Реферат Проблемы и перспективы развития страхового рынка

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 5.2.2025

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

БЕРДСКИЙ ФИЛИАЛ
Кафедра экономики и менеджмента
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО СТРАХОВАНИЮ

“Проблемы и перспективы развития

страхового рынка ”


                                                                                                             ВЫПОЛНИЛА:

                               студентка 4 курса

          группа 648

Карпова Татьяна Юрьевна

Шифр: 503613341

                                                 ПРОВЕРИЛА:

Костяева Елена Васильевна

2010 г.

Введение.
Страхование – одна из древнейших категорий общественных отношений. Это

необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного воспроизводства.

Страхование является одним из важнейших институтов социальной и финансовой защиты отдельного человека, группы людей и всего общества в целом. Так как на уровне страховой организации формируются страховые резервы, средства которых инвестируются, страхование является важнейшим источником инвестиций в экономику. Реальное появление рыночных отношений в сфере страхования в России началось в начале 1990-х гг., в то время как в странах с развитой рыночной экономикой интенсивное развитие страхового рынка происходило еще в XIX в.

В современном обществе рискованный характер общественного производства во все большей мере определяется не только природными факторами, сколько противоречивыми, связанными с усложнениями производственных отношений между людьми. Огромные масштабы общественного производства в нашей стране, сами по себе создают условия для возникновения случайных, непредвиденных событий, имеющих неблагоприятные последствия.

С развитием частной собственности существенно возрастает роль страхования, однако объем и эффективность страховых услуг, предлагаемых российским страховым рынком предпринимателям и гражданам, весьма невелик.
1.     Проблемы и перспективы развития страхового рынка России.

Страхование является самостоятельным элементом финансовой
системы Российской Федерации и подразделяется на два обособленных направления: социальное страхование и страхование, непосредственно связанное с чрезвычайными событиями, ситуациями. Уровень развития страхования в любой стране является весьма четким индикатором "рыночности" экономики. Там, где экономика слаба, страхование не может быть развитым, и, наоборот, сильная рыночная экономика требует высокого уровня страховой защиты [1].

Страхование способствует минимизации риска в экономике. Но страховой бизнес сам существует в условиях неопределенности. Страховщики должны быть готовы к тому, что как правило, добровольно себя страхует лицо, предполагающее наступление страхового события, и целью страхования для любого рационального страхователя является превышение суммы, полученной как возмещение ущерба, над страховыми взносами.

В настоящее время Россия занимает скромное место на мировом рынке страховых услуг — всего 0,2 % мирового объема страховых премий. На конец 2006 г. доля застрахованных рисков в России составляет лишь 10-15 % против 90-95 % в промышленно развитых странах. Эксперты выделяют ряд основных причин, которые сдерживают развитие страхования — отсутствие у россиян доверия к страховым компаниям, нехватка опыта в использовании страховых услуг, низкий уровень жизни большинства населения и малое количество платежеспособных предприятий.

Соотношение страховой премии (за исключением премии по ОМС) и ВВП продолжает снижаться, в 2007 г. оно составило 1,45%, уменьшившись на 4% по сравнению с 2006 г., а доля страховой премии по страхованию иному, чем страхование жизни, напротив, увеличивается (в 2006 г. — на 2% до 2,21%, в 2007 г. — на 2% до 2,25%).
Динамика ключевых показателей развития рынка страхования России в период 2001-2007 гг. по основным сегментам представлена в таблице.

