Реферат Расчетно-графическая работа по дисциплине Экономический анализ
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Марийский Государственный Технический Университет
Кафедра экономики и финансов
Расчетно-графическая работа
по дисциплине экономический анализ
вариант 11
Выполнила:
Студентка ЭФ
Группы ФК-42
Третьякова С.А.
Проверила:
Ассистент кафедры Э и Ф
Ширшова Л.С.
Йошкар-Ола
2010
Табл.1.
Динамика производства и реализации продукции
| год | Объем отгруженных товаров и услуг в текущих ценах, т.р. | Индекс цен | Объем отгруженных товаров и услуг в сопоставимых ценах | Коэффициент роста,% | |
| Базисный | Цепной | ||||
| 2009 | 46767 | 1,21 | 56700 | 1,009 | 1,009 |
| 2010 | 57225 | 1 | 57225 | ||
Таким образом, из таблицы 1 видно, что в 2010 году объем отгруженных товаров и услуг увеличился по сравнению с 2009 годом, о чем свидетельствует коэффициент роста, который равен 1,009.
Табл.2.
Динамика производства и реализации продукции
| изделие | Цена изделия, руб. | Объем производства, шт. | Структура продукции, % | Выпуск продукции в базисных ценах, т.р. | Изменение выпуска продукции за счет структуры, т.р. | ||||
| 2009 | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | Отчет при базовой структуре | 2010 | |||
| А | 1050 | 18666,9 | 17220 | 32,04 | 26,07 | 19600,25 | 22218,86 | 18081 | -4137,86 |
| Б | 420 | 18182,85 | 18112,5 | 31,21 | 27,42 | 7636,79 | 8657,31 | 7607,25 | -1050,06 |
| В | 1260 | 20358,45 | 20475 | 34,95 | 31 | 25651,65 | 29084,24 | 25798,5 | -3285,74 |
| Г | 840 | 1045,8 | 10237,5 | 1,8 | 15,51 | 878,47 | 993,05 | 8599,5 | 7606,45 |
| итого | | 58254 | 66045 | 100 | 100 | | | | |
Из таблицы 2 видно, что в 2009 году наибольший удельный вес приходится на продукцию В, в 2010 самый большой удельный вес тоже приходится на изделие В, но он уменьшился с 34,95 % до 31 процента. Также в 2010 году резко увеличилось производство продукции Г, и в 2010 году процент изделия Г составил уже 15,51%, вместо 1,80% в общем производстве продукции.
При анализе динамики и состава основных средств, основные средства подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные основные средства в свою очередь подразделяются на активные и пассивные основные средства.
К активной части относятся основные средства, которые участвуют в процессе производства (машины и оборудование, транспортные средства, хозяйственный инвентарь, прочие основные средства); к пассивной части относятся те основные средства, которые обеспечивают процесс производства.
Табл.3.
Анализ динамики и состава основных средств
| показатели | 2009г. | 2010г. | изменение | |||
| Сумма, т.р. | Уд. вес, % | Сумма, т.р. | Уд. вес, % | Сумма, т.р. | Уд. вес, % | |
| Всего основных средств, | 16159,5 | 100 | 16926 | 100 | 766,5 | 0 |
| - активная часть | 13954,5 | 86,36 | 13986 | 82,63 | 31,5 | -3,73 |
| - пассивная часть | 2205 | 13,64 | 2940 | 17,37 | 735 | 3,73 |
Коэффициент обновления основных средств показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода составляют новые основные средства.
К обновления=
Ст-ть на к.г. = ст-ть на н.г. + поступ. ОС - выбывш. ОС
Ст-ть на к.г2010. = 16926+819-483 = 17262 тыс.руб.
К обн. =
Коэффициент выбытия основных средств показывает, какая часть основных средств выбыла за отчетный период.
К выбытия =
К выб2010 = = 0,028
Из таблицы 3 видно, что в 2010 году активная часть уменьшилась на 3,73 процента, что составляет 31,5 тыс.руб., а пассивная часть увеличилась на 3,73 %. Но в общем в 2010 году, по сравнению с 2009, сумма основных средств увеличилась на 766,5 тыс.руб. и стала составлять 16926 тыс.руб.
