Реферат Коммерческий банк, принципы и функции его деятельности
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
Введение………………………………………………………………….............. 3
Глава 1. Коммерческий банк, принципы и
функции его деятельности…………………………………………………….. 5
1.1. Коммерческий банк и виды коммерческих операций…………………………....................................................... 5
1.2. Принципы деятельности коммерческих банков…………………. 12
1.3. Функции коммерческих банков…………………………….......... 15
Глава 2. Правовые основы функционирования банковских организаций в РФ, государственное регулирование банковской деятельности…………………………………………………………………….19
1.1 Банковская система России – правовые основы
организации и деятельности……………………………………….19
1.2. Государственное регулирование
банковской деятельности…………………………………………..21
Глава 3. Характеристика бухгалтерского баланса
коммерческого банка, основные показатели его хозяйственной деятельности…………………………………………………………………….25
1.1 Анализ финансового состояния коммерческого банка................25
1.2 Составление балансов-Брутто…………………………………….28
Практическая часть…………………………………………………………...…33
Список литературы………………………………………………………………64
Введение
Банки—одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразовании начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из «несущих конструкции» административно-командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела в стране утратила традиции и опыт российских банков. Сегодня, строя рыночную экономику, мы вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.
С учетом этого в курсовой дается не только характеристика существующей практики деятельности коммерческих банков в России, но и значительное внимание уделяется банковскому опыту стран с развитой рыночной экономикой и перспективам его использования в наших условиях
Банки выполняют разнообразные функции и выступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В связи с этим необходимо применение системного подхода к рассмотрению вопросов курса «Банковское дело» Соответственно такому подходу денежно-кредитные функции банков раскрываются как имеющие прямую и обратную связи с процессом общественного воспроизводства, дается анализ взаимодействия структурных элементов банковской деятельности и системы банков.
Проблемы дальнейшего развития экономики являются сейчас наиболее актуальными для России, так как от их решения во многом зависит будущее страны. Необходимость реструктуризации банковской системы и содействие развитию данного сектора экономики – вопрос очевидный и не требующий доказательств.
Банки играют огромную роль в дальнейшем углублении и совершенствовании рыночных отношений в стране. Банки России образуют единую, развивающуюся систему, сочетающую в себе автономию и централизм. Автономия выражается в том, что банки, как заинтересованные участники рыночных отношений, являются собственниками аккумулированных ими денежных средств. Они самостоятельно определяют пути выхода на кредитный, валютный и фондовый рынки и отношения с коммерческими предприятиями. Централизм проявляется в единстве требований со стороны Правительства РФ и Центрального Банка России к коммерческим банкам в вопросах обеспечения их надежности и соблюдения интересов их клиентов и государства. Централизм в управлении банковской системой основан, прежде всего, на экономических методах и лишь в необходимых случаях – на командно-административных.
В данной курсовой работе раскрывается сущность бухгалтерского баланса, техника его составления.
Понятие бухгалтерского баланса является одним из основных в бухгалтерском учёте. При организации и ведении бухучёта используются различные виды бухгалтерских балансов – в зависимости от принципов формирования учётных данных.
Основное балансовое уравнение используется не только в методологии бухучёта, но и для практических целей – при определении наиболее оптимальной структуры пассивов организации.
Основная цель баланса заключается в раскрытии средств компании и их источников в разрезе основных статей активов и обязательств, а также в сопоставлении данных за отчётный период с данными за предшествующий период.
Глава 1. Коммерческий банк, принципы и функции его деятельности
1.1. Коммерческий банк и виды коммерческих операций
БАНК—это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.
Основное название банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компаний, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.
Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.
Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений). В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР», принятом 2 декабря
В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные учреждения. Под банком понимается коммерческая организация, которая на оснований лицензии ЦБР привлекает на условиях возвратности денежные средства и другие ценности юридических и физических лиц и размещает их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные и другие банковские операции.
Кредитные учреждения – это юридические лица, не являющиеся банками, с уставным фондом не менее 500 млн. Руб., которым по лицензии ЦБР предоставляется право осуществлять отдельные банковские операции, за исключением денежных операции с физическими лицами. В названии кредитных учреждении не может использовать термин «банк» и производные от этого термина.
Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в Российской Федерации считается банк (кредитное учреждение), в котором головным банком за счет своей прибыли приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе. Взаимоотношения с головным банком регулируется учредительным договором и уставом дочернего банка (кредитного учреждения). При этом дочерний банк (кредитное учреждение) является юридическим лицом и действует как самостоятельная коммерческая организация. Он обладает обособленным имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет в РКЦ ЦБР по месту его нахождения.
В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности – частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под банками с участием иностранных инвестиций в соответствии с Условиями открытия банков с участием иностранного капитала на территорий Российской Федераций, утвержденными ЦБР 8 апреля
совместные банки, т, е., банки, уставный капитал которых формируется за счет средств резидентов – российских юридических и физических лиц и нерезидентов – иностранных юридических и физических лиц;
иностранные банки – это банки, уставный капитал которых формируется за счет средств нерезидентов – иностранных юридических и физических лиц;
филиалы банков-нерезидентов.
Решение об открытии каждого отдельного банка с участием иностранных инвестиций принимается Советом директоров ЦБР. При этом установлено, что сумма взноса хотя бы одного из иностранных акционеров (пайщиков) в уставный капитал совместного или иностранного банка должна быть не меньше суммы, эквивалентной 2 млн., $., США по курсу ЦБР на дату внесения денежных средств в капитал.
ЦБР устанавливает лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны. Этот лимит рассчитывается как доля суммарного капитала банков с участием иностранных инвестиций в совокупном капитале банков, зарегистрированных в Российской Федераций. На
По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) практически исключена, так как в соответствии с действующим законодательством уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников.
До сих пор значительная часть акций и паев коммерческих банков принадлежит государственным предприятиям и объединениям. Однако в связи с процессами акционирования и приватизаций собственность на банковские акции активно переходит в руки акционерных, коллективных, частных предприятий и отдельных лиц.
Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ (АО).
Для АО характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т., е., банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала, а не передает его банку. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т., е., общества, где ответственность каждого участника (пайщика) ограничена пределами его вклада в общий капитал банка.
Участнику банка, полностью внесшему свой вклад в уставной фонд, выдается свидетельство, не относящихся к категорий ценных бумаг. При этом за ним сохраняется право с согласия остальных участников банка уступить свою долю или часть доли другим участникам банка и третьим лицам. При передачи доли третьему лицу к нему входят все права и обязанности, принадлежащие участнику, уступающему ее полностью или частично. Доля любого из участников общества может быть приобретена самим обществом, но в этом случае оно обязано в течений года передать ее другим участникам или третьим лицам. Расширение уставного фонда банка может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлений новых участников и размерах их вклада в уставной фонд банка решается на общем собраний участников. Банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют права выпуска акции и облигации. Но в некоторых случаях это право им предоставляет дополнительно.
У банков, функционирующих как АО, уставный капитал разделен на определенное число акции равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических лиц и граждан. Акционеры отвечают по обязательствам банка в пределах их вклада в общий уставный капитал. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада (за исключением некоторых особых случаев), что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов.
Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространяться в порядке открытой подписки.
Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.
Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления АО. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Для участия руководителей предприятии акционеров доверенности не требуется. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.
Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка, его взаимоотношениями с клиентами перспективами развития.
Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов. В состав правлении коммерческих банков обычно входят представители наиболее крупных участников банка.
Заседание правления банка проводятся регулярно. Решение принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является решающим. Если члены правления или его председатель не согласны с решением правления, они могут сообщить своё мнение совету или общему собранию. Окончательным в этом случае является решение совета банка. Решение правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка.
Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизий материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. Основная задача ревизионной комиссии коммерческого банка – создать обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.
Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с правилами, установленными ЦБР. Банки представляют ЦБР или его управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на 1-е число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет.
В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также счет прибылей и убытков должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведении аудиторской организацией).
В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организации – клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с главным управлением ЦБР по месту открытия филиала или представительства.
Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функции. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБР. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.
Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка , расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функции банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.
1.2. Принципы деятельности коммерческих банков
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные средства на расчетных счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов ограничены.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т., е., его ликвидность) оказывается под угрозой.
Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объёме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операции. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операции (ипотечных, инвестиционных и т., п.,) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операции, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов.
В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операции (при соблюдении установленных экономических нормативов), т., е., объем его активных операции не может быть ограничен административными, волевыми методами. Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в том числе имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам.
Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единого государственного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли (к сожалению, в условиях инфляции наиболее доходной стала сфера обращения – торговля, биржевой бизнес, и банковский капитал стимулирует нарастание в них спекулятивных операции). Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.
Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической ответственностью за результаты своей деятельности.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.
Действующее банковское законодательство представило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Доходы (прибыль) банка, остающиеся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяются в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислении в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.
Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами (как это имело место в отношении хозрасчетных учреждений спец банков), а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующими законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операции коммерческий банк берёт на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риск и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.
1.3. Функции коммерческих банков
Одной из важных функции коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающих в процессе кругооборота фондов предприятии и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.
Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заёмщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают лишние издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заёмщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствий с потребностями заёмщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.
Вторая важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиций должны составлять основную часть средств, необходимых для формирования экономики. Между тем все ее предшествующее развитие не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к сбережению и накоплению ресурсов. Для предприятий пропорции распределения полученных доходов на потребляемую и накапливаемую часть устанавливались директивным планированием. При невысоком уровне доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком уровне, а разбалансированность потребительского рынка опустила этот уровень до минимальной отметки.
Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантии послужит формирование в Российской Федерации фонда страхования активов банковских учреждении, депозитов в коммерческих банках.
Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложении.
В силу неразвитости в нашей стране рынка ценных бумаг вклады в банки в течение всего переходного периода будут преимущественной формой мобилизаций финансовых ресурсов для осуществления экономических преобразований. Задача банков – создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересовывали бы клиентов в накоплений ресурсов и формировали у них привычку к сбережению, определяющую инвестиционные возможности экономики, развивающейся по законам рынка.
Третья функция банков – посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку приобретает новое содержание. В условиях государственной монополии на общенародную собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились через единственный государственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к ней. Гарантом совершения платежей при такой системе расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможные риски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим риском, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и платежные документы практически не изменились. Они по-прежнему ориентированы на совершение расчетных операции между филиалами одного банка, а платежные документы по форме являются внутри банковскими документами. Но ликвидация системы расчетов с использованием счетов МФО и переход на расчеты между банками через корреспондентские счета повышают их риски, поскольку расчеты проводятся не между филиалами одного банка, а между самостоятельными коммерческими банками. В этих условиях особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.
Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль коммерческих банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране. Но изменившиеся условия хозяйствования требуют реформирования всего платежного механизма, доставшегося в наследство от административно-командной системы. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. В отличие от некоторых развитых стран (например, США) действия наших коммерческих банков на рынке ценных бумаг не ограничиваются. Они могут производить разнообразные операции с ценными бумагами. В соответствии с Положением о выпуске и обращения ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР, утвержденным постановлением Правительства РСФСР 29 декабря 1991 год., банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника (инвестиционного брокера); инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические (агентские) функции при купле продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.
Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантии по их размещению в пользу третьего лица; куплей продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т., е., объявляя на определенные ценные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерство финансов РФ, дающий право на совершение операции с привлечением средств граждан.
Глава 2. Правовые основы функционирования банковских организаций в РФ, государственное регулирование банковской деятельности
1.1. Банковская система России – правовые основы организации и деятельности
Современная банковская система России представляет собой систему переходного периода. Она выступает как рыночная модель; разделена на два яруса. Первый ярус охватывает учреждения Центрального банка РФ, осуществляющего эмиссию денег. Его задачей является обеспечение стабильности рубля, надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков. Второй ярус состоит из различных деловых банков, задача которых – обслуживание клиентов (предприятий, организаций, населения), предоставление им разнообразных услуг (кредитование, расчеты, кассовые, депозитные, валютные операции и др.).
Банковская система России находится в переходной стадии: она содержит компоненты рыночной банковской системы, однако их взаимодействие еще недостаточно развито. Известно, что та или иная система, так или иначе, происходит из предшествующей, поэтому содержит «родимые пятна» прошлого. Рыночная система России, возникшая из централизованной системы, проходя становление в условиях переходного периода, должна быть еще «наполнена» рыночной идеологией. В составе элементов банковской системы и их взаимодействии должны полнее учитываться особенности и условия рыночной экономики.
К элементам банковской системы относят и банковскую инфраструктуру. В нее входят различного рода предприятия, агентства и службы, которые обеспечивают жизнедеятельность банков. Банковская инфраструктура включает информационное, методическое, научное, кадровое обеспечение, а также средства связи, коммуникации и др.
Особым блоком банковской системы служит банковское законодательство, которое призвано регулировать банковскую деятельность. Организация и деятельность банков осуществляется при совокупности правовых норм, регулирующих имущественный оборот вообще ( в частности, норм Гражданского кодекса), и норм, непосредственной целью которых является урегулирование тех или иных правовых отношений в процессе банковской деятельности. Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, а также двумя законами, прямо относящимися к работе банков. Это Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», принятый Государственной Думой 27 июня 2002 года и «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. (в редакциях от 03.02.96, 31.07.98, 05.07.99, 08.07.99, 19.06.01, 07.08.01 и 21.03.02).
Помимо этого в систему банковского законодательства обычно также входят законы, регулирующие различные аспекты банковской деятельности, в том числе кредитное дело, систему электронных платежей, банковскую тайну, банкротство банков и др.
Особое внимание в банковской системе должно уделяться совершенствованию системы банковского надзора. Ведь его задача заключается не только в том, чтобы своевременно выявлять проблемные банки, а том, чтобы побуждать их вводить систему риск-менеджмента, улучшать корпоративное управление, профессиональный уровень персонала. В то же время пора сделать надзор не формальным, а реальным. Практика показывает, что само по себе количество контрольных нормативов, которых сегодня больше 20, не обеспечивает действенный анализ складывающейся ситуации. Более того, некоторые из них, не смотря на кажущуюся жесткость, препятствуют развитию банковского бизнеса.
В России растет число крупных банков: на начало прошлого года количество банков с капиталом не менее 150 млн. Рублей равнялось 161, на начало текущего – 250. Количество же небольших банков с капиталом до 20 млн. Руб. сократилось с 456 до 332, в основном, за счет того, что часть банков перешла из категории небольших в категорию средних. А потому есть смысл не искусственно ликвидировать часть банков, которые вполне могли бы вырасти до средних, а дать им возможность эволюционировать. Тем более что за последние три года число банков сократилось на 20%, а число филиалов крупных банков – на 23%. Это может привести к тому, что часть регионов останется без полноценного банковского обслуживания.
Но главная трудность в том, что развитая банковская система не сможет существовать в отрыве от других финансовых институтов: рынка ценных бумаг, страхового рынка, инвестиционных и паевых взносов, добровольной пенсионной системы. А тут ситуация хуже – ведь становление и укрепление банков все же происходит, а в других финансовых секторах этот процесс затягивается на неопределенное время.
1.2. Государственное регулирование банковской деятельности
Государственное регулирование банковской деятельности в рыночной экономике осуществляется прежде всего в рамках самой банковской системы и находит свое выражение в воздействии на коммерческие банки центробанка. Оно необходимо для осуществления законодательно определённых задач общественного воспроизводства.
В банковской системе России ЦБ РФ ( ЦБР ) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики.
ЦБР, как и центробанк любой страны, решает задачу контроля объёма и структуры денежной массы в обращении. Важно, иметь ввиду, что в рыночной экономике эмиссия денег осуществляется преимущественно в процессе Депозитно-ссудных операций коммерческих банков , которые в отличие от центробанка суть функционирующие кредитные учреждения, непосредственно связанные со сферами производства и обращения. Именно через влияние на эти учреждения, в частности на динамику их депозитов, на их активные, прежде всего ссудные, операции центробанк оказывается в состоянии регулировать макроэкономические процессы.
Одна из ключевых задач ЦБР по управлению денежно-кредитными отношениями - обеспечение надежности и поддержание стабильности банковской системы, позволяющие избежать разрушительных для экономике банкротств банков. Надёжность и стабильность банковской системы необходима последующим причинам :
· без них вообще невозможно выполнение ЦБР своих задач ;
· коммерческие банки играют существенную роль в процессе общественного производства и от их стабильности зависит развитие экономики ;
· деятельность коммерческих банков характеризуется повышенной финансовой уязвимостью из-за высокого удельного веса в их пассивных привлеченных средств, в том числе централизованных банковских кредитов.
Рассматриваемая задача ЦБР достигается в процессе решения таких двух конкретных проблем, как регулирование рынка кредитных ресурсов и защита вкладчиков коммерческих банков от финансовых потерь, весьма вероятных, пока банки эти ещё весьма слабы.
Воздействие центробанка на деятельность коммерческих банков осуществляется по следующим основным направлениям :
1. Создание общих законодательных, исполнительных, судебных условий, позволяющим коммерческим банкам реализовать свои экономические интересы.
2. Проведение мер денежно-кредитного регулирования, оказывающих влияние на объём и структуру денежной массы в обращении через изменение размеров ресурсов коммерческих банков, которые могут быть использованы для кредитных вложений в экономику.
3. Установление экономических нормативов и надзор за их соблюдением с целью обеспечение ликвидности банковских балансов.
Воздействие центробанка на деятельность коммерческих банков может осуществляться методами, носящими как сугубо экономический ( т.е. косвенный ), так и экономико-административный ( прямой ).
Кредитное регулирование , далее, включает совокупность методов, выбор которых зависит от объекта и цели регулирования, а также от степени зрелости рыночных отношений. В процессе воздействия на работу коммерческих банков объектом регулирования ЦБР становятся определенные макроэкономические характеристики использования кредита, позволяющие, с одной стороны, влиять на экономику в целом, а с другой, - обеспечивать ликвидность банковской системы.
Помимо разбивки методов банковского регулирования на прямые и косвенные различают также общие и селективные способы осуществления денежно-кредитной политики центральных банков. Общие методы, являясь преимущественно косвенными, касается кредитного рынка в целом. Селективные направлены на конкретные виды кредита. Их назначение связано с расширением частных задач ( скажем, ограничение выдачи некоторым банкам ссуд или выдачи отдельных видов последних ).
Селективные методы относятся к прямым способам регулирования деятельности коммерческих банков, а основное внимание при рассмотрении указанного выше второго направления экономического воздействия центробанка имеет смысл уделить общим методам. Наиболее популярные из них, применяемые в зарубежной банковской практике:
· учетная ( дисконтная ) политика;
· операции на открытом рынке;
· изменение норм обязательных резервов банков.
