МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ТОМСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет заочного обучения

Кафедра бухгалтерского учета и статистики
КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Анализ трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда

на примере ОАО «Табатское»

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнила:

студентка 860 гр. 6 курса

Глущакова О.А.
         

          Проверила:

          Першина О.Н.
         
Томск 2011
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение………………………………………………………………………….......3

1.Теоретические основы анализа трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда…………………………………………………………………………5

1.1.Задачи и источники информации для анализа трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда……………………………………………….5

1.2.Резервы увеличения производительности труда и повышения  квалификации работников…………………………………………………………..7

2. Краткая характеристика предприятия…………………………………………..9

2.1. Природно-климатические, почвенные и территориально-пространственные условия………………………………………………………………………………..9

2.2. Анализ специализации и интенсификации производства……………………9

2.3.Основные экономические показатели деятельности предприятия………….12

2.4. Финансовые результаты от реализации продукции и деятельности предприятия………………………………………………………………………...14

3. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда………………………………………………………………………………..16

3.1. Анализ динамики и структуры численности работников…………………..16

3.2. Анализ использования рабочего времени……………………………………18

3.3. Анализ производительности труда…………………………………………...19

3.4. Анализ фонда оплаты труда……………………………………………..……23

Выводы и предложения……………………………………………………………25

Список использованной литературы……………………………………………...27
Введение

Важным аспектом проблемы эффективного использования трудовых ресурсов является кадровое планирование на предприятиях АПК. Базой кадрового планирования являются анализ потребностей в персонале и изучение информации о производительности работающих и издержках на их содержание.

В связи с дефицитом рабочей силы кадровое планирование стало во многих организациях интегрирующей составной частью предпринимательского планирования.

До 60-х годов в вопросах управления персоналом ориентировались лишь на текущие потребности организации. При таком подходе работодатель рассчитывал получить в любой момент необходимое ему количество работников, для использования которых не требуется длительной специальной подготовки. Избыточный рынок рабочей силы давал работодателям такую возможность, а увольнение избыточного персонала практически ничего не стоило. Изменения в условиях деятельности организаций выдвинули в качестве общего для всех требование ориентироваться при формировании ресурсов не только на текущие потребности, но и на длительную перспективу. Это требование касается всех видов ресурсов, в том числе и человеческих.

В 70-80 гг. в практике управления стал применяться систематический анализ перспективных потребностей организаций и фирм в отдельных категориях персонала. Сегодня все большее число компаний выделяют как самостоятельный вид деятельности кадровых служб кадровое планирование, или планирование человеческих ресурсов.

Происходящие изменения, связанные с необратимостью экономических реформ и движением к здоровой конкуренции, заставляют организации России уделять значительное внимание долгосрочным аспектам кадровой политики, базирующейся на научно обоснованном планировании.

Грамотное решение вопросов кадрового планирования дает возможность

существенно повысить эффективность работы предприятия и его конкурентоспособность без значительного увеличения затрат на содержание персонала, а порой и их сокращения. Задача работников служб управления персоналом - донести до руководителей предприятия необходимость проведения этих мероприятий и возможность получения практических результатов в ограниченные сроки. Только в этом случае реальная поддержка руководством обеспечит согласованное участие большого числа сотрудников в решении всех задач, охватывающих кадровое планирование.

Целью курсовой работы на тему «Анализ использования трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда» является определить влияние трудовых ресурсов на эффективность деятельности ОАО "Табатское", расположенного в с. Табат, Бейского района, Республики Хакасия.

Эффективное использование трудовых ресурсов, создание благоприятных условий труда оказывают влияние на уровень производительности труда и, через показатель эффективности труда на увеличение объемов оказанных услуг, на сроки выполнения, на эффективность использования мощностей, а также на себестоимость оказываемых услуг, т.е. на технико-экономические показателя работы предприятия.

Задачами являются:

·              изучить общую характеристику деятельности предприятия для оценки трудовых ресурсов;

·              провести анализ динамики и структуры численности работников;

·              провести анализ производительности и фонда оплаты труда;

·              провести анализ использования рабочего времени;

·              определить резервы лучшего использования трудовых ресурсов.

При написании курсовой работы была использована учебно-методическая литература и годовые отчеты за 2007 - 2009 гг. Для исследования деятельности предприятия использовались стандартные методы: сравнение, относительные и абсолютные показатели, факторный анализ.

1.Теоретические основы анализа трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда

1.1 Задачи и источники информации для анализа трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая владеет необходимыми физическими данными, знаниями и трудовыми навыками в соответствующей отрасли. Формирование трудовых ресурсов и их использование в разных отраслях экономики имеют свои особенности. В сельском хозяйстве с развитием производительных сил, научно-технического прогресса сокращается численность работников, занятых непосредственно производством продукции, в их использовании наблюдается сезонность и тесная связь с природно-климатическими условиями[13].

