Реферат Самострахование как метод управления риском
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Хабаровская государственная академия экономики и права»
РЕФЕРАТ
по страхованию на тему:
«Самострахование как метод управления риском»
.
Выполнила:
студентка гр. ФК-62
Хабибулина Д.Р.
Проверила:
Козлова Е.В.
Хабаровск -2008
Содержание
Введение …………………………………………………………………………..3
1. Методы управления риском ………………………………………………......4
2. Самострахование как метод управления риском …………………………..13
3. Преимущества и недостатки самострахования ………………………….....15
Вывод …………………………………………………………………………….19
Список использованной литературы …………………………………………..20
Введение
Жизнедеятельность человеческого общества всегда несла и несет в себе определенную опасность. Стихийные бедствия, несчастные случаи, просчеты в производственно-хозяйственной деятельности и другие непредвиденные события могут нарушить сбалансированность общественного производства, вторгаясь в него на любой его стадии. При этом с развитием научно-технического прогресса природные и производственно-хозяйственные катаклизмы не уменьшаются. Развитие предпринимательской деятельности как основы функционирования рыночной экономики, несет в себе потенциальную угрозу убытков. Риск в бизнесе неизбежен. Вероятность потерь так же реальна, как и возможность получить прибыль.
Для того, чтобы обеспечить стабильное общественное воспроизводство, в том числе в сферах повышенного риска, общество должно было выработать соответствующий защитный механизм для борьбы с риском. Среди различных методов управления риском выделяется самострахование.
В данной работе как раз и ставится задача рассмотреть самострахование как метод, способствующий минимизации различного рода потерь.
1. Методы управления риском
В экономической теории совокупность методов борьбы с различного рода рисками принято подразделять на группы.
Обязательные и условно-обязательные методы. К подмножеству процедур обязательного применения в условиях реализации инновационного проекта может быть отнесен целый ряд мероприятий, которые любой участник инновационного процесса должен применять в связи с участием в проекте определенных лиц, а также в связи с выбранной организационно – правовой средой реализации инновационного проекта или принадлежностью к определенному виду деятельности (например, оказание услуг в сфере страхования).
Примерами методов обязательного воздействия на риск могут являться:
§ Снижении размера уставного капитала предприятия до соответствия размеру чистых активов (или увеличение чистых активов посредством переоценки основных средств) для предприятий, осуществляющих свою деятельность в форме ОАО в соответствии с требованиями Закона «Об акционерных обществах»;
Данный метод направлен на снижение риска неисполнения обязательств перед совокупностью третьих лиц. При этом хотелось бы отметить, что речь идет именно о неисполнении обязательств не перед конкретным лицом, привлеченным, сопряженным участником инновационного проекта, а именно перед обезличенной группой лиц. При этом, очевидно, что данное мероприятие не может гарантировать устранение риска неисполнения обязательств перед конкретным инновационным участником.
§ Страхование имущественного комплекса и жизни топ – менеджеров, задействованных в реализации инновационного проекта, в котором одним из финансовых участников является государство, которое может стать обязательным в случае принятия Закона «О венчурной деятельности»;
Прибыльно-содержащие и прибыльно-нейтральные метод. В современном мире конструктивной экономики приобрели особую актуальность так называемые прибыльно-содержащие методы, которые направлены не столько на снижение негативных моментов от реализации риска, сколько на оптимизацию возможности выигрыша при реализации рисковой ситуации. Такие методы могут применяться только по отношению к спекулятивным рискам, то есть тем, реализация которых может приводить как к отрицательному, так и положительному эффекту, например по отношению к риску изменения курсов валют или изменению цен на готовый продукт. В данном случае, как правило, предприятиями могут предусматриваться следующие действия:
§ заключение поливалютных контрактов;
§ зключение моновалютных контрактов с фиксированным минимальным курсом расчетной валюты;
§ заключение договора поставки по фиксированным ценам на фиксированный объем. Последнее из указанных мероприятий направлено, с одной стороны, на обеспечение гарантированного потока денежных средств в заданный интервал времени, а с другой стороны, на возможность получения выигрыша от продажи продукции сторонним потребителям в случае изменения отношения к инновационному продукту на рынке (после прохождения сертификации, формирования благоприятного рыночного спроса) по более высокой цене, нежели цена, закрепленная в контракте.
