Реферат

Реферат Экономика на предприятии

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 25.11.2024





МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию

                                                               

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования
Новосибирский государственный технический университет
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Экономика предприятия»
Вариант № 28
Выполнила: Машир О.С.

Группа: ОТЗ-804

Проверил: Тишкова Р.Г.
Новосибирск 2010

Содержание




Введение......................................................................................................... 3
2. Исходные данные.................................................................................... 4-5
3. Определение капитальных (единовременных) затрат

на создание фирмы..................................................................................... 6-7
4. Расчет показателей производственной программы.................................. 7
5. Расчет потребности в оборудовании и площадях.................................. 7-9
6. Расчет численности персонала фирмы и организация

оплаты труда
6.1. Расчет численности персонала фирмы.............................................. 9-12
6.2. Определение фонда оплаты труда.................................................... 13-20
7. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы...................... 20-28
8. Вывод....................................................................................................... 29
Список литературы...................................................................................... 30

Введение




В условиях развития рыночной экономики произошел спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.

Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация завода, выделение его как самостоятельное предприятие с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.

В данной курсовой работе ставится задача провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

На основании исходных данных нужно:

1) определить величину капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы;

2) рассчитать показатели производственной программы;

3) рассчитать потребности в оборудовании и площадях;

4) просчитать численность персонала фирмы и организацию оплаты труда;

5) рассчитать результаты предпринимательской деятельности.

2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ




2.1. Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Qг – годовой объем выпуска изделий, шт; Пр – порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДЗП – дополнительная заработная плата, %.
                                                                                 Т а б л и ц а  1



Номер варианта
ДЗП,

%
Номенклатура выпускаемых изделий, шт.

Изделие А
Изделие Б

Qг
Пр

Qг
Пр

28
10
2180
240
6400
150

2.2. Технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий показаны в табл. 2.
Т а б л и ц а  2



Наименование

операций
Средний

тарифный

разряд
Трудоемкость

изготовления

изделия
Коэффициенты

А,

н/ч
Б,

н/ч
Выполнения

норм,

Кв.н
Выборочности,

Квыб

1. Станочные
4
1,8
2,5
1,03
–

2. Слесарные
4
2,4
2,9
1,0
–

3. Монтажно-сборочные   

3
4,3
5,0
1,0
–

4. Наладочные, регулировочные, испытательные


5


6,5


9,6


1,0


–

5. Технический контроль качества


3


0,5


0,6


–


0,5



2.3. Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в табл. 3.
Т а б л и ц а  3



№

п/п
Наименование

основных средств
Номер амортизационной группы
Срок полезного использования

1
Станочное оборудование
6
Свыше 10 лет

до 15 лет включительно

2
Слесарное оборудование

Монтажно-сборочное оборудование
2
Свыше 2 лет

до 3 лет включительно

3
Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование

Оборудование для контроля технологических процессов
5
Свыше 7 лет

до 10 лет включительно

4
Транспортные средства

Электронно-вычислительная техника
3
Свыше 3 лет

до 5 лет включительно

5
Производственный и хозяйственный инвентарь
4
Свыше 5 лет

до 7 лет включительно

6
Здание
7
Свыше 15 лет

до 20 лет включительно

Примечание. Метод начисления амортизации – линейный.
2.4. Расход материалов и комплектующих деталей представлен
в табл. 4.

Т а б л и ц а  4



Номер

варианта
Норма расхода материалов и комплектующих деталей

на единицу  изделия

Изделие А
Изделие Б

М1,

кг
Д1,

шт.
Д2,

шт.
Д3,

шт.
М2,

кг
М3,

кг
Д2,

шт.
Д3,

шт.

28
2.7
14
9
23
8.2
9.3
4
17



2.5. Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1 – 36 р./кг;

М2 – 17 р./кг;

М3 – 10 р./кг;

Д1 – 7 р./шт.;

Д2 – 15 р./шт.;

Д3 – 9 р./шт.