Эти методы используются и в практике деятельности ЦБР.
Среди регулирования денежно-кредитной сферы центробанками особое место принадлежит учетной ставке, которая является оперативным инструментом государственного влияния на рынок ссудных капиталов ( и в зависимости от его состояния может меняться в течение года ). В условиях рыночных отношений централизованное регулирование уровня учетной ставки придает определённую направленность движению кредита по горизонтали (банк-заёмщик )
и по вертикали ( центробанк - коммерческий банк ). Официальная учетная ставка служит ориентиром для рыночных процентных ставок ; её изменение по предоставленным центробанком кредитам, увеличивая или сокращая предложение кредитных ресурсов, регулирует тем самым и спрос на них.
Исходя из учетной ставки определяются ставки, взимаемые коммерческими банками по своим ссудам, и размеры процентов, выплачиваемых вкладчик по депозитам и другим счетам. Повышение ( в антиинфляционных целях ) учетного процента , т.е. политика
“ дорогих денег “ ограничивает для коммерческих банков возможность получить ссуду в центробанке и одновременно увеличивает цену денег, предоставляемых в кредит коммерческими банками. В результате кредитные вложения в экономику сокращаются и, следовательно, тормозится дальнейший рост производства. Курс же на понижение учетной ставки, политика “ дешевых денег “, наоборот, выступает фактором развёртывания кредитных операций и ускорения темпов экономического развития.
Регулирующие мероприятия ЦРБ сегодня связаны с централизованным кредитом, который стал ключевым рычагом воздействия ЦБР на денежную массу и экономику в целом.
К общим методам денежно-кредитного регулирования, хорошо
известным из зарубежной банковской практики, относятся и операции центробанка на открытом рынке. Речь идет о покупке и продаже по заранее установленному курсу ценных бумаг, в том числе государственных, формирущих долг страны. Это считается наиболее гибким методом регулирования кредитных вложений и ликвидности коммерческих банков.
Операции центробанка на открытом рынке оказывают прямое воздействие на объём свободных ресурсов, имеющихся у коммерческих банков, что стимулирует либо сокращение, либо расширение кредитных вложений в экономику, одновременно влияя на ликвидность банков ( соответственно уменьшая или увеличивая её ). Это воздействие осуществляется посреством изменения центробанком цены покупки у коммерческих банков или продажи им ценных бумаг.
При жесткой рестрикционной политике, направленной на отток кредитных ресурсов с денежного рынка, центробанк уменьшает цену покупки, тем самым увеличивая или уменьшая её отклонение от рыночного курса.
Важный инструмент регулирования макроэкономических пропорций путем воздействия на объём свободных ресурсов банков - минимальные или обязательные резервные требования центробанка. Повышение ( снижение ) норм обязательных резервов сокращает ( расширяет ) кредитный потенциал коммерческих банков, а значит, их способность вести активные операции. Выполнение резервных требований центробанка означает для коммерческих банков замораживание средств, отрицательно сказывающееся на их деятельности в условиях высокой инфляции.
Глава 3. Характеристика бухгалтерского баланса
коммерческого банка, основные показатели его хозяйственной деятельности
1.1. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.
Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.
В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.
Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.
Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными. На активных счетах учитываются:
- денежная наличность в кассах банков;
- краткосрочные и долгосрочные кредиты;
- расходы государственного бюджета;
- затраты на капитальное вложения;
- дебиторская задолженность;
- другие активы и отвлеченные средства.
На пассивных счетах отражаются:
- фонды банка;
- средства предприятий, организаций и граждан;
- доходы государственного бюджета;
- депозиты;
- средства в расчетах;
- прибыль банка;
- кредитная задолженность;
- другие пассивы и привлеченные средства.
Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.
На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. Учет на внебалансовых счетах ведется по простой системе: приход, расход, остаток.
Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и операций. Поэтому разделы баланса отражают определенные функции, выполняемые банками. Так, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету эмиссионно-кассовых операций, учету иностранной валюты и расчетам по иностранным операциям; расчетам с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями; финансированию капитальных вложений и долгосрочному кредитованию предприятий и организаций.
Действующая номенклатура баланса банков России состоит из 24 разделов балансовых счетов и 11 разделов внебалансовых счетов.
Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто (см. табл. №1).
1.2. Составление балансов-Брутто.
Таблица № 1.
БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА
| Номера балансовых счетов | Название счета | На начало года | На конец года |
| 031 | Касса коммерческих банков в рублях | 200 | 604 |
| 033 | Прочие средства | 96 | 100 |
| 060 | Наличная СКВ | - | 1000 |
| 063 | Наличная НКВ | - | 900 |
| 100 | Доходы государственного бюджета России | - | 800 |
| 890 | Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году | - | 600 |
| 625 | Неоплаченные в срок проценты по краткосрочным ссудам | 106 | 46 |
| 627 | Сомнительные к возврату проценты по краткосрочным ссудам | - | 2 |
| 899 | Неоплаченные в срок проценты по межбанковским кредитам | 74 | 11 |
| 161 | Корреспондентский счет банка в НБУ | 700 | 6000 |
| 687 | Депозитные средства КБ сроком на 30 дней | 890 | 33 |
| 210-619, 650-654, 712, 716 | Краткосрочные кредиты | 4000 | 43000 |
| 760-779 | Долгосрочные кредиты | 86 | 700 |
| 240-249 | Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ | 100 | 150 |
| 623 | Пролонгированные краткосрочные ссуды | - | 56 |
| 688 | Депозитные средства КБ сроком на 90 дней | 2000 | 19000 |
| 903 | Дебиторы банка по операциям с клиентами | 2 | 10 |
| 904 | Дебиторы по хозяйственным операциям банка | - | 11 |
| 825 | Средства, перечисленные банком предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности | - | 36 |
| 191 | Вложения в акции акционерных обществ | 96 | 75 |
| 920 | Здания и сооружения | 200 | 300 |
| 921 | Хозяйственный инвентарь | 15 | - |
| 925 | Нематериальные активы | 2 | 4 |
| 933 | Капитальные вложения, совершаемые учреждением банка | 150 | 200 |
| 942 | МБП | 50 | 50 |
| 950 | Отвлеченные средства за счет прибыли | 208 | 5216 |
БАЛАНС | | 8975 | 78903 |
Таблица № 1 (продолжение)
БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА
| Номера балансовых счетов | Наименование счета | На начало года | На конец года |
| 010 | Уставный фонд | 1000 | 3000 |
| 011 | Резервный фонд | 100 | 100 |
| 012 | Специальные фонды | 69 | 102 |
| 015 | Фонд износа основных средств и нематериальных активов | 15 | 30 |
| 016 | Фонд экономического стимулирования | 700 | 200 |
| 019 | Резервы страхования активных операций КБ | 50 | 513 |
| 090-092 | Внебюджетные счета | 740 | 10000 |
| 130,132 | Средства районного и областного бюджета | 510 | 1000 |
| 144 | Депозиты | 900 | 600 |
| 100 | Доходы государственного бюджета России | - | 11000 |
| 161 | Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ | 46 | 406 |
| 169 | Корреспондентские счета банков-резидентов | 500 | 1000 |
| 200-609 | Счета предприятий и организаций | 3000 | 34000 |
| 670,671 | Централизованные расчеты | 20 | 1 |
| 691-709 | Счета общественных организаций | 74 | 53 |
| 711 | Вклады граждан «до востребования» | 151 | 16 |
| 713 | Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 недели | 5 | 100 |
| 682 | Вклады граждан сроком более 1 года | 15 | 90 |
| 685 | Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года | 15 | 110 |
| 740 | Средства долгосрочного кредитования | - | 2000 |
| 742 | Средства КСП на капитальные вложения | - | 6000 |
| 829 | Средства, полученные КБ от других КБ | - | 2000 |
| 812 | Кредиты, полученные от НБУ | 700 | 247 |
| 818 | Специальный фонд валютных рисков | 100 | 900 |
| 890 | Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году | 57 | 219 |
| 980 | Прибыль и убытки | 268 | 5216 |
БАЛАНС | | 8975 | 78903 |
| | ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА | | |
| 9925 | Гарантии и поручительства, выданные банком | 80 | 250 |
Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.
Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета.
Составлением баланса-нетто коммерческого банка завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения.
Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов.
Практическая часть.
Коммерческий банк имеет следующий бухгалтерский баланс.
Таблица 1.
Баланс коммерческого банка (тыс. руб.)
