Реферат Особенности применения отдельных форм расчетов в Республике Беларусь

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 21.9.2024

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………..…..…….......4

1 ЗНАЧЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СДЕЛОК…………….…………..……….….6

2 СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ХАРАКТЕРИСТИКА ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ…………………………………………………………………...…8

3 ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ…………………………………………………...20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..………………………………………………...………..……26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…..………………..…….27
ВВЕДЕНИЕ
Усиление процессов глобализации и интеграции, рост международного экономического сотрудничества, расширение экономических связей субъектов хозяйствования в мировой экономике актуализируют изучение процессов организации внешнеэкономических сделок. При этом, следует заметить, важное значение имеют проблемы международных расчетов и их регулирования.

Международная практика торговых отношений выработала несколько вариантов форм расчетов, которые отличаются друг от друга в зависимости от степени взаимного доверия торговых партнеров, а также от той роли, которую призваны играть в каждом конкретном случае банки в расчетах между продавцом и покупателем. Особенностью расчетов в торговле с зарубежными странами является также и то, что расчетные документы служат одновременно тем инструментом, который облегчает практическое осуществление финансирования внешнеторговых сделок. Это, с одной стороны, приводит к широкому разнообразию форм расчетов, с другой – требует большой точности формулировок в расчетных документах и тщательности в их изготовлении. Поскольку расчеты по внешнеторговым сделкам осуществляются главным образом через банки, которые являются не только посредниками в расчетах, но и кредиторами, организациями, финансирующими сделки, банки приняли на себя, для обеспечения своих интересов, функции контроля и в зависимости от условий платежа нередко выступают в качестве гаранта. Выступая в качестве контролеров и тем более гарантов, банки могут выставлять свои требования к условиям расчетов и формам платежа, с которыми экспортер и импортер не могут не считаться. Различия в уровнях общеэкономического развития между отдельными странами, определенная неуверенность в репутации партнеров, отсутствие многолетних деловых отношений и многие другие моменты приводят к тому, что международная торговля как таковая требует организации потока товаров от продавца к покупателю и выстраивания цепочек связывающих их платежи.

Цель данной курсовой работы – рассмотреть сущность и организацию международных расчетов в современной экономике. Для ее достижения перед автором были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть значение международных расчетов при проведении внешнеэкономических сделок;

- изучить сущность, виды и характеристику форм международных расчетов;

- определить особенности применения различных форм расчетов в Республике Беларусь.

    При написании данной курсовой работы была изучена отечественная и зарубежная литература, научные издания, правовые документы, информационные издания.


1 ЗНАЧЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СДЕЛОК
Развитие международной торговли, как известно, тесно связано с организацией международных расчетов. Это обусловлено тем, что расчет выступает денежной формой исполнения обязательства, вытекающего из торгового контракта, который опосредует международную торговлю.

Следует отметить, что международные расчеты можно рассматривать в узком и широком смысле слова. В узком смысле международный расчет – это расчет между субъектами двух государств. Международные расчеты связаны с осуществлением различных платежей по денежным обязательствам, возникающим в процессе международного сотрудничества государств и их субъектов. Однако, в расчете помимо плательщика и получателя денежных средств участвуют иные субъекты – банки, обслуживающие получателя и плательщика, а в ряде случаев, и третьи банки. Наличие среди перечисленных участников расчета иностранного (по отношению к получателю и плательщику) банка дает дополнительные основания рассматривать такой расчет как международный.

В широком смысле под международным расчетом следует понимать расчет между субъектами двух государств или между субъектами одного государства с привлечением в качестве платежного посредника иностранного банка.

Все международные расчеты можно подразделить на два вида: торговые и неторговые. Основной объем контактов с зарубежными партнерами носит характер внешнеэкономических сделок, следовательно, большая часть расчетов являются торговыми. К ним относят:

• расчеты по внешнеторговым операциям (экспортно-импортные операции по купле-продаже товаров, работ, услуг);

• расчеты по операциям, связанным по расчетам с международными кредитами;

• расчеты, связанные с международными перевозками и др.

К неторговым расчетам относят:

• расчеты по содержанию дипломатических и других официальных представительств;

• переводы, связанные с пребыванием граждан за рубежом;

• платежи судебным, арбитражным органам, а также нотариальным, следственным и другим правоохранительным органам;

• уплата членских взносов в общественные, религиозные организации;

• получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение и др.

Участвуя в международных расчетах, субъекты внешнеэкономической деятельности, как правило, используют в качестве средства платежа национальные валюты ведущих стран мира (доллар, евро, иена и т.д.). Доминирование тех или иных национальных валют, используемых в международных расчетах, отчасти обусловлено неравномерностью процессов экономического развития. Так, до первой мировой войны 80% международных расчетов осуществлялись в фунтах стерлингов. Позднее, лидирующие позиции английская валюта уступила американскому доллару, который выступал самой используемой валютой до первой половины 80-х годов ΧΧ в. [3, c.15].

