Реферат Бухгалтерская отчетность в России и международной практике
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по образованию
Филиал «СЕВМАШВТУЗ»
государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный морской технический универтет»
Факультет № 2
Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и планирование»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность»
по теме:
«Бухгалтерская отчетность в России и международной практике»
Студент: Хаялутдинова Э.Г.
Группа: 2391у
Преподаватель: Высоцкая Т. Р.
Северодвинск
2009
Содержание:
1. Бухгалтерская отчетность в России и международной практике……….3
2. Бухгалтерский баланс (форма №1), его содержание…………………….5
2.1 Схема построения баланса………………………………………………..6
2.1.1 Актив. Формирование раздела 1 «Внеоборотные активы»………….8
2.1.2 Формирование раздела 2 «Оборотные активы»………………………10
2.1.3. Пассив. Формирование раздела 3 «Капитал и резервы»…………….11
2.1.4 Формирование раздела 4,5 «Долгосрочные и краткосрочные обяза-
тельства»………………………………………………………………………13
3. Содержание и структура отчета о прибылях и убытках (форма №2)…..13
Исходные данные и задание на выполнение расчетной части курсовой ра-
боты…………………………………………………………………………….17
Расчетная часть…………………………………………………………….….20
Список литературы……………………………………………………………47
1. Бухгалтерская отчетность в России и международной практике
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) – это правила, устанавливающие требования к признанию, оценке и раскрытию финансово-хозяйственных операций для составления финансовых отчетов организаций во всем мире.
Применение МСФО позволяет сократить расходы на ее подготовку, облегчает анализ деятельности филиалов в различных странах, способствует оптимизации управленческих решений и привлечению финансов на международные рынки. Используя МСФО, крупные организации руководствуются соображениями престижа и проводимой ими политикой информационной открытости в отношениях с заинтересованными ее пользователями с целью повышения доверия к организации.
Использование МСФО наряду с национальными стандартами является одним из перспективных способов распространения МСФО, применяемых в экономически развитых странах, таких как Швеция, Австрия, Франция, Голландия. Его преимуществами являются: свобода организаций в выборе стандартов для подготовки отчетности, возможность одновременно удовлетворить требования инвесторов и контролирующих органов. Главное преимущество – создание предпосылок и возможностей внесения постепенных и взвешенных изменений в национальную систему бухгалтерского учета и отчетности.
Адаптация национальных стандартов к МСФО, или их разработка на основе МСФО, вызвана тем, что большое количество стран вносят изменения и разрабатывают новые национальные стандарты финансовой отчетности, которые в целом соответствуют МСФО. Этот путь предпочтителен для стран, в которых принципы ведения бухгалтерского учета и составления отчетности несущественно отличаются от принципов учета и отчетности МСФО. К ним относятся как развитые страны (Албания, Кения, Зимбабве), так и более развитые (Бразилия, Египет, Малайзия). Решения привести национальные системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с МСФО были
приняты в Германии, Франции, Италии.
Таким образом, расширение сферы действия МСФО направлено на создание глобальной модели подготовки и распространения финансовой информации. Гармонизация систем учета и отчетности может быть достигнута в результате комплексного применения различных способов распространения МСФО.
В нашей стране международные стандарты используются в основном предприятиями нефтегазового комплекса и банками, например, РАО «Газпром», РАО «ЕЭС России», «Внешэкономбанк», «Альфа – банк». Это связано с тем, что акционерные общества, ценные бумаги которых обращаются на фондовом рынке, должны готовить отчетность в соответствии с МСФО.
Ведение параллельного бухгалтерского учета по российским и международным стандартам – работа трудоемкая, требующая больших материальных затрат. Поэтому для большинства российских предприятий трансформация финансовой отчетности в соответствии с международным стандартом является более приемлемым способом ее представления.
Разработкой и совершенствованием международных стандартов учета занимается Комитет по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО), созданный 29 июня
Система МСФО охватывает все основные вопросы, связанные с составлением финансовой отчетности организации. Например, МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств», «Финансовые инструменты – раскрытие информации»; МСФО 12 «Налоги на прибыль»; МСФО 16 «Основные средства»; МСФО 18 «Выручка» и т.д.[1]
2. Бухгалтерский баланс (форма №1), его содержание
Важнейшим документом финансовой отчетности является баланс организации – форма №1. Главным его качеством является то, что он определяет состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности. Эти сведения баланса служат базой для принятия обоснованных управленческих решений, оценки эффективности будущих вложений капитала и размере финансового риска.
В бухгалтерском учете слово «баланс» имеет два значения:
1) равенство итогов, когда равны итоги записей по дебету и кредиту счетов, итоги записей по аналитическим счетам и соответствующему синтетическому счету, итоги актива и пассива бухгалтерского баланса и т. д.;
2) самая важная форма бухгалтерской отчетности, показывающая состояние средств организации в денежной оценке на определенную дату.
Основа построения баланса это классификация хозяйственных средств. В бухгалтерском балансе показывается состояние средств организации в денежной оценке на определенную дату. Эти средства классифицируются по составу, источникам формирования, размещению, юридической принадлежности и прочим признакам.
В зависимости от целевого назначения применяют различные виды бухгалтерских балансов:
Вступительный баланс отражает активы организации и ее обязательства в начале ее деятельности. Вступительные балансы вновь создаваемых организаций отражают уставный капитал организаций и внесенное учредителями имущество.
Ликвидационные балансы составляются при ликвидации организации (на начало периода ликвидации, промежуточные ликвидационные балансы, заключительные ликвидационные балансы). В ликвидационных балансах имущество организации отражается не по учетной стоимости, а по цене
возможной реализации каждого актива на момент ликвидации.
Текущие балансы составляются в течение всего времени функционирования организации и подразделяются на начальные, промежуточные и заключительные. Начальные и заключительные балансы составляются на начало и конец отчетного года; промежуточные – ежемесячно, а также итоговыми показателями за первый квартал, за полугодие и за девять месяцев.
Разделительные балансы составляются в момент разделения организации на несколько более мелких, объединительные – на момент объединения нескольких организаций в одну, более крупную.
Сводные балансы составляются министерствами и ведомствами и содержат агрегированные данные по всем организациям и предприятиям министерств и ведомств.
Консолидированные балансы составляются материнской организацией и содержат обобщенную информацию об имуществе и обязательствах материнской организации и ее дочерних организаций. В сводных и консолидированных балансах данные по организациям и предприятиям по многим показателям обобщают с помощью корректировки.
Основной формой бухгалтерской отчетности является текущий бухгалтерский баланс. Его составляют на основе данных об остатках по дебету и кредиту синтетических счетов и субсчетов на начало и конец периода, взятых из Главной книги.[2]
2.1 Схема построения баланса
Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей: в одной отражаются средства по их составу, а в другой по источникам формирования. Первая часть баланса называется активом, а вторая пассивом. «Актив от латинского activus – деятельный, действующий; пассив от латинского passivus – страдательный, недеятельный».
Самой важной особенностью бухгалтерского баланса является равенство итогов актива и пассива, потому что и в активе и в пассиве отражается одно и тоже – хозяйственные средства организации, но с разных сторон. В активе показывается состав средств, а в пассиве – источники, за счет которых они сформированы. Каждый элемент актива и пассива называется статьей баланса, которые сгруппированы в разделы. Каждая строка баланса имеет свой порядковый номер, что облегчает ее нахождение и ссылки на отдельные статьи.
Источник информации для составления баланса – бухгалтерские счета. Название счета обычно совпадает с названием объекта учета. Любой счет состоит из двух частей: левой – дебета и правой – кредита. Деление счета на две части объясняется движением хозяйственных средств – их увеличением или уменьшением. На каждом бухгалтерском счете отражается начальный остаток – сальдо того или иного объекта учета, а затем его увеличение или уменьшение. Таким образом, на любой момент времени можно определить конечное сальдо по учитываемому объекту. Для этого к начальному остатку средств прибавляют сумму их увеличения и из полученной величины вычитают сумму уменьшения.
