Реферат Учет основных средств 34
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Вятский техникум экономики, статистики и информатики»
Комплексная курсовая работа
по дисциплинам:
«Бухгалтерский учет»
и
«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»
Разработал (а)
студент (ка)
группы Б-31 ______________ С.А.Шубникова 02.2009 (подпись)
Руководитель _______________ И.А.Третьякова 02.2009
(подпись)
_______________ К.А.Попова 02.2009
(подпись)
Работа __________________________________ к защите
(допущена или не допущена)
Работа __________________________________ к защите
(допущена или не допущена)
Работа защищена с оценкой ________________ ________________
Работа защищена с оценкой ________________ ________________
Киров, 2009
Государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Вятский техникум экономики, статистики и информатики»
ЗАДАНИЕ
на выполнение курсовой работы по дисциплине
«Бухгалтерский учет»
Студенту (ке) группы Б-31 Шубниковой Светлане Андреевне
Вариант 3.
1. Исходные данные для выполнения курсовой работы.
1.1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2008 года
| Наименование счета | Сумма в руб. |
| Основные средства | 27842850 |
| Амортизация основных средств | 4400000 |
| Нематериальные активы | 600000 |
| Амортизация нематериальных активов | 4000 |
| Материалы | 1120000 |
| НДС по приобретенным ценностям | 674000 |
| Основное производство | 198840 |
| Готовая продукция | 1000000 |
| Касса | 4310 |
| Расчетные счета | 2000000 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1920000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 600000 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 258000 |
| Расчеты по налогам и сборам | 186000 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 304000 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 800000 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 10000 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 10000 |
| Уставный капитал | 15318000 |
| Резервный капитал | 350000 |
| Добавочный капитал | 500000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10000000 |
1.2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2008 года
1) состав основных средств
| Группа ОС | Наименование основных средств | Место эксплуатации | Балансовая стоимость в руб. | Код нормы амортизации | Норма амортизации (годовая), % |
| 100 | Здание каменное двухэтажное | Управление предприятием | 9000000 | 1002 | 1,2 |
| 100 | Здание кирпичное | Транспортный цех | 2960000 | 1004 | 2,5 |
| 100 | Здание каменное | Основной цех | 12600000 | 1002 | 1,2 |
| 407 | Силовые машины №1 | Основной цех | 1290000 | 40712 | 33,3 |
| 407 | Силовые машины №2 | Основной цех | 1290000 | 40712 | 33,3 |
| 448 | Пишущие машины | Управление предприятием | 120000 | 44811 | 12,5 |
| 449 | Машины универсальные | Основной цех | 135000 | 44919 | 10,0 |
| 449 | Машины универсальные сложные | Основной цех | 198650 | 44919 | 10,0 |
| 480 | Вычислительные машины | Управление предприятием | 44800 | 48005 | 12,5 |
| 504 | Автомобиль легковой | Управление предприятием | 78000 | 50418 | 11,1 |
| 504 | Автомобиль грузовой | Транспортный цех | 90000 | 50401 | 14,3 |
| 600 | Инструмент | Основной цех | 20400 | 6002 | 1,2 |
| 700 | Несгораемый сейф | Управление предприятием | 16000 | 7001 | 6,5 |
| | | | 27842850 | | |
2) нематериальные активы в сумме 600000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
3)остатки материалов на складе на 1 декабря 2008 года
| Счет | Наименование | Ед изм | Покупная цена | Количество | Покупная стоимость, руб. | ТЗР в руб. | Фактическая себестоимость, руб. |
| 10 | Сталь листовая | кг | 30 | 6000 | 180000 | 54000 | 234000 |
| | Сталь круглая | кг | 42 | 2000 | 84000 | 46000 | 130000 |
| | Провод медный | кг | 20 | 5000 | 100000 | 20000 | 120000 |
| | Итого | | | | 364000 | 120000 | 484000 |
| | Бензин №4 | литр | 10 | 60000 | 600000 | 36000 | 636000 |
| | Всего | | | | 964000 | 156000 | 1120000 |
4) остатки незавершенного производства в руб.
| Статьи затрат | На начало месяца | На конец месяца | ||
| Изделие А | Изделие Б | Изделие А | Изделие Б | |
| 1. Материалы | 60000 | 20000 | 27000 | 9000 |
| 2. Основная заработная плата производственным рабочим | 30000 | 10000 | 30000 | 10000 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 10680 | 3560 | 10680 | 3560 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 36450 | 12150 | 27450 | 9150 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 12000 | 4000 | 9000 | 3000 |
| Итого | 149130 | 49710 | 104130 | 34710 |
5) задолженность работникам по оплате труда в руб.
1. Александров П.А. – 4000
2. Иванов А.А. – 2000
3. Семенов Т.В. – 1000
4. Соколов А.П. – 3000
5. Прочие – 790000
Итого: 800000
6) кредиторская задолженность в руб.
а) Профком – 10000
Итого: 10000
7) остатки задолженности по налогам и сборам в руб.
а) по налогу на добавленную стоимость – 90000
б) по налогу с физических лиц – 96000
Итого: 186000
8) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения в руб.
а) органам социального страхования – 22400
б) пенсионному фонду – 252800
в) органам обязательного медицинского страхования – 28800
Итого: 304000
9) задолженность поставщикам в руб.
а) ООО «Промтех» – 1200000
б) ДОК-1 – 720000
Итого: 1920000
10) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам – 10000 руб.
11) задолженность покупателя – ОАО «Луч» – 600000 руб.
2. Перечень подлежащих разработке вопросов в разделах основной части курсовой работы:
2.1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем.
Записать в них начальные остатки по данным ведомости остатков на 1 декабря 2008 г.
2.2. Проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистраций и указать их отражение в учетных регистрах.
2.3. Выполнить расчет неуказанных сумм.
2.4. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
2.5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
2.6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
2.7. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
2.8. Заполнить документы по кассовым операциям и авансовые отчеты.
2.9. Открыть и заполнить учетные регистры (журналы-ордера №1, 2, 6, 7, 10; ведомости №1, 2, 12, 15), кассовую книгу, расчетную ведомость.
2.10. Заполнить баланс на 01.01.2009 г., отчет о прибылях и убытках.
3. Срок защиты курсовой работы февраль 2009г.
Задание получил студент (ка) _______________ С.А.Шубникова 02.2009
Задание выдал руководитель ________________ И.А.Третьякова 02.2009
ВВЕДЕНИЕ
Профессия бухгалтера – одна из самых трудных, но и самых востребованных. Потребность в специалистах бухгалтерского учета значительно выросла в последние годы в связи с бурным развитием предпринимательства в России, возникновением разных форм собственности, многообразием видов деятельности.
Появление новых форм предпринимательской деятельности привело к быстрому росту числа хозяйствующих субъектов, в каждом из которых должен быть организован бухгалтерский учет в соответствии с федеральным законом от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете» (в редакции от 10 января 2003 г. №8-ФЗ).
Бухгалтерский учет – сплошное, непрерывное, взаимосвязанное отражение деятельности организации на основании документов в различных измерителях.
Под сплошным отражением хозяйственной деятельности подразумевается обязательный учет всего имущества, всех видов производственных запасов, затрат на производство продукции, денежных средств, фондов, задолженности организации и тому подобное.
Непрерывность (во времени) наблюдения и записи в документах совершающихся в организации фактов о движении материальных ценностей, денежных средств, расчетов, фондов, кредитов требует постоянного и так далее.
Взаимосвязанность отражения хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете вызвана зависимостью совершающихся между собой фактов.
Целью данной курсовой работы является проведение бухгалтерского учета и анализа на данном предприятии.
Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности – это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. Поэтому овладение методикой комплексного экономического анализа менеджерами всех уровней является составной частью их профессиональной подготовки.
