1.
   Финансы и финансовая система РФ.

Финансы – одна из экономических категорий, развитие кото­рой связано с товарно-денежными отношениями и существованием го­су­дарства, использующего эту категорию для выполнения своих задач.

Финансы не охватывают всех денежных отношений (например, денежных отношений, возни­кающих в связи с куплей-продажей, опла­той труда и др., носящих главным образом эквивалентный характер). Содержанием финансовых отношений являются только те из них, посредством которых образуются денежные фонды государства, его территориальных подразделений, предприятий, организаций, учрежде­ний. В то же время категории финансов и денег взаимодейст­вуют между собой, переходят из одного качества в другое.

Необходимость функционирования финансов связана с сущест­во­ванием государства и его потребностями в финансовых ресурсах.

Государство не может реализовать свою внутреннюю и внеш­нюю политику, выполнять социально-экономические программы, обес­печивать оборону и безопасность страны, не располагая финансовыми ресурсами, не используя широкие возможности воздействия на все эти явления посредством финансового механизма.

По своему материальному выражению финансы представляют собой денежные фонды государства, его территориальных подраз­делений (субъектов Федерации, муниципальных образований), пред­приятий и учреждений, организаций, используемые для потребностей общества и развития производства. Точнее, это финансовые ресурсы страны. 

Но сущность финансов как экономической категории раскрывается не в их количественной стороне, а в содержании тех общественных отношений, которые возникают при их функционирова­нии. При таком подходе финансы – это экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразде­лений, а также предприятий, организаций и учреждений, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд.

Финансам свойственны распределительная и контрольная функции, в реализации которых и выражается их социально-экономическая роль в жизни общества и государства.

Распределительная функция финансов призвана способство­вать организации сбалансированного и эффективного производства, развитию всех его отраслей соответственно потребностям общества в целях наиболее полного удовлетворения нужд людей. Таким образом, финансы – важный рычаг регулирования экономики с широкими возможностями воздействия на нее.

Контрольная функция финансов заключается в проверке расходования денежных средств государства согласно принципам плановости и целенаправленности.

Финансы как целостная экономическая категория, обладающая общими свойствами, имеют свою структуру, в которую входят несколько взаимосвязанных звеньев (институтов), для каждого из которых характерны свои особенности. Совокупность входящих в состав финансов звеньев (институтов) в их взаимосвязи образует финансовую систему страны.

На современном этапе в состав финансовой системы РФ входят:

-    бюджетная система, состоящая из государственных (федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации) и местных бюджетов муниципальных образований;

-    внебюджетные целевые государственные и муниципальные (местные) фонды;

-    финансы предприятий, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства;

-    имущественное и личное страхование;

-    кредит (государственный, муниципальный и банковский).

Центральное место в финансовой системе РФ занимает бюджетная система. Путем ее использования образуются денежные фонды в форме федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований. Такие денежные фонды необходимы для реализации общегосударственных или территориальных социально-экономических планов и программ, обеспечения обороны и безопас­ности страны. Одновременно они служат финансовой базой само­стоятельности субъектов РФ, развития местного самоуправления.

Средства бюджетной системы образуются в основном за счет налогов и иных обязательных платежей юридических и физических лиц. Однако используется привлечение средств и на возвратной основе, через внутренний и внешний кредит.

Внебюджетные целевые государственные и муниципальные фонды – новое звено финансовой системы РФ, появившееся в начале 1990-х гг. При формировании этих фондов был использован зарубежный опыт. Внебюджетные целевые фонды создаются соответствующими представительными или исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления. Их средства должны направляться на определенные цели соответственно своему предназначению. К ним относятся, в частности, такие социальные фонды, как Пенсионный фонд, Фонд государственного социального страхования, Фонд обязательного медицинс­кого страхования, сформированные во исполнение требований законодательства. В целом внебюджетные фонды призваны увеличить финансовые ресурсы государства и обеспечить их наиболее эффективное и целесообразное использование.