Страховые показатели	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Страховые премии, млрд руб.	295,4	335,6	447,5	472,1	494,6	609,1	759,2
Добровольное страхование	253,1	273,2	342,4	320,3	294,1	336,1	398,2
Страхование жизни	157,4	124,8	158,1	99,5	24,5	16,0	18,1
Общее страхование	95,7	148,4	184,3	220,8	269,6	320,1	380,1
Обязательное страхование	42,3	62,4	105,1	151,8	200,5	273,0	361
Страховые выплаты, млрд руб.	245,4	257,3	301,7	297,8	275,7	356,5	469,4
Добровольное страхование	173,5	197,6	225,1	181,7	111,8	128,5	152,2
Страхование жизни	150,5	160,1	172,1	112,5	24,4	16,8	11,2
Общее страхование	23,0	37,5	53	69,2	87,4	111,7	141
Обязательное страхование	71,9	59,7	76,6	116,1	163,9	228	317,2
Коэффициент выплат, %, всего	83,1	76,7	67,4	63,1	55,7	58,5	61,8
Добровольное страхование, %	68,6	72,3	65,7	56,7	38,0	38,2	38,2
Страхование жизни, %	95,6	128,3	108,9	113,1	99,6	105,0	61,9
Общее страхование, %	24,0	25,3	28,8	31,3	32,4	34,0	37,1
Обязательное страхование, %	167,0	95,7	72,9	76,5	81,8	83,5	87,9

Таблица №1. Динамика ключевых показателей развития рынка страхования России в период 2001-2007 гг. по основным сегментам.
В 2007 г. продолжился рост плотности страхования страховой премии на душу населения, который все эти годы обусловлен увеличением размера совокупной страховой премии, так как численность населения России остается практически на одном уровне. "Подушевая плотность страхования" составила 5,4 тыс. руб., увеличившись на 25,6% по сравнению с 2006 г.

В развитых странах Европы страховая премия на душу населения составляет 2,3-6,5 тыс. долл.

Количественный рост и структурные изменения, происходившие на российском страховом рынке в течение 2006-2007 гг., привели к тому, что Россия стала привлекательным рынком для иностранных игроков.

Глобальные страховые компании рассматривают российский рынок как очень перспективное направление для инвестиций: ожидаемые прибыли значительно превышают страховые риски России. 2006 год стал первым годом развития страхования в современной России, когда реальную значимость приобрел фактор неценовой конкуренции. По большинству видов страхования тарифная конкуренция крайне затруднена, так как дальнейшее снижение тарифов без существенной угрозы финансовому состоянию страховщика уже невозможно.

При номинальном росте страхового рынка России пока еще необратим процесс его стагнации в реальном выражении. К сожалению, в 2005 г. при установившейся инфляции на уровне 10,9%, 4-процентного номинального роста премий оказалось недостаточно для того, чтобы превысить фактор ежегодного обесценивания денежных средств. В итоге, в 2005 г. темпы прироста премий, скорректированные на уровень инфляции, оказались на отметке — 6,4%, подтвердив динамику ежегодного падения данного показателя. Однако ситуация изменилась в 2006 г., когда наметился рост в реальном выражении на 9,4%, обусловленный увеличением сумм обязательного страхования, прежде всего обязательного медицинского страхования.

Взносы на душу населения, наоборот, демонстрируют ежегодный рост, но только в номинальном выражении. По результатам 2006 г. на душу населения приходится 4 276,1 руб. страховой премии, что является достаточно малым показателем в сравнении с развитыми странами. Однако показатель 2006 г. опережает данные 2005 г. на 25%, что свидетельствует о реальном росте страховых взносов на душу населения [1].

По итогам первого полугодия 2008 г. российские страховые компании собрали 293 млрд. руб. взносов по прямому страхованию ( без    ОМС),   что на 44 млрд. руб., или на 17,6 % больше, чем за аналогичный период предыдущего года. Прирост взносов в 2008 г. замедлился — в первом полугодии 2007г. он был на 3,1% выше. Крупнейшими сегментами российского страхового рынка по-прежнему остаются автокаско (объем взносов, собранных по этому виду страхования в первом полугодии 2008г.,составил 76,4 млрд руб.).

В настоящее время складываются позитивные тенденции в развитии страхового рынка России, создаются условия для его равномерного и динамичного роста. По мнению ряда экспертов, его потенциал роста составляет 9-12% в год. Следует заметить, что рост будет происходить с одновременным увеличением благосостояния населения и ростом экономики страны в целом. Однако возможны и внезапные скачки, например на рынке страхования жизни, который абсолютно не развит и оценивается в 60 млрд долл. США, поэтому выглядит привлекательным для западных инвесторов.

