Реферат Журнал регистрации хозяйственных операций
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ФИЛИАЛ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
В Г. ТОБОЛЬСКЕ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № _____
ПРЕДМЕТ: Бухгалтерский учет.
Вариант 3.
Выполнил: Нагипова Альбина
№ зачетной книжки:0925258
№ группы:2522
Тобольск, 2011
Вариант №3.
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, определить тип изменения баланса.
| Содержание операции | Проводка | Тип изменения баланса | Сумма (руб.) | |
| Дебет | Кредит | |||
| Приняты к учету основные материалы: - по договорной стоимости - железнодорожный тариф | 10-1 | 60 | Тип №3 | 300000 |
| 10-1 | 69 | | 37000 | |
| Акцептован счет поставщика за поступившие комплектующие изделия: - по договорной стоимости - расходы по доставке согласно счету автобазы | 10-2 | 60 | Тип №3 | 120000 |
| 10-2 | 76-2 | | 10000 | |
| Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости | 10-3 | 60 | Тип №3 | 30000 |
| Погашена с расчетного счета задолженность: - поставщикам - автобазе | 60 | 51 | Тип №3 | 120000 |
| 76-2 | 51 | | 5000 | |
| Согласно авансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материалов | 76 | 71 | Тип №3 | 700 |
| Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары | 10-4 | 71 | Тип №3 | 1000 |
| Принято к учету топливо, полученное от поставщиков | 10-3 | 60 | Тип №3 | 510000 |
| Отпущены основные материалы по учетным ценам на производство изделий | 20 | 10-1 | Тип №3 | 156000 |
| Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции | 20 | 10-2 | Тип №1 | 61000 |
| Отпущены канцелярские товары на нужды управления Перечислены с расчетного счета: - налоги в бюджет - отчисления в социальные фонды | 26 | 10-4 | Тип №1 | 700 |
| 68 | 51 | | 2000 | |
| 69 | 51 | | 7000 | |
| Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы | 50 | 51 | Тип №1 | 35000 |
| Выдана заработная плата из кассы | 70 | 50 | Тип №3 | 30000 |
| Начислена заработная плата рабочим и служащим: - за изготовление продукции - управленческому персоналу | 20 26 | 70 70 | Тип №3 | 95000 65000 |
| Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере 35,6% от заработной платы | 20 | 69 | Тип №3 | 56960 |
| Удержан налог на доходы физических лиц | 70 | 69 | Тип №3 | 20000 |
| Приняты к оплате счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи | 26 | 68 | Тип №3 | 75000 |
| Акцептованы счета МУП Горводоканал за коммунальные услуги | 26 | 76-2 | Тип №3 | 8900 |
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды | 71 | 76-2 | Тип №3 | 7000 |
| Оплачен подотчетным лицом счет ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи | 76-2 | 50 | Тип №2 | 50000 |
| Получено от покупателей на расчетный счет за проданную продукцию | 51 | 71 | Тип №3 | 28000 |
| Начислена амортизация производственных помещений и хозяйственного инвентаря | 20 | 62 | Тип №1 | 16400 |
| Списаны общехозяйственные расходы (закрыть счет 26) | 20 | 02 | Тип №3 | 238060 |
| Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости | 43 | 26 | Тип №1 | 300000 |
| Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию | 62 | 20 | Тип №1 | 30000 |
| Списана фактическая себестоимость продукции на продажу | 90 | 90 | Тип №2 | 230000 |
| Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (разницу между доходами (выручкой) и расходами (себестоимостью продаж)) | 90 | 43 | Тип №1 | 308060 |
| Поступили средства на расчетный счет от покупателей за реализованную | 51 | 99 | Тип №3 | 400000 |
| Погашен кредит банка | 66 | 51 | Тип №3 | 300000 |
| Списана нераспределенная прибыль отчетного года (закрыть счет 99) | 99 | 84 | Тип №2 | 408060 |
| Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли | 84 | 75 | Тип №2 | 204030 |
Тип №1- изменения только в активе
Тип №2- изменения только в пассиве
Тип №3- изменения в активе и пассиве одновременно
№4.Графическое изображение синтетических счетов бухгалтерского учета.
