Реферат Общая характеристика деятельности Барнаульской дистанции пути
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ФЕДЕРАЛЬНО АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ
АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АУДИТА И АНАЛИЗА
ОТЧЕТ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ
БАРНАУЛЬСКАЯ ДИСТАНЦИЯ ПУТИ АЛТАЙСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ
ЗАПАДНО-СИБИРСКОЙ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
Выполнил (а) студент (ка)
3 курса 254 группы
_________________________________________
(подпись)
Научный руководитель,
Д.э.н., профессор.
Санникова И.Н
_________________________
(подпись)
Работа защищена
«_____»_____________ 200_ г.
Оценка____________________
Барнаул 2008
Содержание
1. Общая характеристика деятельности Барнаульской дистанции пути ................................................................................................................................................ 3
2.Система учета в Барнаульской дистанции пути……………………………….10
3. Финансовое планирование, внутренний и внешний финансовый контроль 24
4. Выводы.................................................................................................. 28
Приложения
1.Общая характеристика деятельности Барнаульской дистанции пути
Краткая технико-экономическая характеристика Дистанции пути
Барнаульская дистанция пути была образована в
Барнаульская дистанция пути является структурной единицей Алтайского отделения структурного подразделения Западно-Сибирской железной дороги филиала ОАО «Российские железные дороги», и не имеет статуса юридического лиц.
В своей деятельности дистанция пути руководствуется действующим законодательством, приказами, указаниями и другими актами ОАО РЖД, Западно-Сибирской железной дороги, Уставом Западно-Сибирской железной дороги, Положением о Дистанции пути.
Дистанция пути осуществляет следующие виды деятельности:
- текущее содержание пути;
- все виды ремонта пути: капитальный ремонт пути, подъемочный ремонт пути, средний ремонт пути.
Основными задачами дистанции пути являются:
- участие в общем перевозочном процессе, обеспечение обслуживания и содержание в исправном состоянии пути и сооружений;
- производство текущего ремонта пути в соответствии с действующими правилами и установленными железной дорогой заданиями;
- развитие, содержание в исправном состоянии и рациональное использование устройств и оборудования, внедрение новейших достижений науки, передового опыта, максимальное использование производственных мощностей, повышение уровня механизации трудовых процессов;
- обеспечение безопасности поездов, точного выполнения Правил технической эксплуатации железных дорог РФ, приказов, указаний и инструкций ОАО РЖД, начальника Западно-Сибирской железной дороги, разработка и осуществление мероприятий по предупреждению аварий и случаев брака в работе;
- осуществление мероприятий по охране природы;
- повышение производительности труда;
- снижение себестоимости;
- увеличение рентабельности;
- осуществление других мероприятий, направленных на увеличение доходов дистанции пути.
Дистанция пути осуществляет свою деятельность в сфере текущего содержания и капитального ремонта пути. Для решения возложенных задач дистанция пути обеспечивает:
- разработку планово-экономического и социального развития дистанции пути;
- выполнения программы текущего обслуживания и капитального ремонта пути в соответствии с действующими нормативами;
- совершенствование экономической работы в условиях рыночных отношений, эффективное использование и сохранность имущества дистанции пути;
- рациональное расходование материальных и топливно-энергетических ресурсов;
- развитие подсобно-вспомогательного производства, организацию выпуска товаров народного потребления, оказание платных услуг населению;
- выполнение требований экологической безопасности и охраны здоровья населения, проведение мероприятий по охране природы, рациональному использованию ресурсов, ликвидацию последствий аварий, вредного воздействия на окружающую природную среду;
- укрепление технологической и трудовой дисциплины, эффективную кадровую политику, повышение квалификации кадров;
- организацию труда, заработной платы и социальную защиту работников на основе единой политики, проводимой на железнодорожном транспорте, внедрение отраслевых и межотраслевых норм труда и систем материального стимулирования в зависимости от местных условий, выполнение трудового законодательства;
- улучшение условий труда и предупреждение производственного травматизма, выполнение правил и норм охраны труда, повышение культуры производства;
- ведение в установленном порядке статистического учета и отчетности при полной их достоверности;
- проведение работ по мобилизационной подготовке, гражданской обороне и мероприятий по защите государственных секретов РФ.
- оказание содействия торговому и бытовому обслуживанию работников дистанции пути и членов их семей.
Рассмотрим основные показатели производственно-финансовой деятельности Барнаульской дистанции пути за 2006-2007 гг.
Основные финансово-экономические показатели дистанции пути
| № | Показатели | 2006 | 2007 | Темп изменений |
| 1. | Выручка от продаж, тыс.руб. | 163 | 363 | +200 |
| 2. | Себестоимость выполненных работ, тыс.руб. | 186317 | 246780 | +60463 |
| 3. | Прибыль от продаж, тыс.руб. | -186154 | -246417 | -60263 |
| 4. | Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 2248101 | 2589506 | +341405 |
| 5. | Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 15033 | 9942 | -5091 |
| 6. | Среднемесячная заработная плата на 1 человека, руб. | 10638 | 12565 | +1927 |
| 7. | Среднесписочная численность, человек | 384 | 379 | -5 |
Выручка Барнаульской дистанции пути незначительна. Это связано со спецификой деятельности предприятия, направленной на ремонт путей. Выручка поступает в основном от продажи угля работникам организации и пенсионерам, проработавшим в ОАО «РЖД» определённый срок (10 лет) и от продажи топливных и строительных шпал. Показатель выручки увеличился по сравнению с 2006 годом в два раза. Себестоимость выполненных работ увеличилась на 60463 тыс.руб., это связано с увеличением цен на материалы, электроэнергию, увеличение объёма капитальных работ по ремонту путей. В 2007 году произошло увеличение среднегодовой стоимости основных фондов за счёт капитальных вложений на сумму 5326 тыс.руб. и переоценки проводимой ежегодно. Среднесписочная численность уменьшилась на 5 человек в связи с сокращением штата сотрудников.
