Реферат Составление бизнес-плана 2
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание:
1. Содержание………………………………………………….1
2. Введение……………………………………………………..2
3. Методика составления бизнес-плана………………………8
1.Резюме…………………………………………………………..8
2. Характеристика предприятия и продукции…………………8
3. Анализ рынков и основных конкурентов…………………..10
4. Планирование производства………………………………...10
5. План маркетинговой деятельности…………………………18
6. Организационный план……………………………………...22
7. План по рискам………………………………………………22
8. Финансовый план……………………………………………24
9. Показатели финансово-экономической целесообразности
реализации плана…………………………………………….32
4. Заключение………………………………………………....35
5. Список литературы………………………………………...37
2. Введение
Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес – это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность принимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которых во всем мире принято начинать любое коммерческое мероприятие. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потенциальным инвесторам, сотрудникам фирмы, желающим оценить свои перспективы и задачи, и прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идеи, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, так как возможность неудачи будет слишком велика.
«Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.».
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые фактически во всех областях коммерческой деятельности для разных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым уменьшить риски в достижении поставленных целей. Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для любого бизнеса.
«В настоящее время в России бурно протекает процесс формирования и совершенствования работы действующих предприятий различных форм собственности. Важной задачей является привлечение инвестиций, в том числе и зарубежных. Для этого необходимо аргументированное, тщательно обоснованное оформление предложений, требующих капиталовложений. Успешное формирование нового бизнеса также не может обойтись без четкого и объективного планового проекта. Статистические данные о неудачах новых предприятий указывают на то, что риск достаточно велик. Для предвидения и возможного предотвращения этих проблем используется планирование бизнеса.».
В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для действующих фирм, используемым во всех сферах предпринимательства. Многие бизнесмены его недооценивают. Они не представляют, насколько наличие хорошего бизнес-плана способно помочь новому бизнесу добыть капитал, определить планы на будущее, составить аналитические таблицы, по которым можно будет оценивать, как развивается дело. Бизнес-план побуждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного занятия. Наверняка в этом процессе обнаружится множество слабых мест и пробелов, устранению которых придется уделить существенное внимание. Там же, где с такого рода проблемами справиться невозможно, сам факт их выявления позволит принять решение об отказе от предприятия еще до того, как в него будут вкладываться средства.
Если предприниматель направится к коммерческому заимодавцу или потенциальному инвестору с отличными инновационными идеями, но без готового бизнес-плана, его попросят подготовить соответствующую плановую программу и придти еще раз, или, что еще хуже, его больше не воспримут всерьез и больше не пригласят. Бизнес-план обязательно должен быть составлен и представлен, если предприниматель хочет, чтобы с ним имели дело.
Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:
- определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
- сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;
- выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
- выявит соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
- определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
- оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;
- предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.
Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться не готовым к тем неприятностям, которые ждут его на пути к успеху. А чаще всего это кончается плачевно как для него, так и для бизнеса, которым он занимается. Поэтому лучше не пожалеть времени и серьезно заняться бизнес-планированием. «Письменное оформление бизнес-плана имеет очень существенное значение для организации работ по его выполнению. Не следует пренебрегать составлением бизнес-плана даже в условиях, когда ситуация на рынке меняется довольно быстро.» Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана сулит немало выгод. В частности:
- заставляет руководителей фундаментально изучить перспективы фирмы;
- позволяет осуществить более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;
- определяет показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля;
- побуждает руководителя конкретнее определить свои цели и пути их достижения;
- делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций;
- четко формализуют обязанности и ответственность всех руководителей фирмы.
Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный подобный план дает перспективы развития фирмы, т.е. в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты и силы средств. Как правило, потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как:
- подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредита;
- обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;
- открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;
- перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов, направлений и способов осуществления коммерческих операций;
- составление проспектов эмиссии ценных бумаг(акций, облигаций) приватизируемых и частных фирм;
- выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.
В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела объем работ по составлению бизнес-плана может изменяться в достаточно большом диапазоне, т.е. степень детализации его может быть весьма различной. В одном случае бизнес-план требует менее объемной проработки, часть разделов может вообще отсутствовать. В другом – бизнес-план предстоит разрабатывать в полном объеме, проводя для этого трудоемкие и сложные маркетинговые исследования. При составлении бизнес-плана важна степень участия в этом процессе самого руководителя. Это на столько существенно, что многие зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются вообще рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план был подготовлен консультантом со стороны, а руководителем лишь подписан.
Это не значит, что не следует пользоваться услугами консультантов. Наоборот, привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами. Речь идет о другом – составление бизнес-плана требует личного участия руководителя фирмы или человека, собирающегося открыть свое дело. Включаясь в эту работу, он как бы моделирует будущую деятельность, проверяя целесообразность всего замысла.
Бизнес-план – документ перспективный и составлять его рекомендуется минимум на ряд лет вперед. Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, а при возможности , даже в помесячной. Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми показателями.