Коэффициент обновления показывает, что на конец 2010 года основные средства составляют 4,7 %, а коэффициент выбытия показывает, что за 2010 год выбыло 2,8% основных средств.
Табл.4.
Анализ состояния основных средств
| Наименование показателя | 2009г. | 2010г. | Абсолютное отклонение |
| 1.первоначальная стоимость ОС | 16159,5 | 16926 | 766,5 |
| 1.1.здания и сооружения | 2205 | 2940 | 735 |
| 1.2.другие ОС | 13954,5 | 13986 | 31,5 |
| 2.Износ ОС | 6751,5 | 7371 | 619,5 |
| 2.1.износ зданий и сооружений | 1537,2 | 1583,4 | 46,2 |
| 2.2.другие ОС | 5214,3 | 5787,6 | 573,3 |
| 3.Коэффициент износа ОС,% | 0,418 | 0,435 | 0,017 |
| 3.1.здания и сооружения | 0,697 | 0,539 | -0,158 |
| 3.2.Другие ОС | 0,374 | 0,414 | 0,04 |
| 4.Коэффициент годности,: | 0,582 | 0,565 | -0,17 |
| 4.1.здания и сооружения | 0,303 | 0,431 | 0,158 |
| 4.2.другие ОС | 0,626 | 0,586 | -0,04 |
Кизн. =
К изн.2009 = 6751,5/16159,5 = 0,418
К изн.2010 = 7371/16926 = 0,435
Кгодн. = 1- Кизн.
К годн.2009 = 1- 0,418 = 0,582
К годн.2010 = 1 – 0,435 = 0,565
Из таблицы 4 видно, что в 2010 году коэффициент износа увеличился на 0,017, что свидетельствует о том, что доля основных средств, которые списываются на затраты увеличился, а соответственно их пригодность уменьшилась на 0,017, как и показал коэффициент годности.
Табл.5.
Анализ обеспеченности предприятия
| показатели | 2009г. | 2010г. | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| 1.выручка от реализации продукции, т.р. | 46767 | 57225 | 10458 | 100,33 |
| 2.Выпуск продукции, т.р. | 51595,34 | 59733,45 | 8138,11 | 115,77 |
| 3.Среднегодовая стоимость ОС, т.р. | 16159,5 | 16926 | 766,5 | 104,74 |
| 4.Численность работающих, чел | 1249,5 | 1207,5 | -4,2 | 96,64 |
| в т.ч. рабочих | 903 | 882 | -21 | 97,67 |
| 5.Среднегодовая стоимость активных ОС, т.р. | 13954,5 | 13986 | 31,5 | 100,23 |
| 6.Фондовооруженность,т.р. на человека | 12,93 | 14,02 | 1,09 | 108,43 |
| 7.Техническая вооруженность, т.р. на человека | 15,45 | 15,86 | 0,41 | 102,65 |
Выпуск продукции = цена * количество выпущенной продукции
ВП2009 = 945*18666,9 + 430,5*18182,85 + 1239*20358,45 + 845,25*1045 = 51595,34 тыс. руб.
ВП2010 = 1050-16905+420*19110+1260*19950+840*10500 = 59733,45 тыс. руб.
Ф воор. =
Ф воор2009 = 16159,5 / 1249,5 = 12,93 т.р./чел.
Ф воор2010 =16926 / 1207,5 = 14,02 т.р./чел.
Т вооруж. =
Твооруж.2009 = 13954,5 / 903 = 15,45 т.р./чел.
Твооруж.2010 = 13986 / 882 = 15,86 т.р./чел.
Из таблицы 5 видно, что фондовооруженность в 2010 году увеличилась на 8,43%, что говорит о том, что по сравнению с 2009 году на одного работника стало приходиться больше основных средств, что обусловлено уменьшением численности работников на 3,36% (42 работника).