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток, тыс.руб. | ||
| первого порядка | второго порядка | дебет | кредит | |
| Капитал и фонды | ||||
| 102 | | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих: | | 114050 |
| | 10203 | государственным предприятиям и организациям | | 306 |
| | 10204 | негосударственным организациям | | 2033 |
| | 10205 | физическим лицам | | 111681 |
| | 10206 | нерезидентам | | 40 |
| 103 | | Уставный капитал, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих: | | 950 |
| | 10304 | негосударственным организациям | | 172 |
| | 10305 | физическим лицам | | 778 |
| 104 | | Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком | 95 | |
| | 10401 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 95 | |
| 106 | | Добавочный капитал | | 7844 |
| | 10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | | 7844 |
| 107 | | Фонды банков | | 35972 |
| | 10701 | Резервный фонд | | 7390 |
| | 10702 | Фонды специального назначения | | 13328 |
| | 10703 | Фонды накопления | | 5240 |
| | 10704 | Другие фонды | | 10014 |
| Денежные средства и драгоценные металлы | ||||
| 202 | | | 23257 | |
| | 20202 | Касса кредитных организаций | 12083 | |
| | 20204 | Денежные средства в пути | 3854 | |
| | 20208 | Денежные средства в банкоматах | 704 | |
| | 20209 | Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ | 6616 | |
| Раздел 3 Межбанковские операции | ||||
| 301 | | Корреспондентские счета | 22562 | 34 |
| | 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 17031 | |
| | 30109 | Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | | 34 |
| | 30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 2092 | |
| | 30114 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ | 3378 | |
| | 30115 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией | 61 | |
| | | | 37251 | |
| | 30202 | Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России | 33639 | |
| | 30204 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте | 3612 | |
| 304 | | Расчеты на организованном рынке ценных бумаг | 707 | |
| | 30402 | Счета участников РЦ ОРЦБ Расчеты по ценным бумагам | 707 | |
| 306 | | Расчеты по ценным бумагам | | 4200 |
| | 30601 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами | | 4200 |
| 313 | | Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций: | | 26013 |
| | 31303 | на срок от 2 до 7 дней | | 26013 |
| 314 | | Кредиты, полученные от банков-нерезидентов: | | 20507 |
| | 31405 | на срок от 31 до 90 дней | | 6936 |
| | 31406 | на срок от 91 до 180 дней | | 13571 |
| 316 | | Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов: | | 1808 |
| | 31605 | на срок от 31 до 90 дней | | 1808 |
| 320 | | Кредиты, предоставленные банкам: | 18847 | 17 |
| | 32002 | на 1 день | 824 | |
| | 32003 | на срок от 2 до 7 дней | 13805 | |
| | 32006 | на срок от 91 до 180 дней | 4218 | |
| | 32010 | Резервы под возможные потери по ссудам | | 17 |
| 324 | | Просроченная задолженность по предоставленным МБК: | 1945 | 1945 |
| | 32401 | по кредитам, предоставленным российским банкам | 1945 | |
| | 32403 | Резервы под возможные потери | | 1945 |
| Раздел 4 Операции с клиентами | ||||
| 401 | | Средства федерального бюджета | | 2714 |
| | 40106 | Средства государственного бюджета, выделенные государственным предприятиям и организациям | | 1659 |
| | 40107 | Средства госбюджета, выделенные негосударственным предприятиям и организациям | | 1055 |
| 402 | | Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов: | | 976 |
| | 40202 | выделенные государственным предприятиям | | 976 |
| 403 | | Прочие средства бюджетов | | 262 |
| | 40302 | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций | | 262 |
| 404 | | Средства государственных внебюджетных фондов | | 8309 |
| | 40402 | Фонд социального страхования РФ | | 2076 |
| | 40410 | Внебюджетные фонды субъектов РФ и местных организаций | | 6233 |
| 405 | | Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности | | 36679 |
| | 40502 | Коммерческие предприятия и организации | | 27741 |
| | 40503 | Некоммерческие организации | | 8938 |
| 406 | | Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | | 36962 |
| | 40602 | Коммерческие предприятия и организации | | 30873 |
| | 40603 | | | 6089 |
| 408 | | Прочие счета | | 1319 |
| | 40802 | Физические лица-предприниматели | | 274 |
| | 40804 | Юридические лица-нерезиденты - счета типа «Т» | | 14 |
| | 40807 | Юридические лица-нерезиденты - счета в ино-странной валюте | | 1031 |
| 415 | | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности: | | 200 |
| | 41503 | на срок от 31 до 90 дней | | 200 |
| 419 | | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности: | | 100 |
| | 41903 | на срок от 31 до 90 дней | | 100 |
| 421 | | Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций: | | 13251 |
| | 42102 | на срок до 30 дней | | 700 |
| | 42103 | на срок от 31 до 90 дней | | 600 |
| | 42106 | на срок от 1 года до 3 лет | | 36 |
| | 42107 | на срок свыше 3 лет | | 11885 |
| | 42108 | для расчетов с использованием банковских карт | | 30 |
| 422 | | Депозиты негосударственных некоммерческих организаций: | | 603 |
| | 42203 | на срок от 31 до 90 дней | | 603 |
| 423 | | Депозиты физических лиц: | | 47973 |
| | 42301 | до востребования | | 1115 |
| | 42302 | на срок до 30 дней | | 1317 |
| | 42303 | на срок от 31 до 90 дней | | 4962 |
| | 42304 | на срок от 91 до 180 дней | | 29958 |
| | 42305 | на срок от 181 до 1 года | | 1223 |
| | 42306 | на срок от 1 года до 3 лет | | 5284 |
| | 42308 | для расчетов с использованием банковских карт | | 4114 |
| 426 | | Депозиты физических лиц-нерезидентов: | | 7 |
| | 42601 | до востребования | | 7 |
| 446 | | Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности: | 71 | |
| | 44606 | на срок от 181 до 1 года | 71 | |
| 449 | | Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности: | 753 | |
| | 44904 | на срок от 31 до 90 дней | 753 | |
| 452 | | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям: | 175895 | 951 |
| | 45204 | на срок от 31 до 90 дней | 7444 | |
| | 45205 | на срок от 91 до 180 дней | 26615 | |
| | 45206 | на срок от 181 до 1 года | 76589 | |
| | 45607 | на срок от 1 года до 3 лет | 17391 | |
| | 45208 | на срок свыше 3 лет | 47856 | |
| | 45209 | Резервы на возможные потери | | 951 |
| | | | 711 | 601 |
| | 45307 | на срок от 1 года до 3 лет | 711 | |
| | 45309 | Резервы на возможные потери | | 601 |
| 455 | | Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам: | 6986 | |
| | 45504 | на срок от 91 до 180 дней | 60 | |
| | 45505 | на срок от 181 до 1 года | 1143 | |
| | 45506 | на срок от 1 года до 3 лет | 5551 | |
| | 45507 | на срок свыше 3 лет | 232 | |
| 458 | | Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным: | 7018 | 7017 |
| | 45809 | коммерческим предприятиям и организациям в государственной (кроме федеральной) собственности | 200 | |
| | 45812 | негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 6735 | |
| | 45815 | гражданам | 83 | |
| | 45818 | Резервы под возможные потери | | 7017 |
| 459 | | Просроченные проценты по кредитам, предоставленным: | 1807 | |
| | 45909 | коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 160 | |
| | 45912 | негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 1286 | |
| | 45916 | юридическим лицам-нерезидентам | 361 | |
| 474 | | Расчеты по отдельным операциям | 3455 | 6357 |
| | 47407 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | | 4354 |
| | 47416 | Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | | 648 |
| | 47417 | Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения | 6 | |
| | 47422 | Обязательства банка по прочим операциям | | 1355 |
| | 47423 | Требования банка по прочим операциям | 3449 | |
| Операции с ценными бумагами | ||||
| 501 | | Долговые обязательства Российской Федерации: | 40963 | |
| | 50102 | приобретенные для перепродажи | 40963 | |
| 504 | | Прочие долговые обязательства: | 14440 | |
| | 50401 | приобретенные по операциям РЕПО | 6598 | |
| | 50401 | приобретенные для перепродажи | 7654 | |
| | 50403 | приобретенные для инвестирования | 188 | |
| 508 | | Акции банков: | 3781 | 1890 |
| | 50803 | приобретенные для инвестирования | 3781 | |
| | 50804 | Резервы под возможное обесценение | | 1890 |
| 509 | | прочие акции: | 9570 | 2649 |
| | 50902 | приобретенные для перепродажи | 4455 | |
| | 50903 | приобретенные для инвестирования | 5115 | |
| | 50904 | Резервы под возможное обесценение | | 2649 |
| 511 | | Прочие акции нерезидентов: | 11 | |
| | 51103 | | 11 | |
| 515 | | прочие векселя: | 13255 | |
| | 51503 | на срок от 31 до 90 дней | 3060 | |
| | 51504 | на срок от 91 до 180 дней | 5927 | |
| | 51505 | на срок от 181 до 1 года | 4268 | |
| 523 | | Выпущенные векселя и банковские акцепты: | | 21968 |
| | 52302 | со сроком погашения до 30 дней | | 3080 |
| | 52303 | на срок от 31 до 90 дней | | 12315 |
| | 52304 | на срок от 91 до 180 дней | | 6573 |
| Раздел 6 Средства и имущество | ||||
| 602 | | Прочее участие | 185 | |
| | 60202 | Средства, внесенные банками в уставный капитал предприятий и организаций | 185 | |
| 603 | | Расчеты с дебиторами и кредиторами | 7573 | 46998 |
| | 60301 | Расчеты с бюджетом по налогам | | 27118 |
| | 60302 | Расчеты с бюджетом по налогам | 52 | |
| | 60308 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | 23 | |
| | 60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | | 140,99 |
| | 60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 7317 | |
| | 60322 | Расчеты с прочими кредиторами | | 19739 |
| | 60323 | Расчеты с прочими дебиторами | 181 | |
| 604 | | Основные средства банков | 37880 | |
| | 60401 | Категория 1 - Здания и сооружения | 23394 | |
| | 60402 | Категория 2 - Легковой авто-транспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | 7714 | |
| | 60403 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2 | 6772 | |
| 606 | | Износ (амортизация) основных средств | | 3591 |
| | 60601 | Категория 1 - Здания и соору-жения | | 967 |
| | 60602 | Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъем-ностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | | 1188 |
| | 60603 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2 | | 1436 |
| 607 | | Капитальные вложения | 30166 | |
| | 60701 | Собственные капитальные вложения | 30166 | |
| 609 | | Нематериальные активы | 1061 | 26 |
| | 60901 | Нематериальные активы | 1061 | |
| | 60903 | Износ нематериальных активов | | 26 |
| 610 | | Хозяйственные материалы | 1084 | |
| | 61001 | Канцелярские принадлежности | 25 | |
| | 61002 | | 32 | |
| | 61005 | Материалы для упаковки денег | 3 | |
| | 61006 | Другие материалы | 1024 | |
| 611 | | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 1193 | 1193 |
| | 61101 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 1193 | |
| | 61103 | Износ малоценных и быстроизнашивающиехся предметов | | 1193 |
| 613 | | Доходы будущих периодов | | 4255 |
| | 61301 | Доходы будущих периодов по кредитным операциям | | 1864 |
| | 61302 | Доходы будущих периодов по ценным бумагам | | 1836 |
| | 61305 | Полученный авансом накопленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | | 30 |
| | 61306 | Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы | | 525 |
| 614 | | Расходы будущих периодов | 762 | |
| | 61403 | Расходы будущих периодов по другим операциям | 408 | |
| | 61405 | Уплаченный авансом накоп-ленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обяза-тельствам | 234 | |
| | 61407 | Переоценка ценных бумаг | 120 | |
| Результаты деятельности | ||||
| 703 | | Прибыль | | 8266 |
| | 70301 | Прибыль отчетного года | | 405 |
| | 70302 | Прибыль предшествующих лет | | 7861 |
| 705 | | Использование прибыли | 5173 | |
| | 70501 | Использование прибыли отчетного года | 95 | |
| | 70502 | Использование прибыли предшествующих лет | 5078 | |
| ИТОГО | | 468457 | 468457 | |
Требуется:
1. Проанализировать бухгалтерский баланс коммерческого банка.