Организационная структура Барнаульской дистанции пути.
Барнаульскую дистанцию пути возглавляет начальник. Ему подчиняются заместитель начальника по текущей деятельности, заместитель начальника по искусственным сооружениям, заместитель начальника по кадрам и социальным вопросам, главный инженер, главный бухгалтер, главный механик, экономист, инженер по охране труда, инженер по нормированию труда. Также в штат сотрудников входят бухгалтера – 4 человека, инженера – 4 человека, специалист по кадрам, технолог.
Имущество дистанции пути располагается в четырех районах: Павловский район, Ребрихинский район, Калманский район и город Барнаул. Барнаульская дистанция пути делится на линейные участки – околотки, каждый из которых возглавляет мастер. В его подчинении находятся бригадир, монтеры пути, дежурный по переезду, распределитель работ. Околотки каждого из районов курирует старший мастер. Помимо линейных участков в дистанции есть три мостовых цеха, две механических мастерских, цех дефектоскопии, компрессорная.
В настоящее время штат сотрудников дистанции пути укомплектован всеми необходимыми сотрудниками. Согласно штатному расписанию на 2007 год в постоянном штате сотрудников насчитывается 374 человека.
Руководство организации имеют высшее образование. Исполнители на местах прошли специальную подготовку и имеют все необходимые навыки работы. Предприятие занимается также и повышением уровня профессионализма своих сотрудников, в связи, с чем время от времени отправляет их на курсы повышения квалификации. Перед тем как устроиться на дистанцию пути рабочие проходят обязательное обучение, а также они проходят обязательный инструктаж по пожарной безопасности.
Обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей в учетных регистрах и на их основе составление отчетности обеспечивает бухгалтерия. Руководит бухгалтерией главный бухгалтер дистанции пути.
Структура бухгалтерии:
- бухгалтер расчетной группы - выполняет все расчеты по заработной плате и удержаниям из нее, осуществляет контроль за использованием фонда оплаты труда, ведет учет расчетов по отчислениям во внебюджетные фонды;
- бухгалтер материальной группы - ведет учет приобретения товарно-материальных ценностей (ТМЦ), потлива, расчетов с поставщиками материалов, поступления и расходования материалов в разрезе мест их хранения и использования, выпуска и реализации продукции столовой, калькуляция себестоимости выпускаемой продукции;
- бухгалтер по основным средствам отвечает за проведение переоценки, начислением ежемесячно амортизации, ведет учет поступления, выбытия, перемещения основных средств;
- ведущий бухгалтер ведет учет дебиторской и кредиторской задолженности, отвечает за расчет и перечисление налогов.
Для анализа эксплуатационных расходов, уменьшение которых повлияло на финансовый результат, рассмотрим изменение всей суммы расходов и каждого ее элемента (см. таблицу 1).
Таблица 1. - Структура эксплуатационных расходов дистанции пути
по элементам затрат (тыс. руб.)
| Элементы затрат | 2005 год | 2006 год | Темп роста |
| Материальные затраты | 43940 | 76722 | +32782 |
| электроэнергия | 1619 | 1831 | +212 |
| топливо | 4324 | 5220 | +896 |
| материалы | 30361 | 31658 | +1297 |
| прочие материальные затраты | 7636 | 38013 | +30377 |
| Затраты на оплату труда | 49021 | 57148 | +8127 |
| Отчисления на социальные нужды | 12303 | 14134 | +1831 |
| Амортизация | 76199 | 91070 | +14871 |
| Прочие | 4854 | 7706 | +2852 |
| Всего | 186317 | 246780 | +60463 |
Амортизация основных фондов занимает большую долю в структуре расходов, а именно 37% , это обеспечивается фондоемкостью отрасли. Значительную долю в структуре расходов занимает оплата труда 26% в
Материальные ресурсы занимают соответственно 24% в 2005 г. и 31 % в 2006 году в структуре затрат. Рост прочих материальных на 30377 тыс. руб. сложился из-за предъявления счетов за охрану мостов через реку Обь.
Увеличение доли электроэнергии на 212 тыс. руб. произошло за счет повышения тарифов по ОАО «Алтайэнерго», а также вследствие обильных снегопадов было увеличение потребления электроэнергии компрессорной установки по обдувке стрелочных переводов на станции Барнаул.
Увеличение расходов по материалам на 1297 тыс.руб. по сравнению с 2005г. сложилось в связи с непредусмотренным планом расходов на ремонт техники, укладки новых шпал, устранением замечаний весеннего комиссионного осмотра пути, а также для уничтожения растительности с пути в июле применялся раундал
В современных условиях перехода транспорта России на рыночные отношения проблемы финансовой стабилизации железной дороги приобретают первостепенное значение. Акценты в деятельности транспортного объединения смещаются в сторону обеспечения рентабельной и устойчивой работы, гарантирующей его жизнеспособность.
Оценка уровня аналитической работы:
Согласно приложению к приказу «Об учетной политике и бухгалтерском учете в Барнаульской дистанции пути» учетная политика организации формируется ее главным бухгалтером, который руководствуется законодательством Российской федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет, учитывает структуру как своей организации, так и всей отрасли. Далее учетная политика утверждается генеральным директором предприятия.