Достаточная обеспеченность сельскохозяйственных предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники и как результат — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей[2].

Обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема реализации продукции и ряда других экономических показателей.

Основные задачи анализа:

§                   изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

§                   оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

§                   анализ данных об использовании трудовых ресурсов;

§                   выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.

Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Особое внимание уделяется анализу обеспеченности

сельскохозяйственных предприятий кадрами наиболее важных профессий:

специалистов, трактористов-машинистов, шоферов, операторов машинного доения, свинарок, телятниц и т.д.[1].

Источники информации:

ü                план по труду;

ü                статистическая отчетность «Отчет по труду»;

ü                данные табельного учета и отдела кадров;

ü                смета расходов;

ü                лицевые счета;

ü                расчетные или расчетно-платежные ведомости;

ü                формы финансовой отчетности: № 5-АПК, № 9-АПК и № 13-АПК.

Анализ фонда заработной платы предприятия призван решать следующие задачи:

• изучение темпов роста заработной платы в сравнении с темпами роста производительности труда: для расширенного воспроизводства темпы роста оплаты труда не должны превышать темпов роста его производительности, т. е. рост уровня оплаты труда должен осуществляться за счет интенсивных факторов;

• осуществление систематического контроля за использованием фонда заработной платы, недопущение как перерасхода, так и необоснованной экономии фонда оплаты труда;

• определение и внедрение наиболее прогрессивных систем оплаты труда, применяемых на данном предприятии, с целью оптимизации величины фонда оплаты труда, уровня материального стимулирования работников и снижения издержек предприятия;

• определение и регулирование наиболее оптимальной структуры численности работников предприятия, обеспечивающей выполнение производственных заданий с наименьшими трудовыми и финансовыми затратами[10];

• повышение эффективности использования фонда оплаты труда с точки зрения финансово-экономической деятельности предприятия — получения максимальных соотношений прибыль — заработная плата, выручка — заработная плата, объем производства — заработная плата;

• поиск резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов, в частности сокращения простоев, непроизводительных потерь рабочего времени;

• максимальное обеспечение социальной защищенности работников предприятия, позволяющее избежать текучести наиболее квалифицированных кадров и, в конечном счете, ведущее к повышению производительности труда.
1.2 Резервы увеличения производительности труда и повышения квалификации работников
Основными источниками резервов роста производительности труда являются:

§                   Повышение технического уровня производства (механизация и автоматизация производства; совершенствование технологических процессов, модернизация действующего оборудования; изменение конструкции, технических характеристик изделия, применяемых материалов и топлива).

§                   Улучшение организации производства и труда (увеличение норм и зон обслуживания, совершенствование управления, автоматизация плановых и учетных работ, сокращение потерь рабочего времени, снижение брака и отклонений от нормативных условий работы.).

§                   Повышение качества выпускаемой продукции.

§                   Изменение объема производства и относительное уменьшение численности ППП (рабочих, руководителей, специалистов и служащих).

§                   Освоение производства новых видов сырья.

§                   Влияние природных условий залегание угля, нефти, торфа, железной руды и другого минерального сырья, изменение содержания полезного компонента в рудах; изменение глубины разработки и др.

Повышение производительности труда на предприятии по перечисленным факторам должно сопровождаться расчетами со специальным обоснованием, которое обычно отражают в плане повышения эффективности производства. Базой повышения уровня производительности труда является научно-технический прогресс[15].

Необходимо отметить, что рост производительности труда самым непосредственным образом влияет на конечные финансовые результаты работы предприятия, т. е. величину прибыли. Это влияние проявляется прежде всего через увеличение производства и реализации продукции и снижение ее себестоимости. При этом снижение себестоимости за счет этого фактора будет только в том случае, если темпы роста производительности труда будут опережать темпы роста средней заработной платы работников предприятия[8].

Изменения удельного веса производственных рабочих в общей численности работников на годовую выработку

∆ (ГВ)_(уд) = ∆ УД*Д₍₀₎*П₍₀₎* ЧВ ₍₀₎;

∆ (ГВ)_(уд) = -0,02*288,9*7,6*92=-4,040 тыс. руб.

a.                 Влияние изменения количества отработанных дней одним работником за год на годовую выработку

∆ (ГВ)_(д) =УД₍₁₎* ∆ Д*П₍₀₎* ЧВ ₍₀₎;

∆ (ГВ)_(д) = 0,87*30,2*7,6*92= 18,371 тыс. руб.

Влияние изменения продолжительности рабочего дня на годовую выработку

∆ (ГВ)_(п) =УД₍₁₎* Д₍₁₎*∆П* ЧВ ₍₀₎;

∆ (ГВ)_(п) = 0,87*319,1*(-0,7)*92= -17,879 тыс. руб.

