Содержание

Введение. 3

Глава 1. Понятие и структура денежного оборота. 3

1.1. Понятие денежного оборота. 3

1.2. Структура денежного оборота. 3

Глава 2.  Роль и перспективы развития безналичного оборота. 3

Глава 3. Аккредитивная форма расчетов. 3

3.1. Понятие и виды аккредитивных расчетов. 3

3.2 Сфера и проблемы применения аккредитивной формы расчетов в современный период. 3

Заключение. 3

Список литературы.. 3

Введение

День­ги  иг­ра­ют  ис­клю­чи­тель­но  важ­ную  роль  в  ры­ноч­ной  эко­но­ми­ке.  Ры­нок  не­воз­мо­жен  без  де­нег,  де­неж­но­го  об­ра­ще­ния.  Де­неж­ное  об­ра­ще­ние  -  это  дви­же­ние  де­нег,  опо­сред­ст­вляю­щее  обо­рот  то­ва­ров  и  ус­луг.  Оно  обслужи­ва­ет  реа­ли­за­цию  то­ва­ров,  а  так­же  дви­же­ние  фи­нан­со­во­го  рын­ка.

Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежный оборот.

Общественное разделение труда и развитие товарного производства являются объективной основой денежного оборота. Деньги обслуживают обмен совокупного общественного продукта, в том числе кругооборот капитала, обращение товаров и оказание услуг, движение ссудного и фиктивного капитала и доходов различных социальных групп.

Началу движения денег предшествует их концентрация у субъектов. Они сосредотачиваются в кошельках населения, в кассах юридических лиц, на счетах в кредитных учреждениях, в казне государства. Чтобы зародилось движение денег, необходимо возникновение потребности в деньгах у одной из двух сторон. Спрос на деньги возникает при осуществлении сделок, деньги нужны для обращения, платежей за товары и услуги. Их объем определяется номинальным валовым внутренним продуктом. Чем больше общая денежная стоимость товаров и услуг, тем больше требуется денег для заключения сделок. Спрос на деньги предъявляют и для накопления, которое выступает в разных формах: вкладах в кредитных учреждениях, ценных бумагах, официальных государственных запасах.

День­ги  вы­сту­па­ют  как  сред­ст­во  об­ра­ще­ния  об­слу­жи­ва­ния  то­ва­ро­обо­ро­та.  Во-пер­вых  и  пре­ж­де  все­го  день­ги  яв­ля­ют­ся  се­го­дня  сред­ст­вом  обращения,  день­ги  мож­но  ис­поль­зо­вать  при по­куп­ке  и  про­да­же  то­ва­ров  и  услуг.  Как  сред­ст­во  об­ме­на  день­ги  по­зво­ля­ют  об­ще­ст­ву  из­бе­жать  не­удобств  бар­тер­но­го  об­ме­на.  И,  пред­став­ляя  удоб­ный  спо­соб  об­ме­на  то­ва­ра­ми,  день­ги  позво­ля­ют  об­ще­ст­ву  вос­поль­зо­вать­ся  пло­да­ми  гео­гра­фи­че­ской  спе­циа­ли­за­ции  и  раз­де­ле­ния  тру­да  ме­ж­ду  людь­ми.

Глава 1. Понятие и структура денежного оборота

1.1. Понятие денежного оборота

       В большинстве западных изданий определение денежного оборота отсутствует. В учебнике “Денежное обращение и кредит” под редакцией проф. В.С. Геращенко в 1986г. Денежный оборот определяется как “совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег”.

       В учебнике “Организация и планирование денежного обращения”, изданном в 1988 г., денежный оборот рассматривается как совокупность наличного и безналичного денежных оборотов.

       В томе 1 изданного в 1984 г. “Финансово-кредитного словаря” денежный оборот определяется “как проявление сущности денег в их движении”.

       В изданном в Киеве в 1992 г. учебнике “Гроши та кредит” дается такое определение денежного оборота: “Взятый сам по себе процесс беспрерывного перемещения денег между субъектами экономических отношений для их взаимного удовлетворения представляет собой денежный оборот”.

                 Все  эти определения имеют недостатки и не раскрывают содержание денежного оборота. Первое определение - количественное, и оно более подходит для отображения величины денежного оборота; второе - характеризует его структуру, а не содержание; третье - неверно потому, что сущность денег проявляется в их функциях, а не в их движении, денежный оборот имеет свою собственную сущность. Наиболее удачное определение данное в учебнике, изданном в Киеве, поскольку в нем денежный оборот характеризуется как процесс, причем процесс непрерывный. Однако нельзя согласится, что перемещение денег происходит исключительно между субъектами экономических отношений. Деньги могут совершать движение и за рамками экономических отношений.  

