Реферат Задачи по Бухгалтерскому учету 3

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 21.9.2024

Задание 1.

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества предприятия по составу и размещению, по источникам образования активов в таблице следующей формы:
ГРУППИРОВКА АКТИВОВ

ПО СОСТАВУ И РАЗМЕЩЕНИЮ

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 3	Подгруппа или отдельные виды активов		Сумма (руб.)
I.	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе:
		1	Офис фирмы		4 350 500
		3	Производственное оборудование в цехах		2 010 000
		5	Здания цехов		1 550 500
		15	Здания и оборудование складов		439 000
			Нематериальные активы
		9	Патенты		1 535 000
			Незавершенное строительство и оборудование к установке
		14	Незавершенное строительство		1 650 000
		25	Оборудование к установке		740 000
			Долгосрочные финансовые вложения
		Итого по группе I			12 275 000
II.	Оборотные активы			Запасы в том числе:
		2		Сырье, материалы	1 650 500
		4		Готовая продукция на складе	1 291 730
		10		Незавершенное производство	25 100
		27		Прочие материалы	102 500
		29		Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000


				НДС по приобретенным ценностям
		23		Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	383 300
				Дебиторская задолженность в том числе:
		28		Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	1 890 750
		18		Прочие дебиторы	15 000
		13		Выданные авансы подотчетным лицам	920

				Денежные средства в том числе:
		6		Наличные денежные средства в кассе	1 500
		11		Денежные средства на расчетном счете	6 600 200
		Итого по группе II			12 161 500
Всего:					24 436 500

ГРУППИРОВКА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ИСТОЧНИКАМ ОБРАЗОВАНИЯ АКТИВОВ

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл. 3	Подгруппа или отдельные виды активов		Сумма (руб.)
I.	Собственные		Капитал в том числе:
		7	Уставный капитал		17 500 000
		12	Добавочный капитал		500 000
		16	Нераспределенная прибыль		920 000
		30	Прибыль отчетного года		2 373 500



		Итого по группе I			21 293 500
II.	Заемные			Долгосрочные в том числе:
		8		Долгосрочные кредиты банков	1 000 000

				Краткосрочные в том числе:
		17		Краткосрочные кредиты банков	305 000
		20		Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
		24		Задолженность по оплате труда	306 100
		26		Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
		21		Прочие кредиторы	3 800
		19		Задолженность бюджету по налогам	395 800


		Итого по группе II			3 143 000
Всего:					24 436 500

Задание 2. Определите влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса и отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета:

№ операции	Изменения в балансе				Тип изменения
	АКТИВ		ПАССИВ
	увеличение	уменьшение	увеличение	уменьшение
1 На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за проданную продукцию	Расчетный счет	Расчеты с покупателями(задолженность покупателей)			3 тип
2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	Расчетный счет	Касса			3 тип
3 С расчетного счета перечислено поставщикам за поставленное сырье		Расчетный счет		Расчеты с поставщиками	2 тип
4 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц			Расчеты по налогам	Расчеты по оплате труда	4 тип
5 Поступили материалы от поставщиков	материалы		Расчеты с поставщиками		1 тип
6 Отпущены со склада в производство материалы	Основное производство	материалы			3 тип
7 С расчетного счета перечислен аванс поставщикам по договору		Расчетный счет		Расчеты с поставщиками	2 тип
8 Начислена заработная плата работникам основного производства	Осн произ		Расчеты по оплате труда		1 тип
9 Начислены отпускные работникам за счет резерва предстоящих расходов и платежей			Расчеты по оплате труда	Резервы предстоящих расходов и платежей	4 тип
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств	Основные средства	Незавершенное строительство			3 тип

Задание 3.

На основе данных для выполнения задачи:

Открыть счета синтетического и аналитического учета, если необходимо субсчета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки: определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам. Составить баланс на 01.12.200__г. Используя бланки типовой формы.

На основе нижеприведенных данных:

1.     запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5;

2.     сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;

3.     сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;

4.     подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;

5.     составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам с учетом остатков по счетам на 1 декабря 200_ г. (таблица 5) и баланса по упрощенной форме.

Таблица 6

Хозяйственные операции фирмы «Темп» за декабрь 200_ г.