2.6. Дополнительные данные:

· начало деятельности предприятия – с 1 января текущего года;

· режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

· ставка налога на добавленную стоимость (НДС-18%); МРОТ-4330 руб., ставка ЕСН – 26%;

· ставка налога на прибыль принимается согласно действующего законодательства на момент расчета – 20%.
3. Определение капитальных

(единовременных)

затрат на создание фирмы
Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:

1)подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы (Зу);
Зу=4330*15=64950
2) государственную регистрацию фирмы (Зр);
Зр=4330*9=38970
3) прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. (Зпр);
Зпр=4330*8=34640
4) закупку станочного оборудования (Зо) определяем по формуле:

 Зо = Цо × Сп.с,                                            (1)

где Цо – средняя цена одного станка, (р.); Сп.с – принятое количество станков, шт.;
Зо=4330*1800*6=46764000
5) закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса (Зп) определяем по формуле:

Зп = Цп × Соб,                                            (2)

где Цп – средняя цена одной единицы оборудования, р.; Соб – общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.;
Зп=4330*500*40=86600000
6) закупку производственного и хозяйственного инвентаря (Зи);
Зи=4330*750=3247500
7) закупку транспортных средств (Зтр);
Зтр=4330*1300=5629000
8) закупку электронно-вычислительной техники (Зэв);
Зэв=4330*350=1515500
9) затраты на приобретение здания (Ззд), которые определяются по формуле:

Ззд = Sоб × Спл,                                         (3)

где Sоб – общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, м2 (см. раздел 5); Спл – рыночная стоимость 1 м2 площади.
Ззд=4330*15*1200=77940000
КЗ=Зу+Зр+Зпр+Зо+Зп+Зи+Зтр+Зэв+Зпл=64950+38970+34640+54558000+103920000+3247500+5629000+1515500=169008560
Данные для расчета общей суммы единовременных затрат берутся из табл. 5.

Т а б л и ц а  5




Затраты
Зу
Зр
Зпр
Цо
Цп
Зи
Зтр
Зэв
Спл

Кратный размер минимальной месячной оплаты труда
15
9
8
1800
500
750
1300
350
15


4. Расчет  показателей

производственной программы
Производственная программа является основой для разработки всех разделов курсовой работы. Один из главных показателей производственной программы – товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

Nтп =  (рj.);                                    (4)

Nтп =  (н/ч),                                    (5)

где Qj – годовой объем выпуска j
-го изделия, шт; Црj – цена единицы
j-го изделия, р.; tj
– суммарная трудоемкость изготовления j-го изде-
лия, н/ч; n – номенклатура выпускаемых изделий.
Nтп=2180*15,5+6400*20,6=207910
Nтп=2180*3572+6400*2490=37529600
5. Расчет потребности

в оборудовании и площадях
Расчетное количество станочного оборудования () и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:

,                                              (6)

где  – трудоемкость работ j
-го вида изделия, н/ч, по i-й операции;  – эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч;  – планируемый коэффициент выполнения норм;  – годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.

 (ч),                             (7)

где  – число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;  – продолжительность смены (8 ч);  – число смен; a – процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (a =  6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса a = 0.
Fэф=251*8*2*(1−0,06)=3775
Расчет количества станков и рабочих мест
Ср1=(2180*1,8+6400*2,5)/3775=5,27=6шт.
Расчет слесарного оборудования и рабочих мест
Ср2=(2180*2,4+6400*2,9)/3775=6,30=7шт
Расчет монтажно-сборочного оборудования
α=0; Fэф=251*8*2=4016 час
Ср3=(2180*4,3+6400*5,0)/4016=10,30=11шт
Расчет числа рабочих мест сборщиков и наладчиков узлов
Ср4=(2180*6,5+6400*9,6)/4016=18,82=19 шт.
Расчет числа рабочих мест контролеров
Ср5=(2180*0,5+6400*0,6)/4016=1,22=3 шт.
Расчет общей площади
Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади.

Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м2) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м2).
Площадь станков – 7*20=140 м2

Площадь слесарного оборудования – 9*10=90 м2

Площадь монтажно-сборочного оборудования – 14*10=140 м2

Площадь раб. места сборщиков и наладчиков узлов – 23*10=230 м2

Площадь раб. места контролеров – 2*10=20 м2
ИТОГО: 620 м2
Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

· на одного вспомогательного рабочего  – 7 м2;

· на одного служащего и МОП                 – 5 м2;

· на одного специалиста                            – 8 м2;

· на одного руководителя                         – 20 м2.
Вспомогательные рабочие – 13*7=91 м2

Специалисты – 8*8=65 м2

Служащие и МОП – (5+7)*5=60 м2

Руководство – 3*20=60 м2
ИТОГО: 276 м2
Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м2.