В рекомендуемой форме бухгалтерского баланса актив баланса состоит из двух разделов:
1. Внеоборотные активы.
2. Оборотные активы.
В пассиве баланса источники формирования имущества сгруппированы в три раздела:
3. Капитал и резервы.
4. Долгосрочные займы.
5. Краткосрочные обязательства.[3]
2.1.1 Актив. Формирование раздела 1 «Внеоборотные активы»
Внеоборотные активы – это средства организации, которые используются ею в своей деятельности дольше одного года. Самыми важными их статьями являются нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения и долгосрочные финансовые вложения.
В составе основных средств не должны отражаться объекты, не приносящие организации экономических выгод. Стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управленческих нужд организации, подлежит списанию с бухгалтерского учета (п.29 ПБУ 6/01).
Таким образом, перед составлением годовой отчетности организации следует:
– создать комиссию и выявить постоянно не используемые объекты основных средств;
– сформировать документы, обосновывающие необходимость списания постоянно не используемых объектов баланса;
– издать приказы по списанию с баланса выявленных объектов.
Чаще всего организации все-таки может использовать такие объекты: для продажи, в качестве источника запасных частей, лома черных или цветных металлов и иных видов вторичного сырья. Поэтому одновременно с признанием расходов в виде стоимости списываемых объектов основных средств должны быть признаны и доходы в виде поступающих товарно-материальных ценностей (дебет сч.10 «Материалы»). Детали, узлы и агрегаты выбывающего объекта основных средств, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы, пригодные к использованию в самой организации или к реализации, приходуются по текущей стоимости (п.79 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).
Незарегистрированные объекты недвижимости согласно принципу имущественной обособленности активы организации существуют обособленно от активов собственников этой организации и активов других организаций (п.6 ПБУ 1/98). Это означает, что принятие к учету активов осуществляется при условии получения на них права собственности, т.е. после государственной регистрации (п.2 ст.8 ГК РФ).
Использование объекта означает, что на нем может производиться продукция, либо он иным образом начинает приносить организации экономические выгоды. Поэтому на основании принципа соответствии доходов и расходов (п.19 ПБУ 10/99) для правильного формирования финансовых результатов, приносящие доходы объекты основных средств должны амортизироваться:
– амортизация начисляется по объекту, числящемуся в составе незавершенных капитальных вложений (по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»), с первого числа месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию;
– амортизация начисляется по объекту, фактически эксплуатируемого и принятого к бухгалтерского учету в качестве основных средств с выделением на отдельные субсчета к счету учета основных средств.
Основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности (п.5 ПБУ 6/01).
Для отражения доходных вложений в материальные ценности в бухгалтерском балансе предусмотрена стр. 135 «Доходные вложения в материальные ценности».
Незавершенное строительство – это затраты заказчика (застройщика) по возведению объектов строительства с начала строительства до ввода объектов в эксплуатацию (п.2 ПБУ 2/94).
Не признаются расходами организации авансы, выданные в счет оплаты работ (п.3 ПБУ 10/99). Это правило применимо ко всем видам авансов и предоплат, в том числе и к авансам на работы по капитальному строительству.
2.1.2 Формирование раздела 2 «Оборотные активы»
В этом разделе отражаются средства организации, используемые ею, как правило, в течение одного года. Структура данного раздела весьма неоднородна. Основные виды оборотных активов можно подразделить на следующие группы:
- товарно-материальные ценности,
- дебиторская задолженность,
- краткосрочные финансовые вложения и денежные средства.
В подразделе «Запасы» показываются остатки соответствующих ценностей. К бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов (МПЗ) принимаются активы (п.2 ПБУ 5/01):
- используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
- предназначенные для продажи (готовая продукция и товары);
- используемые для управленческих нужд организации.
Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо, чтобы активы характеризовались способностью приносить организации экономические выгоды (доходы) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости. (п.2 ПБУ 19/02).
По статье «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражается сальдо одноименного счета 19. По дебету этого счета в корреспонденции со счетами 60, 76 и др. записывается сумма НДС, относящегося к приобретаемым ценностям.
Контроль за состоянием дебиторской задолженности один из важнейших аспектов методики анализа бухгалтерского баланса. Дебиторы - юридические (организации, учреждения) и физические лица, которые имеют задолженность данной организации, называемую дебиторской. Дебиторская задолженность отражается в балансе в двух подразделах в зависимости от сроков ее погашения:
а) в течение 12 месяцев после отчетной даты — строки 240 - 246;
б) более чем через 12 месяцев после отчетной даты — строки 230 - 235.
По статье «Покупатели и заказчики» показывается непогашенная задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги.
В подразделе «Краткосрочные финансовые вложения» отражаются краткосрочные (на срок не более одного года) инвестиции организации в ценные бумаги других организаций и государства, предоставленные другим организациям займы.
По статье «Денежные средства» показывается остаток денежных средств в кассе. Сумма по этой статье есть сальдо счета 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета».
2.1.3. Пассив. Формирование раздела 3 «Капитал и резервы»
Пассив баланса - это сумма обязательств организации.
По статье «Уставный капитал» показывают сумму средств, выделенных собственниками организации для осуществления хозяйственной деятельности. Эти средства согласно ГК РФ называются по-разному в зависимости от организационно- правовой формы организации. Таким образом, источник средств, отражаемый по строке 410 баланса, имеет одно из четырех названий:
- складочный капитал (хозяйственные товарищества);
- уставный фонд (государственные и муниципальные унитарные предприятия);
- паевые взносы (производственные кооперативы);
- уставный капитал (все остальные организации).
По статье «Добавочный капитал» отражаются:
1. Прирост стоимости внеоборотных активов, в том числе основных средств, выявляемый по результатам их переоценки.
2. Эмиссионный доход, получаемый акционерным обществом в виде разницы между продажной и номинальной стоимостью акций при формировании уставного капитала (при учреждении общества, а также увеличении уставного капитала путем дополнительной эмиссии акций или повышения номинальной стоимости акций).
3. Положительные курсовые разницы, образующиеся при расчетах участников по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, оцененным в учредительных документах в иностранной валюте и др.
По статье «Резервный капитал» отражаются остатки резервного и других аналогичных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством РФ, и остатки аналогичных фондов, если их создание за счет прибыли предусмотрено учредительными документами или учетной политикой организации.
По статье «Нераспределенная прибыль отчетного года» показывается остаток неиспользованной прибыли отчетного года. Он определяется как разность между суммой прибыли, полученной за отчетный год, и суммой прибыли, использованной в течение этого года на платежи в бюджет. Величина прибыли определяется как кредитовое сальдо счета 99 «Прибыли и убытки» Если счет 99 «Прибыли и убытки» имеет дебетовое сальдо, то оно представляет собой убыток и отражается в первом разделе баланса по статье «Непокрытый убыток отчетного года».
По статье «Непокрытый убыток отчетного года» записывается убыток организации за отчетный период. По окончании года его сумма определяется как дебетовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» после списания на этот счет дебетового сальдо счета 99 «Прибыли и убытки». В течение года по строке 475 фиксируется убыток за отчетный период (в сумме дебетового сальдо счета 99 «Прибыли и убытки» без составления проводки).
2.1.4 Формирование раздела 4,5 «Долгосрочные и краткосрочные обязательства»
В подразделе «Займы и кредиты» показываются непогашенные суммы кредитов банков и займов, полученных от других организаций, подлежащих погашению в соответствии с договором более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Если заемные средства подлежат погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, то не погашенные на конец отчетного периода их суммы отражаются в пятом разделе «Краткосрочные обязательства» по стокам 620 и 630.
