Реферат Валютные операции 3
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ВВЕДЕНИЕ.
Либерализация внешнеэкономической деятельности, режима иностранных инвестиций и порядка въезда и выезда граждан за рубеж обусловила выход на международный рынок тысяч российских самостоятельных хозяйствующих субъектов, многочисленные потоки выезжающих за границу туристов.
Иностранная валюта стала теперь доступной любому юридическому лицу и любому гражданину. Ее можно иметь в собственности и совершать с ней операции в установленном порядке.
Леонид Григорьевич Олех, описывая в своей статье будущее Сибири, перечисляет факторы, сдерживающие развитие сибирского региона. Один из них - слабое инвестирование, в том числе иностранное. В этой же статье подчеркивается необходимость вписывания сибирского рынка в международные рыночные отношения.
Для осуществления вышеуказанных задач особенно важной становится роль валютного регулирования и валютного контроля на территории Российской Федерации.
Необходимость формирования эффективно функционирующей сис- темы валютного регулирования и контроля в нашей стране заставляет обратиться к богатому зарубежному опыту, прежде всего бывших социалистических стран Восточной Европы, проводящих рыночные реформы в схожих с нашими экономических условиях.
Необходимо отметить, что цель валютной политики в разных странах едина: регулирование платежного баланса. валютного курса наци- ональной денежной единицы и контроль за внутренним валютным рынком. А вот способы достижения, уровень регламентации отличают страны друг от друга.
В истории вал.регулирования послереволюционной России можно выделить 5 этапов:
Пеpвый этап - до 1928 года, когда валютное регулирование осуществлялось в основном pыночными методами.
( фондовые биржи,покупка-продажа нал.ин валюты, червонец являлся международным платежным средством и т.д.)
С 1928 года начался втоpой этап обладавший всеми хаpактеp- ными чеpтами валютной монополии госудаpства.
(ин.валюта-Внешторгбанк; Госплан;)
Тpетий этап развития валютного регулирования начался в 1986 году децентрализацией внешнеэкономической деятельности., (субъекты хоз.деят-ности получили право прямого выхода на внешние рынки, создание КБ, отсутствие органа вал. регулирования)
Четвеpтый этап развития валютного регулирования начался с
вступления в силу в марте 1991 года Закона СССР "О валютном ре-
гулировании".
Впервые на уровне закона в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования как "валютные ценности", "валюта СССР", "иностранная валюта", "резиденты", "нерезиденты", "валютные операции","текущие валютные операции",) провозгл. право собств на вал.ценности, созд.бирж и т.д.
В ноябpе 1992 года был принят Pоссийский Закон "О валют- ном pегулиpовании и валютном контроле" и с его введением начался пятый этап валютного pегулиpования в Pоссии, который продолжается и поныне.
В настоящее время вся структура валютного законодательства нашей страны строится на базе этого Закона. Основным органом валютного регулирования назван в нем ЦБ РФ и основная нагрузка по созданию нормативных актов, дополняющих данный Закон и основная ответственность по контролю за их исполнением лежит на Банке России.
Закон ВРК впервые ввел в юридический оборот институт "АГЕНТОВ ВАЛ.КОНТРОЛЯ".
В рамках осуществления валютного контроля ЦБ РФ совместно с ГТК создали единую систему контроля за поступлением вал. выручки и обоснованностью платежа за импорт..
Контроль осуществляется путем заполнения паспорта сделки, учетных карточек и реестров учетных карточек. На основании данных документов создается досье клиента как в уполномоченном банке так и в ГТК.
Положение уполномоченного банка в данной системе контроля двоякое: с одной стороны, он подчиняется органу, выдавшему ему лицензию на осуществление операций в ин.валюте и выполняет функции агента валютного контроля по отношению к своим лиентам. А с другой стороны- это объект валютного контроля,который, согласно статьям 12-15 Закона ВРК обязан подчиняться требованиям законодательства, как хозяйствующий субъект, извлекающий прибыль от осуществления вал. операций.