Прибыльно-нейтральные методы, то есть ориентированные на снижение негативных последствий неблагоприятного развития событий, применяются в отношении чистых и/или процессных (внутрифирменных) рисков, примерами которых являются:
§ риск имущественного ущерба в результате повреждения огнем, неосторожного повреждения действием;
§ риск понесения ущерба в результате причинения вреда здоровью персонала;
§ риск удорожания ценообразующего сырья;
§ риск превышения стоимости инновационного проекта в целом в результате смещения графика строительного этапа в сектор зимнего строительства;
§ риск потери прав на технологическое оборудование и возможности его эксплуатации в результате невозможности уплаты лизинговых платежей и выкупа имущества по остаточной стоимости в результате недостатка денежных средств у предприятия на стадии реализации проекта;
§ риск несоответствия квалификации персонала требованиям инновационного проекта;
§ риск несоответствия инновационной технологии требованиям рынка.
К конкретным мероприятиям, применяемым для минимизации чистых процессных рисков, относятся следующие типичные для современных рыночных игроков решения:
§ страхование имущества, страхование здоровья сотрудников, обеспечение производственного персонала индивидуальными средствами защиты;
§ формирование фонда на социальную поддержку и развитие персонала с целью поддержания работоспособности и квалификации персонала в соответствии с требованиями инновационного проекта;
§ создание резерва на покрытие убытка в случае реализации риска;
§ передача права выкупа лизингоприобретаемо-го имущества холдингу, в состав которого входит инновационно активное предприятие, с зачетом произведенных самим предприятием первоначальных лизинговых платежей в качестве арендных платежей при последующей передаче данного имущества холдингом в аренду инноватору;
§ создание программы обучения и стажировки персонала на предприятиях — поставщиках инновационной технологии;
§ привлечение экспертов технологов к оценке потенциала инновационной технологии.
Методы, предоставляющие автономию действий и продуцирующие зависимость от других субъектов. При выборе программы мероприятий по снижению риска также следует принять во внимание готовность предприятия вступать в партнерские отношения с третьими лицами, учитывая, что любое партнерство влечет за собой не только приобретение определенного набора прав и выгод, расширение возможностей, но и возникновение определенного пакета обязательств. Факторами, обуславливающими целесообразность применения методов, вызывающих зависимость от других субъектов, являются:
§ дефицит собственных денежных средств;
§ возможность получения прямых выгод, с точки зрения проекта в целом, от привлечения третьих участников в проект.
Наиболее типичными мероприятиями, входящими в состав данной группы методов риск-менеджмента, являются:
§ эмиссия акций, которая, естественно, будет связана с появлением дополнительных обязательств по дивидендному распределению прибыли от проекта;
§ передача разработки одного из сырьевых компонентов инновационного продукта внешнему участнику;
§ наем генерального подрядчика с целью снижения строительных рисков;
§ заключение договора о получении разрешения на эксплуатацию/сервисное обслуживание имущественного объекта подрядчиком с целью снижения риска задержки срока ввода инновационного объекта в эксплуатацию в связи с возможностью возникновения сложностей при самостоятельной сдаче объекта органам надзора.
Методы частичного и полного покрытии. С точки зрения степени покрытия рисков менеджерам инновационных компаний приходится комбинировать использование методов как с частичным, так и полным покрытием. Очевидно, что любой инноватор стремился бы к реализации мероприятий полного покрытия рисков, если бы:
§ обладал не только неограниченным количеством средств;
§ но и мог всегда устанавливать причинно:следствен-ные связи между самим рискофактором и его следствием;
§ а также мог прогнозировать с достаточной степенью достоверности все группы рисков.
К группе методов полного покрытия, которые могут быть применены в условиях современной российской экономики, относятся следующие действия:
§ привязка графика платежей поставщикам к графику получения средств от потребителей (применение метода целесообразно с момента, когда у предприятия сформирована информация об оборачиваемости дебиторской задолженности);
§ организация поставки сырья через систему холдинга с целью достижения стабильности поставок сырья и удержания его стоимости в заданных пределах за счет возможности осуществления холдингом крупных оптовых закупок сырья, приводящих к снижению его стоимости для отдельных предприятий холдинга;
§ работа на стадии строительства с генеральным подрядчиком.