По статье «Прочие долгосрочные обязательства» отражается прочая кредиторская задолженность со сроками погашения более чем 12 месяцев после отчетной даты. Основным информационным источником для заполнения данного раздела является сальдо счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
В краткосрочных обязательствах подразделе «Займы и кредиты» показываются непогашенные суммы кредитов банков и займов, полученных от других организаций подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
В подразделе «Кредиторская задолженность» отражаются прочие долги организациям и физическим лицам.
3. Содержание и структура отчета о прибылях и убытках (форма №2)
Отчет о прибыли и убытках должен характеризовать финансовые результаты деятельности организации за отчетный период.
В отчете о прибылях и убытках доходы (ПБУ 9/99 «Доходы организаций») и расходы (ПБУ 10/99 «Расходы организаций») должны показываться с подразделениями на обычные и прочие.
Суммы доходов, расходов и финансовые результаты рассчитываются для отражения в форме № 2 нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода.
Все расходы организации, а также показатели, имеющие отрицательные значения, в Отчете показывают в круглых скобках.
Составляется Отчет по данным счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки».
Отчет о прибыли и убытках должен содержать следующие числовые показатели:[4]
–Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей (нетто-выручка). В строке 010 формы № 2 отражают сумму, равную обороту по кредиту счета 90 «Продажи» за минусом дебетовых оборотов по субсчетам этого же счета 90: субсчету 3 «Налог на добавленную стоимость», субсчету 4 «Акцизы», субсчету 5 «Экспортные (таможенные) пошлины». Выручка в Отчете отражается с учетом скидок (накидок), изменений условий договора, расчетов неденежными средствами и т. д.
– Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов). В этой строке отражается сумма расходов по обычным видам деятельности, связанных с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ, оказанием услуг. К расходам по обычным видам деятельности относятся также амортизационные отчисления и расходы по содержанию основных средств и других внеоборотных активов. При определении себестоимости проданной продукции (работ, услуг) следует руководствоваться положениями ПБУ 10/99, а также отраслевыми инструкциями по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг).
–Валовая прибыль. По этой строке отражается валовая прибыль от обычных видов деятельности, рассчитанная без учета коммерческих и управленческих расходов, которые отражаются по строкам 030 и 040 Отчета о прибылях и убытках.
Показатель строки 029 равен разнице между показателями строки 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» и строки 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг».
– Коммерческие расходы. В этой строке производственные предприятия отражают сумму затрат, связанных со сбытом продукции, а торговые организации — сумму издержек обращения. К коммерческим расходам относятся расходы на рекламу, транспортировку готовой продукции (товаров), представительские расходы и т. п.
– Управленческие расходы. Строка 040 заполняется, если организация в соответствии с учетной политикой единовременно списывает общехозяйственные расходы с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет счета 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж». Показатель по строке 040 равен обороту по дебету счета 90-2 в корреспонденции со счетом 26.
– Прибыль/убыток от продаж. По строке 050 отражается финансовый результат от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Если получена отрицательная величина, значит, организация получила убыток. В этом случае показатель строки 050 заключается в круглые скобки. Сумма в строке 050 должна быть равна финансовому результату, сформированному на счете 90 «Продажи» субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж».
– Прочие доходы и расходы: проценты к получению, проценты к уплате.
По строке 060 указываются суммы процентов, причитающихся организации по приобретенным (полученным) облигациям и векселям, банковским депозитам и по выданным займам и кредитам. По строке 070 отражаются прочие расходы в сумме процентов, которые организация должна уплатить по собственным облигациям и векселям, полученным кредитам и займам.
– Доходы от участия в других организациях: прочие доходы, прочие расходы.
Определение финансового результата.
– Прибыль/убыток до налогообложения. Это итоговая строка. В ней отражается финансовый результат, сформировавшийся по итогам отчетного периода.
– Налог на прибыль. В этой строке отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.
У организаций, применяющих ПБУ 18/02, на счете 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» по итогам отчетного периода должна сформироваться та же сумма налога на прибыль, что и по данным налогового учета.
– Чистая прибыль (убыток) отчетного периода. По этой строке отражается сумма чистой прибыли организации за отчетный период. Показатель строки 190 формы № 2 должен быть равен конечному сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», который при закрытии годового баланса списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ
РАСЧЕТНОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Задание. Составить годовой бухгалтерский отчет за 200____ год, представив следующие формы бухгалтерской отчетности:
1. Бухгалтерский баланс (форма № 1);
2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
3. Отчет об изменениях капитала (форма № 3);
4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).
При составлении бухгалтерского баланса условного предприятия заполняются все реквизиты, в том числе цифровые данные на начало года. Все формы годовой бухгалтерской отчетности заполняются, подписываются и датируются в соответствии с требованиями ПБУ, после чего должны быть сделаны выводы об итогах работы предприятия или составлена Пояснительная записка.
В исходных данных приведены 4 варианта остатков и оборотов за отчетный год по статьям бухгалтерского баланса условного предприятия с расшифровкой. Вариант расчетной части курсовой работы закрепляется за студентом преподавателем; изменение варианта не допускается.
Последовательность выполнения работы:
- вывести сальдо на конец года по каждому счету (с учетом имеющихся расшифровок);
- определить и провести недостающие завершающие проводки;
- составить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный год с обязательным - указанием названий счетов бухгалтерского учета;
- составить бухгалтерский баланс за прошедший год;
- составить формы бухгалтерской отчетности № 2, 3, 4, 5;
- составить выводы или Пояснительную записку.
ВАРИАНТ 1(тыс. руб.)
| Наименование счета / субсчета | Сальдо на 01.01.200... г. (на начало года) | Обороты за 200… год | Сальдо на 01.01.200…г. (на конец года) | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 «Основные средства» в т.ч. -машины и оборудование -транспортные средства | 64 000 60 000 4 000 | | | 4 000 4 000 | | |
| 02 «Амортизация основных средств», в т.ч. -машин и оборудования -транспортных средств | | 14 000 13 000 1 000 | | 2 000 1 500 500 | | |
| 10 «Материалы» | 7 000 | | 46 000 | 50 000 | | |
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | 4 000 | | 7 000 | 6 000 | | |
| 43 «Готовая продукция» | 11 000 | | 110 000 | 110 000 | | |
| 50 «Касса», в т.ч. -получено из банка -выплачена зарплата -выдано под отчет | 10 | | 26 000 26 000 | 26 000 20 000 6 000 | | |
| 51«Расчетный счет»,в т.ч. -выручка от продаж готовой продукции -выручка от продажи основных средств -оплачены приобретенные материалы -выданы наличные деньги в кассу - на расчеты с бюджетом - на расчеты с внебюджет- ными фондами -на погашение банковского кредита -прочие поступления и выплаты | 10 000 | | 153 000 147 000 5 100 - - - - 900 | 131 920 - - 40 000 26 000 7 120 30 000 8 200 | | |
| 60 «Расчеты с поставщи- ками и подрядчиками» | | 18 000 | 40 000 | 46 000 | | |
| 62 «Расчеты с покупате- лями и заказчиками» | 6 000 | | 121 300 | 122 200 | | |
| 66 «Краткосрочные кредиты банков» | | 30 000 | 30 000 | - | | |
| 68«Расчеты с бюджетом», в т.ч. -по налогу на прибыль -по НДС от продажи продукции -по налогу на доходы физических лиц | | 2 900 900 1 700 300 | 20 600 3 000 15 000 2 600 | 31 000 3 000 5 600 2 600 | | |
| 69 «Расчеты по социаль- ному страхованию и обеспечению», в т.ч. -по соц. страхованию -по пенс. страхованию -по мед. Страхованию | | 2 060 800 1 200 60 | 7 120 800 5 600 720 | 7 320 1 000 5 600 720 | | |
| 70«Расчеты с персоналом по оплате труда» | | 7 000 | 20 000 | 20 000 | | |
| 71«Расчеты с подотчетными лицами» | | | 6 000 | | | |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в т.ч. -по аренде -по услугам связи -по коммунальным услугам -прочие кредиторы | | 6 050 2 000 1 000 2 500 550 | 8 200 1 200 3 000 4 000 - | 13 000 6 000 3 000 4 000 - | | |
| 90-1 «Выручка» | | | | 147 000 | | |
| 90-2 «Себестоимость продаж» | | | 110 000 | | | |
| 90-3 «Налог на добавленную стоимость» | | | 24 500 | | | |
| 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» | | | 12 500 | | | |
| 91-1 «Прочие доходы» | | | | 5 100 | | |
| 91-2 «Прочие расходы» | | | 4 000 | | | |
| 91-3 «Налог на добавленную стоимость» | | | 900 | | | |
| 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | | | 200 | - | | |
| 99«Прибыли и убытки», в т.ч. -штрафы за нарушение условий договоров: полученные уплаченные | - | - | 4 700 - 1 700 | 14 400 1 700 - | | |
| 80 «Уставный капитал» | | 8 000 | | | | |
| 83 «Добавочный капитал» | | | | 16 080 | | |
| 84«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | 14 000 | | | | |
| ИТОГО | | | | | | |
Расчетная часть.