Однако в связи с недостаточностью средств в бюджетной системе (бюджетным дефицитом), распыленностью государственных финансовых ресурсов по многочисленным фондам, фактами их неэффективного использования проведено включение (консолидация) в бюджетную систему части этих фондов. Так, с 1995 г. в федеральном бюджете консолидируются дорожный и экологический фонды, государственный фонд борьбы с преступностью, развития таможенной системы и др. при сохранении своей обособленности в форме целевых бюджетных фондов.

Финансы предприятий, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства как обособленные денежные фонды, находящиеся в распоряжении соответствующих субъектов (предприятий, министерств и т.д.), используются ими для выполнения своих функций и задач. Для современных условий характерно многообразие форм собственности, на основе которых функционируют финансы предприятий, организаций и учреждений. Это звено финансовой системы подразделяется на финансы коммерческих и некоммерческих организаций

3.
   Предмет, метод и понятие финансового права.

Финансовое право – это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в про­цессе образования (формирования), распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансо­вых ресурсов) государственных и муниципальных образований, необходимых для реализации их задач.

Финансовое право закрепляет структуру финансовой системы, распределение компетенции в данной области между Российской Федерацией и ее субъектами, местным самоуправлением в лице соответствующих органов, а на основе этих исходных норм регулирует отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований, от лица которых выступают соответствующие государственные или муниципальные органы. Данные отношения и составляют предмет финансового права.

Следовательно, предмет финансового права составляют общест­венные отношения, возникающие в процессе деятельности госу­дарства и муниципальных образований, по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации своих задач.

Такое содержание предмета финансового права обусловливает и особенности методов его регулирования, т.е. приемов, способов, средств юридического воздействия на поведение участников финансовых отношений, на характер взаимосвязей между ними.

Основной метод финансово-правового регулирования – императивный, проявляющийся во властных предписаниях одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступавших от имени государства или муниципальных образований и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями.

По своему содержанию эти предписания касаются порядка и размеров платежей в государственную или муниципальную казну, целей использования государственных и муниципальных денежных средств и т.п. Такой метод способствует своевременному и полномасштабному поступлению средств в распоряжение государства (или муниципальных образований), их использованию по целевому назначению в соответствии с государственными (муниципальными) планами и программами, соблюдению режима экономии.

Ocoбeнности основного метода финансового права заметно проявляются и в круге государственных органов, уполномоченных давать властные предписания участникам финансовых отношений.

В силу существующего распределения компетенции между государственными органами большая часть таких предписаний реали­зуется финансово-кредитными органами государства, созданными спе­циально для осуществления финансовой деятельности. Вместе с тем,  органы местного самоуправления вправе создавать муниципальную налоговую службу и муниципальное казначейство в целях управления средствами местной казны и обеспечения поступления в нее местных налогов.

Однако финансово-правовому регулированию свойственны и иные методы: рекомендации, согласования и т.п.

4.
   Система и источники финансового права. Понятие финансово-правовых норм.

Система российского финансового права – это объективно обусловленное системой общественных финансовых отношений внутреннее его строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определенной последовательности.

В системе финансового права выделяются части, разделы, подотрасли, институты. Наиболее крупные подразделения российского финансового права – общая и особенная части.

К общей части относятся нормы финансового права, которые закрепляют основные принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований, систему государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, разграничение их полномочий в этой области, основные черты финансово-правового положения других актов, с которыми они вступают во взаимоотношения, общие положения организации финансового контроля, его формы и методы и другие подобные им финансово-правовые нормы.

В особенную часть финансового права входят разделы, в которых сгруппированы нормы, регулирующие отношения в области:

а)   бюджетной системы;

б)   внебюджетных государственных и муниципальных денежных фондов;

в)   финансов государственных и муниципальных предприятий;

г)   государственных и муниципальных доходов;

д)   государственного и муниципального кредита;

е)   организации имущественного и личного страхования;

ж)  государственных и муниципальных расходов;

з)   банковского кредитования;

и)   денежного обращения и расчетов;

к)   валютного регулирования.

Нормы финансового права РФ содержатся в большом числе разнообразных нормативно-правовых актов, или источников.