Общее число работников фирмы в 1 смену = 1/2 (основных + вспомогательных) рабочих + специалисты + служащие и МОП + руководство= 37+5+8+2=52
Sдоп=4*((129+8+7+5+3)/2)=304 м2
ИТОГО: Sобщ= 620+276+304=1200 м2
6. Расчет численности персонала фирмы

и организация оплаты труда
6.1. Расчет численности персонала фирмы
Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

· рабочие, в том числе:

   а) основные рабочие,

   б) вспомогательные рабочие;

· управленческий персонал;

· специалисты;

· служащие;

· младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:

,                                             (8)

где n – номенклатура выпускаемых изделий; – годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);  – трудоемкость изготовления j-го изделия по i-й операции, (н/ч); – планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-й профессии;  – полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч. Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в табл. 6.
Т а б л и ц а  6



№

п/п
Состав фонда времени
Ед.

 изм.
Коли-чество
Процент

1
Календарный фонд
Дни
365


2
Выходные и праздничные дни
Дни
116


3
Номинальный фонд времени
Дни
249
100

4
Целодневные невыходы на работу,

в том числе:
Дни
25.5
10,2

4.1
   отпуска основные и дополнительные


15
6,0

4.2
   учебные отпуска


1.5
0,6

4.3
   отпуска по беременности и родам


1.5
0,6

4.4
   выполнение государственных обязанностей


1
0,4

4.5
   болезни


6.5
2,6

5
Явочное время (гр. 3 – гр. 4)
Дни
223.5


6
Средняя продолжительность рабочего дня
Час
8,0


7
Полезный фонд времени

(гр. 5 ´ гр. 6)
Час
1788



Численность станочников:
Чосн1=(2180*1,8+7400*2,5)/1788*1,03=12,91=13ч

Численность слесарей:
Чосн2=(2180*2,4+6400*2,9)/1788*1=13,30=14ч
Численность рабочих монтажно-сборочного оборудования:
Чосн3=(2180*4,3+6400*5)/1788*1=23,13=24ч
Численность рабочих наладочного, регулировочного:
Чосн4=(2180*6,5+6400*9,6)/1788*1=42,28=43ч
ИТОГО: Чосн=13+14+24+43=94ч

Численность контролеров рассчитывается по формуле:

,                                    (9)

где  ti – трудоемкость выполнения контрольных операций, н/ч; Квыб – коэффициент выборочности контроля качества продукции (см. табл. 2).
Чк=((2180*0,5+6400*0,6)*0,5)/1800=1,36 = 2 ч
Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по дан-
ным табл. 7.
Т а б л и ц а  7



№

п/п
Перечень специальностей

и должностей вспомогательных рабочих
Приходится

на одного

основного

рабочего
Разряд

1
Наладчик оборудования
0,03
5

2
Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования
0,01
4

3
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений
0,015
5

4
Водитель транспортных средств
0,02
4

5
Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)
0,02
3

6
Кладовщики-раздаточники инструмента
0,014
3

7
Кладовщики складирования готовой продукции
0,012
3



Наладчик оборудования – 114*0,03=3,42 =3ч

Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования –

114*0,01=1,14 = 2 ч

Слесари по ремонту инструмента и приспособлений – 114*0,015=1,71 = 2 ч

Водитель транспортных средств – 114*0,02=2,28 = 2 ч

Разнорабочие – 114*0,02=2,28 = 2 ч

Кладовщики-раздаточники инструмента – 114*0,014=1,59 = 2 ч

Кладовщики складирования готовой продукции – 114 *0,012=1,36 = 1 ч

ИТОГО:

Общая численность рабочих =114+2+3+1+2+2+2+2+1=129 ч
Число специалистов принимается в размере 7 % от численности рабочих.

129*7% =7,98 = 8 ч
Численность служащих 4 %, МОП – 6 % от общей численности рабочих и специалистов.

(129+8)*4% =5,48 = 5 ч (служащие)
(129+8)*6% =7,22 = 7 ч (МОП)
Управленческий персонал принимается в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.

(129+8+5+7)*2% =2,98 = 3 ч

Приложение 1
Штатное расписание



№

п/п
Наименование

должности

и профессии
Количество

штатных

единиц
Квалификационный

уровень
Месячный

оклад, р.