| Д 02 «Амортизация основных средств» П К | |
| | С1-250 000 |
| Об: - | Об : 22) 28 000 |
| | С2 = 278 000 |
| Д 01 «Основные средства» А, Б, И К | |
| С1-400 000-первон.стоимость | |
| Об.- | об. - |
| С2-400 000 | |
| Д 10-1«Основные материалы» А К | |
| С1-200 000 | |
| Об: 1)300 000 37 000 5) 700 6) 1 000 | Об: 8) 156000 10)700 |
| Об: 338700 | Об: 156700 |
| С2=382000 | |
| Д 10-2 «Комплектующие изделия» А К | |
| С1-70 000 | |
| Об: 2)120 000 10000 | Об: 9) 61 000 |
| Об: 130000 | Об: 61 000 |
| С2 = 139 000 | |
| Д 20 «Основное производство» А К | |
| С1-60000 | |
| Об: 8)156000 9)61000 14)9500 15)24700 22)28 000 23) 99000 | Об: 24) 238 060 |
| Об:463700 | Об: 238060 |
| С2= 285640 | |
| Д 10-3 «Топливо» А К | |
| С1-48000 | |
| Об: 3) 30000 7)510000 | Об: - |
| Об: 540 000 | Об:- |
| С2- 588000 | |
| Д 26 «Общехозяйственные расходы» А К | |
| С1-0 | |
| Об: 10)700 14) 65 000 15) 16 900 17) 7500 18) 8900 | Об: 23) 99000 |
| Об:99000 | Об:99000 |
| С2=0 | |
| Д 43 «Готовая продукция» А К | |
| С1- 3500 | |
| Об: 24) 238060 | Об: 26) 230 000 |
| С2=43060 | |
| Д 51 «Расчетные счета» А К | |
| С1- 580000 | |
| Об: 21)50 000 28)400 000 | Об: 4) 120 000 5 000 11) 20 000 7 000 12) 35 000 29)300 000 |
| Об:450 000 | Об: 484000 |
| С2=543000 | |
| Д 50 «Касса» А К | |
| С1- 5000 | |
| Об: 12) 35 000 | Об: 13) 30 000 19) 7000 |
| Об: 35 000 | Об: 37000 |
| С2= 3 000 | |
| Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» П К | |
| | С1-110 000 |
| Об:4)120 000 | Об: 1) 300 000 2) 120 000 3)30000 7)510 000 |
| Об:120 000 | Об: 960 000 |
| | С2= 950 000 |
| Д 62 « Расчеты с покупателями» А К | |
| С1- 40000 | |
| Об:25)300 000 | Об:21)50 000 28) 400 000 |
| Об: 300 000 | Об:450 000 |
| | С2=110000 |
| Д 66 «Краткосрочные кредиты и займы»П К | |||
| | С1-400 000 | ||
| Об:29)300 000 | Об:- | ||
| | С2-100000 | ||
| Д 68 «Расчеты с бюджетом» П К | |||
| | С1-25 000 | ||
| Об:11)20000 | Об: 16) 20000 | ||
| | С2- 25000 | ||
| Д 70 «Расчеты по оплате труда» П К | ||
| | С1-48 000 | |
| Об:16)20 000 13)30 000 | Об:14)95 000 65 000 | |
| Об:50 000 | Об:160 000 | |
| | С2= 158 000 | |
| Д69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению »П К | ||
| | С1-7000 | |
| Об:11) 7000 | Об: 15)24 700 16 900 | |
| Об:7 000 | Об: 41600 | |
| | С2=41600 | |
| Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» А К | |