	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
	Содержание операции	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май	1 102 300	50касса	51р/сч
2.	Выдана из кассы заработная плата	1 030 000	70 р по опл труда	50касса
3.	Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет	72 300	51 р/сч	70 р по опл труда
4.	Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за ноябрь отнесена к кредиторской задолженности (депоненты)	72 300	70 р по опл труда	76-4 р по деп сумммам
5.	Поступили на склад материалы от поставщиков	895 000	10 материалы	60 р с поставщ
6.	Оплачено поставщикам из подотчетных сумм	15 300	60 р с поставщ	71 р с подотч л
7.	Поступили на расчетный счет денежные средства: ● от покупателей; ● в счет погашения задолженности по претензиям	4 300 800 250 320	51 р/сч 51 р/сч	62 р с покуп 76-3 р по претенз
8.	Отпущены со склада материалы в: ● основное производство; ● общехозяйственные нужды Итого:	1 310 700 560 400 1 871 100	20 осн произ 26 общ расх	10 материалы 10 материалы
9.	Начислена амортизация основных средств: ● основного производства; ● общехозяйственного назначения Итого:	270 200 190 400 460 600	20 осн произв 26 общ-хоз	02 амор осн ср 02 амор осн ср
10.	Начислено работникам в оплату труда за декабрь: ● рабочим за изготовление продукции; ● служащим и обслуживающему персоналу Итого:	1 230 000 890 700 2 120 700	20 осн произ 29 обсл прооиз	70 р по опл тр 70 р по опл тр
11.	Начислены страховые взносы от заработной платы: ● рабочих за изготовление продукции; ● служащих и обслуживающего персонала Итого:	485 000 337 300 822 300	20 осн 29 обсл	69 р по соц страх 69 р по соц страх
1	2	3	4	5
12.	Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц	83 100	70 р по опл тр	68 р по налог
13.	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: ● за услуги общехозяйственного назначения; ● поставщикам по договору; ● расходы по сбыту продукции; ● бюджету налог на доходы физических лиц; ● задолженность по страховым взносам Итого:	352 100 1 560 700 136 600 67 100 516 400 2632900	26 общ расх 60 р с постав 44 р на прод 68 р по налог 69 р по страх	51 р сч
14.	Резервируются расходы на капитальный ремонт основных средств в основном производстве	130 200	20 осн пр	96 рез пред расх
15.	В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)	1102900	90-2 себест продаж	26 общ расх
16.	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (для ее определения следует иметь ввиду, что затраты в незавершенном производстве на 31 декабря 200_ г. составили по расчету – 1 200 000 руб.)	4557000	43	20
17.	Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям	5 130 604	62	90-1
18.	Списаны расходы на продажи, относящиеся к проданной продукции за декабрь (сумму определить)	136 600	90-1	44 расх на продаж
19.	Списана отгруженная (проданная) готовая продукция со склада по фактической себестоимости	2 064 200	90-1	43 гот прод
20.	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	1826904	90	99
21.	С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита	1 320 000	66 р/по кр кред	51 р/сч
22.	Выдана из кассы депонированная зарплата	20 120	76-4 р/по деп сум	50касса
23.	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды	110 000	71 р с подотч	50касса
	Всего за месяц	……….

Счет 50

Дебет	Кредит
Сн 335 700	Сн
1) 1 102 300	2) 1 030 000 22) 20 120 23) 110 000
Оборот 1 102 300	Оборот 1160120
Ск 277880	Ск

Счет 51

Дебет	Кредит
Сн 1 230 000	Сн
3) 72 300 7) 4 300 800 250 320	1 102 300 13) 352 100 1 560 700 136 600 67 100 516 400 21) 1 320 000
Оборот 4623420	Оборот 5055200
Ск 798220	Ск

Счет 70

Дебет	Кредит
Сн	Сн 1 506 700
2) 1 030 000 4) 72 300 12) 83 100	3) 72 300 10)* 1 230 000 *890 700
Оборот 1185400	Оборот 2193000
Ск	Ск 2514300

Счет 76

76-4	Дебет	Кредит	76-3	Дебет	Кредит
	Сн	Сн 50 400		Сн 250 320	Сн
	22) 20 120	4) 72 300			7)- 250 320
	Оборот 20 120	Оборот 72 300		Оборот	Оборот 250 320
	Ск	Ск 102580		Ск закрыт	Ск

Счет 10

Дебет	Кредит
Сн 2 900 000	Сн
5) 895 000	8)* 1 310 700 *560 400
Оборот 895 000	Оборот 1871100
Ск 1923900	Ск

Счет 60

Дебет	Кредит
Сн	Сн 2 830 200
6) 15 300 13) 1 560 700	5) 895 000
Оборот 1576000	Оборот 895 000
Ск	Ск 2149200

Счет 71

Дебет	Кредит
Сн 300 060	Сн
23) 110 000	6) 15 300
Оборот 110 000	Оборот 15 300
Ск 394760	Ск