Источники финансового права РФ – это правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, в которыx содержатся нормы финансового права. Главный источник финансового права – Конституция РФ, конституции и уставы субъектов Федерации. В них закрепляются основы правовой организации финансовой деятельности государства (или субъектов Федерации) в целом и по отдельным звеньям финансовой системы.

Какого-либо единого источника по этой отрасли права, например кодекса, на сегодняшний день нет. Однако приняты кодифицированные источники по налоговому и бюджетному праву: Налоговый кодекс (Часть первая – действует с 1 января 1999 г., Часть вторая – с 1 января 2001 г.), Бюджетный кодекс РФ (действует с 1 января 2000 г.).

В нормах финансового права закрепляются общие принципы и формы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления, методы аккумуляции средств в государственные и муниципальные денежные фонды, виды используемых для формирования этих фондов платежей, порядок их взимания. Они регулируют также порядок получения и использования государственных и муниципальных денежных средств, источники образования финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий, организаций, учреждений и т.п.

Регулируя эти отношения, нормы финансового права закрепляют права и обязанности государственных органов, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений, граждан.

 Финансово-правовые нормы – это исходные первичные элементы, из которых состоит финансовое право как отрасль права. Им свойственны все общие черты правовой нормы, но присущи и особенности, характерные именно для данной отрасли права.

5.
   Понятие и значение финансового контроля. Органы финансового контроля.

Финансовый контроль – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях эффективного социально-экономического развития страны и ее регионов.

Основными направлениями финансового контроля в отношениях, регулируемых финансовым правом, являются:

а)   проверка выполнения органами государственной власти и местного самоуправления функций по аккумуляции, распределению и исполь­зованию финансовых ресурсов соответственно своей компетенции;

б)   проверка выполнения финансовых обязательств перед государством и органами местного самоуправления организациями и гражданами;

в)   проверка правильности использования государственными и муниципальными предприятиями, учреждениями, организациями находящихся в их хозяйственном ведении или оперативном управлении денежных ресурсов (бюджетных и собственных средств, банковских ссуд, внебюджетных и других средств);

г)   проверка соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств предприятиями, организациями, учреждениями;

д)   выявление внутренних резервов производства – возможностей повышения рентабельности хозяйства, роста производительности труда, более экономного и эффективного использования материальных и денежных средств;

е)   предупреждение и устранение нарушений финансовой дисциплины. В случае их выявления в установленном порядке применяются меры воздействия к организациям, должностным лицам и гражданам, обеспечивается возмещение материального ущерба государству, организациям, гражданам.

Согласно ч.5 ст. 01 Конституции РФ для осуществления конт­роля за исполнением федерального бюджета Совет Федерации и Госу­дарственная Дума образуют Счетную палату РФ. Состав и порядок деятельности Счетной палаты определяется федеральным законом.

К ее задачам относятся:

-    организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению; определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;

-    оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

-    финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также иных нормативных правовых актов органов государственной власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета, или влияющих на формирование федераль­ного бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

-    анализ выявленных отклонений от установленных показателей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом;

-    контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в Центральном банке РФ, уполномоченных банках, иных финансово-кредитных учреждениях РФ;

-    регулярное представление Совету Федерации и Госдуме информа­ции о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.

Таким образом, объектом контроля со стороны Счетной палаты РФ выступают средства федерального бюджета, федеральных внебюд­жетных фондов, федеральная собственность. Особо выделены полномо­чия Счетной палаты по контролю за состоянием государствен­ного внут­реннего и внешнего долга РФ и за использованием кредитных ресурсов.

Счетная палата должна регулярно представлять сведения о своей деятельности средствам массовой информации.

Контрольные функции в области финансов осуществляют так­же представительные органы государственной власти субъектов РФ, что закреплено в их законодательстве в соответ­ствии с федераль­ными актами, и органы местного самоуправления. В отношении последних правовой основой их контрольной деятельности являются: законода­тельство субъектов Федерации; принятые в соответствии с Конститу­цией РФ законы (в том числе законы субъектов РФ о местном самоуп­равле­нии), а также нормативные акты представительных органов, орга­нов мест­ного самоуправления – уставы муниципальных образований, положения и др.