Общие принципы расчетов закрепляются в межправительственных соглашениях, а впоследствии конкретизируются во внешнеторговых контрактах, где формулируются особенности тех или иных расчетов. Влияние государства на сферу международных расчетов осуществляется в основном путем установления валютных соглашений между правительствами двух и более стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств.

В целом, изменения в системе международных расчетов государств нередко связывают с процессами глобализации, международной специализации и кооперации.

Согласование платежных интересов субъектов (контрагентов) международных экономических отношений и организация их платежных отношений реализуется путем использования различных форм, способов, методов и инструментов международных расчетов. Регламентация основных видов международных расчетов осуществляется на двух уровнях:

• на национальном валютном законодательстве;

• сложившейся   международной практикой, которая   существует   в виде   унифицированных   правил и обычаев, либо закрепляется отдельными межгосударственными документами.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что все денежные требования и обязательства в валюте возникают на основе экономических, политических, культурных, научно-технических отношений между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории стран.

2 СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ХАРАКТЕРИСТИКА ФОРМ

МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. Основными посредниками в международных расчетах являются банки, обеспечивающие межгосударственное движение денежных средств клиентов-посредников внешнеэкономической деятельности [11, c.86].

Система международных расчетных операций использует так называемые корреспондентские связи с банками в других странах — наиболее распространенную форму операций, осуществляемых коммерческими банками. Корреспондентские связи банков обычно основываются на взаимном открытии банками специальных счетов, на которых хранятся определенные суммы средств. Размер этих средств зависит от масштаба межбанковских операций. За осуществление корреспондентских услуг банками обычно взимается комиссия.

Корреспондентские отношения устанавливаются, как правило, с банками тех стран, с которыми страна имеет дипломатические отношения. Они оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена письмами. Поэтому корреспондентские отношения представляют собой договорные отношения между банками с целью осуществления платежей и расчетов по поручению друг друга, для осуществления которых отечественный банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета ностро и лоро. Счета ностро открываются на имя своих банков-корреспондентов в иностранных банках. Это делается для предоставления услуг клиентам при осуществлении платежного оборота через имеющийся счет, что является основой сотрудничества между банками. Счета лоро открываются для иностранных банков-корреспондентов в отечественных банках.

Такая форма международных банковских связей весьма удобна и целесообразна, когда банки осуществляют с фирмами, банками или лицами другой страны лишь отдельные, разрозненные операции (хотя они могут быть весьма многочисленными). В этих случаях банки-корреспонденты выполняют отдельные поручения, даваемые ими друг другу, обычно на взаимной основе. Наиболее распространенными поручениями такого рода являются поручения по внешнеторговым сделкам (акцепт тратт, выплаты с аккредитивов и т.п.), снабжение кредитной информацией (о состоянии дел клиентов и т.п.). Банки осуществляют связь друг с другом в основном по почте или по телеграфу.

В ряде случаев корреспондентские связи перерастают в сотрудничество на более солидной финансовой основе (на базе участия, в том числе взаимного, в капитале, на кредитных связях устойчивого характера и т.п.). В последние годы в связи с усложнением международных банковских операций и развитием других форм “выхода” банков на внешний рынок значение корреспондентских связей несколько уменьшилось. Тем не менее, ведущие банки продолжают не только сохранять, но и развивать сеть своих корреспондентов по всему миру.

Условия платежа — важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них различаются: наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.

Понятие наличных платежей в международных расчетах подразумевает оплату экспортных товаров после их передачи (отгрузки) покупателю или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товара согласно условиям контракта. Однако в современных условиях в большинстве случаев товар прибывает в страну импортера раньше документов, подлежащих оплате, и покупатель может получить товар до его оплаты, как правило, под сохранную (трастовую) расписку, банковскую гарантию. Таким образом, платеж фактически производится после прибытия товаров в порт назначения, за исключением платежей против извещения об отгрузке товара. В зависимости от договоренности контрагентов импортер осуществляет платеж на определенной стадии: по получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отправления; против комплекта товарных документов (счет-фактура, коносамент, страховой полис и др.), с правом отсрочки платежа на 5-7 дней, а по поставкам нефти — 30 дней; против приемки товара импортером в порту назначения. В зависимости от вида товара иногда применяют смешанные условия расчетов: частично — платеж против вручения товарных документов; окончательно — после приемки товаров, которые по прибытии в порт назначения необходимо смонтировать или проверить качественные характеристики товара, так как они могли ухудшиться за время транспортировки.

