Реферат Разработка элементов бизнес-плана ЗАО Восход по производству женских модельных утепленных полу
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
КУРСОВАЯ РАБОТА
Дисциплина: «Экономика организации»
Тема: Разработка элементов бизнес-плана ЗАО «Восход» по производству женских модельных утепленных полусапожек из натуральной кожи клеевого метода крепления на подошве из кожволона.
Специальность: «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Студент (ка):
Группа:
Работа выполнена ____________________
Преподаватель-руководитель курсовой работы ____________________________________
Оценка ______________________________
Дата «___» __________________2010 г. Подпись_______________
Содержание.
Исходные данные
Бизнес план
1.Резюме…………………………………………………………………………………….….…6
2.Характеристика товара………………………………………………………………………...7
3.План производства продукции……………………………………………………………..…7
3.1.Расчет полезного фонда рабочего времени…………………………………………….…..8
3.2.Расчет производственной программы………………………………..…………………….9
4.Органицационный план…………………………………………………………………….…9
4.1.Планирование численности персонала…..………………………………………………..10
4.2.Планирование фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы….……..…...11
5.Себестоймость продукции…………………………………………………………………...16
6.Планирование цены…………………………………………………………………………..18
6.1.Расчет отпускной и розничной цены.. ……………………………………………………18
6.2.Ценовая политика фирмы.. …………………………………………………………..……19
7.Финансовый план.. …………………………………………………………………….….....20
7.1.Расчет прибыли и налогов.. ……………………………………………………………….20
7.2.Расчет рентабельности изделия и затрат на 1 рубль товарной продукции.. …….……..21
8.Рекламная политика фирмы……………………………………………………………........22
9.Юридический план……………………………………………………………………….......23
10.Анализ технико-экономических показателей……………………………………………..24
Список используемой литературы…..………………………………………………………...25
Исходные данные.
Выпуск в смену – 300пар.
Явочное количество рабочих-сдельщиков
а)на заготовочном потоке – 22чел.
б)на пошивочном потоке – 21чел.
Данные для расчета суммы заработной платы по тарифу рабочих-сдельщиков
По заготовочному потоку
Тарифный разряд | Количество рабочих | |
Всего | В точности на ручных операциях | |
1 | 2 | 2 |
2 | 4 | 3 |
3 | 8 | 2 |
4 | 6 | 3 |
5 | 2 | - |
6 | - | - |
Итого: | 22 | 10 |
По пошивочному потоку
Тарифный разряд | Количество рабочих | |
Всего | В точности на ручных операциях | |
1 | - | - |
2 | 1 | 1 |
3 | 8 | 4 |
4 | 6 | 2 |
5 | 4 | 1 |
6 | 2 | - |
Итого: | 21 | 8 |
Часовые тарифные ставки для рабочих-сдельщиков и рабочих повременьщиков
Тарифные разряды | Для рабочих-сдельщиков, руб | Для рабочих-повременьщиков, руб |
1 | 55 | 50 |
2 | 60 | 54 |
3 | 67 | 60 |
4 | 72 | 65 |
5 | 78 | 70 |
6 | 86 | 76 |
Калькуляция одной пары обуви конкурента
№ | Наименование затрат | Показатель |
1 | Стоимость материала верха | 700,8 |
2 | Стоимость материала низа | 140,16 |
3 | Стоимость вспомогательных материалов | 70,08 |
4 | Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих | 232,7 |
5 | Выплаты на обязательный социальный налог | 60,97 |
6 | Стоимость топлива и энергии на технические цели | 2,33 |
7 | Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 104,72 |
8 | Общепроизводственные расходы | 127,98 |
9 | Общехозяйственные расходы | 151,25 |
10 | Производственная себестоимость | 1590,99 |
11 | Внепроизводственные расходы | 15,91 |
12 | Полная себестоимость | 1606,9 |
Данные фирмы конкурента
Название фирмы конкурента | Розничная цена одной пары обуви |
ООО «Честер» | 3500 |
ЗАО «Лаванда» | 3700 |
ООО «Адельфия» | 4000 |
Бизнес-план.
-это документ на основании, которого осуществляется планирование
предпринимательской деятельности.
В зависимости от цели разработки бизнес-плана его структура, состав, количество и содержание разделов может быть различными.
Бизнес-план разрабатывается для основания нового проекта, для привлечения инвесторов, для восстановления платежеспособности и финансового оздоровления предприятия, для планирования деятельности функционирующего предприятия.
Задачи бизнес-плана:
1.изучение емкости и перспектив будущего рынка сбыта;
2.оценка затрат на производство и сбыт продукции, сравнение их с ценами товаров конкурентов, расчет прибыли;
3.выявление всех проблем, которые могут возникнуть в первые годы существования предприятия;
4.определение круга показателей по которым продукция предприятия должна быть лучше продукции конкурентов.
Содержание бизнес-плана:
1)Резюме- сводный обобщающий раздел бизнес-плана, формулируется в последнюю очередь, после того, как разработаны другие разделы бизнес-плана. В резюме дается качественная и количественная оценка результатов ожидаемых от реализации бизнес-плана. Резюме содержит: краткую характеристику предпринимательского проекта, его преимущества и особенности, размер требуемых затрат и срок их окупаемости, этапы реализации проекта и сроки его осуществления, конечные итоговые показатели(объем продаж, прибыль, рентабельность и т.д.). Резюме основано на расчетах и показателей содержащихся в последующих разделах бизнес-плана.