1
Управленческий персонал
3




1.1
Директор
1
16
25764

1.2
Зам. директора
2
15
24075

2
Специалисты
8
6,7,8


2.1
Конструктор
1
7
9830

2.2
Технолог
1
7
9830

2.3
Программист
1
9
12601

2.4
Гл. бухгалтер
1
8
10999

2.5
Бухгалтер
1
7
9830

2.6
Ст. мастер
1
9
12601

2.7
Мастер
1
8
5842

2.8
Механик
1
9
12600

2.9
Маркетолог






2.10
Экономист






3
Служащие
5




3.1
Агент по снабжению
1
7
9830

3.2
Референт
1
7
9830

3.3
Экспедитор
1
6
8660

3.4
Кассир
2
3
6885

4
МОП
7




4.1
Гардеробщик
1
3
6885

4.2
Уборщик производственных помещений
3
3
6885

4.3
Уборщик бытовых помещений
3
3
6885


Приложение 2
Структура кадров фирмы



№

п/п
Категория работников
Количество

человек
%

1
Рабочие, в том числе:

    основные рабочие

    вспомогательные рабочие
129

114

15
84,86

75

9,86

2
Управленческий персонал
3
1,97

3
Специалисты
8
5,26

4
Служащие
5
3,28

5
МОП
7
4,6



                                          Итого:
152
100


6.2. Определение фонда оплаты труда
В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих – по повременной.

Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗПпр.сд) определяется по формуле:

 (р.),                          (10)

где – годовой объем выпуска j-го изделия, шт.;  – трудоемкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; Кп – поясной коэффициент (1,25); Тсi – часовая тарифная ставка i-й операции, р.

При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих используется следующий прием: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимают как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используются тарифные коэффициенты (табл. 8).

Для 1-го разряда Тс=4330*1/175=24,74
Т а б л и ц а  8



Тарифный разряд
1
2
3
4
5
6
7
8

Тарифный коэффициент
1,0
1,24
1,45
1,62
1,76
1,9
2,15
2,39


Изделие А                              |                  Изделие Б

Станочники – тарифный разряд – 4. Тс=27,74*1,62=44,93
ЗПпр.сд.=218*1,8*1,25*44,93=22039   | ЗПпр.сд.=6400*2,5*1,25*44,93=898600
Слесари – тарифный разряд – 4. Тс=44,93
ЗПпр.сд.=2180*2,4*1,25*44,93=293843       | ЗПпр.сд.=6400*2,9*1,25*44,93=1072376
Рабочие монтажно-сборочного оборудования – тарифный разряд – 3. Тс=44,93*1,45=65,1485
ЗПпр.сп.=2180*4,3*1,25*65,1485=763378

ЗПпр.сд.=6400*5,0*1,25*65,1485=2605940
Рабочие наладочного, регулировочного оборудования – тарифный разряд – 5. Тс=27,74*1,76=48,82
ЗПпр.сп.=2180*6,5*1,25*48,82=864725    | ЗПпр.сд.=6400*9,6*1,25*48,82=3749376
Контролеры – тарифный разряд – 3. Тс=44,93


ЗПпр.сп.=2180*0,5*1,25*44,93=61218      | ЗПпр.сп.=6400*0,6*1,25*44,93=215664


Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПпр.повр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по табл. 7):

ЗПпр.повр = Тсi × Fп × Чi

× Кп (р.),                             (11)

где Тсi – часовая тарифная ставка i-го рабочего, р.; Fп – полезный фонд времени одного рабочего, ч; Чi – численность рабочих данной категории, чел.

Наладчик оборудования – тарифный разряд – 5. Тс=48,82

ЗПпр.повр.= 48,82*1800*3*1,25=329535
Техническое обслуживание – тарифный разряд – 4. Тс=44,93

ЗПпр.повр.= 44,93*1800*1*1,25=101093
Слесари по ремонту – тарифный разряд – 5. Тс=48,82

ЗПпр.повр.= 48,82*1800*2*1,25=219690
Водители – тарифный разряд – 4. Тс=44,93

ЗПпр.повр.= 44,93*1800*2*1,25=202185

Разнорабочие – тарифный разряд – 3. Тс=19,053.