Международные расчеты переплетаются с обменом валют и предоставлением кредита внешнеторговыми партнерами друг другу. В этом проявляется взаимосвязь международных валютно-кредитных и расчетных операций. В зависимости от вида продаваемого товара (например, машины и оборудование), а также в связи с усилением конкуренции на рынке продавцов и их стремлением использовать кредит для расширения рынков сбыта новой продукции расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются с использованием коммерческого кредита. Коммерческий кредит предоставляется продавцом товара покупателю на сроки от нескольких месяцев до 5-8 лет, а в отдельных случаях и на более длительные сроки. При внешнеторговых операциях в счет коммерческого кредита импортер выписывает долговые обязательства на погашение полученного кредита в форме простого векселя либо дает письменное согласие на платеж (акцепт) на переводных векселях - траттах, выписанных экспортером.

Формы расчетов ─ это сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов. Основными формами расчетов в международной практике являются аккредитив, инкассо, банковский перевод, аванс, открытый счет. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет). Они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обязательств, взятых на себя по контракту [3, c.156].

Аккредитив, используемый в расчетах по внешнеторговым сделкам, представляет собой банковское обязательство, в силу которого банк-эмитент (открывающий аккредитив), действуя по приказу (поручению) и на основании инструкций своего клиента (импортера), должен произвести платеж третьему лицу (экспортеру-бенефициару) или оплатить либо акцептовать тратты, выставленные этим лицом, или дать полномочия другому банку осуществить такой платеж или оплатить, акцептовать либо негоциировать (купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия договора. Как видно, аккредитив открывается по указанию импортера в его банке (банк-эмитент). Условия снятия денег с аккредитива сообщаются банку экспортера. В каждом аккредитиве указываются срок его действия, сумма, перечень документов, представляемых для платежа по аккредитиву и перевода их в банк экспортера.

Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или за счет кредитов банка, депонируемых в сумме аккредитива в банке покупателя. В проведении международных расчетов участвуют покупатель, банк покупателя, продавец и банк продавца, являющийся корреспондентом банка покупателя. Механизм расчетов, представленный на схеме 1, состоит в том, что сначала покупатель дает поручение своему банку открыть документарный аккредитив в пользу продавца, т.е. взять на себя обязательство оплатить ему товар против передачи документов, подтверждающих отгрузку товара в соответствии с условиями контракта. Покупатель (приказодатель) определяет свои отношения с банком-эмитентом в заявлении об открытии аккредитива. В этом заявлении должны содержаться все важные, предусмотренные договором купли-продажи (контрактом) условия.
Схема 1 Расчеты в форме аккредитивов

Экспортер (продавец)

Импортер (покупатель)

                                                                  2





                                              П/н          6        П/о       7

3 11 13 5 8 12

Банк импортера

(банк-эмитент)

Банк экспортера

(авизующий банк)

4

9

1 – заключение контракта;

2 – подготовка экспортером товара к отгрузке и извещение об этом импортера;

3 – обращение импортера в свой банк с заявлением об открытии аккредитива;

4 – пересылка банком-эмитентом извещения об открытии аккредитива;

5 – извещение об открытии аккредитива экспортера;

6 – отправка груза;

7 – оформление пакета товарораспорядительных документов;

8 – отправка в банк экспортера товарораспорядительных документов;

9 – проверка документов и пересылка их в банк-эмитент;

10 – проверка документов и их оплата (перевод средств с аккредитивного счета);

11 – списание средств со счета импортера;

12 – зачисление средств на счет экспортера;

13 – получение импортером товарораспорядительных документов;

П/н – пункт назначения;

П/о – пункт отправления [7, c.48].
При проведении международных расчетов могут открываться такие виды аккредитивов, как покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные, подтвержденные и неподтвержденные, переводные, револьверные, компенсационные и др.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца товара (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет. При установлении между банками корреспондентских отношений в исполняющем банке может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления банку права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Ходатайство юридического лица о выставлении непокрытого аккредитива приходуется банком-эмитентом на отдельном в небалансовом счете. Возникающие при этом трудности могут быть решены путем расчета через банки документарным аккредитивом. Аккредитивная форма платежа требует самого активного участия банков в осуществлении расчетов.

Отзывной аккредитив в любое время может быть измененный или аннулированный банком-эмитентом даже без предыдущего сообщения бенефициара. Отзывной аккредитив не создает никакого правового платежного обязательства банка. Только тогда, когда банк-эмитент или банк-корреспондент произвели платеж, отзыв аккредитива остается без юридической силы. Итак, отзывной аккредитив обычно не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения.

Безотзывной аккредитив дает бенефициару высокую степень уверенности в том, что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия аккредитива. Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном аккредитиве нужно согласие как бенефициара, так и банков-участников.

