Реферат Значение безналичного оборота 2
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Значение безналичного оборота
План реферата
Введение
1. Принципы организации безналичных расчетов..
2. Требования к безналичным расчетам.
3. Характеристика основных форм безналичных расчетов.
4. Требования к расчетным документам.
4.1. Расчеты платежными поручениями.
4.2. Расчеты чеками.
4.3. Расчеты аккредитивами.
4.4. Расчеты платежными требованиями-поручениями.
5. Совершенствование безналичных расчетов в условиях перехода к рыночной экономике.
Введение
Денежный оборот осуществляется в двух формах - в форме безналичных денежных расчетов и в форме обращения наличных денег. Сферы применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго разграничены законодательством.
Основной частью денежного оборота (80-90%) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Он опосредствует такие сферы хозяйственных отношений, как:
- реализация продукции, услуг, работ;
- распределение и перераспределение национального дохода;
- получение и возврат банковских кредитов;
- выплата и использование денежных доходов населения.
Участниками этих отношений являются объединения, предприятия, организации, кооперативы, банковские и финансовые органы, население.
Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.
Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.
Обе сферы денежного оборота как части единого целого тесно связаны между собой. Денежные средства, поступающие предприятию в виде безналичных перечислений за отгруженную продукцию, могут использоваться в безналичном обороте при расчетах за товарно - материальные ценности и в наличноденежном обороте - при выплате заработной платы.
Аналогично используются и денежные средства, поступающие предприятию в виде суммы наличных денег.
Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.
Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности осуществляются через Внешэкономбанк и другие банки, получившие соответствующую лицензию.
Основная часть безналичного оборота денежных доходов населения проходит через сберегательные банки..
Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.
Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях денежных знаков безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении.
Центральный банк издает обязательные для всех банков и их клиентов нормативные акты, определяющие правила расчетов.
Каждому предприятию (организации, учреждению) открываются счета для учета хранящихся на них средств и осуществления расчетов. Расчетные счета открываются предприятиям, объединениям и организациям, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющими самостоятельный баланс. По ходатайству владельца расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.
Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не имеющим оснований для открытия расчетного счета.
Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства из союзного или республиканского бюджета для целевого использования.
Все безналичные расчеты по экономическому содержанию делиться на расчеты по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям совершаются между хозяйственными организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.
Расчеты по нетоварным операциям включают отношения между предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию фактически полученной прибыли..
В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и покупателей безналичные расчеты могут быть иногородними и одногородними.
Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах и потому обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах..
Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка.
1. Принципы организации безналичных расчетов..
Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.
Определены следующие принципы осуществления безналичных расчетов, которые заключаются в следующем:
а) все предприятия и организации хранят деньги на счетах
в банке и все расчеты проводят через учреждения банка;
б) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания, выполнения работ;
в) платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.
г) платежи производятся с согласия плательщика. Согласие дается плательщиком путем выписки платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств.
2. Требования к безналичным расчетам.
Организация безналичных расчетов должна отвечать определенным требованиям, прежде всего способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.
Одним из требований, предъявляемых к безналичным расчетам, является их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором продукцию (работы, услуги). Важным средством обеспечения своевременности расчетов является банковский кредит; он позволяет предприятиям преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный раз рыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.
Плательщики несут ответственность за осуществление платежей в установленные сроки; за задержку расчетов они уплачивают штраф в размере 0,04% за каждый день просрочки платежа.
Важным требованием, предъявляемым к безналичным расчетам, является возможность осуществлять с их помощью контроль за соблюдением условий обязательств.
Значение банковского контроля определяется прежде всего тем, что он носит предварительный характер и осуществляется в интересах сторон, участвующих в расчетах .
3. Характеристика основных форм безналичных расчетов.
Расчеты в народном хозяйстве осуществляются в формах, устанавливаемых Центральным банком России.
В 1992 году Центральным банком России введено новое Положение о безналичных расчетах на всей территории Российской Федерации в соответствии с Законом РСФР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" и постановлением Президиума Верховного Совета РФ и правительства Российской Федерации "О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние".
Правила предусматривают в процессе организации расчетов строгое соблюдение законов Российской Федерации, содействие укреплению принципов хозяйственного расчета и самофинансирования, ускорению платежей и оборачиваемости оборотных средств, укреплению расчетной и договорной дисциплины.
Положение о безналичных расчетах существенно изменяют и дополняют раннее действующее на территории страны Правило о безналичных расчетах в народном хозяйстве. В частности отменена календарная очередность платежей и предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему усмотрению определять очередность платежей. С банков снята ответственность за начисление и взыскание пени.
Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков и покупателей, банки, в соответствии с заключенными договорами, вправе принимать платежные требования, в том числе и с помещением их в картотеку, однако без учета по внебалансовому счету.
Положение предлагает банкам принимать платежные поручения плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на их счетах и вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями-поручениями.
На территории России при безналичных расчетах используются следующие расчетно-денежные документы:
- платежные поручения;
- чеки;
- аккредитивы;
- платежные требования-поручения.
При этом конкретная форма указывается в договоре между поставщиком и покупателем и определяется способом и местом платежа, характером документооборота и видом документов.
Целесообразность применения той или иной формы расчетов определяется характером хозяйственных связей и нацелена на максимальное сближение момента получения товаров и совершения платежа, предотвращение образования необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности.
4. Требования к расчетным документам.
Расчетно-денежные документы, являющиеся основанием для совершения операций по счетам, должны быть оформлены и под писаны в соответствии с установленными требованиями. Они должны быть установленных стандартов и содержать:
а) наименование расчетного документа;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц прописью, год-цифрами.
в) номер и наименование банка плательщика;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
д) наименование получателя средств, номер его счета в банке.
4.1. Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями занимают значительное место в безналичном платежном обороте.
Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя.
Схема документооборота при расчетах платежными поручениями имеет такой вид:
-------------¬ ------------------¬
¦ покупатель ¦ платежное поручение(3) ¦ банк ля-¦
¦ +--------------------------+ списание средств¦
L-T---------T- ¦ со счета (4) ¦
¦ ¦ L--------T---------
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
товар ¦ счет- ¦ документы о ¦
или ¦ фактура¦ перечислении¦
услуги¦ ¦ средств на ¦
(1) ¦ (2) ¦ счет постав-¦
¦ ¦ щика (5) ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ --------+---------¬
--+---------+¬ ¦ банк поставщика ¦
¦ поставщик ¦ ¦ зачисление на ¦
L------------- ¦ счет средств (6)¦
L------------------
Плательщик предоставляет в банк поручение на бланкеустановленной формы, которое действительно в течении 10 дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
Платежные поручения используются при предварительной оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения денег. Предварительные платежи за товары и услуги разрешаются только по одногородним поставкам.
Учреждения банков принимают к исполнению платежные поручения за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказания услуг.
Основанием для оформления платежного поручения на перечисление денег в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы, выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции.
Платежные поручения применяются в расчетах в порядке плановых платежей при равномерных постоянных поставках товаров и оказания услуг.
Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей, учреждениям банка представляются копии соглашений хозорганов или перечни предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановыми платежами, с указанием сроков перечисления платежей, счетов, с которых производится платеж и на которые он зачисляется.
Наиболее широко платежные поручения используются в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродукцию, в других товарных расчетах. С их помощью производятся авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например в бюджет.
Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничений суммой:
- на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные);
- предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих;
-наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.
При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.
В поручении предприятие связи, переводящее средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и передается на почту.
К остальным экземплярам поручений прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги, на какие цели.
Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные предпиятиям, поручениями, составленными в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.
Расчеты платежными поручениями отличаются простотой документооборота. Эта форма расчетов может быть единственной в случае, когда продукция оплачивается после приемки покупателем с проверкой ее качества.
Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики за частую не заинтересованы в их применении, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать их выписку.
Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика или их недостаточности. Это замедляет денежный оборот и ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика.
4.2. Расчеты чеками.
При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодателю).
Документооборот при чековой форме расчетов имеет такой вид:
------------------¬
------------¬ сдача чека(6) ¦ банк поставщика-¦
¦ поставщик +--------------------------------+ зачисление денег¦
L--T-------T- ¦ на счет(7) ¦
¦ ¦ L--------T---------
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
получение выписка документы для списа-
товара(4) чека(5) ния средств (8)
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
-+-------+---¬ заявление на получение ¦
¦ ¦ чековой книжки (1) -------------+------¬
¦ покупатель +-------------------------+ банк покупателя- ¦
¦ ¦ ¦ депонирование 2 ¦
¦ ¦ выдача чековой ¦ списание суммы ¦
¦ ¦ книжки(3) ¦ чека из депониро- ¦
¦ +-------------------------+ ванных ср-в(3) ¦
L------------- L--------------------
Расчеты чеками как форма безналичных расчетов характеризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует незамедлительное зачисление владельцу чека указанной в нем суммы, при условии соблюдения порядка, установленного для пользования чеками. Такая гарантия обеспечивается тем, что банк, выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину, определяет условия выписки чеков из этой книжки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков.
Сфера применения чековой формы безналичных расчетов примерно та же, что и в расчетах платежными поручениями.
Наибольшее распространение они получили в расчетах за услуги транспорта, при приобретении товаров в порядке мелкооптовой торговли, а также в расчетах населения с государственными, кооперативными и другими организациями.
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами Российской Федерации..
Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Для расчетов через учреждения Банка России применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение "РОССИЯ" и две параллельные линии на лицевой стороне чека, обозначающие общую кроссировку.
Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Плательщик несет строгую ответственность за правильное использование чеков в отношении объекта оплаты, срока выписки и правильности оформления чека, использования суммы лимита.
Расчеты чеками значительно ускоряют документооборот, создают наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или оказания услуг.
В то же время расчеты отдельными чеками имеют неудобство, заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека. При получении продукции может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.
4.3. Расчеты аккредитивами.
Аккредитивная форма расчетов, хотя и занимает небольшой удельный вес в платежах за продукцию, имеет большие преимущества перед расчетами платежными поручениями.
В условиях повышенного внимания к вопросам платежеспособности предприятий и ответственности за своевременную оплату продукции аккредитивная форма может стать более распространенной.
Аккредитив-поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.
Документооборот при аккредитивной форме расчетов имеет такой вид.
----------------------¬
------------¬ ¦ банк покупателя-(2) ¦
¦ покупатель¦ заявление ¦ депонирования ср-в; ¦
¦ +--------- на аккр-в------+ списание суммы со ¦
L-----T------ (1) ¦ счета деп-х ср-в(9) ¦
¦ L--------T-----------T-
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ акк.телеграмма ¦ реестр сч ¦
товар(5) почтов.аккр-в ¦ тов-трансп¦
¦ (3) ¦ док-ты(8)¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
-----+-------¬
¦ поставщик +-------- аккредитива(4) ---+ банк постав ¦
¦ ¦ ¦ зачисл.ср-в ¦
¦ +--------реестр счетов --------+ на счет(7) ¦
L------------- тов-транспорт. L---------------
документы(6)
Аккредитив применяется в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках.
Могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые или непокрытые;
- отзывные или безотзывные.
Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.
При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В заявлении об открытии аккредитива плательщик обязан указать:
- номер договора, по которому открывается аккредитив;
- срок действия аккредитива;
- наименование поставщика;
- наименование банка, исполняющего аккредитив;
- место исполнения аккредитива;
- наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;
- вид аккредитива;
- для отгрузки каких товаров открывается аккредитив;
- сумма аккредитива;
- способ реализации аккредитива.
Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие документы.
Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта.
Определенное влияние на отношение к применению аккредитивной формы расчетов накладывает относительно высокая трудоемкость документооборота при расчетах по аккредитиву, в том числе и в банке, поэтому необходимо принять меры к снижению затрат труда на открытие аккредитива и оформление
расчетов по нему.
К недостаткам аккредитивной формы расчетов относитьсязадержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя, замедление оборота средств у поставщика, так как отгрузка готовой продукции не может произво диться до открытия счета аккредитива; на учреждение банка при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается большая работа по проверке выполнения условий аккредитивного поручения. Все это ограничивает сферу применения названной формы расчета.
Оценивая перспективы развития аккредитивной формы расчетов, нельзя сбрасывать со счетов того обстоятельства, что по своей сути данная форма связана с депонированием на определенное время средств покупателя, а это снижает маневренность его денежными фондами, неизбежно замедляет оборачиваемость средств. Поэтому хозяйственные организации должны осуществлять взвешенный подход при решении вопроса использования аккредитивов как формы расчетов при заключении хозяйственных договоров, иметь в виду не только привлекательные, но и негативные стороны указанной формы расчетов.
4.4. Расчеты платежными требованиями-поручениями.
Расчеты платежными требованиями-поручениями наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги.
Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы, на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Ниже приводиться схема документооборота при расчетах платежными требованиями:
-----------------¬
----------¬ ¦ банк поставщ.- ¦
¦поставщик¦ пл.треб.(2) ¦ зач.средств(5) ¦
¦ +-------------------------+ ¦
L-----T---- L----T-----T------
¦ ¦ ¦
товар платежн.¦ ¦ док-ты о
(1) требов. ¦ ¦ переч.ср-в
¦ (3) ¦ ¦ (7)
¦ ¦ ¦
¦ --+-----+--------¬
----+------¬ пл.треб.для ¦банк покупателя-¦
¦получатель+--------извещения (4)----+ списание ср-в ¦
L----------- о платеже ¦ со счета(6) ¦
L-----------------
Смысл этой формы расчетов-акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.
Обязательства сторон по акцептной форме расчетов возникают с момента отгрузки поставщиком материальных ценностей в адрес покупателя.
Поставщик, имея транспортные документы об отгрузке, выписывает платежные платежные требования на имя покупателя и сдает их в свое отделение банка на инкассо.