Счет 62

Дебет	Кредит
Сн 2 270 020	Сн
17) 5 130 604	7) 4 300 800
Оборот 5 130 604	Оборот 4 300 800
Ск 3099824	Ск

Счет 20

Дебет	Кредит
Сн 1 220 500	Сн
8) 1 310 700 9) 270 200 10) 1 230 000 11) 485 000 14) 130 200 +1228000	16) 4557000
Оборот 4654100	Оборот 4557000
Ск 1200000	Ск

Счет 26

Дебет	Кредит
Сн -----	Сн
8) 560 400 9) 190 400 13) 352 100	90-2
Оборот	Оборот
Ск закрыт	Ск

Счет 02

Дебет	Кредит
Сн	Сн 3 290 900
	9) 270 200 190 400
Оборот	Оборот 460600
Ск	Ск 3751500

Счет 29

Дебет	Кредит
Сн ---	Сн
10) 890 700 11) 337 300	20
Оборот	Оборот
Ск	Ск

Счет 69

Дебет	Кредит
Сн	Сн 320 500
13) 516 400	11) 822 300
Оборот 516 400	Оборот 822 300
Ск	Ск 626400

Счет 68

Дебет	Кредит
Сн	Сн 200 000
13) 67 100	12) 83 100
Оборот 67 100	Оборот 83 100
Ск	Ск 216000

Счет 44

Дебет	Кредит
Сн ----	Сн
13) 136 600	18)136 600
Оборот 136 600	Оборот 136 600
Ск =	Ск

Счет 96

Дебет	Кредит
Сн	Сн 870 800
	14) 130 200
Оборот	Оборот 130 200
Ск	Ск 1001000

Счет 90

90-2	Дебет	Кредит	90-1	Дебет	Кредит
	Сн ---	Сн		Сн ---	Сн
	15) 1102900			18) 136 600 19) 2 064 200	17) 5 130 604
	Оборот	Оборот 99		Оборот	Оборот 1826904 99
	Ск закрыт	Ск		Ск закрыт	Ск

Счет 43

Дебет	Кредит
Сн 650 000	Сн
16) 4557000	19) 2 064 200
Оборот 4557000	Оборот 2 064 200
Ск 3142800	Ск

Счет 99

Дебет	Кредит
Сн	Сн 1 750 700
	20) 1826904
Оборот	Оборот 1826904
Ск	Ск 3577604

Счет 66

Дебет	Кредит
Сн	Сн 3 450 000
21) 1 320 000
Оборот 1 320 000	Оборот
Ск	Ск 2130000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 200_ г.

№ счета	Наименование счета	Остаток на 1 декабря 200_ г.		Оборот за декабрь		Остаток на 31 декабря 200_ г.
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	12 100 600		-	-	12 100 600
02	Амортизация основных средств		3 290 900		460600		3751500
10	Материалы	2 900 000		895 000	1871100	1923900
20	Основное производство	1 220 500		4654100	4557000	1200000
43	Готовая продукция	650 000		4557000	2 064 200	3142800
50	Касса	335 700		1102300	1160120	277880
51	Расчетные счета	1 230 000		4623420	5055200	798220
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2 830 200	1576000	895000		2149200
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 270 020		5 130 604	4300800	3099824
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		3 450 000	1 320 000			2130000
68	Расчеты по налогам и сборам		200 000	67 100	83 100		216000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		320 500	516 400	822 300		626400
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 506 700	1185400	2193000		2514300
71	Расчеты с подотчетными лицами	300 060		110 000	15 300	394760
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по претензиям; - расчеты по депонированным суммам	250 320	50 400	20 120	250 320 72 300	--	102580
80	Уставный капитал		4 327 000	-	-		4 327 000
83	Добавочный капитал		2 660 000	-	-		2 660 000
96	Резервы предстоящих расходов и платежей		870 800		130 200		1001000
99	Прибыли и убытки		1 750 700		1826904		3577604
		21257200	21257200	25757444	25757444	22937984	23055584


	Итого:

Задание 4.