В тех случаях, когда банк-эмитент находится на территории иностранного государства, бенефициар зачастую лишен должных средств правовой защиты в случае неплатежа со стороны последнего (необходимость возбуждения дела в суде иностранного государства, трудности с его исполнением при отсутствии соглашения о правовой помощи между двумя странами и т.п.). С целью защиты интересов бенефициара от политических, валютно-переводных и прочих рисков используется подтвержденный аккредитив. Если неподтвержденный аккредитив – это условное обязательство совершить платеж банка-эмитента, то подтвержденный – это солидарное обязательство двух банков, как эмитента, так и подтверждающего банка, который обычно расположен в том же государстве, что и бенефициар.

Переводной аккредитив (трансферабельный) предоставляет бенефициару право давать указания банку, производящему оплату, акцепт или покупку тратт (документов), передать аккредитив полностью или частями одному или нескольким третьим лицам (вторым бенефициарам). Вторые бенефициары не имеют права дальнейшего перевода трансферабельного аккредитива. Аккредитив может быть переводным только в том случае, если в нем указано банком-эмитентом, что он является трансферабельным. Термины “делимый”, “дробный”, “переуступаемый”, “передаваемый” не должны применяться, поскольку они поглощаются термином “трансферабельный”.

Передача прав по аккредитиву производится для того, чтобы поставщик мог финансировать субпоставщика из средств аккредитива. Части трансферабельного аккредитива могут быть переданы отдельно при условии, что частичные отгрузки не запрещены условиями аккредитива. Трансферабельный аккредитив обычно применяется в пределах одной страны. Право на перевод аккредитива в другую страну должно быть прямо оговорено в условиях аккредитива. Импортер может отказаться от такого условия на том основании, что он не знает субпоставщиков, и перед ним отвечает по контракту только сам поставщик.

Револьверный аккредитив по мере его исполнения автоматически пополняется до первоначальной суммы в течение всего периода действия аккредитива. Револьверные аккредитивы применяются в тех случаях, когда продажа товара за границу не представляет собой изолированную сделку, и иностранный покупатель является постоянным клиентом экспортера. Покупатель дает банку постоянно действующие указания об открытии в пользу экспортера аккредитива, сумма которого в любое время не должна превышать установленного максимума. Преимущество такого соглашения состоит в том, что не требуется возобновления аккредитива, и в сокращении канцелярских расходов.

Компенсационный (встречный) аккредитив применяется при реэкспортных операциях и по компенсационным сделкам. Практическое использование компенсационного аккредитива как средства финансирования сделок на поставку товара ограничивается случаем, когда оба участника компенсационной сделки выставляют друг другу аккредитивы в одном и том же банке. Условия обоих аккредитивов должны буквально совпадать за исключением цен и счетов-фактур.

В отношении аккредитивных сделок действует принцип: все участники работают с документами, а не с товарами или услугами, с которыми соотнесены документы. Поэтому в аккредитивных сделках критерием является только качество требуемых документов. В связи с этим обязательства банков по контролю не распространяются на адекватность проведения основной сделки между экспортером и импортером, качественную и количественную сторону поставок, истинность документов.

Выгода для экспортера состоит в том, что банк платит указанную в аккредитиве сумму независимо от покупателя. Покупатель не может задержать оплату. Он может обжаловать товары, но он должен это сделать отдельно от аккредитива, который дает экспортеру более весомое договорное положение по сделке. При аккредитиве устраняются задержки, которые могут произойти в посылаемых переводах банка, платежи по аккредитиву обычно производятся быстрее.

Инкассо представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (оказанные услуги) и зачисляет эти средства на счет клиента в банке. Существуют простое инкассо, при котором для получения платежа предъявляются только такие платежные документы, как векселя, чеки, квитанции или им подобные документации, а также документарное инкассо, когда инкассируются платежные документы, сопровождаемые торговой документацией, и инкассируются торговые документы без инкассации платежной документации.

Расчеты путем инкассо, представленные в схеме 2, на условиях платежа против документов или на условиях акцепта дают экспортеру гарантию того, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведен платеж или дано обязательство оплатить товар (акцептована тратта). Вместе с тем такая форма расчетов имеет ряд недостатков: к моменту получения документов банком страны-импортера покупатель может оказаться неплатежеспособным. Экспортеру, не имеющему никаких дополнительных гарантий, не останется ничего иного, как продать товар другому покупателю либо возвратить товар, что связано для него с непроизводительными расходами. Кроме того, при изменении конъюнктуры недобросовестный покупатель может отказаться от выкупа товарных документов. Экспортер в этом случае может предъявить претензию ввиду нарушения контракта и потребовать возмещения убытков. Однако это часто связано со значительными трудностями и потерей времени.
Схема 2 Расчеты в форме инкассо

