Реферат Анализ платежеспособности ликвидности
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
3.3
3.4
Анализ платежеспособности (ликвидности)
Под платежеспособностью предприятия понимают способность его к быстрому погашению своих краткосрочных долговых обязательств. Для этого необходимы денежные средства (достаточный запас денег на расчетном счете банка и в кассе и некоторые мобильные средства, которые предприятие может трансформировать в денежные средства).
Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Они определяются отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным обязательствам.
Краткосрочные обязательства (
Время, необходимое для превращения в деньги различных составляющих оборотных средств, существенно отличается, поэтому выделяют три показателя (три степени) ликвидности:
1) коэффициент абсолютной ликвидности (
2) коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (
3) коэффициент текущей ликвидности (
=
=
=
=
=
=
Таблица 9.1- Расчет и динамика показателей ликвидности на 2007 год
Показатель | Усл. обозначение | Код строки ф. № 1 | Рекомендуемое значение | Расчет показателя | |
| На начало года | На конец года | ||||
| Исходные показатели | | | | | |
| 1. Краткосрочные обязательства предприятия, тыс. руб. | | | | 24901 | 34732 |
| 2. Оборотные активы, тыс. руб. | Е | 290 | | 15328 | 43125 |
| 3. Денежн. средства и КФВ, тыс. руб. | | 260 | | 527 | 871 |
| 4. Дебиторск. краткоср. задолженность и проч. оборотн. активы, тыс. руб. | | 240 | | 8728 | 29371 |
| 5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), включая НДС, тыс. руб. | Z | с.210-с.220 | | 4016 | 11362 |
| Расчетные показатели | | | | | |
| 6. Коэф. абсолютной ликвидности | | | 0,2 ÷ 0,5 | 0,021 | 0,025 |
| 7. Коэф. быстрой ликвидности | | | 0,7 ÷ 1 | 0,371 | 0,870 |
| 8. Коэф. текущей ликвидности | | | 2 ÷ 3,5 | 0,615 | 1,241 |
=
=
= 55371
=
=
=
=
Таблица 9.2- Расчет и динамика показателей ликвидности на 2008 год
Показатель | Усл. обозначение | Код строки ф. № 1 | Рекомендуемое значение | Расчет показателя | |
| На начало года | На конец года | ||||
| Исходные показатели | | | | | |
| 9. Краткосрочные обязательства предприятия, тыс. руб. | | | | 52341 | 55371 |
| 10. Оборотные активы, тыс. руб. | Е | 290 | | 43125 | 50403 |
| 11. Денежн. средства и КФВ, тыс. руб. | | 260 | | 871 | 2115 |
| 12. Дебиторск. краткоср. задолженность и проч. оборотн. активы, тыс. руб. | | 240 | | 29371 | 37525 |
| 13. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), включая НДС, тыс. руб. | Z | с.210-с.220 | | 11362 | 10055 |
| Расчетные показатели | | | | | |
| 14. Коэф. абсолютной ликвидности | | | 0,2 ÷ 0,5 | 0,016 | 0,038 |
| 15. Коэф. быстрой ликвидности | | | 0,7 ÷ 1 | 0,577 | 0,715 |
| 16. Коэф. текущей ликвидности | | | 2 ÷ 3,5 | 0,823 | 0,910 |
=
=
= 53990
=
=
=
=
Таблица 9.3- Расчет и динамика показателей ликвидности на 2009 год
Показатель | Усл. обозначение | Код строки ф. № 1 | Рекомендуемое значение | Расчет показателя | |
| На начало года | На конец года | ||||
| Исходные показатели | | | | | |
| 17. Краткосрочные обязательства предприятия, тыс. руб. | | | | 55371 | 53990 |
| 18. Оборотные активы, тыс. руб. | Е | 290 | | 50403 | 47772 |
| 19. Денежн. средства и КФВ, тыс. руб. | | 260 | | 2115 | 1192 |
| 20. Дебиторск. краткоср. задолженность и проч. оборотн. активы, тыс. руб. | | 240 | | 37525 | 34463 |
| 21. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), включая НДС, тыс. руб. | Z | с.210-с.220 | | 10055 | 11799 |
| Расчетные показатели | | | | | |
| 22. Коэф. абсолютной ликвидности | | | 0,2 ÷ 0,5 | 0,038 | 0,022 |
| 23. Коэф. быстрой ликвидности | | | 0,7 ÷ 1 | 0,715 | 0,660 |
| 24. Коэф. текущей ликвидности | | | 2 ÷ 3,5 | 0,910 | 0,884 |
Исходя из таблиц 9.1,9.2,9.3 можно сделать следующий вывод.
Коэффициент текущей ликвидности,характеризующий в какой степени все краткосрочные обязательства предприятия обеспечены его оборотными активами,на 2007-2009 года значительно ниже нормы и следовательно предприятие является неплатежеспособным.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает каковы возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства используя абсолютно ликвидные средства и дебиторскую задолженность.анализируя значения коэффициента быстрой ликвидности мы видим что предприятие может погасить краткосрочные обязательства на конец 2007 года,на конец 2008 года и на начало 2009 года.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности.Из таблиц мы видим что коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы в период 2007-2009 года и следовательно у предприятия нет денежной наличности.Если дебиторы во время будут отдавать денежные средства то ситуация улучшится.
