1      

2      
СТРАХОВАНИЕ
-
КАК СИСТЕМА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ
1.1  Сущность страхования
Страхование - система экономических отношений, включающая образование специального фонда (страхового фонда) и его использование (распределение и перераспределение) для преодоления и возмещения разного рода потерь, ущерба, вызванных неблагоприятными событиями (страховыми случаями.) путем выплаты страхового возмещения и страховых сумм.

Отношения страхования возникают между двумя сторонами - страховщиком и страхователем. Страховщик - это специальная организация (государственная или не государственная), ведающая созданием и использованием денежного фонда. Страхователь - юридическое или физическое лицо, вносящее в названный фонд установленные платежи.

Экономическая сущность страхования состоит в предоставлении страховой защиты. Страховую защиту можно объяснить как двустороннюю реакцию человечества на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. С одной стороны, страховая защита вызывается объективной потребностью физических и юридических лиц в сохранении своих имущественных интересов, связанных с различными сторонами жизнедеятельности. С другой стороны, эта потребность сопровождается соответствующей способностью людей в обеспечении названных интересов.

Если потребность в защите порождается страхом, а способность к защите осознанием в силу этого страха, необходимости создания соответствующих натуральных или денежных фондов, при помощи которых можно обеспечить сохранность имущественных, личностных и прочих интересов людей, то можно сказать, что в действие вступила система страховой защиты. Таким образом, страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов, как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

Общественная практика в течение длительного периода времени выработала три основные формы организации страхового фонда:

Централизованные страховые (резервные) фонды, создаваемые за счет бюджетных и других государственных средств. Формирование данных фондов осуществляется как в натуральной, так и в денежной форме. Государственные страховые (резервные) фонды находятся в распоряжении правительства.

Самострахование как система создания и использования страховых фондов хозяйствующими субъектами и людьми. Эти децентрализованные страховые фонды создаются в натуральной и денежной форме. Эти фонды предназначены для преодоления временных затруднений в деятельности конкретного товаропроизводителя или человека. Основным источником формирования децентрализованных страховых фондов служат доходы предприятия или отдельного человека. Собственно страхование как система создания и использования фондов страховых организаций за счет страховых взносов заинтересованных в страховании сторон. Использование средств этих фондов осуществляется для возмещения возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами страхования.

Таким образом, экономическая сущность страхования состоит в создании денежных фондов за счет взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных для возмещения ущерба у лиц, участвующих в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск) носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда, как в пространстве, так и во времени. Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счет взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.
2.1          
Функции страхования
В качестве функций страхования можно выделить:

1.            формирование специализированного страхового фонда денежных средств;

2.            возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан;

3.            предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

Формирование специализированного страхового фонда денежных средств. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном  порядках. Функция формирования специализированного страхового фонда  реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если в    коммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например, денежных накоплений имеет только сберегательное начало, то страхование  через функцию формирования специализированного страхового фонда несет сберегательно - рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случай страхового события и при завершении  срока действия договора. В имущественном страховании через функцию формирования специализированного страхового фонда не только решается проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия для материального возмещения части или  полной стоимости пострадавшего  имущества.

Через функцию формирования специализированного страхового фонда решаются   проблемы инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретение ценных бумаг и т.д.

Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение имущественного ущерба имеют только физические и   юридические лица, являющиеся участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба физическим и юридическим лицам осуществляется в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования, и регулируется государством через лицензирование страховой деятельности. Посредством этой функции получает реализацию полнота страховой защиты.

Долгосрочное страхование жизни имеет важное значение в системе    общественно-экономических отношений как способ сбережений индивидуальных граждан. В связи с этим можно говорить об особенной социальной и экономической функции страхования как форме организации индивидуальных накоплений населения, позволяющей в значительной мере переложить бремя экономической заботы о престарелых и нетрудоспособных гражданах на плечи страховщиков. Стабильность страховых компаний, проводящих операции по страхованию, их платежноспособность - предмет особого контроля со стороны государства, поскольку банкротство страховщика означает не только прекращение договора страхования, но и потерю всех сбережений, инвестированных страхователем в уплату страховых взносов по долгосрочному договору страхования жизни.

Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба. Данная функция предполагает широкий комплекс мер, в том числе   финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев и стихийных бедствий, правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу.

Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции.  В целях реализации данной функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.  В интересах страховщика израсходовать определенную долю денежных средств на предупреждение страхового случая и связанного с ним ущерба (например, на финансирование противопожарных мероприятий: приобретение огнетушителей, размещение специальных датчиков контроля над тепловым излучением и  т.д.), которые помогут сохранить застрахованное имущество в первоначальном состоянии. Расходы страховщика на предупредительные мероприятия целесообразны, так как позволяют добиться существенной экономии денежных средств на выплату страхового возмещения.

