Министерство образования

Республики Казахстан

Костанайская Социальная Академия

Факультет: Финансы и Кредит

КУРСОВАЯ РАБОТА

ТЕМА: «Кассовые операции в банках второго уровня».

Выполнила:

Зайцева   Ю. А.
Допущен к защите

Проверил:


-  1   -

ВВЕДЕНИЕ
Несмотря на то, что по объему оборот наличных денег значительно меньше безналичного оборота, значение его в организации нормальных экономических отношений в хозяйстве велико. Именно в сфере налично-денежного оборота происходит окончательная реализация созданных в народном хозяйстве товаров и проверяется качество связи между общественным производством и личным потреблением. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят нормальная циркуляция денег в хозяйстве, устойчивость их покупательной способности.

Наличные деньги, обращающиеся на территории Казахстана (банкноты, металлическая монета), являются кредитными деньгами. Выпуск денег в обращение должен осуществляться в порядке кредитования хозяйства. Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения принадлежит Национальному Банку Казахстана в соответствии с его основной функцией – функцией эмиссионного центра страны.

Национальный Банк Казахстана определяет порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, организует изготовление банкнот и металлической монеты, устанавливает правила перевода, инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов монет и металлической монеты, устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а так же порядок определения замены поврежденных банкнот и монет и порядок их уничтожения.

На Национальный Банк Казахстана как эмиссионный центр страны возложена задача управления денежным обращением в целях обеспечения устойчивости денежной единицы.

До недавнего времени в республиках бывшего СССР в условиях административно-командной системы управления хозяйством действовала определенная система планирования и регулирования денежного обращения. Руководство денежной кредитной системой и кассово-эмиссионное регулирование являлись исключительным правом правительства. Оно единолично определяло размеры эмиссии или изъятия денег из обращения. Вся организационно-техническая работа по кредитно-расчетному и кассово-эмиссионному обслуживанию народного хозяйства была возложена на госбанк СССР, который нес ответственность за выполнение указанных правительственных директив.
-  2  -

Система планирования и регулирования денежного обращения сводилась к следующему. Госбанк как кредитный, расчетный и кассово-эмиссионный центр страны обеспечивал жесткое разграничение безналичного и налично-денежного оборота.

Движение наличных денег планировалось и регулировалось путем составления и исполнения баланса денежных доходов и расходов населения, кассового и кредитного планов Госбанка. В процессе планирования и регулирования денежного обращения на каждый из этих документов возлагалась своя конкретная задача, но на основании результатов этих балансов Правительство решало вопрос об эмиссии или изъятия денег из обращения. Задание же по изъятию или эмиссии денег в обращение было обязательным для всех учреждений банков, непосредственно на местах, осуществляющих кассовое обслуживание предприятий, организаций, учреждений, т.е. эмиссия имела директивный характер.

В условиях перехода к рыночной экономике естественным явился отход от жесткого кредитного и кассового планирования денежного обращения и переход к новой, более рыночной системе регулирования величины денежной массы в обращении.
 
-  3  -
ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ
Согласно закону Республики Казахстан «О денежной системе Республики Казахстан» от 13 декабря 1993 г. №2591-ХШ,реглатементирующему правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в РК и на основании указа Президента РК

«О банках и банковской деятельности РК» от 31.08.95 г. № 22444 задачей банковской деятельности является осуществление банковской операций, а также проведение банками иных установленных операций. Одним из видов операций, выполняемых банками второго уровня, является кассовые операции: прием, пересчет, размен, обмен, упаковка и хранение банкнот и монет, а также инкассация и пересылка банкнот и монет, ценностей.

         Для рационального оборота наличных денег сокращений трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные «текущие счета» все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы и другие. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия.

           Все коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Национальным банком РК на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы размер которого зависит от объема выполняемых банком операций. Для более рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат наличными деньгами.

При недостатке кассовой наличности для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в расчетно-кассовом центре за счет средств на корреспондентском счете банка.

Большое значение придается правильной и четкой организации кассовой работы  в коммерческом банке, которая должна обеспечить и сохранность ценностей, и своевременное поступление кассовой наличности обслуживаемых банком предприятий и организаций, и

-  4  -

инкассацию денежной наличности. При этом работы должны вестись с полным соблюдением кассовой дисциплины.

В коммерческом банке создаются кассы приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, кассы для выдачи чековых книжек, пересчета денежной выручки. Виды и количество таких касс зависят от объема операций и характера деятельности банка.

Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке выделяется специальное помещение – денежное хранилище. Технические требования к оборудованию определяются в специальном документе Национального банка.
-  5  -

ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1. Правила  ведения кассовых операций в банках второго уровня и организациях,  осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики  Казахстан  (далее  -  Правила),  устанавливают порядок совершения кассовых операций,  инкассации и перевозки ценностей, а также  условия,  необходимые  для обеспечения сохранности наличных денег,  других  ценностей  и  контроля  за  соблюдением   кассовой дисциплины в банках второго уровня,  организациях,  осуществляющих отдельные виды банковских  операций,  их  филиалах  и  структурных подразделениях   (далее   -   банки),  действующих  на  территории  Республики  Казахстан  и  имеющих  лицензию  Национального   Банка Республики  Казахстан (далее - Национальный Банк) в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

     Нормы настоящих  Правил не распространяются на уполномоченные организации,  единственным  видом  деятельности  которых  является организация  обменных  операций  с  наличной  иностранной валютой. Требования к помещениям  обменных  пунктов  уполномоченных  банков определяются    специальными   нормативными    правовыми   актами Национального Банка.

     2. Отношения  банков с клиентами осуществляются на договорной основе. порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам,  неплатежным  и  поддельным денежным знакам определяется договором,  условия которого  должны  соответствовать  действующим нормативным  правовым  актам  Республики Казахстан и Национального Банка.

     3. Для  организации  кассовой  работы,  выполнения функций по кассовому обслуживанию  клиентов  и  обработке  наличных  денег  в банках  создаются следующие подразделения:  приходные,  расходные, приходно - расходные кассы,  кассы  пересчета,  вечерние  кассы  и другие.

     4. Целесообразность  создания  указанных  подразделений,   их количество,  структура и подчиненность,  порядок приема/увольнения сотрудников,  функциональные обязанности и должностные  инструкции сотрудников     определяются    внутренними    правилами    банка, утвержденными первым руководителем (высшим органом) банка, исходя из количества обслуживаемых клиентов и объема кассовых операций.

-  6  -

     5. Первый руководитель  и  главный  бухгалтер  банка  обязаны организовать  работу   и  осуществлять  контроль  по  обеспечению сохранности наличных денег и ценностей, находящихся в банке.

     6. Для   исполнения   обязанностей   временно   отсутствующих кассовых работников или для оказания  помощи  в  работе,  согласно приказу  первого руководителя банка,  совершение кассовых и других банковских   операций   может   быть   возложено   на   специально подготовленных   для   данной   цели   работников  банка,  которые предварительно  должны  ознакомиться   с   возложенными   на   них обязанностями   и  заключить   договор   о   полной  материальной ответственности.

     7. Для  осуществления  кассового  обслуживания своих клиентов банки  в  зданиях,   принадлежащих  или  арендуемых  ими,   создают кассовые узлы.

     8. Кассовый  узел  должен  быть  спроектирован  и  устроен  в соответствии    с    требованиями  нормативных   правовых   актов Национального Банка.

     9. В  соответствии с действующим банковским законодательством банки праве  открывать  расчетно  -  кассовые  отделы  вне  места нахождения   банка  для  совершения  кассовых  и  иных  банковских операций,  перечень  которых  определяется  отдельным  нормативным правовым актом Национального Банка.

     10. В целях проведения самообслуживания клиентов, банки могут устанавливать  банкоматы или другие платежные терминалы.  При этом банкоматы или другие платежные терминалы,  в зависимости от уровня их  защищенности,  могут   устанавливаться как на территории банка, так и за ее пределами.  Управление банкоматами   доступ  к  счетам клиентов  выполняется  программно  - техническими способами систем платежных карточек.

-  7  -

ПРИЕМ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ КАССОЙ БАНКА И УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

 

Прием наличных денег кассой банка производится менеджерами операционного управления по «Объявлению на взнос наличными деньгами», которая заполняется в одном экземпляре.

В «Объявлении на взнос наличными деньгами» указываются следующие реквизиты:

-         наименование банка принимающего деньги;

-         сдаваемые банкноты по достоинствам, количества и суммы;

-         номер и дата «Объявления на взнос наличными деньгами»;

-         общая сумма банкнот и монет цифрами;

-         общая сумма банкнот и монет прописью;

-         номер лицевого счета и наименование хозяйствующего субъекта.