Глава ФССН Илья Ломакин-Румянцев отметил, что финансовый кризис не мог не повлиять на страховой рынок, хотя страховщики себя и чувствуют гораздо лучше, чем банки. Так, в третьем квартале 2008 г. по сравнению со вторым кварталом премия сократилась на 9%, тогда как за аналогичный период 2007 г. падение было на уровне 4%. В лидерах падения личное страхование — минус 53%, в то время как в аналогичный период прошлого года наблюдалось всего лишь 20%-ное падение. Эксперты видят причину в сокращении предприятиями социальных расходов.

По мнению ФССН, в полной мере последствия сокращения платежеспособного спроса страховщики ощутят в следующем году. В первую очередь это отразится на видах страхования, связанных со строительством, а также потребительским и залоговым кредитованием. "Негативные последствия будут иметь двойное действие. Во-первых, ожидается, что сокращение покупательной способности и уменьшение расходов предприятий приведет к снижению спроса на страхование имущества и добровольное медицинское страхование. Сворачивание кредитных программ и замораживание строительных объектов отрицательно скажутся на рынках ипотечного страхования, страхования «автокаско» и страхования СМР. Рост полученных страховых премий следует ожидать только в страховании, связанном с госконтрактами и большими инфраструктурными проектами (например, со строительством олимпийских объектов). Во-вторых, замедлятся темпы развития рынка, обострение проблемы роста убыточности, обесценение инвестиций страховщиков — все это приведет к банкротству целого ряда российских страховых компаний в 2009 году"[4].

Одновременно тормозят развитие страхования в современной России медленные темпы роста рынка перестрахования, который выступает в роли инструмента оптимизации страховых рисков. По оценкам аналитиков, реальный рынок перестрахования растет на 10-15% в год. Его особенностью является то, что основные потоки перестрахования аккумулируются у универсальных перестраховщиков. Существенно влияют на развитие перестрахования следующие проблемы:

• низкая капитализация российских перестраховщиков в сравнении с универсальными компаниями, которые превосходят по
финансовым возможностям;

• перестрахование — это транснациональный вид бизнеса, но нашим компаниям пока для выхода на серьезные западные рынки
мешает отсутствие серьезных международных рейтингов. Пере
ход на международные стандарты финансовой отчетности является неотъемлемой частью вступления российских страховых
компаний в глобальный мировой страховой рынок;

• низкий уровень государственной поддержки рынка перестрахования.

Развитие страхового рынка, способного удовлетворить все потребности растущей и усложняющейся экономики России, возможно только при выполнении двух ключевых принципов, заложенных в концепции:

• страхование активов по их реальной стоимости;

• установление единой экономической стоимости жизни для воз
мещения вреда жизни и здоровью по всем видам страхования.

Понятие экономической стоимости жизни должно быть унифицировано и определено в зависимости от среднего уровня заработной платы, расходов на образование и медицинское обслуживание. Система страхования должна обеспечивать по-настоящему достойное возмещение вреда жизни и здоровью каждого человека независимо от вида страхования, по которому произошел страховой случай. Реальную стоимость активов в экономике следует рассчитывать исходя из справедливой стоимости, например из дисконтированной стоимости будущих денежных потоков, генерируемых этими активами [2].

Чтобы интегрировать страховой рынок России в общеевропейскую финансовую систему, нужно выделить следующие его особенности:

• доля страхования имущества предприятий и грузов в России
будет выше в силу экономической и географической специфики (структура народного хозяйства, слабая развитость инфра
структуры, удаленность территорий);

• доля добровольного медицинского страхования как альтернатива государственного медицинского обеспечения будет занимать более значимое место на рынке, и показывать более устойчивый рост, чем накопительное и пенсионное страхование;

• на рынке будут доминировать отечественные страховые компании, даже в случае полной либерализации рынка;

• обязательное страхование и различные централизованные
страховые программы в России аккумулируют значительную
долю страхового рынка.

Российский страховой рынок аккумулирует более 4/5 рынка стран СНГ. Этому способствовала умеренная политика, которая контролировала процесс вхождения иностранных страховых компаний на рынок.

