Введение
Восточный экспресс банк - современный финансовый институт розничного направления. Надежность банка подтверждена ведущими мировыми рейтинговыми агентствами Moody's Investors Service и Moody's Interfax.
ОАО «Восточный экспресс банк " (прежнее название Дальвнешторгбанк) зарегистрировано в 1991 году. Аффилировано с УРСА банком (ранее Сибакадембанк). Основной вид деятельности — экспресс-кредитование.

Входит в 100 крупнейших и 10 самых филиальных банков Российской Федерации.  Банк располагает крупнейшей розничной сетью - 10 филиалов, свыше 300 отделений, расположенных более чем в 160 городах Российской Федерации, на территории 27 регионов и 4 округов России - Центрального, Северо-Западного Сибирского, Дальневосточного Федеральных округов.
Балансовая прибыль за первый квартал 2007 года — 236 млн. руб. Объем кредитного портфеля на 1 июня 2007 года — 14,85 млрд. руб. (за пять месяцев 2007 года рост на 30%), вклады населения составили 6,78 млрд. руб. (рост за пять месяцев на 35%). В рейтинге журнала «Деньги» по данным на 1 апреля 2007 года занимал 133 место по чистым активам и 199 — по собственному капиталу.
ОАО "Восточный экспресс банк" – крупный по размеру активов частный региональный банк, вошедший в 2001 году в неформальный Банковский Альянс ОАО "УРСА-Банк". Среди крупнейших акционеров — совладелец УРСА банка Игорь Ким (18,85%), председатель правления «Восточного экспресса» Сергей Власов (19,45%), 7,5% принадлежит фонду прямых инвестиций группы «Ренессанс-Капитал» «Ренфину».

С 2005 года специализируется в сфере розничных услуг, динамично развивается. Обладает хорошо развитой региональной сетью, охватывающей значительную часть территории России. 100 % бизнеса банка сконцентрировано на оказании экспресс услуг для частных Клиентов. Подобная специализация для работы на локальном рынке позволяет достигнуть высокой эффективности деятельности, сформировать диверсифицированный кредитный портфель и оставаться прозрачным для партнеров, инвесторов и акционеров. Умеренно представлен на рынке МБК. Имеет опыт публичных рыночных заимствований на российском и зарубежном рынках.
1. Основная деятельность
1.1. Основные операции кредитной организации, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата.
ОАО КБ «Восточный» является специализированным розничным банком по экспресс обслуживанию клиентов. Политика банка в 2008 году была продолжена в направлении расширения наиболее востребованных операций, таких как кредитование, вкладные операции частных лиц. Переводы и обслуживание международных операций.
Основной бизнес Банка сконцентрирован на оказании экспресс услуг для частных клиентов, а именно сосредоточен в следующих областях рынка:

- кредитные операции с юридическими и физическими лицами;

- операции на финансовых рынках, в т.ч. ценные бумаги и межбанковское кредитование;

- операции с иностранной валютой;

- расчетно-кассовое обслуживание, в т.ч. обслуживание с использованием пластиковых карт системы безналичных платежей «Золотая Корона», «Visa», «Master Card».

- операции по привлечению депозитов физических лиц;

- операции по привлечению депозитов юридических лиц;

- операции по межбанковскому кредитованию.

   Региональные филиалы предоставляют своим клиентам весь спектр услуг, оказываемых головным офисом.
   В 2008 году в качестве одного из приоритетных направлений Банка была продолжена активная работа над сохранением и совершенствованием клиентской базы и привлечением средств новых клиентов, путем модификации и совершенствования банковских продуктов. Конструктивный диалог, соблюдение интересов клиента, установление долгосрочного и взаимовыгодного сотрудничества, нацеленность на результат в сочетании с индивидуальным подходом, оперативное принятие решений и информационная открытость являются основными принципами делового сотрудничества с клиентами.

   Кредитование в 2008 году осталось ключевым направлением деятельности Банка. Предоставляя своим клиентам кредитные продукты, Банк ориентировался на получение достаточного уровня доходности при минимизации кредитного риска.

   В 2008 году продолжился рост кредитного портфеля Банка. По результатам 2008 года Банк по-прежнему занимает лидирующие позиции среди банков Дальнего Востока по кредитованию физических лиц и достиг долю рынка кредитных услуг страны в 1%. В 2008 году было выдано около 34,4 млрд. рублей и 553176 кредитов, что на 3,2 млрд. рублей больше чем в прошлом году и на 115594 кредитов меньше, что говорит об увеличении средней суммы выданных кредитов на 33%. Объем кредитного портфеля без учета межбанковских кредитов за прошедший год увеличился на 26% и составил на 01.01.2009 г. 25,43 млрд. рублей. Банк активно наращивал объемы кредитования во всех филиалах. По регионам кредитный портфель распределился следующим образом: Амурская дирекция – 8,9%, Хабаровский филиал – 18,1%, Приморский филиал – 11,5%, Читинский филиал – 6,8%, Якутский филиал – 5,1%, Сахалинский филиал – 4,3%, Бурятский филиал – 8,2%, Иркутский филиал – 13,3%, Красноярский филиал – 9,6%, Санкт-Петербургский филиал – 10,16 %, Московский филиал – 4,08%.

   Банк в 2008 году предлагал своим клиентам следующие виды кредитных продуктов:

- экспресс кредитование;

- потребительское кредитование;

- автокредитование;

- овердрафт;

- кредитование субъектов малого бизнеса;

- ипотечное кредитование;

- кредитные карты.

   Клиентская база по кредитным операциям Банка на 01.01.2009г. насчитывала более 840 тыс. клиентов.

   В настоящее время около 90% фондирования различных кредитных операций обеспечивается исключительно за счет собственных ресурсов. С целью диверсификации пассивов Банк давно и успешно использует такой эффективный финансовый инструмент, как продажа потребительских ссуд. Основными партнерами являются ОАО «УРСА-Банк» и ОАО «Эталонбанк». Объем сделок в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился в 1,5 раза и составил порядка 12 млрд. рублей, при этом ОАО КБ «Восточный» остается обслуживающим банком по проданным кредитам.

 

   Вклады населения по-прежнему остаются основным источником финансовых ресурсов, что является характерным для региональных коммерческих банков. Позиции Банка на рынке привлечения средств физических лиц всё более укрепляются, при этом показатели по объему привлеченных средств физических лиц постепенно приближаются к показателям лидирующих банков страны. Предлагая конкурентоспособные вкладные продукты в 2008 году, несмотря на общую нестабильность банковского рынка и снижение объема вкладов населения во многих банках, «Восточный Экспресс Банк» сумел нарастить долю рынка и достичь 0,3% рынка сберегательных услуг страны.

  

Вклады банка «Восточный Экспресс Банк — Хабаровский филиал»:
«100% надежности»

«Восточный»

«Время — Деньги»

«Выгодная Сберкнижка»

«Мультивалютный»

«Рантье»

«Рантье Миллионер»

«Рантье Столичный»

«Сберкнижка»

«Сберплан Восточный»

«Сберплан Рантье»

«Сберплан Рантье Миллионер»

«Сберплан Рантье Столичный»

«Сберплан Сберкнижка»
   За 12 месяцев 2008 года объем вкладов вырос на 97,4% и составил 26,92 млрд. руб. Более 74 тыс. жителей страны являлись вкладчиками банка по состоянию на 01.01.2009г. Количество вкладов, открытых в 2008 году составило 159408, что на 45% больше чем в 2007 году.

   Банк занял 28 место в таблице «Банки России. Объемы и структура обязательств перед населением 2008г.» (ЦЭА «Интерфакс») по объему депозитного портфеля частных лиц. «Восточный Экспресс Банк» стал единственным среди дальневосточных банков, который вошел в сотню самых надёжных банков России по версии журнала «Финанс» (№4 (287) 09-15.02.2009) по результатам деятельности на 1 декабря 2008 года.