ЗПпр.повр.= 65,1485*1800*2*1,25=293169
Кладовщики-раздаточники инструмента – тарифный разряд – 3. Тс=65,1485.

ЗПпр.повр.= 65,1485*1800*2*1,25=293169

Кладовщики складирования готовой продукции – тарифный разряд – 3. Тс=65,1485

ЗПпр.повр.= 65,1485*1800*1*1,25=146585
Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (табл. 9).

Управление:

- директор – квалификационный уровень – 16, коэффициент – 5,95

ЗП=4330*5,95=25764

- зам. директора – квалификационный уровень – 15, коэффициент – 5,56

ЗП=4330*5,56=24075

Специалисты:

- конструктор – квалификационный уровень – 7, коэффициент – 2,27

ЗП=4330*2,27=9830

- технолог – квалификационный уровень – 7, коэффициент – 2,27

ЗП=4330*2,27=9830

- программист – квалификационный уровень – 9, коэффициент – 2,91

ЗП=4330*2,91=12601

- гл. бухгалтер – квалификационный уровень – 8, коэффициент – 2,54

ЗП=4330*2,54=10999

- бухгалтер – квалификационный уровень – 7, коэффициент – 2,27

ЗП=4330*2,27=9830

- ст. мастер – квалификационный уровень – 9, коэффициент – 2,91

ЗП=4330*2,91=12601

- мастер – квалификационный уровень – 8, коэффициент – 2,54

ЗП=4330*2,54=5842

- механик – квалификационный уровень – 9, коэффициент – 2,91

ЗП=4330*2,91=12600

Служащие:

- агент по снабжению – квалификационный уровень – 7, коэффициент – 2,27

ЗП=4330*2,27=9830

- референт – квалификационный уровень – 7, коэффициент – 2,27

ЗП=4330*2,27=9830

- экспедитор – квалификационный уровень – 6, коэффициент – 2

ЗП=4330*2=8660

- кассир – квалификационный уровень – 3, коэффициент – 1,59

ЗП=4330*1,59=6885

МОП:

- гардеробщик – квалификационный уровень – 3, коэффициент – 1,59

ЗП=4330*1,59=6885

- уборщик производственных помещений – квалификационный уровень – 3, коэффициент – 1,59

ЗП=4330*1,59=6885

- уборщик бытовых помещений – квалификационный уровень – 3, коэффициент – 1,59

ЗП=4330*1,59=6885
Квалификационный уровень работников устанавливается по табл. 9 и прил. 1.
Т а б л и ц а  9



Квалификационный

уровень
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

Коэффициент
1,0
1,36
1,59
1,73
1,82
2,0
2,27
2,54
2,91
3,27
3,68
4,18
4,73
5,32
5,56
5,95



Доплаты к основной заработной плате составляют 30 % от прямой заработной платы.

Дополнительная заработная плата - 10%

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3–5.

Приложение 3

Расчет ФОТ основных рабочих





Наименование операций
Разряд
Трудоемкость

работ

по изделиям
Часовая тариф-

ная ставка, р.
Прямая

заработная

плата, р.
Доплаты

до основной

ЗП, р.
Основная ЗП, р.
Дополнитель-

ная ЗП, р.
Основная +

дополнительная

ЗП, р.

Одного изде-

лия
Всех

изде-

лий

Станочные

Изделие А

Изделие Б
4


1,8

2,5


13140

11500
44,93


22039

898600


6611,7

269580


28650,7

1168180


2865,07

116818


31515,77

1284998

Слесарные

Изделие А

Изделие Б
4


2,4

2,9


17520

13340
44,93


293843 1072376


88152,9

321712,8


381995,9

1394088,8


38199,59

139408,9


420195,49

1533497,7

Монтажно-сборочные

Изделие А

Изделие Б
3

4,3

5

31390

23000
65,1485

763378

2605940

229013,4

781782

992391,4

3387722

99239,14

338772,2

1091630,54

3726494,2

Наладочные

Изделие А

Изделие Б
5


6,5

9,6


47450

44160
48,82


864725

3749376


259417,5

1124812,8
1124142,5

4874188,8
112414,3

487418,9


1236556,8

5361607,7

Технический контроль

Изделие А

Изделие Б
3

0,5

0,6

3650

2760
65,1485

61218 215664

18365,4

64699,2

79583,4

280363,2

7958,34

28036,32


87541,74

308399,52

Итого:

Изделие А

Изделие Б








2005203

8541956


906414,6

2562586,8
2606763,9

11104542,8


26067,6

111045,4


2632831,5

11215588,2





Приложение 4

Расчет ФОТ вспомогательных рабочих



Наименование
Разряд
Часовая

тарифная ставка, р.
Полезный фонд,

ч
Число вспомогательных рабочих, чел.
Прямая ЗП, р.
Доплаты

до основной

ЗП, р.
Основная ЗП, р.
Дополнительная ЗП, р.
Основная ЗП +

дополнительная

ЗП, р.