Структура валютных подразделений уп. банков должна удов- летворять как требованиям организации банковских операций данного подразделения, так и потребностям клиентов.
Вариантов несколько, Когда сотрудник банка обращается в юр.отдел в особо нестандартных ситуациях и сам выполняет функции агента вал. контроля, либо в подразделении имеется специальная группа вал. контроля и клиент всю правовую часть операции оформляет в этом отделе и только потом идет в соответствующий виду операции отдел.
Второй вариант отличает высокий профессионализм, но он неудобен для клиентов.
Каждый из сотрудников вал. подразделения несет на себе оп- ред. функции агента ВК. Эти функции наравне с оснновными обязанностями отражены в положении о подразделении. Данное положение дополнено законодательными актами, регламентирующими работу соответствующего отдела или сотрудника.
Однако, традиционно, все КБ, получившие валютную лицензию, начинали свою деятельность в новой для себя сфере с покупки и продажи наличной иностранной валюты, как наиболее простой из всех валютных операций.
Еще в 1995 году господин Потемкин, возглавляющий департамент валютного регулирования и контроля Банка России в своем докладе на семинаре в Новосибирске сказал, что возможность выполнения данного вида операций создает стабильность национальной валюты, гарантированность ее обмена на ин.валюту.Всего лишь подозрение, что такой возможности не будет может привести к колоссальной панике.
Порядок совершения операций в обменном пункте коммерческого банка
I. Клиент представляет кассиру документ, удостоверяющий личность, денежные знаки или платежные документы. Сообщает кассиру вид операции, которую желает совершить.
II. Кассир:
1) принимает предъявленные (одновременно) вышеуказанные документы
и ценности и проверяет соответствие предъявленного документа требованиям Инструкции N27;
* В случае, если вид предъявленного документа не соответствует Инструкции N27 кассир
имеет право потребовать от клиета представления другого документа, соответствующего
вышеуказанной Инструкции. Если требование кассира не удовлетворяется, он имеет право
отказать клиенту в совершении валютно-обменной операции.
Кассир не возвращает клиенту предъявленный документ до окончания валютно-обменной операции.
2) определяет статус лица, совершающего валютно-обменную операцию;
3) пересчитывает материальные ценности;
** В случае совершения клиентом (резидентом или нерезидентом) разовой операции в рублях или иностранной валюте на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и более, банк сообщает об этом в налоговый орган по месту налогового учета банка.
4) проводит проверку подлинности предъявленных денежных знаков и платежных документов;
*** Если кассир сомневается в подлинности предъявленных материальных ценностей, он обязан совершить операцию приема на экспертизу.
5) проводит проверку платежности денежных знаков и платежных документов;
****Если предъявленные ценности удовлетворяют условиям подлинности, но вызывают сомнение в платежности из-за имеющихся повреждений, кассир может предложить клиенту совершение одной из ниже перечисленных операций, разрешенных для данного ОП:
- Замена на платежный денежный знак того же иностранного государства:
- Покупка за наличные рубли по специальному курсу;
- Прием на инкассо за счет клиента;
- Прием на экспертизу .
В случае отказа - возвращает полученные от клиента ценности.
6) в случае платежности предъявленных ценностей совершает расчет и бухгалтерское оформление требуемой операции, в том числе заполнение бланка строгой отчетности;
****** Виды оформляемых документов указаны в “Памятке по оформлению валютно-обменных операций в обменном пункте“.
ПАМЯТКА
по оформлению валютно-банковских операций в обменном пункте
в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г.