1. Вывести сальдо на конец года по каждому счету (с учетом имеющихся расшифровок)
| Наименование счета / субсчета | Сальдо на 01.01.200... г. (на начало года) | Обороты за 200… год | Сальдо на 01.01.200…г. (на конец года) | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 «Основные средства» в т.ч. -машины и оборудование -транспортные средства | 64 000 60 000 4 000 | | | 4 000 4 000 | 60000 60000 | |
| 02 «Амортизация основных средств», в т.ч. -машин и оборудования -транспортных средств | | 14 000 13 000 1 000 | | 2 000 1 500 500 | | 16000 14500 1500 |
| 10 «Материалы» | 7 000 | | 46 000 | 50 000 | 3000 | |
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | 4 000 | | 7 000 | 6 000 | 5000 | |
| 43 «Готовая продукция» | 11 000 | | 110 000 | 110 000 | 11000 | |
| 50 «Касса», в т.ч. -получено из банка -выплачена зарплата -выдано под отчет | 10 | | 26 000 26 000 | 26 000 20 000 6 000 | 10 | |
| 51«Расчетный счет»,в т.ч. -выручка от продаж готовой продукции -выручка от продажи основных средств -оплачены приобретенные материалы -выданы наличные деньги в кассу - на расчеты с бюджетом - на расчеты с внебюджет- ными фондами -на погашение банковского кредита -прочие поступления и выплаты | 10 000 | | 153 000 147 000 5 100 - - - - 900 | 131 920 - - 40 000 26 000 7 120 30 000 8 200 | 31080 | |
| 60 «Расчеты с поставщи- ками и подрядчиками» | | 18 000 | 40 000 | 46 000 | 24000 | |
| 62 «Расчеты с покупате- лями и заказчиками» | 6 000 | | 121 300 | 122 200 | 5100 | |
| 66 «Краткосрочные кредиты банков» | | 30 000 | 30 000 | - | | |
| 68«Расчеты с бюджетом», в т.ч. -по налогу на прибыль -по НДС от продажи продукции -по налогу на доходы физических лиц | | 2 900 900 1 700 300 | 20 600 3 000 15 000 2 600 | 31 000 3 000 5 600 2 600 | | 13300 |
| 69 «Расчеты по социаль- ному страхованию и обеспечению», в т.ч. -по соц. страхованию -по пенс. страхованию -по мед. Страхованию | | 2 060 800 1 200 60 | 7 120 800 5 600 720 | 7 320 1 000 5 600 720 | | 2260 1000 1200 60 |
| 70«Расчеты с персоналом по оплате труда» | | 7 000 | 20 000 | 20 000 | | 7000 |
| 71«Расчеты с подотчетными лицами» | | | 6 000 | | 6000 | |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в т.ч. -по аренде -по услугам связи -по коммунальным услугам -прочие кредиторы | | 6 050 2 000 1 000 2 500 550 | 8 200 1 200 3 000 4 000 - | 13 000 6 000 3 000 4 000 - | 10850 6800 1000 2500 550 | |
| 90-1 «Выручка» | | | 147000 | 147 000 | | |
| 90-2 «Себестоимость продаж» | | | 110 000 | 110000 | | |
| 90-3 «Налог на добавленную стоимость» | | | 24 500 | 24500 | | |
| 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» | | | 12 500 | 12500 | | |
| 91-1 «Прочие доходы» | | | 5100 | 5 100 | | |
| 91-2 «Прочие расходы» | | | 4 000 | 4000 | | |
| 91-3 «Налог на добавленную стоимость» | | | 900 | 900 | | |
| 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | | | 200 | 200 | | |
| 99«Прибыли и убытки», в т.ч. -штрафы за нарушение условий договоров: полученные уплаченные | - | - | 14400 - 1 700 | 14 400 1 700 - | | |
| 80 «Уставный капитал» | | 8 000 | | | | 8000 |
| 83 «Добавочный капитал» | | | | 16 080 | | 16080 |
| 84«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | 14 000 | | 9700 | | 23700 |
| ИТОГО | 102010 | 102010 | 913820 | 913820 | 121190 | 121190 |
2. Определить и провести недостающие завершающие проводки.
| Дт | Кт | сумма |
| 90/1 | 90/9 | 147000 |
| 90/9 | 90/2 | 110000 |
| 90/9 | 90/3 | 24500 |
| 99 | 90/9 | 12500 |
| 91/1 | 91/9 | 5100 |
| 91/9 | 91/2 | 4000 |
| 91/9 | 91/3 | 900 |
| 99 | 91/9 | 200 |
| 99 | 84 | 9700 |
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный год с обязательным - указанием названий счетов бухгалтерского учета.
