Реферат

Реферат Кредитование аптечных организаций

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024



Содержание

Введение

3

Глава 1. Порядок безналичных расчетов

5

1.1. Общие положения порядка открытия банковского счета

5

1.2. Списание денежных средств по распоряжению владельца счета

8

1.3. Списание денежных средств без распоряжения владельца счета

9

1.4. Основные формы безналичных расчетов

11

1.4.1. Расчеты платежными поручениями

15

1.4.2. Расчеты по аккредитивам

16

1.4.3. Расчеты чеками

21

1.4.4. Расчеты по инкассо

23

1.5. Расчеты с использованием пластиковых карт

28

ГЛАВА 2 Кредитование аптечных организаций

32

2.1. Займы и кредиты, классификация и условия получения

32

2.2. Документальное оформление получения кредита

42

Заключение

44

Литература

45

Приложение

47



Введение
В процессе хозяйственной деятельности у аптеки возникает не­обходимость расчетов с контрагентами: она должна исполнять свои обязательства перед поставщиками (по оплате за приобретенные товары, услуги и т.п.), персоналом (например, по оплате труда), бюджетом (по налогам) и т. п. Кроме того, как уже было показано, контрагенты аптеки также исполняют свои обязательства перед ней по оплате поставленных аптекой товаров (у покупателей), возврату подотчетных сумм (у сотрудников предприятия) и т.д.

Исполнение обязательств по оплате товаров, услуг и т.д. (пога­шение задолженности) может осуществляться: денежными средствами в безналичном порядке  через банки.

Для осуществления своей деятельности аптечным организаци­ям необходимо постоянно пополнять запасы товаров, поддержи­вать в работоспособном состоянии и модернизировать оборудова­ние как в производственных помещениях, так и в торговом зале, производить другие расходы, которые требуют значительных де­нежных средств. Источниками пополнения хозяйственных средств в первую очередь являются собственные средства аптечных органи­заций, полученные в результате финансовой деятельности.

Одной из проблем современных фармацевтических организаций является нехватка собственных средств для осуществления эффективной экономической деятельности, в частности для приобретения това­ров, оборудования, новых технологий. Цивилизованным решением этих проблем является привлечение заемных средств, которые можно получить в банках или других кредитных организациях [12].

Цель данной курсовой работы – дать характеристику взаимоотношений аптечных организаций и банков, описать их формы взаимоотношений и современное состояние.


В соответствии с целью поставлены следующие задачи:

1.                            Описать порядок безналичных расчетов, а именно  порядок открытия банковского счета, порядок списания средств со счета.

2.                            Описать основные формы безналичных расчетов: платежное поручение, расчеты по аккредитивам, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

3.                            Описать порядок расчетов с помощью пластиковых карт при совершении покупки в аптеке.

4.                            Описать порядок кредитования аптечных организаций

Предмет исследования: Взаимоотношения аптечных организаций и банков.

Информационная база: законы, положения по банковской системе.


ГЛАВА 1 ПОРЯДОК БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1. Общие положения порядка открытия банковского счета

В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)», Законом РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности в РСФСР» обязанность по регулиро­ванию безналичных расчетов между юридическими лицами на тер­ритории Российской Федерации, определению формата, порядка заполнения и оформления используемых расчетных документе) и возложена на Центральный банк Российской Федерации (Банк России) [1, 2].

Положением Банка России от 3 октября 2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П предусмотрено, что безналичные расчеты организациями осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета. В настоящее время предприятия могут иметь несколько расчетных счетов в различных банках по своему усмотрению [4].

В соответствии с Инструкцией Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, сче­тов по вкладам (депозитам)» открытие банком клиенту банковс­кого счета производится только в том случае, если банком полу­чены все предусмотренные законодательством документы и про­ведена идентификация клиента, которая для юридического лиц заключается в установлении его наименования, ИНН, государ­ственного регистрационного номера, места государственной ре­гистрации и адреса места нахождения [5].

Для открытия расчетного счета аптекой представляются в банк следующие документы (и их копии):

а)       свидетельство о государственной регистрации юридическо­го лица;

б)      учредительные документы юридического лица;

в)       лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством России порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (в неко­торых случаях);

г)       карточка с образцами подписей и оттиска печати (Приложение 1);

д)      документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящи­мися на банковском счете, а в случае, когда договором с банком предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными сред­ствами, находящимися на счете, с использованием аналога соб­ственноручной подписи, документы, подтверждающие полномо­чия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноруч­ной подписи;

е)       документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для его идентификации, либо им представлены не­достоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством России.

В случае изменения сведений, подлежащих установлению при открытии банковского счета, клиент обязан представлять в банк необходимые документы (их копии), подтверждающие измене­ние сведений.

Руководителю аптеки при открытии расчетного счета необхо­димо определить лиц, которым предоставляется право от имени аптеки осуществлять распоряжения о перечислении и выдаче де­нежных средств с открываемого счета. Это право реализуется пу­тем предоставления определенным лицам права подписи банков­ских документов.

Право первой подписи принадлежит руководителю аптеки, а также иным лицам, наделенным этим правом распорядительным актом руководителя (приказом по аптеке) или доверенностью.

Правом первой или второй подписи могут обладать иные лица на основании соответствующей доверенности.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского уче­та распорядительным актом руководителя аптеки (приказом).

Правом первой или второй подписи могут обладать одновре­менно несколько сотрудников юридического лица. Сотрудник юридического лица не может быть наделен одновременно правом первой и второй подписи.

При отсутствии в штате аптеки лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенных правом только первой подписи. При этом случае вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, указывается, что лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати может быть оформлена без нотариального свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного на это сотрудника кре­дитной организации. Также подлинность собственноручных под­писей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, мо­жет быть удостоверена нотариально.

Карточка действует до прекращения договора банковского счета или до замены ее новой карточкой.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) печати, а также в иных случаях изменения рекви­зитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение орга­низационно-правовой формы юридического лица, изменение места нахождения; изменение фамилии, имени, отчества физи­ческих лиц и т.д.), клиентом представляется новая карточка, офор­мленная в описанном порядке.

После предоставления всех необходимых документов аптека заключает с банком договор банковского счета (Приложение 2).

По такому договору банк обязуется принимать и зачислять по­ступающие на счет аптеки денежные средства, выполнять ее рас­поряжения о перечислении и выдаче сумм со счета и проведении других операций. Договором регулируется порядок взаимодействия аптеки и банка при осуществлении расчетных операций. Напри­мер, договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с ис­пользованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. Также договором может быть пре­дусмотрено осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета), уп­лата банком клиенту процентов за пользование денежными сред­ствами, находящимися на счете, и другие условия. Обычно при­ложением к договору банковского счета являются тарифы, опре­деляющие размер платы за осуществление банком операций и порядок их взимания.

При открытии предприятию счета в банке этому счету присва­ивается 20-значный номер, который фиксируется в договоре. Кроме расчетного счета, клиенту сообщаются реквизиты банка, необхо­димые для заполнения платежных документов, а именно: 20-знач­ный корреспондентский счет банка и 9-значный банковский иден­тификационный код (БИК).

При осуществлении безналичных расчетов важно знать, что спи­сание денежных средств со счета осуществляется двумя способами:

·        по распоряжению владельца счета;

·        без распоряжения владельца счета.