Основные рекомендации в подготовке бизнес-плана – это краткость, т.е. изложение только самого главного по каждому разделу плана; доступность в изучении и понимании, т.е. бизнес-план должен быть понятен широкому кругу людей, а не только специалистам и не изобиловать техническими подробностями. Он также должен быть убедительным, лаконичным, пробуждать интерес у партнера. Только заинтересовав потенциального инвестора, предприниматель может надеяться на успех своего дела. «Бизнес-план является принципиально новым для нашей экономики документом. В традиционном для отечественного планирования технико-экономическом обосновании оценки экономической эффективности проекта отводилось всего несколько страниц текста. Этого было вполне достаточно в условиях централизованно планируемой экономики, где инвестором выступал госбюджет, а своеобразным маркетингом занимался Госснаб. В отличие от технико-экономического обоснования бизнес-план детально характеризует все основные аспекты будущего предприятия, анализирует проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.»
При составлении бизнес-плана необходимо также помнить, что информация, представленная в нем, должна быть емкой, четкой и в то же время краткой. Часто неопытные предприниматели при составлении бизнес-планов использую прилагательные весьма экспрессивной оценки, однако лучше избежать излишней эмоциональности при изложении, а вместо этого включить в план цифровые показатели. Они намного скромнее, но более эффективно воздействуют на потенциальных деловых партнеров. Однако, при большом количестве различных цифровых материалов их восприятие и оценка затрудняются, особенно при первом ознакомлении с планом. В связи с этим рекомендуется проверенный метод свертывания информации: ее классифицируют по определенным категориям (показателям) и представляют в аналитической (табличной) форме. В систематизированном виде, когда возможна сравнительная оценка, цифровые данные воспринимаются намного легче, а значит и результативнее.
В условиях перехода к рыночной экономике овладение искусством бизнес-плана становится крайне актуальным, что обусловлено следующими причинами:
1) в нашу экономику входит новое поколение предпринимателей, многие из которых не имеют опыта руководства предприятием и поэтому весьма смутно представляют себе все ожидающие их проблемы.
2) Изменяющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руководителей перед необходимостью по-иному просчитывать свои действия на рынке и готовится к такому непривычному ранее для них занятию, как борьба с конкурентами.
3) Рассчитывая получит иностранные инвестиции для подъема отечественной экономики, российские предприниматели должны уметь обосновать свои заявки и доказывать (на основе принятой на западе документации), что они способны оценивать все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.
Решению вышеперечисленных проблем и призван помочь бизнес-план, который является основным документом, определяющим стратегию развития фирмы.
Следует опять подчеркнуть, что в настоящее время в России первоочередной целью бизнес-планирования является привлечение для участия в проектах потенциальных инвесторов и партнеров.
Структура бизнес-плана
3. Методика составления бизнес-плана.
1. Резюме.
Представляются основные идеи бизнес-плана. При необходимости привлекается внимание и заинтересованность потенциального инвестора или кредитора.
Сюда включается следующая информация:
- цель и задачи бизнес-плана;
- описание предприятия, его специализация;
- сведения о квалификации управленческого персонала;
- преимущества продукции предприятия на рынке;
- текущее финансовое состояние предприятия, ресурсы;
- возможности роста доходов, долгосрочная и краткосрочная стратегии предприятия;
- описание на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству;
- источники финансирования, потребности в инвестировании, порядок погашения кредитов;
- риски предприятия, их уровень;
- экономическое обоснование и эффективность проекта.
Это краткое изложение бизнес-плана. Резюме составляется уже в последнюю очередь на основании ключевых фраз разделов плана.
2. Характеристика предприятия и продукции.
Здесь указываются следующие сведения:
- полное и сокращенное наименование предприятия, дата и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес, банковские реквизиты;
- организационно-правовая форма предприятия;
- размер уставного капитала;
- учредители предприятия с указанием их доли в уставном капитале;
- характеристики менеджеров высшего звена управления – директора, главного бухгалтера
- основной вид деятельности предприятия;
- формулировка миссии предприятия;
- оценка сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия.
Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия можно оформлять в виде таблицы:
| Факторы, характеризующие предприятие | Преимущества | Недостатки | Оценка |
Менеджмент предприятия- предпринимательская культура и философия - цели и стратегии - система мотивации сотрудников | | | |
Производство- оборудование - гибкость производственных линий - качество производственного управления и планирования | | | |
Научные исследования и разработки- интенсивность и результаты - ноу-хау - использование новых информационных технологий | | | |
Маркетинг- организация сбыта - расположение сбытовых филиалов - фаза «жизненного цикла» у важнейших продуктов | | | |
Кадры- возрастная структура - уровень образования - квалификация и мотивация труда персонала | | | |
Финансы- доля собственного капитала - уровень финансового состояния - возможности получения кредита | | | |
Далее идет описание продукта предприятия с позиции потребителя, обосновывается необходимость совершенствования продукта.
«О продукте приводятся следующие сведения:
- область применения;
- какую потребность удовлетворяет;
- второстепенные области применения;
- показатели качества (надежность, простота эксплуатации, процент брака и т.п.);
- внешнее оформление и упаковка;
- патентная защищенность;
- описание преимуществ планируемого к производству продукта;
- сильные и слабые стороны товара;
- сравнение с другими товарами».
3. Анализ рынков и основных конкурентов.
В этом разделе бизнес-плана уделяется внимание следующим вопросам:
- определение размеров (емкости) рынка;
- степень насыщенности рынка;
- выявление наиболее перспективных рынков сбыта;
- оценка основных конкурентов.