«Объявления на взнос наличными деньгами» должно быть подписано клиентом и указана дата заполнения.

Заполненную форму «Объявления на взнос наличными деньгами» клиент передает менеджеру операционного управления.

Менеджер операционного управления, обслуживающий клиента, приняв «Объявление на взнос наличными деньгами», обязан:

-         проверить правильность оформления «Объявление на взнос наличными деньгами»;

-            сличить сумму, проставленную в документе цифрами, с суммой указанной прописью;

-             номер лицевого счета и наименования хозяйствующего субъекта;

-             подпись;

-             произвести регистрацию в журнале по приходу.

После проверки и регистрации «Объявления на взнос наличными деньгами» менеджер передает «Объявление на взнос наличными деньгами» внутренним порядком в кассу для приема наличных денег от вносителя.

Кассир приходной кассы, получив два экземпляра «Объявления на взнос наличными деньгами» обязан проверить:
-  8  -

-         количество и сумму банкнот и монет, указанных в «Объявлении на взнос наличными деньгами» по достоинствам;

-         сличить соответствие сумм цифрами и прописью;

-         проверить наличие всех реквизитов (дату, номер лицевого счета, наименование хозяйствующего субъекта, подпись вносителя)

            При возврате кассиром внутренним порядком «Объявления на взнос наличными деньгами» менеджер операционного управления вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы и передает их в кассу.

На основании принятых документов кассир составляет справку ф.0.482109 «Справка кассира приходной кассы о сумме принятых денег», с указанием на обороте справки принятых достоинств, суммы. Справка подписывается кассиром, и кассовые обороты, указанные в ней сверяются с записями в кассовом журнале менеджера операционного управления. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и менеджера операционного управления на справке.

После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы по приходу вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки на каждый день. Суммовые данные  сброшюрованных документов подсчитываются, ленты подсчета по приходу, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папку впереди документов.

Для учета принятых банкнот и монет кассиру необходимо вести журналы, ведомости, где должны быть указаны:

-         достоинство принятых банкнот и монет;

-         категория принятых банкнот и монет (годные, ветхие, поврежденные, изъятые из обращения, потерявшие законную силу платежа);

-         сумма принятых банкнот и монет.

            Приход банкнот и монет, внесенных клиентом в кассу банка, отражается проводкой :

ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе»

КТ – счет клиента.

          

-  9  -

ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ КАССОЙ БАНКА

Выдача наличных денег кассой банка клиента производится по денежным чекам.

Денежный чек принимается менеджерами операционного управления, которые проверяют:

-          наличие средств на счетах клиентов;

-          наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющимся образцам подписей;

-          печать;

-          сверяет номер контрольной марки к чеку;

-          сличает сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой указанной прописью, дату выдачи, печать;

-          наличие сведений о предъявлении паспорта.

               Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под расписку в книге 0482115 «Книга учета принятых и выданных денег кассира приходной (расходной) кассы» кассиру расходной кассы сумму наличных денег на выдачу,
Кассир расходной кассы, получив денежный чек, проверяет наличие сведений о предъявлении паспорта.

При предъявлении клиентом в кассу корешка чека с паспортом кассир сверяет идентичность номера и корешка чека, данные паспорта с данными, указанными в чеке.

В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег, после чего составляет отчетную справку формы 0482110 «Справка кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет», с указанием на обороте справки достоинства и суммы выданных денег, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и менеджера операционного управления на справке кассира, после чего кассир расходной кассы передает заведующему кассой сформированные в установленном порядке остатки денег вместе с справками.

После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

-  10  -

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в папки за каждый день.

Для учета выданных банкнот и монет кассиру необходимо вести журналы, ведомости, где должны быть указаны:

-          достоинство выданных банкнот и монет;

-          категория выданных банкнот и монет (новые, годные банкноты и монеты);

-          сумма выданных банкнот и монет.

Выдача банкнот и монет клиенту из кассы банка отражается проводкой:
-  11  -
ПОДКРЕПЛЕНИЕ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ (ТЕНГЕ) ИЗ КАССЫ БАНКА.
При отправке наличных денег из кассы банка (филиал А) выполняется следующая проводка :

ДТ 1002 (032) «Банкноты и монеты»

КТ 1001 (031) «Наличность в кассе».

При получении наличных денег (филиал Б) выполняется следующая проводка:

ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе»

КТ 1350 «Расчеты между филиалами» или

КТ 2150 (886) «Расчеты между филиалами»

И в филиал «А» высылается подтверждение о получении денег.