| С1-3 000 | |
| Об:19)7000 | Об: 5)700 6)1 000 20)7000 |
| Об: 7 000 | Об: 8700 |
| С2-1300 | |
| Д 80 «Уставный капитал» П К | |
| | С1-100 000 |
| Об:- | Об:- |
| | С2-100 000 |
| Д 76-2 «Автобаза» П К | |||
| | С1-0 | ||
| Об: 4)5000 | Об:2) 10000 | ||
| | С2-5000 | ||
| Д 76-2 «Сириус ООО» П К | |||
| | С1-7500 | ||
| Об:- | Об:- | ||
| | С2=7500 | ||
| Д 76-2 «ТЭЦ -1» П К | |||
| | С1-25 000 | ||
| Об:- | Об: - | ||
| | С2- 25 000 | ||
| Д 76-2 «Тюменьтелеком» П К | |||
| | С1- 15 00 | ||
| Об:20 )7000 | Об: 17) 7500 | ||
| | С2=2 000 | ||
| Д 76-1 «МУП Горводоканал» А К | |
| С1-18 000 | |
| Об:- | Об:18) 8900 |
| С2=9100 | |
| Д 76-2 «Железные дороги» П К | |
| | С1-0 |
| Об:- | Об:1)37 000 |
| | С2-37 000 |
| Д 90 «Продажи» А- П К | |
| С1-0 | С1-0 |
| Об:26)230 00 27) Д 90-9 К 99 70 000 | Об:25)300 000 С2-70000 |
| Об:300 000 | Об:300 000 |
| С2-0 | С2-0 |
| Д 99 «Прибыль и убытки» А-П К | |
| | С1-485 000 |
| Об:30) 555 000 | Об:27) 70000 |
| | С2-0 |
| Д 75-2 «Расчеты с учредителями» П К | |
| | С1-0 |
| Об:- | Об: 31) 277 500 |
| | С2-277500 |
| Д 84 «Нераспределенная прибыль» П К | |
| | С1-0 |
| Об:31)277500 | Об: 30) 555 000 |
| | С2-277500 |
Д Счет 10 «Материалы» А, К
| С1-318 000 | |
| Об: 1.300000 37000 2.120000 10000 3.30000 5.700 6.1000 7.510 000 | Об: 8.156 000 9.61 000 10.700 |
| Об: 978700 | Об: 217700 |
| С2- 443000 | |
Сальдо синтетического счета 10 «Материалы» равно сумме начального сальдо аналитических счетов. Обороты дебета и кредита синтетического счета равны сумме оборотов аналитических счетов. Конечное сальдо синтетического счета равно сумме конечного сальдо аналитических счетов.
№ 5. Открыть аналитические счета к счету 10 «Материалы».
| Наименование счета | Сальдо на начало отчетного периода | Оборот за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Субсчет 10-1 «сырье и материалы» | 200000 | | 338700 | 156700 | 382000 | |
| Субсчет 10-2 «комплектующие изделия» | 70000 | | 130000 | 61000 | 139000 | |
| Субсчет 10-3 «Топливо» | 48000 | | 540000 | | 588000 | |
| Итого | 318000 | | 1008700 | 217700 | 1109000 | |
Движение материалов по их видам обеспечивает аналитические счета. Итоговая строка дает данные по синтетическому обобщающему счету 10 «Материалы», данные которого бухгалтер использует для составления бухгалтерского баланса и других видов отчетности.