Наладчик оборудования
5
48,82
1800
3
329535
98860,05
428395,05
42839,5
471234,55

Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования
4
44,93
1800
1
101093
30327,9
131420,9
13142,09
144562,99

Слесари по ремонту инструмента и приспособлений
5
48,82
1800
2
219690
65907
285597
28559,7
314156,7

Водитель транспортных средств
4
44,93
1800
2
202185
60655,5
262840,5
26284,05
289124,55

Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)
3
65,1485
1800
2
293169
87950,7
381119,7
38111,97
419231,67

Кладовщики-раздаточники инструмента
3
65,1485
1800
2
293169
87950,7
381119,7
38111,97
419231,67

Кладовщики складирования готовой продукции
3
65,1485
1800
1
146585
43975,5
190560,5
19056,05
209616,55

Итого:








1585426
475627,35
2061053,35
206105,335
2267158,68

Приложение 5





Наименование

профессии
Месячный оклад, р.
Численность работников

по категориям, чел.
ЗП с учетом

поясного

коэффициента, р.
Основная ЗП, р.
Дополнительная ЗП, р.
Основная ЗП + дополнительная ЗП, р.
Годовой фонд

 оплаты труда

Директор
25764
1
32205
41866,5
4186,6
46053,1
552637,2

Зам. директора
24075
2
60187,5
78243,7
7824,3
86068
1032816

Конструктор
9830
1
12287,5
15973,7
1597,3
17571
210852

Технолог
9830
1
12287,5
15973,7
1597,3
17571
210852

Программист
12601
1
15751,2
20476,5
2047,6
22524,1
270289,2

Гл. бухгалтер
10999
1
13748,7
17873,3
1787,3
19660,6
235927,2

Бухгалтер
9830
1
12287,5
15973,7
1597,3
17571
210852

Ст. мастер
12601
1
15751,2
20476,5
2047,6
22524,1
270289,2

Мастер
5842
1
7302,5
9493,2
949,3
10442,5
125310

Механик
12600
1
15750
20475
2047,5
22522,5
270270

Агент по снабжению
9830
1
12287,5
15973,7
1597,3
17571
210852

Референт
9830
1
12287,5
15973,7
1597,3
17571
210852

Экспедитор
8660
1
10825
14072,5
1407,2
15479,7
185756,4

Кассир
6885
2
17212,5
22376,2
2237,6
24613,8
295365,6

Гардеробщик
6885
1
8606,2
5942,625
594,2
6536,825
78441,9

Уборщик производственных помещений
6885
3
25818,7
33564,3
3356,4
36920,7
443048,4

Уборщик бытовых помещений
6885
3
25818,7
33564,3
3356,4
36920,7
443048,4

Итого:


23
310,414,6
398293
39828,5
438121,7
5257459,5




Расчет ФОТ управленческого персонала,

специалистов, служащих, МОП
Расчет средней месячной заработной платы по каждой катерии персонала и в целом по фирме:

,                                      (12)

где ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.; Чi – численность работающих i-й категории, чел.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.

Приложение 6
Средняя заработная плата персонала фирмы



№

п/п
Категория персонала
Годовой фонд

оплаты

труда, р.
Численность

персонала,

чел.
Средне-

месячная ЗП, р.

1
Управленческий

персонал
1585453,2
3
44040,3

2
Специалисты
1804641,6
8
18798,3

3
Служащие
902826
5
15047,1

4
Рабочие,

в том числе:

    основные;

    вспомогательные

13848419,7

2267158,68
129
114

15

10123,1

12595,3

5
МОП
964538,7
7
11482,6



                       Итого:
21373037,88
152
112086,7


7. Расчет финансовых результатов

деятельности фирмы
Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.
Последовательность расчета
1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 2.4 и 2.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (табл. 10).
           Т а б л и ц а  10



№

п/п
Наименование

материала
Ед.