Оборотно - сальдовая ведомость
за отчетный период
| № счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01 Основные средства | 64000 | | | 4000 | 60000 | |
| 02 Амортизация ОС | | 14000 | | 2000 | | 16000 |
| 10 Материалы | 7000 | | 46000 | 50000 | 3000 | |
| 19 НДС | 4000 | | 7000 | 6000 | 5000 | |
| 43 Готовая продукция | 11000 | | 110000 | 110000 | 11000 | |
| 50 Касса | 10 | | 26000 | 26000 | 10 | |
| 51 Расчетный счет | 10000 | | 153000 | 131920 | 31080 | |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 18000 | 40000 | 46000 | | 24000 |
| 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | 6000 | | 121300 | 122200 | 5100 | |
| 66 Краткосрочные кредиты | | 30000 | 30000 | | | |
| 68 Расчеты с бюджетом | | 2900 | 20600 | 31000 | | 13300 |
| 69 Расчеты с бюджетом | | 2060 | 7120 | 7320 | | 2260 |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | | 7000 | 20000 | 20000 | | 7000 |
| 71 Расчеты с подотчетными лицами | | | 6000 | | 6000 | |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | | 6050 | 8200 | 13000 | | 10850 |
| 80 Уставный капитал | | 8000 | | | | 8000 |
| 83 Добавочный капитал | | | | 16080 | | 16080 |
| 84 Нераспределенная прибыль | | 14000 | | 9700 | | 23700 |
| 90 Доходы и расходы | | | 294000 | 294000 | | |
| 91 Прочие доходы и расходы | | | 10200 | 10200 | | |
| 99 Прибыли и убытки | | | 14400 | 14400 | | |
| Итого | 102010 | 102010 | 913820 | 913820 | 121190 | 121190 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на 01 января
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ИП Никитин С.В. по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика 290200470ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности коммерческо-торговая по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
частная по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) Архангельская обл., г.Северодвинск________
ул._Ломоносова,_д.100_____________________________________________
┌───────────┐
Дата утверждения │ │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │ │
└───────────┘
| АКТИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | | |
| Основные средства | 120 | 50000 | 44000 |
| Незавершенное строительство | 130 | | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 50000 | 44000 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 22000 | 19000 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | | 7000 | 3000 |
| животные на выращивании и откорме | | | |
| затраты в незавершенном производстве | | | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | | 11000 | 11000 |
| товары отгруженные | | | |
| расходы будущих периодов | | | |
| прочие запасы и затраты | | | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 4000 | 5000 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | |
| в том числе покупатели и заказчики | | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6000 | 11100 |
| в том числе покупатели и заказчики | | 6000 | 5100 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | |
| Денежные средства | 260 | 10010 | 31090 |
| Прочие оборотные активы | 270 | | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 38010 | 61190 |
| БАЛАНС | 300 | 88010 | 105190 |
| ПАССИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 8000 | 8000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал | 420 | - | 16080 |
| Резервный капитал | 430 | | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | | | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 14000 | 23700 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 22000 | 47780 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 30000 | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 36010 | 57410 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | | 18000 | 24000 |
| задолженность перед персоналом организации | | 7000 | 7000 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | 2060 | 2260 |
| задолженность по налогам и сборам | | 2900 | 13300 |
| прочие кредиторы | | 6050 | 10850 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | |
| Доходы будущих периодов | 640 | | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 66010 | 57410 |
| БАЛАНС | 700 | 88010 | 105190 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | | | |
| в том числе по лизингу | | | |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | | | |
| Товары, принятые на комиссию | | | |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | | | |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | | | |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | | | |
| Износ жилищного фонда | | | |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | | | |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | | | |
| | | | |
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
┌─────────┐
за 2009 год │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ИП Никитин С.В. по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика 290200470ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности коммерческо-торговая по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
частная по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
| Показатель | За отчет- ный период | За анало- гичный период предыду- щего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | | 122500 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | | ( 110000 ) | ( ) |
| Валовая прибыль | | 12500 | |
| Коммерческие расходы | | ( ) | ( ) |
| Управленческие расходы | | ( ) | ( ) |
| Прибыль (убыток) от продаж | | 12500 | |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | | | |
| Проценты к уплате | | ( ) | ( ) |
| Доходы от участия в других организациях | | | |
| Прочие доходы | | 4200 | |
| Прочие расходы | | ( 3100 ) | ( ) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | | 12700 | |
| Отложенные налоговые активы | | | |
| Отложенные налоговые обязательства | | | |
| Текущий налог на прибыль | | ( 3000 ) | ( ) |
| | | | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | | 9700 | |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | | | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | | |
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании | | | | | |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | | | | | |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | | | | | |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | | | | | |
| Отчисления в оценочные резервы | | Х | | Х | |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | | | | | |
| | | | | | |
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА │ КОДЫ │
├────────────┤
Форма N 3 по ОКУД │ 0710003 │
├────┬───┬───┤
за
├────┴───┴───┤
Организация ИП Никитин С.В. по ОКПО │ │
├────────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика2902004ИНН │ │
├────────────┤
Вид деятельности коммерческо-торговая по ОКВЭД │ │
├─────┬──────┤
Организационно-правовая форма/ │ │ │
форма собственности частная │ │ │
│ │ │
___________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├─────┴──────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └────────────┘
I. Изменения капитала
┌────────────────────────┬──────┬──────┬───────┬───────────┬─────┐
│ Показатель │Устав-│Доба- │Резерв-│Нераспре- │Итого│
├────────────────────┬───┤ный │вочный│ный │деленная │ │
│ наименование │код│капи- │капи- │капитал│прибыль │ │
│ │ │тал │тал │ │(непокры- │ │
│ │ │ │ │ │тый убыток)│ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Остаток на 31│ │ │ │ │ │ │
│декабря года, пред-│ │ │ │ │ │ │
│шествующего преды-│ │ │ │ │ │ │
│дущему │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│ 200_ г. │ │ │ │ │ │ │
│ (предыдущий год) │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┤ │ │ │ │ │ │
│Изменения в учетной│ │ │ │ │ │ │
│политике │ │ Х │ Х │ Х │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Результат от перео-│ │ │ │ │ │ │
│ценки объектов│ │ Х │ │ Х │ │ │
│основных средств │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│ │ │ Х │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Остаток на 1 января│ │ │ │ │ │ │
│предыдущего года │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Результат от перес-│ │ │ │ │ │ │
│чета иностранных │ │ │ │ │ │ │
│валют │ │ Х │ │ Х │ Х │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Чистая прибыль │ │ Х │ Х │ Х │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Дивиденды │ │ Х │ Х │ Х │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Отчисления в резер- │ │ │ │ │ │ │
│вный фонд │ │ Х │ Х │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Увеличение величины│ │ │ │ │ │ │
│капитала за счет:│ │ │ │ │ │ │
│дополнительного │ │ │ │ │ │ │
│выпуска акций │ │ │ Х │ Х │ Х │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│увеличения номиналь-│ │ │ │ │ │ │
│ной стоимости акций │ │ │ Х │ Х │ Х │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│реорганизации юриди-│ │ │ │ │ │ │
│ческого лица │ │ │ Х │ Х │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Уменьшение величины│ │ │ │ │ │ │
│капитала за счет:│ │ │ │ │ │ │
│уменьшения номинала│ │ │ │ │ │ │
│акций │ │ ( )│ Х │ Х │ Х │( )│
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│уменьшения количес-│ │ │ │ │ │ │
│тва акций │ │ ( )│ Х │ Х │ Х │( )│
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│реорганизации юриди-│ │ │ │ │ │ │
│ческого лица │ │ ( )│ Х │ Х │ ( ) │( )│
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Остаток на 31 декаб-│ │ │ │ │ │ │
│ря предыдущего года │ │ 8000 │ │ 14000 │22000│
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│
│ (отчетный год) │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│Изменения в учетной│ │ │ │ │ │ │
│политике │ │ Х │ Х │ Х │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Результат от перео-│ │ │ │ │ │ │
│ценки объектов│ │ │ │ │ │ │
│основных средств │ │ Х │ │ Х │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│ │ │ Х │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Остаток на 1 января│ │8000 │ │ │ 14000 │22000│