      Существуют еще некоторые определения денежного оборота:

      Денежный оборот[1] - движение денег в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершенствование различных платежей.

       Денежный оборот[2] - это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах, обслуживающие реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного оборота является товарное производство, при котором товарный мир разделяется на товар и деньги, порождая противоречия между ними. С углублением общественного разделения труда и формированием общенациональных и мировых рынков при капитализме денежный оборот получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта, включая доходы различных классов. С помощью денег в наличной и безналичных формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.

        На мой взгляд, более точным является следующие определение:

Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно денежные знаки, а не другие виды денег.

         В условиях металлического обращения денежный оборот, как и товарный оборот, выступает стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета (золотая или серебряная) имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу, поэтому движение стоимости денег происходило одновременно с движением стоимости товаров. Стоимостной оборот объединял как денежный, так и товарный обороты.

         Современный денежный оборот стоимостным не является, поскольку стоимость денежного знака как наличного, так и безналичного настолько ничтожна по сравнению с номиналом, что его можно пренебречь. Отсюда стоимостным можно считать только товарный оборот.

       Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:

n    центральным банком и коммерческими банками;

n    коммерческими банками;

n    предприятиями и организациями;

n    банками и предприятиями и организациями;

n    банками и населением;

n    предприятиями, организациями и населением;

n    физическими лицами;

n    банками и финансовыми институтами различного назначения;

n    финансовыми институтами различного назначения и населением.

          По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение.

Глава 3. Аккредитивная форма расчетов.

3.1. Понятие и виды аккредитивных расчетов

Аккредитив от лат. accred - доверительный, accredo - доверяю. Денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению покупателя в пользу продавца, на основе которого при выполнении определенных условий и при наличии документов, указанных в этом обязательстве, банк проводит платеж. Банк-эмитент по заявлению покупателя открывает аккредитив, в котором даны условия и перечень документов, необходимых для перевода денежных средств на расчетный счет продавца. Исполняющий банк (банк-поставщик) контролирует выполнение указанных требований, а при полном их выполнении зачисляет на расчетный счет указанную в контракте сумму.[3]

Существуют разновидности аккредитив: безотзывные и отзывные, подтвержденные и неподтвержденные, револьверный аккредитив, покрытые и непокрытые аккредитивы.

Итак, аккредитивы, открываемые банками, можно классифицировать следующим образом:

1) в зависимости от собственника денежных средств, используемых в расчетах:

¾  покрытые (депонированные) - аккредитивы, при которых банк-эмитент обязан перечислить собственные средства плательщика либо предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

¾  непокрытые (гарантированные) - аккредитивы, при которых банк-эмитент дает распоряжение исполняющему банку на списание всей суммы аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Очевидно, что использование в расчетах покрытого (депонированного) аккредитива менее выгодно для плательщика средства, поскольку из оборота изымаются свободные денежные средства, особенно, если аккредитив открывается сроком на 1 год, то есть на длительное время. Использование непокрытого (гарантированного) аккредитива предоставляет плательщику возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению до момента расчета с получателем средств. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с плательщиком и только при наличии между банком-эмитентом и исполняющим банком корреспондентских отношений;

2) в зависимости от степени участия получателя средств по аккредитиву в решении вопросов внесения в его условия изменений либо его отмены:

¾  отзывный - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств;

¾  безотзывный - аккредитив, который не может быть отменен либо изменен без согласия получателя средств.

При отзывном аккредитиве приказодателю (плательщику средств) делегировано право в одностороннем порядке отменять или изменять (полностью или частично) условия аккредитива. При этом все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик средств может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает исполняющий банк, а тот, в свою очередь, бенефициара. В случае если плательщик изменяет отдельные условия аккредитива, то бенефициар после получения уведомления от исполняющего банка имеет право либо принять эти условия, либо отказаться от использования аккредитива. Однако, как показывает практика, изменения, предлагаемые лицом, открывшим аккредитив, предварительно согласовываются с получателем средств по аккредитиву посредством проведения переговоров[4].