Банк поставщика пересылает их в банк покупателя для акцепта и взыскания платежа.
Платежные требования удобны поставщику, так как банк осуществляет инкассирование платежных требований, следит за взысканием денег с покупателя.
Покупатель имеет возможность по документам контролировать соблюдение поставщиком договорных условий, отказаться от акцепта, если эти условия нарушены.
Акцепт бывает предварительный или последующий. При предварительном акцепте банк списывает средства со счетаплательщика, не получив от него в поставленный срок отказов акцепта. Таким образом, предотвращается неправомерное списание средств с бюджетных и некоторых других счетов, хотя при этом движение денег задерживается на несколько дней.
При последующем акцепте банк списывает средства сразу, но затем восстанавливает их на счете, если плательщик в установленный срок заявит отказ от акцепта. Здесь списание средств, а значит движение их основной массы, ускоряется.
Учитывая, что отказы от акцепта составляют всего несколько процентов от общего объема платежей, возврат средств и связанная с этим задержка их движения весьма невелики.
Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта в случаях, если товары и услуги не предусмотрены договором, товары поставлены досрочно без согласия покупателя, документально установлена недоброкачественность или некомплектность товаров, не согласована цена товаров, предъявленное требование оплачено раньше или поступило требование, по которому фактически не произошла отгрузка или не оказаны услуги.
Частичный отказ от акцепта разрешается в случаях отгрузки ненаказанных товаров, или отгрузки их в большем количестве, чем указано в счете, или более низкой сортности, или недостача товаров.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней.
Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика.
Таким образом, формы и сроки платежей оказывают непосредственное влияние на состояние финансов и платежеспособность предприятий.й.
Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют собой одну из форм проявления хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий.
Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.
В безналичной форме проявляются и материальная ответственность предприятий за нарушение договорных и других обязательств.
5. Совершенствование безналичных расчетов в условиях перехода к рыночной экономике.
Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Почти полностью исключена ручная работа при составлении расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль, поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и сам процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и между ними.
Скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальное значение для упорядочивания банковского документооборота, обеспечит сокращение сроков платежей и гарантированность от незаконного доступа к расчетно-денежным документам.
Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках и расчетно-кассовых центрах и введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, это не улучшает состояние расчетов. В настоящее время ЦБ и коммерческие банки активно при меняют штрафные санкции к клиентам за несоблюдение сроков платежей, что однако не привело к желаемым результатам.
Кроме того, поскольку дела по обязательствам, с фиксированным сроком прохождения должны разбираться в арбитраже, в условиях его крайне медленной работы говорить о нормализации расчетов не приходиться. По-прежнему у клиента, как и раньше, нет возможности точно определить, когда его средства поступили из РКЦ в банк, а когда на его расчетный счет.
Необходимо полное техническое переоснащение РКЦ на базе персональных компьютеров, скорейшее внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов между клиентами банков, банками и РКЦ, а также с различными регионами России.
В этой связи опыт развития систем электронных платежей в США заслуживает самого серьезного и вдумчивого изучения.
Основные цели их внедрения - экономия издержек кредит но-денежного обращения и повышение качества банковского обслуживания как нельзя лучше отвечают задачам банковской перестройки в нашей стране.
Как показывает мировой опыт, работа по компьютеризации банковской деятельности должна вести к созданию на базе электронных средств новых форм и методов обработки, передачи, хранения и контроля информации, обеспечения ее безопасности и обязательно иметь своей целью полный переход к "безбумажной технологии".
Для того, чтобы успешно функционировать во все более усложняющемся обществе, большинство отраслей хозяйства используют прогрессивные технологии. В финансовой сфере, как и во многих важнейших отраслях, стала внедряться технология, основанная на использовании новейших компьютеров и современных систем связи. Эта технология позволила создать удобную систему обслуживания банков, оказывающую следующие услуги: осуществление платежных операций с помощью компьютеров вместо использования чеков и наличных денег; автоматический прием и выдачу вкладов с помощью терминалов, находящихся на значительном расстоянии от финансовых учреждений; выдачу заработной платы, пенсий и выплат по социально му страхованию с помощью электронных средств без использования чеков или наличных денег.
Эта прогрессивная система предоставления услуг получила 70-е годы название системы электронного перевода финансовых средств. Электронные банковские системы - это электронные системы, которые переводят деньги и регистрируют информацию об этих переводах. Для того, чтобы переводить средства без бумажным способом, они используют компьютеры и современные средства связи.
В мае 1973 г. около 240 крупнейших банков Европы и Се верной Америки создали консорциум "СВИФТ" - Общество все мирной межбанковской финансовой телекоммуникационной связи, предназначенный для проэктирования, внедрения и регулирования международной телеграфной сети, передающей и распределяющей потоки международных финансовых переводов между членами этой организации.
Ее телекоммуникационное оборудование по обработке ин формации заменило преимущественно бумажные формы посылки денежных переводов с помощью кабельных средств связи или по телексу, которые были медленными, содержали много ошибок и имели большую вероятность потеряться в процессе передачи.
В системе "СВИФТ" разработаны стандарты для телеграфных сообщений, и потребители могут передавать все виды индивидуальных и банковских переводов наряду с подтверждениями валютных сделок, выписками со счетов и другой информацией.
Все телеграфные сообщения в системе "СВИФТ" форматированы и состоят из конверта, куда вкладывают маршрут передачи сообщения, необходимую информацию и текст.
Центральный банк России осуществляет с участием западных специалистов работу по совершенствованию различных направлений функционирования расчетной системы, в частности, созданию системы крупных переводов на основе электронных технологий, проведению криллинговых операций, разработке новых средств платежа и совершенствованию информатизации.
Центробанком было объявлено о начале проведения в Москве эксперимента по внедрению автоматизированной системы межбанковских расчетов, который проводится в рамках разработанной ЦБ программы совершенствования механизма расчетов.
Эта программа предполагает создание в России к концу 1996 года государственной телекоммуникационной сети обмена банковской информацией между ЦБ, коммерческими банками, их клиентами и расчетно-кассовыми центрами.
В эксперименте ЦБ, проводящемся на базе двух расчет но-кассовых центров (ГРКЦ и Шаболовского РКЦ), примут участие 15 коммерческих банков, заключивших соответствующий договор с ГУ ЦБ РФ по Москве. Среди них банки - "Московия", "Орбита", "Российский кредит", Сбербанк, Супримэксбанк, Тверьуниверсалбанк, Технобанк.
В ходе эксперимента будет отрабатываться технология проведения электронных межбанковских расчетов с помощью коммутируемых каналов связи.
На первом этапе эксперимента зачисление средств на банковские счета будет производиться с помощью модемной связи, а стандартный "бумажный" пакет документов в типовой форме будет служить только подтверждением проводимых операций.
Данная система позволит клиентам банков максимально ускорить расчеты: предприятие, перечислившее деньги, может быть уверено, что средства поступят на счет его контрагента уже через несколько часов.
Банки, участвующие в эксперименте, также будут обслуживаться по новой системе расчетов.
Целью эксперимента является отработка технологии проведения электронных расчетов, которая позволит полностью отказаться от пересылки бумажной документации.
В первой половине 1994 года планируется постепенно подключить к электронной системе расчетов все московские банки, хотя некоторое время будет осуществляться также и парралельное ведение бумажной документации.
Российские коммерческие банки, несмотря на свою относи тельную молодость, уже могут предложить своим клиентам практически весь ассортимент услуг, которые пользуются спросом в развитых странах..
Одной из наиболее перспективных отраслей банковского бизнеса является деятельность по выпуску пластиковых карт. .
И, как знать, не сможет ли пластиковая карточка в дальнейшем благодаря своим многочисленным преимуществам по сравнению с наличными деньгами вытеснить последние из платежного оборота.
Наиболее распространенными карточками в мире являются карточки платежных систем VISA, Eurocard-Mastercart, American Express, Карточка - это прежде всего удобный инструмент безналичных расчетов. Кроме приобретения потребительских товаров и услуг, карточки также используются для получения наличных в банке или банкомате.
Пластиковые карточки очень многообразны. Их различают по носителям информации (магнитная полоса или микросхема), объему памяти, возможности совершать определенные операции, не прибегая к услугам банка.
Различают кредитные и дебетовые пластиковые карточки.
Кредитные карточки выпускаются для платежеспособных потребителей и служат им как средство самоидентификации. Их использование позволяет иметь автоматически возобновляемый кредит без специального обеспечения для покупок. Дебетовая карточка наиболее распространена в нашей стране в силу ряда объективных экономических обстоятельств. Ее именуют также карточкой наличных средств или карточкой активов.
Дебетная карточка, как и кредитная, имеет на магнитной полосе фамилию и имя ее владельца как клиента определенного финансового учреждения. Она представляет собой удобный ключ для проведения автоматизированных платежных операций с по мощью терминалов. В отличие от кредитной дебетная карточка является для ее владельца удобным средством проведения платежных операций путем прямого уменьшения размеров его фи нансовых активов вместо увеличения обязательств или долга.
В нашу страну первые кредитные карточки проникли вместе с иностранными туристами и бизнесменами в конце 60-х годов. Работа с ними была возложена на специальный отдел Госкоминтуриста СССР. Как практически любая операция, связанная с валютой, работа с кредитными карточками была стро го регламентирована и находилась под бдительным государственным оком. В пределах страны карточки, разумеется, не выпускались - вся работа с ними сводилась к организации расчетов с карточками международных систем, которые принимались в некоторых валютных магазинах и гостиницах.
Сегодня независимые коммерческие банки России, имея полную свободу действия в отношении пластиковых карточек (ни один нормативный документ не регламентирует подобную деятельность), предлагают своим клиентам карточки как международных, так и российских платежных систем, а также собственные. В силу сложившихся экономических обстоятельств в России в основном выпускаются не кредитные, а дебетовые карты. Для того чтобы получить подобную карточку, клиенту банка необходимо положить на специальный "карточный" счет определенную договором сумму. В процессе пользования кар точкой с этого счета будут списываться соответствующие суммы. Кроме того, клиент, как правило, платит за получение самой карточки, за ее обслуживание, а также комиссию при обналичивании.
В целом спектр предлагаемых банками пластиковых вых карточек достаточно широк. Крупнейшие российские банки ведут свою деятельность по предоставлению карточек в трех направлениях:
- работа с международными расчетными системами (емами ((VISA, Mastercard, American Express и др.) в качестве принципиальных членов или же партнеров последних. Первым начал работу в этой области Кредобанк, вступивший в VISA в 1990 году. Сегодня международные карточки наиболее активно выпускают Кредобанк, Мост-банк, Ин комбанк и Тверьуниверсалбанк.
- выпуск пластиковых карточек российских систем:
STB (по состоянию на 1 марта 1994 года система насчитывает 45 банков-эмитентов) и Union Card (учередители и основные члены - Автобанк, Инкомбанк, Мосбизнесбанк, Элексбанк). Эти платежные системы созданы совсем недавно, но однако темпы их развития позволяют наедятся, что в недалеком будущем карточки с их знаком будут встречаться в торговых точках все чаще;
- предоставление клиентам собственных карточек с полным обслуживанием (Мост-банк, АКБ "Гермес-Центр, Эл бимбанк, Элексбанк, КБ "Оптимум").
Многие банки сочетают выпуск международных карточек с членством в российских платежных системах.
Карточки международных платежных систем имеют неоспоримое пока преимущество перед российскими, так как их принимают по всему миру.
Карточки российских систем работают пока лишь в пределах страны, однако, учитывая небольшой срок их существования и темпы развития, можно предположить, что выход на мировой уровень - дело времени.
Банки, предлагающие пластиковые карточки, убеждены, что за этим средством расчетов - бедующее.
Во-первых, Россия с трудом, но входит в мировую систему экономических отношений, что предполагает и перенятие международного опыта расчетов. А общемировая тенденция в этой области очевидна - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков. По мнению иностранных экспертов, в России имеется уникальная возможность избежать проблем, связанных с чековым обращением, и, используя миро вой опыт, перейти непосредственно к электронным деньгам.
Во-вторых, банк получает великолепную возможность привлечь клиента новой интересной и выгодной для обеих сторон услугой.
Ведь каждая новая карточка - это приток денежных средств на спецсчет в банке.
В российских условиях предоставление клиенту действительно кредитной карточки представляется слишком рисковым, так как о нормальной для Запада десятилетней кредитной истории потенциальных заемщиков российским банкам приходится только мечтать. Поэтому основной вид карточек на российском рынке - это дебетовые карточки, что означает для ее владельца возможность лишь распоряжаться на определенных условиях средствами со своего счета.
Российские магазины также оказались заинтересованными в том, чтобы обслуживать покупателей, принимая в качестве инструмента расчетов пластиковую карточку.
СП "Интерштрихкод" разработало автоматизированную систему кассового обслуживания клиентов (АСКОК), которая уже сейчас работает в нескольких коммерческих банках в раз личных городах России.
Основой этой системы является пластиковая карта, имеющая с одной стороны символику и название банка, а с другой стороны на нее нанесен штриховой код, содержащий идентификационный номер счета клиента и код принадлежности к банку.
Если при входе в магазин или над кассой покупатель видит привычный знак VISA, Мastercart, то разумеется предпочет расплатиться с помощью карточки, а не тратить наличность. Тем более что сейчас ему придется обменять валюту на рубли, так как магазин не имеет права принять наличную валюту в оплату покупки.
Расчет с помощью карточки избавляет от этой необходимости. Стоимость покупки в валюте будет списана с карточного счета, как только от магазина поступят слипы с подписью владельца карточки.
Таким образом, внедрение в систему расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечислении де нежных сумм из различных регионов России, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.
