порядке изучает кредитоспособность потенциального заемщика. Выдаче кредита сопутствует большая подготовительная работа банка, где оценке кредитоспособности предшествует изучение правоспособности потенциального заемщика и самая общая оценка финансового состояния. На начальной стадии организации кредитного процесса банк рассматривает полученные от потенциального заемщика документы на получение кредита, проводит предварительное собеседование и оценивает его правоспособность. При изучении правоспособности банк интересует не столько способность заемщика вернуть кредит, сколько правомочность его получения, так как во многих случаях кредитный риск обусловлен отсутствие должных прав на получение этих денежных средств. Только после принятия предварительного решения о возможности сотрудничества с данным потенциальным кредитополучателем в банке осуществляется анализ и оценка его кредитоспособности.
Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность полностью и в срок выполнить обязательства по кредитному договору. Задача анализа кредитоспособности клиента заключается в определении степени риска, который банк готов взять на себя при выдаче кредита. Цель оценки потенциального риска – принятие решения о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения как в настоящем, так и в будущем, с определением перспектив развития предприятия.
Анализ кредитоспособности должен иметь для банка не разовый характер. Он осуществляется не только на стадии выдачи кредита, а сопровождает весь кредитный процесс, является главным элементом кредитного мониторинга. Вместе с тем задачи определения кредитоспособности на начальной стадии кредитования и в процессе наблюдения за финансово-экономическим состоянием реального заемщика существенно различаются, так как во втором случае банк принципиального решения о выдаче кредита не принимает, а лишь констатирует происходящие изменения и при необходимости корректирует режим кредитования.
Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, каждый из которых получает должную оценку на основе соответствующего расчета.
Методика расчета кредитоспособности клиента банками определяется самостоятельно, однако она должна содержать общий подход и исключать основные показатели, рекомендованные Национальным банком страны, а также Министерством финансов и другими министерствами. Традиционно схема расчета кредитоспособности состоит из двух этапов, которым предшествует предварительное решение о возможности сотрудничества с данным потенциальным кредитополучателем.
На первом этапе происходит оценка экономического положения предприятия на базе принятых банком финансовых показателей, имеющих нормативное значение и включающих коэффициенты финансовой устойчивости предприятия, ликвидности, платежеспособности и другие. На основе этих показателей определяется возможность выдачи кредита данному заемщику и предварительный класс его кредитоспособности.
На втором этапе происходит дополнительная оценка кредитоспособности на основе качественных показателей финансовой отчетности и иной информации. Определяется рыночное положение кредитополучателя, рассматриваются конкурентоспособность его продукции, наличие устойчивых рынков сбыта и надежных поставщиков. Анализ деятельности предприятия по различным качественным параметрам позволяет рассчитать итоговый класс его кредитоспособности.
Банк использует все доступные ему источники данных о кредитополучателе, в том числе и получаемые не от заемщика. К такой информации относятся: архивные материалы и кредитная история о клиенте в данном банке, сведения от различных партнеров заемщика и, прежде всего, от других банков, публикации и иные источники.
Определение класса кредитоспособности лишь по финансовым показателям является предварительным, поскольку целый ряд показателей финансово-экономического анализа не имеют нормативного значения, но обязательны при оценке положения предприятия (например, показатели рентабельности, деловой активности, характеристики структуры имущества, источников и состояния оборотных средств). Они используются для общей оценки финансового состояния потенциального заемщика, определения тенденций и перспектив его положения по самым разным параметрам, подготовки заключения на разрешение выдачи кредита. Учесть все финансово-экономические показатели позволяет оценка кредитоспособности на основе качественного анализа[11].
2.3. Оценка кредитоспособности заемщика на основе качественного анализа
Оценка кредитоспособности на основе качественного анализа является как продолжением, так и необходимой составляющей количественного анализа финансовой отчетности предприятия. Целый ряд показателей состава и структуры баланса, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности обязательны для расчета и получения цельного представления о деятельности потенциального заемщика. Однако эти показатели не рассматриваются банком как основные при решении вопроса о выдаче кредита, а учитываются при определении режима кредитования, условий кредитной сделки.
Оценка кредитоспособности на основе качественного анализа предполагает более детальное знакомство с кредитной историей кредитополучателя, под которой понимают не только информацию архивного характера в данном банке и полученную от самого заемщика, но и представленную со стороны. Необходимым является определение рыночного положения кредитополучателя, которое предполагает оценку конкурентоспособности продукции, наличия устойчивых рынков сбыта продукции. Большое значение имеет репутация в деловом мире как самого заемщика, так и его партнеров – поставщиков, покупателей, кредиторов.
Для учета качественных показателей, не имеющих нормативного значения, в банках разрабатывается система обобщения данных и включения их в общую оценку кредитоспособности и определения класса заемщика.
Для этой системы характерно:
- определение направлений анализа используемых показателей;
- градация или ранжирование выбранных направлений и показателей;
- определение параметров для отнесения кредитополучателей к различным классам или категориям заемщиков.
В банковской практике обычно рассматриваются следующие направления качественного анализа: информация о потенциальном заемщике, достаточность капитала и активов для успешной реализации проекта, прибыльность и рентабельность предприятия, его ликвидность, возможность и условия погашения кредита, оценка обеспечения, экономическое окружение, качество менеджмента на предприятии. С учетом рекомендаций Мирового банка, Национального банка страны, коммерческие банки Беларуси традиционно в процессе качественного анализа рассматривают следующие четыре блока:
- финансовая устойчивость;
- ликвидность и платежеспособность на базе анализа денежных потоков;
- деловая активность;
- качество и достаточность предполагаемых форм обеспечения возврата кредита.