Учетная политика ОАО «Олимп»
Таблица 1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета.
| Положение учетной политики | | Основание |
| Организация ведения бухгалтерского учета | Бухгалтерский учет организации ведет бухгалтерская служба как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером | п. 2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.96 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" |
| Стоимостной лимит основных средств | Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 20000 рублей за единицу. | п. 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. №26н) |
| Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам | Линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации) | п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. №26н) |
| п. 48 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.98 г. №34н) | ||
| Переоценка первоначальной стоимости основных средств | Не производится | п. 14, 15 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. №26н) |
| п.49 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.98 г. №34н) | ||
| Способ начисления амортизационных отчислений по нематериальным активам | По нормам, исходя из срока полезного использования | п.56 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.98 г. №34н) |
| п. 29 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. приказом МФ РФ №153н от 27.12.2007) | ||
| Переоценка нематериальных активов | Переоценка не производится | п. 17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. приказом МФ РФ №153н от 27.12.2007) |
| Оценка материально-производственных запасов организациями, осуществляющими торговую деятельность | Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу можно учитывать в себестоимости товаров | п. 6, 13 ПБУ 5/01 " Учет материально-производственных запасов" (утв. приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. №44н) |
| п. 2.2. "Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки производства и обращения, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания" (утв. Роскомторгом и Минфином 20.04.1995 г. №1-550/32-2) | ||
| Оценка списания материально-производственных запасов (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам) | По средней себестоимости | п. 58, 60 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.98 г. №34н) |
| п. 16 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н) | ||
| Синтетический учет заготовления материалов | По фактической себестоимости заготовления с использованием 10 счета | План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н) |
| Списание общехозяйственных расходов | Общехозяйственные расходы ежемесячно распределяются на счет 20 "Основное производство" | Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н) (пояснения к счету 26) |
| База распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов | По заработной плате основного производственного персонала | Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) |
| Признание выручки от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления | По завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом | п. 13, 17 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н) |
| Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н) (пояснения к счету 46) | ||
| Синтетический учет выпуска продукции | Без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" | Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н) (пояснения к счету 40, 43) |
| Оценка готовой продукции, отгруженной продукции | По полной фактической производственной себестоимости (счет 26 закрывается на счет 20, счет 40 не используется) | п.59 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.98 г. №34н) |
| Распределение расходов на продажу | Расходы на продажу (счет 44) полностью списывается в дебет счета 90 "Продажи" | Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н) (пояснения к счету 44) |
| Оценка незавершенного производства | По фактической себестоимости | п.64 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.98 г. №34н) |
| Распределение прибыли, остающейся в распоряжении организации по фондам | На образование резервного капитала и на выплату дивидендов | ст. ГК РФ |
| Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н) (пояснения к счету 84) | ||
| Оплата труда | Повременная | |
| Принятая организацией учетная политика для целей бухгалтерского учета утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета | п. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.96 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" | |
| При этом утверждается рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности | | |
Рабочий план счетов бухгалтерского учета ОАО «Олимп»
Таблица 2. Рабочий план счетов бухгалтерского учета
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел I. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 01 | |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Нематериальные активы | 04 | |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | |
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | |
| Раздел II. Производственные запасы | ||
| Материалы | 10 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | |
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство | 20 | 1. Изделие А |
| 2. Изделие Б | ||
| Вспомогательные производства | 23 | |
| Общепроизводственные расходы | 24 | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | |
| Брак в производстве | 28 | |
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | ||
| Готовая продукция | 43 | |
| Раздел V. Денежные средства | ||
| Касса | 50 | |
| Расчетные счета | 51 | |
| Раздел VI. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 1. Налог на добавленную стоимость |
| 2. Налог на доходы физических лиц | ||
| 3. Налог на прибыль организаций | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1. Расчеты по социальному страхованию |
| 2. Расчеты по пенсионному обеспечению | ||
| 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 1. Соколов А.П. |
| 2. Семенов Т.В. | ||
| Расчеты с учредителями | 75 | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
| | | 2. Расчеты по выплате доходов |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 1. Профком |
| 2. Аренда | ||
| 3. Алименты | ||
| 4. Расчеты по депонированным суммам | ||
| Раздел VII. Капитал | ||
| Уставный капитал | 80 | |
| Резервный капитал | 82 | |
| Добавочный капитал | 83 | |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 84 | |
| Раздел VIII. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 90 | 1. Выручка |
| 2. Себестоимость продаж | ||
| 3. Налог на добавленную стоимость | ||
| 9. Прибыль/убыток от продаж | ||
| Прочие доходы и расходы | 91 | 1. Прочие доходы |
| 2. Прочие расходы | ||
| 9. Сальдо прочих доходов и расходов | ||
| Расходы будущих периодов | 97 | |
| Прибыли и убытки | 99 | |
Бухгалтерский баланс ОАО «Олимп» на 1 декабря 2008 г.
Таблица 3. Бухгалтерский баланс на 1 декабря 2008 г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| 01 | 27842850 | 02 | 4400000 |
| 04 | 600000 | 05 | 4000 |
| 10 | 1120000 | 60 | 1920000 |
| 19 | 674000 | 66 | 258000 |
| 20 | 198840 | 68 | 186000 |
| 43 | 1000000 | 69 | 304000 |
| 50 | 4310 | 70 | 800000 |
| 51 | 2000000 | 76 | 10000 |
| 71 | 10000 | 80 | 15318000 |
| 62 | 600000 | 82 | 350000 |
| | | 83 | 500000 |
| | | 84 | 10000000 |
| Итого | 34050000 | Итого | 34050000 |
Отразим хозяйственные операции ОАО «Олимп» в таблице:
Таблица 4. Журнал регистраций хозяйственных операций за декабрь 2008 г.
| № п/п | Наименование хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма (руб.) | Первичные документы | Учетные регистры |
| | 1. Учет денежных средств и расчетов | | | | | |
| 1 | Получено в кассу на командировочные расходы | 50 | 51 | 3000 | ПКО №301 от 01.12, выписка из расчетного счета за 1 декабря | ведомость №1, ЖО №2 |
| 2 | Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | 71.1 | 50 | 3000 | РКО №299 от 1 декабря | ЖО №7, ЖО№1 |
| 3 | Согласно приложенным документам израсходовано (на общехозяйственные расходы) | 26 | 71.1 | 2950 | Авансовый отчет Соколова А.П. №11 от 13.12 | ЖО №7, ведомость №15 |
| 4 | Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколовым А.П. | 50 | 71.1 | 50 | ПКО №302 от 13.12. | ведомость№1, ЖО №7 |
| 5 | Семенова Т.В. Приобретены 4 стола для офиса | 08 | 71.2 | 4000 | Авансовый отчет №112 от 15.12 экспедитора | ЖО №7 |
| НДС | 19 | 71.2 | 720 | |||
| 6 | Оприходованы столы | 01 | 08 | 4000 | | |
| 7 | Списан в зачет НДС | 68.1 | 19 | 720 | | |
| 8 | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 800000 | Денежный чек №131092,ПКО №300 от 15.12 | ведомость №1, ЖО №2 |