Бухгалтерский учет в Барнаульской дистанции пути ведется в соответствии с едиными методологическими основами и правилами, установленными Законом «О бухгалтерском учете» и Положением о ведении учета и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и положениями, регулирующими порядок учета различных объектов бухгалтерского учета, а также Учетной политикой предприятия.
Бухгалтерский учет на Барнаульской дистанции пути представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательствах предприятия, их движении путем непрерывного, сплошного и документального учета всех хозяйственных операций.
Бухгалтерский учет Барнаульской дистанции пути, а также выполнение 5 функций по финансовому анализу, анализу финансовой отчетности осуществляется бухгалтерией, которая представляет собой самостоятельное структурное подразделение предприятия и подчиняется главному бухгалтеру.
2.Система учета в Барнаульской дистанции пути
Учет основных средств.
На железных дорогах, в хозяйственных ресурсах высока доля внеоборотных активов, особенно основных средств, добавочный капитал является существенной частью собственного капитала. Его образование обусловлено двумя причинами; переоценкой внеоборотных активов и безвозмездным получением имущества от других предприятий.
Бухгалтерский учет основных средств осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н.
В соответствии с пунктом 4 Положения ПБУ 6/01 при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо выполнение следующих условий:
использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
использование в течении длительного времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев;
организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
способность активов приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Пунктом 18 Положения ПБУ 6/01 определено, что начиная с 2002 года, объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу разрешается списывать на затраты на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.
Эти объекты относятся к основным средствам и должны быть предварительно приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и учтены на счете 01 «Основные средства» в корреспонденции с кредитом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Стоимость указанных объектов списывается со счета 01 «Основные средства» в дебет счетов учета затрат по элементу «материальные затраты».
Для обеспечения сохранности указанных объектов учет их осуществляется с использованием аналитических регистров (сальдовой ведомости, машинограммы) в количественном выражении с указанием даты выдачи по каждому наименованию.
Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств.
Поступающие основные средства оформляются актом (накладной) приемки-передачи основных средств на каждый объект в отдельности.. Общий акт на несколько объектов составляется лишь в том случае, если объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты одновременно под ответственность одного и того же лица.
В акте указывают наименование объекта, год постройки или выпуска заводом, краткую характеристику объекта, первоначальную стоимость, присвоенный объекту инвентарный номер, место использование объекта и другие сведения, необходимые для аналитического учета основных средств.
После оформления акт приемки-передачи основных средств передают в бухгалтерию организации. К акту прилагают техническую документацию, относящуюся к данному объекту (паспорт, чертежи и т.д.)
На основании этих документов бухгалтерия производит соответствующие записи в инвентарных карточках, после чего техническую документацию передают в технический отдел.
Акт утверждает руководитель организации. Акт составляют в двух экземплярах.
Внутреннее перемещение основных средств с одного околотка на другой оформляют актом (накладной) приемки-передачи основных средств. Акт-накладную выписывают в двух экземплярах. Первый экземпляр с распиской получателя и сдатчика передают в бухгалтерию для записи в инвентарной карточке, а второй остается у сдатчика для отметки о выбытии соответствующего объекта в инвентарном списке основных средств.
Операции по списанию всех основных средств, кроме автотранспорта, оформляют актом на списание основных средств, а списание грузового или легкового автомобиля, прицепа или полуприцепа – актом на списание автотранспортных средств.
Приемку законченных работ по ремонту, реконструкции и модернизации объекта оформляют актом приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов. В акте указывают изменение в технической характеристике и первоначальной стоимости объекта, вызванное реконструкцией и модернизацией. Акт подписывает работник цеха, уполномоченный на приемку основных средств, и представитель цеха производящего реконструкцию и модернизацию, после чего акт сдают в бухгалтерию организации, которая производит соответствующие записи в инвентарной карточке по учету основных средств.
Основным регистром аналитического учета основных средств являются инвентарные карточки. На лицевой стороне инвентарных карточек указывают наименование и инвентарный номер объекта, год выпуска (постройки), дату и номер акта о приемке, местонахождение, первоначальную стоимость, норму амортизационных отчислений, шифр затрат (для отнесения сумм амортизации), сумму начисленной амортизации, внутреннее перемещение и причину выбытия.
На оборотной стороне указывают сведения о дате и затратах по достройке, реконструкции, модернизации объекта, выполненных ремонтных работах, а также краткую индивидуальную характеристику объекта.
Инвентарные карточки составляются в бухгалтерии на каждый инвентарный номер в одном экземпляре. Они могут использоваться для группового учета однотипных предметов, имеющих одинаковую техническую характеристику, одинаковую стоимость и др.
Амортизация объектов основных средств производится линейным способом по единым нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства.
Начисление амортизации производится до полного погашения стоимости этого объекта, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета и не приостанавливается в течении срока полезного использования.
Внеоборотные активы переоцениваются по постановлению правительства с целью приведения их в соответствие с уровнем действующих рыночных цен, исходя из которых возможно образование резерва денежных средств для воспроизводства указанных активов. Это относится в первую очередь к основным средствам. Под воздействием инфляции и других причин их первоначальная стоимость в результате переоценки увеличивается, одновременно возрастает и сумма износа. Величина прироста первоначальной стоимости и сумма прироста износа основных средств заносятся на счета добавочного капитала, где и выявляется результат.
Учет операций по текущему счету.