Соответственно увеличилась и техническая вооруженность на 2,65%, что говорит о том, что и на рабочих стало приходиться больше основных средств, чем в 2009 году, что обусловлено снижением численности рабочих на 2,33% (21 рабочих).
Табл.6.
Анализ фондорентабельности и фондоотдачи
| показатель | Год | отклонение | |
| 2009 | 2010 | ||
| 1.Прибыль от реализации продукции, т.р. | 4574,64 | 10166,06 | 5591,42 |
| 2.Объем выпуска продукции в текущих ценах, т.р. | 51595,34 | 59733,45 | 8138,11 |
| 3.выручка от реализации продукции, т.р. | 46767 | 57225 | 10458 |
| 4.Доля реализованной продукции в общем объеме (Дрп) (п.3/п.2) | 0,91 | 1,28 | 0,37 |
| 5.Среднегодовая стоимость: | | | |
| 5.1.основные средства производства (ОС) | 16159,5 | 16926 | 767 |
| 5.2.активной их части (Са) | 13954,5 | 13986 | 31,5 |
| 5.3.машин и оборудования (См) | 7591,5 | 9450 | 1858,5 |
| 5.4.единицы оборудования, т.р. | 15,36 | 15,05 | -0,31 |
| 6.Удельный вес активной части ОС (Уда)(п5.2/п5.1) | 0,86 | 0,83 | -0,03 |
| 7.Удельный вес машин и оборудования (Удм): | | | |
| 7.1.в активной части ОС (п.5,3/п.5,2) | 0,54 | 0,67 | 0,13 |
| 7.2.в общей сумме ОС (п5.3/5.1) | 0,47 | 0,56 | 0,09 |
| 8.Фондорентабельность (Roc) (п1/5.1) | 0,27 | 0,80 | 0,53 |
| 9.Рентабельность продаж (Rоб) (п1/3) | 0,09 | 0,18 | 0,09 |
| 10.Фондоотдача ОС, р./р. (Фо) (п2/5,1) | 3,19 | 3,53 | 0,34 |
| 11.Фондоотдача активной части ОС (Фоа) (п.2/п.5,2) | 3,69 | 4,27 | 0,58 |
| 12.Фондоотдача машин и оборудования (Фом) (2/5.3) | 6,79 | 6,32 | -0,47 |
| 13.Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К) | 462 | 549,15 | 87,15 |
| 14.Отработано за год всем оборудованием, м-смен (Т) | 150,15 | 172,305 | 22,155 |
| 15.Отработано за год единицей оборудования: | | | |
| 15.1.смен (Тсм) | 325 | 313,77 | -11,23 |
| 16.Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) | 1 | 1 | 0 |
| 17.Средняя продолжительность смены (П) | 7,79 | 7,6 | -0,19 |
| 18.Выработка продукции за 1 м-см (ЧВ) (п.2/п.14) | 343,63 | 348,72 | 5,09 |
Из таблицы 6 видно, что прибыль выросла в 2010году на 5591,42 тыс. руб., что обусловлено повышением объема выпуска продукции. Также машины и оборудование в 2010году занимают наибольший вес в стоимости, как основных средствах, так и в активной их части.
Прибыль = выручка – себестоимость
Себестоимость2009 = 19725,3+14686,56+6751,5+357+672 = 42192,36
Себестоимость 2010 = 23139,9+15488,59+7371+237,3+822,15 = 47058,94 тыс. руб.
Анализ основных средств, предполагает анализ факторов, влияющих на изменение показателей эффективности использования.
Факторный анализ по показателю фондорентабельности:
Roc
= Фо*Дрп*
R
об, где
Roc
- фондорентабельность
Фо - фондоотдача
Дрп – доля реализованной продукции в общем объеме выручка продукции
R
об – рентабельность продаж
Факторный анализ проводится по методу абсолютных разниц
На основании факторного анализа фондорентабельности, можно сделать следующий вывод: в связи с тем, что фондоотдача увеличилась на 0,34, фондорентабельность увеличилась на 0,02 руб. Влияние данного фактора положительное и максимальное. В связи с тем, что доля реализованной продукции увеличилась на 0,37, фондорентабельность увеличилась на 0,11 рублей. В связи с тем, что рентабельность продаж увеличилась на 0,09, фондорентабельность увеличилась на 0,40 руб. в общем фондорентабельность увеличилась на 0,53 руб., что можно увидеть из таблицы 6.