2)Характеристика товара или услуги- описание товара или услуги, которое предприятие собирается производить или предоставлять. В этом разделе необходимо ответить на следующие вопросы:
§ Какие потребности призван удовлетворять продукт(услуга)?
§ Какой полезный эффект можно получить от товара(услуги)?
§ Чем отличается продукт(услуга) от товара конкурента?
Существует 3 момента на которое следует обратить внимание:
а. Особенность дизайна товара;
б. Особенность упаковки;
в. Послепродажное сервисное обслуживание.
3)Оценка рынка сбыта и анализ деятельности конкурентов- для создания этого раздела необходимо иметь сведения о рынке на котором собираются сбывать продукцию(т.е. кто? когда? по каким причинам? в каком количестве собирается приобретать продукцию данного предприятия сегодня\завтра\в последующие годы, а так же о конкурентах)
Главные функции этого раздела: а)определение платежеспособного спроса; б)прогноз объема продаж; в)оценка потенциальной суммы продаж; г)анализ деятельности конкурентов.
Одним из основных факторов завоевания доли на рынке является своевременная т правильная борьба с конкурентами: а)ценовая конкуренция; б)качественная конкуренция- продажа товара лучшего качества по тем же ценам.
4)Стратегия маркетинга- затрагивает следующие моменты: а)схема распространения товаров(через посредников, личный магазин и т.д.); б)политика ценообразования; в)правильная и своевременная рекламная политика; г)метода стимулирования продаж(стимуляция продавцов и потребителей); д)послепродажное обслуживание.
5)План производства- а)расчет выпуска продукции; б)расчет потребности в сырье, материалах; в)расчет потребностей в оборудовании, а так же где оно будет приобретаться; г)оценка издержек.
6)Организационный план:
§ Расчет потребностей в персонале;
§ Прогноз организационной структуры управления в будущем, обязанности сотрудников и способы контроля над ними;
§ Разработка системы стимулирования работников;
§ Расчет фонда оплаты труда и среднемесячная з\п.
7)Юридический план- разрабатывается совместно с юристами, в нем указывается организационно-правовая форма предприятия.
8)Финансовый план:
§ Прогноз объема продаж;
§ Баланс денежных расходов и поступлений;
§ Баланс прибыли и ее распределения;
§ Баланс активов и пассивов фирмы.
9)Оценка рисков и страхования.
Риски- стихийные бедствия, политические катаклизмы, кредитные, валютные и процентные новшества.
Страхование- имущественно, социальный(уровень доходов), личная, предпринимательский риск(возможность не дополучить прибыль), страховая ответственность(выполнение всех условий сделки партнером).
В этом разделе указываются какие проблемы ждут предприятие в первые годы его деятельности, так же указываются меры профилактики рисков и программы страхования от этих рисков.
10)Стратегия финансирования инвестиций- это обоснование источников финансирования. В этом разделе указывается план получения средств для открытия дела:
1. Сколько необходимо финансовых средств
2. Откуда будут получены эти средства и в какой форме
Источники инвестиций таковы: кредиты банков и паевой капитал. Через кредиты чаще всего финансируют предприятия, которые реконструируют или заменяют основные средства, для остальных служит паевой капитал
1.Резюме
Предприятие ЗАО «Восход» является закрытым акционерным обществом. ЗАО «Восход» предполагает производить женские утепленные полусапожки из натуральной кожи клеевого метода крепления на подошве из кожвалона. Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли за счет производства и реализации конкурентоспособной продукции.
Реализация бизнес-плана позволяет решить следующие задачи:
1. Удовлетворение потребности рынка в данной продукции
2. Наша фирма предлагает своим клиентам кожаную обувь, высокого качества.
Технико-экономические показатели:
§ Объем продаж – 32090331 рублей.
§ Объем производства – 48137400 рублей.
§ Среднемесячная з/п одного работающего – 19645,3 рублей.
§ Себестоимость – 1607,28 рублей.
§ Прибыль от реализации продукции – 4532547,76 рублей.
§ Прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия- 3626038,21 рублей.
§ Рентабельность изделия - 20%
§ Затраты на 1 рубль товарной продукции – 17 копеек
§ Уровень ручного труда – 41,86%
§ Отпускная цена – 2275,91 рублей.
§ Розничная цена – 3417 рублей.
§ Прибыль - 3626038,21 рублей
2.Характеристика товара.
Модельные утепленные полусапожки из натуральной кожи изготавливают клеевым методом крепления подошв. В зависимости от конструкции обуви подошву прикрепляют к затяжной кромке, к обтяжке платформы и каблука, к подложке или внутреннему слою подошвы, скрепленных с верхом обуви ниточными или шпилечным швами, что создает дополнительную прочность обуви и долговечность в процессе ношения обуви.
Подошву изготавливают из Кожволон. Кожволон — пористая резина с волокнистыми наполнителями. По внешнему виду он похож на натуральную кожу. Отличается лёгкостью, эластичностью, износостойкостью и высокой теплозащитностью, за счет волокнистого наполнителя. Кожволон обладает высокой твердостью и пластичностью, поэтому, на начальном этапе обработки, из него можно изготавливать след обуви любой формы, Кожволон хорошо окрашивается, поэтому его применяют для модельной обуви любого цвета. Кожволон, обладает блеском, который выглядит очень привлекательно, что может заинтересовать современных женщин.
3.План производства продукции.
Производственная программа предприятия – это исходный раздел технико-экономических понятий, он разрабатывается на основе коньюктуры рынка, ресурсного обеспечения и производственных мощностей.