| 9 | Выдана заработная плата за ноябрь | 70 | 50 | 720000 | Платежная ведомость №10 -13, РКО №300 от 16.12 | ЖО №1 |
| 10 | Депонированная заработная плата | 70 | 76.4 | 80000 | Платежная ведомость №10 | |
| 11 | Сдана на расчетный счет сумма депонированной заработной платы | 51 | 50 | 80000 | Объявление на взнос наличными №30 от 18.12, РКО №301 от 18.12 | ведомость №2, ЖО №1 |
| 12 | Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. | 50 | 71.2 | 5280 | ПКО №304 от 18.12 | ведомость №1, ЖО №7 |
| 13 | Перечислено с расчетного счета по реестру всего: | | | | Реестр платежного поручения №32 от 15.12 | ЖО №2 |
| в фонд социального страхования | 69.1 | 51 | 22400 | |||
| профкому организации | 76.1 | 51 | 10000 | |||
| в фонд обязательного медицинского страхования | 69.3 | 51 | 28800 | |||
| в пенсионный фонд | 69.2 | 51 | 252800 | |||
| НДФЛ | 68.2 | 51 | 96000 | |||
| НДС | 68.1 | 51 | 90000 | |||
| 14 | Зачислена поступившая от ОАО "Луч" сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 51 | 62 | 600000 | Выписка из расчетного счета от 18.12. платежное поручение №18 | ведомость №2 |
| 15 | Перечислено с расчетного счета: | | | | Выписка из расчетного счета от 20.12. платежное поручение №241 -246 | ЖО №2, ведомость №6 |
| а) штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) | 91.2 | 51 | 1200 | |||
| б) проценты банку за просроченный краткосрочный кредит | 66 | 51 | 800 | |||
| в) в погашение ранее полученного кредита банка | 66 | 51 | 60000 | |||
| г) ООО «Промтех» за материалы | 60 | 51 | 1200000 | |||
| 16 | Получен штраф за нарушение условий | 51 | 91.1 | 4720 | Выписка из расчетного счета от 20.12. | ведомость №2 |
| В т.ч. НДС | 91.2 | 68.1 | 720 | |||
| | 2. Учет материалов | | | | | |
| 17 | Завод "Металлоконструкции" Поступил к оплате счет №12 за сталь круглую (4000 кг по цене 42 руб.), принятую по приходному ордеру №8 от 19.12 | | | | Платежное требование - поручение №12 от 28.11 | ЖО №6 |
| покупная стоимость | 10 | 60 | 168000 | |||
| транспортный тариф | 10.т | 60 | 3200 | |||
| Итого | | | 171200 | |||
| НДС | 19 | 60 | 30816 | |||
| Итого | | | 202016 | |||
| 18 | Оплачено платежное требование -поручение №12 завода "Металлоконструкции" | 60 | 51 | 202016 | Выписка из расчетного счета в банке от 22.12 | ЖО №2, ведомость №6 |
| 19 | Поступил к оплате счет №18 за сталь листовую (6000 кг по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 07.12. | | | | Платежное требование -поручение №18 от 01.12. ОАО "Инструмент" | ЖО №6 |
| покупная стоимость | 10 | 60 | 180000 | |||
| транспортный тариф | 10.т | 60 | 36000 | |||
| Итого | | | 216000 | |||
| НДС | 19 | 60 | 38880 | |||
| Итого | | | 254000 | |||
| 20 | Приобретен провод медный (3000 кг по цене 20 руб.), оприходован по приходному ордеру №10 от 05.12 | | | | Платежное требование - поручение НПО "Металлоизделия" №10 от 05.12 | ЖО №6 |
| покупная стоимость | 10 | 60 | 60000 | |||
| НДС | 19 | 60 | 10800 | |||
| Итого | | | 70800 | |||
| 21 | Отпущено в основное производство материалы по покупным ценам | | | | Лимитная карта №4 от05.12 | Ведомость №12 |
| Изделие А | 20.1 | 10 | 189000 | |||
| Изделие Б | 20.2 | 10 | 261000 | |||
| Итого | | | 450000 | |||
| 22 | Отпущено со склада в основное производство провод медный по покупным ценам на: | | | | Лимитная карта №5 от 09.12. | Ведомость №12 |
| Изделие А | 20.1 | 10 | 40000 | |||
| Изделие Б | 20.2 | 10 | 20000 | |||
| Итого | | | 60000 | |||
| 23 | Отпущено со склада механическому участку на исправление брака сталь листовая | 28 | 10 | 1500 | Сигнальное требование №3 от 10.12. | Ведомость №12 |
| 24 | Отпущено со склада транспортному цеху бензин №4 (3500 л.) | 23 | 10 | 35000 | Лимитная карта №6 от 10.12. | |
| 25 | Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: | | | | Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений | Ведомость №12 |
| на изделие А | 20.1 | 10 | 47647 | |||
| на изделие Б | 20.2 | 10 | 60845 | |||
| на исправление брака | 28 | 10 | 375 | |||
| транспортным цехом | 23 | 10 | 2100 | |||
| Итого | | | 110967 | |||
| | 3. Учет основных средств и нематериальных активов | | | | | |
| 26 | Принят к оплате счет СМУ -2 за выполнение работы по кап. Ремонту здания транспортного цеха: | | | | Акт приема -передачи №6, счет №18, платежное требование -поручение №27 от 15.12. | ЖО №6 |
| стоимость работ | 23 | 60 | 30000 | |||
| НДС | 19 | 60 | 5400 | |||
| Итого | | | 35400 | |||
| 27 | Перечислено СМУ -2 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | 60 | 51 | 35400 | Выписка из расчетного счета от25.12. | ЖО №2, ведомость №6 |
| 28 | ДОКу №1 проданы: | | | | Акт приема - передачи №5 от 07.12. | |
| а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т. ч. НДС): | 62 | 91.1 | 59000 | |||
| первоначальная стоимость | 01.В | 01 | 80000 | |||
| износ | 02. | 01.В | 30000 | |||
| остаточная стоимость | 91.2 | 01.В | 50000 | |||
| б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС) | 62 | 91.1 | 15000000 | |||
| первоначальная стоимость | 01.В | 01. | 12900000 | |||
| износ | 02 | 01.В | 900000 | |||
| остаточная стоимость | 91.2 | 01.В | 12000000 | |||
| 29 | Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (в т. ч. НДС) | 51 | 62 | 15059000 | Выписка из расчетного счета от 20.12. | Ведомость №2 |
| 30 | Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины | 91.2 | 68.1 | 2297136 | Расчет бухгалтерии | |
| 31 | Принят к оплате счет за вычислительную технику: | | | | Счет -фактура №17, платежное требование -поручение завода изготовителя ЗАО "Электрон" №50 от 03.12. | ЖО №6 |
| стоимость вычислительной техники | 08 | 60 | 160000 | |||
| НДС | 19 | 60 | 28800 | |||
| Итого | | | 188800 | |||
| 32 | Оплачена приобретенная вычислительная техника (в т. ч. НДС) | 60 | 51 | 188800 | Выписка из расчетного счета от 26.12. | ЖО №2, ведомость №6 |
| 33 | Оприходована вычислительная техника | 01 | 08 | 160000 | Акт приема -передачи №12 от 04.12. | |
| 34 | Произведен налоговый вычет | 68.1 | 19 | 28800 | | |
| 35 | Принят в аренду склад от ЗАО "Электрон" для хранения материалов (текущая аренда) | 001 | - | 100000 | Акт приема -передачи №13 от10.12. | |
| 36 | Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: | | | | Расчет бухгалтерии | Ведомость 15 |
| сумма арендной платы | 97 | 76.2 | 12000 | |||
| НДС | 19 | 76.2 | 2160 | |||
| Итого | | | 14160 | |||
| 37 | Начислен износ основных средств: | | | | Ведомость начисления амортизации за декабрь | Ведомость 12, ведомость 15 |
| основного цеха | 25 | 02 | 86996 | |||
| транспортного цеха | 23 | 02 | 7239 | |||
| заводоуправления | 26 | 02 | 11525 | |||
| Итого | | | 105760 | |||
| 38 | Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" | | | | Платежное поручение №30 от 26.12. | ЖО №2 |
| арендная плата (в т. ч. НДС) | 76.2 | 51 | 14160 | |||
| 39 | Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | 26 | 97 | 4720 | Расчет бухгалтерии | Ведомость 15 |
| Произведен налоговый вычет | 68.1 | 19 | 720 | |||
| 40 | Демонтирована универсальная машина старого образца: | | | | Акт о ликвидации основных средств №3 от 15.12. | |
| первоначальная стоимость | 01.В | 01 | 160000 | |||
| износ | 02 | 01.В | 90000 | |||
| остаточная стоимость | 91.2 | 01.В | 70000 | |||
| 41 | Оприходованы материалы №3 от демонтажа универсальной машины | 10 | 91.1 | 400 | Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15.12. | |
| 42 | Определен и списан по назначению результат: | | | | Расчет к акту о ликвидации основных средств №3 от 27.12. | |
| а) демонтаж универсальной машины | 99 | 91.9 | 69600 | |||
| б) продажи силовых машин | 91.9 | 99 | 711864 | |||
| в) продажи пишущих машин | | | - | |||
| 43 | Начислена амортизация программного продукта | 26 | 05 | 4000 | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь | Ведомость 15 |
| | 4. Учет расчетов по оплате труда | | | | | |
| 44 | Начислена и распределена заработная плата | | | | Ведомость распределения заработной платы | Ведомость 12, ведомость 15 |
| а) производственным рабочим основного цеха за выполнение работ по изготовлению: | | | | |||
| изделия А | 20.01 | 70 | 20286 | |||
| изделия Б | 20.02 | 70 | 16261 | |||
| за исправление брака по изделию А | 28 | 70 | 3220 | |||
| б) рабочим основного цеха за обслуживание оборудования | 25 | 70 | 4025 | |||
| в) персоналу основного цеха | 25 | 70 | 5635 | |||
| г) работникам транспортного цеха | 23 | 70 | 14490 | |||
| д) управленческому персоналу предприятия | 26 | 70 | 15027 | |||
| е) рабочим за отпуск | 25 | 70 | 2674 | |||
| ж) специалистам управления предприятия за отпуск | 26 | 70 | 1514 | |||