Оценка рынков сбыта включает выяснение:
- уровня спроса;
- степени удовлетворения спроса;
- уровня конкуренции;
- доли потребителей, готовых купить продукцию.
Анализ и оценка конкурентов предполагает следующие параметры характеристики:
- объем продаж, натуральные показатели;
- занимаемая доля рынка, %;
- уровень цены;
- финансовое положение (рентабельность);
- уровень технологии;
- качество продукции;
- расходы на рекламу;
- привлекательность внешнего вида;
- время деятельности предприятия, лет.
4. Планирование производства.
В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационных точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.
В описании технологического процесса указываются:
- требуемые производственные мощности;
- потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;
- потребность в сырье, материалах, контроль качества и дисциплина поставок;
- требования к источникам энергии и их доступность;
- подготовка производства;
- контроль качества продукции.
В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика:
- производственного персонала;
- инженерно-технического персонала;
- административного персонала
- условий труда;
- формы и оплаты стимулирования труда.
Структура этого раздела бизнес-плана будет следующая:
1. Производственная программа предприятия:
- объем выпуска продукции;
- доля реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи;
- коэффициент роста объемов выпуска продукции.
2. Схема технологического процесса.
3. Потребность в основных фондах:
- здания и сооружения производственного назначения;
- рабочие машины и оборудование;
- транспортные средства;
- общая потребность и прирост основных фондов;
- расчет необходимой массы исходного сырья:
| Наименование Продукции | Годы | Количество | Вес единицы изделия, кг | Всего | |
| Чистый вес, кг | Масса необходимого сырья, кг | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | | | | Гр.3*гр.4 | Гр.5*1,4 |
- расчет общей потребности оборудования по годам:
| № | Наименование оборудования | Необходимая масса исходного сырья (М) | Технологический коэффициент (Кт) | Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ) | Производительность, кг/ч (Пт) | Количество единиц оборудования (К) | ||||
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | 1-й год | 2-йгод | 3-й год | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| | | | | | | | | Гр3*гр6/гр.7/гр8 | Гр4*гр6/гр7/гр8 | Гр5*гр6/гр7/гр8 |
«К= М*Кт/ГФРВ/Пт» (2)
- стоимость основных производственных фондов: виды и наименование основных производственных фондов, предприятие-производитель, количество, цена и всего по годам.
4. План производства:
- планирование потребности в оборотных средствах: Сырье и материалы, топливо, электроэнергия, тара, запасные части, незавершенное производство, готовая продукция на складе – количество, цена, стоимость, стоимость переходящего запаса за каждый год;
- стоимость сырья и вспомогательных материалов:
| № | Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов | 1-й год | 2-й, 3-й год | ||||||
| Количество, кг | Цена, руб. | Стоимость, руб. | Кэффициент роста объема выпуска продукции | Количество с учетом коэффициента роста объема | Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию | Цена с учетом индекса цен на сырье,руб. | Стоимость, руб | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | гр3*гр4 | | гр3*гр6 | | гр10/гр8 | гр5*гр6*гр8 |
«Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:
T
=
Q
*
M
/Д,
Где Q – стоимость сырья, материалов, руб.,
М – норма переходящего запаса, дней,
Д – число дней планируемого периода.»
Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется так же, как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.
Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.
«Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Нн) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:
Нн=Р*Т*К,
Где Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.,
Т – длительность производственного цикла, дней,
К – коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле:
К= (А+0,5Б)/(А+Б),
Где А – затраты, производимые единовременно в начале производственного цикла, руб.,
Б – остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.
К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Нг) определяется по формуле:
Нг=Р*Д,
Где Р- однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,
Д – норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.
Норматив по расходам будущих периодов (Нб) рассчитывается по формуле:
Нб=Р0+Рп-Рс,
Где Р0 – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.,
Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.,
Рс – расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.»
Общая потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.
Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов предыдущих расчетов.
Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м куб. и расценки за 1м куб., установленный местными органами власти.
5. Потребность в персонале и заработной плате.
| Наименование категорий работников | 1-й год | 2-й, 3-й год | ||||
| Потребность, чел. | Среднегодовая зарплата, руб. | Затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | Затраты на зрплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | |
| 1. Рабочие основного производства | | | | | | |
| 2. Рабочие вспомогательного производства | | | | | | |
| 3. Специалисты и служащие | | | | | | |
| Итого | | | | | | |
Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату:
| № | Категории работников и занимаемая должность | Число работников, чел. | Тарифная ставка, руб. | Фонд рабочего времени, ч. | Затраты на заработную плату по годам, руб. | ||
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | |||||
| | | | | | | | |
Первая таблица заполняется на основании второй, вспомогательной таблицы.
Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю-календарю.