B целях эффективности президентского контроля в ведении Президента РФ создан специальный контрольный орган – Главное контрольное управление Президента РФ, образованное из Контроль­ного управления Администрации Президента РФ.

К основным функциям Главного контрольного управления отнесены:

-    контроль и проверка исполнения федеральными органами исполни­тельной власти, органами исполнительной власти субъектов Российс­кой Федерации, а также организациями федеральных законов, ука­зов, распоряжений и иных решений Президента Российской Федерации;

-    контроль и проверка исполнения поручений Президента Российской Федерации и Руководителя Администрации Президента Российской Федерации;

-    контроль за реализацией ежегодных посланий Президента Российс­кой Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, бюджетных посланий Президента Российской Федерации и иных программных документов Президента Российской Федерации;

-    информирование Президента Российской Федерации и Руководителя Администрации Президента Российской Федерации о результатах проверок и подготовка на их основе предложений по предупреждению и устранению выявленных нарушений.

Федеральное казначейство, находящееся в подчинении Ми­нистерства финансов РФ, наряду с другими функциями осуществляет и контроль, направленный на исполнение федерального бюджета и использование средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов. Органы федерального казначейства наделены широкими правами, обеспечивающими выполнение их контрольных функций:

-    производить в министерствах, ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях, в банках и иных финансово-кредитных учреждениях проверки денежных и бухгалтерских документов, отчетов, планов, смет и т.п.;

-    получать от банков, иных финансово-кредитных учреждений справки о состоянии счетов предприятий, учреждений и организаций, использующих федеральные средства;

-    изымать документы, свидетельствующие о нарушении порядка исполнения федерального бюджета и правил совершения операций с внебюджетными средствами;

-    приостанавливать операции по счетам предприятий, учреждений и организаций (включая банки и иные финансово-кредитные учреж­дения), использующих средства бюджета РФ, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и внебюджетные (федераль­ные) средства, в случаях непредставления (или отказа предъявить) органам казначейства и их должностным лицам бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием указанных средств;

-    предусматривать взыскание в бесспорном порядке с предприятий, учреждений и организаций средств, выделенных из бюджета Российской Федерации или внебюджетных (федеральных) средств, используемых не по целевому назначению, с наложением штрафа в размере действующей учетной ставки Центрального банка РФ;

-    налагать на банки или иные финансово-кредитные учреждения штраф в случаях несвоевременного зачисления ими средств, поступивших в доход бюджета РФ, в государственные (федеральные) внебюджет­ные фонды;

-    вносить в Центральный банк РФ представления на лишение соот­ветствующих банков и иных финансово-кредитных учреждений лицензий на совершение банковских операций.

В зависимости от времени проведения он может быть предварительным, текущим и последующим.

Предварительный финансовый контроль проводится до совер­шения операций по образованию, распределению и использованию денежных фондов. Поэтому он имеет важное значение для предупреж­дения нарушений финансовой дисциплины. В этом случае проверяются подлежащие утверждению и исполнению документы, которые служат основанием для осуществления финансовой деятельности: проекты бюд­жетов, финансовых планов и смет, кредитные и кассовые заявки и т.п.

Текущий финансовый контроль – это контроль в процессе совершения денежных операций (в ходе выполнения финансовых обязательств перед государством, получения и использования денежных средств для административно-хозяйственных расходов, капитального строительства и т.д.).

Последующий финансовый контроль – это контроль, осуществляемый после совершения финансовых операций (после исполнения доходной и расходной частей бюджета; использования предприятием или учреждением денежных средств, уплаты налогов и т.п.). В этом случае определяется состояние финансовой дисциплины, выявляются ее нарушения, пути предупреждения и меры по их устранению.
6.
   Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ. Источники бюджетного права.

Бюджетное право – центральный раздел особенной части финансового права, связанный с другими разделами и институтами последнего, что обусловлено положением бюджета в финансовой системе РФ, его координирующей ролью.

Бюджетное право отличается от других подразделений и институтов финансового права своим предметом, т.е. содержанием отношений, которые оно регулирует. Специфика состоит в том, что:

а)   бюджетное право регулирует отношения РФ, ее субъектов, муниципальных образований и соответствующих органов представительной и исполнительной власти;

б)   эти отношения возникают в связи с образованием, распределением и использованием денежных фондов государства (в том числе субъектов Федерации) и муниципальных образований, имеющих общее значение для соответствующей территории.