   Основными акцентами в политике Банка по привлечению средств частных лиц во вклады остаются:

ü     Регулярный пересмотр и переработка линейки вкладов для большей ориентированности её на привлечение новых вкладчиков и удержание существующих, в том числе – разработка новых, самых востребованных продуктов – мультивалютных вкладов, вкладов с возможностью досрочного отзыва с сохранением ставки. Отказ от безликих вкладов и ориентация продуктов на целевые аудитории – пенсионеров, студентов, VIP-клиентов; создание специальных вкладов к праздникам  и знаменательным событиям и т.п.;

ü     Проведение массированных креативных рекламных кампаний по продвижению вкладов, направленных на привлечение новых клиентов, причем в последнее время банк стремится продвигать не более 1-2 продуктов одновременно.

ü     Повышение уровня обслуживания клиентов в подразделениях банка для предотвращения потери уже привлеченных клиентов;

ü     Расширение сети продаж, рассредоточение в пределах населенных пунктов необходимого количества офисов с рассчитанной площадью.

   Таким образом, ОАО КБ «Восточный» гарантирует гражданам не только сохранность их сбережений, но и получение реальной возможности накопления денежных средств, что соответствует идее социальной ответственности бизнеса.
   Традиционной услугой для клиентов остаётся рассчетно-кассовое обслуживание. Повышение качества и расширение перечня предоставляемых услуг клиентам, активная работа по привлечению новых клиентов обеспечивают сохранение и совершенствование клиентской базы, увеличение объема рассчетно-кассовых операций. Услугами расчетно-кассового обслуживания Банка в 2008 году воспользовались около 850 юридических лиц. Следующий этап развития бизнеса предусматривает не только организацию эффективной системы расчетов, но и внедрение новых их форм, организацию сопровождения бизнеса не только российских, но и иностранных предпринимателей на территории России.

   «Восточный Экспресс Банк» является одним из старейших участников рынка денежных переводов в национальных валютах России и Китая. Более 6 лет назад банк стал первым участником эксперимента по расчетам в юанях, а сегодня является заметным участником рынка, занимая третью часть от объема переводов физических лиц.

   Сегодня на базе «Восточного Экспресс Банка» создан центр осуществления переводов в Китай для физических лиц – резидентов и нерезидентов. Всё больше китайских граждан становятся клиентами банка, зная его как старейшего и надёжного партнера.

   Географически корреспондентская сеть Банка в КНР охватывает Пекин, центр провинции Хэйлунцзян – Харбин и районы важнейших трансграничных переходов Россия-Китай: Благовещенск-Хэйхэ, Забайкальск-Манчжурия, Пограничный (район Уссурийска) – Суйфэньхэ. На данный момент открыто 16 счетов Ностро с китайскими банками (из них 9 счетов в долларах США, 7 счетов в юанях КНР) и 7 счетов Лоро в российских рублях.
   Наряду с переводами в Китай, Банк является ведущим оператором переводов в Японию на территории Приморского края.
   Следующий этап развития бизнеса предусматривает не только  организацию эффективной системы расчетов, но и внедрение новых их форм, организацию сопровождения бизнеса китайских предпринимателей на территории России.
Международное направление в 2008 году развивалось следующим образом: за 2008 г. общий объем платежей в рублях и долларах США за рубеж через корреспондентскую сеть банка в целом по Банку достиг уровня 1,293 млн. долл. США, увеличившись в 2 раза по сравнению с 2007 годом, и в 4,7 раза по сравнению с 2006 годом.
   Из общего объема международных переводов в 2008 г. 62,2% приходилось на Амурскую область, 4,6% - Хабаровский край, 32,1% - Приморский край.
1.2. Существенные изменения, произошедшие в деятельности кредитной организации
   Масштабное изменение стратегии ещё в 2005 году и последовавшие за этим события повлияли на укрепление позиции и повышение значимости «Восточного Экспресс Банка» в банковском сегменте страны. В 2008 году Банк продолжил активное развитие, что позволило ему удерживать ведущие позиции на конкурентном рынке потребительского кредитования Дальневосточного Федерального округа и постепенно укреплять свои позиции на Западе страны.

   Важным условием развития банковской деятельности и повышения устойчивости банков является увеличение капитала Банка, улучшение его качества и обеспечение достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых банками рисков.[1] Ключевыми показателями деятельности Банка так же являются рост прибыли Банка и валюты баланса: за  2008г. валюта баланса возросла почти в 2 раза по сравнению с 2007 годом до 65,824 млрд. руб., собственный капитал – почти в 3 раза до 6235 млн. руб., прибыль Банка после налогообложения за 2008 год составила 1083 млн. рублей. Высокие темпы роста всех показателей деятельности банка явились подтверждением серьезных рыночных позиций Восточного Экспресс Банка в банковской системе России.

   Для наиболее полного предоставления качественных услуг ОАО КБ «Восточный» в 2008г. продолжил развитие сети филиалов и отделений на Дальнем Востоке и Восточной Сибири, а так же продолжил своё динамичное продвижение на Запад России. В течение года произошло значительное расширение региональной сети. В 2008 году ОАО КБ «Восточный» разместил 305 отделений в 125 городах 29 регионов страны. В дополнение к функционирующим филиалам появились новые дополнительные и операционные офисы в Северо-Западном и Центральном федеральных округах, а так же были зарегистрированы первые операционные офисы в Приволжском федеральном округе. Таким образом, Банк развернул свою деятельность в 5 Федеральных округах: Дальневосточном, Сибирском, Северо-Западном, Центральном и Приволжском. Появляется возможность значительно нарастить банковский бизнес, увеличит объем полученной прибыли, обеспечить своевременное и качественное обслуживание частных лиц Дальнего востока, Сибири, Центральной и Западной части России.

   Учитывая впечатляющие темпы роста, следует отметить, что Банк соблюдает все пруденциальные нормы Банка России и не допускает нарушения предельно допустимых значений обязательных нормативов установленных ЦБ РФ в Инструкции № 110-И «Об обязательных нормативов банков» от 16.01.2004 г.
1.2.1.  Сотрудничество Банка
   Работа с финансовыми институтами является одним из приоритетных направлений деятельности Открытого акционерного общества «Восточный Экспресс Банк». В настоящий момент Банк имеет около 110 банков-контрагентов. Новые партнеры появились и в сфере корреспондентских отношений: основными контрагентами Банка являются: МДМ-Банк, Альфа-Банк, ЮниКредитБанк, а также ВТБ. Банк вступил в фазу активного сотрудничества не только с крупнейшими российскими финансовыми институтами, но и с зарубежными партнерами, среди них: Deutsche Bank, Bank of New York Mellon, National City Bank. Продолжалась активная работа и с крупнейшими банками Китая. Среди прочего, Банк начал активное сотрудничество с таким всемирно известным финансовым институтом как Европейский Банк Реконструкции и Развития.

   Партнерские отношения с крупнейшими банками России и мира позволили значительно увеличить объемы операций на денежном рынке и на рынке конверсионных операций.

  

   1.2.2. События, оказавшие или способные оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, её политику (стратегию) за отчетный год
   В октябре 2008 года Банк успешно погасил синдицированный кредит на сумму 10 млн. долларов США. В условиях начала финансовых потрясений на мировом финансовом рынке свидетельствует об устойчивом положении Банка.

   В течение 2008 года ОАО КБ «Восточный» активно расширял свою деятельность и на внутреннем межбанковском рынке. Общий объем установленных на Банк бланковых кредитных лимитов от российских банков превысил 2,5 млрд. рублей. За 2008 год объем привлеченных межбанковских кредитов составил более 11 млрд. рублей, объем размещенных средств на денежном рынке превысил 29 млрд. рублей, что позволяет Банку являться наиболее активным игроком межбанковского рынка среди кредитных организаций Дальнего Востока и Восточной Сибири.

  

   В 2008 году Банком была успешна пройдена оферта по дебютному облигационному выпуску, размещенного на внутреннем рынке. В ходе оферты держателями бумаг предъявлено более 90% выпуска. Исполнение обязательств по облигациям в полном объеме ещё раз подтвердило прочное положение Банка в сфере финансового посредничества, и гибкую политику ликвидности Банка. В отличие от большинства эмитентов проходивших оферты в 2008 году Восточному Экспресс Банку удалось вернуть в рынок весь объем, выкупленных в ходе оферты бумаг, тем самым показав приемлемый для инвесторов уровень соотношения риск/доходность ценных бумаг эмитируемых банком.