1.2. Списание денежных средств по распоряжению владельца счета


Не допускается ограничение прав владельца счета на распоряже­ние находящимися на нем денежными средствами за исключени­ем случаев, предусмотренных законодательством (таких как нало­жение ареста или приостановление операций по счету). Напри­мер, ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) предусмотрена возможность приостановления налоговым органом операций по счету в банке (что означает прекращение расходных операций по счету предприятия) на основании специального документа, направляемого в банк, — Решения налогового органа о приостановлении операций по счету в следующих случаях:

- для обеспечения исполнения решения налогового органа о взы­скании налога или сбора в случае неисполнения предприятием в установленные сроки обязанности по уплате налога или сбора; решение о приостановлении операций по счетам предприятия принимается налоговым органом не ранее вынесения решения о взыскании налога;

- в случае непредставления предприятием налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленно­го срока представления [3].

Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам предприятия подлежит безусловному исполнению банком. Приостановление операций действует с момента получения бан­ком Решения налогового органа о приостановлении таких опера­ций и до отмены этого решения, которое также оформляется до­кументально по специальной форме. Банк не несет ответственно­сти за убытки, понесенные его клиентом в результате приоста­новления операций в банке по решению налогового органа. Кро­ме того, при наличии решения о приостановлении операций по счетам клиента банк не имеет права открывать этой организации новые счета.

Приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следу­ющего за днем получения налоговым органом документов (их ко­пий), подтверждающих факт взыскания налога или за днем пред­ставления налоговой декларации.

1.3. Списание денежных средств без распоряжения владельца счета


Производится в случаях, предусмотренных законодательством, и (или) договором между банком и аптекой.

Основанием для списания денежных средств со счета являются расчетные документы, составленные в соответствии с требовани­ями Банка России.

Расчетный документ — оформленное в виде документа на бу­мажном носителе или в установленных случаях в виде электрон­ного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

К расчетным документам относятся платежные требования и поручения, аккредитивы, чеки.

В случае использования аптекой электронных платежных доку­ментов между аптекой и банком дополнительно к договору банковского счета должен быть заключен договор, определяющий порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

Списание денежных средств со счета осуществляется:

·        в пределах имеющихся на счете денежных средств;

·        сверх имеющихся на счете денежных средств.

В пределах имеющихся на счете денежных средств суммы спи­сываются в порядке календарной очередности поступления доку­ментов. При недостаточности денежных средств на счете для удов­летворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в следующей оче­редности, установленной законодательством:

- по исполнительным документам, предусматривающим пере­числение или выдачу денежных средств со счета для удовлетворе­ния требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здо­ровью, а также требований о взыскании алиментов;

- по исполнительным документам, предусматривающим пере­числение или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате воз­награждений по авторскому договору;

- в порядке календарной очередности поступления документов по платежным документам, предусматривающим платежи в бюд­жеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору;

- по исполнительным документам, предусматривающим удовлет­ворение других денежных требований;

- по другим платежным документам в порядке календарной оче­редности.

Списание сверх имеющихся на счете денежных средств произ­водится в случаях, предусмотренных договором между банком и аптекой (например, если договором между банком и аптекой пре­дусмотрено кредитование счета) [10].


1.4. Основные формы безналичных расчетов


Форма безналичных расчетов выбирается аптекой самостоятель­но при заключении договора с контрагентом и фиксируется в договоре с ним. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, реша­ются в установленном законодательством порядке без участия банков. Каждая форма безналичных расчетов предусматривает исполь­зование соответствующего расчетного документа (табл. 1).

Таблица 1

Виды расчетных документов при безналичных расчетах


Формы безналичных расчетов


Расчетный документ


Платежными поручениями

Платежное поручение

По аккредитиву

Аккредитив

Чеками

Чек

По инкассо

Инкассовое поручение

Платежное требование



С учетом особенностей форм и порядка осуществления безна­личных расчетов расчетные документы должны содержать следу­ющие реквизиты:

- наименование расчетного документа и код формы;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, идентификаци­онный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка плательщика, его бан­ковский идентификационный код (БИК), номер корреспондент­ского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

- наименование и местонахождение банка получателя, БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа; налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае дол­жно быть указание на то, что налог не уплачивается); отдельные виды расчетных документов могут иметь особенности указания назначения платежа (например, документы на перечисление на­логовых платежей);

- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность платежа;

- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтер­ского учета в кредитных организациях, расположенных на терри­тории Российской Федерации;

- подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск пе­чати (в установленных случаях).

Для оформления расчетных документов определены следую­щие общие правила.

1. Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский класси­фикатор управленческой документации (ОКУД) и имеют строго определенные для каждого документа размеры полей. Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков рас­четных документов на листе формата А4. Бланки расчетных доку­ментов изготавливаются в типографии или с использованием элек­тронно-вычислительных машин. Допускается использование ко­пий бланков расчетных документов, полученных на множитель­ной технике, при условии, если копирование производится без искажений.

2. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

3. Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые запол­няются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фио­летового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей ма­шинке шрифтом черного цвета).

4. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчет­ных документах, должны быть четкими.

5. При заполнении расчетных документов не допускается вы­ход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы по­лей, отведенных для их проставления. Реквизиты должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны простав­ляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

6. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются не­ заполненными.

7. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

8. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

9. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа при на­личии на нем (кроме чеков) двух подписей лиц, заявленных в банковской карточке и имеющих право подписывать расчетные документы (или одной подписи при отсутствии в штате органи­зации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков). С 1 июня 2003 г. в
рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается ис­пользование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.


10.Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все эк­земпляры расчетного документа должны быть заполнены иден­тично. Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бума­ги, множительной техники или электронно-вычислительных ма­шин.

11.Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

Плательщик (или взыскатель) вправе отозвать свои расчетные документы, не оплаченные из-за недостаточности средств на сче­те и помещенные банком в специальную картотеку расчетных до­кументов, не оплаченных в срок. Неисполненные расчетные доку­менты могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частич­но исполненные — в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления предприятия, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизи­тов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование платель­щика или получателя средств (взыскателя).

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных докумен­тов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, об­служивающий плательщика или получателя средств (взыскателя). Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в полу­чении заявления на отзыв.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осу­ществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов, отметки банков, подтверждаю­щие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работ­ника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.

1.4.1. Расчеты платежными поручениями


Платежным поручением яв­ляется распоряжение владельца счета обслуживающему его бан­ку, оформленное расчетным документом, перевести определен­ную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок не более двух дней со дня его принятия или в более корот­кий срок, установленный договором банковского счета либо оп­ределяемый применяемыми в банковской практике обычаями де­лового оборота. Схема расчетов платежными поручениями пред­ставлена на рис. 1.



Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями

·        Платежными поручениями могут производиться:

·        расчеты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

·        расчеты с бюджетом по налогам, а также с внебюджетными фондами;

·        расчеты по кредитам и займам, а также процентов по ним;

·        перечисления авансов, предусмотренных договорами;

·        перечисления денежных средств в других целях, предусмотрен­ных законодательством или договором.

Платежное поручение составляется на специальном бланке (Приложение 3).