Так как предприятие является структурной единицей отделения дороги, в банке ему открывается текущий счет.
Для открытия счета предприятие предоставляет в банк следующие документы: заявление на открытие счета, копию Положения о предприятии, заверенную нотариально, два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально, копии приказов о назначении руководителей, копию доверенности на руководителя, заверенную нотариально, справку о постановке на учет в налоговой инспекции.
Текущий счет предназначен для осуществления операций, связанных с выдачей наличных денег, для выдачи заработной платы и командировочных расходов, перечислением во вклады граждан и удержанием из их заработной платы, а также средств для выполнения производственных задач.
Текущий счет открыт в ОАО «Сибакадембанк». Номер счета 4070281080120300007.
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся на основе документов специальной формы, утвержденной ЦБ РФ. В депо используются:
- чекявляется приказом организации банку о выдаче с текущего счета организации указанной в нем суммы наличных денег;
- объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на текущий счет. В подтверждение о получении денег банк выдает ордер, который служит оправдательным документом;
- платежное поручение - распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя.
Предприятие периодически получает от банка выписку с лицевого счета, то есть перечень произведенных им за текущий период операций. Остатки средств и поступлений на текущий счет банк записывает по кредиту счета, а уменьшение своего долга (списание, выдача наличными)- по дебету. Приступая к обработке выписки, бухгалтер подбирает оправдательные документы на каждую зафиксированную в ней операцию. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по текущему счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей в учетных регистрах. На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах приложенных к выписке, проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.
Синтетический учет операций по текущему счету бухгалтер ведет на счете 51. По дебету счета записывают остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы депо, денежные средства, зачисленные от дебиторов, целевое финансирование. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности по оплате труда, страховые взносы, расчетное обслуживание, алименты, а также суммы, выданные наличными в кассу депо. Для отражения оборотов по этому счету в программе R/3 служит оборотно-сальдовая ведомость.
Основные проводки:
Дебет Кредит
70-05100000 51-01010020 выдана з/плата
73-80800000 51-01010020 перечислены удержания из з/платы согласно заявления
76-01200000 51-01010020 перечислены алименты
91-02100140 51-01010020 перечислено за расчетное
обслуживание банка
51-01010020 79-09007200 финансирование от НОДФ на з/плату
2.3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Производственные запасы материалов и других ценностей, необходимых для обслуживания производственного процесса и ведения хозяйственной деятельности, пополняются за счет их поставок организациями-поставщиками или прочими организациями согласно договоров. Так как депо является структурной единицей отделения дороги, то расчеты с поставщиками осуществляются следующим образом.
Организации-поставщики на отгруженную продукцию выписывают счет-фактуры, передают их депо. Бухгалтерия регистрирует счета, копию счета направляют в НОДФ для оплаты. Делается проводка:
10-01000000 60-01000000 оприходованы материалы
32-07000100 60-01000000 оказаны услуги
19-04000000 60-01000000 сумма налога на добавленную
стоимость (НДС)
Когда НОДФ оплатит счет-фактуру, присылает «авизо» и бухгалтерия депо разносит оплату:
60-01000000 79-09007200 оплачены счет-фактуры
Порядок учета неотфактурованных поставок. Неотфактурованными считаются поставки, по которым товарно-материальные ценности поступили на предприятие без платежного документа. Бухгалтер проводит ТМЦ согласно накладной по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»:
15-01000000 60-01000000 оприходованы ТМЦ согласно
накладной
После оплаты делается проводка:
10-01000000 15-01000000 акцепт счет-фактуры
Аналитический учет ведется в программе R/3 по каждому поставщику в оборотно-сальдовой ведомости. Ежемесячно составляется журнал регистрации счет-фактур поставщиков и Книга покупок. Книга покупок ведется в программе R/3. По истечении отчетного периода, но не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, Книга покупок распечатывается, страницы пронумеровываются и скрепляются печатью.
За отчетный налоговый период Книга покупок представляется структурной единицей налогоплательщику (отделению дороги) для оформления единой Книги покупок и составления декларации по налогу на добавленную стоимость.
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Подотчетными лицами являются работники Барнаульской дистанции пути, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы.
Сумма выдачи на расходы, связанные со служебными командировками, зависит от срока командировки и ее места назначения. Командированному работнику выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда (в оба конца), суточные (100 рублей в сутки) и расходов по найму жилого помещения. За время нахождения в командировке работнику сохраняется заработная плата по месту постоянной работы.
Выдача наличных денежных средств под отчет на командировку оформляется командировочным удостоверением и расходным кассовым ордером. В течение трех дней по возвращении из командировки подотчетное лицо обязано отчитаться за полученные и израсходованные суммы. С этой целью им составляется авансовый отчет и прилагается командировочное удостоверение.
В служебную командировку депо направляет руководителей для сдачи отчета вышестоящим организациям, а также работников депо на курсы повышения квалификации, выполнения срочных работ на участках депо (Бийск, Заринск, Камень-на-Оби).
Список лиц, имеющих право получать в кассе наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды, утверждается начальником депо.
Хозяйственные расходы подтверждаются квитанциями мастерских по ремонту техники и автомобилей, счетами и чеками магазинов. Подотчетное лицо может приобрести предметы труда. Эти предметы сдаются на склад, на них выписывается приходный ордер склада, приемный акт, а затем на основании требования они выдаются в эксплуатацию. Остаток неиспользованных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру, а перерасход выдается из кассы по расходному кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета.