Производственная программа включает:
1. Ассортимент. Планируется на основе изученного спроса, анализа действующего ассортимента, анализ деятельности конкурента. При принятии решения о переходе на выпуск нового продукта следует взвесить все «за» и «против». Новый продукт позволяет получить высокую прибыль, но и возможность понести убытки. При разработке нового продукта следует учитывать:
а. Он должен быть перспективным;
б. Новые сферу деятельности отличаются по началу отсутствием прибыли, большими затратами на рекламу и исследования;
в. Разрабатывать новые продукты следует только тогда ,когда исчерпаны всевозможные существования ассортимента.
2. Количество. К полным показателям относятся:
a. Натуральные
Всмен *Tк = В нат
Внат- выпуск в смену;
Тк - календарное количество дней
b. Условно натуральные
Вус = В нат*Ктр
Ктр - коэффициент трудоемкости
По выпуску продукции в условно натуральном и трудоемкости измерении определяет категория потока от которой зависит должностной оклад руководителя цеха.
3. Стоимость. К стоимостным показателям относятся:
а. Отпускная цена – показатель которым является объем продаж
Оп = Внат*Оц
б. Розничная цена – показатель, который является объем продаж в розничных ценах
ОПрц = Внат*Рц
3.1.Расчет полезного фонда рабочего времени
Рабочие время – установленная законодательством продолжительность рабочего дня, в течение которого рабочий выполняет порученную ему работу.
Различают 3 фонда рабочего времени:
1. Календарный фонд рабочего времени - количество календарных дней;
2. Номинальный фонд рабочего времени – это разница между календарным фондом рабочего времени и количественными невыходами на работу по уважительным причинам(выходные дни, праздники, отпуска);
3. Полезный(эффективный) фонд рабочего времени – это разница между номинальным фондом рабочего времени и индивидуальными невыходами на работу по уважительной причине.
Для производства обуви выбираем 3 квартал, т.к.все начинают закупать обувь к осени и требуются большой ассортимент выбора утепленной обуви.
Расчет полезного фонда рабочего времени:
Фвр.нам = Фкал.-выход.дни
Фвр.нам = 92-45=47
Фвр.пол = Фвр.нам-Невых.инд.
Невых.инд.=5%
Фвр.пол = 47*8-47*8*0,05=357
3.2.Расчет производственной программы
Производственная программа в натуральном выражении
Ассортимент | Программа в смену, Пары | Количество рабочих дней в квартале | Программа в квартал, пары |
Всмен | Ткал | Внат | |
Утепленные полусапожки | 200 | 47 | 14100 |
Итого: | 200 | 47 | 14100 |
Пояснение к таблице:
Внат = Всм*Ткал
Внат=200*47=14100пары
Внат – программа в квартал
Всм – выпуск в смену
Ткал – количество рабочих дней в квартале
Производственная программа в стоимостном выражении
Ассортимент | Программа, пары | Отпускная цена 1пары, руб. | Розничная цена 1пары, руб. | Стоимостные показатели, тыс.руб. | |
Объем продаж | Объем производства в розничных ценах | ||||
| Внат | Оц | Рц | Оп | ОПРц |
Утепленные полусапожки | 14100 | 2275,91 | 3414 | 32090331 | 48137400 |
Пояснение к таблице:
Расчет объема производства ОП = Внат*Оц
ОП=14100*2275,91=32090331руб.
Оц- отпускная цена 1пары, руб.
Расчет объема производства в розничных ценах ОПРЦ = Внат*Рц
ОПРЦ=14100*3414=48137400руб.
Рц - розничная цена 1пары, руб.
4.Организационный план
1. Расчет потребностей в персонале;
2. Прогноз организационный структуры управления в будущем, обязанности сотрудников и способы контроля над ними;
3. Разработка системы симулирования работников;
4. Расчет фонда оплаты труда и среднемесячной зарплаты.
4.1.Планирование численности персонала
Персонал – это весь личный состав, работающий по найму, постоянных и ременных квалифицированных и неквалифицированных работников.
Все работники в зависимости от степени участия в производственной деятельности
делятся на промышленно-производственный и непромышленный персонал.
I. Промышленно-производственный персонал-это работники, которые непосредственно заняты в производстве продукции.
В него входят:
1. Основные работники - те, кто задействован в техническом процессе.
2. Вспомогательные рабочие – обслуживают технологические процессы основного и вспомогательного производства (наладчики).
3. Специалисты – заняты инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими аналитическими видами деятельности.
4. Руководители – наделены полномочиями принимать управленческие решения и организовывать их выполнение
II. Непромышленный персонал – это те, кто обслуживает непромышленное хозяйство(ЖКХ, врачебно-санитарные и т.д.)
Особенностью расчета потребности в основных рабочих является то, что для них рассчитывается 2 состава: явочный и списочный.
Явочный состав – это минимально необходимое число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения задания в установленные сроки.
Списочный состав – это число всех работников принятых на постоянную, сезонную и временную работу.
Списочный состав рабочих-сдельщиков определяется по их явочному количеству с учетом планируемого процента невыхода на работу.
Ссд =
Ясд – явочное количество рабочих сдельщиков
НВ – процент невыходов на работу по уважительной причине
Списочное количество рабочих-сдельщиков определяется отдельно по заготовочному и пошивочному потоку.
Ссд по заг. =
Ссд по пош.=
Количество руководителей и специалистов планируется в соответствии со штатным расписанием, которое разрабатывается и утверждается директором предприятия.