В филиале «Б» на основании полученного подтверждения выполняется следующая проводка :

ДТ 1350 «Расчеты между филиалами»

Или

ДТ 2150 (886) «Расчеты между филиалами»

КТ 1002 (032) «Банкноты и монеты».
-  12  -
ИНКАССИРОВАННЫЕ  НАЛИЧНЫЕ  ДЕНЬГИ .
Прием денежных средств от хозяйствующих субъектов после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы.

При получении операционным управлением из кассы пересчета накладных к сумкам составляется опись на предварительное зачисление денежных средств на счета хозяйствующих субъектов. При этом выполняется проводка:

ДТ 1870 (729) «Прочие транзитные счета»

КТ – счет клиента.

После пересчета наличных денег в операционное управление из кассы передаются накладные к сумкам для записи результатов пересчета в кассовый приходный журнал и отражения в бухгалтерском учете, при этом выполняется проводка:

ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе»

КТ 2870 (729) «Прочие транзитные счета».

В заключенном договоре между Национальным банком и банками второго уровня должны быть оговорены условия о списании с корреспондентского счета банка суммы недостач инкассированных наличных денег.

На сумму недостач выполняется следующая проводка:

ДТ счет клиента

КТ 2870 (729) «Прочие транзитные счета».

В случае обнаружения излишков при пересчете инкассированных наличных денег выполняется проводка:

ДТ 1871 (729) «Прочие транзитные счета»

КТ – счет клиента.

Для учета отсортированных и пересчитанных банкнот, монет национальной валюты кассиры кассы пересчета производят ежедневную регистрацию в ведомости учета банкнот и монет национальной валюты отсортированных и пересчитанных в кассе пересчета, где указывается:

-          достоинство;

-          категория банкнот и монет;

-          сумма.

-  13  -

На сумму возмещенных расходов по инкассированным наличным деньгам выполняется проводка:

ДТ – счет клиента

КТ 4608 (960) «Прочие комиссионные доходы банка».
-  14  -

НАЛИЧНОСТЬ В ОБМЕННЫХ ПУНКТАХ.
При проведении операций через обменные пункты уполномоченный банк устанавливает курсы покупки и продажи валюты в кассах обменных пунктах банка письменным распоряжением руководителя банка. Не допускается изменение курсов в течении одного рабочего дня.

Работники обменных пунктов расписываются на экземпляре распоряжения, устанавливающего курсы обмена, и снабжаются копиями распоряжения, подписанными руководителем банка или его заместителем.

При проведении операций через обменный пункт уполномоченный банк обеспечивает обменные пункты авансами в иностранной валюте и тенге. Авансы выдаются на основании расходного кассового и расходного валютного ордеров.

При этом выполняются проводки:

 ДТ 1003 (063) «Наличность в обменных пунктах»

 КТ 1001 (060) «Наличность в кассе»

 ДТ 1858 (091) «Короткая валютная позиция банка»

-          на разницу между суммой, возвращенной банку, и суммой, выданной под отчет:

             КТ 1003 (063) «Наличность в обменных пунктах» на сумму выданного аванса;

-              при превышении  возвращенной обменным пунктом суммы  тенге на сумму, выданную под отчет:

              ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе»

              КТ 2859 (917) «Контрстоимость иностранной валюты в тенге»

              КТ  1003 (919) «Наличность в обменных пунктах»;

-          при превышении суммы выданной под отчет, над возвращенной суммой в тенге:

              ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе» - сумму тенге, возвращаемую обменным пунктом

              ДТ 1859 (917) «Контрстоимость иностранной валюты в тенге»

              КТ  1003 (919) «Наличность в обменных пунктах» - на сумму выданного аванса ;

-          на сумму выручки от обменных операций, подсчитанной в таблице:

              ДТ 1859 (917) «Контрстоимость иностранной валюты в тенге»

              КТ 4530 (960) «Доходы по купле продаже и переоценке иностранной валюты».
-  15  -

Закрытие счета 1003 «Наличность в обменных пунктах» - в последний рабочий день года.