| Итого | | | | |||
| 45 | Произведены отчисления от начисленной заработной платы: | | | | Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды | Ведомость 12, ведомость 15 |
| а) на социальное страхование: | | | | |||
| - производственным рабочим основного цеха за выполнение работ по изготовлению: | | | | |||
| изделия А | 20.1 | 69.1 | 588 | |||
| изделия Б | 20.2 | 69.1 | 472 | |||
| за исправление брака по изделию А | 28 | 69.1 | 93 | |||
| - рабочим основного цеха за обслуживание оборудования | 25 | 69.1 | 117 | |||
| - персоналу основного цеха | 25 | 69.1 | 163 | |||
| - работникам транспортного цеха | 23 | 69.1 | 420 | |||
| - управленческому персоналу предприятия | 26 | 69.1 | 436 | |||
| - рабочим за отпуск | 25 | 69.1 | 78 | |||
| - специалистам управления предприятия за отпуск | 26 | 69.1 | 44 | |||
| Итого | | | 2411 | |||
| б) в пенсионный фонд: | | | | |||
| - производственным рабочим основного цеха за выполнение работ по изготовлению: | | | | |||
| изделия А | 20.01 | 69.2 | 4057 | |||
| изделия Б | 20.02 | 69.2 | 3252 | |||
| за исправление брака по изделию А | 28 | 69.2 | 644 | |||
| - рабочим основного цеха за обслуживание оборудования | 25 | 69.2 | 805 | |||
| - персоналу основного цеха | 25 | 69.2 | 1127 | |||
| - работникам транспортного цеха | 23 | 69.2 | 2898 | |||
| - управленческому персоналу предприятия | 26 | 69.2 | 3005 | |||
| - рабочим за отпуск | 25 | 69.2 | 535 | |||
| - специалистам управления предприятия за отпуск | 26 | 69.2 | 303 | |||
| Итого | | | 16626 | |||
| в) на обязательное медицинское страхование | | | | |||
| - производственным рабочим основного цеха за выполнение работ по изготовлению: | | | | |||
| изделия А | 20.1 | 69.3 | 629 | |||
| изделия Б | 20.2 | 69.3 | 504 | |||
| за исправление брака по изделию А | 28 | 69.3 | 100 | |||
| - рабочим основного цеха за обслуживание оборудования | 25 | 69.3 | 125 | |||
| - персоналу основного цеха | 25 | 69.3 | 174 | |||
| - работникам транспортного цеха | 23 | 69.3 | 449 | |||
| - управленческому персоналу предприятия | 26 | 69.3 | 466 | |||
| - рабочим за отпуск | 25 | 69.3 | 83 | |||
| - специалистам управления предприятия за отпуск | 26 | 69.3 | 47 | |||
| Итого | | | 2577 | |||
| 46 | Удержано из начисленной заработной платы: | | | | Расчет бухгалтерии | |
| НДФЛ | 70 | 68.2 | 6648 | |||
| алименты | 70 | 76.3 | 1226 | |||
| Итого | | | 7874 | |||
| | 5. Учет затрат на производство | | | | | |
| 47 | Распределены и списаны затраты транспортного цеха | | | | Расчет бухгалтерии | Ведомость 12 |
| Объем оказанных услуг: | | | | |||
| основному цеху на изделие А | 20.1 | 23 | 44093 | |||
| основному цеху на изделие Б | 20.2 | 23 | 48503 | |||
| 48 | Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы | | | | Расчет бухгалтерии | Ведомость 12 |
| изделие А | 20.1 | 25 | 52306 | |||
| изделие Б | 20.2 | 25 | 41928 | |||
| исправление брака | 28 | 25 | 8303 | |||
| Итого | | | 102537 | |||
| 49 | Распределены и списаны общехозяйственные расходы | | | | Расчет бухгалтерии | Ведомость 12 |
| изделие А | 20.1 | 26 | 24443 | |||
| изделие Б | 20.2 | 26 | 19594 | |||
| Итого | | | 44037 | |||
| 50 | Выпущено из производства и принято на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости: | | | | Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь | |
| изделий А | 43 | 20.1 | 468049 | |||
| изделий Б | 43 | 20.2 | 487359 | |||
| | 6. Учет отгрузки и продажи продукции | | | | | |
| 51 | Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: | | | | Платежное требование - поручение №25-28 | |
| | изделие А, Б ООО "Ритм" | 62 | 90.1 | 130000 | ||
| | изделие А, Б ОАО "Луч" | 62 | 90.1 | 3350000 | ||
| | Всего | | | 3480000 | | |
| 52 | Списывается фактическая производственная себестоимость проданной за месяц готовой продукции | 90.2 | 43 | 1185000 | Расчет бухгалтерии | |
| 53 | Перечислено за материалы, поступившие в ноябре: | | | | Выписка из расчетного счета и платежное поручение №4 | ЖО №2, ведомость №6 |
| а) ООО "Промтех" | 60 | 51 | - | |||
| б) ДОКу -1 | 60 | 51 | 720000 | |||
| 54 | Списываются расходы на продажу продукции | 90.2 | 44 | - | Расчет бухгалтерии | |
| 55 | Поступило на расчетный счет от ОАО "Луч" согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию | 51 | 62 | 3350000 | Выписка из расчетного счета за 20-31.12. | Ведомость №2 |
| 56 | Начислен НДС по проданной продукции | 90.3 | 68.1 | 530847 | | |
| | 7. Учет финансовых результатов и фондов | | | | | |
| 57 | 1. Определен финансовый результат от продажи продукции | 90.9 | 99 | 1764153 | Расчет бухгалтерии | |
| 2. Списывается на финансовый результат сальдо прочих доходов и расходов | 91.9 | 99 | 2800 | |||
| 58 | Начислен налог на прибыль: | 99 | 68.3 | 481843 | Расчет бухгалтерии | |
| в федеральный бюджет | | | 60230 | |||
| в региональный бюджет | | | 421613 | |||
| Итого | | | 481843 | |||
| 59 | Производится закрытие счета "Прибыли и убытки" | 99 | 84 | 1927374 | Реформация баланса | |
| 60 | Чистая прибыль направлена: | | | | | |
| а) на увеличение резервного капитала (40%) | 84 | 82 | 770950 | |||
| б) на дивиденды (60%) | 84 | 75.2 | 1156424 |
Расчет амортизации
I Основной цех = 12600+35798+35798+1125+1655+20 = 86996
1) Здание каменное = (12600000*1,2%)/12 = 12600
2) Силовые машины №1 = (1290000*33,3%)/12 = 35798
3) Силовые машины №2 = (1290000*33,3%)/12 = 35798
4) Машины универсальные = (135000*10%)/12 = 1125
5) Машины универсальные сложные = (198650*10%)/12 = 1655
6) Инструменты = (20400*1,2%)/12 = 20
II Транспортный цех = 6167+1072 = 7239
1) Здание кирпичное = (2960000*2,5%)/12 = 6167
2) Автомобиль грузовой = (90000*14,3)/12 = 1072
III Заводоуправление = 9000+1250+467+721+87 =11525
1)Здание каменное = (9000000*1,2%)/12 = 9000
2) Пишущие машины = (120000*12,5%)/12 = 1250
3) Вычислительные машины = (44800*12,5%)/12 = 467
4) Автомобиль легковой = (78000*11,1%)/12 = 721
5) Несгораемый сейф = (16000*6,5%)/12 = 87
Расчет процента отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен
Таблица 5.
| Показатели | Учетная стоимость | Фактическая себестоимость | ||||||
| Сталь листовая | Сталь круглая | Провод медный | Бензин | Сталь листовая | Сталь круглая | Провод медный | Бензин | |
| Остаток на начало месяца | 180000 | 84000 | 100000 | 600000 | 234000 | 130000 | 120000 | 636000 |
| Поступление материалов за месяц | 180000 | 168000 | 60000 | - | 216000 | 171200 | 60000 | - |
| Итого | 360000 | 252000 | 160000 | 600000 | 450000 | 301200 | 180000 | 636000 |
| Отклонения фактической себестоимости и материалов от учетных цен | Х | Х | Х | Х | 90000 | 49200 | 20000 | 36000 |
| % отклонений | | | | | 25% | 19,5% | 12,5% | 6% |
Для нахождения процента отклонений сначала найдем отклонения фактической себестоимости и материалов от учетных цен, вычитая из фактической себестоимости учетную:
Сталь листовая = 450000 – 360000 = 90000
Сталь круглая = 301200 – 252000 = 49200
Провод медный = 180000 – 160000 = 20000
Бензин = 636000 – 600000 = 36000
Процент отклонений рассчитаем, разделив отклонения фактической себестоимости и материалов от учетных цен на учетные цены и умножив на 100:
%(сталь лист.) = (90000/360000)*100 = 25%
%(сталь круг.) = (49200/252000)*100 = 19,5%
%(провод мед.) = (20000/160000) = 12,5%
%(бензин) = (36000/600000) = 6%
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости израсходованных материалов
Таблица 6.
| Направление использования материалов | Изделие А | Изделие Б | Исправление брака | Транспортный цех | Итого |
| Сталь листовая | |||||
| 1.Учетная цена | 105000 | 135000 | 1500 | | 241500 |
| 2.% отклонений | 25% | 25% | 25% | | |
| 3.Фактическая себестоимость | 131250 | 168750 | 1875 | | 301875 |
| Сумма отклонений | 26250 | 33750 | 375 | | 60375 |
| Сталь круглая | |||||
| 1.Учетная цена | 84000 | 126000 | | | 210000 |
| 2.% отклонений | 19,5% | 19,5% | | | |
| 3.Фактическая себестоимость | 100397 | 150595 | | | 250992 |
| Сумма отклонений | 16397 | 24595 | | | 40992 |
| Провод медный | |||||
| 1.Учетная цена | 40000 | 20000 | | | 60000 |
| 2.% отклонений | 12,5% | 12,5% | | | |
| 3.Фактическая себестоимость | 45000 | 22500 | | | 67500 |
| Сумма отклонений | 5000 | 2500 | | | 7500 |
| Бензин | |||||
| 1.Учетная цена | | | | 35000 | 35000 |
| 2.% отклонений | | | | 6% | |
| 3.Фактическая себестоимость | | | | 37100 | 37100 |
| Сумма отклонений | | | | 2100 | 2100 |
Сумму отклонений рассчитываем путем умножения учетной цены на процент отклонений:
Сталь лист. (А) = 105000*25% = 26250
Сталь лист. (Б) = 135000*25% = 33750
Сталь лист. (испр-е брака) = 1500*25% = 375
По другим материалам сумма отклонений рассчитывается аналогично.