При принятии банком платежного поручения к исполнению работник банка проверяет правильность его оформления, в том числе устанавливает подлинность подписей и печати на платеж­ном поручении путем сравнения с банковской карточкой, делает на всех экземплярах платежного поручения отметку о дате приня­тия документа и возвращает клиенту не менее одного экземпляра платежного поручения с отметкой о принятии.

При недостаточности средств на счете платежное поручение может быть исполнено банком частично. При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер специальной формы, который прилагается к выписке банка как основание для списания.

При осуществлении последней частичной оплаты по платеж­ному поручению оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром пла­тежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

1.4.2. Расчеты по аккредитивам


При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее — банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним докумен­тов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предо­ставить полномочие другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Пла­теж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

·        покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

·        отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предостав­ленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоря­жение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списы­вать средства с ведущегося у него корреспондентского счета бан­ка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккре­дитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, вып­лаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Поря­док списания денежных средств с корреспондентского счета бан­ка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняю­щему банку определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного рас­поряжения плательщика без предварительного уведомления по­лучателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обяза­тельств банка-эмитента перед получателем средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

На рис. 9.2 представлена схема аккредитивной формы расчетов.



Рис. 2. Схема аккредитивной формы расчетов

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. В нем обя­зательно должны быть следующие сведения:

·        наименование банка-эмитента;

·        наименование банка-получателя средств;

·        наименование исполняющего банка;

·        вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

·        условие оплаты аккредитива;

·        перечень и характеристика документов, представляемых получа­телем средств, и требования к оформлению указанных документов;

·        дата закрытия аккредитива, период представления докумен­тов;

·        наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от­крывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения ра­бот, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

На основании заявления на открытие аккредитива банк-эми­тент составляет аккредитив на специальном бланке (Приложение 4), который направляет в исполняющий банк. При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может состав­ляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на ко­торое делается ссылка в аккредитиве и которое является неотъем­лемой его частью.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированно­му) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета, откры­того исполняющим банком для осуществления расчетов по аккре­дитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится испол­няющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитен­том — до сведения плательщика.

Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, он вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы. Эти документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем полу­чения документов, если иное не предусмотрено соглашением меж­ду банком-эмитентом и исполняющим банком.

При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива, исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, яв­ляющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до ис­течения срока его действия.

При установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива, а также правильности оформления реест­ра счетов исполняющим банком производится платеж по аккре­дитиву. При этом сумма, указанная в реестре, перечисляется на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Исполняющий банк также направляет банку-эмитенту вто­рой экземпляр реестра счетов с приложением требуемых услови­ями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения пла­тельщику.

При получении от исполняющего банка документов по аккре­дитиву банк-эмитент проверяет соответствие представленных до­кументов и их реквизитов условиям аккредитива на основании самих документов (проверка по внешним признакам). При уста­новлении несоответствия документов по внешним признакам ус­ловиям аккредитива банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить плательщика о возможности при­нятия указанных документов. При отказе в принятии указанных документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от ко­торого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа. При установлении несоответствия по внешним признакам докумен­тов, принятых исполняющим банком от получателя средств, ус­ловиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполня­ющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрыто­му (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, спи­санных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантиро­ванному) аккредитиву).

В исполняющем банке производится закрытие аккредитива в следующих случаях:

- по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредити­ва или его остатка);

- при отказе получателем средств от использования аккредитива (и полной сумме или в ее части) до истечения срока его дей­ствия, если это допускается условиями аккредитива;

- при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) бан­ком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен напра­вить в банк-эмитент уведомление, составленное в произвольной форме. Кроме того, одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива ис­полняющим банком осуществляется возврат суммы банку-эми­тенту по покрытому (депонированному) аккредитиву. Банк-эми­тент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка аккредитива, зачислить соот­ветствующую сумму на счет плательщика, с которого были спи­саны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.


1.4.3. Расчеты чеками

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести пла­теж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем называется юридическое лицо, имеющее денеж­ные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Банк, в котором находятся денежные средства чекодателя, является плательщиком.

Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и долж­ны содержать следующие реквизиты;

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета, с которого дол­жен быть произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека (чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписан­ный в месте нахождения чекодателя);

- подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленно­го срока для его предъявления к оплате.

На рис. 3 представлена схема расчетов чеками.
Рис. 3. Схема расчетов чеками
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержате­ля, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Банк-плательщик по чеку обязан всеми доступными ему спо­собами удостовериться в подлинности чека. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

1.4.4. Расчеты по инкассо


Представляют собой банковскую опера­цию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществля­ет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществ­ления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать дру­гой банк (исполняющий банк).

При расчетах по инкассо расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк-эми­тент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению (в исполняю­щий банк). Исполняющий банк после получения расчетных доку­ментов, а при необходимости и после получения акцепта пла­тельщика, осуществляет списание денежных средств с расчетного счета клиента в пользу получателя средств (взыскателя). Схемы расчетов по инкассо представлены на рис. 4 и 5.
Рис. 4. Расчеты по инкассо платежными требованиями
Рис. 5. Расчеты по инкассо инкассовыми поручениями
Расчеты по инкассо осуществляются на основании следующих расчетных документов:

·        платежных требований;

·        инкассовых поручений.

Платежное требование является расчетным документом, со­держащим требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за постав­ленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и офор­мляются на специальном бланке (Приложение 5).

Расчеты посредством платежных требований могут осуществ­ляться с предварительным акцентом плательщика и без акцепта плательщика.

В случае расчетов с предварительным акцептом пла­тельщика исполняющий банк имеет право списать со счета плательщика денежные средства только при получении от него согласия на оплату (акцепта). Срок для акцепта определяется ус­ловиями договора между плательщиком и получателем средств и должен составлять не менее пяти рабочих дней (не включая день поступления платежного требования в банк). Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или специально указанными им получателями средств, при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта. Если такое право плательщиком банку не предоставлено, то он должен передать поступивший документ плательщику для акцепта. Платель­щик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк специальный документ — заявление об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов за­ключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банков­ского счета условия, дающего банку право оплачивать платежные требования, предъявленные к счету плательщика любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта, платежное требова­ние на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Без акцепта плательщика расчеты платежными тре­бованиями осуществляются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами в договоре при условии предостав­ления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссыл­ку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответ­ствующей статьи), на основании которого осуществляется взы­скание.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора получатель средств указывает «без акцепта», а также делает ссылку на дату, номер и соответствующий его пункт договора между сторонами, предусматривающий право безакцептного списания. Для осуществления расчетов пла­тельщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцеп­тном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за кото­рые будут производиться платежи, а также о договоре (дата, но­мер и соответствующий пункт, предусматривающий право безак­цептного списания).

Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов пла­тельщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение состав­ляется на специальном бланке. Схема расчетов по инкассо с ис­пользованием инкассовых поручений приведена на рис. 5.