│отчетного года │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Результат от перес-│ │ │ │ │ │ │
│чета иностранных│ │ │ │ │ │ │
│валют │ │ Х │ │ Х │ Х │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Чистая прибыль │ │ Х │ Х │ Х │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Дивиденды │ │ Х │ Х │ Х │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Отчисления в резер-│ │ │ │ │ │ │
│вный фонд │ │ Х │ Х │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Увеличение величины│ │ │ │ │ │ │
│капитала за счет:│ │ │ │ │ │ │
│дополнительного │ │ │ │ │ │ │
│выпуска акций │ │ │ Х │ Х │ Х │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│увеличения номиналь-│ │ │ │ │ │ │
│ной стоимости акций │ │ │ Х │ Х │ Х │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│реорганизации юриди-│ │ │ │ │ │ │
│ческого лица │ │ │ Х │ Х │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Уменьшение величины│ │ │ │ │ │ │
│капитала за счет:│ │ │ │ │ │ │
│уменьшения номинала│ │ │ │ │ │ │
│акций │ │ ( )│ Х │ Х │ Х │( )│
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│уменьшения количест-│ │ │ │ │ │ │
│ва акций │ │ ( )│ Х │ Х │ Х │( )│
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│реорганизации юриди-│ │ │ │ │ │ │
│ческого лица │ │ ( )│ Х │ Х │ ( ) │( )│
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤
│Остаток на 31 декаб-│ 8000│ 16080│ │ 23700 47780
│ря отчетного года │ │ │ │ │ │ │
└────────────────────┴───┴──────┴──────┴───────┴───────────┴─────┘
II. Резервы
┌────────────────────────┬───────┬─────────┬────────────┬────────┐
│ Показатель │Остаток│Поступило│Использовано│Остаток │
├────────────────────┬───┤ │ │ │ │
│ наименование │код│ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│ Резервы, │ │ │ │ │ │
│ образованные │ │ │ │ │ │
│ в соответствии с │ │ │ │ │ │
│ законодательством: │ │ │ │ │ │
│____________________│ │ │ │ │ │
│ (наименование │ │ │ │ │ │
│ резерва) │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│данные предыдущего│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│данные отчетного│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│____________________│ │ │ │ │ │
│ (наименование │ │ │ │ │ │
│ резерва) │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│данные предыдущего│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│данные отчетного│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│ Резервы, │ │ │ │ │ │
│ образованные │ │ │ │ │ │
│ в соответствии с │ │ │ │ │ │
│ учредительными │ │ │ │ │ │
│ документами: │ │ │ │ │ │
│____________________│ │ │ │ │ │
│ (наименование │ │ │ │ │ │
│ резерва) │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│данные предыдущего│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│данные отчетного│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│____________________│ │ │ │ │ │
│ (наименование │ │ │ │ │ │
│ резерва) │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│данные предыдущего│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│данные отчетного│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│ Оценочные резервы: │ │ │ │ │ │
│____________________│ │ │ │ │ │
│ (наименование │ │ │ │ │ │
│ резерва) │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│данные предыдущего│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│данные отчетного│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│____________________│ │ │ │ │ │
│ (наименование │ │ │ │ │ │
│ резерва) │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│данные предыдущего│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│данные отчетного │ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│____________________│ │ │ │ │ │
│ (наименование │ │ │ │ │ │
│ резерва) │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│данные предыдущего│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│данные отчетного │ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│ Резервы предстоящих│ │ │ │ │ │
│ расходов: │ │ │ │ │ │
│____________________│ │ │ │ │ │
│ (наименование │ │ │ │ │ │
│ резерва) │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│данные предыдущего│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│данные отчетного │ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│____________________│ │ │ │ │ │
│ (наименование │ │ │ │ │ │
│ резерва) │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│данные предыдущего│ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤
│данные отчетного │ │ │ │ │ │
│года │ │ │ │ ( ) │ │
└────────────────────┴───┴───────┴─────────┴────────────┴────────┘
СПРАВКИ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |||
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1) Чистые активы | | | | ||
| | | Из бюджета | Из внебюджетных фондов | ||
| за отчет- ный год | за преды- дущий год | за отчет- ный год | за преды- дущий год | ||
| 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего | | | | | |
| в том числе: | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| капитальные вложения во внеоборотные активы | | | | | |
| в том числе: | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ │ КОДЫ │
├────────────┤
Форма N 4 по ОКУД │ 0710004 │
├────┬───┬───┤
за 2009 год │ │ │ │
├────┴───┴───┤
Организация ИП Никитин С.В. по ОКПО │ │
├────────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика 290200ИНН │ │
├────────────┤
Вид деятельности торгового-коммерческая по ОКВЭД │ │
├─────┬──────┤
Организационно-правовая форма/ │ │ │
форма собственности частная │ │ │
│ │ │
___________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├─────┴──────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └────────────┘
| Показатель | За отчетный год | За аналогичный период предыду- щего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | | 10010 | |
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | | 147000 | |
| | | | |
| | | | |
| Прочие доходы | | 900 | |
| Денежные средства, направленные: | | | |
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | | ( 40000 ) | ( ) |
| на оплату труда | | ( 20000 ) | ( ) |
| на выплату дивидендов, процентов | | ( ) | ( ) |
| на расчеты по налогам и сборам | | ( 27720 ) | ( ) |
| | | ( ) | ( ) |
| | | ( ) | ( ) |
| на прочие расходы | | ( 14200 ) | ( ) |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | | 45980 | |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | | 5100 | |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | | | |
| Полученные дивиденды | | | |
| Полученные проценты | | | |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | | | |
| | | | |
| | | | |
| Приобретение дочерних организаций | | ( ) | ( ) |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | | ( ) | ( ) |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | | ( ) | ( ) |
| Займы, предоставленные другим организациям | | ( ) | ( ) |
| | | | |
| | | | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | | 5100 | |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | | | |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | | | |
| | | | |
| | | | |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | | ( 30000 ) | ( ) |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | | ( ) | ( ) |
| | | ( ) | ( ) |
| | | ( ) | ( ) |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | | - | |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | | 51080 | |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | | 61090 | |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | | | |
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 5 по ОКУД │ 0710005 │
├──┬───┬──┤
за
├──┴───┴──┤
Организация ИП Никитин С.В. по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика 29020047 ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности торгово-коммерческая по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности │ │ │
частная по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту- пило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Объекты интеллектуаль- ной собственности (исключительные права на результаты интеллек- туальной собственности) | | | | ( ) | |
| в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышлен- ный образец, полезную модель | | | | ( ) | |
| у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | | | | ( ) | |
| у правообладателя на топологии интегральных микросхем | | | | ( ) | |
| у владельца на товарный знак и знак обслужива- ния, наименование места происхождения товаров | | | | ( ) | |
| у патентообладателя на селекционные достижения | | | | ( ) | |
| Организационные расходы | | | | ( ) | |
| Деловая репутация орга- низации | | | | ( ) | |
| | | | | ( ) | |
| Прочие | | | | ( ) | |
| Показатель | На начало отчетного | На конец отчетного | |
| наименование | код | года | периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация нематери- альных активов - всего | | | |
| в том числе: | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту- пило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Здания | | | | ( ) | |
| Сооружения и передаточные устройства | | | | ( ) | |
| Машины и оборудование | | 60000 | | ( ) | 60000 |
| Транспортные средства | | 4000 | | ( 4000 ) | - |
| Производственный и хо- зяйственный инвентарь | | | | ( ) | |
| Рабочий скот | | | | ( ) | |
| Продуктивный скот | | | | ( ) | |
| Многолетние насаждения | | | | ( ) | |
| Другие виды основных средств | | | | ( ) | |
| Земельные участки и объекты природопользо- вания | | | | ( ) | |
| Капитальные вложения на коренное улучшение зе- мель | | | | ( ) | |
| Итого | | 64000 | | ( 4000 ) | 60000 |
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация основных средств - всего | | | |
| в том числе: зданий и сооружений | | | |
| машин, оборудования, транспортных средств | | 14000 | 16000 |
| других | | | |
| Передано в аренду объектов основных средств - всего | | | |
| в том числе: здания | | | |
| сооружения | | | |
| Переведено объектов основных средств на консервацию | | | |