Учет расчета с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Движение подотчетных сумм ежемесячно отражается в оборотно-сальдовой ведомости.
Основные проводки:
71-01000000 70-01000000 начислены командировочные
расходы
71-01000000 50-01100000 выдано в подотчет на
хозяйственные нужды
70-01000000 71-01000000 возмещение долга по подотчетным суммам
20-00000000,
25-00000000,
26-00000000 71-01000000 командировочные расходы
отнесены в состав производственных затрат
Учет материально-производственных запасов.
Производственные запасы (сырье, материалы, топливо) являясь предметами труда, обеспечивают вместе со средствами труда и рабочей силой производственный процесс предприятия, в котором они используются однократно. Себестоимость их полностью передается на вновь созданный продукт.
Основные задачи бухгалтера-материалиста:
- контроль за сохранностью материальных ценностей в местах их хранения и на всех стадиях обработки;
- правильное и своевременное документирование всех операций по движению материальных ценностей; выявление и отражение затрат, связанных с их заготовлением;
- систематический контроль за выявлением излишних и неиспользуемых материалов, их реализацией;
- своевременное осуществление расчетов с поставщиками материалов, контроля за неотфактуренными поставками.
Все материалы по способу их использования и назначения в производственном процессе депо подразделяются на:
- основные материалы (смазочные материалы, краска, лак, обтирочные материалы); отходы (стружка, опилки, обрезки труб); тара (деревянная, картонная, металлическая); топливо (дрова, каменный уголь);
- запасные части (отдельные детали вагонов, машин и оборудования для капитального ремонта, материалы верхнего строения пути);
- инвентарь и хозяйственные принадлежности (отвертки, хозяйственный инвентарь, шахтерские фонари, молотки, газовые ключи, спецодежда).
Номенклатура - специализированный перечень наименований материалов, полуфабрикатов, запасных частей, топлива и других материальных ценностей, используемых в депо. Номенклатура содержит следующие данные о каждом материале: ГОСТ, полную характеристику (марка, сорт, размер, единица измерения и прочее). Каждому наименованию в номенклатуре присвоен номенклатурный номер. Номенклатурный справочник составляет ОАО «РЖД» и рассылает его по предприятиям железной дороги через программу R/3.
Материалы в дистанцию пути принимаются к учету по учетной цене (заранее установленной цене). За эту цену принимают плановую цену или цену поставщика. Под ценой поставщика понимают цену поставки без учета транспортных расходов.
Все операции, связанные с поступлением, перемещением и отпуском материальных ценностей, оформляются первичными документами, формы которых унифицированы.
При поступлении материалов на склад по «авизо», счет-фактуре или товарно-транспортной накладной кладовщик приходует материалы и составляет приемный акт формы №М-4.
Расходные документы отражают отпуск материалов на производственные нужды, хозяйственные нужды, реализацию на сторону излишних, не используемых в хозяйственной деятельности предприятия материалов. Требование-накладная формы №М-11 выписывается отделом материально-технического обеспечения НОДХ по предприятиям своего хозяйства при получении материалов централизовано. А также требование-накладная выписывается кладовщиком депо в двух экземплярах: один остается у кладовщика, второй - у подотчетного лица. Также кладовщик составляет акт списания материалов формы №М-11 на собственные нужды предприятия.
Лимитно-заборная карта формы №М-8 выписывается кладовщиком на один или несколько видов материалов, относящихся к определенному коду производственных затрат. Расчет потребности необходимого объема и вида материалов цеху осуществляет плановый отдел и технический отдел. Выписывается карта в двух экземплярах: первый - цеху или подотчетному лицу, второй- у кладовщика. В обеих картах после каждого отпуска материалов выводится остаток неиспользованного лимита. По использовании лимита и по окончании месяца лимитно-заборные карты сдаются в бухгалтерию. На основе их осуществляется текущий контроль за соблюдением установленных лимитов отпуска материалов на производственные нужды, а также учет материалов, не использованных в производстве (возврат).
При отпуске со склада инвентаря или спецодежды кладовщик выписывает требование формы №ФМУ-27 на выдачу спецодежды, инвентаря и инструмента.
Также материальные отчеты формы №ФМУ-54 ежемесячно составляют все материально-ответственные лица и сдают в бухгалтерию со всеми приложениями (акты на замену запасных частей и требование-накладная на эти запасные части, требование-накладная (компьютерный вариант), акт списания материалов, лимитно-заборная карта). Бухгалтерия сверяет наличие, движение и остатки материалов по материальным отчетам подотчетного лица и кладовщика. И составляет материальный отчет по каждому подотчетному лицу в программе R/3.