По мнению экспертов, существует достаточно много веских причин инвестиционной привлекательности российского страхового рынка:

• согласно прогнозам, в России продолжится устойчивый рост
          ВВП;

• высокие цены на нефть обеспечили стабильный приток денежных средств,                     хотя мировой финансовый кризис конца 2008 г. и
вносит свои коррективы;

• хорошая динамика уровня прибыли на собственный капитал;

• российский рынок продолжает оставаться привлекательным
          рынком в мире;

•   в российском секторе розничных услуг наблюдается более низ
кий уровень конкуренции по сравнению со странами с развитой или      развивающейся рыночной экономикой;

• сформировался спрос на высококачественные страховые услуги;

•   налоговая и нормативно-правовая среда приемлема для западных    компаний.

Российский страховой рынок сталкивается с существенными проблемами, требующими их скорейшего решения. Это, прежде всего, совершенствование страхового законодательства с учетом задач внутреннего регулирования страхового рынка, требований европейского страхового нормативно-правового поля, в условиях вступления России во Всемирную Торговую Организацию. А также решение задач повышения финансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний, освоение новых страховых продуктов и видов страхования, подготовка и переподготовка кадров для страхового бизнеса [5].

Одновременно к числу важнейших задач развития страхования в России можно отнести повышение конкурентоспособности российского страхового рынка на мировом страховом рынке, повышение уровня капитализации страховых компаний, повышение инвестиционной привлекательности российских страховых компаний, улучшение качества страховых услуг. Приоритетным является развитие классических видов долгосрочного и накопительного личного страхования, совершенствование правовых и организационных основ обязательного страхования, создание и развитие современной инфраструктуры страхового рынка, создание единых баз данных страховых компаний. Требуется создание единой образовательной системы, предполагающей не только получение базовых фундаментальных знаний и практических навыков, но и постоянное повышение квалификации работников страховой сферы. Особого внимания заслуживает вопрос совершенствования налогообложения доходов физических и юридических лиц, связанного как с деятельностью страховых организаций, так и со страхованием физических и юридических лиц. Повышение страховой культуры населения является неотъемлемой частью для развития страхового рынка.

В России складываются все предпосылки для формирования эффективной системы взаимодействия по поводу страхования между государством, обществом и бизнесом. Позитивные тенденции в социально-экономической системе и стимулирование развития страхования будут способствовать тому, что роль российского страхового рынка будет только возрастать как внутри страны, так и за ее пределами.

В проекте Стратегии развития страховой отрасли на 2008—2012 годы, определяющей перспективы страхования на ближайшее время, особое внимание уделено видам страхования гражданской ответственности, страхованию жизни, необходимости совершенствования режима налогообложения страховщиков и страхователей с целью стимулирования развития долгосрочного (накопительного) страхования, созданию долгосрочных инвестиционных инструментов для размещения активов страховщиков, привлечения страховщиков к решению задач социальной значимости [3].

Практическая часть
Группа компаний РОСНО является одной из крупнейших страховых групп в России. ОАО СК «РОСНО» создано в 1991 г. и является одной из крупнейших российских универсальных страховых компаний. В распоряжении ее клиентов более 130 видов добровольного и обязательного страхования. Региональная сеть РОСНО насчитывает 88 филиалов, объединенных по территориальному признаку в 8 дирекций, и 383 агентства во всех субъектах РФ.

РОСНО является одним из лидеров российского страхового рынка по объему капитализации. Капитал компании на 100% состоит из собственного акционерного капитала, что обеспечивает дополнительную финансовую надежность и устойчивость. Уставный капитал — 5 124 802 320 руб. (изменение к Уставу зарегистрировано 29.01.2010 г.). Собственные средства — 7 456 767 тыс. руб., страховые резервы — 24 429 307 тыс. руб. (по состоянию на 31.12.2009).

В 2007 году международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service присвоило РОСНО рейтинг финансовой устойчивости страховщика по международной шкале на уровне Baа1. Прогноз рейтинга — «стабильный». Одновременно с этим рейтинговое агентство Moody’s Interfax присвоило РОСНО рейтинг Ааа.ru по национальной шкале.