| Получено объектов основных средств в аренду - всего | | | |
| в том числе: | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процес- се государственной регистрации | | | |
| СПРАВОЧНО. | код | На начало отчетного года | На начало предыдуще- го года |
| 2 | 3 | 4 | |
| Результат от переоценки объектов основных средств: | | | |
| первоначальной (восстановительной) стоимости | | | |
| амортизации | | | |
| Изменение стоимости объектов основ- ных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, час- тичной ликвидации | код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 2 | 3 | 4 | |
| | | | |
ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
┌───────────────────────┬──────┬─────────┬──────┬──────┬─────────┐
│ Показатель │ │ Наличие │Посту-│Выбыло│ Наличие │
├───────────────────────┼──────┤на начало│пило │ │ на конец│
│ наименование │ код │отчетного│ │ │отчетного│
│ │ │ года │ │ │ периода │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│Имущество для передачи │ │ │ │ │ │
│в лизинг │ │ │ │( )│ │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│Имущество, предоставля-│ │ │ │ │ │
│емое по договору прока-│ │ │ │ │ │
│та │ │ │ │( )│ │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│ │ │ │ │( )│ │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│Прочие │ │ │ │( )│ │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│Итого │ │ │ │( )│ │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┴─────────┘
│ │ код │На начало│На ко-│
│ │ │отчетного│нец │
│ │ │ года │отчет-│
│ │ │ │ного │
│ │ │ │перио-│
│ │ │ │да │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┤
│Амортизация доходных │ │ │ │
│вложений в материальные│ │ │ │
│ценности │ │ │ │
└───────────────────────┴──────┴─────────┴──────┘
РАСХОДЫ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ,
ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РАБОТЫ
┌───────────────────────┬──────┬─────────┬──────┬──────┬─────────┐
│ Виды работ │ │ Наличие │Посту-│Списа-│ Наличие │
├───────────────────────┼──────┤на начало│пило │но │ на конец│
│ наименование │ код │отчетного│ │ │отчетного│
│ │ │ года │ │ │ года │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│Всего │ │ │ │( )│ │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│в том числе: │ │ │ │( )│ │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│ │ │ │ │( )│ │
├───────────────────────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤
│ │ │ │ │( )│ │
├───────────────────────┴──────┴──────┬──┴───┬──┴──────┼─────────┤
│ │ код │На начало│ На конец│
│ │ │отчетного│отчетного│
│СПРАВОЧНО. │ │ года │ года │
│ ├──────┼─────────┼─────────┤
│ │ 2 │ 3 │ 4 │
│ ├──────┼─────────┼─────────┤
│Сумма расходов по незаконченным │ │ │ │
│научно-исследовательским, опытно- │ │ │ │
│конструкторским и технологическим │ │ │ │
│работам │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ │ код │За отчет-│За анало-│
│ │ │ный пери-│гичный │
│ │ │од │период │
│ │ │ │предыду- │
│ │ │ │щего года│
│ ├──────┼─────────┼─────────┤
│ │ 2 │ 3 │ 4 │
│ ├──────┼─────────┼─────────┤
│Сумма не давших положительных резуль-│ │ │ │
│татов расходов по научно-исследова- │ │ │ │
│тельским, опытно-конструкторским и │ │ │ │
│технологическим работам, отнесенных │ │ │ │
│на прочие расходы │ │ │ │
└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘
РАСХОДЫ НА ОСВОЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
| Показатель | Остаток на начало отчетного периода | Посту- пило | Списа- но | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Расходы на освоение природных ресурсов - всего | | | | ( ) | |
| в том числе: | | | | ( ) | |
| | | | | ( ) | |
| | | | | ( ) | |
| СПРАВОЧНО. Сумма расходов по участкам недр, неза- конченным поиском и оценкой месторожде- ний, разведкой и (или) гидрогеологичес- кими изысканиями и прочими аналогичными работами | код | На на- чало отчет- ного года | На конец отчетного периода | ||
| 2 | 3 | 4 | |||
| | | | |||
| Сумма расходов на освоение природных ре- сурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные | | | | ||
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Показатель | Долгосрочные | Краткосрочные | |||
| наименование | код | на начало отчетного года | на конец отчетно- го пери- ода | на начало отчетного года | на конец отчетно- го пери- ода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Вклады в уставные (складочные) капи- талы других органи- заций - всего | | | | | |
| в том числе дочер- них и зависимых хо- зяйственных обществ | | | | | |
| Государственные и муниципальные цен- ные бумаги | | | | | |
| Ценные бумаги дру- гих организаций - всего | | | | | |
| в том числе долго- вые ценные бумаги (облигации, вексе- ля) | | | | | |
| Предоставленные займы | | | | | |
| Депозитные вклады | | | | | |
| Прочие | | | | | |
| Итого | | | | | |
| Из общей суммы фи- нансовые вложения, имеющие текущую ры- ночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капи- талы других органи- заций - всего | | | | | |
| в том числе дочер- них и зависимых хо- зяйственных обществ | | | | | |
| Государственные и муниципальные цен- ные бумаги | | | | | |
| Ценные бумаги дру- гих организаций - всего | | | | | |
| в том числе долго- вые ценные бумаги (облигации, вексе- ля) | | | | | |
| Прочие | | | | | |
| Итого | | | | | |
| СПРАВОЧНО. По финансовым вло- жениям, имеющим те- кущую рыночную сто- имость, изменение стоимости в резуль- тате корректировки оценки | | | | | |
| По долговым ценным бумагам разница между первоначаль- ной стоимостью и номинальной стои- мостью отнесена на финансовый резуль- тат отчетного пери- ода | | | | | |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего | | 6000 | 11100 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | | 6000 | 5100 |
| авансы выданные | | | |
| прочая | | - | 6000 |
| долгосрочная - всего | | | |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | | | |
| авансы выданные | | | |
| прочая | | | |
| Итого | | 6000 | 11100 |
| Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего | | 66010 | 57410 |
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчика- ми | | 18000 | 24000 |
| авансы полученные | | | |
| расчеты по налогам и сборам | | 4960 | 15560 |
| кредиты | | 30000 | - |
| займы | | | |
| прочая | | 13050 | 17850 |
| долгосрочная - всего | | | |
| в том числе: кредиты | | | |
| займы | | | |
| | | | |
| | | | |
| Итого | | | |
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)
| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | | 50000 | |
| Затраты на оплату труда | | 20000 | |
| Отчисления на социальные нужды | | 7120 | |
| Амортизация | | 2000 | |
| Прочие затраты | | 44000 | |
| Итого по элементам затрат | | 123120 | |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | | | |
| расходов будущих периодов | | | |
| резервов предстоящих расходов | | | |
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Полученные - всего | | | |
| в том числе: векселя | | | |
| Имущество, находящееся в залоге | | | |
| из него: объекты основных средств | | | |
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | | | |
| прочее | | | |
| | | | |
| | | | |
| Выданные - всего | | | |
| в том числе: векселя | | | |
| Имущество, переданное в залог | | | |
| из него: объекты основных средств | | | |
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | | | |
| прочее | | | |
| | | | |
| | | | |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ
| Показатель | Отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Получено в отчетном году бюджетных средств - всего | | | | ||
| в том числе: | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| Бюджетные кредиты - всего | | на на- чало отчет- ного года | полу- чено за от- четный период | Возвра- щено за от- четный период | на ко- нец отчет- ного периода |
| | | | | | |
| в том числе | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Руководитель _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.
Главный бухгалтер _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Заключение, выводы по практической части работы
В данной курсовой работе мы составили финансовую отчетность за 2009 год условного предприятия ИП Никитин С.В., представив следующие формы отчетности:
1.Бухгалтерский баланс (форма № 1);
2.Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
3.Отчет об изменениях капитала (форма № 3);
4.Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
5.Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).
На основании исходных данных, определили недостающие завершающие проводки, т.е. осуществили реформацию баланса в два этапа:
– вначале закрыли счета, на которых в течение года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности организации (счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»);
– на втором этапе финансовый результат за отчетный год включили в состав нераспределенной прибыли. Для этого сальдо по субсчетам 90-1 и 91-1 перенесли на счет 99 «Прибыли и убытки». Последней записью отчетного года счет 99 закрыли на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
В результате этого за отчетный год получили нераспределенную прибыль 9 тыс. 700 руб. С увеличением прибыли сумма на конец года стала равняться 23 тыс. 700 руб.
Выполнив данное задание, составили оборотно-сальдовую ведомость. Подсчитали итоговые суммы на начало года, в течение года и на конец года. Дебетовые и кредитовые итоговые суммы равны.
На основании Положения по бухгалтерскому учету «бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ №4/99), мы составили форму №1 «Бухгалтерский баланс».
Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение данной организации по состоянию на отчетную дату.
Бухгалтерский баланс составил следующие числовые показатели:
Актив. В разделе «Внеоборотные активы», рассмотрели статью основные средства за минусом амортизации. По сравнению с началом года остаточная сумма основных средств составила 44 тыс. руб., так происходит движение основных средств.