При формировании пакета мероприятий, характеризуемых частичной степенью покрытия рисков, нужно принять во внимание, что при их выборе следует руководствоваться не принципом оста-точности, относя под сферу действия данных методов все риски, которым не может быть обеспечено полное покрытие в силу отсутствия требуемого количества собственных средств, а отсутствием (низкой вероятностью) катастрофических последствий от реализации оставленного без покрытия риска.
Типичным примером такого мероприятия является селективное формирование поля страхового покрытия рисков при формировании программы страхования имущества инновационного предприятия. Так, например, многие предприятия — участники промышленных инноваций, собственники значительного имущественного комплекса производят исключение из пакета страхования риск нанесения ущерба имущественному комплексу предприятия в результате падения летательного аппарата, как маловероятного, но при этом входящего в состав стандартного пакета рисков, страхование от которых предлагается страховыми компаниями в рамках имущественного страхования производственных комплексов. То есть здесь должен преобладать здравый селективный подход.
Методы, обеспечивающие защиту риска и направленные на его снижении. Выбор методов, направленных на снижение риска, предопределяется, прежде всего, фактором принадлежности рисков к группе регулируемых рисков. При этом в данной группе методов отличаться может только степень желаемого/возможного снижения, определяемая объемом денежных средств, требуемых для снижения риска, и степенью возможности влияния на риск, но не вектор действий, директивным направление которого всегда является минимизация риска. Типичными мероприятиями данного подмножества методов риск-менеджмента являются:
§ увольнение недисциплинированных и неквалифицированных работников, разработка гибкой программы ротации, проведение программ повышения квалификации сотрудников с целью минимизации риска несения потерь от неквалифицированных действий персонала;
§ варьирование численностью персонала в соответствии с требованиями этапов реализации проекта с целью снижения риска удорожания проекта;
§ введение схем вексельного обращения при расчете с крупными поставщиками (как правило, строительными организациями) с целью отсрочки реального срока платежа для снижения риска нехватки финансирования на первоначальном, не вышедшем на стадию коммерциализации, этапе проекта.
Обращение же к методам, обеспечивающим защиту от риска, имеет своей целью не снижение риска как такового, а повышение устойчивости конкретного объекта, задействованного в инновационном проекте. Примерами таких методов являются:
§ патентование инновационного продукта (получение сертификата ЕЭС при выходе на европейский рынок, прохождение сертификации в рамках соответствия параметрам ГОСТа), которое, безусловно, не может снизить риск выхода на рынок конкурентов, но может помочь предприятию решить проблемы правовой незащищенности при взаимоотношениях с ними;
§ обеспечение технологического оборудования системами КИП, позволяющими осуществлять автоматическое вариативное управление параметрами технологического процесса, которое при этом не снижает возможность возникновения технологических рисков, но снижает риск нарушения работы производственной системы посредствам снабжения ее системой оперативного оповещения.
Методы оптимизации и минимизации. Оптимизационные методы применяются преимущественно не тогда, когда нет возможности для их снижения, а тогда, когда есть шанс использовать выигрыш от их реализации. То есть об оптимизации рисков следует говорить тогда, когда риски являются спекулятивными и/или фундаментальными. Типичной оптимизационной задачей в программе управления рисками при реализации инновационного проекта является выбор "пилотности" инновационной идеи. Очевидно, что чем большей является инновационная составляющая в проекте, тем выше риск его неуспешной реализации, но, с другой стороны, тем выше и потенциальная прибыль от такого проекта. Очевидно, что одна задача — организовывать бизнес в рамках концепции производственного оператора с
фиксированной рентабельностью и совсем другая — организация собственного дизайнерского дома.