Если рассматривать сущность страхования как особой сферы распределительных отношений, то можно выделить такие четыре функции: рисковая, накопительная, предупредительная и инвестиционная.

Рисковая функция проявляется в том, что за счет замкнутой раскладки ущерба между страхователями средства созданного страхового фонда направляются только тем из них, с которыми произошел несчастный случай или имуществу которого нанесен ущерб. Среди функций страхования рисковая функция является универсальной. Она сопровождает каждую страховую операцию. Вид страхования может не иметь накопительной или предупредительной функции, но рисковая существует всегда. Даже тогда, когда реализуется накопительный  вид страхования, например, страхование жизни (на дожитие, страхование к бракосочетанию, к поступлению детей в учебные заведения, страхование пенсий и рент), в число страховых случаев обязательно включаются такие, которые обусловлены рисковыми событиями, имеющими вероятностный, случайный характер (смерть, несчастный случай и т.д.). Без рисковой функции страхование не могло бы существовать вообще как вид деятельности и форма организации фонда страховщика.

Накопительная функция связана со страховой защитой семейных бюджетов. Она помогает накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную денежную (страховую) сумму. Указанная сумма формируется из    месячных или ежеквартальных страховых взносов (премий), которые оплачивает страхователь страховщику. Накопительная функция в страховании никогда не существует в отрыве от рисковой, иначе страхование выполняло бы те же  функции, что и банковская система. Поэтому договоры страхования, направленные на страховое накопление, всегда содержат перечень страховых случаев, которые могут компенсироваться страховщиком так же, как и при обычном рисковом страховании. Например, случай смерти при страховании на дожитие до определенного возраста.

Предупредительная (или превентивная) функция направлена на предупреждение  наступления страховых случаев и минимизацию ущерба от их наступления.  Реализация этой функции заключается в том, что за счет средств страхового фонда могут финансироваться отдельные мероприятия по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий и  катастроф. Особенно важна эта функция при страховании будущего урожая, в экологическом страховании, при страховании перевозимых грузов, во всех видах страхования, где в качестве страхового случая присутствует пожар, взрыв. Средства для превентивных мероприятий формируются за счет взносов страхователей, и обязательно включаются в состав страхового тарифа.

Инвестиционная функция связана с техникой осуществления страховых операций. Созданные страховые фонды размещаются страховщиком по  направлениям, рекомендованным надзорными страховыми органами с целью    получения дохода, который направляется, в том числе на пополнение    страховых резервов. В качестве этих направлений могут быть приобретение    долговых обязательств государства (краткосрочных и долгосрочных) и его    субъектов, ценных бумаг высокодоходных предприятий, размещение временно   свободных средств страховых резервов на депозитах в банках, приобретение   слитков золота и серебра и т.д. Инвестиционная функция направлена на   обеспечение финансовой устойчивости и безубыточности страховых   организаций.

Контрольная функция страхования заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и инструктивных документов осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.
1.3 Назначение и роль страхования в финансовой системе
В экономике рыночного типа страхование выступает с одной стороны,    средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - коммерческой    деятельностью, приносящей прибыль. Источниками прибили страховщика,    выступают доходы от собственно страховой деятельности и доходы от  инвестиции временно свободных денежных средств. Оба источника связаны с важнейшим принципом страхования - принципом    эквивалентности. Суть этого принципа заключается в том, что доходы    страховой компаний, формируемые за счет взносов страхователей, должны    балансироваться с ее расходами. Расходы компаний складываются из выплат по    договорам страхования и затрат по содержанию компаний. При превышений    доходов над расходами образуется прибыль от страховой деятельности. Страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной    активности, создает для всех хозяйственных субъектов равные права, дает    сильные психологические мотивации экономической деятельности, стремление    получить выгоду.

Место страхования в финансовой системе. Страхование является неотъемлемой  частью финансовой системы. «Финансовая система - это совокупность разнообразных видов фондов финансовых ресурсов, сконцентрированных в    распоряжений государства, нефинансового сектора экономики (хозяйствующих    субъектов), отдельных финансовых институтов и населения (домохозяйств) для    исполнения возложенных на них функции, а также для удовлетворения    экономических и социальных потребностей».