В разделе 2 «Оборотные активы», произошло уменьшение запасов на конец года, за счет уменьшения сырья, материалов и увеличения налога на добавленную стоимость. Так же в этом разделе возросла дебиторская задолженность, за счет покупателей, заказчиков, подотчетных лиц.
Пассив баланса включает величину уставного капитала, добавочного капитала, которая формируется у организации и нераспределенной прибыли. Итог по данному разделу привел к увеличению капитала за счет прибыли.
По 5 разделу «Краткосрочные обязательства» наблюдаем увеличение суммы, т.к. имеется задолженность перед поставщиками, перед персоналом, внебюджетными фондами, по налогам и сборам и прочая кредиторская задолженность.
Данные актива и пассива на начало года и конец равны, – это и есть баланс.
Далее составили за 2009 год отчет о прибылях и убытках, который также характеризует финансовый результат деятельности предприятия.
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость) составила 122 тас. 500 руб. Себестоимость товаров составила 110 тыс. руб. и мы получили 12 тыс. 500 руб. валовой прибыли.
В деятельности данного предприятия не было коммерческих и управленческих расходов, поэтому прибыль от продаж составила 12 тыс.500 руб. Осуществлялись прочие доходы и прочие расходы и определили прибыль до налогообложения. Текущий налог на прибыль составил 3 тыс. руб. и поэтому чистая прибыль составила 9 тыс. 700 руб.
В отчете об изменении капитала можем сравнить начало и конец года: происходит увеличение итоговой суммы за счет добавочного капитала и за счет увеличения нераспределенной прибыли.
В форме №4 отражаются данные о движении денежных средств, которые учитываются на счетах:
– 50 «Касса»;
– 51 «Расчетный счет».
По строке «Остаток денежных средств на начало года» отражается сумма денежных средств по состоянию на 01.01.09 г., она составила 10 тыс. 010 руб.
По строке «Средства, полученные от покупателей и заказчиков» отражается выручка равная 147 тыс. руб. Также были прочие доходы – 900 руб.
Денежные средства, направленные на: оплату приобретенных товаров, работ, услуг; оплату труда; расчеты по налогам и сборам; прочие расходы.
По строке «Чистые денежные средства от текущей деятельности» получили разницу между поступившей суммой денежных средств и израсходованными деньгами в рамках текущей деятельности, она составила 45 тыс. 980 руб.
По строке «Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов» – 5 тыс. 100 руб., поступившей от продажи основных средств. Т.к. других поступивших и израсходованных денежных средств не было, то сумма чистых денежных средств по инвестиционной деятельности составила 5 тыс. 100 руб.
По финансовой деятельности было выплачено 30 тыс.руб. в отчетном году другим организациям в погашение полученных ранее займов и кредитов.
В рамках всех видов деятельности произошло увеличение денежных средств и их эквивалентов, остаток денежных средств 61 тыс. 090 руб.
По форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» можно оценить основные средства: за счет выбытия транспортных средств произошло уменьшение основных средств. Дебиторская и кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась.
Список литературы
Положения по бухгалтерскому учету
1. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006г.)
2. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». В ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н.
3. ПБУ 9/99 «Доходы организации». В ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №156н.
4. ПБУ 10/99 «Расходы организации».В ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №156н.
Литература
1. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Кайро; Под общ. ред. В.И. Бариленко. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 432с.
2. Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 304с.
3. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность и ее анализ: Учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. 432с.
4. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 560с.
5. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для Вузов/ Ю.В. Радченко. – 3-е изд-во, доп. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 218с.
6. Ефремова А.А Как правильно составить годовой бухгалтерский баланс // Бухгалтерский учет. – 2008. - №23.
7. Ржаницына В.С. Как правильно составить отчет о прибылях и убытках // Бухгалтерский учет. – 2008. - №23.
В разделе 2 «Оборотные активы», произошло уменьшение запасов на конец года, за счет уменьшения сырья, материалов и увеличения налога на добавленную стоимость. Так же в этом разделе возросла дебиторская задолженность, за счет покупателей, заказчиков, подотчетных лиц.
Пассив баланса включает величину уставного капитала, добавочного капитала, которая формируется у организации и нераспределенной прибыли. Итог по данному разделу привел к увеличению капитала за счет прибыли.
По 5 разделу «Краткосрочные обязательства» наблюдаем увеличение суммы, т.к. имеется задолженность перед поставщиками, перед персоналом, внебюджетными фондами, по налогам и сборам и прочая кредиторская задолженность.
Данные актива и пассива на начало года и конец равны, – это и есть баланс.
Далее составили за 2009 год отчет о прибылях и убытках, который также характеризует финансовый результат деятельности предприятия.
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость) составила 122 тас. 500 руб. Себестоимость товаров составила 110 тыс. руб. и мы получили 12 тыс. 500 руб. валовой прибыли.
В деятельности данного предприятия не было коммерческих и управленческих расходов, поэтому прибыль от продаж составила 12 тыс.500 руб. Осуществлялись прочие доходы и прочие расходы и определили прибыль до налогообложения. Текущий налог на прибыль составил 3 тыс. руб. и поэтому чистая прибыль составила 9 тыс. 700 руб.
В отчете об изменении капитала можем сравнить начало и конец года: происходит увеличение итоговой суммы за счет добавочного капитала и за счет увеличения нераспределенной прибыли.
В форме №4 отражаются данные о движении денежных средств, которые учитываются на счетах:
– 50 «Касса»;
– 51 «Расчетный счет».
По строке «Остаток денежных средств на начало года» отражается сумма денежных средств по состоянию на 01.01.09 г., она составила 10 тыс. 010 руб.
По строке «Средства, полученные от покупателей и заказчиков» отражается выручка равная 147 тыс. руб. Также были прочие доходы – 900 руб.
Денежные средства, направленные на: оплату приобретенных товаров, работ, услуг; оплату труда; расчеты по налогам и сборам; прочие расходы.
По строке «Чистые денежные средства от текущей деятельности» получили разницу между поступившей суммой денежных средств и израсходованными деньгами в рамках текущей деятельности, она составила 45 тыс. 980 руб.
По строке «Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов» – 5 тыс. 100 руб., поступившей от продажи основных средств. Т.к. других поступивших и израсходованных денежных средств не было, то сумма чистых денежных средств по инвестиционной деятельности составила 5 тыс. 100 руб.
По финансовой деятельности было выплачено 30 тыс.руб. в отчетном году другим организациям в погашение полученных ранее займов и кредитов.
В рамках всех видов деятельности произошло увеличение денежных средств и их эквивалентов, остаток денежных средств 61 тыс. 090 руб.
По форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» можно оценить основные средства: за счет выбытия транспортных средств произошло уменьшение основных средств. Дебиторская и кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась.
Список литературы
Положения по бухгалтерскому учету
1. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006г.)
2. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». В ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н.
3. ПБУ 9/99 «Доходы организации». В ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №156н.
4. ПБУ 10/99 «Расходы организации».В ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №156н.
Литература
1. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Кайро; Под общ. ред. В.И. Бариленко. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 432с.
2. Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 304с.
3. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность и ее анализ: Учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. 432с.
4. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 560с.
5. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для Вузов/ Ю.В. Радченко. – 3-е изд-во, доп. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 218с.
6. Ефремова А.А Как правильно составить годовой бухгалтерский баланс // Бухгалтерский учет. – 2008. - №23.
7. Ржаницына В.С. Как правильно составить отчет о прибылях и убытках // Бухгалтерский учет. – 2008. - №23.
[1] Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 304с.
[2] Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 560с.
[3] Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 18.09.2006) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), «Содержание бухгалтерского баланса».
[4] Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 18.09.2006) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), «Содержание отчета о прибылях и убытках».