2. Определить Н1,Н2, Н3, Н4.
Проанализируем баланс коммерческого банка по разделам баланса.
Таблица 2.
Разделы баланса коммерческого банка
| РАЗДЕЛЫ | Сумма, тыс.руб. | ||
| Дебит | Кредит | ||
| Капитал и фонды | 95 | 158816 | |
| Денежные средства и драгоценные металлы | 23257 | | |
| Межбанковские операции | 81312 | 54524 | |
| Операции с клиентами | 196696 | 164281 | |
| Операции с ценными бумагами | 82020 | 26507 | |
| Средства и имущество | 79904 | 56063 | |
| Результат деятельности | 5173 | 8266 | |
| итого | 468457 | 468457 | |
Сравним собственный капитал и имущество банка
Таблица 3.
Собственный капитал
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | ||||||
| первого порядка | второго порядка | дебет | кредит | |||||
| | 10203 | государственным предприятиям и организациям | | 306 | ||||
| | 10204 | негосударственным организациям | | 2033 | ||||
| | 10205 | физическим лицам | | 111681 | ||||
| | 10206 | нерезидентам | | 40 | ||||
| | 10304 | негосударственным организациям | | 172 | ||||
| | 10305 | физическим лицам | | 778 | ||||
| | 10401 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 95 | | ||||
| | 10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | | 7844 | ||||
| | 10701 | Резервный фонд | | 7390 | ||||
| | 10702 | Фонды специального назначения | | 13328 | ||||
| | 10703 | Фонды накопления | | 5240 | ||||
| | 10704 | Другие фонды | | 10014 | ||||
| | 70301 | Прибыль отчетного года | | 405 | ||||
| | 70302 | Прибыль предшествующих лет | | 7861 | ||||
| | 70501 | Использование прибыли отчетного года | 95 | | ||||
| | 70502 | Использование прибыли предшествующих лет | 5078 | | ||||
| итого | | 5268 | 167092 | |||||
| | | | | | | | | 161824 |
Таблица 4.
Средства и имущество банка
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | ||||||
| первого порядка | второго порядка | дебет | кредит | |||||
| | 60202 | Средства, внесенные банками в уставный капитал предприятий и организаций | 185 | | ||||
| | 60301 | Расчеты с бюджетом по налогам | | 27117,85 | ||||
| | 60302 | Расчеты с бюджетом по налогам | 52 | | ||||
| | 60308 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | 23 | | ||||
| | 60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | | 140,99 | ||||
| | 60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 7317 | | ||||
| | 60322 | Расчеты с прочими кредиторами | | 19739,16 | ||||
| | 60323 | Расчеты с прочими дебиторами | 181 | | ||||
| | 60401 | Категория 1 - Здания и сооружения | 23394 | | ||||
| | 60402 | Категория 2 - Легковой авто-транспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | 7714 | | ||||
| | 60403 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2 | 6772 | | ||||
| | 60601 | Категория 1 - Здания и соору-жения | | 967 | ||||
| | 60602 | Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъем-ностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | | 1188 | ||||
| | 60603 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2 | | 1436 | ||||
| | 60701 | Собственные капитальные вложения | 30166 | | ||||
| | 60901 | Нематериальные активы | 1061 | | ||||
| | 60903 | Износ нематериальных активов | | 26 | ||||
| | 61001 | Канцелярские принадлежности | 25 | | ||||
| | 61002 | Запасные части, включая шины для автотранспорта, а так-же средства вычислительной техники | 32 | | ||||
| | 61005 | Материалы для упаковки денег | 3 | | ||||
| | 61006 | Другие материалы | 1024 | | ||||
| | 61101 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 1193 | | ||||
| | 61103 | Износ малоценных и быстроизнашивающиехся предметов | | 1193 | ||||
| | 61301 | Доходы будущих периодов по кредитным операциям | | 1864 | ||||
| | 61302 | Доходы будущих периодов по ценным бумагам | | 1836 | ||||
| | 61305 | Полученный авансом накопленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | | 30 | ||||
| | 61306 | Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы | | 525 | ||||
| | 61403 | Расходы будущих периодов по другим операциям | 408 | | ||||
| | 61405 | Уплаченный авансом накоп-ленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обяза-тельствам | 234 | | ||||
| | 61407 | Переоценка ценных бумаг | 120 | | ||||
| итого | | 79904 | 56063 | |||||
| | | | | | | | 23841 | |
По таблицам 3, 4 построим диаграмму.
Рис. 1. Динамика собственного капитала и имущества банка.
Собственный капитал банка значительно превышает его имущество и разница соответственно составляет 137.983 тыс. руб.
Анализируя привлеченные ресурсы коммерческого банка, мы разбили их на кредиты и депозиты по срокам предоставления: на 1 день, от 2 до 7 дней, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до года, от 1 года до 3-х лет, свыше 3-х лет, а также кредиты и депозиты до востребования.
Таблица 5.
| | на 1 день | |
| | | |
| номер счета | остаток | |
| дебет | кредит | |
| 32002 | 824 | |
| итого | 824 | |
Таблица 6.
| | от 2 до 7 дней | |
| | | |
| номер счета | остаток | |
| дебет | кредит | |
| 31303 | | 26013 |
| 32003 | 13805 | |
| итого | 13805 | 26013 |
Рис. 2. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 2 до 7 дней.
Таблица 7.
| | до 30 дней | |
| | | |
| номер счета | остаток | |
| дебет | кредит | |
| 42102 | | 700 |
| 42302 | | 1317 |
| 52302 | | 3080 |
| итого | | 5097 |
Рис. 3. Динамика Кредитов и депозитов сроком до 30 дней.
Таблица 8.
| от 31 до 90 дней | ||
| | | |
| номер счета | остаток | |
| дебет | кредит | |
| 31405 | | 6936 |
| 31605 | | 1808 |
| 41503 | | 200 |
| 41903 | | 100 |
| 42103 | | 600 |
| 42203 | | 603 |
| 42303 | | 4962 |
| 44904 | 753 | |
| 45204 | 7444 | |
| 51503 | 3060 | |
| 52303 | | 12315 |
| итого | 11257 | 27524 |
Рис. 4. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 31 до 90 дней.
Таблица 9.
| от 91 до 180 дней | |||||||
| | | | | | | | |
| номер счета | остаток | | | | | | |
| дебет | кредит | | | | | | |
| 31406 | | 13571 | | | | | |
| 32006 | 4218 | | | | | | |
| 42304 | | 29958 | | | | | |
| 45205 | 26615 | | | | | | |
| 45504 | 60 | | | | | | |
| 51504 | 5927 | | | | | | |
| 52304 | | 6573 | | | | | |
| итого | 36820 | 50102 | | | | | |
Рис. 5. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 91 до 180 дней.
Таблица 10.
| от 181 дня до 1 года | ||
| | | |
| номер счета | остаток | |
| дебет | кредит | |
| 42305 | | 1223 |
| 44606 | 71 | |
| 45206 | 76589 | |
| 45505 | 1143 | |
| 51505 | 4268 | |
| итого | 82071 | 1223 |
Рис. 6. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 181 до 1года.
Таблица 11.
| от 1 года до 3 лет | ||
| | | |
| номер счета | остаток | |
| дебет | кредит | |
| 42106 | | 36 |
| 42306 | | 5284 |
| 45307 | 711 | |
| 45506 | 5551 | |
| итого | 6262 | 5320 |
Рис. 7. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 1 года до 3-х лет.
