Реферат Задачи по Бухгалтерскому учету 4
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Задание:
На основе данных для выполнения задачи:
открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
по данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г. и заполнить бухгалтерский баланс.
Пример оформления оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета приведен в приложении А, форма сокращенного бухгалтерского баланса – в приложении Б.
Таблица 1- Бухгалтерский баланс на 1 октября 200_ г., руб.
| Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
| Основные средства | 424 000 |
| Материалы | 53 000 |
| Незавершенное производство | 6000 |
| Расходы будущих периодов | 4000 |
| Дебиторская задолженность | 13 000 |
| Касса | 5000 |
| Расчетный счет | 175 000 |
| Уставный капитал | 200 000 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 96 000 |
| Долгосрочные кредиты банков | 320 000 |
| Задолженность поставщикам | 64 000 |
Таблица 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность | 13 000 | | |
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы | 16 000 | | |
| Начислена заработная плата работникам заводоуправления | | | |
| Отпущены со склада в производство материалы | 49 000 | | |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Поступили от поставщика основные средства | 22 000 | | |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства | 26400 | | |
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 1500 | | |
| Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы | 1000 | | |
| Выпущена из производства готовая продукция | 53 000 | | |
| Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала | 9600 | | |
Решение:
1) Заполним таблицу 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность | 13 000 | 51 | 76 |
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы | 16 000 | 10 | 60 |
| Начислена заработная плата работникам заводоуправления | | 26 | 70 |
| Отпущены со склада в производство материалы | 49 000 | 20 | 10 |
| Поступили от поставщика основные средства | 22 000 | 01 | 60 |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства | 26400 | 60 | 51 |
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 1500 | 71 | 50 |
| Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы | 1000 | 26 | 71 |
| Выпущена из производства готовая продукция | 53 000 | 43 | 20 |
| Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала | 9600 | 84 | 82 |
2) Откроем счета бухгалтерского учета, отразим на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи, подсчитаем обороты за месяц и конечные остатки.
| Активный счет | | Пассивный счет | | Активно-пассивный счет | |||
| | | | | | | ||
| 50 Касса | 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо начальное: 5000 | Оборот: 1) 24400 | Сальдо начальное: 64000 | Сальдо начальное: 13 000 | Сальдо начальное: | |||
| | Оборот: 1) 1500 | Оборот: 1) 16000 2) 22000 | Оборот: 1) | Оборот: 1) | |||
| Сальдо конечное: 3500 | | Сальдо конечное: 77600 | Сальдо конечное: 13000 | Сальдо конечное: | |||
| | | ||||||
| 51 Расчетный счет | 80 Уставный капитал | 71 Расчеты с подотчетными лицами | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо начальное: 175000 | | | Сальдо начальное: 200 000 | Сальдо начальное: | Сальдо начальное: | ||
| Оборот: 1) 13000 | Оборот: 1) 24400 | Оборот: 0 | Оборот: 1) 1500 | Оборот: 1) 1000 | |||
| Сальдо конечное: 163600 | | Сальдо конечное: 200 000 | Сальдо конечное: 500 | Сальдо конечное: | |||
| | | | | | | ||
| 43 Готовая продукция | 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо начальное: | Оборот: | | Сальдо начальное: 0 | Сальдо начальное: | Сальдо начальное: | ||
| Оборот: 1) 43000 | Оборот: 1) 0 | Оборот:0 | Оборот: 1) 13000 | ||||
| Сальдо конечное: 43000 | Сальдо конечное: 0 | Сальдо конечное: | Сальдо конечное: 13000 | ||||