В национальном рейтинге страховых компаний России, проводимом рейтинговым агентством «Эксперт РА», РОСНО седьмой год присваивается наивысший рейтинг А++ «Исключительно высокий уровень надежности». При определении рейтинга в 2008 году рейтинговое агентство впервые распространило данную оценку на Группу компаний (ОАО СК «РОСНО» и ОАО «РОСНО-МС»).

РОСНО является победителем ежегодного рейтинга «Народная Марка» за 2003 и 2005 годы в категории «Страховая компания», и является трехкратным победителем в категории «Страховая компания» в исследовании «Марка Доверия», проводимом журналом «Ридерз Дайджест». Основные критерии оценки — качество, надежность, положительный имидж и понимание нужд потребителя.

По результатам исследования за 2008 год, организованного журналом Euromoney, СК «РОСНО» признана «Лучшей страховой компанией России».

В 2009 г. согласно результатам исследования компании Online Market Intelligence (OMI) и делового еженедельника «Компания» бренд РОСНО был признан «Любимым брендом россиян» в категории «страхование».

В 2009 г. в рамках проводимого «Эксперт РА» Ежегодного форума топ-менеджеров «Будущее страхового рынка России» РОСНО стало лауреатом в номинации: «За неизменную надежность и открытость» и «Лидер рынка страхования выезжающих за рубеж»[8].

Цель практической работы: Оценить финансовую устойчивость и платежеспособность страховой компании на основании данных финансовой отчетности (ф. № 1, 2)

Платежеспособность – способность к своевременному выполнению обязательств в полном объеме в установленные сроки согласно законодательства или договора страхования.

Финансовая устойчивость – это характеристика финансовой стабильности страховой организации, обеспечиваемая достаточным размером собственного капитала.

Методика расчёта соотношения активов и обязательств страховой организации:

1)                      Расчёт фактической маржи платежеспособности (ФМп);

2)                      Расчёт нормативной маржи платежеспособности (НМп);

3)                      Сравнение фактической и нормативной маржи платежеспособности

4)                      Принятие решения о достаточном уровне платежеспособности (ФМп должна быть больше НМп на 30% и более);

5)                      В случае необходимости, разработка плана финансового оздоровления.

Таблица 1. Расчет соотношения между фактическим и
нормативным размерами маржи платежеспособности

Наименование показателя					Код строки	Величина
1					2	3
Расчет отклонения фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера маржи платежеспособности

	Фактический размер маржи платежеспособности (стр. 22)				01	7455998
	Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни (стр. 34)				02	5587,6
	Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем				03	3279102,9
	страхование жизни,
	(стр. 42 + стр. 04 + стр. 05 + стр. 06), в том числе:
		Нормативный размер маржи платежеспособности по			04	-
		с согласованными величинами процентов1		вид обязательного страхования	04	-
		Нормативный размер маржи платежеспособности по			05	-
		с согласованными величинами процентов		вид обязательного страхования	05	-
		Нормативный размер маржи платежеспособности по			06	-
		с согласованными величинами процентов		вид обязательного страхования	06	-
	Нормативный размер маржи платежеспособности				07	3284690,5
	((стр. 02 + стр. 03), но не менее законодательно установленной минимальной величины
	уставного (складочного) капитала)
	Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного				08	4171307,5
	размера маржи платежеспособности (стр. 01 - стр. 07)				08	4171307,5
I. Расчет фактического размера маржи платежеспособности
	Уставный (складочный) капитал				11	1281201
	Добавочный капитал				12	6005800
	Резервный капитал				13	59209
	Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет				14	110557
	Промежуточный результат (стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14)				15	7456767
	Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет				16	-
	Задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный)				17	-
	капитал				17	-
	Собственные акции, выкупленные у акционеров				18	-
	Нематериальные активы				19	769
	Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли				20	-
	Промежуточный результат (стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20)				21	769
	Фактический размер маржи платежеспособности (стр. 15 - стр. 21)				22	7455998
II. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию
жизни
	Резерв по страхованию жизни				31	111752
	Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни				32	4
	Поправочный коэффициент ((стр. 31 - стр. 32) : стр. 31, но не менее 0,85)				33	1
	Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни				34	5587,6
	(0,05 х стр. 31 х стр. 33)				34	5587,6
III. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию
иному, чем страхование жизни
	Показатель, принимаемый для расчета нормативного размера маржи платежеспособности (стр. 55 или стр. 68)2				41	3346023,37
					41	3346023,37
	Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 83 х стр. 41)				42	3279102,9
					42	3279102,9