| № п/п | Вид операции | Перечень оформляемых документов | Примечание | |||
| | | 0406007 | реестр | квитанция | заявление | |
| 1. | Покупка-продажа нал. | + | + | - | - | С записью в спр. |
| | ин.валюты либо плат. док-ов в ин.валюте за нал.рубли | Дополнение к Инструкции 27 ЦБ РФ Письмо № 496 от 01.08.97 г. | ф. 0406007, в 11 строке о размере налога | |||
| 2. | Инкассо (прием) | + | - | + 3 экз. | + 1 экз. | С записью в ф.0406007: ”Принято на инкассо по квитанции №___ от “__”______ |
| 3. | Инкассо (выдача) | + | - | - | - | С записью в ф.0406007: ”Выдано после инкассо по квитанции №___ от “__”______ |
| 4. | Экспертиза (прием) | + | - | + 2 экз. | - | С записью в ф.0406007: ”Принято на экспертизу по справке №___ от “__”_____ |
| 5. | Экспертиза (выдача) | + | - | - | - | С записью в ф.0406007: “Выдано после экспертизы по справке №___ от “__”_____” |
| 6. | Кредитные карты | + | + | - | - | При использовании банкоматов справка ф. №0406007 и реестр не заполняются |
| 7. | Конверсия | + | + | - | - | |
| 8. | Размен | + | + | - | - | Письмо ЦБ РФ № 476 от 30.06.97, |
| 9. | Замена | + | + | - | - | на лиц.стороне спр. ф.0406007 штамп |
| 10. | Покупка неплатежных денежных знаков | + | + | - | - | “разрешением на вывоз не является” |
| 11. | Обмен платежных ден. знаков ин. гос-ва | + | + | - | - | С записью в ф. 0406007, в 11 |
| | одного номинала на платеж. ден. знак того же гос-ва с тем же номин-ом | Дополнение к Инструкции 27 ЦБ РФ Письмо от 01 февраля 1996 г. № 232 | строке о размере комиссионного вознаграждения | |||
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
1. С введением Закона "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" начался новый этап развития экономики.
2. Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему - банковскую.
3. Однако, для более эффективной организации валютного контроля в стране необходимо тесное взаимодействие всех органов и агентов валютного контроля. Это взаимодействие должно проявляться как в совместном создании новых нормативных актов, так и в активном внедрении этих актов в жизнь, в обмене важной для всех субъектов валютного регулирования информацией о хозяйствующих объектах, совершающих валютные операции.
4. В данной работе рассмотрены две функциональные схемы организации валютного контроля в уполномоченном банке и произведена их сравнительная характеристика.
5. Предложена технологическая схема осуществления валютного контроля за операциями клиентов уполномоченного банка.
6. Предложено Положение о подразделении внешнеэкономической деятельности уполномоченного банка, которое рассматривается в данной работе в параллели с законодательными актами, позволяющими правильно, с точки зрения законодательства, осуществить валютный контроль каждой единицей подразделения ВЭД.
7. Более подробно рассмотрены операции с юридическими лицами, как требующие особого внимания со стороны валютного контроля.
8. Одной из самых проработанных, с законодательной точки зрения, является система контроля за поступлением валютной выручки на счета клиентов. В данной работе структурирована Инструкция N19 Банка России и ГТК. Схема дает более полное представление обо всех этапах валютного контроля за поступлением валютной выручки.
9. Для более ускоренного обучения специалистов КБ по контролю за организацией и совершением валютных операций, вообще, и валютно-обменных операций, в частности, автором разработана серия систематизированных методических материалов. Данные методические материалы применялись в процессе обучения указанных выше специалистов в СИФБД на факультете дополнительного образования в течение нескольких лет.
10. Рассмотренные в данной работе организационно-правовые и технологические схемы могут быть использованы как в практической деятельности уполномоченным банком, так и в учебном процессе банковских школ и колледжей.
Валютный контроль на данном этапе становления экономики нашей страны конечно же необходим, но хочется верить, что благоприятный инвестиционный климат установится в России до завершения введения всей системы валютного контроля и сделает ее излишней. В этом случае экономика страны может получить вместо бегства приток капиталов.