Экспортер (кредитор)

Импортер

(должник, трассат)

4 9 3 П/о 2 П/н 6 7

Банк экспортера

(банк ремитент)

Банк импортера (инкассирующий банк)

                                                    8

                        1 – заключение контракта;

                       2 – отгрузка товара из пункта отгрузки в пункт назначения экспортером;

                       3 – формирование пакета товарораспорядительных документов:

                        4 – отправление экспортером документов своему банку;

                       5 – отсылка документов банком экспортера банку импортера;

                       6 – извещение импортера его банком о прибытии документов;

                       7 – совершение платежа импортером;

                       8 – перечисление выручки банку экспортера;

                       9 – перечисление выручки на счет экспортера [7, c.45].
Инкассовая форма расчетов по сравнению с аккредитивной формой более выгодна для импортера и менее выгодна для экспортера. Привлекательность инкассовой формы расчетов для импортера определяется также тем, что банковская комиссия и другие сборы при осуществлении этой формы расчетов значительно ниже. Организации-экспортеры могут прибегать к инкассовой форме расчетов в случаях, когда эта форма расчетов на принципах взаимности обычно практикуется во взаимной торговле с их иностранными контрагентами либо предусмотрена межправительственными или межбанковскими соглашениями. Применение инкассовой формы расчетов не исключает право экспортера требовать от импортера дополнительных гарантий, обеспечивающих интересы экспортера.

В целях ослабления для экспортера отрицательных сторон инкассовой формы расчетов на практике применяются следующие условия, видоизменяющие ее обычную форму:

• предоставление импортером гарантии банка, выданной на имя экспортера или его банка, об оплате в пределах определенной суммы товарных документов на отгруженные импортеру товары, если последний по каким-либо причинам откажется их оплачивать;

• оплата импортером стоимости (цены) отгруженного товара производится против телеграфного извещения банка страны-экспортера о принятии им по инкассо товарных документов и об отсылке их банку-корреспонденту в стране импортера;

•   документы оплачиваются третьим лицом (обычно банком) за счет средств импортера, находящихся в депозите у этого лица, которое принимает на себя ответственность перед экспортером за своевременную и надлежащую оплату предъявленных ему товарных документов, соответствующих установленным условиям.

Инкассо является наиболее приемлемой формой расчета в том случае, когда экспортер и импортер знают друг друга недостаточно хорошо и не могут оценить надежность партнера. Импортеру документы дают некоторую гарантию того, что он получит товар того качества и в том количестве, которые оговорены между партнерами по сделке. Экспортер может потребовать оплату по предоставлении документов, т.е. до получения товара импортером. Это является немаловажным обстоятельством при дальних перевозках или длительном прохождении таможенных формальностей.

Недостатком инкассовой формы расчетов является большая продолжительность во времени прохождения документов через банки (до 1 месяца), возможность отказа импортера оплатить предоставленные документы, а также отсутствие иногда разрешения на перевод валюты за границу. Это приводит к тому, что экспортер несет расходы, связанные с хранением груза. Выходом из такого положения является продажа товара третьему лицу или его транспортировка обратно в свою страну [12, c.81].

Банковские переводы осуществляются с помощью поручений, адресуемых одним банком другому, а также посредством банковских чеков или иных платежных документов. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку плательщика выплаченной им суммы. Платежные поручения направляются банками друг другу почтой, по телеграфу (телексу) либо с применением иных способов телекоммуникационной связи, потому что, как правило, это бывают разовые сделки или иного рода единовременные платежи. Расчеты посредством банковского перевода, представленные в схеме 3, осуществляются поэтапно.
Схема 3 Расчеты при помощи банковского перевода

Импортер

Экспортер

                                                       3

                   5                                                                2

Банк импортера

Банк экспортера

                      1 – заключение контракта;

                       2 – направление поручения о переводе суммы контракта;

                      3 – отправка товара и товарораспорядительных документов;

                       4 – отправка платежного поручения банку экспортера;

                       5 – зачисление суммы контракта на счет экспортера [7, c. 55].
Такая форма расчетов используется как по экспортным, так и по импортным операциям. Для осуществления банковского перевода клиент банка должен иметь на балансовом счете необходимую для перевода сумму плюс комиссионные расходы, уплачиваемые банку. Клиент представляет в банк заявление на банковский перевод (вместе с заявлением перевододатель представляет в банк копию контракта с иностранным партнером), в котором он должен указать:

• сумму перевода иностранной валюты (цифрами и прописью). Если эта сумма выражена в валюте цены контракта, а платеж следует произвести в иной иностранной валюте, то перевододатель приводит точный курс перерасчета первой из них во вторую или способ его определения. Курсовая разница, возникающая при перерасчете валют, регулируется за счет перевододателя и отражается по тому же счету, что и основной платеж;

• полное и точное наименование переводополучателя (бенефициара) и его почтовый адрес;

• полное и точное наименование банка, клиентом которого является переводополучатель, номер его счета в этом банке;

• назначение платежа;

• номер и дату контракта с иностранным партнером.