При проведении факторного анализа по показателю фондоотдачи влияние факторов описывается следующей моделью:
Фо = Уда*Удм*Фом, где
Уда – удельный вес активной части ОС в общей стоимости ОС
Удм – удельный вес машин и оборудования в активной части ОС
Фом – фондоотдача машин и оборудования
Факторный анализ проводится по методу абсолютных разниц:
На основе факторного анализа фондоотдачи, видно, что в связи с тем, удельный вес активной части в ОС уменьшился на 0,03руб., фондоотдача тоже уменьшилась на 0,12. В связи с тем, что удельный вес машин и оборудования увеличился на 0,13, фондоотдача увеличилась на 0,73 руб. В связи с тем что фондоотдача машин и оборудования уменьшился на 0,47, фондоотдача уменьшилась на 0,27 руб. В общем, под влиянием вышеперечисленных факторов фондоотдача, по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 0,34 рубля.
Табл.7.
Анализ динамики оборотных средств
| наименование | Период | Отклонение | ||
| 2009г. | 2010г. | Абсолютное | относительное | |
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 | 5=3/2*100 |
| 1.Запасы | 31825,5 | 37506 | 5680,5 | 117,85 |
| 2.Дебиторская задолженность, т.р. | 4305 | 4494 | 189 | 104,39 |
| 3.Денежные средства | 1249,5 | 2205 | 955,5 | 176,47 |
| Итого | 37380 | 44205 | 6825 | 118,25 |
Табл.8.
Анализ структуры оборотных средств
| наименование | Период | Структура, % | Структурные сдвиги | ||
| 2009г. | 2010г. | 2009г. | 2010г. | ||
| 1.Запасы | 31825,5 | 37506 | 0,85 | 0,85 | 0 |
| 2.Дебиторская задолженность, т.р. | 4305 | 4494 | 0,12 | 0,1 | -0,02 |
| 3.Денежные средства | 1249,5 | 2205 | 0,03 | 0,05 | 0,02 |
| Итого | 37380 | 44205 | 100 | 100 | 0 |
Из таблицы 7 видно, что в 2010 году запасы увеличились на 5680,5 тыс. руб., но в общей структуре они также занимают 85% от всех оборотных средств (табл.8.). Дебиторская задолженность в 2010 году уменьшилась на 2%, а денежные средства увеличились на 2%. В общей сложности в 2010 году оборотные средства увеличились до 44205 тыс. рублей, т.е. на 6826 тыс. руб. больше чем в 2009 году.
Табл.9.
Анализ движения и эффективности использования оборотных средств.
| наименование | 2009г. | 2010г. | отклонение |
| 1.Коэффициент оборачиваемости ОбС, раз | 1,38 | 1,36 | -0,02 |
| Коэффициент оборачиваемости, дн (365/Коб) | 264,49 | 268,38 | 3,89 |
| 2.Коэффициент оборачиваемости ден. средств, раз | 41,29 | 27,09 | -14,2 |
| Коэффициент оборачиваемости, дн. | 8,84 | 13,47 | 4,63 |
| 3.Коэффициент оборачиваемости запасов, раз | 1,62 | 1,59 | -0,03 |
| Коэффициент оборачиваемости, дн. | 225,3 | 229,56 | 4,26 |
| 4.Коэффициент обеспеченности предприятия высоколиквидными активами | 0,033 | 0,049 | 0,016 |
| 5.рентабельность ОбС | 0,12 | 0,23 | 0,11 |
| 6.Относительная экономия (перерасход) ОбС, т.р. | 929,07 | - | |
| 7.Прирост объема продукции за счет увеличения оборачиваемости ОбС, т.р. | 8885,87 | - | |
| 8.Влияние оборачиваемости ОбС на приращение прибыли, т.р. | 5657,7 | - | |
Коб. ОбС = объем производства продукции/ сумму оборотных средств
Коб.ОбС2009 = 51595,34/37380 = 1,38
Коб.ОбС2010 = 59733,45/44205 = 1,26
Коб.ден.ср = объем производства продукции/денежные средства
Коб.ден.ср2009 = 51595,34/1249,5 = 41,29
Коб.ден.ср2010 = 59733,45/2205 = 27,09
Коб.зап. = объем производства продукции/запасы
Коб.зап.2009 = 51595,34/31825,5 = 1,62
Коб.зап.2010 = 59733,45/37506 = 1,52
Кобесп.высоколикв.акт. = денежные ср-ва/сумма оборотных средств
Кобесп.высоколикв.акт.2009 = 1249,5/37380 = 0,033
Кобесп.высоколикв.акт.2010 = 2205/44205 = 0,049
R
об.акт.