1. Расчет первого показателя
(расчетный период - год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате)³
	Страховые премии (взносы) за расчетный период⁴				51	19060049
	Возврат страховых премий (взносов) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период				52	300000


	Отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период				53	-
					53	-
	Другие отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период				54	111364


	Первый показатель (0,16 х (стр. 51 - стр. 52 - стр. 53 - стр. 54))				55	2983789,6
2. Расчет второго показателя
(расчетный период - 3 года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате)
	Страховые выплаты за расчетный период⁵				61	57180147
	Поступления, связанные с реализацией перешедшего страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период				62	300759



	Резерв убытков		на начало расчетного периода		63	255111
			на конец расчетного периода (на отчетную дату)		64	1170057


			на начало расчетного периода		65	17711713
			на конец расчетного периода (на отчетную дату)		66	3561162
			на конец расчетного периода (на отчетную дату)		66	3561162
	Промежуточный итог				67	14547927,7
	(стр. 61 - стр. 62 + стр. 64 + стр. 66 - (стр. 63 + стр. 65)) : 3				67	14547927,7
	Второй показатель (0,23 х стр. 67 или ноль, если у страховщика нет данных за 3 года				68	3346023,37
	(36 месяцев))				68	3346023,37
3. Расчет поправочного коэффициента
(расчетный период - год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате)³
	Страховые выплаты за расчетный период⁵				71	19060049
	Резерв убытков		на начало расчетного периода		72	85037
			на конец расчетного периода (на отчетную дату)		73	390019
			на конец расчетного периода (на отчетную дату)		73	390019
			на начало расчетного периода		74	590571
			на конец расчетного периода		75	1187054
			(на отчетную дату)		75	1187054
	Промежуточный итог (стр. 71 + стр. 73 + стр. 75 - (стр. 72 + стр. 74))				76	19961514
	Доля перестраховщиков в страховых выплатах				77	445711
	Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков		на начало расчетного периода		78	-
			на конец расчетного периода (на отчетную дату)		79	-
			на конец расчетного периода (на отчетную дату)		79	-
	Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков		на начало расчетного периода		80	-
			на конец расчетного периода (на отчетную дату)		81	-
			на конец расчетного периода (на отчетную дату)		81	-
	Промежуточный итог (стр. 77 + стр. 79 + стр. 81 - (стр. 78 + стр. 80))				82	445711
	Поправочный коэффициент ((стр. 76 - стр. 82) : стр. 76, но не менее 0,5 и не более 1,				83	0,98
	или 1, если стр. 71 равна нулю				83	0,98

Х = *100% = *100% = 143,17%
При сравнении фактической и нормативной маржи платежеспособности, можно сказать что, фактическая маржа больше нормативной на 4176895,1 тыс. руб. или на 43,17 %. Уровень платежеспособности у данной страховой организации выше нормы, что говорит о её финансовой устойчивости .

Стоимость чистых активов является показателем, используемым для оценки степени ликвидности организации. Его важно знать учредителям организации, так как чистые активы - это та часть имущества, которая окажется в их распоряжении после ликвидации фирмы (вначале удовлетворяются требования всех сторонних кредиторов).

Методика оценки чистых активов утверждена приказом Минфина России и ФКЦБ России N 07-10/пз-н от 01.02.2007 года.

Под стоимостью читых активов страховой организации, соданной в форме акционерного общества, понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.