Инкассовые поручения применяются:

1)в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыска­ния денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (например, налоговыми органами); в этом случае в ин­кассовом поручении должна быть сделана ссылка на закон с ука­занием его номера, даты принятия и соответствующей статьи;

2)для взыскания по исполнительным документам. В этом слу­чае инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выда­чи исполнительного документа, его номер, номер дела, по кото­рому принято решение, подлежащее принудительному исполне­нию, а также наименование органа, вынесшего такое решение; к инкассовому поручению должен быть приложен подлинник ис­полнительного документа либо его дубликат;

3)в случаях, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения, предусмотренного договором банковского счета или оформленного дополнительным соглашением к нему. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведе­ния о кредиторе (получателе средств), имеющем право выстав­лять инкассовые поручения на списание денежных средств в бес­спорном порядке; обязательстве, по которому будут произво­диться платежи, а также данные о договоре — дату, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорно­го списания.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, но­мер договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

После принятия банком расчетного документа к исполнению денежные средства согласно ему должны быть списаны с банков­ского счета плательщика. Подтверждением факта списания денежных средств со счета является выписка из банковского счета, кото­рая выдается клиенту. Она является копией лицевого счета клиенту банка и содержит данные об остатке денежных средств на рас­четном счете, а также о суммах, поступающих и списываемых с по расчетного счета.

К выписке банк обязан приложить все документы, явившиеся основанием для проведения операции по расчетному счету (ко­пию платежного поручения, платежное требование-поручение, инкассовое поручение и т.д.).



1.5. Расчеты с использованием пластиковых карт


В последние годы покупатели, приобретая товар на предприя­тиях розничной торговли, все чаще используют для оплаты поку­пок банковские пластиковые карты. Банковские карты — вид платежных карт, являющихся инструментом безналичных расчетов, предназначенный для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами (держатели), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством России и договором с эмитен­том [11].

Деятельность кредитных организаций по выпуску банковских карт называется эмиссией банковских карт, а кредитная организа­ция, осуществляющая эмиссию, носит название эмитента. Эми­тент может выдавать банковские карты как физическим лицам так и юридическим.

Помимо эмиссии банковских карт кредитная организация осу­ществляет эквайринг — деятельность, включающую в себя осуще­ствление расчетов с предприятиями торговли или услуг по опера­циям, совершаемым с использованием банковских карт, и осу­ществление операций по выдаче наличных денежных средств дер­жателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кре­дитной организации. Кредитная организация, осуществляющая эквайринг, носит название эквайрера.

Для осуществления эквайрером операций с использованием банковских карт необходимы специальные технические средства — электронные терминалы и импринтеры, размещаемые на пред­приятиях, принимающих к оплате банковские карты, а также бан­коматы, позволяющие осуществлять выдачу наличных денежных средств. Необходимым этапом при проведении расчетов с исполь­зованием банковских карт является авторизация — разрешение, предоставляемое эмитентом для проведения операции с исполь­зованием банковской карты и порождающее его обязательство по исполнению представленных документов, составленных с исполь­зованием банковской карты.

Для того чтобы иметь возможность производить расчеты за по­купки с использованием банковской карты, физическое или юри­дическое лицо в большинстве случаев должно заключить с кре­дитной организацией-эмитентом договор банковского счета, пре­дусматривающий осуществление операций с использованием карты. Выдача банковской карты клиенту осуществляется на основании заключенного с ним договора. На банковской карте должны при­сутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

Эмитент может выдавать банковские карты как физическим, так и юридическим лицам.

Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банков­ских карт следующих видов: расчетных (дебетовых), кредитных и предоплаченных [12].

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лими­та), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточнос­ти или отсутствии на банковском счете денежных средств (оверд­рафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держате­лем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредит­ной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результа­тов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных де­нежных средств.

Кредитная организация осуществляет эмиссию расчетных (де­бетовых) и кредитных карт для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт — для физических лиц. При совершении физическим лицом опера­ций с использованием предоплаченной карты договор банков­ского счета с физическим лицом не заключается.

Расчеты за товары и услуги с использованием банковских карт покупатель может осуществлять только на тех предприятиях тор­говли или услуг, которые принимают эти карты к оплате. Такие предприятия заключают с эквайрером соглашение, в соответствии с которым они берут на себя обязательства по приему документов, составленных с использованием банковских карт, в качестве оплаты за предоставляемые товары или услуги.

Основанием составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием пла­тежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал.

Документы по операциям с использованием платежной карты являются основанием для осуществления расчетов по ним и слу­жат подтверждением их осуществления. Эти документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1)  идентификатор банкомата, электронного терминала или
другого технического средства, предназначенного для соверше­ния операций с использованием платежных карт;


2)  вид операции;

3)  дату операции;

4)  сумму операции;

5)  валюту операции;

6)  сумму комиссии (если имеет место);

7)  код авторизации;

8)  реквизиты платежной карты.

Указанные документы могут составляться на бумажном носи­теле и (или) в электронной форме. Документ на бумажном носи­теле должен содержать также подписи держателя карты и кассира.

Наиболее часто в настоящее время операции оплаты товаров посредством банковских карт осуществляются с использованием специальных электронных терминалов. При работе с банковской картой кассир проверяет ее подлинность согласно инструкции обслуживающего банка, а также срок действия. После этого бан­ковская карта проводится через считывающее устройство элект­ронного терминала. В случае успешного считывания карты на табло терминала появляется ее номер. Затем с клавиатуры терминала вводится оплачиваемая сумма (сумма операции). Авторизация зап­рашивается терминалом автоматически. При положительном ре­зультате запроса терминал распечатывает чек. При совпадении номера, отпечатанного на чеке терминала, с номером банковс­кой карты, чек передается держателю карты, подписывается им и возвращается кассиру. Проставленная на чеке подпись должна быть идентична образцу подписи на обратной стороне банковс­кой карты.

После распечатки чека на терминале и сличения подписи кас­сир обязан пробить указанную сумму на ККТ на отдельную сек­цию, предназначенную только для безналичных расчетов.

В результате проведенной операции покупателю должны быть выданы следующие документы:

·        квитанция терминала;

·        кассовый чек с обозначением, что оплата произведена по бан­ковской карте;

·        товарный чек (выдается в случае, если кассовый чек не содер­жит информации о проданном товаре).

При осуществлении расчетов за товары с использованием бан­ковских карт в книге кассира-операциониста отдельно отражают суммы выручки, полученные наличными и оплаченные посред­ством банковских карт.



ГЛАВА 2 КРЕДИТОВАНИЕ АПТЕЧНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

2.1. Займы и кредиты, классификация и условия получения


Кредитная организация — юридическое лицо, которое для из­влечения прибыли как основной цели своей деятельности на ос­новании специального разрешения (лицензии) Центрального бан­ка Российской Федерации имеет право осуществлять предусмотренные законом банковские операции. К кредитным организаци­ям относятся:

банки — имеют исключительное право осуществлять в сово­купности такие банковские операции, как привлечение во вкла­ды денежных средств физических и юридических лиц: размеще­ние указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банков­ских счетов физических и юридических лиц;

небанковские кредитные организации — имеют право осуществлять только отдельные предусмотренные законом банковские операции (например, они не могут осуществлять опе­рации по купле-продаже наличной валюты, открытию и ведению банковских счетов и т.д.) [6, 7].

Порядок учета полученных займов и кредитов в Российской Федерации установлен Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 (утв. приказом Минфина России от 2 августа 2001 № 60н).

В ГК РФ есть специальные главы (42—45), в которых опреде­лены основные виды заемных средств, а также условия их получе­нии и обязательства сторон.

Наиболее часто организации используют для привлечения средств ссуды, займы и кредиты.