При этом могут использоваться:
• платежные поручения - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в другом банке;
• чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю;
• аккредитивы - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи;
• платежные требования и инкассовые поручения - документы для осуществления расчетов по инкассо (банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании данных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа).
Предприятия, как участники расчетов, самостоятельно определяют формы указанных документов с обязательными реквизитами.
2.1.2. Расчёты платежными требованиями-поручениями
Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и,
соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты
платежными требованиями-поручениями.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к
покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк
плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по
договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение
плательщика списать средства с его счета.
Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с
коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает
требование-поручение плательщику для акцепта
Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-
поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня
поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение
принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение
плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней.
Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и
извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При
согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение
плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом
и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк (см. Приложение
4).
2.1.3. Расчёты чеками.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы
клиенту.
В расчетах чеками участвуют следующие лица:
Банк чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и
обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим
образом оформленных чеков.
V Чекодатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом
получения денежных средств контрагентом согласно договору.
V Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом
получения денежных средств от чекодателя.
V Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных
чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк
чекодателя.
Чек удобен для расчетов в случаях:
V когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а
поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
V когда продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на
территории Российской Федерации.
Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их форма
устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки
предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует
средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент
получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в
пределах которой он может выписывать чеки.
Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной
дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая
книжка под гарантию банка (без депонирования средств).
Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного
представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-
получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны
сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После
проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк
зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств,
списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного или
ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).
В настоящее время чековая форма расчетов в России является недостаточно
развитой.
На масштабы распространения чековой формы оказывают влияние:
V Запрет действующего законодательства на использование чековой формы
расчётов между физическими лицами;
V Невозможность превращения чека в оборотный документ, т.е. из
обращения изъяты чеки на предъявителя (передаются от одного
владельца другому механически) и ордерные (передаются посредством
передаточной надписи.
2.1.4. Вексель
Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство
строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю)
бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя)
или акцептанта уплаты денежной суммы.
Различаются простой и переводный вексель.
Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик
(векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару)
или по его указанию третьему лицу, определенному в определенный срок. В
практике он получил название соло-вексель, ибо после подписания заемщиком и
выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом —
векселедателем.
Переводный вексель — письменный документ, по которому кредитор (трассант)
поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в
установленный срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного
векселя — тратта (от лат. trahere — тащить, тянуть). По отношению к
ремитенту это — римесса - вексель, по которому предстоит получить деньги.
Ремитировать — посредством векселя перевести деньги.
Отличия этих видов векселя состоят в следующем:
V Простой вексель есть обычная долговая расписка должника –
обещание уплатить. Переводной вексель - предложение (оферта)
кредитора должнику уплатить получателю (ремитенту) сумму
денег.
V Простой вексель предполагает участие двух лиц — векселедателя
(должника) и получателя (кредитора). В переводном векселе
участвуют 3 лица: векселедатель (кредитор) — трассант, плательщик
(дебитор) — трассат, первый векселедержатель (первый получатель
платежа по векселю) — ремитент.
V В простом векселе векселедатель — плательщик (дебитор) по
отношению к векселедержателю (кредитору) или по указанию
векселедержателя - по отношению к третьему лицу всегда лично
оплачивает вексель, а значит, не требуется акцепт векселя и
совершение протеста в неакцепте. В переводном векселе
векселедатель — кредитор, предлагающий своему дебитору оплатить
долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный
кредитор скорее всего является должником (или самому
векселедателю, если вексель подписан с оборотом на себя). Иными
словами, он не лично платит свой долг, а по его просьбе это
делает другое лицо. Посредством переводного векселя уплата долга
переводится на другое лицо.
В России слабо применяется распространенный в других странах переводной
вексель как наиболее прогрессивная разновидность векселя. Вексель между
тем широко использовался и в дореволюционной России.
Процесс обращения простого векселя:
1. Покупатель вручает вексель продавцу.
2. Продавец отгружает товар, продукцию, выполняет работу, оказывает
услугу.
3. Продавец предъявляет вексель к оплате.
4. Покупатель оплачивает товар, продукцию, услуги.
Процесс обращения переводного векселя изображен в Приложении 5.
2.1.5. Инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.
Инкассовое поручение, составленное на бланке установленной формы,
применяется при бесспорном и безакцептном (без согласия плательщиков)
списании средств с их счетов в случаях, предусмотренных ст.110 Основ
гражданского законодательства и другими законодательными актами Указанный
вид инкассового поручения является частным случаем расчетов по инкассо,
когда документы согласно ст. 875 ГК, вторая часть, подлежат оплате по
предъявлении – немедленно по получении инкассового поручения.
В экономической практике сложилось разделение оснований бесспорного, по
существу принудительного, списания средств на две группы:
V По распоряжению взыскателей;
V Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.
Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по
распоряжению взыскателей допускается только на основе решений
соответствующих органов по следующим видам платежей:
V Недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм
штрафов и иных санкций;
V Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными
органами;
V Недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в
государственные внебюджетные фонды.
Всего насчитывается свыше десятка подобного вида взысканий.
Бесспорное списание средств плательщиков производится по исполнительным
документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами.
В случаях, специально предусмотренных законодательными актами,
осуществляется безакцептное списание средств со счетов плательщиков как
разновидность бесспорного списания.
Право на безакцептное списание средств представлено законодательством
одной из сторон договора при расчётах за отпускаемую электрическую и
тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-
коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за
электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные
услуги, оказываемые предприятиями связи. Подобного рода расчеты, имеющие
регулярный характер, с огромным числом потребителей, получили название
жирорасчеты (от греческого « guros» - круг, кругооборот). Широкое
распространение они получили в странах Европы: Австрии, Бельгии, Германии,
Франции, Швейцарии.
2.2. Расчёты аккредитивами.
Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) – письменное поручение одного
кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или
юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.
Аккредитивная форма – одна из основных в международных расчётах. По
отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10%
товарооборота по импорту и примерно 40-50% по экспорту.
Аккредитив – условная форма поставки товаров, максимально учитывающая
вопросы, возникающие в процессе сделки. Она удовлетворяет интересы и
поставщика (своевременное получение платежа) и покупателя (контроль над
действиями поставщика). Это достоинство аккредитива обусловлено тем, что
расчеты проводятся третьей, нейтральной стороной – банком (см. Приложение
1).
Технология расчетов с использованием аккредитивной формы расчётов (см.
Приложение 2):
Операция 1. Покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие
аккредитива.
Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через
авизирующий банк поставщику.
Операция 3. Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива
в его пользу.
Операция 4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к
получателю.
Операция 5. Поставщик оформляет и представляет в авизирующий банк
комплект документов для получения платежа по аккредитиву.
Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект
полученных от поставщика документов.
Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении
всех условий аккредитива оплачивает их.
Операция 8. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю.
Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумма
денежных средств.
В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут
открываться следующие виды аккредитивов (см. Приложение 3):
V покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
V отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых
банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение
банка поставщика (исполняющий банк).
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый
(гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем
предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у
него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии
такого определения аккредитив считается отзывным.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом
без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении
условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента
гарантировать платежи по аккредитиву).
В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним
поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными
деньгами не допускается.
Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется
Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов,
утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные
правила осуществления расчетов:
V продукция оплачивается после ее отгрузки;
V оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном
случае самим фактом открытия аккредитива;
V плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если
обнаружены нарушения условий договора;
V аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита
банка, если покупатель имеет право на его получение.
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия
платежа.
Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков,
которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:
V средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его
хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;
V замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об
открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и
несет дополнительные затраты по ее хранению.
2.3. Инкассо
Инкассо – банковская операция, посредством которой банк берет на себя
обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт
платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе
инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор
поручения.
Унифицированные правила по инкассо (УСИ) разработаны Международной
Торговой Палатой (МТП), Париж. С 1996 г. действуют УПИ в редакции 1995 г.,
публикация МТП № 522.
Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах
по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными
банками принимаются финансовые и коммерческие документы.
Банк, принимая документы на инкассо, обязан переслать их в банк,
обслуживающий плательщика, т.е. исполняющий банк, взыскать с него средства
и перечислить на расчётный счет поставщика.
Особенностью российской практики является возможность отправления банком
документов, принятых на инкассо, как при наличие между банками
корреспондентских отношений, т.е. в порядке, принятом мировой практикой,
так и при их отсутствии.
Банк плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом
плательщику и осуществляет оплату только после получения от него
предварительного акцепта в той или иной форме.
2.4. Клиринг
Клиринг – представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на
зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за
товары (услуги), ценные бумаги.
Сущность зачета взаимных требований заключается в том, что равновеликие
суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу
погашаются, а платежи осуществляются только на разницу.
Экономической основой клиринга является высокий уровень специализации и
кооперации хозяйствующих субъектов и обусловленные ими широкие
взаимопоставки.
Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму
взаимной задолженности, прервать цепочку платежей, достичь экономии
платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных
расчетов и облегчить управление ими. Как следствие — упрощаются,
удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная
(кассовая) наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и
ликвидности участников.
Зачеты взаимной задолженности могут проводиться между двумя
хозяйствующими субъектами, групповые и межотраслевые.
По времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные.
Последние обеспечивают экономичное и своевременное осуществление платежа.
Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их
организация между предприятиями, минуя банки. Как указано в п.1.4 Положения
о безналичных расчетах, в этом случае в банк представляется поручение и
чек на незачтенную сумму.
Подобного рода зачеты (минуя банки) широко практикуются за рубежом внутри
корпораций. Посредством внутрикорпоративных зачетов погашается нередко
основная часть долгов предприятий и филиалов. В связи с созданием
промышлснно-финансовых групп в России они должны получить здесь развитие.
На базе зачетов, минуя банки, организуются и бартерные операции.
Бартерные сделки — взаимные товарообменные операции с передачей права
собственности на товары (натуральный обмен) без денежных (банковских)
расчетов за поставленные товары. Они позволяют контрагентам оперативно
согласовать номенклатуру, объем, цены и условия взаимных поставок,
определяемые договорами.
С другой стороны, бартерные и взаимозачетные сделки — этот своеобразный
натуральный обмен в конце XX в. — достаточно сложно реализовать в практике
из-за трудностей взаимодействия между предприятиями, распыленными по
различным ведомствам, а также согласования цен в связи с различным
"возрастом" задолженностей и отсюда необходимостью индексации цен и др. К
тому же безденежная форма торговли открывает возможность ухода от
налогообложения, а, следовательно, приводит к недополучению средств
бюджетами. Самое главное, что в условиях, когда зачеты стали основным
способом платежей, предприятия оказались в отрыве от платежной системы
страны. Расцвел прибыльный бизнес, связанный с выстраиванием ряда цепочек
оборота низколиквидных "зачетных рублей", где в конце должен быть выход
на ликвидность.
В условиях платежного кризиса в России бартер и взаимозачеты
распространены широко. Например, таким путем проходило в середине 90-х гг.
около 90 % платежей в энергетике, большая доля которых приходилась на
расчеты стран СНГ друг с другом.
Основные направления совершенствования безналичных расчетов в
современных условиях
Исходя из общей оценки состояния расчётов, мне бы хотелось остановиться
на следующих особенностях безналичных расчетов в России и обратить внимание
на возможные направления совершенствования безналичных расчетов.
Превалирование безналичных расчётов, минуя банки.
Как уже отмечалось, значительное место в российской практике занимали
товарообменные операции – безналичные расчеты путем взаимозачетов, бартера
и т.п. Так, в начале 1998 г. до 90% выручки предприятий приходились на
денежные суррогаты и бартер.
С другой стороны, кризис банковской системы в гораздо меньшей степени
отразился на реальном секторе экономики, чем это должно было случиться в
условиях цивилизованного рынка.
Многие банки широко используют в расчётных и кредитных сделках
выписываемые ими векселя, разрабатывая различные вексельные программы: для
зачета взаимных требований клиентов и т.п. К примеру, за 2000 г. сумма
обращаемых векселей московского Объединенно – Промышленно - Торгового Банка
(ОПТБанка) превысила 1 млрд. руб. По вексельным программам этого банка
работали более 100 организаций. По выражению экономистов-практиков,
банковский вексель, применяемый в так называемом «вексельном кредитовании»,
превратился в кислородную подушку» для производства. И все же главную
функцию векселя потеснила платежная: с середины 90-х гг. векселя интенсивно
обслуживали не только безналичный, но и наличный оборот.
Доминирование во внутренних расчётах платежного инструмента кредитовых
переводов, а именно, платежного поручения, доля которого в общей сумме
безналичных платежей составляет более 95%.
Доля расчетов по инкассо не превышает 4%, а аккредитивной формы расчетов
еще меньше.
Примечательно, что до начала 90-х гг. основной формой безналичных
расчетов в стране была инкассовая: в 1989г. ее удельный вес составлял 44%
всего платежного оборота.
Причины резкого изменения структуры расчетов многообразны: переход к
рыночным отношениям, повлекший катаклизмы разлаживания прежних
хозяйственных связей, а значит и доверия как основы инкассовой формы
расчетов и т.д.
Развитие международных расчетов коммерческими банками вследствие
либерализации внешнеэкономических отношений при переходе к рыночной
экономике.
До начала 90-х гг. указанные расчеты были прерогативой, главным образом,
Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР. Представляется вместе с тем, что при
реформировании экономики роль Банка России в проведении международных
расчетов оказалась недостаточной по сравнению с прежней ролью Госбанка
СССР.
Немаловажно и то, что если за рубежом правила проведения расчетов на
внешнем и внутреннем рынках унифицированы, то в России по ряду положений
применения отдельных форм расчетов (аккредитивной, чековой) на указанных
рынках имеются существенные расхождения.