При приеме остатков кассы обменного пункта его работник заполняет авансовый отчет. На основании реестров отчета заполняются в двух экземплярах ордера: приходные валютные ордера по каждому наименованию иностранной валюты и приходный кассовый ордер на суммы, возвращаемые работником обменного пункта. Один экземпляр вместе с авансовым отчетом и реестрами подшивается в отдельном деле. При этом выплняются проводки:

-          при превышении суммы возвращенной иностранной валюты обменным пунктом над суммой, выданной под отчет:

ДТ 1001 (060) «Наличность в кассе» - на сумму иностранной валюты.Возвращаемую обменным пунктом

ДТ 2858 (091) «Длинная валютная позиция банка» - на разницу между суммой, возвращенной банку. И суммой выданной под отчет

   КТ 1003 (063) «Наличность в обменных пунктах» - на сумму выданного аванса;

-              при превышении суммы, выданной под отчет, над возвращенной суммой иностранной валюты:

ДТ 1001 (060) «Наличность в кассе» - на сумму иностранной валюты.Возвращаемую обменным пунктом

ДТ  1003 (919) «Наличность в обменных пунктах» - на сумму, выданную обменному пункту, в тенге

               КТ 1001 (031) «Наличность в кассе».


-  16  -

ВЛИЯНИЕ ПРОИСХОДЯЩИХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ НА НАЛИЧНОЕ ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ЗА II ПОЛУГОДИЕ 2002г
В соответствии с положением о Национальном Банке Республики Казахстан одной из основных функций является осуществление эмиссии банкнот и монет на территории Республики Казахстан. На сегодняшний день одним из главных направлений деятельности Национального Банка Республики Казахстан в области регулирования налично-денежного обращения  является своевременное и в полном объеме удовлетворение потребностей  субъектов экономики в денежных знаках национальной валюты. В рамках этих мероприятий проводится работа по регулированию эмиссионно-кассовой работы филиалов Национального Банка и кассовой работы банков второго уровня, совершенствованию купюрного строения, поддержанию качественного состояния денежных знаков национальной валюты, находящихся в обращении, изъятию из обращения банкнот старого образца и ветхих банкнот и монет.

Благоприятно складывающаяся ситуация в республике, соответствующая экономическим условиям денежно-кредитная политика Национального Банка, повышение доверия населения и предприятий к денежной политике государства способствуют стабилизации  и обеспечению адекватного денежного предложения в стране.

Рост таких показателей как ВВП и денежная масса, причем увеличение денежной массы происходит не за счет увеличения  наличных денег в обращении, а вследствие значительного роста депозитов в банковской системе и тем самым увеличение уровня монетизации до 18.7% на конец II полугодия 2002г (на конец 2001г – 17.5%) свидетельствует о росте доверия, как населения, так и хозяйствующих субъектов экономики к национальной валюте.

Общая сумма наличных денег в обращении по агрегату МО на 1 января 2003года составила 135 млрд.тенге, увеличившись за период II полугодия 2002г на 2ю9% (3.8 млрд тенге) и по сравнению с соответствующей датой прошлого года на 22% (24.5 млрд.тенге). Удельный вес наличных денег в общем объеме денежной массы за отчетный период сократился с 22.7% до 21.9%.
-  17  -

В настоящее время размеры эмиссии наличных денег, а значит и объемы изготовления денежных знаков национальной валюты, зависят исключительно от потребности хозяйствующих субъектов в наличных деньгах.

За период II полугодия 2002г из резервных фондов Национального Банка в обращение было выпущено наличных денег на сумму 120.3 млрд.тенге, что на 30% (27.8 млрд.тенге) больше чем объем выпуска в обращение наличных денег за II полугодие 2001года (92.5 млрд.тенге). Объем изъятия наличных денег из обращения за тот же период времени превысил объем 2001года (89.5 млрд.тенге) на 32.7%(29.3 млрд.тенге) и составил 118.7 млрд.тенге. Тем самым эмиссионный результат ( как разница между выпуском в обращение наличных денег и их изъятием из обращения ) сложился положительным и составил +1.5 млрд.тенге, что в 2 раза меньше чем за II полугодие 2001года. Сравнительная динамика изменения эмиссионного показателя по месяцам за II полугодие 2001-2002г показана в приложении № 1.
    
-  18  -

ОСОБЕННОСТИ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РАЗРЕЗЕ РЕГИОНОВ КАЗАХСТАНА.