В практической деятельности бухгалтерия для учета материалов использует счет 10 «Материалы». К счету 10 открыты субсчета:
10-01 «Сырье и материалы»
10-021 « Материалы верхнего строения пути новые»
10-022 « Материалы верхнего строения пути старогодные»
10-023 « МВСП покилометровый запас рельсов»
10-03 «Топливо»
10-032 «Топливо в баке»
10-04 «Тара и тарные материалы»
10-052 «Запасные части, требующие ремонта»
10-051 «Запасные части для ремонта грузовых вагонов
годные или новые»
10-06 «Материалы смазочные»
10-08 «Материалы строительные»
10-101 «Возвратный металлолом»
10-11 «Инструмент, приспособления, инвентарь»
10-12 «Спецодежда»
10-1212 «Спецодежда в эксплуатации»
10-13 «Постельные принадлежности»
10-14 «Форменная одежда»
10-16 «Прочие»
10-17 «Возвратный металлолом в пути»
Основные проводки:
10-01000000 60-01000000 стоимость ТМЦ, поступивших согласно
товаросопроводительных документов
10-01000000 71-01000000 стоимость ТМЦ, приобретенных за счет
подотчетных сумм
10-01000000 23-00000000 стоимость ТМЦ, изготовленных цехами
вспомогательных производств, сданных
на склад
10-01000000 20-00000000 стоимость отходов и сэкономленных
материалов основного производства,
сданных на склад
10-01000000 79-00000000 стоимость ТМЦ, полученных от
предприятий дороги
23-00000000 10-01000000 стоимость израсходованных материалов
25-00000000
26-00000000
97-00000000
96-00000000
91-02000000 10-01000000 отпуск, реализации на сторону
Согласно Положения о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности дистанции пути проводит инвентаризацию товарно-материальных ценностей:
- один раз в год по состоянию на 1 октября отчетного года с целью объективного отражения состояния этих средств в годовом отчете;
- при смене материально-ответственных лиц и при стихийных бедствиях;
- в случае расхождения между данными бухгалтерского и складского учета.
При этом инвентаризация металлолома может проводиться чаще по решению вышестоящей организации.
Финансовая отчетность Барнаульской дистанции пути.
Бухгалтерская отчетность- это завершающий этап учетного процесса. Это единая система данных об имущественном и финансовом положении предприятии и о результатах его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Бухгалтерская отчетность составляется за определенный отчетный период. В дистанции составляется отчетность ежеквартально до 10 числа следующего за отчетным кварталом месяца и представляется вышестоящей организации (НОДФ – финансовый отдел НОД) для группировки сводной бухгалтерской отчетности по отделению дороги.
Бухгалтерская отчетность депо включает также специализированные внутриведомственные формы отчетности и состоит из:
1. Бухгалтерский баланс форма № 1.
2. Расшифровка строки 130 формы № 1.
3. Расшифровка строки 140 и 250 формы № 1.
4. Расшифровка строки 270 формы № 1.
5. Расшифровка строки 640 формы № 1.
6. Расшифровка строки 660 формы № 1.
7. Таблица изменения статей баланса.
8. Отчетность о прибылях и убытках форма № 2.
9. Справка по налогам и сборам.
10. Отчет о движении денежных средств форма №4.
11. Приложение к бухгалтерскому балансу форма № 5.
12. Форма № 7-У Отчет о финансовой деятельности железнодорожного транспорта
13. Отчет о наличии и движении основных средств (приложение к форме №6-жел).
14. Справка о движении основных средств.
15. Расшифровка движения запасов.
16. Расшифровка движения дебиторской задолженности.
17. Расшифровка движения кредиторской задолженности.
18. Справка по эксплуатационным расходам.
19. Ведомость учета постоянных и временных разниц (ПБУ 18).
20. Справка о выявленных разницах (ПБУ18).
21. Расшифровка строк 040, 130 формы №4.
22. Расшифровка излишнего имущества.
23. Расшифровка имущества в процессе регистрации.
24. Расчет налога на прибыль организаций.
25. Расчет по налогу на имущество.
Отчетность предоставляется в НОДФ, включая налоговые отчеты, так как дистанция пути является структурной единицей НОД – отделение дороги в Алтайском крае и не состоит на налоговом учете в инспекциях налогового учета.
3.Финансовое планирование, внутренний и внешний финансовый контроль.
Необходимость финансового планирования неразрывно связано с желанием собственника иметь объективную картину своего производственного и финансового развития в настоящих и будущих периодах.
Финансовое планирование складывается из следующих взаимосвязанных этапов и включает в себя планирование финансовых отдельных показателей и планирование совокупности показателей, их взаимосвязей и взаимозависимостей в целом и направлениям развития.
Финансовый план - это обобщающий плановый документ, отражающий поступление и расходования денежных средств на текущий и долгосрочный период. Финансовое планирование включает в себя разработку операционных и финансовых бюджетов, а также прогнозы денежных ресурсов на ближайшие два-три года.
Значение внутреннего планирования заключается в следующем:
· намеченные стратегические цели предприятия преломляются в форме финансово-экономических показателей;
· устанавливаются стандарты для поступления информации в форме финансовых планов и отчетов;
· определяются приемлемые границы финансовых ресурсов, необходимых для реализации поставленных планов.
Основной целью финансового планирования является определение возможного объема финансовых ресурсов, капитала и ресурсов, устанавливаемых на базе прогноза величины денежных потоков.
Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся:
· расчетно-аналитический;
· нормативный метод;
· балансовый метод;
· оптимизацию плановых решений;
· факторный метод;
Методы финансового планирования – это конкретные приемы и способы осуществления плановых расчетов.
На предприятиях железнодорожной отрасли планирование осуществляется на основе методических указаний департамента планирования и бюджетирования, которые в свою очередь разрабатывают нормы, номенклатуру, плановую потребность.
Центр «Желдорконтроль» координирует работу по вопросам внутреннего аудита финансово-хозяйственной деятельности на федеральном железнодорожном транспорте с внешними аудиторскими организациями.
При этом под контролем и внутренним аудитом финансово-хозяйственной деятельности понимается система ревизий финансово-хозяйственной деятельности организаций железнодорожного транспорта, проверок отдельных функций или отдельных финансово-экономических операций и осуществления консалтинговой деятельности в организациях в соответствии с нормативными актами ОАО «РЖД».