Расчет заработной платы
1) Александров П.А.
Оклад = 4000
Премия = 4000*40% = 1600
Северный коэффициент = (4000+1600)*15% = 840
НБ = 4000+1600+840-1000 = 5440
НДФЛ = 5440*13% = 707
К выдаче = 6440-707 = 5733
2) Иванов А.А.
Оклад = 3500
Премия = 3500*40% = 1400
Северный коэффициент = (3500+1400)*15% = 735
НБ = 3500+1400+735-1000 = 4635
НДФЛ = 4635*13% = 603
К выдаче = 5635-603 = 5032
3) Соколов А.П.
Оклад = 3500
Премия = 3500*40% = 1400
Северный коэффициент = (3500+1400)*15% = 735
НБ = 3500+1400+735 = 5635
НДФЛ = 5635*13% = 733
К выдаче = 5635-733 = 4902
4) Семенов Г.В.
Оклад = 3000
Премия = 3000*40% = 1200
Северный коэффициент = (3000+1200)*15% = 630
НБ = 3000+1200+630-1000-1000 = 2830
НДФЛ = 2830*13% = 368
К выдаче = 4830-368 = 4462
5) Петров С.К.
Оклад = 3500
Премия = 3500*40% = 1400
Северный коэффициент = (3500+1400)*15% = 735
НБ = 3500+1400+735 = 5635
НДФЛ = 5635*13% = 733
Алименты = (5635-733)*25% = 1226
К выдаче = 5635-733-1226 = 3676
6) Дедкова С.П.
Оклад = 2000
Премия = 2000*40% = 800
Северный коэффициент = (2000+800)*15% = 420
НБ = 3220-400-1000-1000 = 820
НДФЛ = 820*13% = 107
К выдаче = 3220-107 = 3113
7) Проханова Л.В.
Оклад = 2000
Премия = 2000*40% = 800
Северный коэффициент = (2000+800)*15% = 420
НБ = 3220-400-1000 = 1820
НДФЛ = 1820*13% = 237
К выдаче = 3220-237 = 2983
8) Алексеев А.В.
Оклад = 2000
Премия = 2000*40% = 800
Северный коэффициент = (2000+800)*15% = 420
НБ = 3220-400-1000-1000-1000 = 0
НДФЛ = 0
К выдаче = 3220
9) Комарова В.С.
Оклад = 2000
Премия = 2000*40% = 800
Северный коэффициент = (2000+800)*15% = 420
НБ = 3220-400-1000-1000 = 820
НДФЛ = 820*13% = 107
К выдаче = 3220-107 = 3113
10) Зубкова Л.Л.
Оклад = 3000
Премия = 3000*40% = 1200
Северный коэффициент = (3000+1200)*15% = 630
НБ = 4830-1000*3 = 1830
НДФЛ = 1830*13% = 238
К выдаче = 4830-238 = 4592
11) Полякова П.И.
Оклад = 2300
Премия = 2300*40% = 920
Северный коэффициент = (2300+920)*15% = 483
НБ = 3703-1000*2 = 1703
НДФЛ = 1703*13% = 221
К выдаче = 3703-221 = 3482
12) Зиновьева С.К.
Оклад = 2000
Премия = 2000*40% = 800
Северный коэффициент = (2000+800)*15% = 420
НБ = 3220-400-1000 = 1820
НДФЛ = 1820*13% = 237
К выдаче = 3220-237 = 2983
13) Прочнев Ю.А.
Оклад = 2300
Премия = 2300*40% = 920
Северный коэффициент = (2300+920)*15% = 483
НБ = 3703
НДФЛ = 3703*13% = 481
К выдаче = 3703-481 = 3222
14) Турчин А.П.
Оклад = 2100
Премия = 2100*40% = 840
Северный коэффициент = (2100+840)*15% = 441
НБ = 3381-400-1000 = 1981
НДФЛ = 1981*13% = 258
К выдаче = 3381-258 = 3123
15) Вдовина Е.Н.
Оклад = 3000
Премия = 3000*40% = 1200
Северный коэффициент = (3000+1200)*15% = 630
НБ = 4830
НДФЛ = 4830*13% = 628
К выдаче = 4830-628 = 4202
16)Димов С.С.
Оклад = 2000
Премия = 2000*40% = 800
Северный коэффициент = (2000+800)*15% = 420
НБ = 3220-400-1000-1000 = 820
НДФЛ = 820*13% = 107
К выдаче = 3220-107 = 3113
17) Завьялов Л.С.
Оклад = 2500
Премия = 2500*40% = 1000
Северный коэффициент = (2500+1000)*15% = 525
НБ = 4025-1000*3 = 1025
НДФЛ = 1025*13% = 133
К выдаче = 4025-133 = 3892
18) Антонов П.А.
Оклад = 2500
Премия = 2500*40% = 1000
Северный коэффициент = (2500+1000)*15% = 525
НБ = 4025-1000*2 = 2025
НДФЛ = 2025*13% = 263
К выдаче = 4025-263 = 3762
19) Зазнобин К.А.
Календарные дни = (29,4*12) = 352,8
Отпускные = (3000*8+4000+4200+4100+3000)/352,8*24 = 2674
НБ = 2674-400-1000 = 1274
НДФЛ = 1274*13% = 166
К выдаче = 2674-166 = 2508
20) Куракин А.Д.
Оклад = 1833
Премия = 1833*40% = 733
Северный коэффициент = (1833+733)*15% = 385
Календарные дни = (29,4*12) = 352,8
Отпускные = (7*3500+4500+4300+4200+3500*2)/352,8*12 = 1514
НБ = 4465-1000*2 = 2465
НДФЛ = 2465*13% = 321
К выдаче = 4465-321 = 4144
Ведомость распределения заработной платы и отчислений
на социальные нужды
Таблица 8.
| В дебет счетов | Начисленная заработная плата (70) | Отчисления ЕСН (69) | Итого | ||
| На социальное страхование (2,9%) | В пенсионный фонд (20%) | На медицинское страхование (3,1%) | |||
| 20.1 (изделие А) | 20286 | 588 | 4057 | 629 | 5274 |
| 20.2 (изделие Б) | 16261 | 472 | 3252 | 504 | 4228 |
| Итого | 36547 | 1060 | 7309 | 1133 | 9502 |
| 28 | 3220 | 93 | 644 | 100 | 837 |
| 25 | 12334 | 358 | 2467 | 382 | 3207 |
| 23 | 14490 | 420 | 2898 | 449 | 3767 |
| 26 | 16541 | 480 | 3308 | 513 | 4301 |
| Итого | 83132 | 2411 | 16626 | 2577 | 21614 |
Расчет отчислений ЕСН от заработной платы
20.1
На социальное страхование = 20286*2,9% = 588
В пенсионный фонд = 20286*20% = 4057
На медицинское страхование = 20286*3,1% = 629
20.2
На социальное страхование = 16261*2,9% = 472
В пенсионный фонд = 16261*20% = 3252
На медицинское страхование = 16261*3,1% = 504
По остальным счетам расчет производится аналогично.
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
Таблица 9.
| Потребители | Объем услуг тыс. т /км | Коэффициент распределения | Фактические затраты |
| Изделие А | 10 | 4409,33 | 44093 |
| Изделие Б | 11 | 4409,33 | 48503 |
| Итого | 21 | | 92596 |
Чтобы найти коэффициент распределения разделим общую сумму фактических затрат на общий объем услуг, а затем полученный коэффициент умножим на объем услуг по изделиям:
k = 92596/21 = 4409,33
А = 10*4409,33 = 44093
Б = 11*4409,33 = 48503
Расчет распределения общепроизводственных расходов
Таблица 10.
| Виды изделий | Основная заработная плата производственных рабочих | Коэффициент распределения | Общепроизводственные расходы |
| Изделие А | 20286 | 2,5784444 | 52306 |
| Изделие Б | 16261 | 2,5784444 | 41928 |
| Исправление брака | 3220 | 2,5784444 | 8303 |
| Итого | 39767 | | 102537 |
Расчет распределения общехозяйственных расходов
Таблица 11.
| Виды изделий | Основная заработная плата производственных рабочих | Коэффициент распределения | Общехозяйственные расходы |
| Изделие А | 20286 | 1,1264 | 24443 |
| Изделие Б | 16261 | 1,1264 | 19594 |
| Итого | 36547 | | 44037 |
Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов проводим также как расчет распределения затрат вспомогательного производства.