4.2.Планирование фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы.
Фонд оплаты труда – это сумма денежных средств на оплату труда работников и выплат социального характера.
Планирование фонда оплаты труда осуществляется отдельно по категориям персонала, по которым определяется его численность.
Расчет прямого фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков производиться раздельно по заготовочному и пошивочному потокам.
Сумма заработной платы по тарифу рабочих-сдельщиков по заготовочному потоку.
Тарифный разряд | Количество рабочих | Часовая тарифная ставка | Сумма зарплаты по тарифу в час, руб. | |
Всего | В т.ч. на ручных операциях | |||
| Кр | Кр.оп | Ст.сд | ЗПчас.тар. |
1 | 2 | 2 | 55 | 110 |
2 | 4 | 3 | 60 | 240 |
3 | 8 | 2 | 67 | 536 |
4 | 6 | 3 | 72 | 432 |
5 | 2 | - | 78 | 156 |
Итого: | 22 | 10 | - | 1474 |
Пояснение к таблице:
ЗПчас.тар = Кр*Ст.сд
Кр - количество рабочих;
Ст.сд. – часовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков, руб.
ЗПчас.тар = 2*55=110руб.
Расчет прямого фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков по заготовочному потоку:
Пфот = ЗПчас.тар.*Фвр.пол*Квып
Фвр.пол – полезный фонд рабочего времени, час;
Квып – коэффициент выполнения норм (от 2 до 5%).
ПФОТ = 1471*357*1.03=542004,5руб.
Сумма заработной платы по тарифу рабочих-сдельщиков по пошивочному потоку.
Тарифный разряд | Количество рабочих | Часовая тарифная ставка | Сумма зарплаты по тарифу в час, руб. | |
Всего | В т.ч. на ручных операциях | |||
| Кр | Кр.оп | Ст.сд | ЗПчас.тар. |
2 | 1 | 1 | 60 | 60 |
3 | 8 | 4 | 67 | 536 |
4 | 6 | 2 | 72 | 432 |
5 | 4 | 1 | 78 | 312 |
6 | 2 | - | 86 | 172 |
Итого: | 21 | 8 | | 1512 |
Пояснение к таблице:
ЗПчас.тар = Кр*Ст.сд
ЗПчас.тар = 1*60=60руб.
Расчет прямого фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков по пошивочному потоку:
Пфот = ЗПчас.тар.*Фвр.пол*Квып
Пфот = 1512*357*1.03=555977,52руб.
Штаты и сумма заработной платы по тарифу рабочих-повременщиков.
№ п /п | Профессия | Тарифный разряд | Проектное количество человек | Часовая тарифная ставка, час. | Сумма зарплаты по тарифу в час, руб. |
| | | Сповр | Ст.повр | ЗПчас.тар |
1 | Колодочник | 5 | 1 | 70 | 70 |
2 | Подсобный рабочий | 3 | 2 | 60 | 120 |
3 | Уборщица | 2 | 2 | 54 | 108 |
Итого: | - | - | 5 | - | 298 |
Пояснение к таблице:
ЗПчас.тар. = Сповр*Ст.повр
Сповр – списочное количество рабочих-повременщиков
Ст.повр - часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков, руб.
ЗПчас.тар. = 2*60=120руб.
Расчет тарифного фонда оплаты труда рабочих-повременщиков:
Тфот=ЗПчас.тар.*Фвр.пол
Тфот=298*357=106386руб.
Порядок расчета фонда оплаты труда:
1)прямой фонд оплаты труда - складывается из прямого фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков и тарифного фонда оплаты труда рабочих-повременьщиков.
2)часовой фонд оплаты труда - включает прямой фонд оплаты труда и доплаты за фактически отработанное время: премия, доплаты за совмещение операций, за обучение учеников.
3)дневной фонд оплаты труда - включает часовой фонд оплаты труда и доплаты за фактическое неотработанное время: подросткам, кормящим матерям.
4)месячный фонд оплаты труда – включает дневной фонд оплаты труда и доплаты за целодневные невыходы на работу по уважительным причинам: очередной, учебный отпуск, выполнение государственных обязанностей.
Квартальный фонд оплаты труда рабочих
Состав фонда оплаты труда | Исходные данные | Слагаемые фонда, руб. | ||
Для рабочих-сдельщиков | Для рабочих-повременщиков | |||
Заготовочного потока | Пошивочного потока | |||
Часовой фонд | | | | |
прямой фонд | | 542004,54 | 555977,52 | |
тарифный фонд | | | | 106386 |
Доплаты в часовом фонде: | | | | |
премия | 60%сдельщ. | 325202,72 | 333586,51 | |
45%поврем. | | | 47873,7 | |
за совмещение операций | 3% | 16260,13 | 16679,32 | |
за обучение учеников | 1.2% | 6504,05 | 6671,73 | |
ИТОГО: часовой фонд | | 889971,44 | 912915,08 | 154259,7 |
Дневной фонд: | | | | |
часовой фонд: | | 889971,44 | 912915,08 | 154259,7 |
Доплаты в дневном фонде: | | | | |
кормящим матерям | 0.8% | 7119,77 | 7303,32 | 1234,08 |
льготные часы подросткам | 1.2% | 10679,65 | 10954,98 | 1851,12 |
ИТОГО: дневной фонд | | 907770,86 | 931173,38 | 157344,5 |
Месячный фонд: | | | | |
Дневной фонд: | | 907770,86 | 931173,38 | 157344,5 |
Доплаты в месячном фонде: | | | | |
очередные отпуска | 30% | 272331,25 | 279352,01 | 47203,35 |
учебные отпуска | 5% | 45388,54 | 46558,67 | 7867,22 |
выполнение государственных обязанностей | 5% | 45388,54 | 46558,67 | 7867,22 |
ИТОГО: месячный фонд | | 1270879,19 | 1303642,73 | 220282,29 |
Пояснение к таблице:
Прямой фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков заготовочного и пошивочного потока, тарифный фонд оплаты труда рабочих-повременщиков рассчитаны выше.