= прибыль/сумма оборотных активов
Rоб.акт2009 =4574,64/37380 = 0,12
Rоб.акт2010 =10166,06/44205 = 0,23
Относительная экономии (перерасход) = Об.акт.2010- Об.акт.2009*
I
вп
I
вп = объем выпуска продукции2010/объем выпуска продукции2009
Э(П) = 44205-37380*(59733,45/51595,34) = 929,07 тыс.руб.
Прирост объема продукции = ВП2010-ВП2009*
I
к.об
I
к.об
= Коб2010/Коб2009
Прирост объема продукции = 59733,45-51595,34*(1,36/1,38) = 8885,87 тыс.руб.
Влияние оборачиваемости ОбС = прибыль2010-прибыль2009*
I
к.об
Влияние оборачиваемости ОбС = 10166,06-4574,64* (1,36/1,38) = 5657,7 тыс.руб.
Из таблицы 9 видно, что у предприятия имеется перерасход оборотных средств, который равен 929,07 тыс. руб. Также коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшился на 0,02, коэффициент оборачиваемости денежных средств тоже уменьшился на 14,2, коэффициент оборачиваемости запасов уменьшился на 0,03, что не очень благоприятно для предприятия.
Анализ влияния факторов на показатель рентабельности оборотных активов производится по следующей модели:
R
об.а
. =
R
продаж
*К оборач. запасов*Уд запасов
После проведения факторного анализа рентабельности оборотных средств, можно сделать вывод, что из за увеличения рентабельности продаж на 0,09, рентабельность оборотных активов увеличилась на 0,12 руб. Из ха уменьшения коэффициента оборачиваемости запасов на -0,03, рентабельность оборотных активов уменьшилась на 0,01 рублей. Так как удельный вес запасов не изменился, то он никакого влияния на рентабельность оборотных активов не оказал. В целом, можно сказать, что рентабельность оборота увеличилась на 0,11рублей, что также можно увидеть в таблице 9.
Табл.10.
Факторный анализ прибыли на 1 рубль материальных затрат
| показатель | 2009г. | 2010г. | Изменение |
| 1.Прибыль от РП, т.р. | 4574,64 | 10166,06 | 5591,42 |
| 2.Выручка от РП, т.р. | 46767 | 57225 | 10458 |
| 3.Объем выпуска продукции, т.р. | 51595,34 | 59733,45 | 8188,11 |
| 4.Материальные затраты, т.р. | 32875,5 | 38566,5 | 5680,5 |
| 5.Рентабельность оборота, % (п.1/п.2) | 0,09 | 0,18 | 0,09 |
| 6.Доля выручки в общем объеме выпуска продукции (п.2/п.3) | 0,91 | 0,96 | 0,05 |
| 7.Материалоотдача,р. (п.3/п.4) | 1,56 | 1,55 | -0,01 |
| 8.Прибыль на 1 руб. материальных затрат, р.(п.1/п.4) | 0,14 | 0,26 | 0,12 |
Из таблицы 10 видно, что материалоотдача уменьшилась на 0,01, а прибыль на 1 рубль материальных затрат возросла на 0,05 рублей, что обусловлено увеличением прибыли на 10458 тыс.рублей.