Бюджетное право РФ – это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих бюджетное устройство в РФ, структуру и порядок распределения доходов и расходов бюджетной системы, компетенцию государства и муниципальных образований в области бюджета, а также бюджетный процесс.

Важнейшими принципами бюджетного права являются принципы федерализма и развития местного самоуправления, свойственные финансовому праву в целом.

Принцип федерализма в бюджетном праве означает гарантированность самостоятельности бюджетной деятельности и бюджетов субъектов Федерации как необходимой финансовой основы их компетенции, сочетающейся с единой бюджетной политикой, общими задачами и целями Федерации, реализовать которые призван федеральный бюджет.

Принцип развития местного самоуправления выражается в закреплении полномочий органов местного самоуправления по самостоятельному формированию и исполнению местного бюджета в целях решения задач местного значения в соответствии с законодательством Федерации и субъектов РФ.

Носители юридических прав и обязанностей в отношениях по образованию, распределению и использованию бюджетов всех уровней именуются субъектами бюджетного права.

В круг субъектов бюджетного права РФ входят:

·    государство и его территориальные подразделения – Российская Федерация в целом; субъекты РФ (республики, края, области, автономная область, автономные округа, города Москва и Санкт-Петербург; муниципальные образования; закрытые административно-территориальные образования);

·    органы государственной власти и местного самоуправления – представительные (законодательные) органы государственной власти и местного самоуправления; исполнительные органы государственной власти и местного самоуправления.

Вступая в общественные отношения для реализации своих прав и выполнения обязанностей, субъекты бюджетного права становятся участниками (субъектами) бюджетных правоотношений.

Среди источников бюджетного права прежде всего следует назвать Конституцию РФ.

Бюджетное устройство страны определяется ее государствен­ным устройством. В унитарном государстве бюджетная система состоит из двух уровней – государственного бюджета и местных бюджетов, находящихся в ведении органов местного самоуправления.

Для бюджетной системы федеративного государства характерны три уровня – государственный федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты. Так, бюджетная система США включает федеральный бюджет, бюджеты штатов и более 82 тыс. бюджетов местных административно-территориальных единиц (округов, муниципалитетов и др.).

В бюджетную систему России как федеративного государства также входят бюджеты трех уровней, являясь ее самостоятельными частями. К ним относятся два уровня государственных бюджетов и один уровень местных:

1)   федеральный бюджет;

2)   бюджеты субъектов Федерации – бюджеты республик в составе РФ; бюджеты краев и областей, бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга, бюджет автономной области и бюджеты автономных округов;

3)   местные бюджеты - третий уровень, к которым относятся бюджеты муниципальных образований (районов, городов и других административно-территориальных единиц, являющихся муниципальными образованиями в соответствии с федеральным законодательством и законами субъектов Федерации).

32.
    Органы управления Банка России. Их структура и функции.

Высших органов управления Банка России два (хотя такое решение представляется небесспорным):

• коллегиальный Национальный банковский совет (НБС) , в состав которого входят 12 человек, из них двоих делегирует Совет Федерации РФ, троих — Государственная Дума РФ, троих — Президент РФ, троих — Правительство РФ (каждый из этих органов власти, направивший своих представителей в состав НБС, может отозвать их и заменить другими лицами); в состав НБС входит также Председатель Банка России; члены НБС, за исключением Председателя Банка России, не работают в Банке России на постоянной основе и не получают плату за эту деятельность; общее руководство деятельностью НБС осуществляет его Председатель, которого избирают из своего состава члены НБС;

• коллегиальный Совет директоров, в который входят Председатель Банка России и 12 других членов, работающих в Банке России на постоянной основе.

33.
    Правовое регулирование наличного денежного обращения в РФ. Правила расчетов в наличной денежной форме между физическими и юридическими лицами.