6. Калькуляция себестоимости.
| Показатели | 1-й, 2-й, 3-й годы при объеме производства ….кг. | |
| На единицу продукции (отпускная цена) | Всего | |
| 1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) – всего | | |
| 2. Себестоимость. | | |
| 2.1 Сырье и материалы | | |
| 2.2 Вода на технологические цели | | |
| 2.3 Топливо на технологические цели | | |
| 2.4 Электроэнергия на технологические цели | | |
| 2.5 Затраты на оплату труда | | |
| 2.6 Начисления на заработную плату | | |
| 2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов) | | |
| 2.8 Расходы на рекламу | | |
| 2.9 Налоги в дорожные фонды | | |
| 2.10 Арендная плата | | |
| 2.11 Затраты на запасные части | | |
| 2.12 Плата за воду | | |
| 2.13 Прочие затраты | | |
| Полная себестоимость (итого по разделу 2) | | |
| 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | | |
| 3.1 Налог на имущество | | |
| 3.2 Налог на рекламу | | |
| 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели | | |
| 3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений | | |
| Итого по разделу 3 | | |
| 4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3) | | |
| 5. Налог на прибыль | | |
| 6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5) | | |
«Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:
АО=Со.ф.*Н/100%,
Где Со.ф. – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.,
Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.»(2)
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации.
Налоги в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.
Налог на пользователей автодорог определяется в размере процента от выручки. (Если новое предприятие, то выручка определяется исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента).
«Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:
Нпт=(Ст-НДС)*Сн/100%,
Где Ст – стоимость транспортного средства, руб.,
Сн – ставка налога на приобретение транспортных средств, %,
НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:
Ст*16,67%/100%, руб.
Налог с владельцев автотранспортных средств орпеделяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.
Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности, определяется по формуле:
АП=
S
*Ас,
Где S – размер арендуемой площади, м кв.,
Ас – ставка арендной платы за 1 м кв., руб., которая определяется по формуле:
Ас=Сд*(К1+К2+К3-2)*К4*К5*К6*К7,
Где Сд – ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м кв.,
К1 – коэффициент технического благоустройства,
К2 – коэффициент территориально-экономической зоны,
К3 – коэффициент физического состояния здания, зависящий от срока эксплуатации,
К4 – коэффициент увеличения минимальной оплаты труда,
К5, К6, К7 – понижающие коэффициенты.» (2)
Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м куб. и тарифной ставки за воду, руб. /м куб., установленной местными органами власти.
К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.
Затраты на отопление и освещение помещений определяются умножением плановой потребности в тепловой и электрической энергии на соответствующие установленные тарифы (руб./Гкал, руб./кВт).
«Затраты на топливо для автомобиля (Зт) определяются по формуле:
Зт=
L
с*Дэ*Нр*Ц,
Где Lс – среднесуточный пробег автомобиля, км,
Дэ – количество дней эксплуатации, дней,
Нр – норма расхода топлива на 1 км пробега, л/км,
Ц – цена топлива за 1 л, руб./л» (2)
Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки (ставка устанавливается в процентах от среднегодовой стоимости имущества).
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.
Налог на имущество предприятия определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога на имущество в процентах к среднегодовой стоимости имущества.
Налог на рекламу исчисляется умножением стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг.
«Целевые (местные) сборы Цс опредляются по формуле:
Цс=Чс*ММОТ*12*Сн/100%,
Где Чс – среднесписочная численность работников, чел.,
ММОТ – минимальная месячная оплата труда, руб.,
12 – количество месяцев в году,
Сн – ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной власти, %.» (2)
Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в процентах к фонду оплаты труда.
Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой (Балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль.
В конце раздела можно представить график динамики цены продукции (без НДС), себестоимости единицы продукции и объема производства продукции и объема производства продукции в натуральном выражении.
5. План маркетинговой деятельности.
В этом разделе бизнес-плана описывается стратегия маркетинга , заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствии с ситуацией на рынке.
В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по:
- проникновению на новый рынок,
- введению нового товара на старый рынок, проникновению с товаром рыночной новизны на новые сегменты рынка.
План маркетинга предусматривает следующие разделы:
1. Выбор Системы распространения товара:
2. Анализ ценовой политики и методы ценообразования:
Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:
- на сколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него;
- вероятная реакция покупателей на изменение цены;
- оценка покупателями уровня цен на товары предприятия;
- отношение покупателей к установленным ценам;
- использование предприятием политики стимулирующих цен;
- использование предприятием политики стандартных цен;
- действия предприятия при изменении цен конкурентами;
- известность цен на товары предприятия потенциальным клиентам.
Отельные характеристики даются после установления цен на запланированную продукцию. Основными методами ценообразования являются «средние издержки +прибыль», обеспечение целевой прибыли.
Определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле:
Ц= (Сс+П)+НДС,
Где Сс – полная себестоимость единицы продукции, руб.,
П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.,
НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс+П) по установленной ставке НДС, %.
Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:
Кэ
=(Q2-Q1)/(Q1+Q2)/(P2-P1)/(P2+P1),
Где Q1, Q2 – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента,
Р1,Р2 – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.
Если Кэ>1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.
Если К<1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.
Определение средневзвешенной рыночной цены, необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Цср), осуществляется по формуле:
Цср=(
Q
1*
P
1+
Q
2*
P
2+…
Qn
*
Pn
)/(
Q
1+
Q
2+…
Qn
),
Где Q1…,Qn – объемы продаж конкурента на планируемом рынке сбыта, ед.,
Р1…,Pn – цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта, руб./ед.