Для факторного анализа прибыли на 1 рубль материальных затрат используют следующую модель:
R
мз
=
R
об
*Дрп*Мо, где
R
об
– рентабельность оборота
Дрп – доля выручки в объеме ВП
Мо – материалоотдача
Для факторного анализа используем метод абсолютных разниц:
Исходя из факторного анализа, можно сделать вывод, что из за увеличения рентабельности оборота на 0,09, рентабельность на 1 рубль материальных затрат увеличилась на 0,12 рублей. Из-за увеличения доли выручки в общем объеме, рентабельность материальных затрат также увеличилась на 0,01 рубль, однако из-за уменьшения материалоотдачи в 2010году на 0,01, рентабельность прибыли на материальные затраты также уменьшилась на 0,01 рубль. В целом, можно сказать, что прибыль на 1 рубль материальных затрат возросла на 0,12 рублей.
Табл.11.
Анализ обеспеченности и качественного состава трудовых ресурсов предприятия
| показатель | Численность, чел | Удельный вес, % | Абсолютное отклонение | Структурные сдвиги | ||
| 2009г. | 2010г. | 2009г. | 2010г. | |||
| Среднесписочная численность персонала, в т.ч. | 1249,5 | 1207,5 | 100 | 100 | -42 | 0 |
| Рабочие | 903 | 882 | 72,27 | 73,07 | -21 | 0,8 |
| служащие | 346,5 | 325 | 27,73 | 26,93 | -21 | -0,8 |
Из таблицы 11 видно, что в общем численность в 2010 году на предприятии уменьшилась на 42 работника, в том числе рабочих уменьшилось на 21 человек, а служащих также на 21. В целом же в структуре рабочих увеличилось на 0,8%, а служащих уменьшилось на 0,8 %.
Табл.12.
Анализ использования фонда рабочего времени
| показатель | Период | отклонение | |
| 2009г. | 2010г. | ||
| 1.среднегодовая численность работников (ЧР) | 1249,5 | 1207,5 | -12 |
| 2.Отработано дней за год (Д) | 226 | 223 | -3 |
| 3.Отработано часов 1 рабочим за год (Ч) | 1760,54 | 1649,8 | -110,74 |
| 4.Средняя продолжительность рабочего дня | 7,79 | 7,6 | -0,19 |
| 5.Общий фонд рабочего времени (ФРВ),тыс.час. | 2198,914 | 2045,623 | -154,169 |
Из таблицы 12 видно, что общий фонд рабочего времени уменьшился на 154,169тыс.часов. Чтобы определить, как на него повлияли такие факторы как среднегодовая численность работников, отработанные дни за год и продолжительность рабочего дня, проведем факторный анализ.
Факторный анализ ФРВ проводится по следующей модели:
ФРВ = ЧР*Д*П
Для факторного анализа фонда рабочего времени используем метод абсолютных разниц:
Исходя из факторного анализа, можно сказать, что снижение средней численности рабочих на 42,5человека повлекло за собой снижение фонда рабочего времени на 74,822 тысячи часов. Из-за снижения отработанных дней за год на 3 дня, фонд рабочего времени снизился на 28,207 тысяч часов. Вследствие снижения средней продолжительности рабочего дня на 0,19 часов, фонд рабочего времени снизился на 51,140 тыс. часов.
Табл.13.
Анализ потерь рабочего времени
| показатель | Период | отклонение | |
| 2009г. | 2010г. | ||
| 1.Число календарных дней в году (К) | 365 | 365 | - |
| 2.Количество выходный и праздничных дней (В) | 108 | 108 | - |
| 3.Номинальное количество дней работы (N=К-В) | 257 | 257 | - |
| 4.Максимально возможно число дней работы | 257 | 257 | - |
| 5.Количество неявок | 31 | 34 | 3 |
| 6.Фактическое время работы | 226 | 223 | -3 |
Таким образом, из таблицы 13 видно, что фактическое время работы в 2010 году уменьшилось на 3 дня, что обусловлено повышения количества неявок.