Калькуляция производственной себестоимости изделия А
Выпуск 900 штук
Производственная себестоимость изделия 520 руб.
Таблица 12.
| Статьи затрат | Незавершенное производство на начало месяца | Затраты за месяц | Незавершенное производство на конец месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска |
| 1.Материалы | 60000 | 276647 | 27000 | 309647 |
| 2.Основная заработная плата производственных рабочих | 30000 | 20286 | 30000 | 20286 |
| 3.Отчисления на социальные нужды | 10680 | 5274 | 10680 | 5274 |
| 4.Общепроизводственные расходы | 36450 | 52306 | 27450 | 61306 |
| 5.Общехозяйственные расходы | 12000 | 24443 | 9000 | 27443 |
| 6.Прочие | | 44093 | | 44093 |
| Производственная себестоимость | 149130 | 423049 | 104130 | 468049 |
Для расчета фактической производственной себестоимости выпуска найдем сумму незавершенного производства и затрат за месяц, затем вычтем из нее незавершенное производство на конец месяца:
Материалы = 60000+276647-27000 = 309647
Основная ЗП производственных рабочих = 30000+20286-30000 = 20286
Отчисления на социальные нужды = 10680+5274-10680 = 5274
Общепроизводственные расходы = 36450+52306-27450 = 61306
Общехозяйственные расходы = 12000+24443-9000 = 27443
Производственная себестоимость = 149130+423049-104130 = =309647+20286+5274+61306+27443+44093 = 468049
Калькуляция производственной себестоимости изделия Б
Выпуск 2600 штук
Производственная себестоимость изделия 187 руб.
Таблица 13.
| Статьи затрат | Незавершенное производство на начало месяца | Затраты за месяц | Незавершенное производство на конец месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска |
| 1.Материалы | 20000 | 341845 | 9000 | 352845 |
| 2.Основная заработная плата производственных рабочих | 10000 | 16261 | 10000 | 16261 |
| 3.Отчисления на социальные нужды | 3560 | 4228 | 3560 | 4228 |
| 4.Общепроизводственные расходы | 12150 | 41928 | 9150 | 44928 |
| 5.Общехозяйственные расходы | 4000 | 19594 | 3000 | 20594 |
| 6.Прочие | | 48503 | | 48503 |
| Производственная себестоимость | 49710 | 472359 | 34710 | 487359 |
Калькуляция производственной себестоимости изделия Б рассчитывается аналогично калькуляции производственной себестоимости изделия А.
Расчет фактической производственной себестоимости
отгруженной продукции
Таблица 14.
| Показатели | Стоимость продукции по отпускным ценам | Фактическая себестоимость |
| 1.Остаток готовой продукции на начало месяца | | 1000000 |
| 2.Поступило на склад готовой продукции | 2820000 | 955408 |
| 3.Итого | Х | 1955408 |
| 4.Процент отклонений фактической с/с от стоимости продукции по отпускным ценам | | 66,12% |
| 5.Отгружено готовой продукции за месяц | 3480000 | 1185000 |
| 6.Остаток готовой продукции на конец месяца | Х | 770408 |
1) Стоимость продукции по отпускным ценам
Поступило на склад готовой продукции = 1400*900 + 600*2600 = 2820000
Отгружено готовой продукции за месяц = (50+1150)*1400 + (100+2900)*600 = =3480000
2) Фактическая себестоимость
Поступило на склад готовой продукции = 468049+487359 = 955408
% отклонений фактической с/с от стоимости продукции по отпускным ценам =
= (2820000-955408)/2820000*100% = 66,12%
Отгружено готовой продукции за месяц = (50+1150)*520 + (100+2900)*187 = =1185000
Расчет налога от фактической прибыли за декабрь 2008 г.
Таблица 15.
| Показатели | Сумма в руб. |
| 1. Валовая прибыль - всего | 2409217 |
| 2. Льготы по налогу на прибыль | |
| 3. Налогооблагаемая прибыль | 2409217 |
| 4. Ставка налога на прибыль - всего, % | 20% |
| в т. ч. : | |
| федеральный бюджет | 2,5% |
| региональный бюджет | 17,5% |
| местный бюджет | 0,0% |
| 5. Сумма налога на прибыль - всего | 481843 |
| в т.ч. : | |
| федеральный бюджет | 60230 |
| региональный бюджет | 421613 |
| местный бюджет | 0 |
| 6. Начислено в бюджет налога на прибыль - всего | 481843 |
| 7. К доплате по сроку | |
| 8. К уменьшению | |
Схемы счетов синтетического учета ОАО «Олимп» за декабрь 2008 г.
| Дт 01 Кт | | Дт 02 Кт | ||
| С-до(н) 27842850 | | | | С-до(н) 4400000 |
| 6) 4000 | 28) 25960000 | | 28) 930000 | 37) 105760 |
| 28) 12980000 | 40) 320000 | | 40) 90000 | |
| 33) 160000 | | | | |
| 40) 160000 | | | | |
| | | | | |
| ОбДт 13304000 | ОбКт 26280000 | | ОбДт 1020000 | ОбКт 105760 |
| С-до(к) 14866850 | | | | С-до(к) 3485760 |
| Дт 04 Кт | | Дт 05 Кт | ||
| С-до(н) 600000 | | | | С-до(н) 4000 |
| | | | | 43) 4000 |
| | | | | |
| ОбДт 0 | ОбКт 0 | | ОбДт 0 | ОбКт 4000 |
| С-до(к) 600000 | | | | С-до(к) 8000 |
| Дт 08 Кт | | Дт 10 Кт | ||
| С-до(н) 0 | | | С-до(н) 1120000 | |
| 5) 4000 | 6) 4000 | | 17) 171200 | 21) 450000 |
| 31) 160000 | 33) 160000 | | 19) 216000 | 22) 60000 |
| | | | 20) 60000 | 23) 1500 |
| | | | 41) 400 | 24) 35000 |
| | | | | 25) 110967 |
| ОбДт 164000 | ОбКт 164000 | | ОбДт 447600 | ОбКт 657467 |
| С-до(к) 0 | | | С-до(к) 910133 | |
| Дт 19 Кт | | Дт 20 Кт | ||
| С-до(н) 674000 | | | С-до(н) 1120000 | |
| 5) 720 | 7) 720 | | 21) 450000 | 50) 955408 |
| 17) 30816 | 34) 28800 | | 22) 60000 | |
| 19) 38880 | 39) 720 | | 25) 108492 | |
| 20) 10800 | | | 44) 36547 | |
| 26) 5400 | | | 45)9502 | |
| 31) 28800 | | | 47) 92596 | |
| 36) 2160 | | | 48) 94234 | |
| | | | 49) 44037 | |
| ОбДт 117576 | ОбКт 30240 | | ОбДт 895408 | ОбКт 955408 |
| С-до(к) 761336 | | | С-до(к) 138840 | |
| Дт 23 Кт | | Дт 25 Кт | ||
| | | | | |
| 24) 35000 | 47) 92596 | | 37) 86996 | 48) 102537 |
| 25) 2100 | | | 44) 12334 | |
| 26) 30000 | | | 45) 3207 | |
| 37) 7239 | | | | |
| 44) 14490 | | | | |
| 45) 3767 | | | | |
| ОбДт 92596 | ОбКт 92596 | | ОбДт 102537 | ОбКт 102537 |
| | | | | |
| Дт 26 Кт | | Дт 28 Кт | ||
| | | | С-до(н) 0 | |
| 3) 2950 | 49) 44037 | | 23) 1500 | |
| 37) 11525 | | | 25) 375 | |
| 39) 4720 | | | 44) 3220 | |
| 43) 4000 | | | 45) 837 | |
| 44) 16541 | | | 48) 8303 | |
| 45) 4301 | | | | |
| ОбДт 44037 | ОбКт 44037 | | ОбДт 14235 | ОбКт 0 |
| | | | С-до(к) 14235 | |
| Дт 43 Кт | | Дт 50 Кт | ||
| С-до(н) 1000000 | | | С-до(н) 4310 | |
| 50) 955408 | 52) 1185000 | | 1) 3000 | 2) 3000 |
| | | | 4) 50 | 9) 720000 |
| | | | 8) 800000 | 11) 80000 |
| | | | 12) 5280 | |
| ОбДт 955408 | ОбКт 1185000 | | ОбДт 808330 | ОбКт 803000 |
| С-до(к) 770408 | | | С-до(к) 9640 | |
| Дт 51 Кт | | Дт 60 Кт | ||
| С-до(н) 2000000 | | | | С-до(н) 1920000 |
| 11) 80000 | 1) 3000 | | 15) 1200000 | 17) 202016 |
| 14) 600000 | 8) 800000 | | 18) 202016 | 19) 254880 |
| 16) 4720 | 13) 500000 | | 27) 35400 | 20) 70800 |
| 29) 15059000 | 15) 1262000 | | 32) 188800 | 26) 36400 |
| 55) 3350000 | 18) 202016 | | 53) 720000 | 31) 188800 |
| | 27) 35400 | | | |