Весьма различается и понятийный аппарат в области расчетов, используемый
в мировой и отечественной практике. Так, в законодательно-нормативной базе
России по расчетам отсутствуют понятия «дебетовые», «кредитовые» переводы.
Еще сложнее обстоит дело с применением терминологии в области электронных
расчетов и электронных денег.
Между тем упорядоченность и единообразие понятийного аппарата имеют
большое практическое значение, прежде всего, в целях предотвращения
правового риска, поскольку обеспечивают однозначное толкование терминов в
законодательных, нормативных актах и при выполнении расчетных операций.
Низкая доля в расчетах между банками клирингового способа платежей Она
составляет считанные проценты (за рубежом — от 50% до 80%) по ряду
экономических и технических причин: отсутствия конкуренции на рынке
расчетных услуг вплоть до конца 90-х гг., когда Банк России ввел плату за
них; наличия высоких рисков (особенно кредитного) в системе расчетов;
сложностей создания технологической базы подобных расчетов.
Слабое применение населением безналичных расчетов посредством банковских
платежных карт.
В развитых странах все взрослое население имеет текущие счета в банках,
используемые для проведения платежей, а наличными рассчитывается только за
мелкие покупки — около 20% всех оплачиваемых товаров и услуг. В России же -
более 90%, а в провинции - все 100%.
Следует отметить, что в середине 90-х г. коммерческие банки активно
внедряли расчеты платежными картами, однако кризис 1998г. привел к краху
ряда крупных банков, как раз и занимавшихся этой работой. После этого
карточный рынок намного сократился. Практически не применяются населением
такие платежные инструменты, как аккредитив, чек, платежное поручение.
Продолжается создание нормативной базы, регламентирующей эмиссию и
эквайринг банковских карт кредитными организациями, правила расчетов и
порядок учета операций, совершаемых с использованием банковских карт.
Рынок платежных карт в России развивается динамично и представлен как
российскими платежными системами, так и международными.
По состоянию на 1 января 2000 года на территории России эмиссию карт
осуществляли 333 кредитные организации.
Несмотря на то, что российский рынок платежных карт начал развиваться
сравнительно недавно, динамика насыщения обслуживающей банковской и
торговой инфраструктуры банкоматами и электронными терминалами находится на
самом высоком уровне мировых показателей.
Рынок пластиковых карт в России развивается по двум - очень мало
зависящим друг от друга – направлениям, отмечает журнал «Профиль». Первое -
добровольно-принудительная выдача пластика по зарплатным схемам. Второе -
использование карт, как и принято во всем цивилизованном мире, в качестве
платежно-кредитного средства. Но пока побеждает первое направление.
Однако, клиенты таких банков, как «Русский Стандарт», «Первое О.В.К.»,
«Импэксбанк», « Росбанк» могут рассчитывать на получение кредитных карт.
Лимит кредита по таким карточкам составляет $1-3 тысячи. Существуют и
элитные карточки, которые, правда, стоят намного дороже и не доступны пока
представителям среднего класса.
Огромный платежный кризис, который деформировал многие элементы безналичных
расчетов:
V объекты расчетов (ими нередко являются долги);
V формы расчетов
V способы платежа
V платежные инструменты (широко распространены всякого рода квитанции,
расписки и т.п.).
Размеры неплатежей в РФ в мае 1998 г. превысили 2 трлн.
деноминированных рублей.
Платежный кризис нельзя рассматривать как явление, значение которого
ограничено денежной сферой. Он оказывает негативное влияние на различные
стороны экономики РФ; создает серьезные препятствия нормальному
осуществлению хозяйственной деятельности предприятий и организаций. Так,
непоступление выручки в связи с платежным кризисом ограничивает возможность
предприятий приобретать необходимые им материальные ресурсы.
Характерное проявление кризиса неплатежей - задержки с выдачей
-заработной платы рабочим и служащим, что сопровождается ухудшением их
материального положения, ограничением объема платежеспособного спроса на
товары и услуги.
Платежный кризис и вызванное им уменьшение поступлений доходов в бюджет
оказывают немалое влияние на образование бюджетного дефицита, что
ограничивает возможность расходования средств государством.
Велико влияние платежного кризиса на уменьшение капиталовложений.
Наличие платежного кризиса обусловлено многими причинами, в том числе
относящимися к сферам производства и обращения. Здесь важно, что влияние
различных причин происходит не обособленно, а при их взаимосвязи и
взаимодействии.
Факторы сферы производства включают охвативший значительную часть
экономики спад производства, уменьшение объема капиталовложений, снижение
рентабельности, убыточность большого числа предприятий этой сферы.
Особое место среди факторов, влияющих на существование и развитие
платежного кризиса, занимает проводимая в РФ в течение ряда лет денежно-
кредитная политика, направляемая на уменьшение массы денег в обороте.
Основная задача такой политики состояла в том, чтобы с помощью ограничения
объема денежной массы преодолеть инфляцию, уменьшить платежеспособный спрос
и тем самым оказать воздействие на предотвращение роста цен.
Однако применение мер по ограничению денежной массы привело к широкому
использованию в обороте различных способов безналичных расчетов, в том
числе с помощью бартера, зачетов, векселей, на долю которых в последние
годы приходилась преобладающая часть расчетов.
Для преодоления платежного кризиса целесообразно проведение широкого
круга мер как в. сфере производства, финансовой деятельности, бюджета, так
и в сфере организации расчетов в интересах обеспечения оборота необходимой
массой платежных средств.
Из краткого изложения основных особенностей проведения безналичных
расчетов в России следует вывод о наличии большого поля деятельности для
всех отечественных банков по налаживанию цивилизованной платежной системы,
а по сути — создания ее заново.
Отсюда вытекает задача коренных преобразований в данной сфере. В ходе
этих преобразований, с одной стороны, устраняются негативные последствия
влияния переломных процессов в экономике на расчеты, с другой —
разрабатываются применительно к условиям России и внедряются новейшие
расчетные технологии, используемые в мировой практике. Отсюда можно судить
о грандиозности проблемы становления эффективных, отвечающих требованиям
экономики, безналичных расчетов.
За короткий срок – немногим более 5 лет Банк России провел апробацию в
порядке экспериментов, а затем широко внедрил электронные технологии
межбанковских расчётов на внутри- и межрегиональном уровнях. В основу
технологий положены особенности оформления и использования электронных
документов.
Весьма динамично развиваются Банком России электронные расчёты. Так, из
89 регионов РФ внутрирегиональные и межрегиональные электронные платежи
проводились в 1996 г. в 45 регионах, в 2000г. – в 75. На последнюю дату
сумма электронных платежей без использования бумажной технологии составила
почти ѕ от всего объема межбанковских расчётов, проводимых в системе Банка
России.
При осуществлении электронных расчетов через платежную систему Банка
России используются как полноформатные электронные документы, не требующие
сопровождения расчетными документами на бумажных носителях, так и
электронные документы сокращенного формата, сопровождаемые расчетными
документами на бумажных носителях.
Наибольший удельный вес в 1999 году имели электронные платежи,
осуществляемые с применением полноформатных электронных документов, как по
количеству (50,9%), так и по сумме (70,4%). Доля платежей, осуществляемых
на основании электронных документов сокращенного формата, в 1999 году
составила по количеству 46,5%, а по сумме 25,6%. Доля телеграфных и
почтовых платежей незначительна: она составила по количеству 0,4 и 2,2%, по
сумме - 3,1 и 0,9% соответственно.
Платежи, совершенные через Банк России электронным способом без
использования бумажной технологии, составили в 1999 году по количеству
платежей 73,8%, по сумме - 73,0%; платежи с использованием бумажной
технологии - 26,2 и 27,0% соответственно (см. Приложение 6).
Заключение:
Я постаралась в этой работе осветить вопросы функционирования безналичных
расчётов в России, остановиться на некоторых проблемах, связанных с ними.
Основной вывод, который я могу сделать, связан с тем, что в связи с
переходным характером экономики России в платежной системе проводятся
коренные преобразования. Они сопровождаются сложными коллизиями и
противоречиями.
Решение различных правовых, технических, экономических и организационных
проблем в процессе формирования Банком России и всем банковским сообществом
системы расчетов, отвечающей мировому уровню, позволит ускорить платежи,
минимизировать риски при их проведении и в конечном счете повысить
ликвидность, рентабельность банков, а также эффективность денежно-кредитной
политики.
2. Требования к безналичным расчетам.
Организация безналичных расчетов должна отвечать определенным требованиям, прежде всего способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.
Одним из требований, предъявляемых к безналичным расчетам, является их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором продукцию (работы, услуги). Важным средством обеспечения своевременности расчетов является банковский кредит; он позволяет предприятиям преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный раз рыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.
Плательщики несут ответственность за осуществление платежей в установленные сроки; за задержку расчетов они уплачивают штраф в размере 0,04% за каждый день просрочки платежа.
Важным требованием, предъявляемым к безналичным расчетам, является возможность осуществлять с их помощью контроль за соблюдением условий обязательств.
Значение банковского контроля определяется прежде всего тем, что он носит предварительный характер и осуществляется в интересах сторон, участвующих в расчетах .
3. Характеристика основных форм безналичных расчетов.
Расчеты в народном хозяйстве осуществляются в формах, устанавливаемых Центральным банком России.
В 1992 году Центральным банком России введено новое Положение о безналичных расчетах на всей территории Российской Федерации в соответствии с Законом РСФР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" и постановлением Президиума Верховного Совета РФ и правительства Российской Федерации "О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние".
Правила предусматривают в процессе организации расчетов строгое соблюдение законов Российской Федерации, содействие укреплению принципов хозяйственного расчета и самофинансирования, ускорению платежей и оборачиваемости оборотных средств, укреплению расчетной и договорной дисциплины.
Положение о безналичных расчетах существенно изменяют и дополняют раннее действующее на территории страны Правило о безналичных расчетах в народном хозяйстве. В частности отменена календарная очередность платежей и предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему усмотрению определять очередность платежей. С банков снята ответственность за начисление и взыскание пени.
Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков и покупателей, банки, в соответствии с заключенными договорами, вправе принимать платежные требования, в том числе и с помещением их в картотеку, однако без учета по внебалансовому счету.
Положение предлагает банкам принимать платежные поручения плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на их счетах и вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями-поручениями.
На территории России при безналичных расчетах используются следующие расчетно-денежные документы:
- платежные поручения;
- чеки;
- аккредитивы;
- платежные требования-поручения.
При этом конкретная форма указывается в договоре между поставщиком и покупателем и определяется способом и местом платежа, характером документооборота и видом документов.
Целесообразность применения той или иной формы расчетов определяется характером хозяйственных связей и нацелена на максимальное сближение момента получения товаров и совершения платежа, предотвращение образования необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности.
4. Требования к расчетным документам.
Расчетно-денежные документы, являющиеся основанием для совершения операций по счетам, должны быть оформлены и под писаны в соответствии с установленными требованиями. Они должны быть установленных стандартов и содержать:
а) наименование расчетного документа;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц прописью, год-цифрами.
в) номер и наименование банка плательщика;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
д) наименование получателя средств, номер его счета в банке.
4.1. Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями занимают значительное место в безналичном платежном обороте.
Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя.
Схема документооборота при расчетах платежными поручениями имеет такой вид:
-------------¬ ------------------¬
¦ покупатель ¦ платежное поручение(3) ¦ банк ля-¦
¦ +--------------------------+ списание средств¦
L-T---------T- ¦ со счета (4) ¦
¦ ¦ L--------T---------
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
товар ¦ счет- ¦ документы о ¦
или ¦ фактура¦ перечислении¦
услуги¦ ¦ средств на ¦
(1) ¦ (2) ¦ счет постав-¦
¦ ¦ щика (5) ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ --------+---------¬
--+---------+¬ ¦ банк поставщика ¦
¦ поставщик ¦ ¦ зачисление на ¦
L------------- ¦ счет средств (6)¦
L------------------
Плательщик предоставляет в банк поручение на бланкеустановленной формы, которое действительно в течении 10 дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
Платежные поручения используются при предварительной оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения денег. Предварительные платежи за товары и услуги разрешаются только по одногородним поставкам.
Учреждения банков принимают к исполнению платежные поручения за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказания услуг.
Основанием для оформления платежного поручения на перечисление денег в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы, выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции.
Платежные поручения применяются в расчетах в порядке плановых платежей при равномерных постоянных поставках товаров и оказания услуг.
Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей, учреждениям банка представляются копии соглашений хозорганов или перечни предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановыми платежами, с указанием сроков перечисления платежей, счетов, с которых производится платеж и на которые он зачисляется.
Наиболее широко платежные поручения используются в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродукцию, в других товарных расчетах. С их помощью производятся авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например в бюджет.
Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничений суммой:
- на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные);
- предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих;
-наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.
При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.
В поручении предприятие связи, переводящее средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и передается на почту.
К остальным экземплярам поручений прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги, на какие цели.
Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные предпиятиям, поручениями, составленными в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.
Расчеты платежными поручениями отличаются простотой документооборота. Эта форма расчетов может быть единственной в случае, когда продукция оплачивается после приемки покупателем с проверкой ее качества.
Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики за частую не заинтересованы в их применении, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать их выписку.
Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика или их недостаточности. Это замедляет денежный оборот и ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика.
4.2. Расчеты чеками.
При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодателю).