Достоинством этой формы расчетов являются простота, скорость, невысокая стоимость. Однако она имеет существенные недостатки, связанные с наличием риска одного из контрагентов при ее применении. Чаще всего эта форма расчетов используется в сочетании с другими.

Открытый счет используется при расчетах между фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями; ТНК и ее заграничными филиалами по экспортным поставкам, экспортером и брокерской фирмой; совместными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется длительными деловыми отношениями, а покупатель – солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем, обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходит двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается; отсутствует риск оплаты не поставленного или не принятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.

Аванс – денежная сумма или имущественная ценность, передаваемая покупателем продавцу до отгрузки товара в счет исполнения обязательств по контракту. Денежная форма аванса предусматривает оплату покупателем согласованных в контракте сумм в счет причитающихся по договору платежей до отгрузки товара/предоставления услуг, а иногда даже до начала исполнения контракта.

Расчеты в форме аванса наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Кроме того, принято оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и др. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера.

В мировой практике авансовые платежи в основном используются:

• если платежеспособность покупателя вызывает сомнение;

• если   экономическая или политическая   обстановка в стране покупателя нестабильна;

• при поставке    дорогостоящего    оборудования    (судов, самолетов), изготовленного по индивидуальному заказу;

• при поставках редких дефицитных товаров, а также товаров стратегического назначения (ядерное топливо, оружие);

• при длительных сроках осуществления контрактов.

При этом аванс может предоставляться как в размере полной стоимости контракта, так и в виде определенной доли. При авансе экспортер получает в свое распоряжение свободные средства, которые он может использовать на свои текущие нужды по выполнению заказа, освобождается от необходимости прибегать к банковскому кредиту, также имеет право обратить полученные им средства на возмещение убытков, в случае отказа покупателя принять заказ.

При авансе импортер финансирует поставку за определенный период времени, до того как он физически получает товар в свое распоряжение, т.е. “связывает” свой капитал до получения товара, рискует тем, что экспортер не поставит товар либо поставит несвоевременно, несоответствующего качества или неверной спецификации, что приведет к потере аванса и материальной компенсации [1, c.142].

Следует отметить, что различные формы международных расчетов не всегда в одинаковой степени привлекательны для контрагентов внешнеэкономических сделок. Одни формы расчетов (инкассо, аванс) в наибольшей степени выгодны либо только покупателю, либо только продавцу, поскольку они создают предпосылки для фактического товарного кредитования соответствующей стороны. Другие формы расчетов (аккредитив, банковский перевод) обеспечивают большее или меньшее равноправие контрагентов. Однако, выбор и успешное осуществление любой формы международных расчетов в конечном итоге должно обеспечить получение продавцом денег за поставленный товар, а покупателю – приобретенный им товар.
3 ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ РАСЧЕТОВ

В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
Перед каждым субъектом хозяйствования, заключающим внешнеэкономическую сделку, связанную с исполнением или принятием исполнения денежного обязательства, стоит проблема выбора формы платежа.

Выбор конкретной формы международных расчетов определяется по соглашению сторон и фиксируется во внешнеторговом контракте. Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении [7, c.177]:

• доля участия банков при банковском переводе (выполнение платежного поручения клиента) является минимальной;

• более значительная доля присутствует при исполнении инкассового поручения (контроль над передачей, пересылкой товарораспределительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями доверителя);

• максимальная   доля участия   банков присутствует при работе   с аккредитивом (предоставление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве).

Определяя особенности применения международных форм расчетов в Республике Беларусь, рассмотрим две наиболее популярные формы расчетов: расчеты с помощью аккредитивов и расчеты с помощью банковского перевода.

Согласно ст.254 Банковского Кодекса Республики Беларусь (далее – БК Республики Беларусь) аккредитив – это обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж, либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива [2, c.35].

Аккредитивная форма расчетов является наиболее сложной в исполнении и дорогостоящей, так как сопряжена с большими издержками. За выполнение каждой операции (авизование, подтверждение, проверка документов, платеж) банки взимают комиссионный сбор, который зависит от суммы аккредитива. Ставки комиссионных сборов по аккредитиву наиболее высокие по сравнению с другими формами расчетов. Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно белорусскому экспортеру, получающему безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. Осуществление платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером его и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату. Импортер не заинтересован в данной форме расчетов и соглашается с ней по требованию экспортера, однако использование аккредитива в ряде случаев (для быстроты получения платежа, получение товара и др.) не только целесообразно, но и необходимо (для гарантии и надежности своевременной оплаты экспортеру).