| | | | | ||||
| 20 Основное производство | 82 Резервный капитал | 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо начальное: 6000 | Оборот: 1) 43000 | | Сальдо начальное: 0 | Сальдо начальное: | Сальдо начальное: 96000 | ||
| Оборот: 1) 19 000 | Оборот: 1) 9600 | Оборот: 1) 9600 | Оборот: 0 | ||||
| Сальдо конечное: -18000 | | Сальдо конечное: 9600 | Сальдо конечное: | Сальдо конечное: 86400 | |||
| | | | | | |||
| | | | | | | ||
| 10 Материалы | | 92 Долгосрочные кредиты банков | |||||
| Дт | Кт | | | Дт | Кт | ||
| Сальдо начальное: 53000 | | | Сальдо начальное: | Сальдо начальное: 320000 | |||
| Оборот: 1) 16000 | Оборот: 1) 19 000 | | Оборот: | Оборот: | |||
| Сальдо конечное: 50000 | | | Сальдо конечное: | Сальдо конечное: 320 000 | |||
| | | ||||||
| 01 Основные средства | | | |||||
| Дт | Кт | | | | | ||
| Сальдо начальное: 424000 | Оборот: | | | | | ||
| Оборот: 1) 22000 | | | | ||||
| Сальдо конечное: 446000 | | | | ||||
| | | | | | | ||
| 26 Вспомогательное производство | | | |||||
| Дт | Кт | | | | | ||
| Сальдо начальное: | Оборот: | | | | | ||
| Оборот: 1) 1000 | | | | ||||
| Сальдо конечное: 1000 | | | | ||||
| | | | | | |||
| 97 Расходы будущих периодов | | | |||||
| Дт | Кт | | | | | ||
| Сальдо начальное: 4000 | Оборот: | | | | | ||
| Оборот: 0 | | | | ||||
| Сальдо конечное: 4000 | | | | | |||
3) По данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г.
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
| Код счета | Наименование счетов | Остатки на 1 ноября | Обороты за ноябрь | Остатки на 1 декабря | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 424000 | | 22000 | | 446000 | |
| 10 | Материалы | 53000 | | 16000 | 19000 | 50000 | |
| 20 | Основное производство | 6000 | | 19000 | 43000 | -18000 | |
| 26 | Вспомогательное производство | 0 | | 1000 | | 1000 | |
| 43 | Готовая продукция | 0 | | 43000 | | 43000 | |
| 50 | Касса | 5000 | | | 1500 | 3500 | |
| 51 | Расчетный счет | 175000 | | 13000 | 24400 | 163600 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 64000 | 24400 | 38000 | | 77600 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 13000 | | | | 13000 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | | 0 | | 0 | | 0 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | | | 1500 | 1000 | 500 | |
| 76 | Расчеты с разными кредиторами и дебиторами | | | | 13000 | | 13000 |
| 80 | Уставный капитал | | 200000 | | | | 200000 |
| 82 | Резервный капитал | | | | 9600 | | 9600 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | 96000 | 9600 | | | 86400 |
| 92 | Долгосрочные кредиты банков | | 320000 | | | | 320000 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 4000 | | | | 4000 | |
| | Итого: | 680000 | 680000 | 149500 | 149500 | 706600 | 706600 |
4) Заполним бухгалтерский баланс
| № раздела | Наименование раздела | Группа статей | Сумма |
| Актив | |||
| I Внеоборотные активы | |||
| | Нематериальные активы | | |
| Основные средства | 446000 | ||
| Итого по разделу I | 446000 | ||
| II Оборотные активы | |||
| | | Запасы | 80000 |
| | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 13500 |
| | | Денежные средства | 164100 |
| Итого по разделу II | 260600 | ||
| Баланс | 706600 | ||
| Пассив | |||
| III Капиталы и резервы | |||
| | | Уставный капитал | 200000 |
| | | Добавочный капитал | 0 |
| | | Резервный капитал | 9600 |
| | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 86400 |
| Итого по разделу III | 296000 | ||
| IV Долгосрочные обязательства | |||
| | | Займы и кредиты | 320000 |
| Итого по разделу IV | 320000 | ||
| V Краткосрочные обязательства | |||
| | | Займы и кредиты | 90600 |
| | | Кредиторская задолженность | |
| | | Резервы предстоящих расходов | |
| Итого по разделу V | 90600 | ||
| Баланс | 706600 | ||