Взаимосвязь данных синтетического и аналитического учета

На основе нижеприведенных данных:

1.      откройте счета синтетического и аналитического учета;

2.      отразите в них хозяйственные операции;

3.      подсчитайте обороты и остатки;

4.      составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;

5.      сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Хозяйственные операции за декабрь 200_ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
	Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы: чугун литейный, 10 т бронза, 3 т Итого:	500 000 480 000	10	60
	Отпущены со склада и израсходованы на изготовление продукции материалы (расчет по средней себестоимости): сталь углеродистая, 7 т. чугун литейный, 5 т бронза, 1т Итого:	315000 245000 153750	20	10
	Из подотчетных сумм экспедитором Галкиным С.В. оплачено поставщику	15 300	60	71
	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: завхозом Самсоновым К.И. зав. канцелярией Мягковой В.А. Итого:	45 000 13 800 58 800	26	71
	Выдано в подотчет на хозяйственные нужды: экспедитору Галкину С.В. завхозу Самсонову К.И. Итого:	45 000 35 000 80 000	71	50
	Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. канцелярией Мягковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу	1 000	50	71

Расчет себестоимости 1 единицы запасов

Показатели	Количество единиц	Цена единицы	Сумма, руб.
Счет 10 «Материалы» - сталь углеродистая
Остаток материалов на начало месяца	20	45 000	900 000
Поступило в течение месяца
Итого с остатком	20	45 000	900 000
Расход за месяц, С_фс	7	45 000	315000
Счет 10 «Материалы» - чугун литейный
Остаток материалов на начало месяца	10	48 000	480 000
Поступило в течение месяца	10	50000	500 000
Итого с остатком	20	98000	980000
Расход за месяц, С_фс	5	49000	245000
Счет 10 «Материалы» - бронза
Остаток материалов на начало месяца	5	150 000	750 000
Поступило в течение месяца	3	160000	480 000
Итого с остатком	8	310000	1230000
Расход за месяц, С_фс	1	153750	153750

Счета синтетического учета

Счет 10 «Материалы»

Дебет			Кредит
Месяц	№ операции	Сумма	Месяц	№ операции	Сумма
Сальдо на 01 декабря		2130000
декабрь			декабрь	2)	315000
	1)	500 000		2)	245000
	1)	480 000		2)	153750

Оборот		980000	Оборот		713750
Сальдо на 01 января		2396250

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет			Кредит
Месяц	№ операции	Сумма	Месяц	№ операции	Сумма
Сальдо на 01 декабря		300 060
	5)	80 000		3)	15 300
				4)	58 800
				6)	1 000

Оборот		80 000	Оборот		75100
Сальдо на 01 января		304960

Счета аналитического учета

Счет 10 «Материалы» - сталь углеродистая

Дебет					Кредит
Месяц	№ операции	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ операции	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо на 01 декабря				900000
						2)	7	45000	315000


Оборот			*		Оборот			*	315000
Сальдо на 01 января				585000

Счет 10 «Материалы» - чугун литейный

Дебет						Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во		Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо на 01 декабря					480000
	1)	10	50000		500 000		2)	5	49000	245000


Оборот			*		500 000	Оборот			*	245000
Сальдо на 01 января					735000

Счет 10 «Материалы» - бронза

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо на 01 декабря				750000
	1)	3	160000	480 000		2)	1	153750	153750


Оборот			*	480 000	Оборот			*	153750
Сальдо на 01 января				1076250

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Самсонов К.И. (завхоз)

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо на 01 декабря				50 060

	5)			35 000		4)			45 000


Оборот		*	*	35 000	Оборот		*	*	45 000
Сальдо на 01 января				40 060

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Галкин С.В. (экспедитор)

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо на 01 декабря				100000
	5)			45 000		3)			15 300



Оборот		*	*	45 000	Оборот		*	*	15 300
Сальдо на 01 января				129700

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Мягкова В.А. (зав. канцелярией)

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо на 01 декабря				150000
						4)			13 800
						6)			1 000


Оборот		*	*	-	Оборот		*	*	14800
Сальдо на 01 января				135200

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за декабрь 200_ года

№ п/п	Наименование материала	Единица измерения	Цена	Остаток на 01.12.0_ г.		Оборот за 12.200_ г.				Остаток на 01.01.0_ г.
				Кол-во	Сумма	Дебет		Кредит		Остаток на 01.01.0_ г.
				Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
	Сталь уг	т	45000	20	900000	-	-	7	315000	13	585000
	Чугун	т	48000	10	480000	10	500000	5	245000	15	735000
	бронза	т	150000	5	750000	3	480000	1	153750	7	1076250

	Итого:				2130000		980000		713750		2396250

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 200_ года

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.200_ г.		Оборот за 12.200_ г.		Остаток на 01.01.200_ г.
№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	Самсонов К.И.	50 060		35 000	45 000	40 060
2.	Галкин С.В.	100000		45 000	15 300	129700
3.	Мягкова В.А.	150000			14800	135200
Итого		300060		80000	75100	304960

Bukvasha