Особенности экономического развития регионов Казахстана обуславливают их различную потребность в наличных деньгах. В целом ситуация не изменилась и, как в предыдущие годы , практически все регионы республики, за исключением г.Алматы, являются эмитируемыми, т.е.в этих регионах банки получают из филиалов Национального Банка дополнительные объемы наличных денег для нужд своих клиентов, так как тех объемов наличных денег, которые поступают в их кассы от клиентов в виде денежной выручки недостаточно для полного удовлетворения экономики регионов. Однако в некоторых регионах республики вследствие изменения потоков наличных денег через кассы банков второго уровня зафиксированы изменения в эмиссионных операциях филиалов Национального банка.

Наиболее заметные изменения отмечены:

·        в Южно-Казахстанской области, где наряду с г. Алматы, произошло изъятие наличных денег из обращения на сумму (-)4.7 млрд.тенге, увеличившись по сравнению с прошлым годом  более чем в 3 раза. На протяжении всего полугодия в данном регионе наблюдалось изъятие наличных денег из обращения за исключением одного месяца, когда в результате выплат премиальных вознаграждений и доплат по различным социальным пособиям зафиксировано превышение выпуска наличных денег над их изъятием. Влияние на увеличение объемов наличных денег оказали опережающие темпы поступления наличных денег в кассы банков данного региона над их выдачей. Увеличение поступлений отмечено практически по всем статьям прихода, однако основной рост поступлений наблюдался по статье «Вклады физических лиц». В целом общие позитивные изменения, происходящие в экономике данного региона, привели к увеличению свободных денежных средств у населения региона, которые уже в меньшей степени расходуются на приобретение иностранной валюты, а размещаются на банковские депозитные счета;

·        в Павлодарской и Северо-Казахстанской областях, не смотря на то, что данные области остаются эмитирующими, в результате опережающих темпов
-  19  -

роста приходной части кассового оборота банков второго уровня над расходной частью наблюдается увеличение объемов изъятия и тем самым сокращение разницы между выпуском и изъятием наличных денег;

·        заметно увеличились объемы выпуска наличных денег в обращение в Кокшетауском и Жамбылском регионах на 47% и 46% соответственно.Основными направлениями расхода наличных денег из касс банков второго уровня данных регионов, увеличившееся и оказавшее влияние на увеличение расходной части кассового оборота являются выдачи со счетов по вкладам физических лиц и выдачи для подкрепления банкоматов.

·        Наиболее эмитируемыми областями как и в предыдущие периоды, остаются Восточно-Казахстанская область 8.9 млрд.тенге и Карагандинская область 9.2 млрд.тенге.

В целом, сравнение потоков наличных денег, проходивших через кассы банков второго уровня за II полугодие 2002года по сравнению с данными аналогичного периода 2001 года, показало рост оборотов  наличных денег за исследуемый период, как по приходной, так и по расходной части.

Объем поступлений наличных денег в кассы банков  за отчетный период составил 731.8 млрд.тенге, увеличившись по сравнению с прошлым годом на 29% (166.8 млрд.тенге). объем выдач наличных денег составил 720.8 млрд.тенге, увеличившись на 24.6% (142.6 млрд.тенге). Увеличение оборотов произошло практически по всем статьям кассового оборота.

Коэффициент возврата наличных денег  в кассы банков составил 101.5% против 97.7% за прошлый период. Конечно в разрезе отдельных банков этот показатель не соблюдается , так как банки ориентированы на собственную клиентуру, представляющую различные отрасли  в экономике, и в настоящее время сложилась четкая схема. Где посредством одних банков происходит выпуск  наличных денег в обращение, а посредством других изъятие наличных денег из обращения.

Необходимо отметить, что не смотря на сложившийся положительный эмиссионный результат в целом по республике в сумме 1.6 млрд.тенге в кассовых оборотах банков второго уровня приходная часть превышает расходную на 11 млрд.тенге,(ДАННЫЕ ИЗ ПРИЛОЖЕНИЯ № 2), что в принципе должно привести к отрицательному эмиссионному результату. Данная

-  20  -

ситуация связана со стремлением банков второго уровня концентрировать наличные деньги в операционных кассах и далее самостоятельно подкреплять свои подразделения, а также сохранять определенные номиналы банкнот для обеспечения бесперебойного функционирования банкоматов.

В структуре кассового оборота банков второго уровня основное увеличение по приходной части произошло по статьям поступлений от реализации товаров, услуг и выполненных работ (на19%), поступлений на счета по вкладам физических лиц (на 78%). Увеличение расходной части в большей степени обусловлено увеличение выдач наличных денег для подкрепления банкоматов на 104%. За последние 2 года объемы подкрепления банкоматов  наличными деньгами выросли почти в 6 раз и доля данной статьи в общем объеме расходной части кассового оборота банков постоянно растет. Это обусловлено ростом количества держателей карточек и доходов населения. Однако в виду недостаточной развитости системы платежных карточек, они используются, в основном для выплаты заработной платы, стипендий и пособий, что не способствует снижению налично-денежного оборота.