Формы международных расчетов различаются по доле участия банков в их проведении. Доля участия банка при аккредитиве максимальная (представление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве).

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций. Платежные инструкции могут быть выданы посредством [6, c.122]:

• представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);

• использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);

• представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.

Требования к форме и содержанию платежных инструкций и порядку осуществления операций при проведении расчетов в безналичной форме устанавливаются Национальным банком.

Банковский перевод — простая и экономически наиболее выгодная форма расчетов, а комиссионные расходы, связанные с ее осуществлением, сравнительно невысокие, поэтому белорусские субъекты хозяйствования чаще всего предпочитают производить безналичные расчеты именно посредством банковских переводов. Следует отметить, что при банковском переводе доля участия банка минимальна.

Также, необходимо отметить существующие проблемы при осуществлении аккредитивной формы расчетов, которые приведены в таблице 1 [8, c.44]:

Таблица 1 Основные проблемы и пути их решения при использовании аккредитива

Проблемы	Пути решения
Транзитный риск	В перечень документов, представляемых для исполнения аккредитива, необходимо включать страховой полис организации, известной на страховом рынке
Невозможность выполнения графика отгрузки	Заранее предусмотреть непредвиденные обстоятельства при поставке товара и в документе оговорить такие обстоятельства и возможности автоматического исполнения условий аккредитива
Недостаточная цена за товар (например, при резком изменении курса валюты)	Предусмотреть и оговорить изменения на валютном рынке как внутри страны, так и за рубежом
Недостаточное или избыточно подробное описание отгружаемого товара	Сделать описание отгружаемого товара оптимально подробным, точно указать наличие и количество товара, однако избегать излишних подробностей
Проблемы, возникающие при банковской проверке документов	Если документы представлены с расхождениями, исполняющему банку следует обратиться к импортеру за инструкциями, а при согласии импортера с расхождениями исполняющий банк может произвести платеж, однако если импортер не согласится с расхождениями, экспортеру денежные средства не будут выплачены
Риск неплатежа со стороны банка-эмитента	Следует получить подтверждение аккредитива со стороны банка с проверенной репутацией
Проверка документов ручным способом	Постоянная работа по документарным аккредитивам требует высококвалифицированных кадров
Ограничения, не позволяющие банкам выплачивать деньги по аккредитивам в момент представления документов	Налаживать отношения между банками по своевременному проведению аккредитивных операций

                   Источник: собственная разработка

Необходимо отметить также, что регулирование аккредитивных расчетов осуществляется через БК Республики Беларусь. Банковский кодекс является актом законодательства, устанавливающим основные принципы совершения операций по аккредитивам в Республике Беларусь. Более же подробно порядок проведения аккредитивных расчетов регламентирован Инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67 [4, c.23]. Помимо национального законодательства к источникам регулирования аккредитивных сделок относятся унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам, разработанные Международной Торговой Палатой.

Для анализа использования форм расчетов, сравним существующие проблемы при использовании банковского перевода, указанные в таблице 2.


                         Таблица 2 Основные проблемы и пути их решения при использовании банковского перевода

Основные проблемы	Пути решения
Ошибочная отправка средств по некорректно указанным реквизитам: наименование получателя, номер счета получателя	Если банк отправителя указал ошибочные реквизиты конечного получателя, тогда первый просит банк получателя изменить бенефициара, то есть перевести средства с ошибочного счета на правильный
Платеж, отправленный в адрес ошибочного банка получателя	Банк должен компенсировать банку-отправителю 90 процентов от заработка, полученного от размещения суммы
Платеж, отправленный с опозданием (просроченный платеж)	Банк, виновный в задержке платежа, запрашивает back-value, чтобы исправить бухгалтерскую проводку по счету в банке получателя, а банк, допустивший ошибку, должен выплатить банку получателя 100-процентную компенсацию
Платеж, отправленный не в том объеме (ошибочная сумма платежа)	Банк отправителя дополнительно платит недостающую сумму и просит банк получателя сделать back-value на дополнительно отправленную сумму
Ошибочно отправленный платеж возвращен и средства после возврата проплачены в адрес реального банка получателя	Банк, допустивший ошибку, просит провести операцию с back-value
Операционные ошибки	Примерно четвертая часть всех ошибок при переводе денежных средств допускается при обработке платежных поручений, что обусловлено возросшим объемом операций и, как следствие, увеличением нагрузки на работника банка
Недостаточно средств на счете перевододателя	Сотрудник банка обязательно должен проверить достаточность средств на счете клиента для осуществления данного перевода

                       Источник: собственная разработка
      Регулирование банковского перевода осуществляется через БК Республики Беларусь, Инструкцию о международных расчетах в форме банковского перевода (утверждена Национальным Банком Республики Беларусь от 23.12.1997г. №28.10) [5, c.17] и законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22.06. 2003 г. № 226-З с изменениями и дополнениями [10].