Чистые активы должны быть больше минимального законодательно установленного уставного капитала, а также уставного капитала, указанного в учредительных документах. При положительной динамике чистых активов можно сделать вывод о высокой финансовой устойчивости страховой организации.

Таблица 2. Расчет оценки стоимости чистых активов страховой организации

ОАО СК «РОСНО»

	Наименование показателя	Код строки бух.баланса	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
	Активы
1.	Нематериальные активы	110	855	769
2.	Инвестиции	120	15 700 197	13 341 603
3.	Депо премий у перестрахователей	150	732	-
4.	Доля перестраховщиков в страховых резервах	160	4 376 713	9 282 198
5.	Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	170	3 304 86	3 259130
6.	Дебиторская задолженность по операциям перестрахования	180	491 024	1 407 736
7.	Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	190	-	-
8.	Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	200	1 274 866	2 259 955
9.	Основные средства	210	2 453 921	2 467 242
10.	Незавершенное строительство	220	157 650	116 531
11.	Отложенные налоговые активы	230	391 995	515 947
12.	Запасы	240	182 567	284 164
13.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	250	0	0
14.	Денежные средства	260	817 476	487 023
15.	Иные активы	270	3 485	3 485
16.	Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 15)		26 181 967	33 425 783
	Пассивы
17.	Страховые резервы	590	19 611 465	24 429 307
18.	Задолженность по депо премий перед перестраховщиками	610	0	0
19.	Долгосрочные займы и кредиты	615	0	0
20.	Отложенные налоговые обязательства	620	0	0
21.	Краткосрочные займы и кредиты	625	623 792	0
22.	Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	630	200 668	121 537
23.	Кредиторская задолженность по операциям перестрахования	640	998 300	1 128 883
24.	Прочая кредиторская задолженность	650	197 645	127 008
25.	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	660	0	0
26.	Доходы будущих периодов	665	0	216
27.	Резервы предстоящих расходов	670	24 593	24 374
28.	Резервы предупредительных мероприятий	675	135 407	137 655
29.	Прочие обязательства <*>	680	0	0
30.	Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 17 - 29)		21 791 870	25 968 980
31.	Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 16) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 30))		4 390 097	7 456 803

Стоимость чистых активов на конец отчётного периода увеличилась на 3 066 706 тыс. руб (или на 69%), что говорит об устойчивом финансовом состоянии страховой организации.

Сложившееся финансовое состояние в страховой компании можно охарактеризовать показателями о финансовой устойчивости из таблицы 3.:

Таблица 3 – Анализ финансовой устойчивости

Название показателя	*Показатели финансовой устойчивости*	На начало 2009 года, т.р.	На конец 2009 года, т.р.	Изменение тыс.руб.	Отклонения %
1. Уставный капитал страховой организации	Стр. 410 формы № 1	1281201	1281201	-	-
2. Чистые активы страховой организации	В соответствии с порядком, установленным приказом Минфина РФ №7н, ФСФР РФ от 01.02.2007г «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ»	4390097	7456803	3066706	69,85
3. Коэффициент финансовой независимости	(Капитал и резервы (стр. 490 формы № 1)) / Пассивы (стр. 700 формы № 1)	0,25	0,22	-0,03	88
4. Коэффициент достаточности собственных средств	(Капитал и резервы (стр. 490 формы № 1)) / (Страховые резервы (стр. 590 формы № 1) — доля перестраховщиков у перестрахователей (стр. 160 формы № 1))	0,48	0,49	-0,01	102,56
*Показатели ликвидности*
5. Денежные средства	Стр. 230 формы № 1	391995	515947	123952	131,62
6. Коэффициент абсолютной ликвидности	(Высоколиквидные активы (стр. 135,140, 260 формы № 1))/ (Страховые резервы (стр. 590 формы № 1) — дебиторская задолженность по операциям страхования (стр. 170 формы № 1))	0,78	0,52	-0,26	66,67
7. Коэффициент текущей ликвидности (полного покрытия)	(Текущие активы (стр. 135,140,160,170, 180, 200, 260 формы № 1)) / (Краткосрочные обязательства (стр. 590,610,625, 630, 640-660 формы № 1))	1,02	1,05	0,03	103
*Показатели деловой активности*
8. Страховые премии — нетто в расчёте на один календарный день	(Стр. 010. 080 формы № 2): (Число дней в отчётном периоде (90, 180,270,360)]	50030,75	52964,38	2933,63	105,86
9. Показатель деловой активности	((Страховые премии — нетто в расчёте на один календарный день) / (Активы (стр. 300 формы № 1 среднеарифметическое значение за два отчётных периода))] х 360	0,62	0,57	-0,05	92
*Финансовые результаты деятельности страховой организации, показатели рентабельности*
10. Чистая прибыль страховой организации в расчёте на один календарный день	(Стр. 300 формы № 2): (Число дней в отчётном периоде (90,180, 270, 360))	256,4	5087,45	4831,05	1987,29
11. Чистая рентабельность активов	((Чистая прибыль в расчёте на один календарный день) / (Активы (стр. 300 формы № 1))) х 360	1	1,05	-0,05	105
12. Чистая рентабельность капитала	((Чистая прибыль в расчёте на один календарный день) / (Капитал и резервы (стр. 490 формы № 1))) х 360	0,013	0,26	0,247	2000