Аналитические счета к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Наименование счета | Сальдо на начало отчетного периода | Оборот за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 76-2 «Автобаза» | | | 5000 | 10000 | | 5000 |
| 76-2 «Тюменьтелеком» | | 1500 | 7000 | 7500 | | 2000 |
| 76-1МУП «Горводоканал» | 18000 | | | 8900 | 9100 | |
| 76-2«Железная дорога» | | | | 37000 | | 37000 |
| 76-2 «Сириус» | | 7500 | | | | 7500 |
| 76-2 «ТЭЦ-1» | | 25000 | | | | 25000 |
| Итого | 18000 | 34000 | 12000 | 63400 | 9100 | 76500 |
| Д 76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»А-П К | |
| С1-0 | С1-34 000 |
| Об:4)5000 20)7000 | Об:2) 10000 17) 7500 18)8900 1)37000 |
| Об:12000 | Об: 61500 |
| С2-11000 | С2- 76500 |
№ 6. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
| Наименование счета (шифр) | Сальдо на начало отчетного периода | Оборот за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Основные средства (01) | 400000 | | | | 400000 | |
| Амортизация основных средств(02) | | 250000 | | 28000 | | 278000 |
| Материалы (10) | 318000 | | 1008700 | 217700 | 1109000 | |
| Основное производство (20) | 60000 | | 463700 | 238060 | 285640 | |
| Общехозяйственные расходы (26) | | | 99000 | 99000 | | |
| Готовая продукция (43) | 35000 | | 238060 | 230000 | 43060 | |
| Касса (50) | 5000 | | 35000 | 37000 | 3000 | |
| Расчетные счета (51) | 580000 | | 450000 | 487000 | 543000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | | 110000 | 120000 | 960000 | | 950000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 40000 | | 300000 | 450000 | | 110000 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | | 400000 | 300000 | | | 25000 |
| Расчеты с бюджетом (68) | | 25000 | 20000 | 20000 | | 41600 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69) | | 7000 | 7000 | 41600 | | 158000 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | | 48000 | 50000 | 160000 | | 1300 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 3000 | | 7000 | 8700 | | 76500 |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76) | 18000 | 34000 | 12000 | 63400 | 9100 | 100000 |
| Уставный капитал (80) | | 100000 | | | | |
| Прибыль и убытки (99) | | 485000 | 555000 | 70000 | | |
| Продажи (90) | | | 300000 | 300000 | | |
| Нераспределенная прибыль(84) | | | 277500 | 555000 | | 277500 |
| Расчеты с учредителями по доходам (75-2) | | | | 277500 | | 277500 |
| ИТОГО: | 1459000 | 1459000 | 4242960 | 4242960 | 2392800 | 2395400 |
Итог начальных остатков по синтетическим счетам равен с учетом начисленной амортизации по основным средствам в сумме 150000 рублей. В первоначальном балансе объекты основных средств отражаются по остаточной стоимости, которая равна первоначальной стоимости 400 000 рублей за минусом суммы амортизации 250 000 рублей, т.е. разрыв произошел на сумму имеющейся амортизации на начало отчетного периода. Сумма оборота по итогу равна сумме всех операций. При составлении конечного баланса из итогового результата вычтем амортизации и получим валюту баланса.
Бухгалтерский баланс на 01.02.2007г.
| Актив | Сумма на начало отчетного года | Сумма на конец отчетного года | Пассив | Сумма на начало отчетного года | Сумма на конец отчетного года |
| Основные средства (01)-амортизация | 150000 | 122000 | Нераспределенная прибыль (84) | | 277500 |
| Материалы (10) | 318000 | 1109000 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | | 950000 |
| Основное производство (20) | 60000 | 285640 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 400000 | 100000 |
| Готовая продукция (43) | 35000 | 43060 | Расчеты с бюджетом (68) | 25000 | 41600 |
| Касса (50) | 5000 | 3000 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69) | 7000 | 158000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 40000 | | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 48000 | 1300 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 3000 | | Уставный капитал (80) | 100000 | 76500 |
| Расчетные счета (51) | 580000 | 543000 | Прибыль и убытки (99) | 485000 | |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76) | 18000 | 9100 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76) | 34000 | 100000 |
| Общехозяйственные расходы (26) | 0 | | Продажи (90) | | |
| | | | Расчеты с подотчетными лицами (71) | | 76500 |
| | | | Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | | 110000 |
| ИТОГО: | 1209000 | 2114800 | | 1209000 | 2114800 |
| | | | | | |
№ 7 Рабочий план счетов организации.