Таким образом, при осуществлении международных расчетов достаточно сложно избежать проблем, однако участники внешнеторговых контрактов должны уметь их преодолевать, так как от их разрешения зависит исход каждой сделки. Обеим сторонам следует заранее предусмотреть возможные трудности и риски и попытаться избежать их [13, c.238].

Следовательно, можно сделать вывод о том, что в Республике Беларусь при расчетах преобладающую долю составляют платежи с использованием банковского перевода. Использование аккредитивной формы расчетов в республике с каждым годом уменьшается. Белорусские банки отдают большее предпочтение банковскому переводу, так как при его осуществлении они не несут никакой ответственности за платеж, а комиссионные расходы, связанные с осуществлением банковского перевода, сравнительно невысокие. Также для этой формы расчетов характерна простота и быстрота осуществления платежа. Данный факт подтверждает, что аккредитивная форма расчетов неэффективна на территории Беларуси. Эта форма расчетов более сложна в исполнении и дорогостояща. За выполнение аккредитивной операций банки взимают более высокие комиссионные сборы (за авизование, подтверждение, проверку документов, платеж и другие), чем по банковскому переводу.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Исследование, проведенное в данной курсовой работе позволяет сделать следующие выводы:

1. Либерализация внешнеэкономической       деятельности   Республики Беларусь, в результате которой субъекты хозяйствования получили право выхода на мировые рынки, привела к повышению актуальности вопросов, связанных с проведением внешнеторговых операций. Любая внешнеторговая операция требует отлаженной системы международных расчетов, поскольку их эффективная организация способствует нормальному кругообороту денежных средств и обеспечивает бесперебойную реализацию продукции.

2. Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам в иностранной валюте, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Международные расчеты, связанные с внешней торговлей и иными видами внешнеэкономической деятельности, осуществляются банками в строгом соответствии с законодательством и на основании поручения в форме и на условиях, применяемых в международной банковской практике.

3. Основу    международных торговых    расчетов      составляет внешнеторговый контракт. При его заключении важно выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы, как экспортера, так и импортера. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т. п.

4. Организация и осуществление международных расчетов в Республике Беларусь являются существенным и обязательным элементом внешнеторговой деятельности. Это трудоемкий и очень важный для участников внешнеторговой сделки процесс: от его исхода зависит приведение сделки в исполнение и достижение результата (своевременное поступление оплаты по контракту, с одной стороны, и своевременное получение товара — с другой). Эффективность использования форм международных расчетов зависит от преодоления проблем, возникающих при осуществлении внешнеторговых сделок, а также от соблюдения законодательных нормативов и правил, которые позволят усовершенствовать систему международных расчетов в Республике Беларусь.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.        Балабанов, И.Т. Валютные операции. – Москва, Финансы и статистика, 2006. – 142 с.

2.        Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. №441-З – 35 с.

3.        Дерябин, А.П., Короткевич, В.В. Правовые аспекты международных расчетов и валютного регулирования в Республике Беларусь. – Минск, 2009. – 156 с.

4.        Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденная постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67 – Минск, Дикта, 2004. – 23 с.

5.        Инструкция о международных расчетах в форме банковского перевода, утвержденная Национальным Банком Республики Беларусь от 23.12.1997г. №28.10 – Минск, 2004. – 17 с.

6.        Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки. – Минск, БГЭУ, 2007. – 122 с.

7.        Красавина, Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учеб. пособие – Москва, Финансы и статистика, 2005. – 177 с.

8.        Левчук, А.О., Жук, И.К. Проблемы организации и использования международных расчетов белорусскими банками // Банковский вестник – август 2008. – 44 c.

9.        Максимова, Б.И. Международные экономические отношения: Учеб. пособие. – Москва, Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. – 156 с.

10.   Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь– Минск, 2005. – Режим доступа: http://spravka-jurist.com – Дата доступа: 03.05.2010.

11.   Рыбалкин, В.Е. Международные экономические отношения: – Москва, Бизнес школа, 2008. – 86 с.

12.   Синецкий, Б.И. Внешнеэкономические операции. Учеб. пособие – Москва, Международные отношения, 2006. – 81 с.

13.   Шимова, В.Н., Короленка Г.А Устойчивое развитие экономики Беларуси: теоретические и организационные аспекты. Учеб. пособие – Минск, БГЭУ, 2008. – 238 с.

Bukvasha