Наличные деньги (банковские билеты – банкноты и металлические монеты) являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

Образцы банкнот и монет, их номинал утверждаются Советом директоров Банка России. Официальные сообщения о выпуске в обращение новых денежных знаков и их описание публикуется в средствах массовой информации. Решение по этим вопросам в порядке предварительного информирования направляется в Правительство РФ.

При необходимости повысить техническую защищенность бан­кнот и монет от подделок (фальшивомонетничества) осуществляется их модификация (как правило, это относится к наличным деньгам наиболее крупного достоинства). В целях обеспечения максимальных удобств при обращении наличных денег могут вводиться денежные знаки нового достоинства.

Ответственность за покупюрный состав наличных денег, находящихся в обращении и необходимых для проведения бесперебойных расчетов наличными деньгами на территории РФ, возлагается на Банк России. Ветхие и поврежденные банкноты обмениваются Банком России без ограничений в соответствии с установленными им правилами.

Ограничений на расчеты в наличной денежной форме между физическими лицами, физическими и юридическими лицами не имеется. Расчеты в наличной денежной форме между юридическими лицами ограничиваются. Наличный денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег в форме банкнот (банковских билетов), казначейских билетов, металлических монет.

Наличный денежный оборот в стране организуется государст­вом посредством центральных (национальных) банков. В РФ субъек­тами, организующими данный вид денежного обращения, являются ЦБ РФ, его территориальные учреждения, а также система расчетно-кассо­вых центров. Наличный оборот начинается с указания Банка России РКЦ о переводе наличных денег из резервных фондов в оборотные кассы, из которых наличные деньги направляются в операционные кассы кредитных организаций (банков). Частично деньги направляются на обслуживание межбанковских расчетов, но в основном они выдаются юридическим и физическим лицам.

В соответствии с законодательством деятельность по организации и управлению наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке Центральным банком РФ.

34.    Правовое регулирование безналичных денежных расчетов в РФ. Простой перевод.

35.    Правовое регулирование безналичных денежных расчетов в РФ. Аккредитив.

36.    Правовое регулирование безналичных денежных расчетов в РФ. Чек.

ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю.

37.    Правовое регулирование безналичных денежных расчетов в РФ. Инкассо.

38.
    Понятие и содержание валютного регулирования.

Валютное регулирование – это деятельность государствен­ных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Валютное регулирование осуществляется на двух уровнях – нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое регулирование – это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение конкретных валютных правоотношений.

Под валютными правоотношениями понимаются урегули­рованные нормами ряда отраслей права, в т.ч. финансового, обществен­ные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламенти­рования валютного обращения.

Анализ структуры валютного правоотношения позволяет охарактеризовать тип валютного режима РФ в современных условиях. Структуру валютного правоотношения образуют в единстве и взаимодействии три элемента: субъекты, объекты и содержание.

Субъекты валютных правоотношений делятся на две категории – резиденты и нерезиденты.

К резидентам относятся:

-    физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;

-    юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

-    предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ и с местонахождением в РФ;

-    дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;

-    филиалы и представительства за пределами РФ названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

К нерезидентам относятся:

-    физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;

-    юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

-    предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

-    находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официаль­ные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

-    находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов – юри­дических лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Под объектами валютных правоотношений понимаются:

-    валюта РФ;

-    ценные бумаги, номинированные в валюте РФ;

-    иностранная валюта;

-    валютные ценности.

Понятием «валюта РФ» охватываются:

-    находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты;

-    средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ;

-    средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учрежде­ниях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

Под иностранной валютой понимаются:

-    денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государства или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

-    средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Существуют два типа иностранной валюты. Свободно конвер­тируемая валюта – иностранная валюта, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностран­ного государства при осуществлении текущих валютных операций. Под иностранной валютой, не являющейся свободно конвертируемой, понимается иностранная валюта, которая не обменивается без ограничений на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций.

Отнесение иностранной валюты к определенному типу осуществляется Центральным банком РФ.

Понятием «валютные ценности» охватывается:

-    иностранная валюта;

-    ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте;

-    драгоценные металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

-    природные драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

39.
    Понятие и особенности операций, связанных с движением капитала.