   В соответствии с Письмом Банка России №162-Т от 10.12.2008 года облигации Банка государственного регистрационного №40101460В были включены в Ломбардный список Банка России, повысив интерес к рублёвым бумагам Банка со стороны участников рынка с фиксированной доходностью.

   За 2008 год Банку удалось выпустить собственных векселей общим номиналом 586 млн. рублей, средняя срочность 180 дней.

   ОАО КБ «Восточный» существенно повысил активность, с ценными бумагами сторонних эмитентов увеличив более чем в 3 раза обороты по сравнению с 2007 годом. В 2008 году Банк приступил к использованию инструментов рефинансирования предлагаемого Банком России под обеспечение в виде ценных бумаг.
   В 2008 году «Восточный Экспресс Банк» продолжил активную работу на международном рынке капитала. В сентябре 2008 года Банк успешно исполнил пут опцион по еврооблигациям, номинированным в рублях.

   Полученный опыт работы в сфере международных заимствований, развитие связей с иностранными партнерами, а также прозрачность бизнеса Банка и четкая стратегия присутствия на рынке, всё это будет способствовать укреплению имиджа Банка среди крупных международных институциональных инвесторов в дальнейшем.
   В 2008 году Банк начал взаимодействие с Европейским банком реконструкции и развития по вопросам получения финансирования для кредитования субъектов малого и среднего бизнеса (МСБ), а также для развития ипотеки в регионах Дальнего Востока и Восточной Сибири. Результатом постоянных контактов стала открытие в начале 2008 года кредитной линии со стороны ЕБРР на Банк в размере 400 млн. руб. по ипотечной программе, из которой было выбрано уже 100 млн. рублей.

   Сотрудничество с ЕБРР, это не только важный ресурс фондирования для Банка, но и в первую очередь бесценный опыт одного из крупнейших европейских финансовых институтов в области развития розничного бизнеса. В рамках программ по освоению кредитов ЕБРР Банк в 2008 году начал свое сотрудничество с фирмой-консультантом, постепенно повышая качество своих кредитных услуг, делая их более доступными для субъектов предпринимательства Восточной части России.

   Программы ЕБРР по предоставлению кредитных линий позволили Банку обратить более тщательное внимание на выполнение своими заемщиками экологических требований, что также способствует стать более развитым финансовым институтом, озабоченным мировыми проблемами.

   В 2009 году планируется повысить качество обслуживания клиентов Банка, увеличить скорость проведения платежей по расчетным счетам. В дальнейшем планируется также развивать и укреплять отношения с ЕБРР. Большой упор в развитии отношений с финансовыми институтами будет сделан на крупные и крупнейшие российские Банки.

   Вместе с тем Банк планирует налаживать прямые корреспондентские отношения с Банками США и Европы для удобства клиентов в части внешнеэкономической деятельности. Также Восточный Экспресс Банк планирует успешно пройти оферты по выпущенным Еврооблигациям и российским облигациям.
   В 2008 году «Восточный Экспресс Банк» получил аккредитацию на право участвовать в конкурсах по отбору банков-агентов, через которые «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) будет осуществлять выплаты страхового возмещения и расчеты с кредиторами первой очереди. Отбор банков-агентов проводился в соответствии с частью 12 статьи 12 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и Порядком конкурсного отбора банков-агентов, утвержденным решений Совета директоров АСВ от 17.09.2004г. В результате Банк стал одним из 23 банков России, имеющих аккредитацию для целей выплаты страхового возмещения. На 01.02.2009г. страховое возмещение выплачено 17 тыс. вкладчиков на общую сумму более 1,5 млрд. руб.

  

   «Восточный Экспресс Банк» и Группа компаний ЦФТ завершил процесс установки нового информационного комплекса ЦФТ-Ритейл банк (Платформа развития на базе Oracle). Внедрение системы осуществлено в рекордные сроки – всего за 3 месяца (четвёртый квартал 2008 года), а миграция на новую систему за 12 календарных дней. Специалисты Восточного и ЦФТ установили новый информационный продукт, позволяющий обслуживать обширную клиентскую базу Восточного Экспресс Банка. В контексте определенных Банком стратегических задач развитие и совершенствование информационных технологий является важным приоритетным направлением. Предпринятые в указанном направлении Банком меры способствуют формированию высокотехнологичного кредитного учреждения, с целью повышения эффективности проведения собственных операций, улучшения качества управления Банком.
   1.2.3. Оценка деятельности Банка рейтинговыми агентствами
   В 2008 году продолжилась работа с рейтинговыми агентствами. 15 января международное рейтинговое агентство Moody’s подтвердило присвоенный ранее рейтинг по долгосрочным и краткосрочным депозитам в национальной и иностранной валюте на уровне, соответственно, В3 Not Prime, и рейтинг финансовой устойчивости на уровне Е+. Прогноз по долгосрочному депозитному рейтингу и РФУ –  «стабильный». Долгосрочный кредитный рейтинг по  национальной шкале также остался на уровне Ваа2.ru. В условиях волатильности финансовых рынков данная оценка со стороны рейтингового агентства должна быть высоко оценена, ввиду повсеместного снижения рейтингов российским финансовым институтам и изменение прогнозов по ним в сторону понижения.

   В начале 2008 года Национальным Рейтинговым Агентством был установлен Дистанционный рейтинг надежности Банка «ВВВ-» (достаточная кредитоспособность – первый уровень). Стабильное поведение в рейтинговой шкале отражает способность Банка Восточный поддерживать хорошую возвратность выдаваемых кредитов, сохраняя при этом быстрый рост объемов кредитования, а также устойчиво высокую рентабельность Банка.

   В 2008 году Восточный Экспресс начал сотрудничать с российским рейтинговым агентством ЗАО «Рус Рейтинг».

   Рейтинги банка поддерживаются также его положением одного из лидеров банковского рынка российского Дальнего Востока, где он в настоящее время располагает второй по величине сетью продаж, а также занимает лидирующее место по величине портфеля розничных кредитов. Другими ключевыми факторами, оказывающими положительное влияние на рейтинги банка, являются высокая прибыльность, адекватная капитализация и отсутствие концентрации кредитного портфеля на ограниченном числе крупных заемщиков.
   По итогам работы в 2008г. Банк занял следующие рейтинговые места:
   4 место по количеству выданных автокредитов на поддержанные автомобили, по данным рейтинга «Банки по объемам выданных автокредитов в 2008 году» (РБК.рейтинг).

   11 место в рейтинге «Банки по количеству выданных автокредитов в 2008 году» (РБК.рейтинг).

   13 место в рейтинге «Банки по объемам выданных автокредитов в Санкт-Петербурге и ЛО в 2008 году» (РБК.рейтинг).

   16 место в рейтинге «Банки по объемам выданных автокредитов в 2008 году» (РБК.рейтинг).

  16 место в рейтинге «Банки по объемам выданных автокредитов в Москве и МО в 2008 году» (РБК.рейтинг).

   21 место в рейтинге «Банки по портфелю автокредитов на 1 января 2009 года» (РБК.рейтинг).

   28 место в рейтинге «Банки России. Объемы и структура обязательств перед населением 2008г.» По объему депозитного портфеля частных лиц (ЦЭА «Интерфакс»).

   29 место в рейтинге «Тор944 банка по потребительским кредитам в 2008 году» (РБК.рейтинг).

   30 место в рейтинге «Тор969 банков по депозитам физлиц в 2008 году» (РБК.рейтинг).

   33 место в рейтинге «Банки России. Основные показатели деятельности» По прибыли до налогообложения  (ЦЭА «Интерфакс»).

   66 место в рейтинге «Тор975 банков по кредитному портфелю в 2008г.» (РБК.рейтинг).

   67 место в рейтинге «Тор982 банков по депозитному портфелю в 2008г. (1-500)» (РБК.рейтинг).

   73 место в рейтинге «Банки России. Основные показатели деятельности» По размеру капитала 2008г. (ЦЭА «Интерфакс»).

   78 место  в рейтинге «Крупнейшие банки России в 2008 году (1-500)» (РБК.рейтинг).

   80 место в рейтинге «Банки России. Основные показатели деятельности» По размеру активов 2008г. (ЦЭА «Интерфакс»).