| | 32) 188800 | | | |
| | 38) 14160 | | | |
| | 53) 720000 | | | |
| ОбДт 19093720 | ОбКт 3725376 | | ОбДт 2346216 | ОбКт 751896 |
| С-до(к) 17368344 | | | | С-до(к) 325680 |
| Дт 62 Кт | | Дт 66 Кт | ||
| С-до(н) 600000 | | | | С-до(н) 258000 |
| 28) 15059000 | 14) 600000 | | 15) 60800 | |
| 51) 3480000 | 29) 15059000 | | | |
| | 55) 3350000 | | | |
| | | | | |
| ОбДт 18539000 | ОбКт 19009000 | | ОбДт 60800 | ОбКт 0 |
| С-до(к) 130000 | | | | С-до(к) 197200 |
| Дт 68 Кт | | Дт 69 Кт | ||
| | С-до(н) 186000 | | | С-до(н) 304000 |
| 7) 720 | 16) 720 | | 13) 304000 | 45) 21614 |
| 13) 186000 | 30) 2297136 | | | |
| 34) 28800 | 46) 6648 | | | |
| 39) 720 | 56) 530847 | | | |
| | 58) 481843 | | | |
| ОбДт 216240 | ОбКт 3317194 | | ОбДт 304000 | ОбКт 21614 |
| | С-до(к) 3286954 | | | С-до(к) 21614 |
| Дт 70 Кт | | Дт 71 Кт | ||
| | С-до(н) 800000 | | С-до(н) 10000 | |
| 9) 720000 | 44) 83132 | | 2) 3000 | 3) 2950 |
| 10) 80000 | | | | 4) 50 |
| 46) 7874 | | | | 5) 4720 |
| | | | | 12) 5280 |
| ОбДт 807874 | ОбКт 83132 | | ОбДт 3000 | ОбКт 13000 |
| | С-до(к) 75258 | | С-до(к) 0 | |
| Дт 75 Кт | | Дт 76 Кт | ||
| | С-до(н) 0 | | | С-до(н) 10000 |
| | 60) 1156424 | | 13) 10000 | 10) 80000 |
| | | | 38) 14160 | 36) 14160 |
| | | | | 46) 1226 |
| ОбДт 0 | ОбКт 1156424 | | ОбДт 24160 | ОбКт 95386 |
| | С-до(к) 1156424 | | | С-до(к) 81226 |
| | | | | |
| Дт 80 Кт | | Дт 82 Кт | ||
| | С-до(н) 15318000 | | | С-до(н) 350000 |
| | | | | 60) 770950 |
| | | | | |
| ОбДт 0 | ОбКт 0 | | ОбДт 0 | ОбКт 770950 |
| | С-до(к) 15318000 | | | С-до(к) 1120950 |
| Дт 83 Кт | | Дт 84 Кт | ||
| | С-до(н) 500000 | | | С-до(н) 10000000 |
| | | | 60) 770950 | 59) 1927374 |
| | | | 60) 1156424 | |
| | | | | |
| ОбДт 0 | ОбКт 0 | | ОбДт 1927374 | ОбКт 1927374 |
| | С-до(к) 500000 | | | С-до(к) 10000000 |
| Дт 90 Кт | | Дт 91 Кт | ||
| | | | | |
| 52) 1185000 | 51) 3480000 | | 15) 1200 | 16) 4720 |
| 56) 530847 | | | 16) 720 | 28) 15059000 |
| 57) 1764153 | | | 28) 12050000 | 41) 400 |
| | | | 30) 2297136 | 42) 69600 |
| | | | 40) 70000 | |
| | | | 42) 711864 | |
| | | | 57) 2800 | |
| ОбДт 3480000 | ОбКт 3480000 | | ОбДт 15133720 | ОбКт 15133720 |
| | | | | |
| Дт 97 Кт | | Дт 99 Кт | ||
| С-до(н) 0 | | | С-до(н) 0 | С-до(н) 0 |
| 36) 12000 | 39) 4720 | | 42) 69600 | 42) 711864 |
| | | | 58) 481843 | 57) 1764153 |
| | | | 59) 1927374 | 57) 2800 |
| | | | | |
| ОбДт 12000 | ОбКт 4720 | | ОбДт 2478817 | ОбКт 2478817 |
| С-до(к) 7280 | | | С-до(к) 0 | С-до(к) 0 |
Схемы счетов аналитического учета ОАО «Олимп» за декабрь 2008 г.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дт ООО "Промтех" Кт | | Дт Завод "Металлоконструкции" Кт | ||
| | С-до(н) 1200000 | | | С-до(н) 0 |
| 15) 1200000 | | | 18) 202016 | 17) 202016 |
| | | | | |
| ОбДт 1200000 | ОбКт 0 | | ОбДт 202016 | ОбКт 202016 |
| | С-до(к) 0 | | | С-до(к) 0 |
| Дт ОАО "Инструмент" Кт | | Дт НПО "Металлоизделия" Кт | ||
| | С-до(н) 0 | | | С-до(н) 0 |
| | 19) 254880 | | | 20) 70800 |
| | | | | |
| ОбДт 0 | ОбКт 254880 | | ОбДт 0 | ОбКт 70800 |
| | С-до(к) 254880 | | | С-до(к) 70800 |
| Дт СМУ-2 Кт | | Дт ЗАО "Электрон" Кт | ||
| | С-до(н) 0 | | | С-до(н) 0 |
| 27) 35400 | 26) 35400 | | 32) 188800 | 31) 188800 |
| | | | | |
| ОбДт 35400 | ОбКт 35400 | | ОбДт 188800 | ОбКт 188800 |
| | С-до(к) 0 | | | С-до(к) 0 |
| Дт ДОК-1 Кт | |
| | С-до(н) 720000 |
| 53) 720000 | |
| | |
| ОбДт 720000 | ОбКт 0 |
| | С-до(к) 0 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дт ОАО "Луч" Кт | | Дт ДОК-1 Кт | ||
| С-до(н) 600000 | | | С-до(н) 0 | |
| 51) 3350000 | 14) 600000 | | 28) 15059000 | 29) 15059000 |
| | 55) 3350000 | | | |
| | | | | |
| ОбДт 3350000 | ОбКт 3950000 | | ОбДт 15059000 | ОбКт 15059000 |
| С-до(к) 0 | | | С-до(к) 0 | |
| Дт ООО "Ритм" Кт | |
| С-до(н) 0 | |
| 51) 130000 | |
| | |
| | |
| ОбДт 130000 | ОбКт 0 |
| С-до(к) 130000 | |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дт НДС Кт | | Дт НДФЛ Кт | |||
| | С-до(н) 90000 | | | С-до(н) 96000 | |
| 7) 720 | 16) 720 | | 13) 96000 | 46) 6648 | |
| 13) 90000 | 30) 2297136 | | | | |
| 34) 28800 | 56) 530847 | | | | |
| 39) 720 | | | | | |
| ОбДт 120240 | ОбКт 2828703 | | ОбДт 96000 | ОбКт 6648 | |
| | С-до(к) 2798463 | | | С-до(к) 6648 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Дт Налог на прибыль Кт | | | | ||
| | С-до(н) 0 | | | | |
| | 58) 481843 | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| ОбДт 0 | ОбКт 481843 | | | | |
| | С-до(к) 481843 | | | | |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дт ФСС Кт | | Дт ПФ Кт | |||
| | С-до(н) 22400 | | | С-до(н) 252800 | |
| 13) 22400 | 45) 2411 | | 13) 252800 | 45) 16626 | |
| | | | | | |
| ОбДт 22400 | ОбКт 2411 | | ОбДт 252800 | ОбКт 16626 | |
| | С-до(к) 2411 | | | С-до(к) 16626 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Дт ОМС Кт | | | |||
| | С-до(н) 28800 | | | | |
| 13) 28800 | 45) 2577 | | | | |
| | | | | | |
| ОбДт 28800 | ОбКт 2577 | | | | |
| | С-до(к) 2577 | | | | |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дт Депонированная зарплата Кт | | Дт Профком Кт | |||
| | С-до(н) 0 | | | С-до(н) 10000 | |
| | 10) 80000 | | 13) 10000 | | |
| | | | | | |
| ОбДт 0 | ОбКт 80000 | | ОбДт 10000 | ОбКт 0 | |
| | С-до(к) 80000 | | | С-до(к) 0 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Дт Алименты Кт | | Дт Арендная плата Кт | |||
| | С-до(н) 0 | | | С-до(н) 0 | |
| | 46) 1226 | | 38) 14160 | 36) 14160 | |
| | | | | | |
| ОбДт 0 | ОбКт 1226 | | ОбДт 14160 | ОбКт 14160 | |
| | С-до(к) 1226 | | | С-до(к) 0 | |
Счет 10 «Материалы»
| Дт Сталь листовая Кт | | Дт Сталь круглая Кт | |||
| С-до(н) 234000 | | | С-до(н) 130000 | | |
| 19) 216000 | 21) 240000 | | 17) 171200 | 21) 210000 | |
| | 23) 1500 | | | 25) 40992 | |
| | 25) 60375 | | | | |
| | | | | | |
| ОбДт 216000 | ОбКт 301875 | | ОбДт 171200 | ОбКт 250992 | |
| С-до(к) 148125 | | | С-до(к) 50208 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Дт Провод медный Кт | | Дт Бензин Кт | |||
| С-до(н) 120000 | | | С-до(н) 636000 | | |
| 20) 60000 | 22) 60000 | | | 24) 35000 | |
| | 25) 7500 | | | 25) 2100 | |
| | | | | | |
| ОбДт 60000 | ОбКт 67500 | | ОбДт 0 | ОбКт 37100 | |
| С-до(к) 112500 | | | С-до(к) 598900 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Дт Мат-л от демонтажа УМ Кт | | | | ||
| С-до(н) 0 | | | | | |
| 41) 400 | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| ОбДт 400 | ОбКт 0 | | | | |
| С-до(к) 400 | | | | | |
Сальдовооборотная ведомость по счетам синтетического учета ОАО «Олимп» за декабрь 2008 г.