В основу построения финансовой системы положены три основополагающих    элемента:

1.                 функциональное назначение, проявляющееся в том, что каждое звено системы выполняет свой задачи. Например, имущественное и личное   страхование - это один из методов страховой защиты в случае        недостаточных возможностей создания резервных фондов для граждан с  целью самострахования от безработицы, старости, инвалидности;

2.                 территориальность, проявляющаяся в том, что каждая область, республика   имеет соответствующий аппарат финансовых и страховых органов;

3.                 единство финансовой системы, которое предопределяется единой        экономической и политической основой государства, обусловливающей единую финансовую политику, проводимую государством через центральные финансовые органы, имеющие единые цели. Управление всеми звеньями происходит на основе единых базовых законодательных и нормативных актов.

Каждое звено финансовой системы определенным образом влияет на процесс    воспроизводства, его различные стадий и фазы. Так, например, социальное  страхование, осуществляемое посредством внебюджетных фондов, обеспечивает    защиту личных интересов граждан по инвалидности, старост, временной    нетрудоспособности.

Государственный кредит влияет на страховую систему, так как государство    может быть как заемщиком, так и кредитором страховых организаций. Государство также может быть гарантом финансовой устойчивости страховых    организаций.

Страхование транспортных, имущественных, финансовых и промышленных рисков коммерческих организаций, общественных организации и фондов служит фактором обеспечения непрерывности и стабильности экономических процессов  и их финансовой устойчивости.

Таким образом, страхование - это очень важное звено финансовой системы,    которое выступает регулятором воспроизводственных процессов на макро -  и микро-  уровне. Оно является важным инструментом обеспечения непрерывности,  стабильности развития общественного производства и главным образом  средством защиты бизнеса и благосостояния граждан, в этой взаимосвязи, взаимозависимости составных звеньев финансовой системы проявляется единая сущность финансовой и стратегическая, стабилизирующая и воспроизводственная роль страхового сектора экономики.




3      
ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
3.1          
Назначение внебюджетных фондов
Внебюджетные фонды государства - это совокупность финансовых ресурсов государства, находящихся в распоряжении федеральных, региональных, местных органов управления и самоуправления и имеющих непосредственное целевое назначение. Порядок их образования и использования регулируется финансовым правом Российской Федерации.

Внебюджетные фонды РФ - это один из методов перераспределения общегосударственного дохода органами власти и управления. Внебюджетные фонды являются социальными фондами по определению.

Они решают три важные задачи:

1.            обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики страны;

2.            возможность «резервирования» денежных средств помимо  государственного бюджета;

3.            увеличение количества услуг социального характера населению.

 В Российской Федерации внебюджетные фонды были созданы в соответствии с Законом РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 17 октября 1991 г.. Причиной их появления называлась необходимость  выделения важных государственных статей бюджета в отдельные, самостоятельные источники дохода. Внебюджетные фонды РФ находятся в собственности государства, однако при этом являются автономными и имеют строго целевое назначение.

Доходы внебюджетных фондов складываются из таких  показателей, как:

1.            специальные налоги и сборы с физических и юридических лиц;

2.            отчисления от прибыли предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности;

3.            дотации из бюджета;

4.            займы, полученные фондами у коммерческих банков или Центрального Банка РФ;

5.            прибыль от коммерческой деятельности, осуществляемой фондом как юридическим лицом.

Материальным источником внебюджетных фондов в Российской Федерации является национальный доход. Основная часть фондов формируется в процессе его перераспределения. Основные методы мобилизации национального дохода, как уже было указано выше,  - это специальные целевые налоги и сборы, займы и дополнительные средства из бюджета.
1.2 Виды внебюджетных фондов, порядок их образования и использования
Внебюджетные фонды  принято делить на экономические и социальные. Сейчас в Российской Федерации действует около 30 различного рода экономических и социальных фондов, в том числе :

Экономические:  Федеральный дорожный фонд, Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы РФ, Фонд финансового регулирования, Фонд поддержки предпринимательства и др.

Социальные : Пенсионный Фонд РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и др.

Пенсионный Фонд РФ - самостоятельное финансово-кредитное учреждение, которое осуществляет свою деятельность согласно действующему законодательству в целях эффективного государственного управления пенсионным обеспечением Российской Федерации. Средства Пенсионного Фонда  формируются по Положению о Пенсионном Фонде РФ за счет трех ведущих источников доходов :

1.            страховых взносов работающих;

2.            страховых взносов работодателей;

3.            ассигнований из федерального бюджета России.

Помимо этих источников Фонд имеет право использовать добровольные взносы юридических лиц, а также брать кредиты в банках -Центральном и коммерческих. На сегодня важной статьей доходов Пенсионного Фонда являются страховые взносы населения. 