   121 место в рейтинге «Тор975 банков по ликвидным активам в 2008 году (1-500)» (РБК.рейтинг).
   Таким образом,  несмотря на жесткую конкурентную борьбу в секторе банковских услуг страны, Банком достигнуты новые целевые показатели за 2008 год, и результаты деятельности ОАО КБ «Восточный» следует признать успешными.

2. Направления концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для ОАО «Восточный Экспресс Банк».
 

   2.1. Управление рисками, их виды
   Основополагающий принцип Банка, лежащий в основе системы управления рисками, заключается в комплексном учете Банком всех видов риска в соответствии со своим профилем риска, спецификой проводимых операций и отношением к риску на основе единого и последовательно применяемого подхода при принятии решений на всех уровнях управления.

   Основные цели системы управления рисками достигаются посредством использования портфельного подхода, рассматривающего Банк как набор взаимосвязанных друг с другом финансовых инструментов и направлений деятельности, характеризующихся различным соотношением ожидаемой доходности и риска.

   Основные факторы риска:

·        снижение ликвидности в банковской системе;

·        значительные (сверх запланированных) колебания курса рубля к доллару США;

·        дальнейшее снижение цен на основные виды российского экспорта;

·        усиление инфляции;

·        ухудшение социально-экономической обстановки в обществе;
   Кредитный риск

   Поскольку Банк специализируется на рынке розничного кредитования, основным риском, с которым сталкивается Банк, является кредитный риск.

   В силу розничной специализации Банка основная концентрация рисков приходится на категорию заемщиков – физических лиц. Доля портфеля потребительских кредитов в чистых активах Банка составляет более 77%. При этом доходы банка не менее чем на 51% зависят от процентных и непроцентных доходов от кредитования физических лиц.

   Для минимизации концентрации кредитного риска Банк диверсифицирует кредитный портфель выдачей ссуд заемщикам, занятых в различных сферах экономики.

   На сегодняшний день Банк осуществляет свою деятельность в 30 регионах России, поэтому розничный кредитный портфель Банка также географически диверсифицирован.

   В целях диверсификации кредитного портфеля по виду заемщика Банк наращивает темпы кредитования микро и малого бизнеса.

   Также необходимо отметить еще один фактор риска, с которым сталкивается Банк: концентрация риска вследствие преобладания в розничном кредитном портфеле необеспеченных ссуд. Для минимизации уровня данного кредитного риска Банком проводится политика баланса уровня риска по различным кредитным продуктам и их доходности.

   Для минимизации уровня кредитного риска при выдаче кредитов гражданам Банком применяется комплекс уникальных решений по оценке кредитоспособности физических лиц, сопровождению задолженности, современной инкассации задолженности, которая потенциально может стать проблемной.

   Все эти системы являются собственной разработкой Банка, не имеют аналогов и основываются на новейших достижениях техники и экономической науки. В Банке постоянно функционирует научная группа, основной задачей которой, является непрерывное совершенствование алгоритмов оценки кредитоспособности заемщиков т прочих элементов кредитования.

   В Банке успешно действует информационно-аналитическая система поддержки принятия кредитных решений, которая позволяет в оперативном режиме проводить анализ качества кредитного портфеля Банка и управлять ключевыми параметрами скоринговой системы в зависимости от текущего уровня просроченной задолженности в разрезе кредитных продуктов, регионов и поколений кредитов.

   Неотъемлемой функцией управления кредитными рисками является регулярная оценка адекватности используемых скоринговых моделей с целью проверки их прогнозной точности и внесения необходимых изменений. Централизация процесса принятия кредитных решений и уникальная скоринговая система, обширная статистическая база и расширяющаяся область регионального присутствия Банка, сотрудничество с различными бюро кредитных историй, а также накопленный опыт позволяют Банку удерживать лидирующие позиции в области потребительского кредитования и сохранять высокое качество кредитного портфеля.

   Большое значение Банком уделяется также сопровождению ссудной задолженности и работе с проблемной задолженностью. Сопровождение заемщиков осуществляется в специализированном высокотехнологичном программном комплексе с многоуровневой системой определения наиболее оптимальной стратегии взыскания задолженности исходя из оценки статуса заемщика. Система взыскания долгов на уровне Collection, включающая в себя все этапы управления данной задолженностью и отличающаяся высоким профессионализмом коллектива, позволяет с высокой эффективностью снижать уровень просроченной задолженности.

   Т.о. кредитному риску в Банке уделяется самое большое внимание что позволяет удерживать долю просроченной задолженности в портфеле потребительских кредитов на минимальных уровнях, эффективно снижать тем самым уровень кредитного риска и, как следствие, непрерывно улучшать качество кредитного портфеля Банка.
   Страновой риск

   Кредитная организация осуществляет свою деятельность в Российской Федерации. Клиентская база кредитной организации, обслуживание которой формирует основу доходной, а также ресурсной базы кредитной организации, также в основном расположена в России.

   Международным рейтинговым агентством Standard & Poor’s 4 сентября 2006г. долгосрочные рейтинги Российской Федерации по обязательствам в национальной и иностранной валюте повышены с «ВВВ+» до «А-» и «ВВВ» до «ВВВ+» соответственно; краткосрочные рейтинги подтверждены на уровне «А-2».

   Агентство Moody’s Investors Service 16.07.2008г. повысило рейтинги гособлигаций России и страновой потолок для депозитов в иностранной валюте с Baa2 до Baa1, что отражает улучшение балансы страны и вероятность преемственности в политике страны под руководством нового президента Дмитрия Медведева. Данным рейтингам, а также страновому потолку по облигациям в иностранной валюте А2, был присвоен позитивный прогноз. Страновые потолки для облигаций и депозитов в национальной валюте А1 были подтверждены со стабильным прогнозом.

   В конце июля 2006 года Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings приняло решение повысить рейтинг долгосрочных обязательств Российской Федерации в национальной и иностранной валютах «ВВВ» до «ВВВ+». Рейтинг «странового потолка» был изменен с «ВВВ» до «А-».

   Банк заинтересован в поддержании политической стабильности и сохранении позитивных тенденций.

   В целом основные страновые риски РФ определяются структурными проблемами российской экономики, политической конъюнктурой, а также наличием существенной зависимости рыночной стабильности от внешних факторов.

   Банк оценивает кредитные и рыночные риски, а также проводит стресс-тестирование утвержденных лимитов на разрывы ликвидности.

   По оценкам Банка, доходы от основной деятельности, не связанные с Российской Федерацией, не превышают 1%, что свидетельствует о низкой степени зависимости Банка от рисков иных стран. В системе оценки и управления рисками при выборе и мониторинге состояния иностранных контрагентов Банка (прежде всего – иностранных банков-контрагентов, на НОСТРО-счетах в которых и при осуществлении операций МБК размещается средства Банка) учитываются факторы странового риска, которые связаны с их деятельностью.

   Мониторинг и контроль за страновыми рисками, присущи деятельности иностранных контрагентов Банка, осуществляется в рамках системы управления страновыми рисками и предусматривает диверсификацию страновых рисков в пользу стран с предсказуемой политической конъюнктурой, устойчивым экономическим развитием, высоким инвестиционным потенциалом и относительно стабильной социальной обстановкой. Таким образом, принимаемые ОАО КБ «Восточный» страновые риски не оказывают существенного негативного влияния на финансовые результаты его деятельности по причине неисполнения или несвоевременного исполнения иностранными контрагентами принятых обязательств.
   Рыночный риск

   Успех банковской деятельности определяется эффективным управлением финансовыми рисками. Поэтому созданная в Банке комплексная система управления рисками постоянно совершенствуется, соответствуя объему и структуре проводимых Банком операций.

   Для управления основными видами финансовых рисков организационной структуре Банка предусмотрен Отдел рисков банковской деятельности, комитет по управлению активами и пассивами, а также система Кредитных комитетов, в функции которых входит идентификация, оценка и контроль за рисками. Принятие решений в рамках системы управления рисками осуществляется коллегиально и в соответствии с разработанными регламентами.

    Управление рисками осуществляется на основе системы управленческой отчетности, обеспечивающей подготовку подразделениями, ответственными за управление рисками Банка, отчетов, определенных внутрибанковскими документами по управлению рисками.