Снижаются же, как правило, риски непредметного, процессного характера. В рамках работы с рисками в данном направлении необходимо иметь в виду, что помимо общего для всех сфер бизнеса перечня технических рисков, связанных с работой персонала или некорректной эксплуатацией оборудования, которые нуждаются в однозначном снижении, при составлении программы управления рисками нужно обращать внимание на ряд специфических процессных рисков, характерных для определенной бизнес-отрасли:
§ так, для предприятий торговли одеждой техническим риском будет служить риск недополучения прибыли в связи с нарушением правил оформления торгового зала;
§ для предприятий трикотажной промышленности техническим риском будет являться риск недозагрузки производства в связи с неверно выбранными характеристиками внедряемого проектного оборудования (невозможность выполнения заказов на производство изделий тонкой вязки) или риск использования морально устаревшей фурнитуры при производстве изделий;
§ для фирм по производству и продаже оргтехники таким риском будет являться неверная оценка запаса комплектующих на складе, что может привести к неверной оценке финансовых потоков от проекта (для таких фирм характерна быстрая сменяемость актуального на рынке ассортимента и удешевление товара);
§ для небольших фирм — производителей окон, ориентированных на выпуск индивидуальных изделий, таким риском будет возможность выбора непрофильного оборудования, ориентированного, например, на выпуск однотипных изделий, но малоэффективного при изготовлении сложных индивидуальных заказов;
§ для производителей мебели при выходе на экспортный рынок это может быть риск рекламационных убытков по причине неверной оценки стандартов качества продукции в ориентации на российские, а не на более жесткие западные требования.
2. Самострахование как метод управления риском
Самострахование означает, что предприниматель предпочитает подстраховаться сам, чем покупать страховку в страховой компании. Тем самым он экономит на затратах капитала по страхованию. Самострахование представляет собой децентрализованную форму создания натуральных и страховых (резервных) фондов непосредственно в хозяйствующем субъекте, особенно в тех, чья деятельность подвержена риску. Создание предпринимателем обособленного фонда возмещения возможных убытков в производственно-торговом процессе выражает сущность самострахования. Основная задача самострахования заключается в оперативном преодолении временных затруднений финансово-коммерческой деятельности. В процессе самострахования создаются различные резервные и страховые фонды. Эти фонды в зависимости от цели назначения могут создаваться в натуральной или денежной форме. Резервные денежные фонды создаются, прежде всего, на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности, расходов по ликвидации хозяйствующего субъекта. Примером такого формирования могут служить фонд страхования ценового риска; фонд уценки товаров на предприятиях торговли; фонд погашения безнадежной дебиторской задолженности и т.п.;
Создание фондов является обязательным для акционерных обществ. Акционерные общества и предприятия с участием иностранного капитала обязаны в законодательном порядке создавать резервный фонд в размере не менее 15% и не более 25% от уставного капитала. Акционерное общество зачисляет в резервный фонд также эмиссионный доход, т.е. сумму разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при их реализации по цене, превышающей номинальную стоимость. Эта сумма не подлежит какому-либо использованию или распределению, кроме случаев реализации акций по цене ниже номинальной стоимости. Резервный фонд акционерного общества используется для финансирования непредвиденных расходов, в том числе также на выплату процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли для этих целей.
При использовании самострахования нужно отдавать себе отчет в том, что экономичность этого метода оборачивается некоторыми отрицательными моментами. Прежде всего, это — «омертвление» оборотного капитала. Фирма вынуждена держать в резерве немалые средства, на них нельзя рассчитывать при заключении новых, зачастую интересных и эффективных контрактов, их невозможно и опасно пускать в оборот. Однако все равно есть опасность, что пойдет «полоса неудач»: на фоне низких финансовых поступлений убытки будут настигать один за другим в коротком промежутке времени, и любых резервных средств все равно будет недостаточно. Все это вызывает неуверенность и нервозность у руководства, которые обязательно передадутся всему персоналу фирмы.
Все же следует отметить, что самострахование в той или иной степени применяется всеми без исключения фирмами. Дело в том, что в процессе финансово-хозяйственной деятельности могут возникнуть непрогнозированные, невыделенные, непросчитанные и вообще случайные риски. С другой стороны, есть проблемы и риски, которые возможно регулировать только с помощью своих сил и средств. Нет таких страховых компаний, партнеров, гарантов или поручителей, которые согласятся взять на себя столь незначительные риски, как мелкие бытовые кражи, незначительные поломки и неисправности оборудования, утерю документов вследствие халатности персонала и т.п.
3. Преимущества и недостатки самострахования
Преимущества
1. Размеры взносов должны быть ниже, так как отсутствуют затраты на выплату комиссионных брокерам, на содержание администрации страховщиков и не предусматривается их валютная прибыль. Предприятие экономит на страховом взносе. Известно, что при страховании клиент оплачивает не только страховую услугу, но и административные расходы, а также прибыль страховой компании. В результате такой экономии средств можно увеличить прибыль и резервный фонд предприятия.