Ссуда (безвозмездное пользование) — это передача вещи од­ной стороной (ссудодателем) в безвозмездное временное пользо-ипиие другой стороне (ссудополучателю), которая обязуется вер­нуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном до­говором (ст. 689 ГК РФ). В случаях, когда говорят о банковской ссуде, имеют в виду денежные средства банка, предоставленные и кредит с уплатой процента.

Заем — передача одной стороной (заимодавцем) в собствен­ность другой стороне (заемщику) денег или другой вещи, опре­деленной родовыми признаками, с обязательством заемщика воз-нратить заимодавцу ту же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ГК РФ ст. 807). Заем может быть беспроцентным или преду­сматривать получение заимодавцем процентов с заемщика.

Кредит — предоставление банком или кредитной организа­цией (кредитором) денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, с обязанностью заемщика возвратить полученную сумму и уплатить про­центы на нее (ГК РФ ст. 819, п. 1). При кредите заимодавцем выступают банки и кредитные организации. Предметом кредита являются только деньги. Заемщик — это аптечные организации, физические лица и любые другие субъекты фармацевтического рынка.

В переводе с латинского языка creditum
— ссуда, долг, a credere
— верить. Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу.

Кредит является частью финансов организации и выполняет несколько функций:

·        формирование денежных фондов и получение наличных де­нежных средств;

·        использование денежных фондов и наличных денежных средств;

·        аккумуляция временно свободных денежных средств;

·        перераспределение денежных средств;

·        замещение наличных денег безналичными в денежном обра­щении;

·        контроль за обращением денежных средств.

Кредиты можно классифицировать по следующим признакам:

сфере распространения:

- международные — предоставляются зарубежными банка­ми, кредитными организациями, фондами, правительствами ино­странных государств;

- внутренние — предоставляются отечественными банками, кредитными организациями;

срокам:

- онкольные  (до востребования);

- краткосрочные;

- среднесрочные;

- долгосрочные;

целевому признаку:

- финансовые — предоставляются в основном банками и оз­начают прямую выдачу денег заемщику на условиях кредитного договора;

- коммерческие — регулируются банками и означают пре­доставление поставщиком (продавцом) продукции покупателю в форме отсрочки или рассрочки платежа за товар;

- товарные — означают предоставление одной стороной дру­гой стороне вещи, определенной родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ);

- инвестиционные налоговые — представляют собой такие изменения срока уплаты налога, при которых организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с после­дующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных про­центов;

видам обеспечения:

- обеспеченные — предоставляемые под определенные га­рантии, материальные ценности, ценные бумаги и т.д.;

- необеспеченные (бланковые) — кредиты без обеспе­чения ценными бумагами или материальными ценностями. Как правило, они предоставляются клиентам, имеющим длительные деловые отношения с банком и обладающим высокой платеже­способностью.

Основополагающие условия, на которых выдается кредит заем­щику, называются принципами кредитования. Такими принципами кредитования в России являются: срочность, возвратность, плат­ность.

Принцип срочности означает, что кредит выдается на четко ука­занный срок, по истечении которого кредит и проценты по нему должны быть возвращены кредитору. Этот срок оговаривается в кредитном договоре. Существует несколько способов указания срока погашения в кредитном договоре:

- возврат всей суммы основного долга и процентов по нему по фиксированной ставке в четко установленные периоды времени;

- возврат суммы основного долга в четко определенные проме­жутки времени, для каждого из которых установлена своя про­центная ставка, т.е. это кредит с плавающей процентной ставкой, он называется ролловерный;

- возврат в четко установленные периоды времени только сум­мы процентов по кредиту и возврат по истечении срока действия кредитного договора всей суммы основного долга по кредиту;

- указывается не время возврата кредита и процентов по нему, а только условия их возврата. Например, возврат кредита по перво­му требованию кредитора (онкольный кредит), порядок погаше­ния кредита (овердрафт, контокоррентный кредит).

Принцип возвратности заключается в том, что по окончании срока кредитного договора заемные деньги должны быть возвра­щены кредитору в полной сумме (основной долг) и с процента­ми. В случае невозврата кредита в срок заемщику начисляются пени (штрафные санкции), размер которых устанавливается в кредит­ном договоре. Для гарантии возврата финансового кредита используются разные виды обеспечения этого возврата. Основными ви­дами обеспечения кредита являются:

- поручительство — это договор с односторонними обяза­тельствами, посредством которого поручитель берет обязательства перед кредитором оплатить при необходимости задолженность за­емщика. Поручителем может выступать любой хозяйствующий субъект — банк, предприятие и пр. Оформляется договор поручи­тельства, который заверяется нотариусом и прилагается к кредит­ному договору;

- гарантия — вид поручительства, применяемый только между юридическими лицами. Гарантия означает обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступле­нии гарантийного случая. Гарантия не является актом, дополняю­щим кредитное соглашение. Гарантия оформляется гарантийным письмом;

- залог — как способ обеспечения выполнения обязательств перед кредитором регулируется Законом РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге». Существуют два вида залога — с оставлени­ем имущества у залогодателя и с передачей заложенного имуще­ства залогодержателю (заклад). Большей популярностью пользу­ется первый вид залога, поскольку он позволяет продолжать ве­сти предпринимательскую деятельность, используя заложенное имущество;

- страхование — страхуется ответственность заемщика за непогашение кредита. В этом случае расходы заемщика увеличи­ваются за счет страховых взносов. Заемщик кредита в банке за­ключает со страховой компанией договор страхования, который прилагается к кредитному договору. Срок страхования соответ­ствует сроку, на который выдается кредит. Договор страхования предусматривает, как правило, возмещение банку со стороны страховщика 50 — 90 % суммы невозвращенного заемщиком кре­дита в установленный срок и процентов по нему. Ответствен­ность страховщика по договору страхования наступает обычно через 20 рабочих дней после просроченной заемщиком даты по­гашения кредита, указанной в кредитном договоре. Страховая компания обязана выплатить банку как кредитору страховое воз­мещение в течение 15 рабочих дней после наступления страхово­го случая.

С целью обеспечения возврата кредита до его выдачи произво­дится оценка кредитоспособности и платежеспособности заемщика.

Кредитоспособность — наличие у хозяйствующего субъекта пред­посылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккурат­ностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его теку­щим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные сред­ства из различных источников.

Прежде чем предоставлять кредит, банк определяет степень рис­ка, который он готов на себя взять, и размер кредита, который может быть предоставлен. При определении возможности креди­тования изучаются следующие вопросы:

- солидность заемщика, которая характеризуется своевременно­стью расчетов по ранее полученным кредитам;

- способность заемщика производить конкурентоспособную про­дукцию или оказывать услуги;

- доходы и размер получаемой заемщиком прибыли с точки зре­ния возможности уплаты банку процентов;

- цель использования получаемых кредитных ресурсов;

- сумма кредита, которая определяется на основе изучения лик­видности баланса и соотношения между собственными и заемны­ми средствами;

- условия погашения кредита, которые изучаются путем анализа возможности возврата кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий и использования залогово­го права;

- обеспечение кредита, которое производится на основе изуче­ния устава предприятия с точки зрения определения права банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика.

Ликвидность хозяйствующего субъекта — это способность быс­тро погашать свою задолженность. По существу ликвидность хо­зяйствующего субъекта означает ликвидность баланса. Баланс счи­тается абсолютно ликвидным, если активы всех групп ликвидно­сти превышают соответствующие пассивы.