Отзывные и безотзывные аккредитивы затрагивают интересы только покупателя и никак не касаются поставщика.

Аккредитив считается покрытым, когда денежные средства списываются с расчетного счета покупателя (или предоставляются ему в кредит) и депонируются банком для последующих платежей поставщику. В результате оборотные средства покупателя отвлекаются на довольно длительный срок.

Поэтому более выгодно использовать для расчетов непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае банк поставщика спишет денежные средства прямо с открытого у него счета банка покупателя. Средства же самого покупателя будут оставаться в обороте до момента расчета с поставщиком.

Но прибегать к расчетам в форме непокрытого аккредитива можно лишь в том случае, когда банк покупателя и банк поставщика имеют корреспондентские отношения друг с другом. Кроме того, покупатель должен числиться на хорошем счету у банка в качестве добросовестного и честного клиента.

У непокрытого (гарантированного) аккредитива есть и недостаток. Прибегать к такому виду расчета для покупателя не всегда целесообразно, так как плата банку за непокрытый аккредитив значительно превышает плату за покрытый.

Покупатель и поставщик заключают договор поставки, одним из условий которого является оплата по аккредитиву. Чтобы получить деньги, поставщик (бенефициар) должен представить в банк определенный комплект документов с отметкой грузоперевозчика.

Если применяется покрытый аккредитив, денежные средства покупателя его банк депонирует в банке поставщика.

Если применяется непокрытый аккредитив, банк поставщика получает поручение от банка покупателя использовать средства, оставшиеся на его корреспондентском счете.

Если в расчете применяется непокрытый аккредитив, банк покупателя списывает денежные средства с его расчетного счета при закрытии аккредитива (после того, как осуществлен платеж поставщику).

Подтвержденные аккредитивы имеют дополнительную гарантию другого банка, который берет на себя обязательство оплачивать все расчетные документы в случае, если банк-эмитент по тем или иным причинам откажется совершить платеж. Неподтвержденный аккредитив такой гарантии не имеет.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он предусматривает автоматическое восстановление суммы аккредитив через определенный промежуток времени по мере его использования или же восстановление аккредитива до первоначальной суммы после каждого использования.

При открытии покрытых аккредитив банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитив. Денежное покрытие может предоставляться посредством кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке, а также предоставления исполняющему банку права дебетования ведущегося у него счета банка-эмитента на сумму аккредитива в момент его получения на исполнение.

Непокрытый аккредитив фактически представляет собой отсроченный платеж, когда деньги исполняющему банку переводятся не сразу, а по мере исполнения или по окончании действия аккредитива. Исполняющий банк, выполняя аккредитив, тем самым предоставляет кредит банку-эмитенту. Отдельная разновидность аккредитив - аккредитив с "красной оговоркой". С его помощью исполняющий банк может выдавать продавцу авансы до определенной суммы.[5]

3.2 Сфера и проблемы применения аккредитивной формы расчетов в современный период

К сожалению, на практике нередко возникают ситуации, когда одна из сторон плохо выполняет или вовсе не выполняет своих обязательств по договору. Случается, что предприятие, заключив договор на приобретение необходимых материалов и оплатив их стоимость и доставку, не может ни получить эти материалы, ни разыскать закрывшуюся фирму-поставщика. Или же, напротив, поставщик, отправивший в соответствии с договором партию товаров покупателю, в течение года не может вытребовать причитающиеся ему деньги.

Все это заставляет искать такие формы расчетов и договоров, которые позволяли бы избежать подобных ситуаций. Одной из таких форм является аккредитив, который ставит покупателя и поставщика практически в равные условия.

Как показывает практика, аккредитив продолжает находить широкое применение при проведении расчетов между участниками гражданского оборота.

Аккредитивная форма расчетов чаще всего предусматривается в договоре поставки, поэтому в связи с исполнением таких договоров возникают многочисленные споры. Например, договором поставки предусмотрена аккредитивная форма расчетов. При наступлении срока поставки поставщик затребовал от покупателя аккредитив, но, не дожидаясь его открытия, отгрузил товар. Однако проявленное поставщиком доверие оказалось неоправданным, поскольку покупатель аккредитива не открыл. От уплаты стоимости отгруженного товара и процентов за просрочку платежа покупатель отказался, ссылаясь на то, что поставщик нарушил предусмотренный договором порядок поставки при условии открытия аккредитива. Суд удовлетворяет исковые требования поставщика исходя из того, что поставщик был вправе, но не обязан отказаться от поставки товара при отсутствии аккредитива; в соответствии с п. 3 ст. 328 ГК РФ в том случае, если встречное исполнение обязательства произведено, несмотря на непредоставление другой стороной обусловленного договором исполнения своего обязательства, последняя обязана предоставить такое исполнение.