Ревизия финансово-хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта представляет собой систему обязательных контрольных действий подокументальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности организаций железнодорожного транспорта является единичным контрольным действием (исследованием) в определенной сфере деятельности проверяемого объекта.
Проверку полноты и своевременности поступления доходов осуществляют:
· ревизорский аппарат Центра «Желдорконтроль» с участием представителей департаментов;
· ревизорский аппарат дорожных центров (служб);
· ревизоры по контролю доходов за своевременным и полным поступлением.
Доходы в системе ОАО «РЖД»
· платежи за перевозки грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа;
· дополнительные сборы, в том числе за перевозки по договорным тарифам, услуги, оказанные грузоотправителям, грузополучателям, пассажирам;
· плата за пользование вагонами и контейнерами;
штрафы;
· доходы от подсобно-вспомогательной деятельности.
Штат линейных ревизоров входит в контрольно-ревизионный сектор в границах отделения железной дороги, к которой он приписан и непосредственно подчиняется дорожному центру. Руководитель сектора и ревизоры назначаются на должности начальником дорожного центра (службы).
· В ходе контроля и внутреннего аудита на железнодорожном транспорте: проверяется соответствие совершаемых финансовых и хозяйственных операций законодательным и нормативным правовым актам РФ и нормативным актам ОАО «РЖД» положениям, инструкциям и приказам проверяемой организации;
· оценивается состояние бухгалтерского учета, определяется эффективность внутреннего контроля, осуществляется мониторинг и разрабатываются предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности; проверяется соблюдение налогового, валютного и таможенного законодательства, в том числе правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов в бюджеты и внебюджетные фонды;
· проверяется бухгалтерская и оперативная информация;
· проверяется полнота получения доходов, сборов и штрафов, соблюдение действующего порядка установления и применения цен и тарифов.
При проведении проверок полноты и своевременности поступлений доходов на всех уровнях производственно-хозяйственной деятельности, проверяющие должны выявлять и предупреждать потери доходов, контролировать принятие мер по устранению причин, порождающих эти потери, изыскивать резервы повышения доходов.
Лица, осуществляющие проверку поступления доходов, должны знать и руководствоваться в своей работе законодательством РФ в области железнодорожного транспорта и в области финансов.
4. Выводы и общая оценка финансового состояния Барнаульской дистанции пути по данным финансовой отчетности.
Финансовое состояние предприятия является комплексным понятием. Оно характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности организации.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами организации является анализ его финансового состояния.
По результатам проведенного исследования можно сделать выводы.
Основным источником собственных средств ПЧ-17 в 2005-2006гг. явился добавочный капитал, а заемных – краткосрочные обязательства.
Недостатком в работе Барнаульской дистанции пути является низкий уровень его платежеспособности, что может привести к длительной финансовой неустойчивости и даже к банкротству. Но предприятие все же может погасить свои обязательства в ближайшее время.
На данном предприятии наблюдается незначительное увеличение деловой активности за отчетный период.
В 2005-2006гг. показатели финансовой устойчивости ПЧ-17 преимущественно имеют тенденцию к снижению.
В Барнаульской дистанции пути в 2005-2006гг. наблюдается снижение показателей прибыли. За рассматриваемый период увеличился чистый убыток, в 2006 году он составил 227577 тыс. рублей, то есть наблюдается отрицательный финансовый результат деятельности предприятия. Это говорит о снижении эффективности функционирования предприятия, что неблагоприятно отражается на его финансовой устойчивости.
Одним из наиболее важных и сложных этапов совершенствования управления денежными потоками является их оптимизация. В Барнаульской дистанции пути величина поступления денежных средств равна их расходованию и она уменьшилась по сравнению с 2005 годом на 15427 тыс.руб.
Резервы улучшения финансового состояния Барнаульской дистанции пути могут быть выявлены с помощью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.
На первый взгляд Барнаульская дистанция пути убыточное предприятие. Но данное предприятие является структурным подразделением. Главная задача дистанции пути содержание в технически исправном состоянии сооружения. Это определяет особенность предприятия.
1 Самостоятельная разработка документов
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
«СИБИНТЕХСЕРВИС»
ПРИКАЗ
« 30 » декабря 2007г. № 34
г. Барнаул
1.1
«Об утверждении положения
1.2
об учетной политике для
1.3
целей бухгалтерского учета
1.4
и налогообложения»
В соответствии с п. 2 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» и п.5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года №60н), а так же в соответствии с положениями и нормами, содержащимися в налоговом законодательстве.
1.4.1.1.1 ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить Положение об учетной политике для бухгалтерского учета и для целей налогообложения на 2008 год.
Директор
ООО «Сибинтехсервис» И.Л. Попов
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
«СИБИНТЕХСЕРВИС»
ПРИКАЗ
«25» января 2008 №21
г. Барнаул
Об утверждении схемы
документооборота
Для обеспечения полноты и достоверности бухгалтерской информации
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить «Схему документооборота ООО «Сибинтехсервис» для целей бухгалтерского учета».
2. Отделам, службам аппарата управления руководствоваться в работе данными правилами.
3. Контроль над соблюдением «Схемы документооборота ООО «Сибинтехсервис» для целей бухгалтерского учета» возложить на главного бухгалтера Перфильеву Светлану Александровну.
Директор
ООО «Сибинтехсервис» И.Л. Попов
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
«СИБИНТЕХСЕРВИС»
ПРИКАЗ
26 февраля
г. Барнаул
«О приеме на работу»
ПРИКАЗЫВАЮ:
Назначить Перфильеву Светлану Александровну на должность главного бухгалтера с 26 февраля
Основание: личное заявление
С приказом ознакомлена: С.А.Перфильева.