изм.
Норма

расхода
Цена

за ед.

с НДС, р.
Цена

за ед.

без НДС, р.
Общая

сумма

без НДС, р.

1
М1
кг
2,7
36
30,5
36,6

2
Д1
шт
14
7
5,93
29,65

3
Д2
шт
9
15
12,71
50,84

4
Д3
шт
23
9
7,62
144,78

Изделие А. Итого:
261,87

5
М2
кг
8,2
17
14,4
51,84

6
М3
кг
9,3
10
8,47
60,13

7
Д2
шт
4
15
12,71
76,26

8
Д3
шт
17
9
7,62
91,44

Изделие Б. Итого:
279,67



Итого материалов на сумму


87,20
118
99,96
541,54



 2. Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

3. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

4. Расходы по статье «Единый социальный налог» составляют 26 % от суммы заработной платы основной и дополнительной.

 5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно табл. 11.

Т а б л и ц а  11



№

п/п
Статьи расходов
Сумма, р.

1
Затраты на оплату труда, в том числе:

ФОТ АУП

ФОТ специалистов

ФОТ служащих

ФОТ МОП

ФОТ вспомогательных рабочих
20408499,18

1585453,2

1804641,6

902826
     13848419,7

2267158,68

2
Единый социальный налог (ЕСН)
992130

3
Амортизационные отчисления основных средств
14631936

4
Прочие расходы
16326799.3

5
Итого накладных расходов
52359364.48



Заработная плата, принятая как база для расчета процента накладных расходов
13711306.7



Процент накладных расходов
381.8%

Пояснения к расчету сметы накладных расходов
 Накладные расходы предприятия включают:

· общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

· общехозяйственные – расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям  4 и 5.

2. Расчет амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл.12.

Т а б л и ц а  12



№

п/п
Наименование

основных

средств
Номер амортизационной группы
Срок

полезного использования
Общая

балансовая стоимость
Норма аморти-зации
Сумма амортизационных отчислений

1
Станочное оборудование
6
Свыше 10 лет

до 15 лет включительно
46764000
6,6
3086424

2
Слесарное оборудование

Монтажно-сборочное оборудование
2
Свыше 2 лет

до 3 лет включительно
38970000
33,3
2572020

3
Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование

Оборудование для контроля технологических процессов
5
Свыше 7 лет

до 10 лет включительно
47630000
10
3143580

4
Транспортные средства

Электронно-вычислительная техника
3
Свыше 3 лет

до 5 лет включительно
7144500
20
471537

5
Производственный и хозяйственный инвентарь
4
Свыше 5 лет

до 7 лет включительно
3247500
14,2
214335

6
Здание
7
Свыше 15 лет

до 20 лет включительно
77940000
5
5144040



Итого




221696000


14631936



Расчет нормы амортизации линейным методом:

NА=1/n *100

n – срок службы.

Годовая сумма амортизационных отчислений:

Аr=(Общая балансовая стоимость*NА)/100
 3. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчет себестоимости изделий сводится в табл. 13.
Т а б л и ц а  13



№

п/п
Наименование статей

калькуляции
Условное

обозначение
Затраты, р.

Изделие А
Изделие Б

На одно изделие
На все

изделия
На одно изделие
На все

изделия

1
Сырье и материалы

М
261,87
570876.6
279,67
1789888

2
Основная заработная плата основных рабочих
ЗПо
1196
2606763,9
1735,08
11104542,8

3
Дополнительная заработная плата основных рабочих
ЗПд
12
26067,6
17,35
111045,4

4
Единый социальный налог (26 %)
Есн
314
684534.1
455,63
2916052,9

5
Накладные расходы
НР
4565
9951097
6625
42397145

6
Производствен-ная себестоимость
Спр
1783.59
13839339
9113
58318674

7
Коммерческие расходы
КР
826
1799114
1367
8747801

8
Полная себестоимость
Сп
7173,60
15638453
10479,13
67066475



Коммерческие расходы принимаются в размере 15 % от производственной себестоимости.