Представленные блоки отражают общую направленность оценки кредитоспособности, позволяют осуществлять ее одновременно с расчетом показателей нормативного характера. Приоритетность оценок, исчисляемых по каждому блоку анализа, определяется самим банком и может отражаться в количестве дополнительных баллов, которые учитываются при окончательном определении класса потенциального кредитополучателя.
Определение параметров для качественного анализа – самый сложный и ответственный момент в формировании системы оценок. Наиболее простым и надежным способом является рассмотрение показателей без нормативного значения в динамике с определением общей тенденции, которая может характеризоваться как улучшение, стабильность либо ухудшение, где каждое значение имеет установленную сумму баллов. Целесообразно их сравнение с показателями других предприятий, родственных по профилю или размеру, для принятия соответствующей оценки.
З а к л ю ч е н и е
Таким образом, среди форм кредита основной является банковский кредит. Процесс получения кредита включает отношения банков с предприятиями, организациями, предпринимателями, населением, другими финансово-кредитными организациями. Качественная особенность этих отношений состоит в том, что они формируются в условиях становления и развития рыночных отношений и отличаются от других организационных форм производственных отношений. Коммерческие банки – важнейшее звено банковских систем различных государств. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма. Банки выполняют разнообразные функции и вступают во взаимоотношения с другими субъектами хозяйственной жизни.
Банковская система Республики Беларусь состоит из достаточно развитой сети банков (головных и их филиалов). В системе банков Республики Беларусь отмечаются определенные тенденции: концентрация банковского капитала, слияние банков, их формирование; реорганизация белорусских банков с привлечением иностранного капитала; создание совместных банков с зарубежными инвесторами; ликвидация небольших банков; проникновение в банковскую сферу новых услуг, новых методов обслуживания; улучшение качественных показателей банков.
Деятельность коммерческих банков, в том числе и в практике осуществления кредитных операций, основывается на практике работы банковской системы Республики Беларусь, а также зарубежном опыте стран с развитой рыночной экономикой и перспективами его использования в республике.
В условиях конкуренции банков успех сопутствует тем банкирам, которые лучше владеют современными методами банковского дела. Это непосредственно касается и кредитных операций банков, поскольку эта сфера в деятельности кредитных банков является центральной.
На рынке капиталов ссудный капитал занимает особое место, удовлетворяя потребности национальной экономики в лице государства, юридических и физических лиц в свободных финансовых ресурсах.
Список использованных источников
1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы и кредит: Учебное пособие – М.: Юриспруденция, 2003
2. Банковские операции /Под ред. М.А.Коноплицкой – Мн.: Вышэйшая школа, 2008
3. Гражданское право: Учебник. Часть 2 /Под ред. В.Ф.Чигира – Мн.: Амалфея, 2002
4. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы: Учебное пособие – М.Гелиос АРВ, 2000
5. Козлова И.К., Купрюшина Т.А., Богданкевич О.А., Немаева Т.В. Анализ деятельности банков – Мн.: Вышэйшая школа, 2003
6. Организация деятельности коммерческих банков /Под ред. Г.И.Кравцовой – Мн.: БГЭУ, 2007
7. Пелих С.А. Проблемы денежно-кредитных отношений: Сб. научных трудов – Мн.: Право и экономика, 2007
8. Свиридов О.Ю. Деньги. Кредит. Банки – Ростов-на-Дону:Феникс, 2000
9. Финансы и кредит /Под ред. М.И.Плотницкого – Мн.:Книжный дом, 2005
10. Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. Л.А.Дробозиной – М.:ЮНИТИ, 1997
[1] Финансы и кредит: Учебное пособие /Под ред. М.И.Плотницкого – Мн.: Мисанта, 2005. С.283-284.
[2] Финансы, денежное обращение, кредит /Под ред. Л.А.Дробозиной – М.: Финансы, 1997. С. 232.
[3] Организация деятельности коммерческих банков /Под ред. Г.И.Кравцовой – Мн.: БГЭУ, 2007. С. 165-166.
[4] Банковские операции /Под. Ред. М.А.коноплицкой – Мн.:Вышэйшая школа, 2008. С. 97.
[5] Там же. С. 102.
[6] Гражданское право: Учебник. Часть 2 /Под ред. В.Ф.Чигира – Мн.: Амалфея, 2002. С. 445.
[7] Банковские операции /Под ред. М.А.Коноплицкой – Мн.: Вышэйшая школа, 2008. С. 143.
[8] Организация деятельности коммерческих банков /Под ред. Г.И.Кравцовой – Мн.: БГЭУ, 2007. С. 165.
[9] Козлова И.К., Купрюшина Т.А., Богданкевич О.А., Немаева Т.В. Анализ деятельности банков – Мн.: Вышэйшая школа, 2003. С. 93.
[10] Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы и кредит: Учебное пособие – М.:Юриспруденция, 2003С. 198.
[11] Пелих С.А. Проблемы денежно-кредитных отношений: Сб. научных трудов – Мн.: ИООО «Право и экономика», 2007. С. 97.