В международной практике оценки кредитоспособности исполь­зуются различные подходы. Например, американские специалисты используют так называемый метод 5С: customer

character
(ха­рактер, репутация заемщика), capacity

to

pay
(способность пога­сить ссуду), collateral
(наличие обеспечения, залога), capital
(ка­питал, владение активами), current

business

conditions

and

goodwill
(экономическая конъюнктура и ее перспективы). В Англии, требо­вания к заемщикам определяются термином PARTS
:
purpose
(на­значение, цель), amount
(сумма, размер), repayment
(оплата, воз­врат долга и процентов), term
(срок), security
(обеспечение, залог).

Банк-кредитор проверяет кредитоспособность и платежеспо­собность заемщика при получении документов от него. Каждый банк использует свою методику проверки кредитоспособности заемщика, которая является коммерческой тайной.

В настоящее время в России разработана специальная методи­ка рейтингового анализа финансового состояния заемщика, по итогам которого в зависимости от набранного количества баллов предприятие может быть отнесено к одному из классов [8]:

- высший — абсолютно устойчивое финансовое состояние;

- первый — устойчивое финансовое состояние, характеризую­щееся незначительными отклонениями от нормы;

- второй — есть признаки финансовой напряженности, которые могут быть преодолены; кредитование возможно под повышен­ные проценты;

- третий — повышенный риск. Деловые отношения возможны по усмотрению банка.

После оценки кредитоспособности банк заключает с заемщи­ком кредитное соглашение (кредитный договор). Кредитное со­глашение содержит вид кредита, сумму и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных вознаграждений банка за его расхо­ды, связанные с выдачей кредита, вид обеспечения кредита, форму передачи кредита заемщику.

Принцип платности означает, что деньги, даваемые взаймы, выступают в качестве товара, за получение которого надо платить. Процент за кредит — это цена кредита. Кредит, взятый под низ­кий процент, — это «дешевые деньги», а кредит, взятый под вы­сокий процент, — это «дорогие деньги».

Кредиты банков могут выдаваться в рублях и в валюте. Плата за кредит взимается по ставкам, сложившимся на рынке. Процент­ные ставки по кредитам определяются банком по соглашению с заемщиком, они устанавливаются на период действия кредитного договора. Могут применяться следующие методы взимания про­центов за кредит:

- в момент предоставления;

- в момент погашения;

- равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

Наиболее часто встречаются следующие формы предоставления финансового кредита:

- срочный — это обычная форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит должен быть погашен, т.е. с расчетного счета заемщика банку должна быть перечислена соответствующая сумма денег;

- контокоррентный — в банке для заемщика открывается ссудный счет — контокоррент (от итал. conto

correcte
текущий счет). Контокоррент — единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с од­ной стороны, кредит банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой — средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата кредита и пр. Контокоррент представляет собой сочетание ссудного счета с текущим, и может иметь дебетовое и кредитовое сальдо;

- онкольный (от англ. loan

money

on

call
— заем до востребо­вания) — краткосрочный кредит, который погашается по пер­вому требованию и, как правило, выдается под обеспечение цен­ными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный те­кущий счет под залог товарно-материальных ценностей или цен­ных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита произво­дится по первому требованию банка за счет средств, поступив­ших на счет заемщика или путем реализации залога. Процентная ставка по этим кредитам ниже, чем по срочным. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит счита­ется наиболее ликвидной статьей баланса после кассовой налич­ности.

Предоставление финансового кредита связано с понятием кре­дитной линии. Кредитная линия — это юридически оформленное обязательство банка или кредитной организации перед заемщи­ком предоставлять ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита. Открытие кредитной линии свидетельствует о продолжительном тесном сотрудниче­стве кредитора и заемщика и имеет ряд преимуществ:

для кредитора:

- возможность прогнозировать деятельность банка или кредит­ной организации в данном направлении;

- возможность получения полной информации о деятельности заемщика, что позволяет значительно снизить степень риска;

для заемщика:

- возможность точно определить сумму денежных средств, нахо­дящихся в распоряжении;

- сокращение затрат финансовых ресурсов и времени на заклю­чение кредитных договоров.

Коммерческий кредит — это расчеты с рассрочкой или отсроч­кой платежа одного хозяйствующего субъекта или предпринимателя с другим хозяйствующим субъектом (предпринимателем). Основными видами кредита как разновидности расчетов с рас­срочкой платежа являются:

- фирменный кредит— традиционная форма кредитова­ния, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирмен­ного кредита является аванс покупателя, который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора (контракта);

- вексельный (учетный) кредит — это кредит векселе­держателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает у банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов. Учетный процент — это плата, взимаемая бан­ком за авансирование денег при учете векселя. Учет векселя — это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банком при его покупке;

- факторинг — (англ. factor
посредник) — это разновид­ность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитова­нием оборотных средств. Факторинг включает взыскание деби­торской задолженности покупателя, предоставление продавцу краткосрочного кредита, освобождение продавца от кредитных рисков по операциям. Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный дого­вором. Операции факторинга в России регулируются гл. 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования». В данном случае заключается Договор финансирования под уступку денеж­ного требования. При его заключении банк проверяет кредито­способность продавца и покупателя и с учетом этого определяет предельную сумму по операциям факторинга. Факторинг осуще­ствляется следующим образом. Банк приобретает у хозяйствую­щего субъекта-продавца право на взыскание дебиторской задол­женности покупателя продукции и в течение двух-трех дней пе­речисляет хозяйствующему субъекту обычно 70—90 % суммы де­нежных средств за отгруженную продукцию в момент предъяв­ления платежных документов. После получения от покупателей платежа по этим счетам банк перечисляет хозяйствующему субъек­ту оставшиеся 10—30% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения;

- овердрафт — (англ. overdraft
— отрицательный баланс на текущем счете клиента банка). Овердрафт — это форма кратко­срочного кредита, предоставление которого осуществляется пу­тем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглаше­ние, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды [9].


2.2. Документальное оформление получения кредита


Порядок кредитования, оформления и погашения кредитов ре­гулируется кредитным договором. Для получения кредита заемщик подает в банк (кредитору) заявку и другие требуемые кредитором документы. В заявке указывается цель получения кредита, его сумма и срок. Количество и виды других документов устанавливаются кон­кретным кредитором. Как правило, для получения кредита на ком­мерческие цели предоставляются следующие документы:

- заявка на получение кредита;

- копии учредительных документов;

- карточка с образцами подписей и печати;

- баланс на последнюю отчетную дату;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- технико-экономическое обоснование эффективности проекта;

- копии контрактов, договоров;

- гарантии возврата кредита, например, гарантийное письмо банка (крупной фирмы) с предоставлением учредительных доку­ментов банка-гаранта, баланса на последнюю отчетную дату, эко­номических нормативов и карточки образцов подписи и печатей, гарантийное письмо страховой фирмы, залог.

Практика кредитования показывает, что требования для по­лучения кредита могут различаться в зависимости от кредитора. Наиболее распространены кредиты под банковскую гарантию или валютный залог. Некоторые кредиторы выдают кредит под залог недвижимости, автомобилей, оргтехники. Под гарантии страхо­вых компаний кредит получить сложней и обычно предоставля­ются только небольшие суммы (не более 100 тыс. р.), при этом существенно повышаются требования к финансовому состоянию заемщика и предполагаемой эффективности коммерческого про­екта.