   Одним из основных инструментов управления рисками в Банке является система установления специальных ограничений на риски (лимитов) с учетом всех пруденциальных норм, установленных Банком России, а также с учетом требований действующего законодательства, традиций и правил делового оборота в отношении стандартных для финансовых рынков операций и сделок.

   Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.

   Фондовый риск

   Банк принимает присущий своей деятельности ценовой риск (риск снижения доходов и получения убытков в связи с неблагоприятными изменениями рыночных котировок ценных бумаг). Текущее управление фондовым риском осуществляется на постоянной основе в соответствии с утвержденными внутрибанковскими документами.

   Для ограничения риска Банком используются:

   - лимиты на эмитентов;

   - лимиты на группы рыночных ценных бумаг;

   - лимиты открытых позиций;

   - система «стоп-лоссов» по эмитентам и группам ценных бумаг;

   - ежедневный мониторинг величины фондового риска.

   Сформированная в Банке система управления рисками, которая, в том числе, предусматривает контроль за соблюдением лимитов на операции с ценными бумагами и мониторинг динамики развития фондового рынка, позволяет оперативно изменят структуру портфельных инвестиций таким образом, чтобы не допустить существенных убытков от операций с ценными бумагами. Сложившаяся на 01.01.2008г. структура портфельных инвестиций Банка характеризуется наличием только долговых финансовых инструментов Российской Федерации и уровень рисков по вложениям в ценные бумаги не превышает безопасных значений, т.е. не оказывает существенного влияния на качество и своевременность исполнения Банком своих обязательств, в том числе по выпущенным ценным бумагам.
   Валютный риск

   Валютный риск – риск убытков у Банка вследствие неблагоприятного изменения  курсов иностранных валют. В сфере финансовых рисков Банк придерживается консервативной политики, направленной на поддержание сбалансированной структуры активов и пассивов и минимизации вероятности каких-либо потрясений. При проведение валютных сделок Банк избегает спекулятивных операций и удерживает валютную позицию в состоянии, близкой к закрытой. В части управления валютными рисками ОАО КБ «Восточный» действует в рамках существующих лимитов открытых валютных позиций, установленных Банком России. С целью минимизации валютных рисков Банк обеспечивает сбалансированную структуры привлечения и размещения в разрезе валют, не допуская фондирования активов с кредитным риском за счет привлечения ресурсов в другой валюте. Валютная политика Банка предполагает необходимость проведения хеджирования валютных рисков в случае осуществления  конверсионных операций для фондирования активов с риском. Банком активно используется система VAR-анализа, тремя различными методами. На основе полученных исторических данных осуществляется определение VAR-лимитов и проверка их на адекватность, с последующим установлением.
   Процентный риск

   Процентная политика Банка направлена на обеспечение гарантированного уровня процентной маржи путем построения оптимального продуктового ряда, и строится на основании анализа следующих основных факторов общая экономическая ситуация в стране и тенденции её изменения; сложившиеся на рынке ставки привлечения и размещения средств (в целях соответствия конкурентной стратегии развития Банка). С учетом этих и других факторов разрабатывается политика Банка в области привлечения которых, в свою очередь, служит Казначейству Банка одним из ориентиров при выработке рекомендаций относительно ставок размещения средств. Банк на регулярной основе осуществляет расчет структуры активов и пассивов по срокам востребования и погашения, устанавливает лимиты на разрывы между активами и пассивами по группам срочности. Для обеспечения оптимальной величины процентной маржи рассчитываются и устанавливаются предельные ставки привлечения и размещения денежных средств, основываясь на внутренней информации, а также на результатах анализа рыночной ситуации в регионах своего присутствия.

   Риск ликвидности

   Риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

   Кредитная организация уделяет особое внимание управлению ликвидностью. Коллегиальным органом, ответственным за организацию управления ликвидностью, является Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП).

   Обязанности по практической реализации мероприятий по управлению ликвидностью кредитной организации возложены на Управление казначейских операций и финансовых рынков Банка. В целях оптимизации процедур управления ликвидностью в кредитной организации выделяется управление долгосрочной и краткосрочной ликвидностью.

   Мониторинг текущего и прогнозного состояния краткосрочной ликвидности осуществляет Управление казначейских операций и финансовых рынков Банка ежедневно на основе составления платежного календаря и прогноза потребности в ресурсах в краткосрочном периоде.

   Мониторинг состояния долгосрочной ликвидности осуществляется путем регулярного составления текущего и прогнозных отчетов о разрывах по срокам погашения активов и пассивов. Указанные отчеты выносятся на рассмотрение КУАП и являются основой для принятия КУАП решений в отношении управления долгосрочной ликвидностью Банка.

   В настоящее время кредитная организация выполняет все обязательные нормативы ЦБ, регулирующие ликвидность.

   Доля ликвидных активов поддерживается на уровне, достаточном для удовлетворения обязательств перед клиентами и контрагентами кредитной организации.
   Операционный риск

   Под операционным риском понимается риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации – эмитента и /или требованиям законодательства РФ, внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации – эмитента и/или иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией – эмитентом информационных, технологических и других систем и/или их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

   Источниками операционного риска являются внутренние процессы, действия персонала, уход ключевых сотрудников, трудности с набором квалифицированных кадров в связи с ростом операций Банка, сбои, отказы автоматизированных систем и программного обеспечения, а также неблагоприятные внешние воздействия. Реализация операционного риска может отразиться как на финансовом результате, так и на репутации Банка.

   Операционный риск, связан с наличием ошибок, происходящих, как правило, по техническим причинам, а так же в результате операционных сбоев, приводящих к финансовым потерям. Данный риск не влечет за собой неисполнение Банком своих обязательств, а только задержку в сроках их исполнения. Банк оценивает данный риск как невысокий, поддерживая информационные технологии на высоком уровне.

   Для минимизации вероятности проявления операционного риска в Банк непрерывно повышает профессиональный уровень своих сотрудников. Все сотрудники регулярно повышают свою квалификацию на различных курсах и семинарах. В Банке действует обязательная система аттестации персонала. Все сферы деятельности Банка подпадают под мониторинг Отдела рисков банковской деятельности, службы внутреннего контроля, Юридического управления, Службы экономической защиты, сформированных из опытных и надежных специалистов.

   Выявленные в ходе проверок ошибки анализируются и доводятся до сотрудников, руководителей филиалов и дополнительных офисов вместе с рекомендациями по недопущению повторного совершения.

   Все электронные документы и базы данных непрерывно и многократно резервируются, что исключает возможность потери информации в результате техногенных факторов.

   Для защиты от сбоев при передаче данных созданы и функционируют резервные каналы связи.

   Осуществляется мониторинг состояния программных и технических средств банка, а также несанкционированного доступа к локальной сети.

   В целях улучшения обслуживания клиентов публикуются информационные материалы на веб-сайте Банка.
   Правовые риски

   1.) Риски, связанные с изменением валютного регулирования:

       Федеральный закон от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом изменений, установленных Федеральным законом от 30 декабря 2006г. №267-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», несет в себе либерализацию существующего в России порядка валютного контроля путем ограничения компетенции регулирующих органов и ослабление существующих ограничений по проведению валютных операций. В частности, закон отменяет положения о разрешениях ЦБ РФ, связанных с конкретной сделкой (лицензиях), требования об использовании специальных счетов для проведения валютных операций и требования о резервировании, а также обязательную продажу части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ.

   Он также упрощает правила, касающиеся покупки иностранной валюты и открытия российскими резидентами счетов за рубежом.

   Если исполнение нового закона о валютном регулировании и валютном контроле приведет к различным трактовкам или спорам при его толковании, это может оказать отрицательное воздействие на операции и бизнес кредитной организации.
   2.) Риски, связанные с изменением налогового законодательства:

       В России продолжается реформа налоговой системы, которая способствует определенному оздоровлению налогового климата. В результате начатой реформы ставка налога на прибыль, взимаемого с коммерческих банков, снизилась с 43 до 20%.