| Наименование счета | Код счета | Отношение к балансу | Наименование субсчетов по видам основных средств |
| Основные средства | 01 | А | По видам основных средств |
| Амортизация основных средств | 02 | П | |
| Материалы | 10 | А | 1.Основные материалы 2.Комплектующие изделия 3. Топливо |
| Основное производство | 20 | А | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | А | |
| Готовая продукция | 43 | А | |
| Касса | 50 | А | 1.Касса организации 2.Операционная касса 3.Денежные документы |
| Расчетные счета | 51 | А | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | П | |
| Расчеты с покупателями | 62 | А | |
| Краткосрочные кредиты и займы | 66 | П | По видам кредитов и займов |
| Расчеты с бюджетом | 68 | П | По видам налогов и сборов |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | П | 1.Расчеты по социальному страхованию 2.Расчеты по пенсионному обеспеченью 3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
| Расчеты по оплате труда | 70 | П | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | А | |
| Расчеты с учредителями | 75 | А-П | 1.Расчеты по вкладам 2.Расчеты по доходам |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | 76 | А-П | 1.Автобаза 2.ООО Тюменьтелеком 3.Сириус 4.ТЭЦ -1 5.МУП Горводоканал 6.Железная дорога |
| Уставный капитал | 80 | | |
| Нераспределенная прибыль | 84 | П | |
| Продажи | 90 | А-П | 1.Выручка 2.Себестоимость продаж 3.Налог на добавленную стоимость 4.Акцизы 9.Прбыль/убыток от продаж |
| Прибыль и убытки | 99 | А-П | |
| | | | |
Предприятие ООО «Звезда» производит и реализует мягкую мебель.
Имеет в своем распоряжении основные средства остаточной стоимостью 150 000 руб., материалы на сумму 318 000 руб., готовой продукции на сумму 35000 финансовых ресурсов 685000.
Осуществляет экономические отношения с другими предприятиями, являясь по отношению к ним как дебитором, так и кредитором.( Наибольшая задолженность перед предприятием ТЭЦ-1 на сумму 25 000 руб.) Имеет рабочий план счетов, который включает в себя те синтетические счета, которые необходимы для постановки бухгалтерского учета, отражает на счетах бухгалтерского учета все хозяйственные операции способом двойной записи для того, чтобы принять к дальнейшему учету и произвести группировку в учетном реестре однородных операций. Имеет бухгалтерский баланс, который отражает состояние средств в обобщенной их совокупности, раскрывает структуру средств, отражает финансовое положение. Бухгалтерский баланс составлен по остаткам синтетических счетов. Бухгалтерский баланс предоставляет аналитику, большую информацию для анализа. Так на начало отчетного периода фирма имела основных средств по первоначальной стоимости на сумму 400 000 руб., к концу отчетного периода их стоимость снизилась на 69,5% и составила 122 000 руб. Оборотные же активы наоборот к концу отчетного периода выросли на 905800, т.е.на % , в том числе стоимость сырья возросла, затраты незавершенного производства, готовая продукция. Дебиторская задолженность составила , величина которой была погашена на . Пассив баланса отражает те же средства, но только по источникам формирования.
Уставный капитал предприятия является постоянной величиной и составляет 100 000 руб. Нераспределенная прибыль на конец отчетного периода увеличилась на 395 500 руб. и ее величина составила 395 500 руб. Половина прибыли направлена на выдачу девидентов акционерам.
Краткосрочных кредитов привлечено на сумму 3000000. За отчетный период их величина составила 100000
Кредитная задолженность выросла в и составила , в том числе:
· перед поставщиком и подрядчиками и составила
· перед персоналом предприятия
· перед государственными внебюджетными фондами
. Задолженность по налогам и сборам не изменилась, зато возникла задолженность по выплате девидентов перед акционерами и учредителями в сумме .
Правильность составления баланса обеспечена равенством валюты актива и пассива. Недостатком баланса можно признать то, что он представляет информацию только на определеннцю дату с опозданием по времени события.
Исходя из всего сказанного можно сделать вывод, что предприятию необходимо предпринять все меры по ликвидации своих обязательств. Для этого на расчетном счете имеется денег.
Очень важно руководству предприятия выбрать нужные методы управления производством и финансами с учетом сложившейся ситуации.
ООО «Звезда» имеет свой расчетный счет в банке, самостоятельный баланс, рабочий план счетов, учетную политику предприятия, обособленное имущество, печать.