Документооборот при чековой форме расчетов имеет такой вид:
------------------¬
------------¬ сдача чека(6) ¦ банк поставщика-¦
¦ поставщик +--------------------------------+ зачисление денег¦
L--T-------T- ¦ на счет(7) ¦
¦ ¦ L--------T---------
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
получение выписка документы для списа-
товара(4) чека(5) ния средств (8)
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
-+-------+---¬ заявление на получение ¦
¦ ¦ чековой книжки (1) -------------+------¬
¦ покупатель +-------------------------+ банк покупателя- ¦
¦ ¦ ¦ депонирование 2 ¦
¦ ¦ выдача чековой ¦ списание суммы ¦
¦ ¦ книжки(3) ¦ чека из депониро- ¦
¦ +-------------------------+ ванных ср-в(3) ¦
L------------- L--------------------
Расчеты чеками как форма безналичных расчетов характеризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует незамедлительное зачисление владельцу чека указанной в нем суммы, при условии соблюдения порядка, установленного для пользования чеками. Такая гарантия обеспечивается тем, что банк, выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину, определяет условия выписки чеков из этой книжки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков.
Сфера применения чековой формы безналичных расчетов примерно та же, что и в расчетах платежными поручениями.
Наибольшее распространение они получили в расчетах за услуги транспорта, при приобретении товаров в порядке мелкооптовой торговли, а также в расчетах населения с государственными, кооперативными и другими организациями.
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами Российской Федерации..
Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Для расчетов через учреждения Банка России применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение "РОССИЯ" и две параллельные линии на лицевой стороне чека, обозначающие общую кроссировку.
Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Плательщик несет строгую ответственность за правильное использование чеков в отношении объекта оплаты, срока выписки и правильности оформления чека, использования суммы лимита.
Расчеты чеками значительно ускоряют документооборот, создают наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или оказания услуг.
В то же время расчеты отдельными чеками имеют неудобство, заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека. При получении продукции может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.
4.3. Расчеты аккредитивами.
Аккредитивная форма расчетов, хотя и занимает небольшой удельный вес в платежах за продукцию, имеет большие преимущества перед расчетами платежными поручениями.
В условиях повышенного внимания к вопросам платежеспособности предприятий и ответственности за своевременную оплату продукции аккредитивная форма может стать более распространенной.
Аккредитив-поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.
Документооборот при аккредитивной форме расчетов имеет такой вид.
----------------------¬
------------¬ ¦ банк покупателя-(2) ¦
¦ покупатель¦ заявление ¦ депонирования ср-в; ¦
¦ +--------- на аккр-в------+ списание суммы со ¦
L-----T------ (1) ¦ счета деп-х ср-в(9) ¦
¦ L--------T-----------T-
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ акк.телеграмма ¦ реестр сч ¦
товар(5) почтов.аккр-в ¦ тов-трансп¦
¦ (3) ¦ док-ты(8)¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
-----+-------¬ извещен.об открытии --+-----------+¬
¦ поставщик +-------- аккредитива(4) ---+ банк постав ¦
¦ ¦ ¦ зачисл.ср-в ¦
¦ +--------реестр счетов --------+ на счет(7) ¦
L------------- тов-транспорт. L---------------
документы(6)
Аккредитив применяется в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках.
Могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые или непокрытые;
- отзывные или безотзывные.
Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.
При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В заявлении об открытии аккредитива плательщик обязан указать:
- номер договора, по которому открывается аккредитив;
- срок действия аккредитива;
- наименование поставщика;
- наименование банка, исполняющего аккредитив;
- место исполнения аккредитива;
- наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;
- вид аккредитива;
- для отгрузки каких товаров открывается аккредитив;
- сумма аккредитива;
- способ реализации аккредитива.
Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие документы.
Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта.
Определенное влияние на отношение к применению аккредитивной формы расчетов накладывает относительно высокая трудоемкость документооборота при расчетах по аккредитиву, в том числе и в банке, поэтому необходимо принять меры к снижению затрат труда на открытие аккредитива и оформление
расчетов по нему.
К недостаткам аккредитивной формы расчетов относитьсязадержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя, замедление оборота средств у поставщика, так как отгрузка готовой продукции не может произво диться до открытия счета аккредитива; на учреждение банка при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается большая работа по проверке выполнения условий аккредитивного поручения. Все это ограничивает сферу применения названной формы расчета.
Оценивая перспективы развития аккредитивной формы расчетов, нельзя сбрасывать со счетов того обстоятельства, что по своей сути данная форма связана с депонированием на определенное время средств покупателя, а это снижает маневренность его денежными фондами, неизбежно замедляет оборачиваемость средств. Поэтому хозяйственные организации должны осуществлять взвешенный подход при решении вопроса использования аккредитивов как формы расчетов при заключении хозяйственных договоров, иметь в виду не только привлекательные, но и негативные стороны указанной формы расчетов.
4.4. Расчеты платежными требованиями-поручениями.
Расчеты платежными требованиями-поручениями наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги.
Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы, на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Ниже приводиться схема документооборота при расчетах платежными требованиями:
-----------------¬
----------¬ ¦ банк поставщ.- ¦
¦поставщик¦ пл.треб.(2) ¦ зач.средств(5) ¦
¦ +-------------------------+ ¦
L-----T---- L----T-----T------
¦ ¦ ¦
товар платежн.¦ ¦ док-ты о
(1) требов. ¦ ¦ переч.ср-в
¦ (3) ¦ ¦ (7)
¦ ¦ ¦
¦ --+-----+--------¬
----+------¬ пл.треб.для ¦банк покупателя-¦
¦получатель+--------извещения (4)----+ списание ср-в ¦
L----------- о платеже ¦ со счета(6) ¦
L-----------------
Смысл этой формы расчетов-акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.
Обязательства сторон по акцептной форме расчетов возникают с момента отгрузки поставщиком материальных ценностей в адрес покупателя.
Поставщик, имея транспортные документы об отгрузке, выписывает платежные платежные требования на имя покупателя и сдает их в свое отделение банка на инкассо.
Банк поставщика пересылает их в банк покупателя для акцепта и взыскания платежа.
Платежные требования удобны поставщику, так как банк осуществляет инкассирование платежных требований, следит за взысканием денег с покупателя.
Покупатель имеет возможность по документам контролировать соблюдение поставщиком договорных условий, отказаться от акцепта, если эти условия нарушены.
Акцепт бывает предварительный или последующий. При предварительном акцепте банк списывает средства со счетаплательщика, не получив от него в поставленный срок отказов акцепта. Таким образом, предотвращается неправомерное списание средств с бюджетных и некоторых других счетов, хотя при этом движение денег задерживается на несколько дней.
При последующем акцепте банк списывает средства сразу, но затем восстанавливает их на счете, если плательщик в установленный срок заявит отказ от акцепта. Здесь списание средств, а значит движение их основной массы, ускоряется.
Учитывая, что отказы от акцепта составляют всего несколько процентов от общего объема платежей, возврат средств и связанная с этим задержка их движения весьма невелики.
Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта в случаях, если товары и услуги не предусмотрены договором, товары поставлены досрочно без согласия покупателя, документально установлена недоброкачественность или некомплектность товаров, не согласована цена товаров, предъявленное требование оплачено раньше или поступило требование, по которому фактически не произошла отгрузка или не оказаны услуги.
Частичный отказ от акцепта разрешается в случаях отгрузки ненаказанных товаров, или отгрузки их в большем количестве, чем указано в счете, или более низкой сортности, или недостача товаров.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней.
Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика.
Таким образом, формы и сроки платежей оказывают непосредственное влияние на состояние финансов и платежеспособность предприятий.й.
Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют собой одну из форм проявления хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий.
Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.
В безналичной форме проявляются и материальная ответственность предприятий за нарушение договорных и других обязательств.
5. Совершенствование безналичных расчетов в условиях перехода к рыночной экономике.
Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Почти полностью исключена ручная работа при составлении расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль, поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и сам процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и между ними.
Скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальное значение для упорядочивания банковского документооборота, обеспечит сокращение сроков платежей и гарантированность от незаконного доступа к расчетно-денежным документам.
Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках и расчетно-кассовых центрах и введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, это не улучшает состояние расчетов. В настоящее время ЦБ и коммерческие банки активно при меняют штрафные санкции к клиентам за несоблюдение сроков платежей, что однако не привело к желаемым результатам.
Кроме того, поскольку дела по обязательствам, с фиксированным сроком прохождения должны разбираться в арбитраже, в условиях его крайне медленной работы говорить о нормализации расчетов не приходиться. По-прежнему у клиента, как и раньше, нет возможности точно определить, когда его средства поступили из РКЦ в банк, а когда на его расчетный счет.
Необходимо полное техническое переоснащение РКЦ на базе персональных компьютеров, скорейшее внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов между клиентами банков, банками и РКЦ, а также с различными регионами России.
В этой связи опыт развития систем электронных платежей в США заслуживает самого серьезного и вдумчивого изучения.
Основные цели их внедрения - экономия издержек кредит но-денежного обращения и повышение качества банковского обслуживания как нельзя лучше отвечают задачам банковской перестройки в нашей стране.
Как показывает мировой опыт, работа по компьютеризации банковской деятельности должна вести к созданию на базе электронных средств новых форм и методов обработки, передачи, хранения и контроля информации, обеспечения ее безопасности и обязательно иметь своей целью полный переход к "безбумажной технологии".
Для того, чтобы успешно функционировать во все более усложняющемся обществе, большинство отраслей хозяйства используют прогрессивные технологии. В финансовой сфере, как и во многих важнейших отраслях, стала внедряться технология, основанная на использовании новейших компьютеров и современных систем связи. Эта технология позволила создать удобную систему обслуживания банков, оказывающую следующие услуги: осуществление платежных операций с помощью компьютеров вместо использования чеков и наличных денег; автоматический прием и выдачу вкладов с помощью терминалов, находящихся на значительном расстоянии от финансовых учреждений; выдачу заработной платы, пенсий и выплат по социально му страхованию с помощью электронных средств без использования чеков или наличных денег.
Эта прогрессивная система предоставления услуг получила 70-е годы название системы электронного перевода финансовых средств. Электронные банковские системы - это электронные системы, которые переводят деньги и регистрируют информацию об этих переводах. Для того, чтобы переводить средства без бумажным способом, они используют компьютеры и современные средства связи.
В мае 1973 г. около 240 крупнейших банков Европы и Се верной Америки создали консорциум "СВИФТ" - Общество все мирной межбанковской финансовой телекоммуникационной связи, предназначенный для проэктирования, внедрения и регулирования международной телеграфной сети, передающей и распределяющей потоки международных финансовых переводов между членами этой организации.
Ее телекоммуникационное оборудование по обработке ин формации заменило преимущественно бумажные формы посылки денежных переводов с помощью кабельных средств связи или по телексу, которые были медленными, содержали много ошибок и имели большую вероятность потеряться в процессе передачи.
В системе "СВИФТ" разработаны стандарты для телеграфных сообщений, и потребители могут передавать все виды индивидуальных и банковских переводов наряду с подтверждениями валютных сделок, выписками со счетов и другой информацией.
Все телеграфные сообщения в системе "СВИФТ" форматированы и состоят из конверта, куда вкладывают маршрут передачи сообщения, необходимую информацию и текст.
Центральный банк России осуществляет с участием западных специалистов работу по совершенствованию различных направлений функционирования расчетной системы, в частности, созданию системы крупных переводов на основе электронных технологий, проведению криллинговых операций, разработке новых средств платежа и совершенствованию информатизации.
Центробанком было объявлено о начале проведения в Москве эксперимента по внедрению автоматизированной системы межбанковских расчетов, который проводится в рамках разработанной ЦБ программы совершенствования механизма расчетов.
Эта программа предполагает создание в России к концу 1996 года государственной телекоммуникационной сети обмена банковской информацией между ЦБ, коммерческими банками, их клиентами и расчетно-кассовыми центрами.
В эксперименте ЦБ, проводящемся на базе двух расчет но-кассовых центров (ГРКЦ и Шаболовского РКЦ), примут участие 15 коммерческих банков, заключивших соответствующий договор с ГУ ЦБ РФ по Москве. Среди них банки - "Московия", "Орбита", "Российский кредит", Сбербанк, Супримэксбанк, Тверьуниверсалбанк, Технобанк.
В ходе эксперимента будет отрабатываться технология проведения электронных межбанковских расчетов с помощью коммутируемых каналов связи.
На первом этапе эксперимента зачисление средств на банковские счета будет производиться с помощью модемной связи, а стандартный "бумажный" пакет документов в типовой форме будет служить только подтверждением проводимых операций.
Данная система позволит клиентам банков максимально ускорить расчеты: предприятие, перечислившее деньги, может быть уверено, что средства поступят на счет его контрагента уже через несколько часов.
Банки, участвующие в эксперименте, также будут обслуживаться по новой системе расчетов.
Целью эксперимента является отработка технологии проведения электронных расчетов, которая позволит полностью отказаться от пересылки бумажной документации.
В первой половине 1994 года планируется постепенно подключить к электронной системе расчетов все московские банки, хотя некоторое время будет осуществляться также и парралельное ведение бумажной документации.
Российские коммерческие банки, несмотря на свою относи тельную молодость, уже могут предложить своим клиентам практически весь ассортимент услуг, которые пользуются спросом в развитых странах..
Одной из наиболее перспективных отраслей банковского бизнеса является деятельность по выпуску пластиковых карт. .
И, как знать, не сможет ли пластиковая карточка в дальнейшем благодаря своим многочисленным преимуществам по сравнению с наличными деньгами вытеснить последние из платежного оборота.
Наиболее распространенными карточками в мире являются карточки платежных систем VISA, Eurocard-Mastercart, American Express, Карточка - это прежде всего удобный инструмент безналичных расчетов. Кроме приобретения потребительских товаров и услуг, карточки также используются для получения наличных в банке или банкомате.
Пластиковые карточки очень многообразны. Их различают по носителям информации (магнитная полоса или микросхема), объему памяти, возможности совершать определенные операции, не прибегая к услугам банка.
Различают кредитные и дебетовые пластиковые карточки.