2. Доход от инвестирования средств фонда принадлежит страхователям. Он может быть использован на увеличение фонда или уменьшение поступлений от взносов в будущем;
3. Размер взносов страхователей не увеличивается благодаря отсутствию требований о возмещении убытков других фирм;
4. существует прямой стимул уменьшать и контролировать риск убытков;
5. Не возникает споров со страховщиками по вопросу требований о возмещении убытков;
6. Поскольку решение о самостраховании ограничивается крупными организациями, то у них будет квалифицированный штат страховых работников, которые будет распоряжаться этим фондом;
7. Прибыль от функционирования фонда увеличивается в пользу страхователя.
8. Руководство предприятия имеет возможность более эффективно и гибко управлять рисками, т.к. полностью контролирует средства резервного фонда и может приспособить программу финансирования к нуждам предприятия, т.е. использовать деньги по своему усмотрению. В этом и состоит главное отличие самострахования от страхования. Страховая компания покрывает не все убытки, а только те из них, которые возникнут при наступлении события, оговоренного в договоре страхования, — страхового случая.
Недостатки:
1. Капитал следует вложить как можно быстрее, однако, и реализованные инвестиции могут не обеспечить такую же высокую прибыль, как это было бы возможно при лучшем размещении инвестиций, имеющихся в распоряжении страховой компании;
2. Утрачена возможность привлекать технических специалистов для консультаций по вопросам избежания рисков. Эксперты страховщиков будут иметь большой опыт по сравнению со многими фирмами, и эти знания могут приносить пользу страхователям;
3. Катастрофические убытки, какими бы отдаленными они не были, все же могут иметь место, что повлечет за собой ликвидацию страхового фонда и даже вынудит организацию прекратить свою деятельность;
4. Статистика обращений за возмещением убытков этой организации будет основываться на ограниченной базе данных, что затруднит прогнозирование будущих расходов по возмещению убытков;
5. Взносы, вносимые в фонд не облагаются корпорационным налогом, в то время как премиальные выплаты облагаются;
6. Может иметь место критика со стороны акционеров и других структурных подразделений:
- по поводу перевода крупных сумм капитала для создания фонда и по поводу размера дивидендов за год;
- по поводу низкой прибыли от инвестирования средств по сравнению с прибылью, которую можно получить при вложении того же объема капитала в производственную сферу организации;
7. Основной принцип страхования, то есть рассеивание риска не будет реализован;
8. Хотя организация в состоянии оплатить любой отдельный ущерб, совокупный эффект нескольких ущербов, нанесенных в течение одного года может иметь такие же последствия как один катастрофический ущерб, особенно в первые годы после образования фонда;
9. Возможно, возникнет необходимость увеличить штат страховых работников за дополнительную плату.
Страховщик, окончательно решив, что он готов понести убытки в случае крупного ущерба оказывается перед выбором. Он может отказаться от страхования риска, согласиться принять часть его или принять его с целью перестрахования. Важно знать, что страхование сталкивается с той же проблемой, что и страхователь – разделить свой риск так, чтобы не пострадать от ущерба, который может быть катастрофическим.
Вывод
Использование самострахования экономически обосновано в следующих случаях:
- если предприятие имеет возможность собирать данные, анализировать прошлый опыт убытков и на его основе прогнозировать вероятные убытки с разумной степенью достоверности;
- если возможные убытки реально компенсировать за счет собственных средств фирмы без угрозы ее имущественному и финансовому положению;
- если предприятие готово нести расходы по созданию специальной службы, занимающейся обслуживанием резервного фонда;
- если в службе, занимающейся самострахованием, работают сотрудники, чей профессионализм, компетентность и порядочность являются гарантией того, что фирма избежит катастрофических для себя потерь;
- если затраты на работу службы, занимающейся самострахованием на предприятии, значительно ниже, чем затраты на страхование.
Список использованной литературы
1. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. Балабанов И.Т. – М.: Финансы и статистика, 1999.
2. Рынок ценных бумаг – 2001 - №3
3. Секрет фирмы – 2005 - №44
4. Страхование. Современный курс: учебник/под ред. Е.В. Коломина.- М.: Финансы и статистика, 2007.
5. Страховании. Учебник для вузов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/под ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007