   Вместе с тем, российское налоговое законодательство часто подвергается изменениям и допускает различные толкования и непоследовательное применение. Неопределенность налоговой ситуации может приводить к взысканию с кредитной организации значительных штрафов и пени и применению санкций, а также к непредвиденному увеличению налогового бремени. 
   3.) Риски, связанные с изменением требований по лицензированию основной деятельности кредитной организации:

       Требования по лицензированию банковской деятельности определены Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Инструкцией Банка России от 14.01.2004г. №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». В данной части нормативно-правовое регулирование не подвергалось существенным изменениям.

   С 2003 года в РФ действует Федеральный закон от 23.12.2003г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ». Страхование осуществляется путем присоединения банка к участию в системе страхования вкладов. При этом банки, изъявившие желание присоединиться к данной системе, должны соответствовать определенным квалификационным требованиям к участию в системе страхования вкладов. В случае если банк не соответствует установленным требованиям, Банк России вводит запрет на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц и обязывает банк направить ходатайство о прекращении права на работу с вкладами.

   4.) Риски, связанные с изменением судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью кредитной организации, которые могут негативно сказаться на результатах его деятельности, а также на результаты текущих судебных процессов, в которых участвует кредитная организация:

      Существуют определенные сложности в признании и исполнении постановлений зарубежных судов, которые зависят от конкретной страны вынесения такого судебного постановления. Если РФ является стороной международного Соглашения, которое предусматривает признание и исполнение решений по гражданским искам в другой стране, то соответствующее постановление должно признаваться и в судах России. Арбитражный суд определяет наличие или отсутствие оснований для признания или принудительного осуществления в России постановлений зарубежных судов или арбитража. Арбитражный суд не имеет права пересматривать суть постановлений зарубежных судов.

   Все разновидности правовых рисков минимизируются путем тщательного анализа юридических рисков, прогнозирования и мониторинга всех изменений законодательства. В кредитной организации построена эффективная система внутреннего контроля, учета и адекватного реагирования на законодательные и налоговые изменения.
   Риск потери деловой репутации  

   Репутационный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом. Вероятность возникновения и величина потерь при проявлении данного риска в значительной степени зависят от уровня данного риска по банковскому сектору России в целом. При этом для кредитной организации уровень данного риска оценивается как ниже среднего, в силу того что, во-первых, кредитная организация вступила в силу страхования вкладов, во-вторых, входит в число крупных финансовых организаций с устойчивым финансовым состоянием, имеющих рейтинги международных рейтинговых агентств, устойчивые деловые связи с крупнейшими банками и финансовыми организациями.

   Кредитная организация прилагает значительные усилия по формированию положительного имиджа у клиентов и общественности путем повышения информационной прозрачности. Управление риском потери деловой репутации является составляющей системы управления рисками и осуществляется при непосредственном участии руководства кредитной организации.
   Стратегический риск

   Стратегический риск определяется как риск возникновения у кредитной организации (Банка) убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности Банка. Данный риск минимизируется путем тщательной проработки управленческих решений на основе предварительного анализа текущей ситуации в банковском секторе и перспектив его развития, уровней рисков, действий контрагентов и конкурентов банка, потребностей клиентов, возможностей кадрового, финансового и технического обеспечения запланированных изменений. Исходя их оценки указанных параметров кредитная организация – эмитент планирует продуктовый ряд, развитие филиальной сети, количественные и качественные показатели развития.

   Анализ динамики конкурентной позиции кредитной организации – эмитента в банковском секторе показывает, что банк усиливает свои позиции, что, в частности, выражается в росте объемов бизнеса, увеличении доли рынка. Таким образом, можно констатировать правильность выбранной стратегии развития и действий, предпринимаемых для её реализации, а, следовательно – относительно низкий уровень стратегического риска.   
3. Существенные изменения, внесенные ОАО «Восточный Экспресс Банк» в учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей в 2009г.
   Переход на метод начисления в связи со вступлением в действие с 01.01.2009г. изменений в «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» №302-П (утв. ЦБ РФ 26.03.2007г.).
   3.1 Сведения о результатах инвентаризации статей баланса
   В соответствии с Указаниями 2089-У во всех структурных подразделениях Банка по состоянию на 01.11.2008г. проведена инвентаризация всех статей баланса, в том числе учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчеты по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами. Результаты инвентаризации денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов оформлены актами, сличительными ведомостями. Излишков и  недостач денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов по результатам инвентаризации не обнаружено. По результатам инвентаризации произведено списание морально устаревшего и вышедшего из строя имущества.

   По состоянию на 01 января 2009г. произведена сверка расчетов по корреспондентским счетам, расчетов с биржами, межбанковским кредитам и депозитам, расчетов с дебиторами и кредиторами по хозяйственной деятельности. Результаты сверки оформлены двухсторонними актами.

   Дебиторская и кредиторская задолженность по хозяйственным операциям является реальной, подтверждена актами сверки, относится на расходы банка по мере поступления товаров и получения услуг. Рост суммы дебиторской задолженности по сравнению с предыдущей отчетной датой  (01.01.2008г.) вызван значительным увеличением количества действующих филиалов и внутренних структурных подразделений в 2008г., расширением зоны присутствия банка на Дальнем Востоке, Сибири, Северо-Западном Федеральном округе, Москве и Московской области, Центральном Федеральном округе.

   По состоянию на 01 января 2009г. во всех структурных подразделениях Банка произведена ревизия денежных средств и ценностей в кассовых узлах и банкоматах. В ряде внутренних структурных подразделений при проведении годовых ревизий касс в состав комиссий были включены представители аудиторской фирмы «MOORE STEPHENS». Излишков и недостач не выявлено.

   Банк обслуживает юридических лиц в Головном банке, Хабаровском, приморском и Читинском филиалах. По состоянию на 01 января 2008г. произведена работа по сбору подтверждений сальдо счетов, требующих подтверждения, юридическими лицам (депозитных, ссудных, расчетных и проч.). По состоянию на 20 марта 2009г. получены подтверждения по 97,1% открытых счетов. Подтверждения не собраны по счетам юридических лиц, которые более двух лет не производили операций по счетам и не появлялись в банке. Банк продолжает мероприятия по розыску юридических лиц для полного сбора подтверждений остатков на 01 января 2009г.
   3.2 Сведения о просроченной задолженности


 
    

      Просроченная задолженность по кредитам физических лиц находящихся на балансе ОАО КБ «Восточный» по состоянию на 01.01.09г. составила 532031 тыс. руб. Несмотря на рост абсолютного показателя просроченной задолженности в течение 1 полугодия 2008г., доля её в кредитном портфеле сохранялась на прежнем уровне (в пределах 3%). Во 2 полугодии 2008г. произошло снижение доли просроченной задолженности в кредитном портфеле с 2,93 до 2,1%.

   По сравнению с началом года произошло увеличение задолженности, выплаченной по договорам поручительства на 7,8% (в абсолютном выражении рост составил 67302 тыс. руб.). Доля просроченной задолженности по договорам поручительства во 2 полугодии 2008г. снизилась до 3,68% и на 01.01.2009г. составила 932807 тыс. руб.

   Таким образом, общий объем просроченной ссудной задолженности физических лиц ОАО КБ «Восточный» на 01.01.09г. составил 1464838 тыс. руб. По сравнению с началом года произошло увеличение просроченной задолженности на 41912 тыс. руб. (на 2,9%) за счет увеличения задолженности, выплаченной по договорам поручительства. Общая доля просроченной задолженности в кредитном портфеле физических лиц ОАО КБ «Восточный» по состоянию на 01.01.09г. составила 5,79%.

Объем ссудной задолженности юридических лиц ОАО КБ «Восточный» на 01.01.09г. составляет 115887тыс. руб., в т.ч. просроченной 575 тыс. руб. Несмотря на снижение просроченной задолженности в абсолютном значении по сравнению с началом года на 9,8%, доля её в кредитном портфеле юридических лиц увеличилась с 0,34% до 0,5%. Рост доли просроченной задолженности произошел вследствие значительного снижения кредитного портфеля юридических лиц в 4 кв. 2008г.

 

   3.3 Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса в 2008г.
   Особенности ведения бухгалтерского учета:

   Обработка учетной информации в Банке осуществляется посредством использования двух программных продуктов:

   -   основной операционный день – «ИБСО»

   - пакет прикладного программного обеспечения «Система обслуживания индивидуальных клиентов» (CFT Retail Bank), далее по тексту RBS.