Кредитные карточки выпускаются для платежеспособных потребителей и служат им как средство самоидентификации. Их использование позволяет иметь автоматически возобновляемый кредит без специального обеспечения для покупок. Дебетовая карточка наиболее распространена в нашей стране в силу ряда объективных экономических обстоятельств. Ее именуют также карточкой наличных средств или карточкой активов.
Дебетная карточка, как и кредитная, имеет на магнитной полосе фамилию и имя ее владельца как клиента определенного финансового учреждения. Она представляет собой удобный ключ для проведения автоматизированных платежных операций с по мощью терминалов. В отличие от кредитной дебетная карточка является для ее владельца удобным средством проведения платежных операций путем прямого уменьшения размеров его фи нансовых активов вместо увеличения обязательств или долга.
В нашу страну первые кредитные карточки проникли вместе с иностранными туристами и бизнесменами в конце 60-х годов. Работа с ними была возложена на специальный отдел Госкоминтуриста СССР. Как практически любая операция, связанная с валютой, работа с кредитными карточками была стро го регламентирована и находилась под бдительным государственным оком. В пределах страны карточки, разумеется, не выпускались - вся работа с ними сводилась к организации расчетов с карточками международных систем, которые принимались в некоторых валютных магазинах и гостиницах.
Сегодня независимые коммерческие банки России, имея полную свободу действия в отношении пластиковых карточек (ни один нормативный документ не регламентирует подобную деятельность), предлагают своим клиентам карточки как международных, так и российских платежных систем, а также собственные. В силу сложившихся экономических обстоятельств в России в основном выпускаются не кредитные, а дебетовые карты. Для того чтобы получить подобную карточку, клиенту банка необходимо положить на специальный "карточный" счет определенную договором сумму. В процессе пользования кар точкой с этого счета будут списываться соответствующие суммы. Кроме того, клиент, как правило, платит за получение самой карточки, за ее обслуживание, а также комиссию при обналичивании.
В целом спектр предлагаемых банками пластиковых вых карточек достаточно широк. Крупнейшие российские банки ведут свою деятельность по предоставлению карточек в трех направлениях:
- работа с международными расчетными системами (емами ((VISA, Mastercard, American Express и др.) в качестве принципиальных членов или же партнеров последних. Первым начал работу в этой области Кредобанк, вступивший в VISA в 1990 году. Сегодня международные карточки наиболее активно выпускают Кредобанк, Мост-банк, Ин комбанк и Тверьуниверсалбанк.
- выпуск пластиковых карточек российских систем:
STB (по состоянию на 1 марта 1994 года система насчитывает 45 банков-эмитентов) и Union Card (учередители и основные члены - Автобанк, Инкомбанк, Мосбизнесбанк, Элексбанк). Эти платежные системы созданы совсем недавно, но однако темпы их развития позволяют наедятся, что в недалеком будущем карточки с их знаком будут встречаться в торговых точках все чаще;
- предоставление клиентам собственных карточек с полным обслуживанием (Мост-банк, АКБ "Гермес-Центр, Эл бимбанк, Элексбанк, КБ "Оптимум").
Многие банки сочетают выпуск международных карточек с членством в российских платежных системах.
Карточки международных платежных систем имеют неоспоримое пока преимущество перед российскими, так как их принимают по всему миру.
Карточки российских систем работают пока лишь в пределах страны, однако, учитывая небольшой срок их существования и темпы развития, можно предположить, что выход на мировой уровень - дело времени.
Банки, предлагающие пластиковые карточки, убеждены, что за этим средством расчетов - бедующее.
Во-первых, Россия с трудом, но входит в мировую систему экономических отношений, что предполагает и перенятие международного опыта расчетов. А общемировая тенденция в этой области очевидна - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков. По мнению иностранных экспертов, в России имеется уникальная возможность избежать проблем, связанных с чековым обращением, и, используя миро вой опыт, перейти непосредственно к электронным деньгам.
Во-вторых, банк получает великолепную возможность привлечь клиента новой интересной и выгодной для обеих сторон услугой.
Ведь каждая новая карточка - это приток денежных средств на спецсчет в банке.
В российских условиях предоставление клиенту действительно кредитной карточки представляется слишком рисковым, так как о нормальной для Запада десятилетней кредитной истории потенциальных заемщиков российским банкам приходится только мечтать. Поэтому основной вид карточек на российском рынке - это дебетовые карточки, что означает для ее владельца возможность лишь распоряжаться на определенных условиях средствами со своего счета.
Российские магазины также оказались заинтересованными в том, чтобы обслуживать покупателей, принимая в качестве инструмента расчетов пластиковую карточку.
СП "Интерштрихкод" разработало автоматизированную систему кассового обслуживания клиентов (АСКОК), которая уже сейчас работает в нескольких коммерческих банках в раз личных городах России.
Основой этой системы является пластиковая карта, имеющая с одной стороны символику и название банка, а с другой стороны на нее нанесен штриховой код, содержащий идентификационный номер счета клиента и код принадлежности к банку.
Если при входе в магазин или над кассой покупатель видит привычный знак VISA, Мastercart, то разумеется предпочет расплатиться с помощью карточки, а не тратить наличность. Тем более что сейчас ему придется обменять валюту на рубли, так как магазин не имеет права принять наличную валюту в оплату покупки.
Расчет с помощью карточки избавляет от этой необходимости. Стоимость покупки в валюте будет списана с карточного счета, как только от магазина поступят слипы с подписью владельца карточки.
Таким образом, внедрение в систему расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечислении де нежных сумм из различных регионов России, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.
2.5 Организация бухгалтерского учета МЭП
Для учета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются лицевые счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906.
30903810кМРР00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональных электронных платежей, отправленных в регион-корреспондент;
30904810кМРР00000000 – для учета полученных из региона-корреспондента сумм межрегиональных электронных платежей;
30906810кМРР00000000 – для учета отправленных межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения, где
810- код валюты; “ к ” - защитный ключ; “М” - код месяца; “РР” – код головного участника МЭР- корреспондента в соответствии со “Справочником кодов подразделений для формирования сводной отчетности и осуществления межрегиональных электронных платежей (Справочник КП)”.
Таким образом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по два лицевых счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906. К этим счетам ведутся картотеки соответствующих ЭПД. Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ- получатель ЭПД, учитываются в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).
По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:
для централизованного способа обработки ВЭП
Д-т счета клиента
К-т 30901
для децентрализованного способа обработки
Д-т счета клиента
К-т 30905
Для децентрализованного способа обработки ВЭП по получении в ГРКЦ своего региона межрегионального электронного платежа, исходящего из РКЦ, формируется и отправляется в адрес данного РКЦ подтверждение. При его получении в РКЦ осуществляется квитовка с соответствующим ЭПД, хранящимся в картотеке к лицевому счету на б/с 30905.
На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в РКЦ выполняется проводка:
Д-т 30905
К-т 30901.
По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:
Д-т 30902 или счета клиента ГРКЦ
К-т 30906810кМРР00000000 , где М определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион-получатель); РР – код головного участника МЭР.
На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:
Д-т 30904810кМРР00000000
К-т 30905(30901) или счет клиента ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к лицевому счету 30904810кМРР00000000.
3.8 Совершенствование правовой базы электронной системы платежей
Гражданское законодательство и арбитражная практика Российской Федерации в принципе допускает фиксацию заключения договоров с помощью средств ЭВМ, а также использование в качестве доказательств документов, подготовленных с помощью этих средств. Вместе с тем согласно нормам требуется для этого и соблюдение особых правил и процедур, предусмотренных законом(см. приложение N1 – выписка из Гражданского Кодекса РФ п.2 ст.160, п.2 ст.434).
Что касается расчетов, то требования к оформлению платежных документов ( п.2.1 раздела 2 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992г. N 14) ориентируют на их строго бумажный характер, более того – на первые экземпляры подлинников бумажных документов. В силу последнего обстоятельства применение средств электронно-вычислительной техники, в принципе допускаемое Положением, является недостаточно эффективным. Отсюда назрел вопрос о принятии специального законодательного акта либо нормативного акта Банка России, регулирующего электронные переводы типа Общего положения об электронных платежных операциях. Отсутствие такого акта препятствует довольно широко развернувшемуся внедрению электронных расчетов, особенно на основе корреспондентских договоренностей. Уровень развития правовой базы электронных платежей отстает от технического уровня платежей и должен быть как можно скорее подтянут до уровня последнего. Важно, чтобы данный акт вступил в силу до полномасштабного внедрения электронного перечисления средств. Определенные рекомендации по рассматриваемой проблеме даны российскими учеными и практиками. Добровольческий корпус по оказанию финансовых услуг (FSVC) по просьбе Банка России также подготовил соответствующий документ “Содействие укреплению правовой основы электронных платежей в России” от 25 мая 1995г., в котором на основе анализа соответствующей ситуации в России даны предложения, касающиеся общих, процедурных вопросов и принципов регулирования электронных платежных операций.
Основное содержание рекомендаций и предложений сводится к следующему.
Общее положение об электронных платежных операциях должно содержать свод общих принципов для всех участников: коммерческих банков, корпоративных и индивидуальных банковских клиентов, правительственных учреждений и подразделений самого Банка России. Эти принципы должны включать: право сторон производить электронные расчеты, условия для соглашения об электронных платежах и возможности их изменения сторонами; важнейшие функциональные требования, предъявляемые к платежным службам, включая интерфейсы с рынками ценных бумаг, валютными и другими финансовыми рынками, рамки надзора и регулирования, определяемые законодательством, нормативными актами и договорными обязательствами заинтересованных участников по безопасности и надежности расчетных систем.
Требуется определить степень надежности системы защиты электронного документа и цифровой (электронной) подписи, а также единой системы (совместных систем) коммутации взаимных сообщений о проведенных операциях. Иначе говоря, необходимо указать точные технические параметры, которым должна соответствовать защищенность документов и средств коммутации. 4 апреля 1995г. был издан указ Президента РФ “О мерах по соблюдению норм обработки, производства и использования кодированных сообщений и процедур кодирования”. Согласно указу правительственные структуры или предприятия могут использовать кодированные сообщения, в том числе криптографические, для установления аутентичности сообщения (например, электронной подписи), и меры защиты для хранения, обработки, передачи информации только при наличии удостоверения, полученного от ФАПСИ. Запрещается обработка поручений предприятиями или организациями, которые используют упомянутые технические и кодировальные процедуры без удостоверения, выданного ФАПСИ. Центральный банк Российской Федерации и ФАПСИ, в свою очередь, должны принять необходимые меры по отношению к коммерческим банкам Российской Федерации, которые отказываются использовать системы защиты для хранения, обработки и передачи информации в своих сообщениях, направляемых подразделениями Банка России.
Положение должно регулировать определенные аспекты взаимоотношений между банками и их клиентами. В противном случае, если между сторонами, осуществляющими электронный перевод средств, нет соглашения, их взаимоотношения будут существовать в правовом вакууме. Вместе с тем Положение должно позволять банку и его клиенту соглашаться об иных правилах.
Помимо правил, регулирующих права, обязательства и ответственность сторон, участвующих в электронных расчетах, Центральному Банку следует рассмотреть возможность разработки основных принципов для коммерческих банков и расчетных центров, которые участвуют в крупных перечислениях рублевых средств через систему электронных платежей для установления надежности различных участников и сведения к минимуму опасности системного риска, когда в результате неуплаты одним банком не будет произведен расчет по всей системе.
В документе целесообразно изложить общие правила применения дебетовых и кредитовых переводов, определив их понятия, содержание используемых платежных инструментов и описание действий по их исполнению, права и ответственность эмитентов(отправителей) документов, банков и Банка России, правомочность банка позволять клиенту иметь овердрафт на его счете в банке или отказывать в выполнении поручения, которое может привести к овердрафту.
Предлагается издать: закон о документах в электронный форме; правила предоставления доказательств (например, что является оригинальным документом); конкретные случаи, когда платежи являются окончательными; порядок разрешения споров через суд или арбитраж, включая срок обжалования при проблемных ситуациях.
В 1996г. Советом Директоров Банка России была утверждена “Стратегия развития платежной системы России на среднесрочную перспективу до конца столетия”. В ней поставлена цель – создание в России автоматизированной системы расчетов, работающей преимущественно в режиме реального времени. Определены и Главные составляющие достижения этой цели. Но и сегодня (в 2000г.- через 4 года) не выполнено главное. Не решен главный вопрос: нет специального законодательного акта, регулирующего электронные переводы денежных средств. Арбитраж и сегодня еще пользуется Инструктивными указаниями 1979 года при рассмотрении доказательств перевода денежных средств с помощью электронно-вычислительной техники. В прошлом - 1999г. сделаны первые шаги по созданию такого Закона.
Группа депутатов Госдумы РФ летом 1999г. внесла в Госдуму проект Закона об информатизации банковской системы с использованием мировой информационной системы Интернет. Целью этого закона является создание правовых предпосылок для информатизации российской банковской системы с использованием мировой информационной сети Интернет, превращения ее в среду высоконадежной коммерческой деятельности. Принятие такого Закона должно будет создать предпосылки для широкой информатизации всей России. В нем также предусмотрены меры по предупреждению неправомерных и преступных действий через систему Интернет. Так, в статье 14 прямо указывается, что, так как Интернет является незащищенной сетью, то и использовать его для межбанковских денежных коммуникаций запрещается. Межбанковские электронно-денежные коммуникации должны осуществляться по отдельной специализированной электронной сети, куда вход посторонним полностью запрещен. А для создания и функционирования специализированной электронной банковской сети должен быть принят самостоятельный Закон.
В качестве единственной допустимой технологии в осуществлении платежей по Интернет проект Закона допускает технологию платежного поручения, которое плательщик выдает своему банку.