Плательщиками страховых взносов являются :

1.            работающие граждане;

2.            российские и иностранные компании как работодатели;

3.            предприниматели без образования юридического лица;

4.            граждане, занимающиеся частной практикой (врачи, адвокаты, консультанты, детективы, охранники, чья деятельность подлежит обязательному лицензированию);

5.            фермерские хозяйства;

6.            общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

7.            религиозные объединения.

8.            Плательщиками не являются :

9.            общественные организации инвалидов; объединения, предприятия, учреждения, созданные такими организациями для осуществления своих уставных целей;

10.        частично - благотворительные организации;

11.        воинские формирования (по денежному довольствию военнослужащих, лиц рядового и начальствующего составов органов внутренних дел, федеральных органов налоговой полиции).

Все плательщики, кроме работающих граждан, обязаны пройти регистрацию в Пенсионном фонде. Для этого, в частности,  была введена процедура индивидуального персонифицированного учета населения, т.е. выдачи  обязательного индивидуального “Страхового свидетельства государственного пенсионного страхования” налогоплательщика, в котором указывается регистрационный номер, фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, а также пол застрахованного лица. Застрахованное лицо обязано хранить это свидетельство у себя и требовать обмена в случае изменения фамилии, имени, отчества, пола, даты или места рождения, а также в случае обнаружения неточности или ошибочности содержащихся в нем сведений.

Застрахованное лицо, согласно российскому законодательству, должно предъявить страховое свидетельство при приеме на работу или при заключении договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, или при заключении авторского договора. Как и индивидуальные плательщики, вновь созданные юридические лица также обязаны пройти процедуру  регистрации в местном отделении Пенсионного фонда. Они регистрируются в качестве субъектов страховых взносов в тридцатидневный срок со дня учреждения - даты, стоящей в учредительных документах. Только при предъявлении документов о том, что плательщик прошел процедуру регистрации во внебюджетном фонде, банк открывает ему счет.

Налогооблагаемая база для расчета страховых взносов - это сумма начисленной заработанной платы данному предприятию, учреждению, организации. В состав начисленной оплаты труда законодатель включает все виды вознаграждений в денежных и натуральных формах (как, например, работу в выходные дни и праздники, сверхурочную работу) независимо от источника финансирования.

Однако существует ряд выплат, по которым страховые взносы в Пенсионный фонд не начисляются. Сегодня в России такими выплатами являются:

1.            страховые платежи по договорам обязательного государственного личного страхования;

2.            доходы по ценным бумагам (дивиденды, проценты и т.д.), получаемые от участия работников в управлении собственностью организации, предприятия, учреждения;

3.            материальная (финансовая) помощь, оказываемая в связи чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба, причиненного здоровью;

4.            компенсации, льготы гражданам, подвергшимся воздействию радиации;

5.            стоимость льгот по проезду отдельным категориям работников, и другие.

Все работающие граждане, в том числе пенсионеры и инвалиды, платят страховые взносы в размере 1 % от начисленной заработанной платы. Работодатели перечисляют эти взносы одновременно с подоходным налогом с физических лиц. Работодатели (предприятия, учреждения, организации) и граждане, использующие труд наемных работников выплачивают в Пенсионный фонд РФ взносы в размере 28 %. Для других категорий плательщиков (колхозы, совхозы и др.) устанавливаются иные тарифы уплаты взносов в Пенсионный фонд. Срок оплаты страховых взносов для работодателей - не позднее 15-ого числа каждого месяца. Так же, один раз в месяц, работодатели начисляют и удерживают страховые взносы со своих работников. Оплата страховых взносов осуществляется платежными поручениями, которые представляются в банк одновременно с платежными поручениями или чеком на получение средств для выплаты заработной  платы. Платежи в Пенсионный фонд осуществляются плательщиками в первоочередном порядке. Страховые взносы работодателей относятся ими на себестоимость продукции - оказанных услуг, выполненных работ и т.д.

Существует градация страховых взносов, и к нарушению порядка отчислений той части страховых взносов, которая подлежит обязательному перечислению в фонды, применяются различного рода финансовые санкции (напр., штрафы).

Средства, поступившие на счета Пенсионного фонда РФ, используются на выплаты :

1.            государственных пенсий по старости и инвалидности;

2.            пенсий военным;

3.            компенсаций пенсионерам.

Бюджет Пенсионного фонда и смета расходов, отчеты об их исполнении составляются Правлением Пенсионного фонда. Бюджет утверждается законодательным органом - Федеральным Собранием Российской Федерации. Руководство Пенсионным фондом осуществляет Правление и его постоянно действующий исполнительный орган – Исполнительная дирекция. Ей подчиняются отделения во всех субъектах Российской Федерации. На местах, т.е. в городах, районах, функционируют местные отделения Фонда. Отделения обеспечивают всю организационную работу по сбору взносов на социальное страхование, финансирование расходов органов социального обеспечения, программ социального обеспечения (региональных). Они отвечают и за контроль за  расходованием выделенных средств.