После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:
,                (13)
где  Кj  – точка критического объема производства j-го изделия, шт., –

этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль;  365 – количество дней в году.
КА=(2180*240)/365=1433 шт
КБ=(6400*150)/365=2630 шт
Затем  рассчитывается цена  j-го  изделия по формуле:

,                                      (14)

где – постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем) (см. табл. 8), р.;  – переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.;  – цена единицы  j-го изделия, р.
Зпост.j=НР+КР
Зпост.А=9951097+1799114=11750211
Зпост.Б=42397145+8747801=51144946
Зпер.j=М+ЗПо+ЗПд+Есн
Зпер.А=570876.6+2606763.9+26067.6+684534.1=3888242
Зпер.Б=1789888+11104542,8+111045,4+2916052.9=15921529
ЦрА=11750211/1433+3888242=3896442

ЦрБ=51144946/2630+15921529=15940976
Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения нужно рассчитать:

 · маржинальный доход (прибыль);

 · прибыль от реализации продукции;

 · чистую прибыль.

 Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 2.


Рис. 2. Модель формирования показателей прибыли
 Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:

 (р.),                                  (15)

где Qpj – количество реализованных изделий (принимается годовой объем выпуска изделий), шт.; n – номенклатура выпускаемых изделий.
ВР=3896442*2180+15940976*6400=110516489960
Маржинальный доход (прибыль):
П=ВР – Зпер.
П=110516489960 – (3888242+15921529)=110496680189
Прибыль от реализации продукции:
Прп=П – Зпост
Ппр=110496680189– (11750211+51144946)=110453594803
Чистая прибыль:
Пч=Прп – Налог на прибыль
Пч=110453594803– 20% =                   
Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

                                                (17)

                                               (18)

где КЗ – капитальные затраты, р.; ПРП – прибыль от реализации продукции, р.

Рентабельность:
R=110453594803/169008560=653.53
R=65 353%
Срок окупаемости затрат:
Ток=169008560/110453594803=85.2 года
Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл.  14.
Т а б л и ц а  14



№ п/п
Наименование показателей
Ед.

изм.
Результат

1
Капитальные (единовременные затраты)
р.
169008560

2
Общая площадь
м2
1200

3

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5
Число работающих в фирме, в том числе:

    рабочих

    руководителей

    специалистов

    служащих

    МОП
чел.
152

129

3

8

5

7

4
ФОТ
р.
20408499.18

5
Себестоимость:

    изделие А

    изделие Б
р.


7173.60

10479.13

6
Прогнозируемая цена:

    изделие А

    изделие Б
р.
1787

2490

7
Выручка от реализации продукции
р.
19819620

8
Маржинальный доход (прибыль)
р.
25942098,82

9
Прибыль от реализации продукции
р.
1982434.7

10
Чистая прибыль
р.
9585948

11
Рентабельность фирмы
%
7.089

12
Срок окупаемости капитальных затрат
лет
85,2


Вывод
Затраты, издержки, себестоимость – важнейшие экономические категории. Их уровень в основном определяет величину прибыли и рентабельности, лежит в основе системы показателей эффективности производства.

Рентабельность фирмы составляет 7.089%

Срок окупаемости капитальных затрат 85.2года.

Расчеты показывают, что годовой объем выпускаемых изделий на данном предприятии является не эффективным.
Список литературы:

1.                     Генкин Б.М. Экономика и социология труда: Учебник для вузов. – 4-е изд., переруб. и доп. – М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА – ИНФРА-М), 2002. – 416 с.

2.                     Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.: Юрист, 2003.- 608 с.

3.                     Экономика предприятия: Учеб. пособие; Коллектив авторов / Отв. ред. Г.Е. Баженов. – Новосибирск – Изд-во НГТУ,1999. – 142 с.



1. Курсовая на тему Основы демократии в России
2. Реферат на тему Пошкодження з позиції патології
3. Реферат Специфика художественного мышления М.Ю. Лермонтова в романе Герой нашего времени
4. Курсовая на тему Нарушения звукопроизношения у дошкольников с минимальными дизартрическими расстройствами
5. Реферат на тему Терроризм как мировая проблема
6. Задача Разработка инструкций по охране труда
7. Реферат Паннвиц, Гельмут фон
8. Курсовая на тему Средства обучения в профессональной школе
9. Реферат на тему Paradise Lost 2 Essay Research Paper Paradise
10. Курсовая Проблемы потребления и сбережения