Различными у кредиторов являются не только требования по предоставляемым для получения кредита документам, но и про­центные ставки.

На величину и динамику ставки процента за пользование кре­дитом влияют различные факторы, в частности, соотношение спроса и предложения на заемные средства, уровень инфляции, положение банка на рынке, избранная им кредитная и процент­ная политика, степень рискованности финансируемого проекта, кредитоспособность заемщика, целевое назначение, срок и объем предоставляемого кредита, способы обеспечения возвратности кредита и др.

Коммерческие банки при заключении кредитных договоров самостоятельно договариваются с заемщиком о величине процент­ных ставок. Одним из ориентиров при их определении является учетная ставка Банка России (ставка рефинансирования). Под ре­финансированием понимается кредитование Банком России кре­дитных организаций. Ставка рефинансирования устанавливается Банком России и изменяется в зависимости от экономической ситуации.


Заключение

Банковская система – одно из высших достижений экономической цивилизации, которую изобрел и построил человек. Она представляет собой инструмент, с помощью которого, воздействуя через деньги, валюту, регулирует структуру, поддерживает стабильное функционирование денежного обращения и всей экономики в целом.

Современная кредитная система представлена разнообразными кредитно-финансовыми институтами, которые выполняют аккумуляцию и мобилизацию доходов. Банковская система является основным звеном кредитной системы, играет исключительно важную роль в рыночной экономике. Одной из проблем современных фармацевтических организаций является нехватка собственных средств для осуществления эффективной экономической деятельности, в частности для приобретения това­ров, оборудования, новых технологий. Цивилизованным решением этих проблем является привлечение заемных средств, которые можно получить в банках или других кредитных организациях.

Также через банки аптека осуществляет безналичные расчеты с поставщиками, уплатой налогов. В последнее время получило распространение оплата товара через пластиковые карты, что удобно и для покупателя и для аптеки.


Литература

1.     Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации

2.     Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности в РСФСР»

3.     Налоговый кодекс Российской Федерации. М.: Изд-во: АБАК, 2010 г. – 672 с.

4.     Положение Банка России от 3 октября 2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П

5.     Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, сче­тов по вкладам (депозитам)»

6.     Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Песникова и др.; Под ред. академ РАЕН Ф.Ж. Жукова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004. – 600 с.

7.     Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2005. – 560 с.

8.     Милюков А.И. Банковская система России: качество банковской деятельности и управления /А.И. Милюков // Деньги и кредит. – 2006 – №2.- С. 15–19.

9.     Организация и экономика фармации / Под ред. И.В. Косовой. М. Издательский центр «Академия», 2002. – 400 с.

10. Управление и экономика фармации: В 4 т. Т.2. Учет в аптечных организациях: оперативный, бухгалтерский, налоговый / под ред. Е.Е. Лоскутовой. – М.: Издательский центр «Академия», 2008. – 464 с.

11. Фетисов Г.Г. Банк России: цели, задачи, проблемы / Г.Г. Фетисов// Деньги и кредит. – 2005 – №2.- С. 6–9.

12. Шихахмедов Р.Г. Элементы банковской системы и их сущностная характеристика /Р.Г. Шихахмедов // Финансы и кредит. – 2005 – №31.- С.38–47.

13. http://news@klerk.ru: новости о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве и банках.

14.  http://www.bankirsha.com: официальный проект, посвященный банковской деятельности.

15.  http://www.financial-lawyer.ru: информационное агентство «Финансовый юрист»



Приложение 1

Карточка с образцами подписей и оттиска печати


Приложение 2


Пример составления договора банковского счета платежного агента

Договор банковского счета

 платежного агента (банковского платежного агента) №__________

г. ___________________                                                                                                                           «_____»__________________20__ г.
                    Акционерный коммерческий ипотечный банк «АКИБАНК» (открытое акционерное общество),  именуемый в дальнейшем «Банк», в лице _______________________________________________________________________________, действующей на основании _______________________________________________________ с одной стороны, и _______________________________________________________________

именуемый в дальнейшем «Клиент» в лице___________________________________________

действующего на основании _______________________________________________________

с другой стороны, заключили настоящий Договор о следующем:
1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

       1.1. Банк открывает Клиенту банковский счет платежного агента (банковского платежного агента)  (далее по договору «счет») № 40821 ____________________________________________   и зачисляет поступающие на него денежные средства для расчетов платежного агента (банковского платежного агента) в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» в рублях Российской Федерации и с Федеральным законом от 02 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

       1.2. Банковский счет  для платежного агента (банковского платежного агента) открывается  после проведения Банком идентификации Клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

      1.3. Банк  осуществляет его расчетно-кассовое обслуживание на условиях, предусмотренных законом для данного типа банковского счета, банковскими правилами и данным Договором.
2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И РЕЖИМ СЧЕТА

       2.1. Счета Клиенту открываются в течение одного дня  после предоставления Клиентом полного пакета документов для открытия счета в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и требованиями Банка.

       2.2.  Платежи со счета Клиента осуществляются в пределах остатка средств на счете на начало операционного дня. Операционный день устанавливается с 9.00 до 12.30.

       Для Клиента, заключившего договор на обслуживание через систему «iBank» операционный день устанавливается с 8.00 час. 00 мин. до  14 час. 00 мин.

       Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

   

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ БАНКА

       3.1. Банк обязан:

      3.1.1.совершать расчетное обслуживание по Счету только в целях перечисления Поставщикам услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации.

         3.1.2. зачислять поступившие на счет денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в Банк соответствующего платежного документа.

         3.1.3. не осуществлять кассовых операций по счету, за исключением операций по взносу наличных денежных средств, полученных от физических лиц;

         3.2. Банк вправе:

         3.2.1. отказать в совершении расчетных и кассовых операций при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении Клиентом действующего законодательства, в том числе правил оформления расчетных документов и сроков их представления в Банк.

        3.2.2. отказать  Клиенту в приеме от него распоряжения на проведение операции по банковскому счету, подписанному  аналогом собственноручной  подписи.

        3.2.3. при непредставлении Клиентом, запрошенных Банком документов, в том числе в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма, отказать Клиенту в осуществлении операции, по которой не представлены документы.

      3.3.  Списание денежных средств со Счета  без распоряжения Клиента допускается:

- в случае ошибочного зачисления Банком денежных средств на Счет;

- в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между Банком и Клиентом;

- по решению суда, а так же в случаях, предусмотренных  законодательством Российской Федерации применительно к банковскому счету платежного агента (банковского платежного агента).

       3.4. Банк выдает Клиенту выписки по банковскому  счету по мере совершения операций по счету. При отсутствии движения по счету выписки выдаются только по требованию Клиента. В случае если Клиент в течение 10 (Десяти) дней после получения выписки по счету не известит Банк в письменной форме о несогласии с ней, выписка по счету считается принятой Клиентом.