Государственный фонд занятости РФ. Государственный фонд занятости населения – это автономное учреждение, созданное для финансирования мероприятий, связанных с реализацией политики государства в области занятости населения. Фонд был учрежден с целью противодействия нарастающей безработице.

Фонд занятости сегодня представляет собой совокупность федеральной части Фонда и фондов занятости в регионах. В связи с этим в самом начале обязательные страховые взносы поступают в фонды занятости городов и районов. Часть этих взносов отчисляется в фонды занятости субъектов РФ. Размер этих выплат на местах устанавливаются соответствующими представительными органами власти. И, наконец, федеральная часть фонда занятости образуется за счет отчислений из фондов занятости субъектов Федерации.

Средства Фонда занятости направляются на следующие мероприятия:

1.            программы материальной поддержки безработных (досрочная пенсия, пособия, единовременная финансовая помощь);

2.            профессиональное консультирование и образование безработных;

3.            создание и сохранение рабочих мест;

4.            компенсационные выплаты и  субсидии к заработной плате;

5.            информационная поддержка и освещение в СМИ программ занятости; страховой резерв Фонда.

В соответствии с Положением О Государственном фонде занятости от 8 июня 1993 г. Фонд формируется за счет :

1.                 обязательных страховых взносов работающих;

2.                 обязательных страховых взносов работодателей;

3.                 ассигнований из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации.

Плательщиками не являются :

1.                 общественные организации инвалидов; объединения, предприятия, учреждения, созданные такими организациями для осуществления своих уставных целей;

2.                 частично – благотворительные организации;

3.                 воинские формирования (по денежному довольствию военнослужащих, лиц рядового и начальствующего составов органов внутренних дел, федеральных органов налоговой полиции).

Размер обязательных страховых взносов в  Фонд составляет      1,5 % для работодателей.

Управление Фондом занятости осуществляется Государственным комитетом РФ по занятости и центрами занятости при представительных органах власти. Непосредственное руководство фондом – функция Правления Фонда.

Фонд обязательного социального страхования РФ. Фонд социального страхования Российской Федерации – это организация, основными задачами которой являются :

1.                 обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до полутора лет, на погребение, санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также другие цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством;

2.                 участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;

3.                 разработка совместно с Министерством труда РФ и Министерством финансов РФ предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование.

Средства Фонда образуются за счет :

1.                 страховых взносов работодателей;

2.                 ассигнований из республиканского бюджета РФ на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах, а также в других установленных законом случаях;

3.                 добровольных взносов граждан и юридических лиц;

4.                 поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством.

Средства Фонда социального страхования направляются на :

·                   выплату пособий по временной нетрудоспособности;

·                   выплату пособий по беременности и родам, пособий на ребенка до полутора лет;

·                   выплату пособий на погребение;

·                   санаторно - курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей;

·                   частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества;

·                   частичное финансирование мероприятий по внешкольному обслуживанию детей;

·                   оплату проезда нуждающимся к месту лечения и отдыха и обратно;

·                   проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда.

Уплата страховых взносов в Фонд производится в соответствии с тарифом, утвержденным законодательством - 5,4 % на все виды начисленной оплаты труда по всем основаниям.

Контроль за полнотой и своевременностью начисления и уплаты страхователями страховых взносов осуществляется Фондом непосредственно, а также - в рамках своей компетенции - Государственной налоговой службой, а  за правильным  и рациональным расходованием этих средств на предприятиях - также Фондом, но уже с участием профсоюзов.

Для обеспечения деятельности Фонда создан центральный аппарат, а в региональных отраслевых отделениях - аппараты органов Фонда социального страхования. При Фонде образуется Правление, при региональных отраслевых отделениях - координационные советы. Руководство деятельностью Фонда осуществляется его председателем, который назначается Правительством РФ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.                 Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004.

2.                 Воронин В.П., Федосова СП. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. - М.: Юрайт-Издат, 2006.

3.                 Голикова Ю.С, Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности: В 2-х т. - М., 2008.

4.                 Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2007.

5.                 Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 2004.

6.                 Деньги. Кредит. Банки: Учебник /Под ред. Е.Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

7.                 Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.

8.                 Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной,- 3-е изд.,перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2005.

9.                 Организация деятельности Центрального банка: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Н.А. Савинской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007.

10.            Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков: зарубежный опыт. - М.: Инфра-М, 2006.

11.            Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. - М: Контур, 2008.

12.            Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006