   Аналитический учет операций клиентов банка – физических лиц и бухгалтерские проводки по счетам, сопутствующим отражению в учёте депозитных, ссудных, расчетных операций физических лиц производится в ПО  RBS. Синтетический учет данных операций производится в основном операционном дне – ИБСО с использованием консолидированных счетов, по консолидированным счетам в ежедневном балансе отражаются итоговым суммами обороты и остатки.  
   Система бухгалтерского учета и учетная политика

   Бухгалтерский учет ОАО «Восточный Экспресс Банк» организован в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ №302-П, Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, другими действующими нормативными актами в области бухгалтерского учета.

   Учетная политика банка определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом РФ от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

  

   Признание доходов и расходов

   Метод начисления. Финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.
   Валюта годовой отчетности

   Валюта Российской Федерации – рубли и копейки. Публикуемая отчетность составляется в тысячах рублей.
   Методика пересчета иностранных валют

   В бухгалтерской отчетности все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.
   Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса:
   Денежные средства

   Учёт денежных средств производился в соответствии с Положением ЦБ РФ №302-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».
   Межбанковские расчеты

   Учетная политика Банка по межбанковским расчетам определялись следующими нормативными актами: Положениями ЦБ РФ №302-П, 2-П и другими действующими нормативными актами.

   Межбанковские расчеты в Банке производятся с использованием:

   - корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
   -    корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

   -    счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри Банка.

   Счета для межбанковских расчетов открываются на основе договоров. Отражение операций по корреспондентским счетам осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Банком России: операции, отраженные в выписках по корсчету банка, включаются в баланс Банка днём проводки по корсчету.

   Формирование резервов на возможные потери по активам в межбанковских расчетах производится в соответствии с Положением ЦБ России №283-П и внутренними документами.
   Межбанковские кредиты и депозиты

   Учетная политика Банка в отношении операций межбанковского кредитования определялась следующими нормативными актами: Положениями Банка России №302-П, 54-П, 39-П.

   Порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам определяется Положением Банка России от 26 июля 2004г. №254-П и внутренними положениями.

   В последний рабочий день каждого месяца в балансе Банка отражаются проценты, подлежащие уплате по межбанковским кредитам в соответствии с Положением ЦБ РФ №39-П.
   Операции с клиентами

   Учетная политика Банка в отношении операций с клиентами построена в соответствии с Положениями ЦБ РФ №302-П, 254-П, 39-П, 222-П, 2-П, 28-И.

   Счета клиентам открываются в соответствии с действующими инструктивными материалами с обязательным заключением договоров. Операции по счетам клиентов осуществляются на основании первичных документов, составленных в соответствии с требованиями действующего законодательства. Отражение операций производится с соблюдением сроков, установленных Гражданским Кодексом и договорами между клиентом и банком. Отражение операций в учёте производилось с оформления учётных регистров, предусмотренных Правилами 302-П.
   Формирование резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности производится в соответствии с Положением 254-П и утвержденным в Банке порядком.
   Операции с ценными бумагами, средства и имущество (в части участия)

   Учётная политика Банка по учету операций с ценными бумагами основывается на Правилах 302-П, Инструкции Банка России 128-И, Положении Банка России 103-П и других нормативных актах.

   Все выпущенные Банком ценные бумаги отражаются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости. Приобретённые Банком ценные бумаг отражаются в учёте в различных портфелях в зависимости от цели их приобретения и котируемости.

   Учетная политика Банка в отношении порядка создания резервов под учтённые Банком векселя регулируется Положением Банка России №283-П.
   Средства и имущество (в части расчетов с дебиторами и кредиторами)

   Отражение в учёте расчетов с дебиторами и кредиторами по хозяйственной деятельности производится в соответствии с Правилами 302-П на основании заключенных договоров с контрагентами и первичных документов. Отнесение дебиторской задолженности на расходы производится по факту получения Банком товаров, услуг с оформлением в установленном законодательством порядке документов, подтверждающих получение товаров, оказание услуг. Дебиторская задолженность по полученным Банком основным средствам относится на счёт по учёту капитальных вложений и числится на нем да ввода основного средства в эксплуатацию.

   Формирование резервов на возможные потери по дебиторской задолженности производится в соответствии с Положением ЦБ России №283-П и внутренними документами.
   Средства и имущество (в части собственных основных средств, нематериальных активов, материальных запасов)

    Бухгалтерский учёт имущества (основных средств, материальных запасов, нематериальных активов, земли, капитальных затрат) производится в соответствии с действующим законодательством и учётной политикой Банка.

   К основным средствам относится имущество со сроком службы выше одного года и стоимостью свыше 10000 (Десяти тысяч) руб. без учета НДС. В соответствии с действующим законодательством НДС, уплаченный при приобретении основных средств, относится на расходы (действующей учетной политикой предъявление НДС к зачёту банком не предусмотрено) и не включается в первоначальную стоимость основных средств.

   К основным средствам относится оружие независимо от стоимости.

   Срок полезного использования основного средства утверждается комиссией при вводе в эксплуатацию.

   К основным средствам относятся капитальные вложения в арендованные Банком объекты основных средств (как здания, так и помещения).

   Аналитический учёт основных средств ведётся в разрезе инвентарных объектов.
   Стоимость объектов основных средств и нематериальных активов погашается путём начисления амортизации. Объектами начисления амортизации являются основные средства и нематериальные активы, находящиеся в собственности банка.
   Начисление амортизации не производилось по следующим объектам:

   - объектам внешнего благоустройства;

   - земельным участкам;

   - по произведениям искусства, предметам интерьера и дизайна, не имеющим функционального назначения;

   - по основным средствам, переданным в безвозмездное пользование;

   - по основным средствам, переведенным уполномоченным органом Банка на реконструкцию и модернизацию на срок более 12 месяцев;

   - по материальным запасам.
   Начисление амортизации производится с первого месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию и прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этих объектов или списания их с бухгалтерского учёта.

 

   Банк начисляет амортизацию линейным способом. Предельная сумма начисленной амортизации не превышает балансовую стоимость основных средств.

   В течение года амортизационные отчисления по объектам основных средств и нематериальным активам начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

   Материальные запасы не являются основными средствами (к ним относится имущество стоимостью менее 10000 руб. и имеющее срок полезного использования менее года) и списываются на расходы по мере использования.

   В соответствии с Положением 283-П и внутренними документами Банка по основным средствам, переданным в аренду, рассчитывается резерв на возможные потери.
   Средства и имущество (в части арендованных основных средств)

   Основные средства в аренду предоставляются Банку за плату во временное владение в соответствии с договором, заключенным между Банком и арендодателем. Основные средства учитываются в балансе арендодателя.

   Стоимость имущества, полученного в аренду, учитывается Банком на внебалансовых счетах по учёту арендованных основных средств. При возврате после окончания договора аренды основных средств их стоимость списывается арендатором с внебалансовых счетов.

   Средства и имущество (в части доходов и расходов будущих периодов)

   Отражение сумм на счетах доходов будущих периодов отражаются поступившие в оплату услуг по хозяйственной деятельности и за подписку на периодические издания и другие аналогичные платежи, произведённые в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

   Отнесение сумм на расходы со счетов расходов будущих периодов производится при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся.
   Капитал и фонды, прибыли (убытки), распределение прибыли

   Учет доходов и расходов в течение отчетного года производится на лицевых счетах аналитического учета, открытых в балансах филиалов в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ, регламентирующими учет доходов и расходов. В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учёта доходов и расходов, а также выплат из прибыли текущего года перенесены через счета расчетов по МФО на соответствующие счета по учёту финансового результата прошлого года Головного банка. Учёт операций прошлого года до составления годового отчёта производится только на балансе Головного банка.

   На дату составления годового остатка по счетам №707 «Финансовый результат прошлого года» перенесен на счет №708 «Прибыль (убыток) прошлого года».

   Распределение прибыли происходит в соответствии с Уставом Банка.
   3.4. Некорректирующие события после отчетной даты
Переход Банка с 01 января 2009г. на новое программное обеспечение Retail Bank Object – операционный день по аналитическому учёту депозитных, ссудных, расчетных операций физических лиц (разработчик – Центр Финансовых Технологий г. Новосибирск).