Уровень планируемой предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможны ценовые стратегии:
- вытеснение конкурентов;
- получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с рынка;
- сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности;
- освоение и удержание свободной доли рынка и др.
3. Реклама.
В части рекламы описываются тип (товарная или фирменная) и средства распространения применяемой рекламы (пресса, печатная реклама, наружная реклама, экранная, теле- и радио- реклама). Расходы на рекламу определяются в разделе «Планирование производства».
4. Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса.
Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:
- о наличии программы ФОССТИС (служба формирования спроса и стимулирования сбыта);
- результаты реализации программы;
- используемые приемы ФОССТИС;
- эффективность каждого приема;
- использование рассрочки или других видов кредита в качестве стимулятора сбыта;
- известность потенциальным покупателям условий рассрочки и иных видов кредита;
- предоставление образцов товара на пробу;
- использование каналов распространения информации ФОССТИС «директ мейл», пресса, радио, выставки, симпозиумы;
- эффективность этих каналов;
- приемы побуждения сбытового персонала;
- использование премиальной торговли;
- соответствие торговой сети поставленным целям фирмы;
- специализация персонала по рынкам и товарам;
- определение предполагаемых объемов продаж;
- оценка работы торгового персонала;
- цели, поставленные перед рекламой;
- средства, выделенные не рекламу;
- оценка покупателями качества рекламных текстов;
- наличие связи между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли;
- наличие фирменного стиля рекламы;
- наличие товарного знака;
- эффективность привлечения внимания с помощью упаковки;
- сохранение товара от повреждения посредством упаковки;
- облегчение работы продавца с помощью упаковки;
- использование упаковки после изъятия из нее товара покупателем;
- степень узнаваемости товара предприятия на фоне других товаров;
- соответствие вариантов расфасовки требованиям данного рынка.
6. Организационный план.
В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия. Обосновывается организационная структура предприятия (линейная, функциональная, штабная, матричная), производится оценка оргструктуры.
Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (Кэ.ф.у.):
Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо*Фв,
Где Зу – затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления,
Куп – удельный вес численности управленческих работников в общей численности,
Фв – фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника),
Фо – фондоотдача (объем произведенной (реализованной)продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.
7. План по рискам.
Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.
Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам.
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативного продукта | Снижение спроса |
| Снижение цен конкурентов | Снижение цен |
| Увеличение производства у конкурентов | Падение продаж или снижение цен |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли |
| Снижение платежеспособности потребителей | Падение продаж |
| Рост цен на сырье, материалы, перевозки | Снижение прибыли из-за роста цен на сырье, материалы, перевозки |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли из-за роста цен |
| Недостаток оборотных средств | Увеличение кредитов или снижение объема производства |
Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности)в результате неустойчивости спроса (положение на новом рынке) на планируемую продукцию может быть рассчитан с использованием статистических методов.
Расчет риска на планируемый период может быть следующим.
Допустим, за предыдущие пять лет уровень рентабельности на планируемую продукцию по аналогичным предприятиям составлял: 5%, 10, 7, 6, 8%, а планируемый уровень рентабельности – 11%.
«Чтобы определить, насколько рискован запланированный уровень рентабельности, производятся расчеты в следующей последовательности:
1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности, поскольку событий (данных об уровне рентабельности) 5, то вероятность каждого события составит 1/5, следовательно:
Средняя рентабельность=5*1/5+10*1/5+7*1/5+6*1/5+8*1/5≈7,2%.
2. Определяем дисперсию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:
Дисперсия=(5-7,2)^2*1/5+(10-7,2)^2*1/5+(7-7,2)^2*1/5+(6-7,2)^2*1/5+
+ (8-7,2)^2*1/5=2,96
3. Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:
Стандартное отклонение= √дисперсии=√2,96≈1,7.
Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ±1,7%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 5,5% (7,2-1,7), а по оптимистическому прогнозу – 8,9% (7,2 +1,7). Проект достаточно рискованный, поскольку планируется уровень рентабельности продукции – 11%.» (3)
После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.
8. Финансовый план.
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.
Он включает выполнение следующих расчетов:
- распределение чистой прибыли (Планирование средств фондов накопления и потребления):
| Номер строки | Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Фонд накопления | ||||
| 1 | Чистая прибыль | |||
| 2 | Источники формирования средств фонда накопления | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода) | | | |
| 2.2 | Амортизационные отчисления | | | |
| 2.3 | Отчисления от чистой прибыли | | | |
| 2.4 | Прирост устойчивых пассивов | | | |
| 2.5 | Долгосрочный кредит банка | | | |
| 3 | Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+ +стр.2.5) | |||
| 4 | Направления использования средств фонда накопления | |||
| 4.1 | Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом | | | |
| 4.2 | Затраты на приобретение основных фондов | | | |
| 4.3 | Затраты на прирост оборотных средств | | | |
| 4.4 | Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору) | | | |
| 5 | Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4) | |||
| 6 | Излишек средств (стр.3-стр.5) | |||
| 7 | Недостаток средств (стр.5-стр.3) | |||
| Фонд потребления | ||||
| 1 | Чистая прибыль | |||
| 2 | Источники формирования средств фонда потребления | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода) | | | |
| 2.2 | Отчисления от чистой прибыли | | | |
| 2.3 | Прочие поступления | | | |
| 2.4 | Фонд оплаты труда | | | |
| 3 | Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4) | |||
| 4 | Направления использования средств фонда потребления | |||
| 4.1 | Оплата труда | | | |
| 4.2 | Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников | | | |
| 4.3 | Социальные и трудовые выплаты работникам | | | |
| 4.4 | Премирование | | | |
| 5 | Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4) | |||
| 6 | Излишек средств (стр.3-стр.5) | |||
| 7 | Недостаток средств (стр.5-стр.3) | |||
К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:
Кзп=ФОТ*Д/360,
Где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.,
Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.
Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.
Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.
Уплата процентов за пользование кредитом (Скр) рассчитывается по формуле
С кр=Рк*Нкр/100%,
Где Рк – среднегодовой размер кредита, руб.,
Нкр – процентная ставка банка за кредит.
- Баланс денежных средств.
Составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.
| № | Показатели | На 01января каждого года |
| 1 | Денежные средства на начало года | |
| 2 | Денежные поступления: | |
| | - выручка от продажи с НДС | |
| | - кредиты | |
| | - прирост устойчивых пассивов | |
| 3 | Всего поступлений | |
| 4 | Платежи на сторону: | |
| | - затраты на производство продукции без амортизации | |
| | - уплата налогов, относимых на финансовый результат | |
| | - затраты на приобретение основных фондов | |
| | -уплата процентов за кредит | |
| | - норматив оборотных средств | |
| | - прирост оборотных средств | |
| | - погашение кредита | |
| | - уплата НДС | |
| | - уплата налога на прибыль | |
| 5 | Всего платежей | |
| 6 | Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5) |
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр.6 предшествующего периода.
Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.
Платежи на сторону складываются из :
- затрат на производство продукции без амортизации;
- уплаты налогов, относимых на финансовый результат;
- затрат на приобретение основных фондов;
- уплаты процентов за кредит;
- норматива оборотных средств;
- прироста оборотных средств;
- погашения кредита;
- уплаты НДС;
- уплаты налога на прибыль.
При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)
Доходы и затраты:
| Номер строки | Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1 | Доходы (выручка) от реализации (без НДС) | | | |
| 2 | Полная себестоимость – всего | | | |
| | В том числе: Условно-переменные затраты | | | |
| | Условно-постоянные затраты | | | |
| 3 | Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | | | |
| 4 | Балансовая прибыль | | | |
| 5 | Налог на прибыль | | | |
| 6 | Чистая прибыль | | | |
| 7 | Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%) | | | |
| 8 | Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%) | | | |
- Финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов):
| Источники средств | Прибыль | Амортизация | Отчисления от себестоимости | Прочие доходы | Кредиты банка | Фонд потребления | Фонд накопления | итого |
| Направление средств | ||||||||
| 1. Платежи в бюджет: | | | | | | | | |
| -налог на прибыль | | Х | Х | Х | Х | Х | | |
| -налог на имущество | Х | Х | Х | | | Х | Х | |
| -плата за пользование водными ресурсами | Х | Х | | Х | Х | Х | Х | |
| -налог на добавленную стоимость | Х | Х | Х | | Х | Х | Х | |
| -налог на рекламу | Х | Х | Х | | Х | Х | Х | |
| -сбор на нужды образовательных учреждений | Х | Х | Х | | Х | Х | Х | |
| -целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования | Х | Х | Х | | Х | Х | Х | |
| 2. Арендная плата | | | | Х | Х | | | |
| 3. Погашение ссуд банка | Х | Х | Х | Х | Х | | | |
| 4. Капитальные вложения | Х | Х | Х | Х | | Х | | |
| 5. Прирост оборотных средств | Х | Х | Х | Х | | Х | | |
| 6. Налоги в дорожные фонды | Х | Х | | Х | Х | Х | Х | |
| 7. Расходы на социально-культурные мероприятия | Х | Х | Х | | | | | |
| 8. Отчисления в фонд потребления | | Х | Х | Х | Х | | | |
| 9. Отчисления в фонд накопления | | | Х | | | | | |
| 10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования; платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования | Х | Х | | Х | Х | | Х | |
| 11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода | Х | Х | Х | Х | Х | | | |
| 12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода | Х | Х | Х | Х | Х | | | |
| 13. Уплата процентов за краткосрочный кредит | | Х | | Х | Х | | | |
| 14.Уплата процентов за долгосрочный кредит | Х | Х | Х | Х | Х | | | |
| 15.Прочие затраты на производство продукции | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | |
Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).
Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.
- Расчет безубыточности и график безубыточности.
Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.
«Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
V
кр=УПЗ/(Ц-УППЗ),
Где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.,
Ц – цена единицы продукции, руб.,
УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.» (2)
«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
«Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:
у1=ах;
у2=а0+а1х,
где у1 – выручка, руб.,
у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,
а – цена единицы продукции без НДС, руб./ед.,
х – планируемый объем реализации продукции, ед.,
а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,
а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.» (3)
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:
| Актив | 1-й год | 2-й год | 3-й год | Пассив | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1. Внеоборотные активы Основные фонды по балансовой стоимости Амортизация Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2) | | | | 4. Капитал и резервы Уставный фонд Специальные фонды (фонд накопления) Нераспределенная прибыль | | | |
| Итого по разделу 1 (стр.1.3) | Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) | ||||||
| 2. Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства - всего | | | | 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) | | | |
| В том числе: - касса - счета в банках | | | | | | | |
| Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) | Итого по разделу 5 | ||||||
| 3. Убытки | | | | 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам - по оплате труда - задолженность перед бюджетом - прочие кредиторы (по % за кредит) 6.2 Фонд потребления | | | |
| Итого по разделу 3 | Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2) | ||||||
| Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3) | Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6) | ||||||
| «Пробка» | «Пробка» | ||||||
| Баланс | Баланс |
Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).
Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:
Дз=
N
*Д/360,
Где N – выручка от реализации продукции, руб.,
Д- планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.
Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.
9. Показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана.
Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.
Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:
| Коэффициент | 1-й год | 2-й год | 3-й год | Средний показатель по отрасли |
| Коэффициенты ликвидности | | | | |
| - коэффициент быстрой ликвидности | | | | 1,0 |
| - коэффициент абсолютной ликвидности | | | | 0,2 |
| - коэффициент покрытия баланса | | | | 2,0 |
| Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости | | | | |
| - общий (коэффициент автономии) | | | | >0,6 |
| В части формирования запасов | | | | >0,7 |
| - коэффициент финансовой устойчивости | | | | 1,25 |
| Коэффициенты деловой активности | | | | |
| Продолжительность оборачиваемости, дней | | | | Лучший по отрасли |
| А) запасов | | | | |
| Б) дебиторской задолженности | | | | |
| В) кредиторской задолженности | | | | |
| Г)операционного цикла (а+б) | | | | |
| Д)финансового цикла (г-в) | | | | |
| Фондоотдача основных средств, руб. | | | | |
| Коэффициенты прибыли | | | | |
| - рентабельность продаж,% | | | | |
| - рентабельность основной деятельности, % | | | | |
| - рентабельность авансированного капитала, % | | | | |
| Срок окупаемости проекта, лет | | | | Нормативный срок окупаемости |
Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) рассчитывается по формуле:
Ка.л=Денежные средства/Краткосрочные пассивы.
Рекомендуемое значение Ка.л.=0,2.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.Л) рассчитывается по формуле:
Кб.л.=(Денежные средства+Дебиторская задолженность)/Краткосрочные пассивы
Критическое значение Кб.л=1.
Коэффициент покрытия баланса (Кп.б) рассчитывается по формуле:
Кп.б=Оборотные активы/Краткосрочные пассивы.
Рекомендуемое значение Кп.б=2.
Общий коэффициент автономии (Коб) рассчитывается по формуле
Коб=Капитал и резервы/Баланс.
Рекомендуемое значение Коб>0,6.
В части формирования запасов (Кзап) рассчитывается по формуле:
Кзап=(Капитал и резервы+Долгосрочные пассивы-Внеоборотные активы)/Запасы.
Рекомендуемое значение Кзап >0,7.
Коэффициент финансовой устойчивости (Куст) рассчитывается по формуле:
Куст=Капитал и резервы/(Долгосрочные пассивы+Краткосрочные пассивы).
Рекомендуемое значение Куст>1,5.
Продолжительность оборота запасов (Доб.с) в дня х рассчитывается по формуле:
Доб.с=З*360/
N
,
Где З – среднегодовая стоимость оборотных средств,
N – выручка от реализации продукции.
Продолжительность оборота дебиторской задолженности (Дд.з) в днях рассчитывается по формуле:
Дд.з=ДЗ*360/
N
,
Где ДЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности.
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (Дк.з) в днях рассчитывается по формуле:
Дк.з=КЗ*360/
S
,
Кде КЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности,
S – полная себестоимость.
Фондоотдача основных средств (Фо) рассчитывается по формуле:
Фо=
N
/ОФ,
Где ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.
Рентабельность продаж (Rп) рассчитывается по формуле:
R
п=П/
N
*100%,
Где П – балансовая прибыль.
Рентабельность продукции (Rпр) рассчитывается по формуле:
R
пр=П/
S
*100%,
Где S – полная себестоимость и реализация продукции.
Рентабельность авансированного капитала (Rа.к.) рассчитывается по формуле:
R
ак=П/АК*100%.
Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается по формуле:
Т=(Уставный капитал =Долгосрочный кредит)/П.
Если планируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости проекта равен сроку, на который определяется кредит.
4. Заключение.
Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.
«Бизнес-план не должен быть наукообразным, излишне многословным и узкоспециальным. Следует избегать некоторых типичных ошибок. В частности, необходимо показать участие инициатора проекта в финансировании капиталовложений. Для инвестора это дополнительная гарантия успеха и свидетельство серьезности намерений авторов бизнес-плана.». Чем больше доля инициатора проекта в его финансировании, тем выше шансы привлечь инвестора или кредитора. К сожалению, в бизнес-планах российских компаний все еще часто встречаются расхождения между статистическими данными в различных частях плана. В качественном бизнес-плане каждая цифра должна быть обоснована, исходные маркетинговые данные достоверны (с определенной степенью достоверности), а прогнозы иметь диапазоны доверительной вероятности их исполнения.