    3.5. Банк гарантирует тайну банковского счета, операций по счету Клиента и сведений о Клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим Клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам  такие  сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных  законом.
4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ КЛИЕНТА

       4.1. Клиент обязуется:

- распоряжаться денежными средствами, хранящимися на счете в Банке, в соответствии с действующим законодательством и инструкциями Центрального Банка России в соответствии с назначением счета, указанного в п. 1.1. настоящего договора;

-  оплачивать услуги Банка по расчетно–кассовому обслуживанию согласно тарифам Банка;

-  производить в Банк сдачу наличных денежных средств, полученных при приеме платежей для зачисления в полном объеме на свой отдельный банковский счет;

- предоставлять по запросу Банка документы в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

      4.2. Клиент имеет право:

- самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счетах, в порядке и в пределах, установленных действующим законодательством в соответствии с назначением счета, указанного в п. 1.1. настоящего договора;

- давать Банку поручения по ведению счета, делать запросы, требовать отчета о выполнении поручений.

      4.3. По настоящему договору разрешается удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным лицом.

      4.4. Клиент обязан бережно относиться к имуществу Банка, а также соблюдать пропускной режим, установленный Банком.

      4.5. Клиент обязан незамедлительно предоставить любые документы, запрошенные Банком, в том числе в целях противодействия легализации (отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма).
5. ФИНАНСОВЫЕ  ВЗАИМООТНОШЕНИЯ

      5.1. На остатки денежных средств на счете Клиента проценты не начисляются.

      5.2. Банк вправе производить изменение тарифов, извещая об этом Клиента за 30 дней до введения в действие новых тарифов, путем размещения информации в операционном зале Банка в доступном для Клиента месте, а также путем размещения новых Тарифов на WEB-сайте Банка в сети Интернет.

      5.3. Банк вправе взимать оплату банковских услуг согласно Тарифам Банка в безакцептном порядке с иных расчетных счетов Клиента, открытых в Банке.

      5.4. В случае отсутствия расчетных счетов в Банке Клиент обязан в течение 10 (Десяти) календарных дней предоставить Банку право безакцептного (бесспорного) списания денежных средств для исполнение обязательств Клиента по оплате услуг Банка, с банковских счетов Клиента, открытых в других финансово-кредитных организациях.

    5.5. Оплата телеграфных расходов производится Клиентом в соответствии с расценками, установленными Банком.

      5.6. Банк вправе в одностороннем порядке изменять график (время) по приему и обслуживанию клиентов, уведомляя клиентов путем размещения наглядной информации об изменениях в помещении операционного зала.
6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ  СТОРОН

      6.1. За  ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору виновная сторона несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

      6.2. Банк не несет ответственности перед Клиентом за задержку в осуществлении расчетно-кассового обслуживания, произошедшую не по вине Банка, и в случае форс-мажорных обстоятельств.

      6.3. Банк не несет ответственность в случае утечки информации при передаче  по инициативе Клиента  сведений об операциях по банковскому счету путем телефонной связи.  

      6.4. Любой спор, разногласие или претензия, вытекающие из или в связи с настоящим договором либо его нарушением, прекращением или недействительностью, подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством РФ в суде по месту нахождения Банка.

      6.5. Банк не несет ответственность за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, в случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур Банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами.

     6.6. Клиент несет ответственность за действия уполномоченных  лиц, предоставляющих документы необходимые для открытия (переоформления) Счета о проведения операций по нему.
7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

      7.1. Настоящий Договор действует с момента подписания его сторонами.

      7.2. Настоящий Договор, может быть, расторгнут по заявлению Клиента в любое время.

      7.3. При отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете Клиента и операций по этому счету Банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом Клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления Банком такого предупреждения.

      74. Расторжение Договора банковского счета является основанием закрытия счета Клиента.
8. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

8.1. В случае заключения Клиентом и Банком Договора на обслуживание Клиента по системе «iBank 2», распоряжения Клиента о проведении операций по счету могут приниматься Банком с использованием платежно-расчетных документов в электронной форме.

8.2. При изменении местонахождения, номеров контактных телефонов, изменении учредительных документов, смены состава участников, и других изменений Клиент в течение 5 дней со дня государственной регистрации изменений обязан предоставить в Банк документы, подтверждающие произошедшие изменения, согласно Перечню документов, установленному Банком и оплатить услуги по заверению документов в случае заверения документов уполномоченным сотрудником Банка согласно, действующим Тарифам.

8.3. При смене руководителя, либо изменении состава лиц, имеющих право распоряжения Счетом, Клиент обязуется незамедлительно предоставить в Банк новую заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей и оттиска печати с одновременным представлением документов, подтверждающих полномочия указанных в карточке лиц на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а также документов, удостоверяющих личность лица (лиц), наделенного (наделенных) правом первой или второй подписи. До предоставления в Банк новой заверенной карточки с образцами подписей и оттиска печати, Банк исполняет платежные документы Клиента, подписанные лицами, заявленными в имеющейся у Банка карточке с образцами подписей и оттиска печати.

8.4.В случае истечения срока полномочий руководителя, клиента или иного лица, обладающего правом первой (второй) подписи, на период до предоставления требуемой Банком информации в письменном  виде, подтверждающей полномочия лиц указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати, Банк вправе приостановить  любые расходные операции по банковскому счету.

8.5. Клиент несет полную ответственность за несвоевременное предоставление в Банк вышеуказанных документов.

8.6. Во всем ином, не урегулированным настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации и банковскими правилами.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН:



             БАНК                                                                                                        

КЛИЕНТ
_______________________________________________________





ОАО «АКИБАНК»                                                                          

_____________________________________________________

_____________________________________________

_____________________________________________

_____________________________________________

_____________________________________________

_____________________________________________

_____________________________________________

Web-сайт: www.akibank.ru    E-mail: [email protected]     

                                                 

______________________________________________________

______________________________________________________

ИНН ________________________________________________

ОГРН________________________________________________

e
-
mail
___________________ тел. _________________________




_________________________

ОАО «АКИБАНК»_________________ /_____________/
М. П.



Руководитель_________________________________________
Главный бухгалтер____________________________________
М. П.


Приложение 3

Пример оформления платежного поручения

ООО «Аптека «Студенческая» необходимо оплатить лекарствен­ные препараты, поставленные ООО «Рош-Фарма-Москва» на сумму 15200 р. по договору № 576-ЛС-2003 от 02.01.2007. Платежное поручение № 15 со­ставляется 10 апреля 2007 г. Расчеты производятся электронно. В договоре указан ИНН ООО «Рош-Фарма-Москва» 7705158906 и следующие банков­ские реквизиты этого поставщика: расчетный счет 40702810838040102673 в Тверском отделении ОСБ № 7982 Московского Банка АК СБ РФ г. Москва, БИК 044525342, корсчет банка 30101810600000000342.



Приложение 4


Пример оформления аккредитива




Приложение 5

Пример оформления платежного требования




1. Курсовая на тему Нормативный правовой акт как основной источник российского права
2. Реферат Специфика и причины инфляции в Украине и антиинфляционная политика
3. Реферат Современное законодательство
4. Контрольная работа Расчет максимального значения восстанавливающей силы
5. Контрольная_работа на тему Информационные системы и технологии в банковской сфере
6. Реферат на тему Dr Jeckyll And Hyde Essay Research Paper
7. Реферат Учет доходов и расходов от обычных видов деятельности
8. Контрольная работа на тему Кредитование сделок с недвижимостью
9. Реферат на тему Selection Essay Research Paper
10. Реферат Климук Петр Ильич