В периодической печати проект Закона подвергнут острой критике. Журналисты усердно доказывают вред допуска Интернета для банковских операций. Вопрос, конечно, интересный и сложный, так как вся деятельность в электронной сети основана на доверии. Как специалист одного из подразделений Банка России, непосредственно связанный с техническим и информационным обеспечением реализации электронной системы расчетов могу выразить свое отношение к данной проблеме. Несомненно, полностью отказываться от использования хорошо развитой инфраструктуры сети Интернет было бы неразумно. И здесь необходимо сбалансированно использовать ее возможности с учетом интересов безопасности прохождения платежей. Скажем, на этапе передачи КО платежного поручения РКЦ вполне можно использовать сегменты сети Интернет. И в настоящее время этот вопрос обсуждается предметно. К сожалению, проект Закона в Госдуму внесен, но его принятие задерживается. Этому есть и объективные объяснения – такие, как и тяжелое состояние всей экономической системы страны после кризиса 1998 года. Однако именно сейчас на мой взгляд представляется возможным вернуться к его обсуждению и принятию. Но и без разработки такого Закона, принятия его Думой, Советом Федерации, Президентом дело с места не сдвинется.
Заключение
Функционирование экономики без системы безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами невозможно. От того, насколько качественно, надежно, быстро осуществляются расчеты между предприятиями, организациями, банками зависит устойчивость функционирования всей финансовой инфраструктуры государства.
В связи с переходом России от плановой к рыночной экономике в платежной системе страны проводятся коренные преобразования. Но проведение их идет очень сложным путем.
Если в других странах рыночная экономика складывалась веками, то России выпал исторически другой путь и пройти его надо значительно в более короткие сроки. Из-за отсутствия единой концепции построения новой экономики и расчетных отношений в стране затягивается принятие необходимых правовых, организационных, законодательных норм.
Значительно отстает техническое оснащение расчетно-кассовой системы, особенно в глубинных районах страны.
Первым техническим средством, пришедшим на помощь банкиру, был телеграф, который и сегодня используется как в своем первозданном виде, так и в более современной модификации в виде телекса. Современная связь обеспечивает передачу видеоизображения, в т.ч. факсимильную передачу документов. Но наиболее перспективным является система передачи и обработки цифровой информации с применением ЭВМ.
Мировой опыт свидетельствует, что для создания современной экономики необходим переход от “бумажных платежей” и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов. Основные вехи на этом пути в России уже определены. Банком России еще в 1996г. принята и утверждена стратегия развития платежной системы России до начала следующего столетия. Многое из этой программы уже выполнено. Об этом более полно раскрыто во 2-3 разделах диплома. Но многое и не сделано, хотя до конца этого века остались считанные месяцы. Особый удар Программе нанес финансовый кризис осени 1998г., который в значительной степени свел на нет ожидавшийся всплеск интереса к электронной коммерции. Это заметно даже по периодической печати. Если в 1996-1997гг. на эту тему было опубликовано много статей в различных экономических журналах, то в 1999-2000гг. этого уже нет. Хочется верить, что это временное затишье. Жизнь должна будет взять свое. И, как в других передовых развитых экономических странах, развитие безналичных денежных расчетов с применением электроники пойдет в России значительно быстрее. Старый лозунг “Догнать и перегнать” восторжествует и в нашей стране.
Список литературы
Федеральный закон от 26.04.95 г. № 65-ФЗ “ О Центральном банке РФ (Банке России)” с изм. и доп. - ст. 75;
Положение ЦБ РФ от 23.03.98 г. № 18-П “О многорейсовой обработке платежей учреждений Банка России в Московском регионе”;
Положение ЦБ РФ от 23.06.98 г. № 36-П “О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России”;
Положение об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации: Приложение к письму ЦБ РФ от 09.07.92 г. № 14;
Приказ Банка России № 2-398 от 18.09.97 г. “Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном Банке РФ” от 18.09.97 г. № 66;
Указания о введении новых форматов расчетных документов ЦБ РФ № 15-У от 03.12.97 г.;
Письмо Банка России от 14.10.97 г. №529;
Стратегия развития платежной системы России на среднесрочную перспективу до конца столетия, 1996.
Журнал “Банковские технологии” № 6, статья “Клиринговые расчеты”, Шавырин А.В., -М.: 1997, стр. 42-44;
Журнал “Банковские технологии” № 6, статья “Центробанк и электронные расчеты”, -М.: 1997, стр. 23-30;
Журнал “Банковские технологии” № 3, статья “Центр электронных платежей коммерческого банка”, Спирин С.А., -М.: 1998, стр. 90-93;
Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. -М.: Финстатинформ, 1995, стр. 179-185;
Банковское дело/ под ред. Колесникова В.И. стр. 66-75;
Банковский портфель - 3. -М.: Соминтэк, 1995, стр. 288-328;
Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998, стр. 20-66;
Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996,
“Банковское дело” N 6-1997г.,
“Банковское дело” N 5- 1998г.
бербанк Лизинг
Scroll up
Scroll down
Широкий спектр депозитарных услуг
Депозитарные услуги Банка
Сбербанк России предлагает широкий спектр депозитарных услуг, включающих:
открытие всех типов счетов депо, необходимых для учета и перехода прав по российским и иностранным ценным бумагам;
хранение и учет прав собственности на ценные бумаги, в том числе хранение и учет документарных/неэмиссионных ценных бумаг;
проведение депозитарных операций по сделкам с ценными бумагами, в том числе с использованием корреспондентских счетов депо Сбербанка России в международных расчетно-клиринговых центрах Clearstream Banking и Euroclear Bank;
проведение операций с векселями Сбербанка России: прием на хранение и учет, депозитарные переводы по счетам в системе депозитарного учета Сбербанка России, обмен и погашение векселей;
обременение обязательствами ценных бумаг: оформление и учет залоговых операций;
проведение корпоративных действий эмитентов: консолидация, конвертация, дробление, участие в собраниях акционеров по доверенности;
выплата доходов по ценным бумагам, погашение ценных бумаг и купонов ценных бумаг.
Депозитарий Сбербанка России выступает в качестве суб-кастодиана JPMorgan Chase Bank N.A. по хранению базового актива для выпуска депозитарных расписок на акции ОАО НК «Роснефть», ОАО «Новороссийский морской торговый порт», ОАО «Магнит».
Специализированный депозитарий является отдельным структурным подразделением Депозитария Сбербанка России, осуществляющим обслуживание акционерных инвестиционных фондов (АИФ) и паевых инвестиционных фондов (ПИФ), а также ведение реестра владельцев инвестиционных паев ПИФ.»
Преимущества
Депозитарий Сбербанка России является одним из крупнейших банковских депозитариев России и предлагает своим клиентам (резидентам или нерезидентам Российской Федерации) полный комплекс депозитарных услуг с ценными бумагами российских и иностранных эмитентов во всех регионах Российской Федерации. Депозитарная деятельность осуществляется Сбербанком России с 1997 года.
Сбербанк России располагает широкой филиальной сетью в России и обслуживает более 245000 счетов депо.
Клиенты Депозитария Сбербанка России могут подавать депозитарные поручения и получать отчеты об исполнении операций лично более чем в 500 отделениях Сбербанка России по всей стране. Также для обмена информацией с клиентами Банк использует различные виды дистанционного обслуживания, включая системы «Банк/Клиент», SWIFT и систему ЭДО Сбербанка России.
Депозитарный учет осуществляется в централизованной автоматизированной информационной системе «Депозитарий» (разработка Сбербанка России), соответствующей требованиям по ведению депозитарного учета, предъявляемым нормативными документами РФ, а также имеет высокую степень защищенности и отказоустойчивости. Меры информационной безопасности, применяемые к системе, соответствуют наивысшей категории, обеспечивают сохранность и конфиденциальность хранимой информации. Ее высокая эффективность была неоднократно доказана, в частности, во время проведения «народных» IPO ОАО «НК «Роснефть» и Сбербанк России (ОАО).
В целом спектр предлагаемых банками пластиковых вых карточек достаточно широк. Крупнейшие российские банки ведут свою деятельность по предоставлению карточек в трех направлениях:
- работа с международными расчетными системами (емами ((VISA, Mastercard, American Express и др.) в качестве принципиальных членов или же партнеров последних. Первым начал работу в этой области Кредобанк, вступивший в VISA в 1990 году. Сегодня международные карточки наиболее активно выпускают Кредобанк, Мост-банк, Ин комбанк и Тверьуниверсалбанк.
- выпуск пластиковых карточек российских систем:
STB (по состоянию на 1 марта 1994 года система насчитывает 45 банков-эмитентов) и Union Card (учередители и основные члены - Автобанк, Инкомбанк, Мосбизнесбанк, Элексбанк). Эти платежные системы созданы совсем недавно, но однако темпы их развития позволяют наедятся, что в недалеком будущем карточки с их знаком будут встречаться в торговых точках все чаще;
- предоставление клиентам собственных карточек с полным обслуживанием (Мост-банк, АКБ "Гермес-Центр, Эл бимбанк, Элексбанк, КБ "Оптимум").
Многие банки сочетают выпуск международных карточек с членством в российских платежных системах.
Карточки международных платежных систем имеют неоспоримое пока преимущество перед российскими, так как их принимают по всему миру.
Карточки российских систем работают пока лишь в пределах страны, однако, учитывая небольшой срок их существования и темпы развития, можно предположить, что выход на мировой уровень - дело времени.
Банки, предлагающие пластиковые карточки, убеждены, что за этим средством расчетов - бедующее.
Во-первых, Россия с трудом, но входит в мировую систему экономических отношений, что предполагает и перенятие международного опыта расчетов. А общемировая тенденция в этой области очевидна - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков. По мнению иностранных экспертов, в России имеется уникальная возможность избежать проблем, связанных с чековым обращением, и, используя миро вой опыт, перейти непосредственно к электронным деньгам.
Во-вторых, банк получает великолепную возможность привлечь клиента новой интересной и выгодной для обеих сторон услугой.
Ведь каждая новая карточка - это приток денежных средств на спецсчет в банке.
В российских условиях предоставление клиенту действительно кредитной карточки представляется слишком рисковым, так как о нормальной для Запада десятилетней кредитной истории потенциальных заемщиков российским банкам приходится только мечтать. Поэтому основной вид карточек на российском рынке - это дебетовые карточки, что означает для ее владельца возможность лишь распоряжаться на определенных условиях средствами со своего счета.
Российские магазины также оказались заинтересованными в том, чтобы обслуживать покупателей, принимая в качестве инструмента расчетов пластиковую карточку.
СП "Интерштрихкод" разработало автоматизированную систему кассового обслуживания клиентов (АСКОК), которая уже сейчас работает в нескольких коммерческих банках в раз личных городах России.
Основой этой системы является пластиковая карта, имеющая с одной стороны символику и название банка, а с другой стороны на нее нанесен штриховой код, содержащий идентификационный номер счета клиента и код принадлежности к банку.
Если при входе в магазин или над кассой покупатель видит привычный знак VISA, Мastercart, то разумеется предпочет расплатиться с помощью карточки, а не тратить наличность. Тем более что сейчас ему придется обменять валюту на рубли, так как магазин не имеет права принять наличную валюту в оплату покупки.
Расчет с помощью карточки избавляет от этой необходимости. Стоимость покупки в валюте будет списана с карточного счета, как только от магазина поступят слипы с подписью владельца карточки.
Таким образом, внедрение в систему расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечислении де нежных сумм из различных регионов России, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.
2.5 Организация бухгалтерского учета МЭП
Для учета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются лицевые счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906.
30903810кМРР00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональных электронных платежей, отправленных в регион-корреспондент;
30904810кМРР00000000 – для учета полученных из региона-корреспондента сумм межрегиональных электронных платежей;
30906810кМРР00000000 – для учета отправленных межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения, где
810- код валюты; “ к ” - защитный ключ; “М” - код месяца; “РР” – код головного участника МЭР- корреспондента в соответствии со “Справочником кодов подразделений для формирования сводной отчетности и осуществления межрегиональных электронных платежей (Справочник КП)”.
Таким образом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по два лицевых счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906. К этим счетам ведутся картотеки соответствующих ЭПД. Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ- получатель ЭПД, учитываются в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).
По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:
для централизованного способа обработки ВЭП
Д-т счета клиента
К-т 30901
для децентрализованного способа обработки
Д-т счета клиента
К-т 30905
Для децентрализованного способа обработки ВЭП по получении в ГРКЦ своего региона межрегионального электронного платежа, исходящего из РКЦ, формируется и отправляется в адрес данного РКЦ подтверждение. При его получении в РКЦ осуществляется квитовка с соответствующим ЭПД, хранящимся в картотеке к лицевому счету на б/с 30905.
На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в РКЦ выполняется проводка:
Д-т 30905
К-т 30901.
По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:
Д-т 30902 или счета клиента ГРКЦ
К-т 30906810кМРР00000000 , где М определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион-получатель); РР – код головного участника МЭР.
На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:
Д-т 30904810кМРР00000000
К-т 30905(30901) или счет клиента ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к лицевому счету 30904810кМРР00000000.
3.8 Совершенствование правовой базы электронной системы платежей
Гражданское законодательство и арбитражная практика Российской Федерации в принципе допускает фиксацию заключения договоров с помощью средств ЭВМ, а также использование в качестве доказательств документов, подготовленных с помощью этих средств. Вместе с тем согласно нормам требуется для этого и соблюдение особых правил и процедур, предусмотренных законом(см. приложение N1 – выписка из Гражданского Кодекса РФ п.2 ст.160, п.2 ст.434).