   Принятие решения о реорганизации Открытого акционерного общества «Эталонбанк» к Открытому акционерному обществу «Восточный Экспресс Банк».

   Подготовка документов для получения Банком в первом полугодии 2009г. лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
  3.5. Информация о прибыли на одну акцию (в соответствии с Приказом МФ РФ от 21.03.2000г. №29н)
Движение обыкновенных акций ОАО КБ «Восточный» в 2008г.

Дата	Размещение обыкновенных акций, шт.	Дополнительный выпуск оплаченных обыкновенных акций (эмиссия), шт.
01.01.08	2 799 883
01.02.08	2 799 883	1 680 000
01.03.08	4 479 883
01.04.08	4 479 883
01.05.08	4 479 883
01.06.08	4 479 883
01.07.08	4 479 883
01.08.08	4 479 883
01.09.08	4 479 883
01.10.08	4 479 883
01.11.08	4 479 883
01.12.08	4 479 883

   Средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении:

(2 799 883 * 2 + 4 470 883 * 10) / 12 = 4 199 883
   Базовая прибыль отчетного периода (2008г.) после уменьшения прибыли на величину обязательных платежей в бюджет составляет 1 083 095 126,22 руб.

   Начисление и выплата дивидендов по привилегированным акциям в 2008г. не производилось.

   Базовая прибыль на акцию за 2008г. составляет:

   1 083 095 126,22 / 4 199 883 = 257,89 руб.
   Базовая прибыль на акцию представляется в годовой отчётности за 2008г. ОАО КБ «Восточный» впервые.
   ОАО КБ «Восточный» не имеет конвертируемых ценных бумаг и договоров, указанных в п.9 Методических рекомендаций по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию (утверждены Приказом МФ РФ от 21.03.300г. №29н), поэтому информация о разводненной прибыли (убытке) на акцию не раскрывается.
   Фактов неприменения правил ведения бухгалтерского учёта в 2008г. в банке не было.
   Существенных изменений в учётной политике банка на 2009г. не объявляется, вносимые изменения связаны с изменением/обновлением используемого программного обеспечения, расширением регионов присутствия банка, работой в разных часовых поясах, разработкой и внедрением новых банковских продуктов, предлагаемых банком физическим и юридическим лицам. При составлении учётной политики на 2009г. учитывались планы стратегического развития банка.   
4. Аудиторское заключение по финансовой отчетности ОАО «Восточный Экспресс Банк»  по итогам деятельности за 2008г. [2]
   За период с 1 января по 31 декабря 2008г. включительно был проведен аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО КБ «Восточный» за 2008 г. аудиторской фирмой ООО «Алтай-Аудит-Консалтинг».

   Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО КБ «Восточный» состоит из:

   - Бухгалтерского баланса на 1 января 2009г. (публикуемая форма)[3];

   - Отчета о прибылях и убытках за 2008г. (публикуемая форма)[4];

   - Отчета о движении денежных средств за 2008г.[5];

   - Отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2009г.[6];

   - Сведений об обязательных нормативах на 1 января 2009г.[7];

   - Сведений о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2009г.

   Ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несёт исполнительный орган ОАО «Восточный Экспресс Банк».
   Аудит был проведен в соответствии с:

   ФЗ «Об аудиторской деятельности» от  07.08.2001г. №119-ФЗ, от 30 декабря 2008г. №307-ФЗ;

   ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395-1;

   Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

   Нормативными актами Банка России, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица;

   Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Аудиторской Палаты России, Московской Аудиторской Палаты;

   Внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности аудитора.

   На основании Федерального правила (стандарта) «Существенность в аудите», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002г. №696 и внутрифирменного стандарта аудиторской фирмой вычислены уровни существенности от показателей отчетности. В отношении финансового результата уровень существенности определен в 5%, остатков по счетам - 3% от валюты баланса, собственного капитала – 5%.

   Аудит проводился на выборочной основе.

   Для выполнения задач аудиторской проверки, с учетом требований ст.42 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», аудиторской фирмой были проведены следующие процедуры и сделаны соответствующие выводы:

·        при тестировании с целью оценки состояния бухгалтерского учета и отчетности не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии ведения Банком бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным актам Банка России либо о неправильности составления финансовой (бухгалтерской отчетности);

·        при проверке правильности расчета и соблюдения Банком установленных Банком России обязательных нормативов по состоянию на 1 января 2009г., аудиторской фирмой не обнаружены факты, свидетельствующие о неправильности расчета либо несоблюдении Банком установленных обязательных нормативов;

·        при проверке с целью оценки качества управления Банком, в ходе которой были рассмотрены соответствие структуры управление видом и объемом выполняемых Банком операций, политика активных операций и качество управления рисками, не были обнаружены факты, свидетельствующие:

   - о неадекватности структуры управления Банком характеру и объему осуществляемых им операций в рамках текущего этапа развития сектора банковских услуг в РФ;

   - о несоответствии политики по активным операциям и качества управления рисками в Банке нормативным актам Банка России либо неполноте сформированного резерва на возможные потери по ссудам и прочим активам; вместе с тем, с учетом общей экономической ситуации обращается внимание на тот факт, что прогнозируется снижение качества выданных ссуд и рост просроченной задолженности, что может оказать влияние на финансовое положение Банка;

·        при проверке с целью оценки состояния внутреннего контроля в Банке, аудиторской фирмой не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии состояния внутреннего контроля Банка характеру и объему осуществляемых им операций.
   По мнению ООО «Алтай-Аудит-Консалтинг» финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Восточный Экспресс Банк» отражает достоверно во всех существенных операциях финансовое положение на 1 января 2009г. и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008г. включительно в соответствии с требованиями законодательства РФ в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.
  

 
       
Заключение
   «Восточный Экспресс Банк» не только подтвердил репутацию самого надежного банка страны, пройдя кризис 1998 года с минимальным уровнем потерь, но и обеспечил доступ к банковским услугам значительному количеству новых клиентов. Банк является надежным и современным финансовым институтом розничного направления. Успешно размещает облигации на ММВБ (Московская Межбанковская Валютная Биржа). Надежность банка подтверждена ведущими мировыми рейтинговыми агентствами Moody’s Investors Service и Moody’s Interfax («Moody’s»). Рейтинги B3/NP/E+ Positive outlook и Baa2.ru, присвоенные банку «Восточный экспресс банк», отражают его укрепляющиеся позиции на высокодоходном российском рынке розничного кредитования и положением одного из лидеров банковского рынка российского Дальнего Востока. Несмотря на падение реальных доходов населения и отставание законодательной базы, Банк последовательно развивает кредитование физических лиц. Банк продолжает активно работать на рынке внутренних и внешних государственных обязательств, корпоративных ценных бумаг.

 В 2008 году в качестве одного из приоритетных направлений Банка была продолжена активная работа над сохранением и совершенствованием клиентской базы и привлечением средств новых клиентов, путем модификации и совершенствования банковских продуктов. Конструктивный диалог, соблюдение интересов клиента, установление долгосрочного и взаимовыгодного сотрудничества, нацеленность на результат в сочетании с индивидуальным подходом, оперативное принятие решений и информационная открытость являются основными принципами делового сотрудничества с клиентами.

   В 2008 году продолжился рост кредитного портфеля Банка. По результатам 2008 года Банк по-прежнему занимает лидирующие позиции среди банков Дальнего Востока по кредитованию физических.

Ключевыми показателями деятельности Банка так же являются рост прибыли Банка и валюты баланса: за  2008г. валюта баланса возросла почти в 2 раза по сравнению с 2007 годом до 65,824 млрд. руб., собственный капитал – почти в 3 раза до 6235 млн. руб., прибыль Банка после налогообложения за 2008 год составила 1083 млн. рублей. Высокие темпы роста всех показателей деятельности банка явились подтверждением серьезных рыночных позиций Восточного Экспресс Банка в банковской системе России.

   Банк входит в 100 крупнейших банков Российской Федерации, обладает солидной розничной сетью — 350 отделений представляют 10 филиалов банка более чем в 20 регионах России. Работает на большом географическом пространстве и в различных направлениях, получает стабильную прибыль и улучшает благосостояние своих клиентов.
  
 

---