Указанные проценты рассчитываем:
· В часовом фонде от прямого и тарифного фонда соответственно;
· В дневном фонде от часового фонда;
· В месячном фонде от дневного фонда.
Штат и фонд оплаты труда руководителей.
Наименование должностей | Проектное количество, чел. | Оклад в месяц, руб. | Премия | Сумма ЗП в месяц с учетом премии, руб. | Сумма ЗП квартал, руб. | |
% | Руб. | |||||
Начальник цеха | 1 | 24000 | 70 | 16800 | 40800 | 122400 |
Мастер заготовочного потока | 1 | 21000 | 60 | 12600 | 33600 | 100800 |
Мастер пошивочного потока | 1 | 22000 | 60 | 13200 | 35200 | 105600 |
ИТОГО: | 3 | | | | | 328800 |
Пояснение к таблице:
Расчет премии: ПР=%П*оклад в мес.
Расчет суммы з/п с учетом премии: ЗПмес = оклад в месс.+ПР
Расчет суммы з/п в квартал: ЗПкв = ЗПмес*3
Ср.з/п пош.=
Ср.з/п заг.
Сводная таблица фондов оплаты труда и средней заработной платы
Категория работающих | Количество человек | Квартальный фонд оплаты труда, руб. | Среднемесячная зарплата, руб. |
Основные рабочие по списочному составу(заготовочный и пошивочный потоки) | 45 | 2574521,92 | 19070,53 |
Вспомогательные рабочие | 5 | 220282,29 | 14685,48 |
Руководители | 3 | 328800 | 36533,33 |
ИТОГО: | 53 | 3123604,12 | 19645,3 |
Пояснение к таблице:
1. Расчет средней з/п одного основного рабочего: ЗПср.мес.=руб.
2. Расчет средней з/п одного вспомогательного рабочего:
3. Расчет средней з/п руководителя:
4. Расчет средней з/п одного работающего:
Расчет технико-экономических показателей по труду и заработной платы
1) Сменная выработка на 1-го рабочего в натуральном выражении
ПТнат=
2) Сменная выработка на 1-го работающего в натуральном выражении
3) Квартальная выработка на 1-го рабочего в отпускных ценах
4) Уровень ручного труда
Сводный организационный план
№ п /п | Перечень показателей | Единицы измерения | Величина показателей |
1 | Производственная программа | | |
сменная | пар | 300 | |
квартальная | пары | 14100 | |
2 | Объем продаж | тыс.руб. | 32090331 |
3 | Численность ППП, в том числе | | |
основные рабочие | человек | 45 | |
вспомогательные рабочие | человек | 5 | |
руководители | человек | 3 | |
Итого: | человек | 53 | |
4 | Производительность труда | | |
сменная выработка одного рабочего | пар | 6,25 | |
сменная выработка одного работающего | пар | 5,88 | |
квартальная выработка на одного рабочего в отпускных ценах | руб. | 605477,94 | |
5 | Фонд оплаты труда, всего: | руб. | 3123604,21 |
в т.ч. основных рабочих | руб. | 2574521,92 | |
вспомогательных рабочих | руб. | 328800 | |
руководителей | руб. | | |
6 | Среднемесячная зарплата одного | | |
основного рабочего | руб. | 19070,53 | |
вспомогательного рабочего | руб. | 14685,48 | |
руководителя | руб. | 36533,33 | |
работающего | руб. | 19645,3 | |
7 | Уровень ручного труда | % | 41,86 |
5.Себестоймость продукции
Себестоимость – денежное выражение затрат предприятия на оплату труда, материально технологические средства, необходимых для производства и реализации продукции.
Классификация производственных затрат – это расчленение и объединение в группы затрат однородных по определенным признакам.
Классификация производственных затрат необходима:
1. Для определения структуры себестоимости
2. Исчисления себестоимости отдельных единиц продукции или производственных затрат
3. Определение затрат по отдельным цехам и производственным участкам
Экономические элементы:
1. Материальные затраты (за вычетом стати возвратных отходов);
2. Затраты на оплату труда (все виды оплаты труда и др. выплаты);
3. Выплаты социального характера (единый социальный налог);
4. Амортизация основных фондов;
5. Прочие затраты.
Калькуляция – это определение размера затрат в денежном выражении, приходящихся на единицу продукции (по статьям расходов)
Калькуляция бывает:
§ Плановой - составляется на планируемый период на основе прогрессивных норм затрат труда и средств производства;
§ Отчетной – исчисляется на основе данных учета и характеризует фактический уровень затрат;
§ Нормативной – в ее основе лежат текущие, действующие нормы, характеризующие достигнутый уровень затрат.