к валютным операциям относятся:

-   приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных  ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства  платежа;

-   приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных  ценностей,  валюты  Российской Федерации   и  внутренних  ценных  бумаг  на законных  основаниях,  а также  использование  валютных ценностей? валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

-   приобретение  нерезидентом у  нерезидента и отчуждение нерези­дентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российс­кой Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

-   ввоз  на таможенную территорию  Российской Федерации  и вывоз  с таможенной территории Российской Федерации валютных ценнос­тей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

-   перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

-   перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

К операциям движения капитала относятся следующие:

1.  Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической  деятельности. Условия их выполнения предусматривают только уста­новле­ние требования о резервировании резидентом на срок до испол­нения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирова­ния суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.

Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы РФ.

2.  Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам  отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ. Условия их выполнения предусматривают только установление  требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превы­шающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирова­ния суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.

Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения пятилетнего срока со дня заключения договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте товаров - со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.

3.  Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки плате­жа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществле­нием внешне­торговой деятельности. Условия их выполнения предус­матривают только установление требования о резервировании резиден­том на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.

Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.

4.   Расчеты  и  переводы между резидентами  и  нерезидентами  при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности. Усло­вия их выполнения предусматривают только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осу­ществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.

Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.

5. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте  товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. Условия их выполнения предусматривают только установление требования о резервировании  резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осу­ществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.

Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня перечисления резидентом нерези­денту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируе­мых товаров.

 Требования о резервировании, установленные п.3 и 4, не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до года при условии наличия одного из следующих видов обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом:

-   безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами территории РФ;

-   банковская гарантия банка за пределами территории РФ, выданная в пользу резидента;

-   договор  имущественного  страхования  риска  утраты  (гибели), не­достачи или повреждения имущества, причитающегося      резиден­ту, риска гражданской ответственности  нерезидента,

-   предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных

-   средств либо невозврата или непоставки ему товаров;

-   вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалирован­ный банком  за  пределами территории РФ.

40.
    Валютный контроль. Цели и задачи. Органы и агенты валютного контроля.
В соответствии с законодательством ЦБ РФ (Банк России) как орган валютного контроля уполномочен:

-    определять сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты;

-    издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;

-    проводить все виды валютных операций;

-    устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и валютой РФ, ценными бумагами в иностранной валюте и в валюте РФ, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

-    устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

-    устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

-    устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в т.ч. уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

-    готовить и публиковать статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;

-    выполнять иные функции.

К федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, в настоящее время относятся Госу­дарственный таможенный комитет РФ, Министерство РФ по налогам и сборам, Министерство финансов РФ (созданная в 1993 г. Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю в мае 2000 г. была реорганизована. Часть ее полномочий как органа валютного контроля была передана Минфину РФ. Полномочия в сфере аналити­ческой деятельности и экспортного контроля были переданы Минис­терству экономического развития и торговли РФ).

В настоящее время Департамент валютного контроля Минфина России осуществляет следующие функции: контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомствен­ных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступ­ления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ на основе международных договоров и соглашений; осуществляет иные функции, связанные с валютным контролем.

Государственный таможенный комитет РФ как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля и подотчетны соответствующим органам валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти в соответствии с законодательством. Помимо уполномоченных банков, агентами валютного контроля являются, например, налоговые инспекции, таможни, таможенные посты.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в стране валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, усло­виям лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов валютного контроля.

Субъекты, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля все запраши­ваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций, давать соответствующие объяснения, выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательством.

В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и норматив­ных актов ЦБ РФ резиденты, включая уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или необоснованно приобретенного в результате незаконных действий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или документация и информация по которой не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении названных ранее правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля у резидентов, включая уполномоченные банки, и у нерезидентов ЦБ РФ взыскиваются в доход государства суммы, полу­ченные по недействительным сделкам, а также штрафы; приоста­навли­вается действие или отзываются лицензии резидентов и нерезидентов.

Должностные лица юридических лиц-резидентов и юридичес­ких лиц-нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодатель­ства, несут уголовную (ст.191-193 УК РФ), административную (ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях) и гражданско-правовую ответственность.