Таблица 12.
| свыше 3-х лет | ||
| | | |
| номер счета | остаток | |
| дебет | кредит | |
| 42107 | | 11885 |
| 45208 | 47856 | |
| 45507 | 232 | |
| итого | 48088 | 11885 |
Рис. 8. Динамика Кредитов и депозитов сроком свыше 3-х лет.
Таблица 13.
| до востребования | ||
| | | |
| номер счета | остаток | |
| дебет | кредит | |
| 20202 | 12083 | |
| 20204 | 3854 | |
| 20208 | 704 | |
| 20209 | 6616 | |
| 30102 | 17031 | |
| 30109 | | 34 |
| 30110 | 2092 | |
| 30114 | 3378 | |
| 30115 | 61 | |
| 30202 | 33639 | |
| 30204 | 3612 | |
| 30402 | 707 | |
| 30601 | | 4200 |
| 32010 | | 17 |
| 32401 | 1945 | |
| 32403 | | 1945 |
| 40106 | | 1659 |
| 40107 | | 1055 |
| 40202 | | 976 |
| 40302 | | 262 |
| 40402 | | 2076 |
| 40410 | | 6233 |
| 40502 | | 27741 |
| 40503 | | 8938 |
| 40602 | | 30873 |
| 40603 | | 6089 |
| 40802 | | 274 |
| 40804 | | 14 |
| 40807 | | 1031 |
| 42108 | | 30 |
| 42301 | | 1115 |
| 42308 | | 4114 |
| 42601 | | 7 |
| 45209 | | 951 |
| 45309 | | 601 |
| 45809 | 200 | |
| 45812 | 6735 | |
| 45815 | 83 | |
| 45818 | | 7017 |
| 47407 | | 4354 |
| 47416 | | 648 |
| 47417 | 6 | |
| 47422 | | 1355 |
| 47423 | 3449 | |
| 50102 | 40963 | |
| 50401 | 6598 | |
| 50401 | 7654 | |
| 50403 | 188 | |
| 50803 | 3781 | |
| 50804 | | 1890 |
| 50902 | 4455 | |
| 50903 | 5115 | |
| 50904 | | 2649 |
| 51103 | 11 | |
| итого | 164960 | 118148 |
Рис. 9. Динамика Кредитов и депозитов до востребования.
Распределив активы и пассивы по срокам их предоставления построим таблицу.
Таблица 14.
| | остаток | Доля, % | ||
| по срокам | дебет | кредит | дебет | кредит |
| на 1 день | 824 | | 0,23 | |
| от 2 до 7 дней | 13805 | 26013 | 3,79 | 10,60 |
| до 30 дней | | 5097 | | 2,08 |
| от 31 до 90 дней | 11257 | 27524 | 3,09 | 11,22 |
| от 91 до 180 дней | 36820 | 50102 | 10,11 | 20,42 |
| от 181 до 1 года | 82071 | 1223 | 22,54 | 0,50 |
| от 1 года до 3-х лет | 6262 | 5320 | 1,72 | 2,17 |
| свыше 3-х лет | 48088 | 11885 | 13,21 | 4,84 |
| до востребования | 164960 | 118148 | 45,31 | 48,16 |
| ИТОГО | 364087 | 245312 | 100,00 | 100,00 |
По данной таблице построим диаграмму.
Рис. 10. Динамика Кредитов и депозитов по срокам их предоставления.
По этой диаграмме мы можем сделать вывод, что большую часть, а именно по дебету- 45,31%, по кредету – 48,16 % составляют кредиты и депозиты до востребования.
Согласно Инструкции ЦБ РФ от 16 января
Таблица 14.
I группа рисковых активов
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | % риска | сумма риска | ||
| первого порядка | второго порядка | дебет | кредит | |||
| | 20202 | Касса кредитных организаций | 12083 | | 2 | 241,66 |
| | 20204 | Денежные средства в пути | 3854 | | 2 | 77,08 |
| | 20208 | Денежные средства в банкоматах | 704 | | 2 | 14,08 |
| | 20209 | | 6616 | | 2 | 132,32 |
| | 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 17031 | | 0 | 0 |
| | 30202 | Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России | 33639 | | 0 | 0 |
| | 30204 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте | 3612 | | 0 | 0 |
| | 30402 | Счета участников РЦ ОРЦБ Расчеты по ценным бумагам | 707 | | 0 | 0 |
| итого | | 78246 | | | 465,14 | |
Таблица 15.
II группа рисковых активов
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | % риска | сумма риска | ||
| первого порядка | второго порядка | дебет | кредит | |||
| | 50102 | приобретенные для перепродажи | 40963 | | 10 | 4096,3 |
| итого | | 40963 | | | 4096,3 | |
Таблица 16.
IV группа рисковых активов
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | % риска | сумма риска | ||
| первого порядка | второго порядка | дебет | кредит | |||
| | 30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 2092 | | 50 | 1046 |
| | 30114 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ | 3378 | | 50 | 1689 |
| | 30115 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией | 61 | | 50 | 30,5 |
| | 50401 | приобретенные по операциям РЕПО | 6598 | | 50 | 3299 |
| | 50401 | приобретенные для перепродажи | 7654 | | 50 | 3827 |
| | 50403 | приобретенные для инвестирования | 188 | | 50 | 94 |
| | 50803 | приобретенные для инвестирования | 3781 | | | |
| | 50902 | приобретенные для перепродажи | 4455 | | 50 | 2227,5 |
| | 50903 | приобретенные для инвестирования | 5115 | | 50 | 2557,5 |
| | 51103 | приобретенные для инвестирования | 11 | | 50 | 5,5 |
| итого | | 33333 | | | 14776 | |
Таблица 17.
V группа рисковых активов
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | % риска | сумма риска | ||
| первого порядка | второго порядка | дебет | кредит | |||
| | 32002 | на 1 день | 824 | | 100 | 824 |
| | 32003 | на срок от 2 до 7 дней | 13805 | | 100 | 13805 |
| | 32006 | на срок от 91 до 180 дней | 4218 | | 100 | 4218 |
| | 32401 | по кредитам, предоставленным российским банкам | 1945 | | 100 | 1945 |
| | 44606 | на срок от 181 до 1 года | 71 | | 100 | 71 |
| | 44904 | на срок от 31 до 90 дней | 753 | | 100 | 753 |
| | 45204 | на срок от 31 до 90 дней | 7444 | | 100 | 7444 |
| | 45205 | на срок от 91 до 180 дней | 26615 | | 100 | 26615 |
| | 45206 | на срок от 181 до 1 года | 76589 | | 100 | 76589 |
| | 45607 | на срок от 1 года до 3 лет | 17391 | | 100 | 17391 |
| | 45208 | на срок свыше 3 лет | 47856 | | 100 | 47856 |
| | 45307 | на срок от 1 года до 3 лет | 711 | | 100 | 711 |
| | 45504 | на срок от 91 до 180 дней | 60 | | 100 | 60 |
| | 45505 | на срок от 181 до 1 года | 1143 | | 100 | 1143 |
| | 45506 | на срок от 1 года до 3 лет | 5551 | | 100 | 5551 |
| | 45507 | на срок свыше 3 лет | 232 | | 100 | 232 |
| | 45809 | коммерческим предприятиям и организациям в государственной (кроме федеральной) собственности | 200 | | 100 | 200 |
| | 45812 | негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 6735 | | 100 | 6735 |
| | 45815 | гражданам | 83 | | 100 | 83 |
| | 45909 | коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 160 | | 100 | 160 |
| | 45912 | негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 1286 | | 100 | 1286 |
| | 45916 | юридическим лицам-нерезидентам | 361 | | 100 | 361 |
| | 47417 | Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения | 6 | | 100 | 6 |
| | 47423 | Требования банка по прочим операциям | 3449 | | 100 | 3449 |
| | 51503 | на срок от 31 до 90 дней | 3060 | | 100 | 3060 |
| | 51504 | на срок от 91 до 180 дней | 5927 | | 100 | 5927 |
| | 51505 | на срок от 181 до 1 года | 4268 | | 100 | 4268 |
| | 60202 | Средства, внесенные банками в уставный капитал предприятий и организаций | 185 | | 100 | 185 |
| | 60302 | Расчеты с бюджетом по налогам | 52 | | 100 | 52 |
| | 60308 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | 23 | | 100 | 23 |
| | 60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 7317 | | 100 | 7317 |
| | 60323 | Расчеты с прочими дебиторами | 181 | | 100 | 181 |
| | 60401 | Категория 1 - Здания и сооружения | 23394 | | 100 | 23394 |
| | 60402 | Категория 2 - Легковой авто-транспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | 7714 | | 100 | 7714 |
| | 60403 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2 | 6772 | | 100 | 6772 |
| | 60701 | Собственные капитальные вложения | 30166 | | 100 | 30166 |
| | 60901 | Нематериальные активы | 1061 | | 100 | 1061 |
| | 61001 | Канцелярские принадлежности | 25 | | 100 | 25 |
| | 61002 | Запасные части, включая шины для автотранспорта, а так-же средства вычислительной техники | 32 | | 100 | 32 |
| | 61005 | Материалы для упаковки денег | 3 | | 100 | 3 |
| | 61006 | Другие материалы | 1024 | | 100 | 1024 |
| | 61101 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 1193 | | 100 | 1193 |
| | 61403 | Расходы будущих периодов по другим операциям | 408 | | 100 | 408 |
| | 61405 | Уплаченный авансом накоп-ленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обяза-тельствам | 234 | | 100 | 234 |
| | 61407 | Переоценка ценных бумаг | 120 | | 100 | 120 |
| | 70501 | Использование прибыли отчетного года | 95 | | 100 | 95 |
| | 70502 | Использование прибыли предшествующих лет | 5078 | | 100 | 5078 |
| итого | | 315820 | | | 315820 | |
Далее, используя Положение ЦБ РФ от 10 февраля
Таблица 18.