Невыполнение банками своих обязательств по возврату средств с закрытого аккредитива не освобождает покупателя от обязанности оплатить полученный и соответствующий условиям договора товар.

Банк-эмитент не обязан проверять соответствие условий заявления на аккредитив договору плательщика с получателем средств. Так, получатель средств по аккредитиву обратился в арбитражный суд с иском к банку-эмитенту, который одновременно являлся и исполняющим банком, о выплате сумм с аккредитива. При этом получатель указывал, что банк открыл аккредитив на срок, меньший, чем было указано в договоре поставки, и когда получатель обратился к банку с требованием о выплате средств до срока, определенного в договоре, банк отказался от оплаты аккредитива в связи с его закрытием[6].

Заключив сделку купли-продажи, обе стороны отчасти рискуют. Ведь продавец не может быть на 100 процентов уверен, что покупатель полностью и в срок оплатит отгруженный товар, а покупатель, в свою очередь, не имеет полных гарантий, что продавец отгрузит всю партию товара.

Особенно в том случае, если такой договор заключен с иностранным партнером. Ведь добиваться выполнения всех обязательств по договору "через границу" значительно сложнее и затратней. Поэтому предприятия, занимающиеся экспортом или импортом, стараются подстраховать себя - например, заключают договор с особым переходом права собственности на товар. Он переходит в собственность покупателя не после отгрузки, а только после полной оплаты и т.д. Иногда продавец требует от покупателя банковскую гарантию. Но есть и еще один способ избежать обмана - провести расчеты на условиях аккредитива. Суть таких расчетов в том, что деньги будут автоматически списаны со счета покупателя, но поставщик их получит только после того, как полностью отгрузит товар или выполнит другие необходимые условия по аккредитиву.

В соответствии со ст.867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Заключение

Денежное обращение в России функционирует в нелегких условиях, характеризуемых определенным продолжением кризисных процессов и экономике и банковской системе, деформацией платежной системы страны. Сохраняются неплатежи, широко применяется бартер, иностранная валюта - в основном доллар США - используется для накопления, сбережения, а также обслуживает очень значительную часть криминальной и теневой деятельности, применяются денежные суррогаты.

Естественно, развитие платежной системы России невозможно только за счет улучшения дел в области наличного обращения. Значительная составляющая в сравнении с другими странами наличных денег в составе денежной массы - явление вынужденное. Внедрение в практику современных методов и инструментов безналичных расчетов остается одной из главных задач в работе Банка России. Эта задача может быть решена только в контексте обшей политики оздоровления экономики России экономики на основе тесного взаимодействия Банка Poccии  с Правительством и другими государственными органами при согласовании и проведении единой денежно-кредитной политики.

На данном этапе основные усилия следует направить на вытеснение из хозяйственного оборота бартера и суррогатов денег, создать условия для нормализации расчетов между субъектами рынка, причем инициативу в этом вопросе, ввиду ясно понимаемой экономической выгоды, должны проявить и сами хозяйствующие субъекты.

Список литературы

1.                 Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301

2.                 Гражданский кодекс Российской Федерации от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ Часть вторая // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. N 5 ст. 410

3.                 Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

4.                 Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П

5.                 Банки и банковское дело / под ред. И.Т., Балобанова, - СПб, 2001.-

6.                 Гришин С. Ответственность банка за нарушение правил безналичных расчетов // "Российская юстиция", N 4, апрель 2002 г.

7.                 Комментарий к Гражданскому кодексу РФ. Часть первая // под ред. проф. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина- Юрайт-Издат; Право и закон, 2002.

8.                 Комментарий к части второй Гражданского Кодекса Российской Федерации для предпринимателей / Под общ. ред. М. И.Брагинского М.: Фонд "Правовая культура", 1996. 448 с.

9.                 Серегин А.В. Ответственность банков при аккредитивной форме расчетов // "Право и экономика", N 6, июнь 2003.

10.            Спиридонов А.И. Мировая экономика. М.; 2004.

Эрделевский А.М., Расчеты по аккредитиву: анализ судебной практики // "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 26, июнь 2000 г

---