Группировка затрат:
1. Сырье и материалы
2. Возвратные отходы
3. Топливо и энергия на технические цели
4. Затраты на основную з/п производственных рабочих
5. Дополнительная з/п производственных рабочих
6. Взносы на обязательный социальный налог
7. Расходы на подготовку и освоение
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
9. Цеховые расходы (цеховая себестоимость)
10. Общехозяйственные расходы
11. Прочие производственные расходы
12. Внепроизводственные расходы
Пути оптимизации производства
1)повышение технического уровня производства;
2)применение ресурсно-сберегающих технологических процессов;
3)внедрение новых более дешевых видов сырья, топлива, энергии;
4)современная организация труда;
5)повышение классификации кадров;
6)изменение объема и структуры производства продукции;
7)совершенствование управлением производством;
8)улучшение материально-технического обслуживания.
Калькуляция одной пары обуви (проект).
№ п/п | Наименование статей | Раскройный цех | Штамповочный цех | Швейно-пошивочный цех | Итого по предприятию | Сумма удешевления, удорожания | % изменения | Удельный вес статей, % | |||||
факт | проект | факт | проект | факт | проект | факт | проект | ||||||
1 | Стоимость материала верха | 70,08 | 70 | - | - | - | - | 700,8 | 700 | 0,8 | 0,05 | 43,55 | |
2 | Стоимость материалы низа | - | - | 140,16 | 140 | - | - | 140,16 | 140 | 0,16 | 0,009 | 8,71 | |
3 | Стоимость вспомогательных материалов | 7,008 | 7 | 3,504 | 3,5 | 59,57 | 59,5 | 70,08 | 70 | 0,08 | 0,005 | 4,35 | |
Итого: материальные затраты | - | - | - | - | - | - | 911,04 | 910 | 1,04 | 0,065 | 56,62 | ||
4 | Основная и дополнительная з/п производственных рабочих (калькуляционная) | 23,32 | 23,32 | 11,66 | 11,66 | 197,72 | 198,21 | 232,7 | 233,19 | -0,49 | 0,03 | 14,51 | |
5 | Выплаты на обязательный социальный налог | 6,11 | 6,11 | 3,03 | 3,03 | 51,8 | 51,93 | 60,97 | 61,09 | -0,12 | 0,007 | 3,8 | |
6 | Стоимость топлива и энергии на технические цели | 0,23 | 0,23 | 0,12 | 0,12 | 1,98 | 1,98 | 2,33 | 2,33 | - | - | 0,14 | |
7 | Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) | 10,49 | 10,49 | 5,25 | 5,25 | 88,97 | 89,19 | 104,72 | 104,94 | -0,12 | 0,01 | 6,53 | |
8 | Общепроизводственные расходы | 12,83 | 12,83 | 6,41 | 6,41 | 108,75 | 109,02 | 127,98 | 128,25 | -0,27 | 0,02 | 7,98 | |
9 | Общехозяйственные расходы | 15,16 | 15,16 | 7,58 | 7,58 | 128,52 | 128,84 | 151,25 | 151,57 | -0,32 | 0,02 | 9,43 | |
Производственная себестоимость | - | - | - | - | - | - | 1590,99 | 1591,37 | -0,38 | 0,024 | 99,01 | ||
10 | Внепроизводственные расходы | - | - | - | - | - | - | 15,90 | 15,91 | - | - | 0,99 | |
Полная себестоимость | - | - | - | - | - | - | 1606,9 | 1607,28 | -0,38 | 0,02 | 100 | ||
Пояснение к таблице:
Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих:
Мфот - это квартальный фонд оплаты труда рабочих;
Внат – это квартальный выпуск продукции в натуральной форме.
Расчет взносов на обязательное социальное страхование:
Взнос на соц.налог=
Взнос на соц.налог=
Сумма удешевления (удорожания):
затраты конкурента - затраты фирмы
Расчет процента изменения:
%
Удельный вес каждой статьи затрат в полной проектируемой себестоимости:
6.Планирование цены
Цена – это денежное выражение стоимости товара.
Исходя из обслуживающей сферы товара обращения, цены подразделяются на следующие виды:
1. Оптовая цена предприятия (отпускная цена)- цена по которой реализуется произведенная продукция.
Оц = С+П+НДС
П=%П*С НДС=%НДАС*(С+П)
2. Закупочные цены – это оптовая цена, по которой реализуется с/х продукция с/х предприятиям, фермам и населениям
3. Розничные цены – цена, по которой товар реализуется в розничной торговой сети населению, предприятиям и организациям, она является конечной, по этой цене товар выбывает из сферы обращения и потребляется в домашнем хозяйстве или в производственном.
Рц=Оц+НТО
НТО=%НТО*Оц
6.1.Расчет отпускной и розничной цены
Показатели | Конкурент | Фирма |
Прибыль | 19% | 20% |
НДС | 18% | 18% |
НТО | 50% | 50% |
Расчет прибыли конкурента и прибыли фирмы:
Конкурент | Фирма |
Оц=С+П+НДС Оц=1606,9+305,31+344,19=2256,4руб. | Оц=1607,28+321,46+347,17=2275,91руб. |
П=%П*С П=19%*1606,9=305,31руб. | П=20%*1607,28=321,46руб. |
НДС=%НДС*(С+П) НДС=18%*(1606,9+305,31)=344,19руб. | НДС=18%*(1607,28+321,46)=347,17руб. |
Рц=Оц+НТО Рц=2256,4+1128,2=3385руб. | Рц=2275,91+1138=3414руб. |
НТО=%НТО*Оц НТО=50%*2256,9=1128,2руб. | НТО=50%*2275,91=1138руб. |
ОПОц=Внат*Оц ОПОц=14100*2256,9=31815240руб. | ОПОц=14100*2275,91=32090331руб. |
ОПРц=Внат*Рц ОПРц=14100*3385=47728500руб. | ОПРц=14100*3414=48137400руб. |
6.2.Ценовая политика фирмы.