| Номер счета | Наименование счетов в банке | Остаток | ||
| первого порядка | второго порядка | Дебет | Кредит | |
| Раздел 1 "Капитал и фонды" | ||||
| 102 | | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих: | | 114050 |
| | 10203 | государственным предприятиям и организациям | | 306 |
| | 10204 | негосударственным организациям | | 2023 |
| | 10205 | физическим лицам | | 111681 |
| | 10206 | нерезидентам | | 40 |
| 103 | | Уставный капитал,сформированный за счет привилигированных акций, принадлежащих: | | 950 |
| | 10304 | негосударственным организациям | | 172 |
| | 10305 | физическим лицам | | 778 |
| 104 | | Собственные доли уставного капитала (акций), выкупленные банком | 95 | |
| | 10401 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 95 | |
| 106 | | Добавочный капитал | | 7844 |
| | 10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | | 7844 |
| 107 | | Фонды банков | | 35972 |
| | 10701 | Резервный фонд | | 7390 |
| | 10702 | Фонды специального назначения | | 13328 |
| | 10703 | Фонды накопления | | 5240 |
| | 10704 | Другие фонды | | 10014 |
| 474 | | Расчеты по отделным операциям: | | |
| | 47417 | Суммы, списанные с корреспонденстких счетов до выяснения | 6 | |
| | | | | |
| | 32010 | Резервы под возможные потери по ссудам | | 17 |
| | 32403 | Резервы под возможные потери | | 1945 |
| | 45209 | Резервы под возможные потери | | 951 |
| | 45309 | Резервы под возможные потери | | 601 |
| | 45818 | Резервы под возможные потери | | 7017 |
| | 50804 | Резервы под возможные обесценивание | | 1890 |
| | 50904 | Резервы под возможные обесценивание | | 2649 |
| Раздел 6 "Средства и имущества" | ||||
| 603 | | Расчеты с дебиторами и кредиторами | 7393 | 44970 |
| | 60301 | Расчеты с бюджетом по налогам | | 22637 |
| | 60302 | Расчеты с бюджетом по налогам | 52 | |
| | 60308 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | 53 | |
| | 60311 | Расчеты с поставщиками и покупателями | | 6 |
| | 60312 | Расчеты с поставщиками и покупателями | 7137 | |
| | 60322 | Расчеты с прочими кредиторами | | 22327 |
| | 60323 | Расчтеы с ппрочими дебиторами | 181 | |
| 604 | | Основные средства банков | 37880 | |
| | 60401 | Категория 1 - Здания и сооружения | 23394 | |
| | 60402 | Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т ), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | 7714 | |
| | 60403 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2 | 6772 | |
| 606 | | Износ (амортизация) основных средств | | 3591 |
| | 60601 | Категория 1 - Здания и сооружения | | 967 |
| | 60602 | Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т ), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | | 1188 |
| | 60603 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2 | | 1436 |
| 607 | | Капитальные вложения | 30166 | |
| | 60701 | Собственные капитальные вложения | 30166 | |
| 609 | | Нематериальные активы | 1061 | 26 |
| | 60901 | Нематериальные активы | 1061 | |
| | 60903 | Износ нематериальных активов | | 26 |
| 610 | | Хозяйственные принадлежности | 1084 | |
| | 61001 | Канцелярские принадлежности | 25 | |
| | 61002 | Запасные части, включая шины для автотранспорта, а также средства вычислительной техники | 32 | |
| | 61005 | Материалы для упаковки денег | 3 | |
| | 61006 | Другие материалы | 1024 | |
| 613 | | Доходы будущих периодов | | 6110 |
| | 61301 | Доходы будущих периодов по кредитным операциям | | 1855 |
| | 61302 | Доходы будущих периодов по ценным бумагам | | 1864 |
| | 61302 | Доходы будущих периодов по ценным бумагам | | 1836 |
| | 61305 | Полученные авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | | 30 |
| | 61606 | Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы | | 525 |
| | | | 77685 | 228583 |
Собственный капитал равен 150.898 тыс. руб. Далее, чтобы проанализировать использование капитала банка, необходимо найти норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 процентов;
- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11 процентов.
В данном случае размер собственных средств акционерного коммерческого банка составляет менее 5 млн. евро (курс евро на дату решения задачи составляет 36,17 руб.). Рассчитаем КРС и КРВ (КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к настоящей Инструкции; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции).
Таблица 19.
| | КРВ | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | |||||
| первого порядка | второго порядка | дебет | кредит | ||||
| | 32010 | Резервы под возможные потери по ссудам | | 17 | |||
| | 32403 | Резервы под возможные потери | | 1945 | |||
| | 45209 | Резервы на возможные потери | | 951 | |||
| | 45309 | Резервы на возможные потери | | 601 | |||
| | 45818 | Резервы под возможные потери | | 7017 | |||
| итого | | | 10531 | ||||
Таблица 20.
| | КРС | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | |||||
| первого порядка | второго порядка | дебет | кредит | ||||
| | 50804 | Резервы под возможное обесценение | | 1890 | |||
| | 50904 | Резервы под возможное обесценение | | 2649 | |||
| итого | | | 4539 | ||||
К
Н1 = ------------------------------------------------------------------- x 100%
SUM Кр (А - Рк ) + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992
i i i
Таким образом Н1 = 150.898/(335.157+10.531+4.539-4.539)*100% = 43,65% > 11 % => коммерческий банк является достаточно обеспеченным собственными средствами.
Для расчетов показателей Н2 и Н3 распределим активы на Лам (высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств) и Лат (ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки), также распределим обязательства (пассивы) на Овм (обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении) и Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.[1]
Таблица 21.
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | ЛАТ | |
| первого порядка | второго порядка | дебет | ||
| | 20202 | Касса кредитных организаций | 12083 | ЛАМ |
| | 20204 | Денежные средства в пути | 3854 | ЛАМ |
| | 20208 | Денежные средства в банкоматах | 704 | ЛАМ |
| | 20209 | Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ | 6616 | ЛАМ |
| | 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 17031 | ЛАМ |
| | 30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 2092 | ЛАТ |
| | 30114 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ | 3378 | ЛАМ |
| | 30115 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией | 61 | ЛАТ |
| | 30202 | Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России | 33639 | ЛАМ |
| | 30204 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте | 3612 | ЛАТ |
| | 30402 | Счета участников РЦ ОРЦБ Расчеты по ценным бумагам | 707 | ЛАТ |
| | 32002 | на 1 день | 824 | ЛАТ |
| | 32003 | на срок от 2 до 7 дней | 13805 | ЛАТ |
| итого | | 98406 | | |
Показатель Лат рассчитывается согласно Инструкции ЦБ РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Таким образом, сумма Лат равна 98.406 тыс. руб., а сумма Лам равна – 77.305 тыс. руб. По следующей таблице построим диаграмму.
Таблица 22.
| ЛАТ | 98406 | 100 |
| ЛАМ | 77305 | 78,56 |
Рис. 11 Динамика Лам и Лат.
По данной диаграмме видно, что Лам составляет 78,56 % в Лат.
Таблица 23.
| | | ОВМ и ОВТ | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| Номер счета | Наименование счетов баланса | Остаток | ОВТ | |||||
| первого порядка | второго порядка | кредит | ||||||
| | 30109 | Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 34 | ОВМ | ||||
| | 30601 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами | 4200 | ОВМ | ||||
| | 31303 | на срок от 2 до 7 дней | 26013 | ОВТ | ||||
| | 40106 | Средства государственного бюджета, выделенные государственным предприятиям и ор-ганизациям | 1659 | ОВМ | ||||
| | 40107 | Средства госбюджета, выделенные негосударственным предприятиям и организациям | 1055 | ОВМ | ||||
| | 40202 | выделенные государственным предприятиям | 976 | ОВМ | ||||
| | 40302 | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций | 262 | ОВМ | ||||
| | 40402 | Фонд социального страхования РФ | 2076 | ОВМ | ||||
| | 40410 | Внебюджетные фонды субъектов РФ и местных организаций | 6233 | ОВМ | ||||
| | 40502 | Коммерческие предприятия и организации | 27741 | ОВМ | ||||
| | 40503 | Некоммерческие организации | 8938 | ОВМ | ||||
| | 40602 | Коммерческие предприятия и организации | 30873 | ОВМ | ||||
| | 40603 | Некоммерческие организации | 6089 | ОВМ | ||||
| | 40802 | Физические лица-предприниматели | 274 | ОВМ | ||||
| | 40807 | Юридические лица-нерезиденты - счета в ино-странной валюте | 1031 | ОВМ | ||||
| | 42102 | на срок до 30 дней | 700 | ОВТ | ||||
| | 42108 | для расчетов с использованием банковских карт | 30 | ОВМ | ||||
| | 42301 | до востребования | 1115 | ОВМ | ||||
| | 42302 | на срок до 30 дней | 1317 | ОВМ | ||||
| | 42308 | для расчетов с использованием банковских карт | 4114 | ОВМ | ||||
| | 42601 | до востребования | 7 | ОВМ | ||||
| | 47407 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | 4354 | ОВМ | ||||
| | 60301 | Расчеты с бюджетом по налогам | 27117,85 | ОВМ | ||||
| | 60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 140,99 | ОВМ | ||||
| | 60322 | Расчеты с прочими кредиторами | 19739,16 | ОВМ | ||||
| итого | | 176089 | | |||||
Показатель Овт также рассчитывается согласно Инструкции ЦБ РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Таким образом, сумма Овт равна 176089 тыс. руб., а сумма Овм равна 149376 тыс. руб. По следующей таблице построим диаграмму Овт и Овм.