Исходя из анализа полученных коэффициентов, можно сделать вывод:
· ОАО «Страховая компания «РОСНО» является платежеспособной компанией;
· Компания имеет достаточное количество ликвидных активов для погашения текущей задолженности;
· Компания не очень зависима от перестраховщиков;
· ОАО «Страховая компания «РОСНО» является рентабельной компанией.

Заключение.

Оценивая ситуацию на российском страховом рынке, можно сказать, что система страхования крайне неравновесна. И, прежде всего, потому, что потребность в страховании неуклонно растет, а подсистема профессиональных услуг отстает в развитии, не удовлетворяет в необходимом объеме указанную потребность. Не составляют особого секрета как внутренние, так и внешние проблемы отечественного рынка страховых услуг, в преломлении несовершенства российской экономики.

К числу внутренних проблем, т.е. корректируемым внутри системы страхования, за счет резервов, можно отнести такие как:

- низкая финансовая устойчивость страховщиков;

- низкий уровень профессионализма и страховой культуры;

- внутрисистемная разобщенность;

Внешними проблемами, носящими общегосударственный характер, можно назвать следующие:

- экономические (инфляция, отсутствие государственной поддержки, низкий

финансовый потенциал страхователей и др.)

- юридические (низкий уровень общего законодательного обеспечения страховой деятельности, длительное становление страхового рынка в условиях полного отсутствия законодательной и методической базы, контроля и др.)

- политические (общеполитическая нестабильность).

В итоге, не было бы зазорным рекомендовать использование опыта иностранных профессионалов страхового бизнеса, адаптируя его к отечественному рынку. Это касается вопросов целевого финансирования проектов, создания фондов поддержки, налоговых льгот, возможности открытия иностранного страхового рынка для России, организации института страхователей-экспертов, брокеров, актуариев и др.).

Основными задачами по развитию страхового дела являются:

1) формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

2) развитие обязательного и добровольного видов страхования;

3) создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

4) стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

5) поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком.
Список используемой литературы.

1.     «Страховое дело» №12, декабрь 2009 г. – Моделирование и прогнозирование развития российского страхового рынка. Окунев

2.     «Страховое дело» №1, январь 2009 г. – Тенденции развития страхового рынка в современной России. А. Марчук.

3.     «Финансы » №11, ноябрь 2008 г. – Развитие страхового рынка России. Ахвледиани Ю.Т.

4.     «Эксперт» №41, 2008 г. Новый курс страхового рынка. Самиев. П. Янин. А.

5.     Страхование: учебное пособие/ В.А. Щербаков, Е.В. Костяева.3-изд. Перераб. М.: КНОРУС, 2009;

6.     Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств: Приказ Минфина РФ от 14.01.2005 г. № 2н;

7.     Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ: Приказ Минфина РФ № 83н, ФКЦБ РФ от 12.09.2003 г. № 03–158/пз;

8. www.rosno.ru
Приложение.

Bukvasha