Ценовая политика – общие принципы, которых придерживается компания в сфере установления цен на свои товары или услуги. Это один из наиболее важных и гибких инструментов маркетинга, определяющий объем продаж конкретного товара и формирующий представление о нем в глазах потребителя.
Ценовая стратегия предприятия
Предприятие разрабатывает ценовую стратегию исходя из особенности товара, возможности изменения цен и условий производства (издержек). Ситуация на рынке соотношения спроса и предложения.
При выпуске нового товара предприятие выбирает одну из стратегий:
1. Стратегия «снятия сливок»;
2. Стратегия проникновения;
3. Стратегия психологической цены (основана на психологии покупателя);
4. Стратегия исследования за лидером в отрасли (цена устанавливается на товар предполагаемой группы конкурента ведущей фирмы отрасли);
5. Нейтральная стратегия (цена определяется на основании учета фактических издержек производства);
6. Стратегия установления престижных цен (основана на высоких ценах, высоком качестве).
Наше предприятие выбирает стратегию установления престижных цен, т.к. полусапожки из натуральной кожи очень высокого качества и люди видя состав нашего продукта, будут сразу думать о более высокой цене, нежели у обычной обуви.
7.Финансовый план.
Финансы предприятия – это денежные средства рассматриваемые в их создании, движении, распределении и перераспределении
Источники финансовых ресурсов:
1. Собственный и приравниваемый к нашему, т.е. полученный от учредителей или иных собственников.
2. Заемные ресурсы – это ресурсы полученные на возвратной основе от банка в форме целевой ссуды на восполнение недостатка оборотных средств, от партнера в форме коммерческого кредита, задолжностей перед персоналом по просроченной з/п, перед бюджетом, внебюджетными фондами.
Финансовое планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов. Финансовый план обеспечивает взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки, показателей развития предприятия с источниками финансирования.
При составлении финансового плана осуществляется:
1. Планирование доходов и расходов предприятия
2. Расчет потребностей в собственных оборотных средствах
3. Анализ и планирование денежных потоков
4. Расчет необходимых финансовых ресурсов
5. Составление баланса расходов и доходов предприятия
Основой текущего финансового планирования является баланс расходов и доходов.
7.1.Расчет прибыли и налогов.
Прибыль – превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров.
Существует два вида прибыли:
1.балансовая прибыль состоит из прибыли от реализации продукции +внереализационные доходы - внереализационные расходы.
2. чистая прибыль- определяется путем вычитания из балансовой прибыли налогов, отчислений(кредиты), штрафов и других первоочередных платежей.
Расчет прибыли, оставшийся в распоряжении предприятия после уплаты налогов
Показатели | Ед.измерения | Формула | Расчет числовых значений | |
Конкурент | Фирма | |||
Объем продаж | руб. | ОП=Оц*Вкв | 31815240руб. | 32090331руб. |
НДС | руб. | | 4853172,2 | 4895135,24 |
Объем продаж скорректированы | руб. | ОПскор=ОП-НДС | 26962067,8руб. | 27195195,76руб. |
Себестоимость продукции | руб. | С=Скал*Вкв | 22657290руб. | 22662648руб. |
Прибыль от реализации продукции | руб. | Преал=ОПскор-С | 4304777,8руб. | 4532547,76руб. |
Налог на прибыль | руб. | НП=%*Преал | 860955,56руб. | 906509,55руб. |
Прибыль, оставляемая в распоряжении | руб. | Ппред=Преал-НП | 3443822,24руб. | 3626038,21руб. |
Пояснения к таблице:
Расчет показателей фирмы:
ОП=2275,91*14100=32090331руб.
ОПскор=32090331-4895135,24=27195195,76руб.
С=1607,28*14100=22662648руб.
Преал=27195195,76-22662648=4532547,76руб.
НП==906509,55руб.
Ппред=4532547,76-906509,55=3626038,21руб.
Расчет показателей конкурента:
ОП=2256,4*14100=31815240руб.
ОПскор=31815240-4853172,2=26962067,8руб.
С=1606,9*14100=22657290руб
Преал=26962067,8-22657290=4304777,8руб.
НП==860955,56руб.
Ппред=4304777,8-860955,56=3443822,24руб.
7.2. Расчет рентабельности изделия и затрат на 1 рубль товарной продукции.
Рентабельность – это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. Рентабельность характеризуется отношение прибыли к себестоимости продукции или к капиталу фирмы.
Виды рентабельности:
1. Рентабельность предприятия
ПБ-прибыль от реализации
НОС-норматив оборотных средств
2. Рентабельность изделия
Резервы повышения рентабельности:
1) За счет увеличения объема производства и реализации продукции;
2) Рост и снижение общей рентабельности в результате изменения балансовой прибыли;
3) Увеличение или уменьшение прибыли в результате изменения общей рентабельности.
Расчет показателей фирмы:
Расчет показателей конкурента:
С каждого рубля вложенного в производство конкурент получает 16коп. прибыли, фирма получает 17коп.
8.Рекламная политика фирмы.
Реклама – один из инструментов продвижения. Это форма безличной односторонней коммуникации от определенного лица, то есть средство коммуникации, посредством которого фирма может донести сообщение до потенциальных покупателей, не вступая с ними в прямой контакт.