Табл.14
Факторный анализ среднегодовой выработки на 1 работника
| показатель | 2009г. | 2010г. | изменение |
| Среднегодовая численность работников В т.ч. рабочих | 1249,5 903 | 1207,5 882 | -42 -21 |
| 2.Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) | 0,72 | 0,73 | 0,01 |
| 3.Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 226 | 223 | -3 |
| 4.Отработано часов всеми рабочими, тыс.час. | 2198,914 | 2045,623 | -153,291 |
| 5.Средняя продолжительность рабочего дня (П) | 7,79 | 7,6 | -0,19 |
| 6.производство продукции в ценах базисного периода, т.р. | 51595,34 | 59733,45 | 8138,11 |
| 7.Среднегодовая выработка 1 работника, т.р. | 41,29 | 49,46 | 8,17 |
| 8.Среднегодовая выработка 1 рабочего т.р. | 57,14 | 67,73 | 10,59 |
| 9.Среднедневная выработка на 1 рабочего, т.р. | 0,25 | 0,30 | 0,05 |
| 10.Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р.(ЧВ) | 23,46 | 29,2 | 5,74 |
Факторный анализ среднегодовой выработки на 1 работника производится по следующей модели:
ГВ = Уд * Д * П * ЧВ
Для факторного анализа используем метод абсолютных разниц:
Таким образом, при увеличении удельного веса рабочих в общей численности работников на 0,01, годовая выработка увеличивается на 413,02 рубля. При уменьшении рабочих дней в году на 3, выработка уменьшается на 400,23 рублей. Из-за уменьшения средней продолжительности дня на 0,19 часов, выработка среднечасовая на одного работника уменьшается 725,16 рублей. Вследствие увеличения среднечасовой выработки на 5,74, годовая выработка увеличивается на 9101,55 рублей. Таким образом, среднечасовая выработка в целом за 2010 год увеличилась на 8,17 тыс. руб.
Факторный анализ среднегодовой выработки на 1 рабочего производится по следующей модели:
ГВ = Д * П * ЧВ
Для факторного анализа среднегодовой выработки на 1 рабочего используем метод абсолютных разниц:
Таким образом, проведя факторный анализ, можно сказать, что из за уменьшения рабочих дней, выработка на одного рабочего снизилась на 548,26 рублей. При снижении средней продолжительности рабочего дня, выработка также снизилась на 994 рубля. Из-за того, что была величина среднечасовая выработка на одного рабочего на 5,74рубля, в общем, годовая выработка на одного рабочего увеличилась на 12135,9 рублей. В общей сложности ситуация на предприятии сложилась довольно благоприятная.
Табл.15.
Прибыль на одного работника
| показатель | 2009г. | 2010г. | изменение |
| 1.Прибыль от РП, т.р. | 4574,64 | 10166,06 | 5591,42 |
| 2.Валовы объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, т.р. | 56700 | 57225 | 525 |
| 3.Выручка от РП, т.р. | 46767 | 57225 | 10458 |
| 4.Среднесписочная численность работников, чел. | 1249,5 | 1207,5 | -42 |
| 5.Рентабельность продаж, % | 0,09 | 0,18 | 0,09 |
| 6.Удельный вес продаж в стоимости производства продукции (п.3/п.2) | 0,82 | 1 | 0,18 |
| 7.Среднегодовая выработка продукции 1 работником в текущих ценах, т.р. | 41,29 | 49,46 | 8,17 |
| 8.Прибыль на 1 работника, т.р. | 3,66 | 8,42 | 4,76 |
По данным таблицы 15 видно, что прибыль на 1 работника в 2010 году увеличилась на 4,76 тыс. руб. и стала составлять 8,42 тыс. руб., что обусловлено ростом выпуска продукции, а соответственно и прибыли, и уменьшением численности персонала.