Таблица 16.
| № счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1 | 27842850 | | 13304000 | 26280000 | 14866850 | |
| 2 | | 4400000 | 1020000 | 105760 | | 3485760 |
| 4 | 600000 | | 0 | 0 | 600000 | |
| 5 | | 4000 | 0 | 4000 | | 8000 |
| 8 | 0 | | 164000 | 164000 | 0 | |
| 10 | 1120000 | | 447600 | 657467 | 910133 | |
| 19 | 674000 | | 117576 | 30240 | 761336 | |
| 20 | 198840 | | 895408 | 955408 | 138840 | |
| 23 | | | 92596 | 92596 | | |
| 25 | | | 102537 | 102537 | | |
| 26 | | | 44037 | 44037 | | |
| 28 | 0 | | 14235 | 0 | 14235 | |
| 43 | 1000000 | | 955408 | 1185000 | 770408 | |
| 50 | 4310 | | 808330 | 803000 | 9640 | |
| 51 | 2000000 | | 19093720 | 3725376 | 17368344 | |
| 60 | | 1920000 | 2346216 | 751896 | | 325680 |
| 62 | 600000 | | 18539000 | 19009000 | 130000 | |
| 66 | | 258000 | 60800 | 0 | | 197200 |
| 68 | | 186000 | 216240 | 3317194 | | 3286954 |
| 69 | | 304000 | 304000 | 21614 | | 21614 |
| 70 | | 800000 | 807874 | 83132 | | 75258 |
| 71 | 10000 | | 3000 | 13000 | 0 | |
| 75 | | 0 | 0 | 1156424 | | 1156424 |
| 76 | | 10000 | 24160 | 95386 | | 81226 |
| 80 | | 15318000 | 0 | 0 | | 15318000 |
| 82 | | 350000 | 0 | 770950 | | 1120950 |
| 83 | | 500000 | 0 | 0 | | 500000 |
| 84 | | 10000000 | 1927374 | 1927374 | | 10000000 |
| 90 | | | 3480000 | 3480000 | | |
| 91 | | | 15133720 | 15133720 | | |
| 97 | 0 | | 12000 | 4720 | 7280 | |
| 99 | 0 | 0 | 2478817 | 2478817 | 0 | 0 |
| Итого | 34050000 | 34050000 | 82392648 | 82392648 | 35577066 | 35577066 |
Сальдовооборотная ведомость по аналитическим счетам 60, 62, 68, 69, 76 ОАО «Олимп» за декабрь 2008 г.
Таблица 17.
| Наименование счетов | Сальдо (н) | Обороты | Сальдо (к) | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 60 | ||||||
| ООО "Промтех" | - | 1200000 | 1200000 | 0 | - | 0 |
| Завод "Металлоконструкции" | - | 0 | 202016 | 202016 | - | 0 |
| ОАО "Инструмент" | - | 0 | 0 | 254880 | - | 254880 |
| НПО "Металлоизделия" | - | 0 | 0 | 70800 | - | 70800 |
| СМУ-2 | - | 0 | 35400 | 35400 | - | 0 |
| ЗАО "Электрон" | - | 0 | 188800 | 188800 | - | 0 |
| ДОК-1 | - | 720000 | 720000 | 0 | - | 0 |
| Итого | - | 1920000 | 2346216 | 751896 | - | 325680 |
| 62 | ||||||
| ОАО "Луч" | 600000 | - | 3350000 | 3950000 | 0 | - |
| ДОК-1 | 0 | - | 15059000 | 15059000 | 0 | - |
| ООО "Ритм" | 0 | - | 130000 | 0 | 130000 | - |
| Итого | 600000 | - | 18539000 | 19009000 | 130000 | - |
| 68 | ||||||
| НДС | - | 90000 | 120240 | 2828703 | - | 2798463 |
| НДФЛ | - | 96000 | 96000 | 6648 | - | 6648 |
| Налог на прибыль | - | 0 | 0 | 481843 | - | 481843 |
| Итого | - | 186000 | 216240 | 3317194 | - | 3286954 |
| 69 | ||||||
| Органы социального страхования | - | 22400 | 22400 | 2411 | - | 2411 |
| Пенсионный фонд | - | 252800 | 252800 | 16626 | - | 16626 |
| Органы медицинского страхования | - | 28800 | 28800 | 2577 | - | 2577 |
| Итого | - | 304000 | 304000 | 21614 | - | 21614 |
| 76 | ||||||
| Депонированная зарплата | - | 0 | 0 | 80000 | - | 80000 |
| Профком | - | 10000 | 10000 | 0 | - | 0 |
| Арендная плата | - | 0 | 14160 | 14160 | - | 0 |
| Алименты | - | 0 | 0 | 1226 | - | 1226 |
| Итого | - | 10000 | 24160 | 95386 | - | 81226 |
Сальдовооборотная ведомость по аналитическому счету 10 ОАО «Олимп» за декабрь 2008 г.
Таблица 18.
| Показатели | Сальдо (н) | Обороты | Сальдо (к) | |||||
| Приход | Приход | Расход | Приход | |||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |
| Сталь листовая | 6000 | 234000 | 6000 | 180000 | 8100 | 243000 | 3900 | 171000 |
| Сталь круглая | 2000 | 130000 | 4000 | 168000 | 5000 | 210000 | 1000 | 88000 |
| Провод медный | 5000 | 120000 | 3000 | 60000 | 1500 | 30000 | 6500 | 150000 |
| Бензин | 60000 | 636000 | | | 3500 | 35000 | 56500 | 601000 |
| Итого | | 1120000 | | 408000 | | 518000 | | 1010000 |
Бухгалтерский баланс ОАО «Олимп» на 1 января 2009 г.
Таблица 19. Бухгалтерский баланс на 1 января 2009 г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| 01 | 14866850 | 02 | 3485760 |
| 04 | 600000 | 05 | 8000 |
| 10 | 910133 | 60 | 325680 |
| 19 | 761336 | 66 | 197200 |
| 20 | 138840 | 68 | 3286954 |
| 28 | 14235 | 69 | 21614 |
| 43 | 770408 | 70 | 75258 |
| 50 | 9640 | 75 | 1156424 |
| 51 | 17368344 | 76 | 81226 |
| 62 | 130000 | 80 | 15318000 |
| 97 | 7280 | 82 | 1120950 |
| | | 83 | 500000 |
| | | 84 | 10000000 |
| Итого | 35577066 | Итого | 35577066 |