Виды рекламы:
1. Информативная реклама представляет потребителю информацию о товаре предприятия и их характеристиках, достоинствах, нововведениях.
2. Увещательная реклама убеждает покупателя купить именно данный конкурентный товар, а не товар конкурента; это наиболее агрессивный вид реклама. Разновидностью увещательной рекламы является сравнительная реклама – сравнивается рекламируемый товар с товарами конкурента.
3. Напоминающая реклама призвана напоминать потенциальным потребителям о существовании определенно вида товара предприятия на рынке и о его характеристиках.
Функции рекламы:
1) Маркетинговая. Реклама предназначена стимулировать сбыт и способствовать продвижению товара, поддерживать оптимальный уровень реализации, обеспечивать конкурентоспособность товара.
2) Коммуникативная. Информирует потребителей о товаре, который им нужен.
3) Образовательная. Реклама выступает как средство обучения. Потребитель не только узнает о товарах и услугах, но и открывает для себя способы совершенствования жизни. Реклама учит новому, рационально и бережно использовать ресурсы, а так же охране и безопасности.
4) Экономическая. Реклама способствует снижению расходов и росту прибыли, так как стимулирует объем продаж и коммерческую деятельность предприятия.
5) Социальная. Реклама способствует повышению жизненного уровня населения, но натурализует материальные, социальные, экономические и культурные возможности рыночной экономики.
Средства рекламы:
§ Телевидение
§ Радио
§ Журналы
§ Газеты
§ Интернет
§ Прямая почтовая рассылка
§ Телефонный маркетинг
§ Наружная реклама
§ Реклама на транспорте
Предприятие выбирает стратегию рекламы – наружная реклама.
9.Юридический план.
Предприятие выбирает организационно правовую форму ЗАО.
Акционерным обществом признается коммерческая организация, уставной капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу.
Общество имеет гражданские права и несет обязанности необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.
Акционерное общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
Общества обладают полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли.
Общества могут иметь представительства, филиалы на территории РФ и за границей, а так же участвовать в капитале других обществ.
Акции акционерного общества закрытого типа могут переходить от одного лица к другому только с согласия большинства акционеров, и распространяются акции среди заранее известного числа лиц, т.е в акционерном обществе закрытого типа существует постоянный состав участников.
Акционеры отвечают по обязательствам общества в пределах личного вклада в капитал. Акционеры не вправе требовать от общества возврата их вкладов за исключением случаев, предусмотренных Положением об акционерных обществах или уставом общества.
Общество не отвечает по обязательствам акционеров. Общество несет ответственность по своим обязательствам всеми активами (всем имуществом).
Если недобросовестные действия директоров и членов правления общества привели к его несостоятельности, суд может возложить на них ответственность по возмещению ущерба, причиненного обществу.
10.Анализ технико-экономических показателей.
№ п /п | Наименование показателей | Ед.измерения | Величина показателей | % изменения | |
Конкурент | Фирма | ||||
1 | Показатели производства: | | | | |
1.1 | Сменная программа | пары | 300 | 300 | - |
1.2 | Квартальная программа | пары | 14100 | 14100 | - |
1.3 | Объем продаж | руб. | 31815240 | 32090331 | 0,86 |
1.4 | Объем производства в розничных ценах | руб. | 47728500 | 48137400 | 0,008 |
2 | Численность ППП | чел. | 52 | 53 | 0,019 |
3 | Показатели производительности труда | | | | |
3.1 | Сменная выработка на одного рабочего | пары | 6,12 | 6,25 | 0,021 |
3.2 | Сменная выработка на одного работающего | пары | 5,77 | 5,88 | 0,019 |
3.3 | Квартальная выработка на одного рабочего | руб. | 611831,54 | 605477,94 | 0,01 |
4 | Фонд оплаты труда | руб. | 3123604,21 | 3123604,21 | - |
5 | ЗПср. одного работающего | руб. | 20023,1 | 19645,3 | 0,019 |
6 | Себестоимость 1-ой пары | руб. | 1606,9 | 1607,28 | 0,0002 |
7 | Прибыль от реализации продукции | руб. | 4304777,8 | 4532547,76 | 0,053 |
8 | Прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия | руб. | 3443822,24 | 3626038,21 | 0,053 |
9 | Рентабельность изделия | % | 19 | 20 | - |
10 | Затраты на 1руб. ТП, коп | коп | 16 | 17 | 0,062 |
11 | Уровень ручного труда | | - | 41,86 | - |
12 | Отпускная цена одной пары | руб. | 2256,4 | 2275,91 | 0,0086 |
13 | Розничная цена одной пары | руб. | 3385 | 3414 | 0,008 |
Пояснение к таблице:
%изм.=величина показ.фирмы-величина показ.конкур.*100%/ величина показ.конкур.
Вывод: Выпуск продукции целесообразен, так как повысилась себестоимость 1-ой пары обуви на 0,0002%, её отпускная цена на 0,0086%, розничная цена на 0,008%.
Список используемой литературы.
1. В.Д. Грибов «Экономика организации (предприятия)», М.:КНОРУС, 2009 г.
2. Л.Н. Чечевицына «Экономика предприятия», М.:Ростов н/Д: Феникс, 2008 г.
3. А.И. Гомова «Бизнес – планирование», М.: Академия, 2008 г.
4. Гражданский кодекс РФ, М.:,2008 г.
5. Трудовой кодекс РФ, М.:,2008 г.
6. Интернет ресурсы.