Отслеживание показателей налично-денежного обращения в целом по республике и в разрезе регионов, осуществление целого комплекса мероприятий, направленного на поддержание необходимых объемов наличных денег, адекватных потребностям субъектов экономики, своевременное изъятие из обращения ветхих денежных знаков и защита подделок – основные составляющие деятельности Национального Банка в области регулирования денежного обращения.
                                             

 -  21  -                        приложение №2                                                                                              
КАССОВЫЕ ОБОРОТЫ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ

 

ПОТОКИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ	За 2 полугод. 2002г (млн.тенге)	За 2 полугод. 2001г (млн.тенге)	Изменение (млн.тенге)	%
Приход в кассы БВУ	731 793	564 971	166 822	29,5
Поступления от реализации товаров, услуг и работ.	248 732	209 145	39 586	18,9
Поступления коммунальных платежей	24 352	20 660	3 692	17,9
Поступления от предприятий транспорта	14 405	12 541	1 864	14,9
Поступления от предприятий связи	14 354	8 948	5 407	60,4
Поступления от предприятий гостиничного, игорного и шоу бизнеса	1 802	1 960	-1 158	-8,0
Поступления от продажи иностранной валюты	200 568	175 591	24 977	14,2
Поступления на счета по депозитам физических лиц	53 233	29 929	23 304	77,9
Погашение ссуд  физическими и юридическими лицами	8 289	5 567	2 722	48,9
Возврат средств, полученных на оплату труда.	140	273	-132	-48,6
Возврат средств, выданных банкам и организациям, имеющим лицензию на проведение обменных операций с наличной иностранной валютой	20 102	15 518	4 584	29,5
Поступления налогов, сборов и таможенных платежей	18 725	16 389	2 336	14,3
Поступления изъятых наличных денег из банкоматов	25  670	12 472	13 199	105,8
Прочие поступления	101 420	55 978	45 442	81,2
Выдачи из касс БВУ	720 802	578 181	142 621	24,7
Выдача на оплату товаров услуг и работ	162 936	141 883	21 053	14,8
Выдача на оплату труда	100 335	96 026	4 310	4,5
Выдачи на оплату продукции сельского хозяйства	42 819	37 702	5 117	13,6
Выдачи подкрепления предприятиям связи	1 989	3 148	-1 159	-36,8
Выдачи со счетов по депозитам физических лиц	96 776	72 444	24 332	33,6
Выдачи ссуд физическими и юридическими лицами	2 960	3 113	-153	-4,9
Выдачи на выплату пенсий и пособий	66 229	60 639	5 591	9,2
Выдачи подкрепления банкоматов	89 257	43 646	45 611	104,5
Прочие расходы	89 868	66 460	23 408	35,2
Коэффициент возврата наличных денег в кассы БВУ,%	101,5	97,7

                                                              -  22  -
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1 «Банки и банковские организации в Республике Казахстан: основные законодательные акты.»

2 «Бухгалтерский учет и отчетность в банках.» Сейткасимов Г.С.,Шаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т.

3 «Финансы» Дробозина Л.А.

4 Журналы  «Банки Казахстаны»
СОДЕРЖАНИЕ :
·        Введение

·        1 .  Теоретические основы кассовых операций

1.1    Организация кассовой работы

1.2    Правила ведения кассовых операций

·        2 .  Учет кассовых операций в банках второго уровня

2.1    Прием наличных денег кассой банка

2.2    Выдача наличных денег кассой банка

2.3    Подкрепление наличными деньгами из кассы банка

2.4    Инкассированные наличные деньги

2.5    Наличность в обменных пунктах

·         3 .  Анализ налично-денежного оборота в Республике Казахстан

3.1      Влияние происходящих экономических процессов на налично-денежное обращение в Республике Казахстан за II полугодие 2002 г.

3.2      Особенности налично-денежного обращения в разрезе регионов Казахстана.

·        Список использованных источников

·        Приложения

Приложение №1

Динамика изменения эмиссионного результата

за II полугодие 2002-2001 года

(млрд. тенге)


ЭМИССИЯ (+)

 ИЗЪЯТИЕ  (-)