Таблица 24.
| ОВТ | 176089 | 100 |
| ОВМ | 149376 | 85 |
Рис. 12 Динамика Овт и Овм.
По данной диаграмме видно, что Овм составляет 85 % в Овт.
Далее необходимо рассчитать Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определенная в порядке, установленном пунктом Инструкции № 110-И (код 8922).[2]
Таблица 25.
ОВМ*
| Номер счета | Наименование счетов баланса | | ОВМ* | |
| первого порядка | второго порядка | кредит | ||
| | 40106 | Средства государственного бюджета, выделенные государственным предприятиям и ор-ганизациям | 1659 | ОВМ* |
| | 40107 | Средства госбюджета, выделенные негосударственным предприятиям и организациям | 1055 | ОВМ* |
| | 40202 | выделенные государственным предприятиям | 976 | ОВМ* |
| | 40302 | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций | 262 | ОВМ* |
| | 40402 | Фонд социального страхования РФ | 2076 | ОВМ* |
| | 40410 | Внебюджетные фонды субъектов РФ и местных организаций | 6233 | ОВМ* |
| | 40503 | Некоммерческие организации | 8938 | ОВМ* |
| | 40602 | Коммерческие предприятия и организации | 30873 | ОВМ* |
| | 40603 | Некоммерческие организации | 6089 | ОВМ* |
| | 40802 | Физические лица-предприниматели | 274 | ОВМ* |
| | 40807 | Юридические лица-нерезиденты - счета в ино-странной валюте | 1031 | ОВМ* |
| | 42301 | до востребования | 1115 | ОВМ* |
| | 42601 | до востребования | 7 | ОВМ* |
| итого | | 60588 | | |
Далее необходимо рассчитать Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции (код 8930).[3]
Таблица 26.
ОВТ*
| Номер счета | Наименование счетов баланса | | ОВТ* | |
| первого порядка | второго порядка | кредит | ||
| | 40106 | Средства государственного бюджета, выделенные государственным предприятиям и ор-ганизациям | 1659 | ОВТ* |
| | 40107 | Средства госбюджета, выделенные негосударственным предприятиям и организациям | 1055 | ОВТ* |
| | 40202 | выделенные государственным предприятиям | 976 | ОВТ* |
| | 40302 | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций | 262 | ОВТ* |
| | 40402 | Фонд социального страхования РФ | 2076 | ОВТ* |
| | 40410 | Внебюджетные фонды субъектов РФ и местных организаций | 6233 | ОВТ* |
| | 40503 | Некоммерческие организации | 8938 | ОВТ* |
| | 40602 | Коммерческие предприятия и организации | 30873 | ОВТ* |
| | 40603 | Некоммерческие организации | 6089 | ОВТ* |
| | 40802 | Физические лица-предприниматели | 274 | ОВТ* |
| | 40807 | Юридические лица-нерезиденты - счета в ино-странной валюте | 1031 | ОВТ* |
| | 42301 | до востребования | 1115 | ОВТ* |
| | 42601 | до востребования | 7 | ОВТ* |
| итого | | 60588 | | |
Рассчитав Лат и Лам, Овт и Овм, Овт* и Овм* найдем показатели Н2 и Н3.
Лам
Н2 = ------------------ x 100% ;
Овм - 0,5 x Овм*
Лат
Н3 = ---------------------- x 100%
Овт - 0,5 x Овт*
Таким образом Н2 = 77.305/(149.376-0,5*60.588)= 64,95 % > 15 % => коммерческий банк является по показателю Н2 ликвидным.
Далее Н3 = 98.406/(176.089-0,5*60.588)= 67,50 % > 50 % => коммерческий банк является по показателю Н3 ликвидным.
Далее рассчитаем норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
Крд
Н4 = ----------------------- x 100%
К + ОД + 0,5 x О*
Рассчитаем О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции (код 8978).
Таблица 27.
О*
| Номер счета | Наименование счетов баланса | | О* | |||||
| первого порядка | второго порядка | кредит | ||||||
| | 40106 | Средства государственного бюджета, выделенные государственным предприятиям и ор-ганизациям | 1659 | О* | ||||
| | 40107 | Средства госбюджета, выделенные негосударственным предприятиям и организациям | 1055 | О* | ||||
| | 40202 | выделенные государственным предприятиям | 976 | О* | ||||
| | 40302 | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций | 262 | О* | ||||
| | 40402 | Фонд социального страхования РФ | 2076 | О* | ||||
| | 40410 | Внебюджетные фонды субъектов РФ и местных организаций | 6233 | О* | ||||
| | 40502 | Коммерческие предприятия и организации | 27741 | О* | ||||
| | 40503 | Некоммерческие организации | 8938 | О* | ||||
| | 40602 | Коммерческие предприятия и организации | 30873 | О* | ||||
| | 40603 | Некоммерческие организации | 6089 | О* | ||||
| | 40802 | Физические лица-предприниматели | 274 | О* | ||||
| | 40804 | Юридические лица-нерезиденты - счета типа «Т» | 14 | О* | ||||
| | 40807 | Юридические лица-нерезиденты - счета в ино-странной валюте | 1031 | О* | ||||
| | 41503 | на срок от 31 до 90 дней | 200 | О* | ||||
| | 41903 | на срок от 31 до 90 дней | 100 | О* | ||||
| | 42102 | на срок до 30 дней | 700 | О* | ||||
| | 42103 | на срок от 31 до 90 дней | 600 | О* | ||||
| | 42106 | на срок от 1 года до 3 лет | 36 | О* | ||||
| | 42107 | на срок свыше 3 лет | 11885 | О* | ||||
| | 42108 | для расчетов с использованием банковских карт | 30 | О* | ||||
| | 42203 | на срок от 31 до 90 дней | 603 | О* | ||||
| | 42301 | до востребования | 1115 | О* | ||||
| | 42302 | на срок до 30 дней | 1317 | О* | ||||
| | 42303 | на срок от 31 до 90 дней | 4962 | О* | ||||
| | 42304 | на срок от 91 до 180 дней | 29958 | О* | ||||
| | 42305 | на срок от 181 до 1 года | 1223 | О* | ||||
| | 42306 | на срок от 1 года до 3 лет | 5284 | О* | ||||
| | 42308 | для расчетов с использованием банковских карт | 4114 | О* | ||||
| | 42601 | до востребования | 7 | О* | ||||
| итого | | 149355 | | |||||
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
Далее рассчитаем Крд о Од (Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П (код 8996); ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997)).
Таблица 28.
| | Крд и Од | | | ||
| Номер счета | Наименование счетов в банке | Остаток | | ||
| первого порядка | второго порядка | Дебет | Кредит | | |
| 421 | | Депозиты негосударственных комерческих предприятий и организаций | | | |
| | 42106 | на срок от 1 до 3 лет | | 36 | од |
| | 42107 | свыше 3 лет | | 11885 | од |
| 423 | | Депозиты физических лиц: | | | |
| | 42306 | на срок от 1 до 3 лет | | 5284 | од |
| 452 | | Кредиты, предоставленные негосударственным комерческим предприятиям и организациям: | | | |
| | 45207 | на срок от 1 до 3 лет | 17391 | | крд |
| | 45208 | свыше 3 лет | 47856 | | крд |
| 455 | | Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам: | | | |
| | 45506 | на срок от 1 до 3 лет | 5551 | | крд |
| | 45507 | свыше 3 лет | 232 | | крд |
| 453 | | Кредиты, предоставленные негосударственным некомерческим предприятиям и организациям: | | | |
| | 45307 | на срок от 1 до 3 лет | 711 | | крд |
| 324 | | Просроченная задолженность по предоставленным МБК: | | | |
| | 32401 | по кредитам, предоставленным российским банкам | 1945 | | крд |
| | | крд= | 73686 | | |
| | | од= | 17205 | | |
Крд равен 73.686 тыс. руб., а Од равен 17.205 тыс. руб. Таким образом,
Н4 =73.686/(150.898+17.205+0,5*149.355)*100=30,35% < 120 % => банк не может отвечать по своим обязательствам.
Список литературы
1. Банковское дело/ В. Колесников. - М.: Финансы и статистика, 2007г. –С. 347.
2. Экономическая стратегия фирмы/ А.П. Градов. - С-П.: Специальная литература, 2005г. – С.543
3. Право.: Учебник /Под ред.Тепловой Н.А., Малинкович М.В. 2006г. – С. 439
4. Лаврушин О.И. Банковское дело. М., 2006г. – С. 261
5. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Финансовое право.: Учебное пособие, Переиздание 2007г. – С.562
[1]Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 г № 110 – И «Об обязательных нормативах банка»
[2] Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 г № 110 – И «Об обязательных нормативах банка»
[3] Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 г № 110 – И «Об обязательных нормативах банка»