Влияние изменения среднечасовой выработки на годовую выработку

∆ (ГВ)_(чв) =УД₍₁₎* Д₍₁₎* П₍₁₎*∆ ЧВ;

∆ (ГВ)_(чв) = 0,87*319,1*6,9*131= 250,938 тыс. руб.

ГВ = ∆ (ГВ)_(уд) + ∆ (ГВ)_(д) + ∆ (ГВ)_(п) + ∆ (ГВ)_(п) + ∆ (ГВ)_(чв) = 289 тыс. руб

Выработка на 1 среднегодового производственного рабочего в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 289,2 тыс. руб (на 143,2 %). Наибольшее влияние на динамику данного показателя оказало увеличение среднечасовой выработки 1 рабочего на 131 руб., что привело к увеличению годовой выработки на 250 тыс. руб. Также положительно повлияло увеличение количества отработанных дней на 30,2 (на 10,5 %), что привело к увеличению годовой выработки на 18 тыс. руб. Но отрицательное влияние оказало снижение удельного веса производственных рабочих в общей численности работников на 0,02 ( на 2,2%), что привело к снижению годовой выработки на 4 тыс. руб, продолжительности рабочего дня на 0,7 ч (9,2 %), что привело к уменьшению годовой выработки на 17,8 тыс. руб.

Таблица 9 - Динамика показателей производительности труда по видам продукции

Виды продукции	Трудоемкость, чел. час.			отклонение чел. час.	Выработка, ц.			отклонение ц.
	2007	2008	2009		2007	2008	2009
Зерно	3,16	0,7	1,7	-1,46	316	1433	593,8	+277,8
Сено многолетних трав	3	1,2	1,5	-1,5	333	812,5	687,5	+354,5
Зеленая масса однолетних трав	2	0,75	-	-2	481	1333	-	-481
Зеленая масса кукурузы	0,4	0,16	1,3	+0,9	2235	6400	7756,7	+5521,7
Молоко	11,2	3,2	3,1	-8,1	89	309	316,8	+227,8
Прирост живой массы КРС	31,8	32,9	25,3	-6,5	31,4	30,4	39,6	+8,6

Анализируя данные таблицы 9, можно отметить, что показатели трудоемкости по различным видам продукции в период 2007 – 2009 гг. в основном снизились. Снизились показатели трудоемкости зерна на 46,2%; сено многолетних трав на 50 %; молока на 72,3%; прирост живой массы на 20,4 %. Показатели трудоемкости зеленой массы кукурузы увеличились на 225 %.

Наблюдается увеличение выработки по зерну на 87,9 %; сену многолетних трав на 106,5 %, зеленой массе кукурузы на 247%, молока на 255,9 % и приросту живой массы КРС на  26,1%.
3.4 Анализ фонда оплаты труда

Использование трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты.

В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда в каждом хозяйстве имеет исключительно важное значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда[9].

Таблица 10 - Динамика среднемесячного уровня оплаты труда по категориям работников хозяйства, руб.

Категории работников	Среднемесячный уровень заработной платы			Темп роста, %
	2007	2008	2009
По организации – всего	2028	2666,7	4627,6	+128,2
В т.ч.: 1) работники, занятые в сельскохозяйственном производстве	2028	2666,7	4627,6	+128,2
Из них:                                                       а) рабочие постоянные	1774,9	2267,8	4502	+153,6
Из них: трактористы – машинисты	1164,5	1854,2	4286,5	+268
дояры	1844,7	2318,2	4916,7	+166,5
скотники КРС	2559,5	3244	4757,6	+85,8
работники коневодства	666,7	1500	2333,3	+250
б) рабочие сезонные и временные	1277,8	1777,8	-	-
в) служащие	4200	5019,2	5486,1	+30,6
Из них руководители	22666,7	8250	10750	-52,6
специалисты	8750	4583,3	5145,8	-41,2

Из анализа данных таблицы 10 видно, что среднемесячный уровень оплаты труда работников предприятия за 3 года вырос: оплата труда всех работников в 2009 г.по сравнению с 2007 г увеличилась на 2599,6 руб. (на 128,2 %), в том числе среднемесячный уровень заработной платы увеличился у работников, занятых в сельскохозяйственном производстве на 2599,6 руб. (на 128,2%): рабочих постоянных – на 2727,1 руб. (на 153,6%), служащих на 1286,1 руб. (на 30,6%).
Таблица 11 - Отношение темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы

Показатели	2007	2008	2009
1. Производительность труда (валовая продукции в расчете на 1 среднегодового работника), тыс. руб.	202	354,5	491,2
2. Коэффициент изменения производительности труда (отчетный год к базисному)	1,0	1,8	1,4
3. Среднегодовая заработная плата 1 среднегодового работника, тыс. руб.	24,3	32	55,5
4. Коэффициент изменения среднегодовой заработной платы 1 среднегодового работника (отчетный год к базисному)	1,0	1,3	1,7
5. Коэффициент опережения роста производительности труда над ростом уровня среднегодовой заработной платы 1 работника (стр. 2 : стр. 4)	1,0	1,4	0,8