Разработка делового проекта - исключительно ответственная фаза коммерческого предприятия. «Ошибка на проектной стадии может обернуться большими потерями. Затраты на проектные исследования составляют не менее 3-5, а то и 10% стоимости капиталовложений.». Искусство проектных исследований находится у нас в начальной стадии развития. Всестороннюю оценку проекта способны дать представители крупнейших аудиторских и консультационных компаний или банков. Однако необходимо найти "свой" банк или "своего" консультанта.
Консультационные компании получают все больше заказов на разработку бизнес-планов коммерческих предприятий. Интерес к проблеме понятен: бизнес-план становится необходимым атрибутом коммерческой деятельности современного предприятия. Качественный бизнес-план свидетельствует о высокой деловой культуре компании. Он представляет собой важный элемент ее фирменного стиля. Бизнес-план необходим, чтобы получить кредит в банке, найти делового партнера за рубежом, привлечь инвестора и т д. Освоение технологии бизнес-планирования настоятельная необходимость для команды управленцев высокого класса.
В мировой практике на бизнес-планы приходится значительная доля общего потока деловой информации. В западные венчурные фирмы поступают сотни бизнес-планов в год. Их запрашивают коммерческие банки, промышленные компании, индивидуальные инвесторы. Они широко распространяются по компьютерным сетям. Бизнес-план - это средство делового общения в современном бизнесе, стандартная форма передачи деловой информации.
Российские предприниматели не всегда правильно оценивают смысл и назначение бизнес-планов, не уделяют им достаточного внимания. Между тем такой документ постоянно должен быть в готовности. Когда Вы направляете своему партнеру деловое предложение, лучше всего его оформить в виде бизнес-плана. Это будет свидетельствовать о серьезности Ваших намерений. Устоявшаяся в мировой деловой практике стандартная структура бизнес-плана гарантирует, что Ваш партнер в краткой форме получит всю необходимую информацию.
«Бизнес-план всегда надо иметь наготове. К вам неожиданно приехала зарубежная фирма, появилась возможность получить международный грант, по межправительственному соглашению открыта кредитная линия - во всех этих случаях он может срочно понадобиться. В частности, по кредитной линии в американском правительстве в 1994-1996 гг. предоставлялись кредиты на закупку продовольствия в США. Для получения кредита в обязательном порядке требовалось предоставление бизнес-плана.».
Особенно негативно недоработки в бизнес-планировании сказываются при контактах с зарубежными партнерами. Неточности в формулировках и деловой схеме проекта ухудшают имидж компании как равноправного партнера иностранной фирмы. В какой-то степени это способно ослабить позиции компании на переговорах. Нередки случаи, когда бизнес-планы составляются в "авральном" режиме. "Сырой" бизнес-план может стать причиной дискомфорта для представителя компании, что также рискует сказаться на результатах переговоров. В то же время качественный и эффектный бизнес-план свидетельствует о высоком классе компании. Он имеет больше шансов привлечь внимание высокопоставленных сотрудников банков и компаний, уполномоченных принимать инвестиционные решения.
Разработка бизнес-планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что бизнес-планы быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В принципе, в компании должны иметься варианты бизнес-планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Бизнес-план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.
В ряде случаев целесообразнее наладить постоянное сотрудничество с профессиональными консультантами по вопросам управления. Долгосрочное сотрудничество позволит консультантам детально изучить особенности вашего предприятия, продукцию, технологии и рынки сбыта. Фирма-консультант подготовит бизнес-план в соответствии с конкретной деловой ситуацией, найдет узкие места в деловом проекте, проведет необходимые финансовые расчеты.
5. Список литературы.
1. «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия» В.В. Журавлев журнал «Деловая информация» №3 2001;
2. «Бизнес-планирование и инвестиционный анализ» Горохов Н.Ю.
3. «Бизнес-план и средства его создания» И. Жаров;
4. «Бизнес-план» Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова;
5. «Введение в рыночную экономику» учебник под ред. А.В. Лившица;
6. «Инвестиционный менеджмент» Бланк И.А.
7. «Исходные этапы разработки бизнес-плана» А.А. Сергеев, журнал «Деловая информация» №5 2001;
8. «Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий» Бочаров В.В.
9. «Налоги и взносы с фонда оплаты труда» Барышников Н.
10. Письмоот 19.01.2001 г. № ВБ-6-26/48 «О применении законодательств о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»;
11. Письмоот 27.04.01 г. № ВТ-6-04/350 «О разъяснениях по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»;
12. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 8.06.95 г. № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»;
13. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.09.2001г. «Об утверждении методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты НДС при выполнении соглашений о разделе продукции»;
14. «Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции, (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» Утверждено Постановлением Правительства РФ от 05.08.1998г.
15. «Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия» Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова;
16. Разъяснения по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»;
17. Распоряжение Федеральной Службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 20.12.2000 г. № 226-р «О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности»;
18. «Управление финансовой деятельностью предприятия» Коласс Б.
19. Федеральный закон от 24.03.2001 г. № 33-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах»;
20. «Финансовый менеджмент» учебник Е.С. Стоянова;
21. «Финансы и финансовое планирование» Энтони Гринолл, журнал «Деловая информация» №1 2001;
22. «Финансы» учебник А.М. Ковалева.