Директор
ООО «Сибинтехсервис» И.Л. Попов.
ООО «СИБИНТЕХСЕРВИС» УТВЕРЖДАЮ
Директор ООО «СИБИНТЕХСЕРВИС»
И.Л. Попов
«15» февраля
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
№ 8
г. Барнаул
БУХГАЛТЕРА - ОПЕРАТОРА
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1 Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера оператора.
1.2 бухгалтер оператор назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора организации.
1.3 Бухгалтер оператор подчиняется непосредственно главному бухгалтеру организации.
1.4 На должность Бухгалтера по данному участку назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) или высшее экономическое образование без предъявления требований к стажу работы или специальную подготовку по установленной программе и стаж работы по учету и контролю не менее 3 лет.
1.5 Бухгалтер оператор должен знать:
· законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
· формы и методы бухгалтерского учета на организации;
· план и корреспонденцию счетов, в частности, по учету материалов;
· организацию документооборота;
· порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета поступления и отпуска материалов;
· методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации;
· правила эксплуатации вычислительной техники;
· экономику, организацию труда и управление;
· рыночные методы хозяйствования;
· законодательство о труде;
· правила и нормы охраны труда.
1.6 в период временного отсутствия бухгалтера оператора его обязанности возлагаются на бухгалтера по учету кассовых операций и заработной платы.
2 ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
2.1 Функциональные обязанности Бухгалтера по данному участку определены на основе и в объеме квалификационной характеристики по должности Бухгалтера и могут быть дополнены, уточнены при подготовке должностной инструкции, исходя их конкретных обстоятельств.
2.2 Бухгалтер материальной группы:
2.2.1 Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета в соответствии с требованиями действующего законодательства в части, касающейся учета принадлежащего организации имущества.
2.2.2 Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
2.2.3 Осуществляет прием и контроль первичной документации и подготавливает их к счетной обработке.
2.2.4 В конце отчетного периода составляет статистические отчеты по реализации товаров.
2.2.5 Производит сверку расчетов с поставщиками и покупателями.
2.2.6 Участвует в проведении инвентаризации. Оформляет результаты инвентаризаций соответствующими документами и не позднее 5 рабочих дней, после проведения инвентаризаций. представляет данные о результатах руководителю организации.
2.2.7 Производит сверку товарных отчетов и выручки по розничным продажам.
2.2.8 Замещает отсутствующих бухгалтеров.
2.2.9 обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией.
2.2.10 Участвует в разработке рабочего плана счетов, форм первичных документов.
2.2.11 Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
2.2.12 Исполняет распоряжения и приказы главного бухгалтера. Сохраняет коммерческую тайну.
3 ПРАВА
3.1 Бухгалтер оператор имеет право:
Принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности.
Вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
4.1 Бухгалтер оператор несет ответственность за:
Невыполнение своих функциональных обязанностей.
Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.
Невыполнение приказов, распоряжений директора организации, поручений и заданий от главного бухгалтера, коммерческого директора.
Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных на организации.
5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ
Режим работы Бухгалтера на этом участке определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленные на организации.
Главный бухгалтер С.А. Перфильева
С инструкцией ознакомлена Пропадимова К.Ю.
«16» февраля
ДОГОВОР
О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ООО «Сибинтехсервис», далее именуемый «Работодатель», в лице руководителя Попова Игоря Леонидовича, с одной стороны, и Главным бухгалтером Перфильевой Светланой Александровной, именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;
в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;
г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.
д) несет полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей денежных средств.
2. Работодатель обязуется:
а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;
б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других с переданным ему имуществом;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.
3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.
4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.
5. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.
6. Настоящий Договор составлен в двух, имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, их которых один находится у Работодателя, а второй – у Работника.
7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.
Адрес Работодателя:
Работник: Перфильева Светлана Александровна
г. Барнаул, ул Шумакова,33-122 Подпись
Дата заключения договора: 14.02.2006 м.п.
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
«СИБИНТЕХСЕРВИС»
ПРИКАЗ
«04» января 2008 №9
г. Барнаул
Об инвентаризации на складе
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета в ООО «Сибинтехсервис»
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Для проведения инвентаризации назначить рабочую инвентаризационную комиссию в составе:
Председатель комиссии: Финансовый директор: Пантюхина Ю.М
Члены комиссии: Зав. складом: Копейкин В.В.
Кладовщик: Бурков С.А.
Кладовщик грузчик: Репин Р.В.
Кладовщик водитель а/п. грузчика: Швырев С.Ю.
Продавец консультант: Данилов Е.В.
2. К инвентаризации преступить: 06. 01.
И окончить 06. 01.
Причина инвентаризации: выборочная проверка.
Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 11. 01.
Директор
ООО «Сибинтехсервис» И.Л.Попов
С приказом ознакомлены: Пантюхина Ю.М.
Копейкин В.В.
Бурков С.А.
Репин Р.В.
Швырев С.Ю.
Данилов Е.В.
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
«СИБИНТЕХСЕРВИС»
ПРИКАЗ
«11»января 2008 №11
г. Барнаул
О результатах инвентаризации
кассы торгового зала
По результатам инвентаризации кассы торгового зала 06 января 2008 года
ПРИКАЗЫВАЮ:
Выявленную недостачу на сумму 1200 рублей 00 копеек удержать из заработной платы продавца – консультанта.
Директор
ООО «Сибинтехсервис» И.Л. Попов