Что касается расчетов, то требования к оформлению платежных документов ( п.2.1 раздела 2 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992г. N 14) ориентируют на их строго бумажный характер, более того – на первые экземпляры подлинников бумажных документов. В силу последнего обстоятельства применение средств электронно-вычислительной техники, в принципе допускаемое Положением, является недостаточно эффективным. Отсюда назрел вопрос о принятии специального законодательного акта либо нормативного акта Банка России, регулирующего электронные переводы типа Общего положения об электронных платежных операциях. Отсутствие такого акта препятствует довольно широко развернувшемуся внедрению электронных расчетов, особенно на основе корреспондентских договоренностей. Уровень развития правовой базы электронных платежей отстает от технического уровня платежей и должен быть как можно скорее подтянут до уровня последнего. Важно, чтобы данный акт вступил в силу до полномасштабного внедрения электронного перечисления средств. Определенные рекомендации по рассматриваемой проблеме даны российскими учеными и практиками. Добровольческий корпус по оказанию финансовых услуг (FSVC) по просьбе Банка России также подготовил соответствующий документ “Содействие укреплению правовой основы электронных платежей в России” от 25 мая 1995г., в котором на основе анализа соответствующей ситуации в России даны предложения, касающиеся общих, процедурных вопросов и принципов регулирования электронных платежных операций.
Основное содержание рекомендаций и предложений сводится к следующему.
Общее положение об электронных платежных операциях должно содержать свод общих принципов для всех участников: коммерческих банков, корпоративных и индивидуальных банковских клиентов, правительственных учреждений и подразделений самого Банка России. Эти принципы должны включать: право сторон производить электронные расчеты, условия для соглашения об электронных платежах и возможности их изменения сторонами; важнейшие функциональные требования, предъявляемые к платежным службам, включая интерфейсы с рынками ценных бумаг, валютными и другими финансовыми рынками, рамки надзора и регулирования, определяемые законодательством, нормативными актами и договорными обязательствами заинтересованных участников по безопасности и надежности расчетных систем.
Требуется определить степень надежности системы защиты электронного документа и цифровой (электронной) подписи, а также единой системы (совместных систем) коммутации взаимных сообщений о проведенных операциях. Иначе говоря, необходимо указать точные технические параметры, которым должна соответствовать защищенность документов и средств коммутации. 4 апреля 1995г. был издан указ Президента РФ “О мерах по соблюдению норм обработки, производства и использования кодированных сообщений и процедур кодирования”. Согласно указу правительственные структуры или предприятия могут использовать кодированные сообщения, в том числе криптографические, для установления аутентичности сообщения (например, электронной подписи), и меры защиты для хранения, обработки, передачи информации только при наличии удостоверения, полученного от ФАПСИ. Запрещается обработка поручений предприятиями или организациями, которые используют упомянутые технические и кодировальные процедуры без удостоверения, выданного ФАПСИ. Центральный банк Российской Федерации и ФАПСИ, в свою очередь, должны принять необходимые меры по отношению к коммерческим банкам Российской Федерации, которые отказываются использовать системы защиты для хранения, обработки и передачи информации в своих сообщениях, направляемых подразделениями Банка России.
Положение должно регулировать определенные аспекты взаимоотношений между банками и их клиентами. В противном случае, если между сторонами, осуществляющими электронный перевод средств, нет соглашения, их взаимоотношения будут существовать в правовом вакууме. Вместе с тем Положение должно позволять банку и его клиенту соглашаться об иных правилах.
Помимо правил, регулирующих права, обязательства и ответственность сторон, участвующих в электронных расчетах, Центральному Банку следует рассмотреть возможность разработки основных принципов для коммерческих банков и расчетных центров, которые участвуют в крупных перечислениях рублевых средств через систему электронных платежей для установления надежности различных участников и сведения к минимуму опасности системного риска, когда в результате неуплаты одним банком не будет произведен расчет по всей системе.
В документе целесообразно изложить общие правила применения дебетовых и кредитовых переводов, определив их понятия, содержание используемых платежных инструментов и описание действий по их исполнению, права и ответственность эмитентов(отправителей) документов, банков и Банка России, правомочность банка позволять клиенту иметь овердрафт на его счете в банке или отказывать в выполнении поручения, которое может привести к овердрафту.
Предлагается издать: закон о документах в электронный форме; правила предоставления доказательств (например, что является оригинальным документом); конкретные случаи, когда платежи являются окончательными; порядок разрешения споров через суд или арбитраж, включая срок обжалования при проблемных ситуациях.
В 1996г. Советом Директоров Банка России была утверждена “Стратегия развития платежной системы России на среднесрочную перспективу до конца столетия”. В ней поставлена цель – создание в России автоматизированной системы расчетов, работающей преимущественно в режиме реального времени. Определены и Главные составляющие достижения этой цели. Но и сегодня (в 2000г.- через 4 года) не выполнено главное. Не решен главный вопрос: нет специального законодательного акта, регулирующего электронные переводы денежных средств. Арбитраж и сегодня еще пользуется Инструктивными указаниями 1979 года при рассмотрении доказательств перевода денежных средств с помощью электронно-вычислительной техники. В прошлом - 1999г. сделаны первые шаги по созданию такого Закона.
Группа депутатов Госдумы РФ летом 1999г. внесла в Госдуму проект Закона об информатизации банковской системы с использованием мировой информационной системы Интернет. Целью этого закона является создание правовых предпосылок для информатизации российской банковской системы с использованием мировой информационной сети Интернет, превращения ее в среду высоконадежной коммерческой деятельности. Принятие такого Закона должно будет создать предпосылки для широкой информатизации всей России. В нем также предусмотрены меры по предупреждению неправомерных и преступных действий через систему Интернет. Так, в статье 14 прямо указывается, что, так как Интернет является незащищенной сетью, то и использовать его для межбанковских денежных коммуникаций запрещается. Межбанковские электронно-денежные коммуникации должны осуществляться по отдельной специализированной электронной сети, куда вход посторонним полностью запрещен. А для создания и функционирования специализированной электронной банковской сети должен быть принят самостоятельный Закон.
В качестве единственной допустимой технологии в осуществлении платежей по Интернет проект Закона допускает технологию платежного поручения, которое плательщик выдает своему банку.
В периодической печати проект Закона подвергнут острой критике. Журналисты усердно доказывают вред допуска Интернета для банковских операций. Вопрос, конечно, интересный и сложный, так как вся деятельность в электронной сети основана на доверии. Как специалист одного из подразделений Банка России, непосредственно связанный с техническим и информационным обеспечением реализации электронной системы расчетов могу выразить свое отношение к данной проблеме. Несомненно, полностью отказываться от использования хорошо развитой инфраструктуры сети Интернет было бы неразумно. И здесь необходимо сбалансированно использовать ее возможности с учетом интересов безопасности прохождения платежей. Скажем, на этапе передачи КО платежного поручения РКЦ вполне можно использовать сегменты сети Интернет. И в настоящее время этот вопрос обсуждается предметно. К сожалению, проект Закона в Госдуму внесен, но его принятие задерживается. Этому есть и объективные объяснения – такие, как и тяжелое состояние всей экономической системы страны после кризиса 1998 года. Однако именно сейчас на мой взгляд представляется возможным вернуться к его обсуждению и принятию. Но и без разработки такого Закона, принятия его Думой, Советом Федерации, Президентом дело с места не сдвинется.
Заключение
Функционирование экономики без системы безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами невозможно. От того, насколько качественно, надежно, быстро осуществляются расчеты между предприятиями, организациями, банками зависит устойчивость функционирования всей финансовой инфраструктуры государства.
В связи с переходом России от плановой к рыночной экономике в платежной системе страны проводятся коренные преобразования. Но проведение их идет очень сложным путем.
Если в других странах рыночная экономика складывалась веками, то России выпал исторически другой путь и пройти его надо значительно в более короткие сроки. Из-за отсутствия единой концепции построения новой экономики и расчетных отношений в стране затягивается принятие необходимых правовых, организационных, законодательных норм.
Значительно отстает техническое оснащение расчетно-кассовой системы, особенно в глубинных районах страны.
Первым техническим средством, пришедшим на помощь банкиру, был телеграф, который и сегодня используется как в своем первозданном виде, так и в более современной модификации в виде телекса. Современная связь обеспечивает передачу видеоизображения, в т.ч. факсимильную передачу документов. Но наиболее перспективным является система передачи и обработки цифровой информации с применением ЭВМ.
Мировой опыт свидетельствует, что для создания современной экономики необходим переход от “бумажных платежей” и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов. Основные вехи на этом пути в России уже определены. Банком России еще в 1996г. принята и утверждена стратегия развития платежной системы России до начала следующего столетия. Многое из этой программы уже выполнено. Об этом более полно раскрыто во 2-3 разделах диплома. Но многое и не сделано, хотя до конца этого века остались считанные месяцы. Особый удар Программе нанес финансовый кризис осени 1998г., который в значительной степени свел на нет ожидавшийся всплеск интереса к электронной коммерции. Это заметно даже по периодической печати. Если в 1996-1997гг. на эту тему было опубликовано много статей в различных экономических журналах, то в 1999-2000гг. этого уже нет. Хочется верить, что это временное затишье. Жизнь должна будет взять свое. И, как в других передовых развитых экономических странах, развитие безналичных денежных расчетов с применением электроники пойдет в России значительно быстрее. Старый лозунг “Догнать и перегнать” восторжествует и в нашей стране.
Список литературы
Федеральный закон от 26.04.95 г. № 65-ФЗ “ О Центральном банке РФ (Банке России)” с изм. и доп. - ст. 75;
Положение ЦБ РФ от 23.03.98 г. № 18-П “О многорейсовой обработке платежей учреждений Банка России в Московском регионе”;
Положение ЦБ РФ от 23.06.98 г. № 36-П “О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России”;
Положение об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации: Приложение к письму ЦБ РФ от 09.07.92 г. № 14;
Приказ Банка России № 2-398 от 18.09.97 г. “Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном Банке РФ” от 18.09.97 г. № 66;
Указания о введении новых форматов расчетных документов ЦБ РФ № 15-У от 03.12.97 г.;
Письмо Банка России от 14.10.97 г. №529;
Стратегия развития платежной системы России на среднесрочную перспективу до конца столетия, 1996.
Журнал “Банковские технологии” № 6, статья “Клиринговые расчеты”, Шавырин А.В., -М.: 1997, стр. 42-44;
Журнал “Банковские технологии” № 6, статья “Центробанк и электронные расчеты”, -М.: 1997, стр. 23-30;
Журнал “Банковские технологии” № 3, статья “Центр электронных платежей коммерческого банка”, Спирин С.А., -М.: 1998, стр. 90-93;
Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. -М.: Финстатинформ, 1995, стр. 179-185;
Банковское дело/ под ред. Колесникова В.И. стр. 66-75;
Банковский портфель - 3. -М.: Соминтэк, 1995, стр. 288-328;
Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998, стр. 20-66;
Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996,
“Банковское дело” N 6-1997г.,
“Банковское дело” N 5- 1998г.
бербанк Лизинг
Scroll up
Scroll down
Широкий спектр депозитарных услуг
Депозитарные услуги Банка
Сбербанк России предлагает широкий спектр депозитарных услуг, включающих:
открытие всех типов счетов депо, необходимых для учета и перехода прав по российским и иностранным ценным бумагам;
хранение и учет прав собственности на ценные бумаги, в том числе хранение и учет документарных/неэмиссионных ценных бумаг;
проведение депозитарных операций по сделкам с ценными бумагами, в том числе с использованием корреспондентских счетов депо Сбербанка России в международных расчетно-клиринговых центрах Clearstream Banking и Euroclear Bank;
проведение операций с векселями Сбербанка России: прием на хранение и учет, депозитарные переводы по счетам в системе депозитарного учета Сбербанка России, обмен и погашение векселей;
обременение обязательствами ценных бумаг: оформление и учет залоговых операций;
проведение корпоративных действий эмитентов: консолидация, конвертация, дробление, участие в собраниях акционеров по доверенности;
выплата доходов по ценным бумагам, погашение ценных бумаг и купонов ценных бумаг.
Депозитарий Сбербанка России выступает в качестве суб-кастодиана JPMorgan Chase Bank N.A. по хранению базового актива для выпуска депозитарных расписок на акции ОАО НК «Роснефть», ОАО «Новороссийский морской торговый порт», ОАО «Магнит».
Специализированный депозитарий является отдельным структурным подразделением Депозитария Сбербанка России, осуществляющим обслуживание акционерных инвестиционных фондов (АИФ) и паевых инвестиционных фондов (ПИФ), а также ведение реестра владельцев инвестиционных паев ПИФ.»
Преимущества
Депозитарий Сбербанка России является одним из крупнейших банковских депозитариев России и предлагает своим клиентам (резидентам или нерезидентам Российской Федерации) полный комплекс депозитарных услуг с ценными бумагами российских и иностранных эмитентов во всех регионах Российской Федерации. Депозитарная деятельность осуществляется Сбербанком России с 1997 года.
Сбербанк России располагает широкой филиальной сетью в России и обслуживает более 245000 счетов депо.
Клиенты Депозитария Сбербанка России могут подавать депозитарные поручения и получать отчеты об исполнении операций лично более чем в 500 отделениях Сбербанка России по всей стране. Также для обмена информацией с клиентами Банк использует различные виды дистанционного обслуживания, включая системы «Банк/Клиент», SWIFT и систему ЭДО Сбербанка России.
Депозитарный учет осуществляется в централизованной автоматизированной информационной системе «Депозитарий» (разработка Сбербанка России), соответствующей требованиям по ведению депозитарного учета, предъявляемым нормативными документами РФ, а также имеет высокую степень защищенности и отказоустойчивости. Меры информационной безопасности, применяемые к системе, соответствуют наивысшей категории, обеспечивают сохранность и конфиденциальность хранимой информации. Ее высокая эффективность была неоднократно доказана, в частности, во время проведения «народных» IPO ОАО «НК «Роснефть» и Сбербанк России (ОАО).