Исходя из данных таблицы 11, можно сделать вывод, что закон опережающего роста производительности труда на исследуемом предприятии не выполняется, поскольку в 2009 году коэффициент изменения производительности труда 1 среднегодового работника снизился на 0,4. Коэффициент изменения среднегодовой заработной платы 1 среднегодового работника в 2009 году вырос. Таким образом, можно сказать, что среднегодовая заработная плата 1 работника растет быстрее, чем производительность труда.
Выводы и предложения

От кадровой политики зависит очень многое, в первую очередь насколько рационально используется рабочая сила и эффективность работы предприятия. Кадры на предприятии классифицируются на рабочих, руководителей, специалистов и служащих. Приоритет следует отдавать руководителям. Исследованиями и практикой установлено, что эффективность работы предприятия на 70-80% зависит от руководителя предприятия.

ОАО «Табатское» имеет животноводческую направленность и специализируется на производстве и реализации молока. Общая земельная площадь в 2009 г сократилась на 330 га (на 16,5%) по сравнению с 2007 г.

Увеличилась выручка от реализации продукции на 4999 тыс. руб. (на 75,5 %) в 2009 г по сравнению с 2007 г. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 22387 тыс. руб. (на 143,6%). Производство молока увеличилось в 2009 г на 2039 ц (на 34,7%).Но все таки предприятие остается убыточным.

В ходе работы над курсовой работой был проведен анализ использования трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда в сельскохозяйственном предприятии.

Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами за исследуемый период показал, что число работников уменьшилось на 43 чел (на 47,8%) и составило 47 человек в 2009 году.

Среднемесячный уровень оплаты труда работников предприятия за 3 года вырос: оплата труда всех работников в 2009 г.по сравнению с 2007 г увеличилась на 2599,6 руб. (на 128,2 %), в том числе среднемесячный уровень заработной платы увеличился у работников, занятых в сельскохозяйственном производстве на 2599,6 руб. (на 128,2%): рабочих постоянных – на 2727,1 руб. (на 153,6%), служащих на 1286,1 руб. (на 30,6%).

Коэффициент использования рабочего времени увеличился за 2007-2009 гг. в сравнении с максимально-возможным фондом на 0,1 (на 11,1%), что свидетельствует об снижении целодневных простоев. Коэффициент использования рабочего времени с реально-возможным фондом выше 1, что говорит об отсутствии целодневных простоев за весь период исследования. Однако на предприятии есть внутрисменные простои, так как средняя продолжительность рабочего дня не соответствует принятой продолжительности в хозяйстве и за 3 года она сократилась на 0,7 ч (на 9,2%).

Для улучшения использования трудовых ресурсов и повышение производительности труда необходимо:

1.Увеличить выход валовой продукции за счет повышения урожайности и продуктивности, что позволит снизить трудоемкость производства.

2.Ликвидировать прогулы, простои механизмов и оборудования, неявки с разрешения администрации, снизить заболеваемость на производстве за счет улучшения условий труда.

3.Повысить уровень квалификации производственных кадров, улучшить подбор и расстановку кадров на производстве.

4.Совершенствовать материальное стимулирование работников.
Список использованной литературы

1.                 Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учеб. пособие/ Г.В.Савицкая. – 6-е изд., стер. – Мн.: Новое знание, 2006. – 652 с. – (Экономическое образование).

2.                 Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 368 с. – (Среднее профессиональное образование).

3.                 Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учеб. пособие. Практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 336с.

4.                 Ковалев В.В., Волков О. И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2004. – 424с.

5.                 Мельник М.В., Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: ФОРУМ – ИНФРА-М, 2007. – 312 с.

6.                 Романова Л. Е. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юрайт – Издат, 2003. – 220с.

7.                 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 336 с.

8.                 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 2-е издание. испр. – М.: Инфра – М, 2003. – 303с.

9.                 Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. – М.: Новое знание, 2007. – 370 с.

10.            Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности, ИНФРА-М, 2008. – 340 с.

11.            Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 528 с. — (Высшее образование).

12.            Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 396 с.

13.            Экономика предприятия: Учебное пособие. – Томск: Томский межвузовский центр дистанционного образования, 2002. – 183с.

14.            Экономика предприятия./Под ред. Е. Л. Кантора. – СПб.: Питер, 2003. – 352с.

15.            Экономика организаций (предприятий): учеб. / под ред. И. В. Сергеева.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 560с.

16.            Экономика сельского хозяйства/ И. А. Минаков, Н.П. Касторнов, Р. А. Смыков и др.; Под. ред. И. А. Минакова. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: КолосС, 2005. – 400с.